Статья 158. Ставки налога 1. Доходы налогоплательщика, за

Статья 158. Ставки налога
1. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 настоящей
статьи, облагаются налогом по ставке 10 процентов.
2. Доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее
пределами, облагаются по ставке 5 процентов.
Статья 153. Плательщики
1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие
объекты налогообложения, определяемые в соответствии со статьей 155 настоящего Кодекса.
Статья 155. Объекты налогообложения
1. Объектами обложения индивидуальным подоходным налогом являются доходы
физического лица в виде:
1) доходов, облагаемых у источника выплаты;
2) доходов, не облагаемых у источника выплаты.
2. Объекты налогообложения определяются как разница между доходами, подлежащими
налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и
налоговыми вычетами в случаях, порядке и размерах, предусмотренных настоящим разделом.
Статья 177. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
К доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
1) имущественный доход;
2) доход индивидуального предпринимателя;
3) доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных
медиаторов;
4) прочие доходы.
Статья 184. Прочие доходы
1. К прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению, относятся:
1) доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан;
Статья 221. Доходы, полученные из источников за
пределами Республики Казахстан
1. Для целей настоящего Кодекса доходами из источников за пределами Республики
Казахстан независимо от места выплаты признаются все виды доходов, не являющиеся
доходами из источников в Республике Казахстан.
2. Налогоплательщик-резидент обязан отразить в налоговой декларации в Республике
Казахстан доходы из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе из источников
в государствах с льготным налогообложением.
Статья 221-1. Порядок определения дохода физического
лица, …., полученного из источников за пределами
Республики Казахстан
1. Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица при реализации
имущества, полученным из источников за пределами Республики Казахстан, является стоимость
реализации имущества.
3. Доход физического лица при реализации ценных бумаг, за исключением долговых
ценных бумаг, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется
как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения.
4. Доход физического лица при реализации долговых ценных бумаг, полученный из источников
за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница без учета купона
между стоимостью реализации и стоимостью приобретения с учетом амортизации дисконта и
(или) премии на дату реализации.
7. Положения пунктов 3, 4 и 5 настоящей статьи не применяются в случае, если доходы,
указанные в пунктах 3, 4 и 5 настоящей статьи, получены из источников в государстве с льготным
налогообложением.
8. Положения пунктов 2, 3, 4 и 5 настоящей статьи применяются на основании следующих
документов, подтверждающих:
1) стоимость приобретения имущества (стоимость вклада);
2) стоимость реализации имущества;
3) регистрацию компетентным органом иностранного государства в соответствии с
законодательством иностранного государства имущества и (или) права собственности на
имущество и (или) сделки по имуществу.
Статья 223. Зачет иностранного налога
1. Суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного
вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников
за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или
индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа,
подтверждающего уплату такого налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в
иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым
органом иностранного государства.
В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном
государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом
иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на
казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке,
установленном законодательством Республики Казахстан.
При отнесении в зачет налогов, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты
корпоративного или индивидуального подоходного налога налогоплательщик вправе представить
указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения
камерального контроля.
2. Зачет иностранного налога не предоставляется в Республике Казахстан с доходов
налогоплательщика-резидента из источников за пределами Республики Казахстан:
1) освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями настоящего Кодекса;
2) подлежащих корректировке в соответствии со статьей 99 настоящего Кодекса;
3) подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями
международного договора независимо от факта уплаты и (или) удержания налогов с таких
доходов в иностранном государстве в пределах излишне уплаченной суммы налога в
иностранном государстве. При этом излишне уплаченная сумма налога определяется как разница
между фактически уплаченной суммой налога и суммой налога, подлежащей уплате в
иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора.
3. Размер зачитываемых сумм, предусмотренных настоящей статьей, определяется по каждому
иностранному государству отдельно.
Налогоплательщик в течение срока исковой давности, установленного статьей 46 настоящего
Кодекса (5 лет), производит зачет иностранного подоходного налога с доходов из источников
за пределами Республики Казахстан в налоговом периоде, в котором указанный доход
подлежит получению (получен).