Финансовая отчетность ООО Банк «Аверс» по МСФО за 2014 год
реклама
ООО Банк «Аверс» Финансовая отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и Аудиторское заключение 31 декабря 2014 года ООО Банк «Аверс» СОДЕРЖАНИЕ Аудиторское заключение Финансовая отчетность Отчет о финансовом положении ................................................................................................................................. 1 Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе ..................................................................................... 2 Отчет об изменениях в капитале ................................................................................................................................ 3 Отчет о движении денежных средств ......................................................................................................................... 4 Примечания к финансовой отчетности 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 Введение ........................................................................................................................................................... 5 Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность ................................................... 5 Краткое изложение принципов учетной политики .......................................................................................... 6 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики ................. 18 Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения .......................................................... 19 Новые учетные положения ............................................................................................................................ 20 Денежные средства и их эквиваленты .......................................................................................................... 26 Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток ........ 27 Средства в других банках .............................................................................................................................. 27 Кредиты и дебиторская задолженность ........................................................................................................ 29 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи .......................................................................... 37 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания ... 39 Финансовые активы, удерживаемые до погашения ..................................................................................... 40 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания .............. 42 Основные средства ........................................................................................................................................ 43 Средства других банков ................................................................................................................................. 43 Средства клиентов ......................................................................................................................................... 44 Субординированный займ .............................................................................................................................. 44 Уставный капитал ........................................................................................................................................... 44 Прочий совокупный доход, отраженный в компонентах капитала .............................................................. 45 Процентные доходы и расходы ..................................................................................................................... 45 Комиссионные доходы и расходы ................................................................................................................. 46 Административные и прочие операционные расходы ................................................................................. 46 Налог на прибыль ........................................................................................................................................... 47 Дивиденды....................................................................................................................................................... 49 Управление финансовыми рисками .............................................................................................................. 50 Реклассификация финансовых инструментов, осуществленная в 2014 году ............................................ 60 Управление капиталом ................................................................................................................................... 61 Условные обязательства................................................................................................................................ 62 Взаимозачет финансовых активов и обязательств ...................................................................................... 66 Передача финансовых активов ..................................................................................................................... 68 Производные финансовые инструменты ...................................................................................................... 69 Справедливая стоимость финансовых инструментов ................................................................................. 70 Представление финансовых инструментов по категориям оценки ............................................................ 75 Операции со связанными сторонами ............................................................................................................ 78 ООО Банк «Аверс» Отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе (в тысячах российских рублей) Примечания 2014 2013 Процентные доходы Процентные расходы 21 21 3 116 680 (1 381 083) 1 845 533 (910 915) Чистые процентные доходы Резерв под обесценение кредитного портфеля 10 1 735 597 (70 388) 934 618 (107 418) 1 665 209 827 200 Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитного портфеля Комиссионные доходы Комиссионные расходы Нереализованные расходы за вычетом доходов от операциий с производными финансовыми инструментами Реализованные расходы за вычетом доходов от операций с производными финансовыми инструментами (Расходы за вычетом доходов)/доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты (Расходы за вычетом доходов)/доходы за вычетом расходов от реализации инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения Обесценение обеспечения, полученного в собственность за неплатежи Прочие операционные доходы Административные и прочие операционные расходы Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль 22 22 388 295 (44 674) 331 273 (29 830) (1 004185) (39 302) (1 001 248) - (3 393) 328 174 915 2 324 630 602 128 449 150 057 (69 066) 19 359 23 13 (17 951) 1 131 (448 309) 906 1 081 (344 045) 24 1 965 367 (386 728) 1 046 078 (208 118) 1 578 639 837 960 ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД Прочий совокупный доход/(убыток): Статьи, которые впоследствии могут быть переклассифицированы в состав прибылей или убытков Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи: - (Расходы за вычетом доходов)/доходы за вычетом расходов за год 20 (909 054) 6 464 Налог на прибыль, отраженный в прочем совокупном доходе 24 181 811 (1 293) (727 243) 5 171 Прочий совокупный (убыток)/доход за год ИТОГО СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД 851 396 843 131 2 Примечания на страницах с 5 по 80 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. ООО Банк «Аверс» Отчет об изменениях в капитале Примечания Уставный капитал Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Нераспределенная прибыль Итого капитал 8 296 658 28 500 599 346 8 924 504 Прибыль за год Прочий совокупный доход - 5 171 837 960 - 837 960 5 171 Итого совокупный доход, отраженный за 2013 год - 5 171 837 960 843 131 7 000 000 - - (180 884) 7 000 000 (180 884) 15 296 658 33 671 (в тысячах российских рублей) Остаток на 1 января 2013 года Изменение уставного капитала Дивиденды объявленные 19 25 Остаток на 31 декабря 2013 года Прибыль за год Прочий совокупный убыток - (727 243) Итого совокупный доход, отраженный за 2014 год - (727 243) Дивиденды объявленные Остаток на 31 декабря 2014 года 25 - 15 296 658 - (693 572) 1 256 422 16 586 751 1 578 639 1 578 639 (727 243) 1 578 639 851 396 (476 439) (476 439) 2 358 622 16 961 708 3 Примечания на страницах с 5 по 80 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. ООО Банк «Аверс» Отчет о движении денежных средств (в тысячах российских рублей) Прим. Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Комиссии полученные Комиссии уплаченные Реализованные расходы за вычетом доходов от операций с производными финансовыми инструментами Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения Расходы за вычетом расходов от реализации инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Расходы за вычетом доходов по операциям с производными финансовыми инструментами Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Прочие полученные операционные доходы Уплаченные административные и прочие операционные расходы Уплаченный налог на прибыль 1 658 631 (873 816) 331 273 (29 830) (1 001 248) - - (1 024) 13 602 (69 066) Чистый (прирост)/снижение по: Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам в Центральном Банке Чистое снижение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистое снижение/(прирост) по средствам в других банках Чистый прирост по кредитам и дебиторской задолженности Чистое снижение/(прирост) по прочим активам Чистый прирост/(снижение) по: Чистое (снижение)/прирост по средствам других банков Чистый прирост по средствам клиентов Чистый прирост по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные от использования в операционной деятельности 15 15 Чистые денежные средства, направленные на инвестиционную деятельность Денежные средства от финансовой деятельности Взносы участников в уставный капитал Выпущенные долговые ценные бумаги Дивиденды уплаченные 2013 2 984 041 (1 275 093) 388 295 (43 819) Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Поступления от реализации инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Приобретение финансовых активов, удерживаемых до погашения Выручка от погашения финансовых активов, удерживаемых до погашения Приобретение основных средств Поступления от реализации основных средств 2014 19 25 Чистые денежные средства, (направленные на) /полученные от финансовой деятельности 675 174 915 1 131 (438 214) (249 767) (99 547) 128 449 1 081 (284 973) (189 917) 471 188 641 604 (105 654) 48 272 114 411 1 553 745 (3 110 847) 345 008 30 359 2 564 367 (5 438 041) (22 426) (1 068 151) 5 383 854 33 263 6 401 776 815 936 17 019 3 616 817 5 058 866 (1 481 235) (12 831 218) 4 560 166 (5 021 629) 133 161 (60 186) 26 536 1 226 360 279 182 (25 686) 164 (1 843 187) (11 351 198) 33 894 (476 439) 7 000 000 (180 884) (442 545) 6 819 116 Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты 1 675 970 180 828 Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года 3 007 055 4 401 780 707 612 3 694 168 7 408 835 4 401 780 Денежные средства и их эквиваленты на конец года 7 4 Примечания на страницах с 5 по 80 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 1 Введение Общество с ограниченной ответственностью Банк «Аверс» (далее – «Банк») является обществом с ограниченной ответственностью и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1990 года. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ») в соответствии с лицензией номер 415. Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности, осуществлении операций с ценными бумагами и иностранной валютой. В июне 2014 года произошло переименование ООО МКБ «Аверс» в Банк «Аверс». Банк участвует в государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным Законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российский Федерации» от 23 декабря 2003 г. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 1 400 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на платежи. Уставный капитал Банка разделен между 7 физическими лицами и 3 юридическими лицами, при этом ни один из участников не владеет более 50% в уставном капитале Банка. Общее количество сотрудников Банка на 31 декабря 2014 года составляло 400 человек (2013 г.: 340 человек). На 31 декабря 2014 года Банк имел семь дополнительных офисов в г. Казани, один дополнительный офис в г. Нижнекамск, один операционный офис в г. Набережные Челны, один операционный офис в г. Нижнекамск, один операционный офис в г. Самара, 3 операционные кассы вне кассового узла в г. Нижнекамск. Головной офис Банка зарегистрирован по адресу: Республика Татарстан, 420111, город Казань, ул. Мусы Джалиля, д. 3. Данная отчетность «тысячах рублей»). 2 представлена в тысячах российских рублей (далее по тексту – Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Российская Федерация. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Она особенно чувствительна к колебаниям цен на нефть и газ. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации продолжают развиваться, подвержены частым изменениям и допускают возможность разных толкований (Примечание 29). Снижение цен на нефть, сохраняющаяся политическая напряженность в регионе, а также международные санкции в отношении некоторых российских компаний и граждан оказали негативное влияние на российскую экономику в 2014 году. В результате, в течение 2014 года информация о валютных курсах, процентных ставках, биржевых индексах и т.п. имеет важное значение практически для всех предприятий в Центральной и Восточной Европе из-за ее прямого и косвенного воздействия. Тем не менее, эта информация должна быть максимально адаптирована с учетом специфики деятельности Банка: обменный курс ЦБ РФ изменился с 32,7292 руб. до 56,2584 руб. за доллар США; ключевая ставка ЦБ РФ увеличилась с 5,5% годовых до 17,0% годовых, в том числе с 10,5% годовых до 17,0% годовых 16 декабря 2014 г.; фондовый индекс РТС снизился с 1 443 до 791 пунктов; доступ некоторых компаний к международным финансовым рынкам с целью привлечения заемных средств был ограничен; увеличился отток капитала по сравнению с предыдущими годами. 5 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 2 Экономическая (продолжение) среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Финансовые рынки по-прежнему характеризуются отсутствием стабильности, частыми и существенными изменениями цен, и увеличением спредов по торговым операциям. После 31 декабря 2014 г.: обменный курс ЦБ РФ колебался в диапазоне от 56,2376 руб. до 61,751 руб. за доллар США; В январе 2015 г. кредитный рейтинг России был снижен агентством Fitch Ratings до отметки BBB-, агентство Standard & Poor’s понизило его до отметки BB+, а агентство Moody’s Investors Service понизило его до Ba1 в феврале 2015 г., т.е. ниже инвестиционного уровня впервые за десять лет. Рейтинг России агентства Fitch Ratings по-прежнему соответствует инвестиционному уровню. Однако все эти рейтинговые агентства дали негативный прогноз на будущее, что означает, что кредитный рейтинг России может быть понижен в будущем. фондовый индекс РТС варьировался в диапазоне от 791 до 825,90 пунктов; объем банковских операций по кредитованию снизился в связи с тем, что банки осуществляют пересмотр бизнес-моделей своих заемщиков и их возможности погашения задолженности в связи с увеличением процентных ставок по кредитам и изменением обменных курсов валют; ключевая ставка ЦБ РФ снизилась с 17,0% годовых до 14% годовых в марте 2015 года. Эти события могут оказать значительное влияние на деятельность и финансовое положение Банка в будущем, последствия которого сложно прогнозировать. Будущая экономическая ситуация и нормативно-правовая среда, и ее воздействие на деятельность Банка могут отличаться от текущих ожиданий руководства. Руководство определило уровень резервов под обесценение кредитов и займов с использованием «модели понесенных убытков» в соответствии с требованиями применимых стандартов учета. Эти стандарты требуют признания убытков от обесценения, возникающих в результате прошлых событий, и запрещают признание убытков от обесценения, которые могут возникнуть в результате будущих событий, включая будущие изменения экономической среды, независимо от степени вероятности наступления таких событий. Таким образом, окончательные суммы убытка от обесценения финансовых активов могут значительно отличаться от текущего уровня резервов под обесценение см. Примечание 10 3 Краткое изложение принципов учетной политики Основы представления отчетности. Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости с поправкой на первоначальное признание финансовых инструментов по справедливой стоимости и переоценку имеющихся в наличии для продажи финансовых активов и финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в финансовой отчетности, если не указано иное. Финансовые инструменты – основные подходы к оценке. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки. Справедливая стоимость – это цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок – это рынок, на котором операции с активом или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме, позволяющем получать информацию об оценках на постоянной основе. 6 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке, оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены на отдельный актив или обязательство на их количество, удерживаемое предприятием. Так обстоит дело даже в том случае, если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения того количества активов и обязательств, которое имеется у предприятия, а размещение заказов на продажу позиций в отдельной операции может повлиять на котируемую цену. Для оценки справедливой стоимости была использована цена в пределах спрэда по спросу и предложению, которая является наиболее представительной для справедливой стоимости в сложившихся обстоятельствах, и руководство считает ее равной среднему значению фактических цен операции на отчетную дату. До 1 января 2013 года котируемой рыночной ценой, которая использовалась для финансовых активов была текущая цена спроса; а для финансовых обязательств – текущая цена предложения. Портфель финансовых производных инструментов или других финансовых активов и обязательств, не обращающихся на активном рынке, оценивается по справедливой стоимости группы финансовых активов и финансовых обязательств на основе цены, которая была бы получена при продаже чистой длинной позиции (то есть актива) за принятие конкретного риска или при передаче чистой короткой позиции (то есть обязательства) за принятие конкретного риска при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки в текущих рыночных условиях. Это применимо для активов, отражаемых по справедливой стоимости на многократной основе, если Банк (а) управляет группой финансовых активов и финансовых обязательств на основе чистой подверженности предприятия конкретному рыночному риску (или рискам) или кредитному риску конкретного контрагента в соответствии с официальной стратегией предприятия по управлению рисками или его инвестиционной стратегией; (б) на данной основе предоставляет информацию о группе финансовых активов и финансовых обязательств старшему руководящему персоналу предприятия; и (в) рыночные риски, включая длительность подверженности предприятия конкретному рыночному риску (или рискам), возникающему в связи с финансовыми активами и финансовыми обязательствами, по существу являются равнозначными. Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или на текущей стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых недоступна рыночная информация о цене сделок. Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к 1 Уровню относятся оценки по котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) к 2 Уровню – полученные с помощью методов оценки, в которых все используемые существенные исходные данные, которые либо прямо (к примеру, цена), либо косвенно (к примеру, рассчитанных на базе цены) являются наблюдаемыми для актива или обязательства (т.е., например, цены), и (iii) оценки 3 Уровня, которые являются оценками, не основанными исключительно на наблюдаемых рыночных данных (т.е. для оценки требуется значительный объем ненаблюдаемых исходных данных). Затраты по сделке являются дополнительными затратами, относящимися к приобретению, выпуску или выбытию финансового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают вознаграждение и суммы, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение. 7 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива или обязательства за вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов – за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей отчета о финансовом положении. Метод эффективной ставки процента – это метод признания процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной ставки процента) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие убытки по кредитам) на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, которые устанавливаются независимо от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет приведенной стоимости включает все вознаграждения и суммы, выплаченные или полученные сторонами по договору, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки. Первоначальное признание финансовых инструментов. Производные и прочие финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена операции. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой ценой и стоимостью операции, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков. Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа «на стандартных условиях»), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда предприятие становится стороной договора в отношении данного финансового инструмента. Прекращение признания финансовых активов. Банк прекращает признавать финансовые активы, когда (а) эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли иным образом, или (б) Банк передал права на денежные потоки от финансовых активов или заключил соглашение о передаче, и при этом (i) также передал по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передал и не сохранил, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратил право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения ограничений на продажу. 8 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты являются статьями, которые легко конвертируются в определенную сумму денежной наличности и подвержены незначительному изменению стоимости. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показаны в составе средств в других банках. Средства, в отношении которых имеются ограничения по использованию, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Выплаты или поступления денежных средств, представленные в отчете о движении денежных средств, представляют собой передачу денежных средств и их эквивалентов Банком, включая такие начисленные или зачисленные на размещенные в Банке текущие счета контрагентов Банка, суммы, как процентные доходы по кредиту или основная сумма долга, взысканные путем списания средств с текущего счета клиента, процентные платежи, или выданные кредиты, зачисленные на текущий счет клиента, представляющие собой денежные средства или их эквиваленты с точки зрения клиента. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости. Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ. Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования ежедневных операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Банк классифицирует активы как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если эти активы: приобретаются или принимаются главным образом с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе; являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли в краткосрочной перспективе. Производные финансовые инструменты, имеющие положительную справедливую стоимость, также определяются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, только если они не являются производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования. Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается либо на основе рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки с использованием допущения о возможности реализации данных финансовых активов в будущем. В зависимости от обстоятельств могут быть применимы различные методики оценки. Наличие опубликованных ценовых котировок активного рынка является наилучшим для определения справедливой стоимости инструмента. При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в значительной степени тождественного инструмента, результатов анализа дисконтированных денежных потоков и моделей определения цены опционов. При наличии методики оценки, широко применяемой участниками рынка для определения цены инструмента и доказавшей надежность оценок значений цен, полученных в результате фактических рыночных сделок, используется именно такая методика. 9 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о совокупных доходах за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о совокупных доходах как процентные доходы. Дивиденды полученные отражаются по строке «Прочие операционные доходы» в отчете о совокупных доходах. Средства в других банках. Данная категория включает непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, предоставленные Банком другим банкам-контрагентам (включая Банк России) за исключением: размещений «овернайт»; тех, в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем, и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые при первоначальном признании по справедливой стоимости через прибыль или убыток; тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи; тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи. Первоначальное признание средств в других банках осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или полученного возмещения). При наличии активного рынка справедливая стоимость средств в других банках оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного инструмента. При отсутствии активного рынка справедливая стоимость средств в других банках определяется путем применения одного из методов оценки. Последующая оценка средств в других банках осуществляется по амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента. Средства в других банках отражаются начиная с момента выдачи денежных средств контрагентамкредитным организациям. Средства, размещенные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных выданных кредитов или размещенных депозитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью выданных кредитов или размещенных депозитов отражается в отчете о совокупных доходах как доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов (размещенных депозитов) корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по кредиту (размещенному депозиту), и соответствующий расход/доход отражается в отчете о совокупных доходах с использованием метода эффективной ставки процента. 10 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Кредиты и дебиторская задолженность. Данная категория включает непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением: тех, в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем, и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые при первоначальном признании по справедливой стоимости через прибыль или убыток; тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи; тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи. Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или полученного возмещения). При наличии активного рынка справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного инструмента. При отсутствии активного рынка справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности определяется путем применения одного из методов оценки. Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента. по Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам (клиентам). Кредиты, выданные по процентным ставкам отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о совокупных доходах как доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по кредиту, и соответствующий расход/доход отражается в отчете о совокупных доходах с использованием метода эффективной ставки процента. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Данная категория включает непроизводные финансовые активы, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на акции. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости. Процентный доход по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитывается на основе метода эффективной процентной ставки и отражается в прибыли или убытке за год. 11 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Дивиденды по долевым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в прибыли или убытке за год в момент установления права Банка на получение выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов. Все остальные компоненты изменения справедливой стоимости отражаются в составе прочего совокупного дохода до момента прекращения признания инвестиции или ее обесценения, при этом накопленная прибыль или убыток переносятся из категории прочего совокупного дохода в прибыль или убыток за год. Убытки от обесценения признаются в прибыли или убытке за год по мере их понесения в результате одного или более событий («событие, приводящее к убытку»), произошедших после первоначального признания финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. Существенное или длительное снижение справедливой стоимости долевой ценной бумаги ниже стоимости ее приобретения является признаком ее обесценения. Накопленный убыток от обесценения, определенный как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного актива, который был первоначально признан в прибыли и убытке, переносится из категории прочего совокупного дохода в прибыль или убыток за год. Убытки от обесценения долевых инструментов не восстанавливаются, а последующие доходы отражаются в составе прочего совокупного дохода. Если в последующем отчетном периоде справедливая стоимость долгового инструмента, отнесенного к категории «имеющиеся в наличии для продажи», увеличивается, и такое увеличение может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения в прибыли или убытке, то убыток от обесценения восстанавливается через прибыль или убыток за год. Финансовые активы, удерживаемые до погашения. Данная категория включает непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и с фиксированным сроком погашения, в отношении которых Банк имеет намерение и возможность удерживать их до срока погашения, за исключением: тех, которые после первоначального признания определяются Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; тех, которые Банк определяет в качестве имеющихся в наличии для продажи; тех, которые подпадают под определение кредитов и дебиторской задолженности. Банк классифицирует приобретения. финансовые активы в соответствующую категорию в момент их Первоначально, финансовые активы, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, а впоследствии по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента за вычетом резерва под обесценение, который рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки. Банк не может классифицировать какие-либо финансовые активы как удерживаемые до погашения, если в течение текущего финансового года или в течение двух предыдущих финансовых лет объем удерживаемых до погашения финансовых активов, которые Банк продал или переклассифицировал до наступления срока погашения выражается более чем незначительной по отношению ко всем финансовым активам, удерживаемым до погашения, суммой (если только они не попадают под определенные исключения, предусмотренные МСФО 39). В таком случае оставшиеся в категории удерживаемые до погашения финансовые активы подлежат переклассификации в категорию «финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи». По истечении указанного срока финансовый инструмент можно включить в данную категорию. Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в отчете о совокупных доходах как процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения. 12 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Сделки по договорам продажи и обратного выкупа, займы ценных бумаг. Сделки по договорам продажи и обратного выкупа (договоры «репо»), которые фактически обеспечивают контрагенту доходность кредитора, рассматриваются как операции привлечения средств под обеспечение ценных бумаг. Признание ценных бумаг, проданных по договорам продажи и обратного выкупа, не прекращается. Реклассификация ценных бумаг в другую статью отчета о финансовом положении не производится, кроме случаев, когда приобретающее лицо имеет право по контракту или в соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить ценные бумаги. В таких случаях они классифицируются как «Финансовые активы, переданные без прекращения признания». Соответствующие обязательства отражаются по строке «Средства других банков». Прочие обязательства кредитного характера. В ходе текущей деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и гарантии. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика вероятность понесения убытков по данным обязательствам. Гарантии исполнения обязательств. Гарантии исполнения обязательств - это договоры, предусматривающие получение компенсации, если вторая сторона по договору не выполнит предусмотренное договором обязательство. Такие договоры не передают кредитный риск. Гарантии исполнения обязательств первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученного вознаграждения. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия договора. В конце каждого отчетного периода договоры гарантии исполнения обязательств оцениваются по наибольшей из (i) неамортизированного остатка суммы первоначального признания; и (ii) наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на конец отчетного периода, дисконтированной до приведенной стоимости. Если у Банка существует договорное право обратиться к клиенту для возмещения сумм, выплаченных для урегулирования договоров гарантий исполнения обязательств, эти суммы должны признаваться как кредиты и дебиторская задолженность после передачи компенсации за убыток бенефициару по гарантии. Приобретенные векселя. Приобретенные векселя классифицируются в зависимости от целей их приобретения в категории финансовых активов: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, средства в других банках, кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, и, впоследствии, учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной в данном примечании для этих категорий активов. Основные средства. Основные средства отражены по первоначальной стоимости за вычетом накопленного износа и резерва на обесценение. Под первоначальной стоимостью для зданий, имеющихся на балансе Банка на момент первого применения МСФО (за исключением незавершенного строительства и капитальных вложений в арендованные объекты), понимается переоцененная стоимость на момент первого применения МСФО, для прочих основных средств – стоимость приобретения, скорректированная до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года. Если балансовая стоимость актива превышает его оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о совокупных доходах. Оценочная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из чистой реализуемой стоимости актива и ценности его использования. Прибыль и убытки от выбытия, определяемые путем сравнения суммы выручки с балансовой стоимостью, отражаются (в составе прочих операционных доходов и расходов) в прибыли и убытке за год. Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о совокупных доходах в момент их понесения. 13 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Амортизация. Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации: Здания и сооружения Компьютерная техника Офисное оборудование Автотранспорт 2% 25% 10% 20% Амортизация признается, даже если справедливая стоимость актива превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации. Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, т.е. когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями Банка. Амортизация прекращается с прекращением признания актива. Операционная аренда. Когда Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о совокупных доходах с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Если операционная аренда прекращается до истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю в качестве штрафных санкций, отражается как расход в том периоде, в котором операционная аренда была прекращена. Заемные средства. К заемным средствам относятся средства банков и клиентов, а также субординированные займы. Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая, как правило, представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о совокупных доходах в течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о совокупных доходах как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы/доходы отражаются как процентные расходы/доходы в отчете о совокупных доходах с использованием метода эффективной доходности. Доли участников Банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью. Банк классифицирует доли участников Банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, в качестве элементов капитала. Уставный капитал. Уставный капитал отражается по первоначальной стоимости, скорректированной с учетом покупательной способности рубля на 31 декабря 2002 года для взносов в уставный капитал, осуществленных до 1 января 2003 года. Дивиденды отражаются в составе собственного капитала в том периоде, за который они были объявлены. Дивиденды отражаются при их утверждении Общим собранием Участников и показываются в отчетности как распределение прибыли. 14 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Налоги на прибыль. В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы/возмещение по налогу на прибыль в отчете о совокупных доходах за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления отчета о финансовом положении. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении отложенных налоговых убытков и временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в отчете о финансовом положении. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые действуют или по существу действующих на конец отчетного периода и которые, как ожидается, будут применяться в период, когда временные разницы или отложенные налоговые убытки будут реализованы. Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также относится непосредственно на собственный капитал. При реализации данных финансовых активов соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о совокупных доходах. Отражение доходов и расходов. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о совокупных доходах по всем долговым инструментам по методу начисления с использованием метода эффективной ставки процента. Комиссии, относящиеся к эффективной ставке процента, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке). Все прочие комиссионные доходы, прочие доходы и прочие расходы, как правило, отражаются по методу начисления в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены. В случае, если возникает сомнение в своевременном погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. Начисленные процентные доходы и начисленные процентные расходы, включая начисленный купонный доход и начисленный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. Переоценка иностранной валюты. Финансовая отчетность представлена в валюте Российской Федерации, которая является функциональной валютой Банка и валютой представления финансовой отчетности. Операции в иностранной валюте отражаются по официальному обменному курсу Банка России, существующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте по курсу, отличному от официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, включается в отчет о совокупных доходах в доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой. 15 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по установленному Банком России официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на конец отчетного периода. На 31 декабря 2014 года официальный курс Банка России, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 56,2584 рублей за 1 доллар США (2013 г.: 32,7292 рубля за 1 доллар США), 68,3427 рублей за 1 евро (2013 г.: 44,9699 рубля за 1 евро). В настоящее время валюта Российской Федерации не является свободно конвертируемой валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации. Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты включают валютообменные контракты, процентные фьючерсы, соглашения о будущей процентной ставке, валютные и процентные свопы, валютные и процентные опционы, а также другие производные финансовые инструменты, и первоначально отражаются в отчете о финансовом положении по стоимости приобретения (все затраты по сделке), а в последствии переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен, моделей дисконтирования потоков денежных средств, моделей установления цены по опциону или курсов спот на конец года в зависимости от типа сделки. Все производные финансовые инструменты учитываются как активы, если их справедливая стоимость является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов относятся на доходы за вычетом расходов по операциям с производными финансовыми инструментами. Резервы. Резервы отражаются в отчетности при возникновении у Банка обязательств (правовых или традиционных) до отчетной даты, и при этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть оценена с достаточной степенью надежности. Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от обесценения признаются в прибыли и убытке за год по мере их понесения в результате одного или нескольких событий («событие, приводящее к убытку»), произошедших после первоначального признания финансового актива и влияющих на величину или временные сроки ожидаемых будущих денежных потоков по финансовому активу или группе финансовых активов, сумма которых может быть надежно оценена. В случае если у Банка отсутствуют объективные доказательства обесценения для индивидуально оцененного финансового актива (независимо от его существенности), этот актив включается в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет обесценения. Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении финансового актива, являются его просроченный статус и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения: просрочка любого очередного платежа и при этом несвоевременная оплата не может объясняться задержкой в работе расчетных систем; заемщик испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается финансовой информацией о заемщике, находящейся в распоряжении Банка; заемщику грозит банкротство или финансовая реорганизация; существует негативное изменение платежного статуса заемщика, обусловленное изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие на заемщика; или стоимость обеспечения существенно снижается в результате ухудшения ситуации на рынке. 16 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить все причитающиеся суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых активов. Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, которые совокупно оцениваются на предмет обесценения, определяются на основе контрактных денежных потоков, связанных с данными активами, и на основе имеющейся у руководства статистики об объемах просроченной задолженности, которая возникнет в результате произошедших событий убытка, а также об успешности возмещения просроченной задолженности. Статистика прошлых лет корректируется на основании текущих наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых событий, не существующих в текущем периоде. Если условия обесцененного финансового актива, отражаемого по амортизированной стоимости, пересматриваются или изменяются каким-либо иным образом в связи с финансовыми трудностями заемщика или эмитента, обесценение определяется с использованием первоначальной эффективной процентной ставки до изменения условий. После этого прекращается признание финансового актива, условия которого были пересмотрены, и признается новый актив по справедливой стоимости, но только если риски и выгоды, связанные с данным активов значительно изменились. Это, как правило, подтверждается значительной разницей приведенной стоимости первоначальных и новых ожидаемых потоков денежных средств. Убытки от обесценения всегда признаются путем создания резерва в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до приведенной стоимости ожидаемых денежных потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному активу. Расчет приведенной стоимости ожидаемых денежных потоков обеспеченного финансового актива включает денежные потоки, которые могут возникнуть в результате вступления кредитора во владение имуществом должника, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения, независимо от степени вероятности вступления кредитора во владение имуществом должника. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через прибыль и убыток за год. Активы, погашение которых невозможно, и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного резерва под обесценение. Последующее восстановление ранее списанных сумм относится на счет потерь от обесценения в прибыли и убытке за год. Отчисления в фонды социального назначения. Банк производит взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в отношении своих сотрудников. Расходы Банка по взносам в указанные фонды учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала. 17 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 4 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики Банк производит расчетные оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в финансовой отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году. Расчетные оценки и суждения постоянно анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая ожидания в отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете текущих обстоятельств. В процессе применения учетной политики руководство также использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают: Убытки от обесценения кредитов и авансов. Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в прибыли или убытке за год, Банк применяет профессиональные суждения о наличии видимых признаков, свидетельствующих об измеримом снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Такой показатель может включать поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. Методика и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками. Увеличение или уменьшение расхождения между фактическими и расчетными убытками на 10% приведет к увеличению или уменьшению убытков от обесценения кредитного портфеля в сумме 17 845 тысяч рублей (2013 г.: 10 806 тысяч рублей) соответственно. Убытки от обесценения кредитов, являющихся значительными по отдельности (индивидуально значимых), основаны на оценочных показателях дисконтированных будущих денежных потоков по этим отдельным кредитам с учетом погашения кредита и реализации активов, являющихся обеспечением по соответствующему кредиту. Увеличение или уменьшение расхождения на 10% между фактическими убытками и расчетными будущими дисконтированными потоками денежных средств по индивидуально значимым кредитам, которое может возникнуть в результате различия в суммах и сроках денежных потоков, приведет к увеличению или уменьшению убытков от обесценения кредитного портфеля в сумме 6 380 тысяч рублей (2013 г.: 8 323 тысяч рублей) соответственно. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов и некоторых других финансовых инструментов. Информация о справедливой стоимости финансовых инструментов, оценка которых осуществляется на основе допущений, в которых используются наблюдаемые рыночные цены, представлена в Примечании 33. Доли участников Банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью. Руководство Банка проанализировало требования законодательства и уставные документы Банка и пришло к заключению о том, что у Банка нет безусловного обязательства о приобретении долей участников Банка. Возможность выкупа долей участников существует в случаях, предусмотренных российским законодательством, однако события, которые могут к этому привести, находятся под контролем Банка, что позволяет классифицировать доли участников Банка в качестве элементов капитала. 18 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 4 Важные расчетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики (продолжение) Первоначальное признание операций со связанными сторонами. В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со связанными сторонами. В соответствии с МСФО 39 финансовые инструменты должны первоначально отражаться по справедливой стоимости. При отсутствии активного рынка для таких операций для того, чтобы определить, осуществлялись ли операции по рыночным или нерыночным процентным ставкам, используются профессиональные суждения. Основанием для суждения является ценообразование на аналогичные виды операций с несвязанными сторонами и анализ эффективной процентной ставки. Условия в отношении операций со связанными сторонами отражены в Примечании 35. 5 Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения Перечисленные ниже новые МСФО и разъяснения стали обязательными для Группы с 1 января 2014 года: «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» – Поправки к МСФО (IAS) 32 (выпущены в декабре 2011 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты). Данная поправка вводит руководство по применению МСФО (IAS) 32 с целью устранения противоречий, выявленных при применении некоторых критериев взаимозачета. Это включает разъяснение значения выражения «в настоящее время имеет законодательно установленное право на зачет» и того, что некоторые системы с расчетом на нетто основе могут считаться эквивалентными системам с расчетом на валовой основе. Стандарт предоставил разъяснение о том, что рассматриваемое право на взаимозачет 1) не должно зависеть от возможных будущих событий и 2) должно иметь юридическую возможность осуществления при следующих обстоятельствах: (а) в ходе осуществления обычной финансово-хозяйственной деятельности, (б) при невыполнении обязательства по платежам (событии дефолта) и (в) в случае несостоятельности или банкротства. Поправки данного стандарта не оказали существенного воздействия на Банк. Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27 – «Инвестиционные предприятия» (выпущены 31 октября 2012 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года). Эта поправка вводит определение инвестиционного предприятия как предприятия, которое (i) получает средства от инвесторов для цели предоставления им услуг по управлению инвестициями; (ii) принимает на себя перед своими инвесторами обязательство в том, что целью ее бизнеса является инвестирование средств исключительно для получения дохода от прироста стоимости капитала или инвестиционного дохода; и (iii) оценивает и определяет результаты деятельности по инвестициям на основе их справедливой стоимости. Инвестиционное предприятие должно будет учитывать свои дочерние предприятия по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и консолидировать только те из них, которые предоставляют услуги, относящиеся к инвестиционной деятельности предприятия. В соответствии с пересмотренным МСФО (IFRS) 12, требуется раскрывать дополнительную информацию, включая существенные суждения, которые используются, чтобы определить, является ли предприятие инвестиционным или нет. Кроме того, необходимо раскрывать информацию о финансовой или иной поддержке, оказываемой дочернему предприятию, не включенному в консолидированную финансовую отчетность, независимо от того, была ли эта поддержка уже предоставлена или только имеется намерение ее предоставить. Данные поправки не оказали существенного воздействия на Банк. 19 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 5 Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения (продолжение) Разъяснение КРМФО (IFRIC) 21 – «Сборы» (выпущено 20 мая 2013 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года). Данное разъяснение объясняет порядок учета обязательств по выплате сборов, кроме налога на прибыль. Обязывающее событие, в результате которого появляется обязательство, представляет собой событие, которое определяется законодательством как приводящее к обязательству по уплате сбора. Тот факт, что предприятие в силу экономических причин будет продолжать деятельность в будущем периоде или что предприятие готовит финансовую отчетность на основе допущения о непрерывности деятельности предприятия, не приводит к возникновению обязательства. Для целей промежуточной и годовой финансовой отчетности применяются одни и те же принципы признания. Применение разъяснения к обязательствам, возникающим в связи с программами торговли квотами на выбросы, не является обязательным. Данное разъяснение не оказало существенного воздействия на Банк. Поправки к МСФО (IAS) 36 – «Раскрытие информации о возмещаемой сумме для нефинансовых активов» (выпущены 29 мая 2013 года и вступают силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года; досрочное применение разрешается в случае, если МСФО (IFRS) 13 применяется в отношении того же учетного и сравнительного периода). Данные поправки отменяют требование о раскрытии информации о возмещаемой стоимости, если единица, генерирующая денежные средства, включает гудвил или нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования, и при этом отсутствует обесценение. Поправки данного стандарта не оказали существенного воздействия на Банк. Поправки к МСФО (IAS) 39 – «Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования» (выпущены 27 июня 2013 года и вступают силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года). Данные поправки разрешают продолжать учет хеджирования в ситуации, когда производный инструмент, определенный в качестве инструмента хеджирования, обновляется (т.е. стороны договариваются о замене первоначального контрагента на нового) для осуществления клиринга с центральным контрагентом в соответствии с законодательством или нормативным актом при соблюдении специальных условий. Поправки данного стандарта не оказали существенного воздействия на Банк. 6 Новые учетные положения Опубликован ряд новых стандартов и разъяснений, которые являются обязательными для годовых периодов, начинающихся 1 января 2015 года или после этой даты, и которые Группа еще не приняла досрочно: МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты: Классификация и оценка» (c изменениями, внесенными в июле 2014 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты). Основные отличия этого стандарта заключаются в следующем: Финансовые активы должны классифицироваться по трем категориям оценки: оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости, оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прочего совокупного дохода, и оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. 20 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 6 Новые учетные положения (продолжение) Классификация зависит от бизнес-модели управления финансовыми активами предприятия и от того, включают ли предусмотренные договором потоки денежных средств исключительно выплаты основной суммы и процентов. Если долговой инструмент удерживается для получения средств, то он может учитываться по амортизированной стоимости, если он при этом соответствует также требованию о выплате исключительно основной суммы и процентов. Долговые инструменты, отвечающие требованию о выплате исключительно основной суммы и процентов, удерживаемые в портфеле, когда предприятие одновременно удерживает потоки денежных средств активов и продает активы, могут быть отнесены к категории отражаемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прочего совокупного дохода. Финансовые активы, которые не содержат потоки денежных средств, отвечающие требованию о выплате исключительно основной суммы и процентов, должны оцениваться по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка (например, производные инструменты). Встроенные производные инструменты не отделяются от финансовых активов, а включаются в их состав при оценке соблюдения условия выплаты исключительно основной суммы и процентов. Инвестиции в долевые инструменты всегда оцениваются по справедливой стоимости. Однако руководство может принять окончательное решение об отражении изменений справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, если рассматриваемый инструмент не относится к категории «предназначенных для торговли». Если же долевой инструмент относится к категории «предназначенных для торговли», то изменения в справедливой стоимости представляются в составе прибыли или убытка. Большинство требований МСФО (IAS) 39 в отношении классификации и оценки финансовых обязательств были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием является требование к предприятию раскрывать эффект изменений собственного кредитного риска финансовых обязательств, отнесенных к категории оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в составе прочего совокупного дохода. МСФО (IFRS) 9 вводит новую модель признания убытков от обесценения: модель ожидаемых кредитных убытков. Модель предусматривает «трехэтапный» подход, основанный на изменении кредитного качества финансовых активов с момента их первоначального признания. На практике эти новые правила означают, что предприятия должны будут учитывать мгновенные убытки, равные ожидаемым кредитным убыткам за 12 месяцев, при первоначальном признании финансовых активов, которые не являются обесцененными кредитными активами (или ожидаемым кредитным убыткам за весь срок действия для торговой дебиторской задолженности). В тех случаях, когда имело место значительное увеличение кредитного риска, обесценение оценивается с использованием кредитных убытков за весь срок действия кредита, а не кредитным убыткам за 12 месяцев. Модель предусматривает операционные упрощения для аренды и торговой дебиторской задолженности. Пересмотренные требования к учету при хеджировании обеспечивают более тесную связь учета с управлением рисками. Данный стандарт предоставляет предприятиям возможность выбора учетной политики: они могут применять учет хеджирования в соответствии с МСФО (IFRS) 9 или продолжать применять ко всем отношениям хеджирования МСФО (IAS) 39, так как в стандарте не рассматривается учет при макрохеджировании. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный новый стандарт повлияет на финансовую отчетность Банка. 21 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 6 Новые учетные положения (продолжение) Поправки к МСФО (IAS) 19 – «Пенсионные планы с установленными выплатами: взносы работников» (выпущены в ноябре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2014 года). Данная поправка разрешает предприятиям признавать взносы работников как уменьшение стоимости услуг в том периоде, в котором соответствующие услуги работников были оказаны, а не распределять эти взносы по периодам оказания услуг, если сумма взносов работников не зависит от продолжительности трудового стажа. Банк не предполагает, что данная поправка существенно повлияет на финансовую отчетность Банка. Ежегодные усовершенствования МСФО, 2012 г. (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2014 года или после этой даты, если не указано иное). Усовершенствования представляют собой изменения в семи стандартах. Пересмотренный МСФО (IFRS) 2 уточняет определение «условия перехода» и вводит отдельные определения для «условия деятельности» и «условия срока службы»; Поправка вступает в силу для операций с платежами, основанными на акциях, для которых дата предоставления приходится на 1 июля 2014 г. или более позднюю дату. Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 уточняет, что (1) обязательство по выплате условного возмещения, отвечающее определению финансового инструмента, классифицируется как финансовое обязательство или как капитал на основании определений МСФО (IAS) 32, и (2) любое условное возмещение, не являющееся капиталом, как финансовое, так и нефинансовое, оценивается по справедливой стоимости на каждую отчетную дату, а изменения справедливой стоимости отражаются в прибыли или убытке. Поправки к МСФО (IFRS) 3 вступают в силу для объединений бизнеса, в которых дата приобретения приходится на 1 июля 2014 г. или более позднюю дату. В соответствии с пересмотренным МСФО (IFRS) 8 необходимо (1) представлять раскрытие информации относительно профессиональных суждений руководства, вынесенных при агрегировании операционных сегментов, включая описание агрегированных сегментов и экономических показателей, оцененных при установлении того факта, что агрегированные сегменты обладают схожими экономическими особенностями, и (2) выполнять сверку активов сегмента и активов предприятия при отражении в отчетности активов сегмента. Поправка, внесенная в основу для выводов МСФО (IFRS) 13, разъясняет, что исключение некоторых параграфов из МСФО (IAS) 39 после выхода МСФО (IFRS) 13 не ставило целью отменить возможность оценки краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности по сумме счетов в тех случаях, когда воздействие отсутствия дисконтирования несущественно. В МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 были внесены поправки, разъясняющие, каким образом должны отражаться в учете валовая балансовая стоимость и накопленная амортизация при использовании предприятием модели переоценки. В соответствии с пересмотренным МСФО (IAS) 24 связанной стороной считается также предприятие, оказывающее услуги по предоставлению старшего руководящего персонала отчитывающемуся предприятию или материнскому предприятию отчитывающегося предприятия («управляющее предприятие») и вводит требование о необходимости раскрывать информацию о суммах, начисленных отчитывающемуся предприятию управляющим предприятием за оказанные услуги. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные поправки повлияют на финансовую отчетность Банка. 22 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 6 Новые учетные положения (продолжение) Ежегодные усовершенствования МСФО, 2013 г. (выпущены в декабре 2013 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2014 года или после этой даты, если не указано иное). Усовершенствования представляют собой изменения в четырех стандартах. Поправка, внесенная в основу для выводов в МСФО (IFRS) 1, разъясняет, что новая версия стандарта еще не является обязательной, но может применяться досрочно; компания, впервые применяющая МСФО, может использовать старую или новую версию этого стандарта при условии, что ко всем представляемым в отчетности периодам применяется один и тот же стандарт. В МСФО (IFRS) 3 внесена поправка, разъясняющая, что данный стандарт не применяется к учету образования любой совместной деятельности в соответствии с МСФО (IFRS) 11. Эта поправка также разъясняет, что исключение из сферы применения стандарта действует только для финансовой отчетности самой совместной деятельности. Поправка к МСФО (IFRS) 13 разъясняет, что исключение, касающееся портфеля в МСФО (IFRS) 13, которое позволяет предприятию оценивать справедливую стоимость группы финансовых активов и финансовых обязательств на нетто-основе, применяется ко всем договорам (включая договора покупки и продажи нефинансовых объектов) в рамках сферы применения МСФО (IAS) 39 или МСФО (IFRS) 9. В МСФО (IAS) 40 внесена поправка, разъясняющая, что стандарты МСФО (IAS) 40 и МСФО (IFRS) 3 не являются взаимно исключающими. Руководство в МСФО (IAS) 40 помогает составителям отчетности понять разницу между инвестиционным имуществом и недвижимостью, занимаемой владельцем. Составителям отчетности также необходимо изучить руководство в МСФО (IFRS) 3 для того, чтобы определить, является ли приобретение инвестиционного имущества объединением бизнеса. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные поправки повлияют на финансовую отчетность Банка. МСФО (IFRS) 14 «Отсроченные платежи по деятельности, осуществляемой по регулируемым тарифам» (выпущен в январе 2014 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты). МСФО (IFRS) 14 разрешает предприятиям, впервые составляющим финансовую отчетность по МСФО, признавать при переходе на МСФО суммы, относящиеся к деятельности, осуществляемой по регулируемым тарифам, в соответствии с требованиями предыдущих ОПБУ. Однако для повышения степени сопоставимости с предприятиями, уже применяющими МСФО, но не признающими такие суммы, стандарт требует, чтобы воздействие регулирования тарифов представлялось отдельно от других статей. Данный стандарт не распространятся на компании, уже представляющие финансовую отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО. Описание воздействия (применяется только к предприятиям, впервые составляющим финансовую отчетность по МСФО. «Учет сделок по приобретению долей участия в совместных операциях» – Поправки к МСФО (IFRS) 11 (выпущены 6 мая 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты). Данная поправка вводит новое руководство в отношении учета сделок по приобретению доли участия в совместной операции, представляющей собой бизнес. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные поправки повлияют на финансовую отчетность Банка. 23 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 6 Новые учетные положения (продолжение) Разъяснения в отношении методов начисления амортизации основных средств и нематериальных активов – Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 (выпущены 12 мая 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты). В данной поправке Правления КМСФО разъясняет, что использование методов, основанных на выручке, для расчета амортизации актива не подходит, так как выручка, генерированная деятельностью, которая включает использование актива, обычно отражает факторы, не являющиеся потреблением экономических выгод, связанных с этим активом. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные поправки повлияют на финансовую отчетность Банка. МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с клиентами» (выпущен 28 мая 2014 года и вступает силу для периодов, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты). Новый стандарт вводит ключевой принцип, в соответствии с которым выручка должна признаваться, когда товары или услуги передаются клиенту, по цене сделки. Любые отдельные партии товаров или услуг должны признаваться отдельно, а все скидки и ретроспективные скидки с контрактной цены, как правило, распределяются на отдельные элементы. Если размер вознаграждения меняется по какой-либо причине, следует признать минимальные суммы, если они не подвержены существенному риску пересмотра. Затраты, связанные с обеспечением контрактов с клиентами, должны капитализироваться и амортизироваться на срок, в течение которого получены выгоды от контракта. В настоящее время руководство Банка проводит оценку влияния нового стандарта на финансовую отчетность Банка. «Сельское хозяйство: Растения, которыми владеет предприятие» – Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 41 (выпущены 30 июня 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года). Данные поправки меняют подход к учету растений, которыми владеет предприятие, таких как виноградная лоза, каучуковые деревья и масличные пальмы, которые теперь должны учитываться так же, как и основные средства, поскольку их операции аналогичные производству. Соответственно, поправки включают растения в сферу применения МСФО (IAS) 16 вместо МСФО (IAS) 41. Урожай, созревающий на растениях, которыми владеет предприятия, остается в сфере применения МСФО (IAS) 41. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные поправки повлияют на финансовую отчетность Банка. Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности - Поправки к МСФО (IAS) 27 (выпущены в 12 августа 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты). Данные поправки разрешают предприятиям использовать метод долевого участия для учета инвестиций в дочерние, совместные и ассоциированные предприятия в отдельной финансовой отчетности. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные поправки повлияют на финансовую отчетность Банка. «Продажа или взнос активов в ассоциированное или совместное предприятие инвестором» – Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 (выпущены 11 сентября 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты). Данные поправки устраняют несоответствие между требованиями МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28, касающимися продажи или взноса активов в ассоциированное или совместное предприятие инвестором. Основное последствие применения поправок заключается в том, что прибыль или убыток признаются в полном объеме в том случае, если сделка касается бизнеса. Если активы не представляют собой бизнес, даже если этими активами владеет дочернее предприятие, признается только часть прибыли или убытка. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные поправки повлияют на финансовую отчетность Банка. 24 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 6 Новые учетные положения (продолжение) Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, 2014 год (выпущены в 25 сентября 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты). Поправки оказывают влияние на 4 стандарта. Цель поправки к МСФО (IFRS) 5 – разъяснить, что изменение способа выбытия (перенос из категории «предназначенные для продажи» в категорию «предназначенные для распределения» или наоборот) не является изменением плана продажи или распределения и не должно отражаться в учете в качестве изменения данного плана. В поправке к МСФО (IFRS) 7 содержатся дополнительные указания, помогающие руководству определить, означают ли условия соглашения по обслуживанию переданного финансового актива наличие продолжающегося участия для целей раскрытия информации в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 7. Кроме того, в поправке разъясняется, что требования относительно раскрытия информации о взаимозачете, изложенные в МСФО (IFRS) 7, применительно к промежуточной финансовой отчетности отсутствуют, за исключением случаев, когда это требуется в соответствии с МСФО (IAS) 34. В поправке к МСФО (IAS) 19 разъясняется, что применительно к обязательствам по выплате вознаграждений по окончании трудовой деятельности решения, касающиеся ставки дисконтирования, наличия развитого рынка («глубокого рынка») высококачественных корпоративных облигаций, или решения о том, какие государственные облигации использовать в качестве ориентира, должны быть основаны на той валюте, в которой выражены обязательства, а не валюте той страны, в которой данные обязательства возникают. В МСФО (IAS) 34 введено требование, согласно которому промежуточная финансовая отчетность должна содержать перекрестную ссылку на местоположение «в других формах промежуточной финансовой отчетности». В настоящее время Банк проводит оценку того, как данные поправки повлияют на финансовую отчетность Банка. «Раскрытие информации» – Поправки к МСФО (IAS) 1 (выпущены в декабре 2014 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г.). В стандарт были внесены поправки, уточняющие понятие существенности и разъясняющие, что предприятию не нужно представлять раскрытия информации, требуемые МСФО в случае их несущественности, даже если такие раскрытия включены в список требований определенного стандарта международной финансовой отчетности или являются минимально необходимыми раскрытиями. В стандарт также включено новое руководство по представлению в финансовой отчетности промежуточных итоговых сумм, в соответствии с которым промежуточные итоговые суммы (а) должны включать статьи, признание и оценка которых осуществляется в соответствии с МСФО; (б) должны быть представлены и обозначены так, чтобы обеспечивалось понимание компонентов промежуточных итоговых сумм; (в) должны быть последовательными от периода к периоду; и (г) должны быть отражены таким образом, чтобы на их представлении не был сделан больший акцент, чем на представлении промежуточных итоговых сумм и итоговых сумм, требуемых МСФО. «Применение исключения из требования консолидации для инвестиционных компаний» – Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 28 (выпущены в августе 2014 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г.). Эти поправки поясняют, что инвестиционная компания обязана оценивать свои инвестиции в дочерние предприятия, являющиеся инвестиционными компаниями, по справедливой стоимости через прибыли или убытки. Помимо этого, исключение из требования о составлении консолидированной отчетности в случае, если конечное или любое материнское предприятие указанного предприятия представляет консолидированную финансовую отчетность, доступную для открытого пользования, дополнено пояснением о том, что данное исключение применяется независимо от того, включено ли дочернее предприятие в консолидацию или оценено по справедливой стоимости через прибыли или убытки в соответствии с МСФО (IFRS) 10 в консолидированной финансовой отчетности указанного конечного или любого материнского предприятия. Если выше не указано иное, ожидается, что данные новые стандарты и разъяснения существенно не повлияют на финансовую отчетность Банка. 25 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 7 Денежные средства и их эквиваленты 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Наличные средства Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Средства на корреспондентских счетах в банках – нерезидентах Средства на корреспондентских счетах в банках – резидентах Средства на брокерское обслуживание Депозиты «овернайт» в банках – резидентах 587 391 879 571 792 758 2 849 577 1 000 000 1 299 538 404 687 485 454 2 025 890 1 285 749 200 000 Итого денежные средства и их эквиваленты 7 408 835 4 401 780 (в тысячах российских рублей) В таблице ниже представлен анализ денежных средств и их эквивалентов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2014 года и на 31 декабря 2013 года: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Центральный банк Российской федерации Крупные международные банки стран ОЭСР Топ 20 российских банков Прочие банки и финансовые учреждения 879 571 792 758 4 100 523 1 048 592 485 454 2 025 890 658 766 826 983 Итого денежные средства и их эквиваленты, исключая наличные денежные средства 6 821 444 3 997 093 (в тысячах российских рублей) Классификация банков основана преимущественно на общей сумме их активов, отраженной в финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства, по состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года соответственно. Средства в прочих банках и финансовых учреждениях преимущественно представляют собой средства в финансовых учреждениях с международным рейтингом В и без международного рейтинга. Средства на брокерское облуживание не имеют ограничения в использовании. Анализ процентных ставок денежных средств и их эквивалентов представлен в Примечании 26. 26 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 8 Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года 17 188 20 577 - 68 018 17 188 88 595 Обязательства Производные финансовые инструменты 1 058 351 7 773 Итого финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 058 351 7 773 (в тысячах российских рублей) Активы Корпоративные облигации эмитентов с рейтингом ВВВ Производные финансовые инструменты Итого финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Кредитный рейтинг основан на рейтинге агентства Fitch (в случае наличия этого рейтинга) или рейтинге агентств Moody’s или Standard & Poor’s, которые конвертируется до ближайшего эквивалентного значения по рейтинговой шкале агентства Fitch. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. Банк имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности от 16 августа 2007 года № 016-10473-100000, без ограничения срока действия. Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены ценными бумами с номиналом в валюте РФ, выпущенными крупными российскими компаниями, банками и свободно обращающимися на процентном рынке. По состоянию на 31 декабря 2014 года в портфеле Банка находится один выпуск облигации со сроком погашения в сентябре 2020 года, с доходностью к погашению 7,51-7,55% и купонным доходом 8,25% годовых. По состоянию на 31 декабря 2013 года в портфеле Банка находится один выпуск облигации со сроком погашения в июле 2016 года, с доходностью к погашению 7,16% и купонным доходом 7,15% годовых. Анализ процентных ставок торговых ценных бумаг представлен в Примечании 26. 9 Средства в других банках 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Учтенные векселя Ссуды, предоставленные банкам Неснижаемые остатки на корреспондентских счетах Компенсационные взносы Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами и для обеспечения переводов 4 313 274 2 566 025 406 888 139 009 1 082 221 7 166 126 4 308 - 16 315 10 290 Итого средства в других банках 7 441 511 8 262 945 (в тысячах российских рублей) 27 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 9 Средства в других банках (продолжение) Средства в других банках не имеют обеспечения. Ниже приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Банки стран, входящие в состав ОЭСР 20 крупнейших российских банков Прочие российские банки и финансовые институты 14 627 7 132 950 293 934 1 154 058 6 646 896 461 991 Итого средства в других банках 7 441 511 8 262 945 (в тысячах российских рублей) Средства в других банках не являются ни обесцененными, ни просроченными. Средства в других банках включают в себя средства, уплаченные по договорам об уплате плавающих маржевых сумм в размере 1 056 758 тыс. руб. Данные средства ограничены к использованию. См. Примечание 29. Компенсационные взносы – это средства обеспечения обязательств по вторым частям сделок своп и : подлежащие возврату при исполнении указанных обязательств; не подлежащие возврату при их неисполнении (Примечание 29). Средства в прочих российских банках и финансовых институтах преимущественно представляют собой средства в банках с кредитным рейтингом BB- и BB и без международного рейтинга. По состоянию на 31 декабря 2014 Банком были предоставлены средства на общую сумму свыше 10% капитала одному банку, совокупная задолженность которого составила 2 024 994 тысячи рублей (2013 г.: Банком былы предоставлены средства на сумму свыше 10% капитала одному банку, совокупная задолженность которого составила 2 145 522 тысячи рублей). Пролонгированные кредиты, которые иначе были бы просроченными либо имели признаки обесценения, на 31 декабря 2014 года и на 31 декабря 2013 года отсутствуют. См. Примечание 33 в отношении оценки справедливой стоимости каждой категории сумм средств в других банках. Анализ процентных ставок средств в других банках представлен в Примечании 26. 28 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 10 Кредиты и дебиторская задолженность 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года 8 307 761 1 695 569 7 955 941 502 401 10 003 330 8 458 342 Кредиты, выданные физическим лицам Ипотечные кредиты Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобилей Овердрафты 2 330 176 953 113 364 500 19 925 823 321 810 009 166 395 21 342 Всего кредитов, выданных физическим лицам 3 667 714 1 821 067 61 652 35 560 13 732 696 10 314 969 (в тысячах российских рублей) Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные корпоративным клиентам Кредиты, выданные малым и средним предприятиям Всего кредитов, выданных юридическим лицам Дебиторская задолженность Кредиты, выданные клиентам и дебиторская задолженность, до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение (178 449) Кредиты, выданные клиентам, и дебиторская задолженность, за вычетом резерва под обесценение (108 061) 13 554 247 10 206 908 Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2014 года: Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам Дебиторская задолженность Итого Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2014 года 74 794 33 265 2 108 061 Отчисления в резерв/ (восстановление резерва) под обесценение в течение года 96 342 ( 26 172) 218 70 388 Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2014 года 171 136 220 178 449 (в тысячах российских рублей) 7 093 29 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 10 Кредиты и дебиторская задолженность (продолжение) Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2013 года: Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам Дебиторская задолженность Итого Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2013 года - 632 11 643 Отчисления в резерв/ (восстановление резерва) под обесценение в течение года 74 794 32 633 (9) 107 418 Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2013 года 74 794 33 265 2 108 061 (в тысячах российских рублей) Ниже представлена структура кредитного портфеля по секторам экономики: 31 декабря 2014 года % 31 декабря 2013 года % Промышленность и производство Кредиты, выданные физическим лицам Торговля Связь и телекоммуникации Финансы и инвестиции Строительство Сфера услуг Транспортные услуги Прочие 4 374 833 3 667 714 3 526 026 649 673 564 459 440 741 437 556 10 042 - 32,00 26,83 25,79 4,75 4,13 3,22 3,20 0,07 - 2 982 371 1 821 067 2 824 991 1 051 007 547 455 574 584 246 502 11 588 219 844 29,01 17,72 27,48 10,22 5,33 5,59 2,40 0,11 2,14 Итого кредитов, выданных клиентам 13 671 044 100 10 279 409 100 (в тысячах российских рублей) Резерв под обесценение Кредиты, выданные клиентам, за вычетом резерва под обесценение (178 229) 13 492 815 (108 059) 10 171 350 По состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года основная часть всех ссуд и средств кредитного портфеля Банка была предоставлена заемщикам, зарегистрированным в Республике Татарстан. По состоянию на 31 декабря 2014 года Банком была предоставлена ссуда на сумму свыше 10% капитала одному клиенту, совокупная задолженность составила 2 013 440. По состоянию на 31 декабря 2013 года Банком не были предоставлены ссуды на сумму свыше 10% капитала ни одному клиенту. По состоянию на 31 декабря 2014 года в остатке ссуд и средств, предоставленных клиентам, размер необслуживаемых ссуд, по которым не начислялись проценты, составил 3 845 тысяч рублей (2013 г.: 567 тысяч рублей). 30 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 10 Кредиты и дебиторская задолженность (продолжение) Ниже представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию на 31 декабря 2014 года: (в тысячах российских рублей) Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам 1 536 802 1 013 536 2 163 440 5 313 288 613 307 285 325 10 042 81 126 2 156 382 415 678 82 118 - 10 003 330 3 667 714 Необеспеченные кредиты Кредиты обеспеченные: - Гарантийными депозитами - Объектами недвижимости - Оборудованием - Транспортными средствами - Товарами в обороте - Поручительствами - Прочими активами Всего кредитов, выданных клиентам до вычета резервов Ниже представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию на 31 декабря 2013 года: (в тысячах российских рублей) Необеспеченные кредиты Кредиты обеспеченные: - Объектами недвижимости - Оборудованием - Транспортными средствами - Товарами в обороте - Поручительствами - Прочими активами Всего кредитов, выданных клиентам до вычета резервов Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам 3 219 850 474 170 2 461 394 1 467 795 661 716 71 194 343 772 232 621 1 045 577 216 363 82 040 2 917 8 458 342 1 821 067 Прочие активы, в основном, включают дебиторскую задолженность. В приведенной выше информации указана балансовая стоимость кредита или принятого залогового обеспечения в зависимости от того, какая из этих сумм окажется меньшей; остальная сумма раскрыта в составе необеспеченных кредитов. Балансовая стоимость кредитов была распределена на основе ликвидности активов, принятых в качестве обеспечения. Необеспеченные кредиты представлены международным рейтингом B-, B+, BB. преимущественно кредитами предприятиям с 31 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 10 Кредиты и дебиторская задолженность (продолжение) В таблице далее представлена информация о качестве кредитов, выданных клиентам, по состоянию на 31 декабря 2014 года: (в тысячах российских рублей) Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты без индивидуальных признаков обесценения 1-я категория качества 2-я категория качества 3-я категория качества Обесцененные кредиты: - просроченные на срок более 90 дней, но менее 1 года Всего обесцененных кредитов Всего кредитов, выданных юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам Потребительские кредиты Кредиты без индивидуальных признаков обесценения Обесцененные кредиты: - просроченные на срок менее 30 дней - просроченные на срок 30 – 60 дней - просроченные на срок 61 – 90 дней - просроченные на срок 91 – 120 дней - просроченные на срок 121 – 150 дней - просроченные на срок 151 – 180 дней - просроченные на срок 180 – 365 дней - просроченные на срок более 365 дней Всего обесцененных кредитов Всего потребительских кредитов Ипотечные кредиты Кредиты без индивидуальных признаков обесценения Обесцененные кредиты: - просроченные на срок менее 30 дней - просроченные на срок 30 – 60 дней - просроченные на срок 91 – 120 дней - просроченные на срок более 365 дней Всего обесцененных кредитов Всего ипотечных кредитов Кредиты до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение % резерва под обесценение 6 008 568 3 629 708 172 000 45 161 62 893 1 049 5 963 407 3 566 815 170 951 0,75% 1,73% 0,61% 193 054 193 054 62 033 62 033 131 021 131 021 32,13% 32,13% 10 003 330 171 136 9 832 194 1,71% 942 122 165 941 957 0,02% 1 766 2 419 1 157 278 994 1 206 2 077 1 094 10 991 147 448 363 93 341 418 2 077 1 094 4 981 1 620 1 971 794 185 653 788 0 0 6 011 8,30% 18,52% 31,37% 33,45% 34,31% 34,66% 100,00% 100,00% 45,31% 953 113 5 146 947 968 0,54% 2 307 958 232 2 307 726 0,01% 18 061 2 114 1 429 614 22 218 369 43 29 614 1 055 17 692 2 071 1 400 0 21 163 2,04% 2,04% 2,04% 100,00% 4,74% 2 330 176 1 287 2 328 889 0,06% 32 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 10 Кредиты и дебиторская задолженность (продолжение) (в тысячах российских рублей) Кредиты на покупку автомобилей Кредиты без индивидуальных признаков обесценения Обесцененные кредиты: - просроченные на срок менее 30 дней Всего обесцененных кредитов Всего кредитов на покупку автомобилей Овердрафты Кредиты без индивидуальных признаков обесценения Обесцененные кредиты: - просроченные на срок менее 30 дней - просроченные на срок 30 – 60 дней - просроченные на срок 61 – 90 дней - просроченные на срок 91 – 120 дней - просроченные на срок 180 – 365 дней - просроченные на срок более 365 дней Всего обесцененных кредитов Всего овердрафтов Всего кредитов, выданных физическим лицам Дебиторская задолженность Всего кредитов, выданных клиентам и дебиторской задолженности Кредиты до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение % резерва под обесценение 362 687 366 362 320 0,10% 1 813 1 813 34 34 1 779 1 779 1,88% 1,88% 364 500 400 364 100 0,11% 17 391 2 17 389 0,01% 1 447 946 3 4 74 60 2 534 8 116 0 0 74 60 258 1 439 830 3 4 2 276 0,55% 12,24% 12,23% 12,24% 100,00% 100,00% 10,21% 19 925 260 19 665 1,31% 3 667 714 7 093 3 660 621 0,19% 61 652 220 61 432 0,36% 13 732 696 178 449 13 554 247 1,30% 33 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 10 Кредиты и дебиторская задолженность (продолжение) В таблице далее представлена информация о качестве кредитов, выданных клиентам, по состоянию на 31 декабря 2013 года: (в тысячах российских рублей) Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты без индивидуальных признаков обесценения 1-я категория качества 2-я категория качества 3-я категория качества Обесцененные кредиты: - непросроченные Всего обесцененных кредитов Всего кредитов, выданных юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам Потребительские кредиты Кредиты без индивидуальных признаков обесценения Обесцененные кредиты: - просроченные на срок менее 30 дней - просроченные на срок 30 – 60 дней - просроченные на срок 61 – 90 дней - просроченные на срок 91 – 120 дней - просроченные на срок 180 – 365 дней - просроченные на срок более 365 дней Всего обесцененных кредитов Всего потребительских кредитов Ипотечные кредиты Кредиты без индивидуальных признаков обесценения Обесцененные кредиты: - индивидуально обесцененные кредиты - просроченные на срок менее 30 дней - просроченные на срок 30 – 60 дней - просроченные на срок 91 – 120 дней Всего обесцененных кредитов Всего ипотечных кредитов Кредиты до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение % резерва под обесценение 3 692 914 4 586 034 7 077 23 029 70 3 692 914 4 563 005 7 007 0,00% 0,50% 1,00% 172 317 172 317 51 695 51 695 120 622 120 622 30,00% 30,00% 8 458 342 74 794 8 383 548 0,88% 806 841 482 806 359 0,06% 2 305 44 173 132 262 252 3 168 68 6 67 51 262 252 706 2 237 38 106 81 2 462 2,95% 13,64% 38,73% 38,64% 100,00% 100,00% 22,29% 810 009 1 188 808 821 0,15% 716 884 425 716 459 0,06% 103 714 1 914 262 547 106 437 31 114 57 36 210 31 417 72 600 1 857 226 337 75 020 30,00% 2,98% 13,74% 38,39% 29,52% 823 321 31 842 791 479 3,87% 34 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 10 Кредиты и дебиторская задолженность (продолжение) (в тысячах российских рублей) Кредиты на покупку автомобилей Кредиты без индивидуальных признаков обесценения Обесцененные кредиты: - просроченные на срок менее 30 дней Всего обесцененных кредитов Всего кредитов на покупку автомобилей Овердрафты Кредиты без индивидуальных признаков обесценения Обесцененные кредиты: - просроченные на срок менее 30 дней - просроченные на срок 151 – 180 дней - просроченные на срок 180 – 365 дней Всего обесцененных кредитов Всего овердрафтов Всего кредитов, выданных физическим лицам Дебиторская задолженность Всего кредитов, выданных клиентам и дебиторской задолженности Кредиты до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение Кредиты за вычетом резерва под обесценение % резерва под обесценение 164 970 98 164 872 0,06% 1 425 1 425 42 42 1 383 1 383 2,95% 2,95% 166 395 140 166 255 0,08% 20 581 13 20 568 0,06% 686 22 53 761 21 8 53 82 665 14 679 3,06% 36,36% 100,00% 10,78% 21 342 95 21 247 0,45% 1 821 067 33 265 1 787 802 1,83% 35 560 2 35 558 0,01% 10 314 969 108 061 10 206 908 1,05% Категории качества кредитов, которые не были просрочены и не имели признаков обесценения по состоянию на 31 декабря 2014 года, оцениваются на основе анализа финансового состояния клиентов и качества обслуживания долга, проводимого соответствующим ответственным подразделением. Первая категория качества включает кредиты с низкой степенью риска (заемщики с безусловной финансовой устойчивостью). Вторая категория кредитного качества включает кредиты с умеренной степенью риска (заемщики со стабильной финансовой устойчивостью). Третья категория кредитного качества включает кредиты с приемлемым уровнем риска (заемщики, у которых в обозримой перспективе могут возникнуть финансовые трудности). Кредит считается просроченным, если по состоянию на отчетную дату по нему был просрочен хотя бы один платеж. В этом случае общий размер задолженности по данному кредиту, включая суммы процентного дохода, считается просроченной. Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются его просроченный статус и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. 35 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 10 Кредиты и дебиторская задолженность (продолжение) Финансовое воздействие обеспечения представлено путем отдельного раскрытия его стоимости для (i) активов, залоговое обеспечение которых и прочие меры повышения качества кредита равны балансовой стоимости актива или превышают ее («активы с избыточным залоговым обеспечением») и (ii) активов, залоговое обеспечение которых и прочие меры повышения качества кредита меньше балансовой стоимости актива («активы с недостаточным залоговым обеспечением»). Воздействие обеспечения по состоянию на 31 декабря 2014 года: (в тысячах российских рублей) Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам Итого кредитов, выданных клиентам Активы с избыточным обеспечением Балансовая Справедливая сумма активов стоимость обеспечения Активы с недостаточным обеспечением Балансовая Справедливая сумма активов стоимость обеспечения 7 456 925 17 853 215 2 375 269 864 642 2 666 799 5 160 753 993 822 - 10 123 724 23 013 968 3 369 091 864 642 Воздействие обеспечения по состоянию на 31 декабря 2013 года: (в тысячах российских рублей) Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам Итого кредитов, выданных клиентам Активы с избыточным обеспечением Балансовая Справедливая сумма активов стоимость обеспечения Активы с недостаточным обеспечением Балансовая Справедливая сумма активов стоимость обеспечения 5 060 240 18 237 994 3 323 308 115 024 1 313 913 2 184 251 473 889 - 6 374 153 20 422 245 3 797 197 115 024 См. Примечание 33 в отношении оценки справедливой стоимости каждой категории сумм кредитов и дебиторской задолженности. Анализ процентных ставок кредитов и авансов клиентам представлен в Примечании 26. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 36 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 11 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Корпоративные облигации Еврооблигации Российские государственные облигации Муниципальные и субфедеральные облигации 4 567 019 1 041 047 584 266 - 4 483 419 2 031 489 40 563 50 043 Итого долговые ценные бумаги 6 192 332 6 605 514 Итого финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 6 192 332 6 605 514 (в тысячах российских рублей) Корпоративные облигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены ценными бумагами с номиналом в валюте РФ, выпущенными крупными российскими компаниями и банками и свободно обращающимися на рынке. Корпоративные облигации, имеющиеся в портфеле Банка по состоянию на 31 декабря 2014 года, имеют сроки погашения от середины февраля 2015 года до сентября 2044 года, доходность к погашению от 7,6% до 12,31% и купонный доход от 7,65% до 12,00% годовых в зависимости от выпуска. Корпоративные облигации, имеющиеся в портфеле Банка по состоянию на 31 декабря 2013 года, имеют сроки погашения от конца января 2014 года до сентября 2018 года, доходность к погашению от 7,61% до 11,28% и купонный доход от 7,65% до 11,25% годовых в зависимости от выпуска. Еврооблигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены ценными бумагами, номинированными в валюте США, выпущенными крупными российскими компаниями и свободно обращающимися на рынке. Еврооблигации в портфеле Банка на 31 декабря 2014 года имеют срок погашения март 2015 года и ноябрь 2023 года, доходность к погашению от 4,30% до 10,20% годовых и купонный доход от 5,50% до 10% годовых. Еврооблигации в портфеле Банка на 31 декабря 2013 года имеют срок погашения март 2015 года и ноябрь 2023 года, доходность к погашению от 4,49% до 7,17% годовых и купонный доход от 3,9% до 10% годовых. Российские государственные облигации представлены облигациями федерального займа (ОФЗ). Облигации федерального займа являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации. ОФЗ в портфеле Банка на 31 декабря 2014 года имеют срок погашения февраль 2027 года и январь 2028 года, доходность к погашению от 6,87% до 8,26% годовых и купонный доход 8,15% и 7,05% годовых. ОФЗ в портфеле Банка на 31 декабря 2013 года имеют срок погашения в августе 2014 года и январе 2023 года, доходность к погашению 6,78% и 6,94% годовых и купонный доход 12% и 7% годовых. 37 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 11 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (продолжение) Ниже приводится анализ долговых ценных бумаг по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2014 года: Российские государственные облигации Корпоративные облигации Еврооблигации Итого Непросроченные и необесцененные - с рейтингом ВВВ - с рейтингом от ВВ- до ВВ+ - с рейтингом от В- до В+ - не имеющие рейтинга 584 266 - 2 718 773 1 300 422 341 111 206 713 165 498 474 230 401 319 - 3 468 537 1 774 652 742 430 206 713 Итого непросроченные и необесцененные 584 266 4 567 019 1 041 047 6 192 332 Итого долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 584 266 4 567 019 1 041 047 6 192 332 (в тысячах российских рублей) Ниже приводится анализ долговых ценных бумаг по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2013 года: Российские государственные облигации Муниципальные и субфедеральные облигации Корпоративные облигации Еврооблигации Итого Непросроченные и необесцененные - с рейтингом ВВВ - с рейтингом от ВВ- до ВВ+ - с рейтингом от В- до В+ - не имеющие рейтинга 40 563 - 50 043 - 2 307 437 1 208 848 862 932 104 202 187 107 720 940 1 123 442 - 2 585 150 1 929 788 1 986 374 104 202 Итого непросроченные и необесцененные 40 563 50 043 4 483 419 2 031 489 6 605 514 Итого долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 40 563 50 043 4 483 419 2 031 489 6 605 514 (в тысячах российских рублей) Кредитный рейтинг основан на рейтинге агентства Fitch (в случае наличия этого рейтинга) или рейтинге агентств Moody`s или Standard & Poor’s, которые конвертируется до ближайшего эквивалентного значения по рейтинговой шкале агентства Fitch. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. 38 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 11 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (продолжение) Ниже представлена информация об изменениях портфеля инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи: (в тысячах российских рублей) Балансовая стоимость на 1 января в следствие рекласса в категорию до погашения Наращенные процентные доходы Проценты полученные Приобретения Реализация инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Прим. 2014 6 605 514 (1 171 789) 65 724 (23 983) 1 930 256 (1 213 390) Балансовая стоимость на 31 декабря 2014 6 192 332 Анализ процентных ставок инвестиционных бумаг, имеющих в наличии для продажи, представлен в Примечании 26. 12 Финансовые активы, имеющиеся прекращения признания в наличии для продажи, переданные без 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Корпоративные облигации Российские государственные облигации 4 983 678 - 6 441 888 1 656 864 Итого долговых ценных бумаг 4 983 678 8 098 752 Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания 4 983 678 8 098 752 (в тысячах российских рублей) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. 39 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 12 Финансовые активы, имеющиеся в прекращения признания (продолжение) наличии для продажи, переданные без Далее приводится анализ долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2014 года. Корпоративные облигации Итого Непросроченные и необесцененные - с рейтингом ВВВ - с рейтингом от ВВ- до ВВ+ - с рейтингом от В- до В+ - не имеющие рейтинга 2 973 087 1 698 949 131 111 180 531 2 987 077 1 698 949 131 111 180 531 Итого непросроченные и необесцененные 4 983 678 4 997 668 Итого долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания 4 983 678 4 997 668 (в тысячах российских рублей) Далее приводится анализ долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2013 года. Российские государст-венные облигации Корпоративные облигации Итого Непросроченные и необесцененные - с рейтингом ВВВ - с рейтингом от ВВ- до ВВ+ - с рейтингом от В- до В+ 1 656 864 - 3 887 313 2 224 717 329 858 5 544 177 2 224 717 329 858 Итого непросроченные и необесцененные 1 656 864 6 441 888 8 098 752 Итого долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания 1 656 864 6 441 888 8 098 752 (в тысячах российских рублей) Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. 13 Финансовые активы, удерживаемые до погашения (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2014 31 декабря 2013 Еврооблигации Корпоративные облигации Российские государственные облигации Муниципальные и субфедеральные облигации За вычетом резерва под обесценение 3 934 049 620 703 283 578 49 203 - 19 980 (13) Итого финансовые активы, удерживаемые до погашения 4 887 533 19 967 40 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 13 Финансовые активы, удерживаемые до погашения (продолжение) Далее приводится анализ долговых ценных бумаг, имеющихся до погашения, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2014 года: (в тысячах российских рублей) Российские государственные облигации Муниципальные и субфедеральные облигации Корпоративные облигации Еврооблигации Итого 283 578 - 49 203 - 469 586 151 117 - 2 567 774 239 356 1 126 919 3 370 141 390 473 1 126 919 283 578 49 203 620 703 3 934 049 4 887 533 283 578 49 203 620 703 3 934 049 4 887 533 Непросроченные и необесцененные - с рейтингом ВВВ - с рейтингом от ВВ- до ВВ+ - с рейтингом от В- до В+ Итого непросроченные и необесцененные Итого финансовые активы, удерживаемые до погашения Далее приводится анализ долговых ценных бумаг, имеющихся до погашения, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2013 года: (в тысячах российских рублей) Корпоративные облигации Итого Непросроченные и необесцененные - не имеющие рейтинга За вычетом резерва под обесценение 19 980 (13) 19 980 (13) Итого финансовые активы, удерживаемые до погашения 19 967 19 967 Ниже представлена информация об изменениях портфеля инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения: (в тысячах российских рублей) Балансовая стоимость на 1 января В следствие рекласса в категорию до погашения и изменения стоимости Погашение Наращенные процентные доходы Проценты полученные 2014 19 967 4 785 673 (19 581) 101 861 (387) Балансовая стоимость на 31 декабря 2014 4 887 533 Корпоративные облигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены ценными бумагами с номиналом в валюте РФ, выпущенными крупными российскими компаниями и банками и свободно обращающимися на рынке. Корпоративные облигации, имеющиеся в портфеле Банка по состоянию на 31 декабря 2014 года, имеют сроки погашения от апреля 2015 года до октября 2016 года, доходность к погашению от 7,60% до 9,49% и купонный доход от 7,6% до 10,25% годовых в зависимости от выпуска. 41 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 13 Финансовые активы, удерживаемые до погашения (продолжение) Еврооблигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены ценными бумагами, номинированными в валюте США, выпущенными крупными российскими компаниями и свободно обращающимися на рынке. Еврооблигации в портфеле Банка на 31 декабря 2014 года имеют срок погашения март 2015 года и январь 2018 года, доходность к погашению от 4,30% до 10,20% годовых и купонный доход от 3,91% до 10,00% годовых. Российские государственные облигации представлены облигациями федерального займа (ОФЗ). Облигации федерального займа являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации. ОФЗ в портфеле Банка на 31 декабря 2014 года имеют срок погашения апрель 2021 года и июль 2022 года, доходность к погашению от 6,45% до 7,82% годовых и купонный доход 7,00% и 7,60% годовых. Кредитный рейтинг основан на рейтинге агентства Fitch (в случае наличия этого рейтинга) или рейтинге агентств Moody`s или Standard & Poor’s, которые конвертируется до ближайшего эквивалентного значения по рейтинговой шкале агентства Fitch. Информация об оценке справедливой стоимости каждой категории инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения, приведена в Примечании 33. Анализ процентных ставок инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения, представлен в Примечании 26. 14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, представляют собой корпоративные облигации, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. Далее приводится анализ долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения без прекращения признания по кредитному качеству: (в тысячах российских рублей) Непросроченные и необесцененные Корпоративные облигации: - с рейтингом ВВВ - с рейтингом от ВВ- до ВВ+ Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года 574 940 976 006 - 1 550 946 - 42 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 15 Основные средства Здания Земля Офисное и компьютерное оборудование, автотранспорт Итого Остаточная стоимость на 1 января 2013 года 314 675 12 379 52 189 379 243 Первоначальная стоимость. Остаток на 1 января 2013 года Поступления Выбытие Остаток на 31 декабря 2013 года 411 175 411 175 12 379 12 379 116 278 22 827 (1 161) 137 944 539 832 22 827 (1 161) 561 498 Накопленная амортизация. Остаток на 1 января 2013 года Амортизационные отчисления Выбытие Остаток на 31 декабря 2013 года 96 500 8 223 104 723 - 64 089 12 776 (1 012) 75 853 160 589 20 999 (1 012) 180 576 Остаточная стоимость на 31 декабря 2013 года 306 452 12 379 62 091 380 922 411 175 12 379 137 944 561 498 2 224 413 399 12 379 57 962 (26 538) 169 368 60 186 (26 538) 595 146 104 723 - 75 853 180 576 8 245 112 968 - 16 469 (20 702) 71 620 24 714 (20 702) 184 588 300 431 12 379 97 748 410 558 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Договоры продажи и обратного выкупа с ЦБ РФ Краткосрочные депозиты других банков Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» других банков 6 002 860 120 000 5 445 6 711 204 471 040 3 688 Итого средства других банков 6 128 305 7 185 932 (в тысячах российских рублей) Первоначальная стоимость. Остаток на 1 января 2014 года Поступления Выбытие Остаток на 31 декабря 2014 года Накопленная амортизация. Остаток на 1 января 2014 года Амортизационные отчисления Выбытие Остаток на 31 декабря 2014 года Остаточная стоимость на 31 декабря 2014 года 16 Средства других банков (в тысячах российских рублей) По состоянию на 31 декабря 2014 года ценные бумаги, проданные по договорам продажи и обратного выкупа, включают долговые обязательства балансовой стоимостью 6 534 624 тысяч рублей (2013 г.: 8 098 752 тысяч рублей). Информация об оценке справедливой стоимости каждой категории средств других банков приведена в Примечании 33. Анализ процентных ставок средств других банков представлен в Примечании 26. 43 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 17 Средства клиентов 31 декабря 2014года 31 декабря 2013 года Юридические лица - Текущие/расчетные счета - Срочные депозиты 6 341 840 5 600 223 2 867 293 2 330 591 Физические лица - Текущие счета/счета до востребования - Срочные вклады 2 077 557 7 288 793 2 057 060 5 819 109 21 308 413 13 074 053 (в тысячах российских рублей) Итого средства клиентов По состоянию на 31 декабря 2014 года у Банка было 11 клиентов с остатками свыше 500 000 тысяч рублей. Совокупный остаток средств таких клиентов составил 17 229 107 тысяч рублей или 80,86% от общей суммы средств клиентов. По состоянию на 31 декабря 2013 года у Банка было 16 клиентов с остатками свыше 100 000 тысяч рублей. Совокупный остаток средств таких клиентов составил 11 007 747 тысяч рублей или 84,2% от общей суммы средств клиентов. Информация об оценке справедливой стоимости каждой категории средств клиентов приведена в Примечании 33. Анализ процентных ставок средств клиентов представлен в Примечании 26. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 18 Субординированный займ Субординированный займ в сумме 1 243 327 тысяч рублей (2013 г.: 1 243 326 тысяч рублей) представлен займами от двух связанных сторон Банка и имеет фиксированную процентную ставку 7,5% в год и срок погашения от июня до июля 2017 года. В случае ликвидации Банка погашение данного долга будет произведено после удовлетворения требований всех прочих кредиторов. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 35. 19 Уставный капитал Номинальный зарегистрированный выпущенный уставный капитал Банка до пересчета взносов в уставный капитал, сделанных до 1 января 2011 года, до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года составляет 8 100 000 тысяч рублей. В октябре 2013 года произошло увеличение уставного капитала Банка на 7 000 000 тысяч рублей, в результате которого номинальный уставный капитал Банка на 31 декабря 2014 года составил 15 100 000 тысяч рублей. 44 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 20 Прочий совокупный доход, отраженный в компонентах капитала (в тысячах российских рублей) За год, закончившийся 31 декабря 2013 года Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи: - Доходы за вычетом расходов за год Налог на прибыль, отраженный непосредственно в прочем совокупном доходе Итого прочий совокупный доход Фонд переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Итого 6 464 6 464 (1 293) (1 293) 5 171 5 171 За год, закончившийся 31 декабря 2014 г. Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи: - Расходы за вычетом доходов за год - Расходы за вычетом доходов, перенесенные в прибыль или убыток в результате выбытия или обесценения Налог на прибыль, отраженный непосредственно в прочем совокупном доходе (893 303) (893 303) (15 751) (15 751) 181 811 181 811 Итого прочий совокупный убыток (727 243) (727 243) 21 Процентные доходы и расходы (в тысячах российских рублей) 2014 2013 Процентные доходы Проценты по кредитам и дебиторской задолженности Проценты по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи Проценты по средствам в других банках Проценты по финансовым активам, удерживаемым до погашения Проценты по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 279 818 864 665 521 280 449 267 713 411 577 836 537 627 13 590 1 650 3 069 Итого процентные доходы 3 116 680 1 845 533 614 446 356 309 295 967 92 659 21 615 87 525 803 88 057 202 632 92 659 1 764 - Итого процентные расходы 1 381 083 910 915 Чистые процентные доходы 1 735 597 934 618 Процентные расходы Проценты по депозитам и счетам физических лиц Проценты по средствам, привлеченным от Банка России Проценты по депозитам и счетам юридических лиц Проценты по субординированным займам Проценты по депозитам других банков Проценты по выпущенным долговым обязательствам Процентный доход включает процентные доходы в сумме 15 007 тысяч рублей (2013 г.: 1 431 тысяч рублей), признанные по обесцененным кредитам клиентов. 45 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 22 Комиссионные доходы и расходы (в тысячах российских рублей) 2014 2013 Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия от операций с валютными ценностями Комиссия по выданным гарантиям Комиссия по кассовым операциям Комиссия по инкассовым операциям Комиссия по прочим операциям 241 756 98 937 16 027 5 596 2 097 23 882 203 173 102 694 6 375 6 007 710 12 314 Итого комиссионных доходов 388 295 331 273 Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Комиссия по инкассации Комиссия по прочим операциям Комиссия по полученным гарантиям 35 125 4 570 2 533 2 446 - 27 189 122 1 784 733 2 Итого комиссионные расходы 44 674 29 830 Чистый комиссионный доход 343 620 301 443 2014 2013 232 960 47 824 24 714 25 480 18 211 16 482 11 100 10 818 7 146 6 392 694 148 46 340 184 052 30 800 20 999 18 130 18 014 13 434 8 932 9 301 5 769 4 525 658 5 759 23 672 448 309 344 045 23 Административные и прочие операционные расходы (в тысячах российских рублей) Расходы на персонал Страховые взносы по вкладам и прочие страховые взносы Амортизационные отчисления по основным средствам Расходы на аренду Ремонт основных средств и другого имущества Налоги, кроме налога на прибыль Списание стоимости запасов Расходы на обеспечение безопасности Расходы на рекламу и маркетинг Расходы на услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем Командировочные и представительские расходы Расходы по программному обеспечению Прочие Итого административные и прочие операционные расходы Примечание 15 Расходы на содержание персонала включают взносы в государственный пенсионный фонд в размере 34 552 тысяч рублей (2013 г.: 23 655 тысяч рублей). 46 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 24 Налог на прибыль (a) Компоненты расходов по налогу на прибыль Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: (в тысячах российских рублей) 2014 2013 Текущие расходы по налогу на прибыль Отложенное налогообложение 236 151 150 177 191 370 16 748 Расходы по налогу на прибыль за год 386 728 208 118 (б) Сверка сумм налоговых расходов и сумм прибыли или убытка, умноженных на применимую ставку налогообложения Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка в 2014 году, составляет 20% (2013 г.: 20%). Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими расходами по налогообложению: (в тысячах российских рублей) Прибыль до налогообложения Теоретические налоговые отчисления по законодательно установленной ставке (20%) Постоянные разницы: - расходы, не уменьшающие налоговую базу - доход по государственным ценным бумагам, облагаемый по иным ставкам Расходы по налогу на прибыль за год (в) 2014 2013 1 965 367 1 046 078 393 073 209 216 (1 214) (5 131) 386 728 1 327 (2 425) 208 118 Анализ отложенного налога по видам временных разниц Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. 47 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 24 Налог на прибыль (продолжение) Ниже подробно представлены налоговые последствия движения этих временных разниц, которые отражаются по ставке 20% за 2014 год. 1 января 2014 года Отнесено/ (восстановлено) в состав прибыли или убытка Восстановлено в состав прочего совокупного дохода 31 декабря 2014 года 6 796 (699) 6 119 (691) (369) 23 112 - 6 105 (1068) 29 231 3163 47 874 - 51 037 13 644 297 092 - 310 736 (в тысячах российских рублей) Временные разницы, учитываемые через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Резерв под обесценение кредитов Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, кроме имеющихся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Прочие активы Основные средства Производные финансовые инструменты Прочие обязательства 3163 44 47 663 (1 555) (7 292) 47 874 (3 639) 1 292 - 51 037 (3 595) 48 955 (210 115) (3 979) - (211 670) (11 271) Временные разницы, учитываемые через капитал Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Чистая сумма отложенного налогового обязательства 8 418 - (181 811) 76 301 150 577 (181 811) (173 393) 45 067 48 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 24 Налог на прибыль (продолжение) Ниже подробно представлены налоговые последствия движения этих временных разниц, которые отражаются по ставке 20% за 2013 год. 1 января 2013 года (в тысячах российских рублей) Временные разницы, учитываемые через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Резерв под обесценение кредитов Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, кроме имеющихся в наличии для продажи Прочие активы Основные средства Производные финансовые инструменты Прочие обязательства Временные разницы, учитываемые через капитал Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Чистая сумма отложенного налогового обязательства 25 Отнесено/ (восстановлено) в состав прибыли или убытка Отнесено в состав прочего совокупного дохода 31 декабря 2013 года (812) 7 164 6 796 113 (1 045) - 6 796 (699) 6 119 (3 336) 6 499 - 3163 (384) 34 48 469 14 028 10 (806) - 13 644 44 47 663 (1 555) (7 292) - (1 555) (7 292) - 7 125 - 1 293 8 418 58 260 16 748 1 293 76 301 2014 2013 Дивиденды (в тысячах российских рублей) Дивиденды к выплате на 1 января Дивиденды, объявленные в течение года Дивиденды, выплаченные в течение года Дивиденды к выплате на 31 декабря 476 439 (476 439) - 180 884 (180 884) - Дивиденды были объявлены и выплачены в российских рублях. 49 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков. Кредитный риск. Банк подвержен кредитному риску, который является риском того, что одна из сторон операции с финансовым инструментом послужит причиной понесения финансовых убытков другой стороной вследствие невыполнения обязательства по договору. Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Банка с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы. Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов в отчете о финансовом положении. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательства. См. Примечание 26. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков. С целью управления рисками, в том числе кредитным риском, в Банке функционирует Главный Кредитный комитет и Малый Кредитный комитет, Комитет по управлению активами и пассивами. Главный Кредитный комитет рассматривают кредитные заявки по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на предмет выдачи, а также рассматривает и утверждает лимиты вложений в ценные бумаги на каждого эмитента. Заседания Кредитного комитета проходят по мере необходимости. Малый Кредитный комитет рассматривают кредитные заявки по физическим лицам на предмет выдачи. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. В целях мониторинга кредитного риска сотрудники соответствующих ответственных подразделений составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения Правления и анализируется им. Соответствующие ответственные подразделения Банка осуществляют анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использовании лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга. Рыночный риск. Банк подвержен рыночному риску, связанному с открытыми позициями по (а) валютным, (б) процентным и (в) долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Руководство устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. 50 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) Валютный риск. Руководство устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска по состоянию на конец отчетного периода: Денежные финансовые активы (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2014 года Денежные Произфинанводные совые финанобязатесовые льства инструменты и сделки спот Чистая позиция Денежные финансовые активы 31 декабря 2013 года ДенежПроизные водные финанфинансовые совые обязатеинструльства менты и сделки спот Чистая позиция Российские рубли Доллары США Евро 36 645 865 8 895 018 767 498 (21 931 297) (6 093 974) (700 705) 1 800 744 16 515 312 28 746 507 10 412 (2 790 632) 8 451 150 (1 670) (68 463) 559 029 (20 317 175) 7 802 572 16 231 904 64 690 (644 133) (7 742 327) (2 231) (561 260) - Итого 46 308 381 (28 725 976) (1 058 351) 16 524 054 (21 522 568) 37 756 686 60 245 16 294 363 Приведенный выше анализ включает финансовые активы и обязательства. Банк считает, что инвестиции в неденежные активы не приведут к возникновению существенного валютного риска. Банк предоставлял кредиты в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам. В таблице ниже представлено изменение финансового результата и капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на конец отчетного периода для функциональной валюты Банка, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: (в тысячах российских рублей) Укрепление доллара США на 30% Ослабление доллара США на 30% Укрепление евро на 30% Ослабление евро на 30% (в тысячах российских рублей) Укрепление доллара США на 20% Ослабление доллара США на 20% Укрепление евро на 20% Ослабление евро на 20% 31 декабря 2014 года Воздействие на Воздействие прибыль или убыток на капитал 2 499 (2 499) (401) 401 2 499 (2 499) (401) 401 31 декабря 2013 года Воздействие на Воздействие прибыль или убыток на капитал 4 916 (4 916) (357) 357 4 916 (4 916) (357) 357 Риск был рассчитан только для денежных остатков в валютах, отличных от функциональной валюты Банка. 51 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может снижаться или приводить к возникновению убытков. Управление процентным риском осуществляется в основном посредством ГЭП-анализа, а также метода расчета процентной маржи (разности между процентами полученными и процентами уплаченными). Банк регулярно сопоставляет средние ставки привлечения и размещения. При выдаче кредита под фиксированную процентную ставку по условиям кредитования Банка эта процентная ставка может быть изменена в связи с изменением конъюнктуры рынка и ставки рефинансирования ЦБ РФ. В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка. В ней также отражены общие суммы финансовых активов и обязательств Банка, подверженных риску изменения процентных ставок, по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. (в тысячах российских рублей) На 31 декабря 2014 года Итого финансовых активов Итого финансовых обязательств Чистый разрыв по процентным ставкам на 31 декабря 2014 года На 31 декабря 2013 года Итого финансовых активов Итого финансовых обязательств Чистый разрыв по процентным ставкам на 31 декабря 2013 года На 31 декабря 2013 года До востребования и менее 1 месяца От 1 до 3 месяцев От 3 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Более 1 года Итого 10 039 006 10 141 181 3 303 707 5 712 518 11 603 250 40 799 662 13 669 762 2 313 058 1 878 682 5 186 651 1 695 442 24 743 595 (3 630 756) 7 828 123 1 425 025 525 867 9 907 808 16 056 067 5 272 814 6 438 205 2 133 089 4 725 558 15 913 278 34 482 944 11 410 885 555 217 1 537 128 2 865 886 3 404 918 19 774 034 5 882 988 595 961 1 859 672 12 508 360 14 708 910 (6 138 071) Если бы на 31 декабря 2014 года процентные ставки были на 400 базисных пунктов ниже при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год была бы на 513 858 тысячи рублей (2013 г.: на 235 343 тысячи рублей) ниже в результате более низких процентных доходов, в основном, по кредитам, выданным банкам и клиентам, а также по инвестициям в долговые ценные бумаги. Если бы на 31 декабря 2014 года процентные ставки были на 400 базисных пунктов выше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль была бы на 513 858 тысячи рублей (2013 г.: на 235 343 тысячи рублей) выше в результате более высоких процентных доходов по кредитам, выданным банкам и клиентам, а также по инвестициям в долговые ценные бумаги. 52 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) Банк осуществляет мониторинг процентных ставок по финансовым инструментам. В таблице ниже представлены процентные ставки на соответствующую отчетную дату на основе отчетов, которые были проанализированы ключевыми руководителями Банка. В отношении ценных бумаг, процентные ставки представляют собой доходность к погашению, основанную на рыночных котировках на отчетную дату. Активы Денежные средства и их эквиваленты: - Корреспондентские счета и краткосрочные депозиты Обязательные резервы в Центральном Банке Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты, выданные корпоративным клиентам Кредиты, выданные розничным клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Обязательства Средства других банков Средства клиентов: - текущие и расчетные счета - срочные депозиты Выпущенные векселя Субординированный займ 31 декабря 2014 года Рубли Доллары США 0,35-4% 0,50% 0% - 8,25% - 9,99% 0,10% 8-25% 5,50% 10-23,5% Евро 31 декабря 2013 года Рубли Доллары США Евро 0,35-4,75% 0,2% - - 0% - - - 7,16% - - 5,89-11% 0-2% - 5,50% 6,5-16% 6% 6% - - 10-21% 6% - 7,05-12% 6-10% 5,50% 6,78-11,28% 4,49-7,17% - 7,6-12,50% - - 3,12-10,6% - - 7,0-10,25% 3,91-10% - 10,50% - - 7,70-10,50% - - - - - 10,15-17,40% - - 2,5-5,8% - - 4-4,5% 4,75-15% 9,00% 0,1-6% - 0,1-6% - 4-4,5% 0,1-9,30% 0,1-5,0% 0,1-5,97% 7,50% - - 7,5% - - 53 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) Прочий ценовой риск. Банк подвержен ограниченному риску изменения цены акций. КУАП контролирует и санкционирует операции с долевыми инструментами. Лимиты вложений на эмитента устанавливаются Кредитным Комитетом. Банк подвержен риску досрочного погашения за счет предоставления кредитов с фиксированной процентной ставкой, которые дают заемщику право досрочного погашения кредитов. Финансовый результат и собственный капитал Банка за текущий год и на текущую отчетную дату не зависели бы существенно от изменений в ставках при досрочном погашении, так как такие кредиты отражаются по амортизированной стоимости, а сумма досрочного погашения соответствует или почти соответствует амортизированной стоимости кредитов и авансов клиентам. Концентрация географического риска. Ниже представлен анализ географической концентрации активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2014 года. Активы и обязательства в основном распределены на основании фактического местонахождения контрагентов. Наличные денежные средства, основные средства и капитальные затраты распределяются по месту их хранения или фактического расположения: (в тысячах российских рублей) Россия Страны ОЭСР Прочие страны Итого 6 616 077 241 363 792 758 - - 7 408 835 241 363 17 188 7 426 884 13 554 247 14 627 - - 17 188 7 441 511 13 554 247 6 192 332 - - 6 192 332 4 983 678 - - 4 983 678 4 887 533 - - 4 887 533 АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном Банке Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Активы, классифицируемые как «удерживаемые для продажи» Прочие активы Основные средства 1 550 946 1 550 946 101 721 68 785 410 558 - - 101 721 68 785 410 558 46 051 312 807 385 - 46 858 697 Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства других банков Средства клиентов Отложенное налоговое обязательство Выпущенные векселя Прочие обязательства Субординированные займы 1 058 351 6 128 305 21 307 525 45 067 30 656 82 870 1 243 327 888 - - 1 058 351 6 128 305 21 308 413 45 067 30 656 82 870 1 243 327 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 29 896 101 888 - 29 896 989 ЧИСТАЯ ПОЗИЦИЯ 16 155 211 806 497 - 16 961 708 ВСЕГО АКТИВОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 54 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) Ниже представлен анализ географической концентрации активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2013 года. Россия Страны ОЭСР Прочие страны Итого 2 375 890 135 709 2 025 890 - - 4 401 780 135 709 88 595 7 108 887 10 012 782 1 154 058 194 126 - 88 595 8 262 945 10 206 908 6 605 514 - - 6 605 514 8 098 752 - - 8 098 752 19 967 42 062 380 922 - - 19 967 42 062 380 922 34 869 080 3 374 074 - 38 243 154 Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства других банков Средства клиентов Текущее обязательство по налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство Прочие обязательства Субординированные займы 7 773 7 185 932 12 902 135 13 617 76 301 55 333 1 243 326 171 608 68 - 310 - 7 773 7 185 932 13 074 053 13 617 76 301 55401 1 243 326 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 21 484 417 171 676 310 21 656 403 ЧИСТАЯ ПОЗИЦИЯ 13 384 663 3 202 398 (310) 16 586 751 (в тысячах российских рублей) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном Банке Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Прочие активы Основные средства ВСЕГО АКТИВОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Концентрация прочих рисков. Руководство контролирует и раскрывает информацию о концентрации кредитного риска на основании полученных отчетов, содержащих данные по заемщикам с общей суммой выданных кредитов, превышающей 10% от суммы чистых активов. См. Примечания 9, 10. Риск ликвидности. Риск ликвидности определяется как риск того, что компания столкнется с трудностями при выполнении финансовых обязательств. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, погашения депозитов, выдаче кредитов, выплат по гарантиям, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай необходимости единовременного выполнения всех вышеуказанных обязательств, так как, исходя из накопленного опыта работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать уровень денежных средств, необходимый для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет Комитет по управлению активами и пассивами. 55 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) Банк старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из депозитов юридических лиц, счетов и вкладов физических лиц, а также инвестировать средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности. Управление ликвидностью Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности законодательным требованиям. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации. Эти нормативы включают: Норматив мгновенной ликвидности (Н2), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования. Минимально допустимое числовое значение Н2 установлено в размере 15%. На 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года Банк соблюдал данный норматив. Норматив текущей ликвидности (Н3), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения в течение 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение Н3 установлено в размере 50%. На 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года Банк соблюдал данный норматив. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и суммы собственных средств (капитала) и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года. Максимально допустимое числовое значение Н4 установлено в размере 120%. На 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года Банк соблюдал данный норматив. Информацию о финансовых активах и обязательствах получает Управление Казначейства Банка. Управление Казначейства Банка обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из краткосрочных депозитов в банках, портфеля ликвидных ценных бумаг и прочих межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по Банку. Управление Казначейства контролирует ежедневную своевременного принятия мер в случае ее ухудшения. позицию по ликвидности с целью Приведенная ниже таблица показывает распределение обязательств по состоянию на 31 декабря 2014 года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы обязательств в таблице представляют контрактные недисконтированные денежные потоки, включая общую сумму обязательств по полученным займам, а также финансовые гарантии. Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в отчете о финансовом положении, так как суммы в отчете о финансовом положении основаны на дисконтированных денежных потоках. Финансовые производные инструменты включены в таблицу по контрактной стоимости к уплате или получению, за исключением случаев, когда Банк предполагает закрытие позиции по производным инструментам до срока погашения. В этом случае производные инструменты включены на основе ожидаемых денежных потоков. 56 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2014 года: (в тысячах российских рублей) Обязательства Средства других банков Средства клиентов – физические лица Средства клиентов – прочие Субординированные займы Прочие денежные обязательства Гарантии оказания услуг Неиспользованные кредитные линии Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам До востребования и менее 1 месяца От 1 до 3 месяцев От 3 до 12 месяцев Более 12 месяцев Итого 6 169 353 3 360 889 8 787 743 7 870 15 275 359 698 7 381 585 678 301 1 556 589 14 978 - 5 170 160 1 714 444 69 558 - 584 248 1 235 457 - 6 169 353 9 793 598 12 058 776 1 327 863 15 275 359 698 7 381 585 26 082 413 2 249 868 6 954 162 1 819 705 37 106 148 В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2013 года: (в тысячах российских рублей) Обязательства Средства других банков Средства клиентов – физические лица Средства клиентов – прочие Субординированные займы Прочие денежные обязательства Гарантии оказания услуг Неиспользованные кредитные линии Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам До востреОт 1 до бования и 3 меся-цев менее 1 месяца От 3 до 12 месяцев Более 12 месяцев Итого 7 200 655 2 557 130 3 396 281 7 869 19 257 79 544 5 450 932 139 983 428 239 14 978 - 3 227 794 1 448 337 69 812 - 2 500 064 1 235 457 - 7 200 655 8 424 971 5 272 857 1 328 116 19 257 79 544 5 450 932 18 711 668 583 200 4 745 943 3 735 521 27 776 332 Средства клиентов отражены в указанном анализе по срокам, оставшимся до погашения. Однако в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации физические лица имеют право снимать средства со счетов до наступления срока погашения, теряя при этом право на начисленные проценты. 57 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) В целях управления ликвидностью Банк контролирует ожидаемые сроки погашения с учетом дисконтирования денежных потоков. Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию на 31 декабря 2014 года: До 1 мес. и до востребования От 1 до 3 мес. От 3 до 6 мес. От 6 мес. до 1 года Свыше 1 года Срок погашения неопределен Итого 7 408 835 - - - - - 7 408 835 - - - - - 241 363 241 363 3 057 198 3 837 191 - 530 807 17 188 16 315 17 188 7 441 511 4 606 045 902 728 942 094 1 584 495 5 466 816 52 069 13 554 247 135 152 1 018 833 694 010 1 154 813 3 189 524 - 6 192 332 - 1 296 700 1 616 524 1 068 773 1 001 681 - 4 983 678 - 2 567 774 51 079 1 126 919 1 141 761 - 4 887 533 - 517 955 - 246 711 786 280 - 1 550 946 Прочие финансовые активы 30 748 - - - - - 30 748 Итого финансовые активы 15 237 978 10 141 181 3 303 707 5 712 518 11 603 250 309 747 46 308 381 416 155 6 128 305 12 142 889 99 399 2 213 659 6 306 1 872 376 536 491 4 650 160 429 329 - 1 058 351 6 128 305 21 308 413 15 275 - - - - 7 870 - - - 30656 1 235 457 - 15 275 30 656 1 243 327 Итого финансовых обязательств 18 710 494 2 313 058 1 878 682 5 186 651 1 695 442 - 29 784 327 Чистый разрыв ликвидности за 31 декабря 2014 года (3 472 516) 7 828 123 1 425 025 525 867 9 907 808 309 747 16 524 054 Совокупный разрыв ликвидности за 31 декабря 2014 года (3 472 516) 4 355 607 5 780 632 6 306 499 16 214 307 16 524 054 - (в тысячах российских рублей) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, без прекращения признания ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства других банков Средства клиентов Прочие финансовые обязательства Выпущенные векселя Субординированные займы 58 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) Представленный выше анализ основан на ожидаемых сроках погашения, в связи с чем, весь портфель торговых ценных бумаг, отнесен к категории «До востребования и менее 1 месяца» в соответствии с оценкой руководства ликвидности данного портфеля . В таблице ниже представлен анализ финансовых инструментов по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2013 года: До 1 мес. и до востребования От 1 до 3 мес. От 3 до 6 мес. От 6 мес. до 1 года Свыше 1 года Срок погашения неопределен Итого 4 401 780 - - - - - 4 401 780 - - - - - 135 709 135 709 59 517 3 199 165 7 248 4 955 980 11 266 48 308 4 188 50 000 6 376 - 9 492 88 595 8 262 945 659 180 624 714 1 540 373 3 276 283 4 076 066 30 292 10 206 908 59 268 222 716 324 611 612 375 5 386 544 - 6 605 514 26 559 634 795 219 797 786 900 6 430 701 - 8 098 752 4 534 - - - 19 967 - - 19 967 4 534 8 410 003 6 445 453 2 144 355 4 729 746 15 919 654 175 493 37 824 704 4 831 7 185 932 5 946 361 447 555 217 1 537 128 2 495 2 865 886 2 169 461 - 7 773 7 185 932 13 074 053 19 257 7 869 - - - 1 235 457 - 19 257 1 243 326 Итого финансовых обязательств 13 164 250 555 664 1 537 128 2 868 381 3 404 918 - 21 530 341 Чистый разрыв ликвидности за 31 декабря 2013 года (4 754 247) 5 889 789 607 227 1 861 365 12 514 736 175 493 16 294 363 Совокупный разрыв ликвидности за 31 декабря 2013 года (4 754 247) 1 135 542 1 742 769 3 604 134 16 118 870 16 294 363 - (в тысячах российских рублей) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы Итого финансовые активы ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства других банков Средства клиентов Прочие финансовые обязательства Субординированные займы 59 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 26 Управление финансовыми рисками (продолжение) По мнению руководства Банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков размещения и погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим фактором для успешного управления Банком. В банках, как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность деятельности, вместе с этим одновременно повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. Руководство Банка считает, что, несмотря на существенную долю средств клиентов, имеющих статус «до востребования», диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка. Требования по ликвидности в отношении выплат по гарантиям значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным обязательствам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия. 27 Реклассификация финансовых инструментов, осуществленная в 2014 году В марте 2014 года Банк перенес следующие финансовые активы из категории имеющихся в наличие для продажи: Сумма реклассификации Потоки денежных средств, ожидаемые к возмещению Эффективная процентная ставка Реклассифицированные в категорию удерживаемых до погашения Корпоративные еврооблигации Корпоративные облигации Российские государственные облигации Муниципальные и субфедеральные облигации 3 850 280 2 092 274 275 837 4 205 120 2 413 080 474 907 5,61% 7,38% 6,03% 49 150 64113 4,14% Итого 6 267 541 7 157 220 - (в тысячах российских рублей) В связи с изменениями намерений Руководство Банка приняло решение о реклассификации части портфеля «имеющиеся в наличие для продажи» в портфель «удерживаемые до погашения». 60 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 27 Реклассификация (продолжение) финансовых инструментов, осуществленная в 2014 году В таблице ниже представлены балансовая стоимость и справедливая стоимость по состоянию на конец отчетного периода всех финансовых активов, перенесенных из категории торговых ценных бумаг, которые еще не проданы или признание которых не прекращено каким-либо иным образом: 31 декабря 2014 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость (в тысячах российских рублей) Активы, удерживаемые до погашения Корпоративные еврооблигации Корпоративные облигации Российские государственные облигации Муниципальные и субфедеральные облигации 3 934 050 2 140 939 283 578 49 203 3 802 618 2 073 408 210 360 45 383 Итого 6 407 769 6 131 770 Ниже указаны прибыли или убытки, отраженные после даты реклассификации, и доходы или расходы от переоценки по справедливой стоимости, которые были бы отражены в отчетности, если бы эти активы не были реклассифицированы: Расходы от переоценки по справедливой стоимости до даты реклассификации в тысячах российских рублей) в 2014 году Расходы от переоценки по справедливой стоимости, накопленные до реклассификации, отраженные в составе прибыли или убытка после реклассификации в 2014 году Расходы от переоценки по справедливой стоимости, которые были бы отражены, если бы активы не были реклассифицированы в 2014 году Корпоративные еврооблигации Корпоративные облигации Российские государственные облигации Муниципальные и субфедеральные облигации (20 228) 2 138 (13 810) (1 254) (131 430) (67 530) (13 635) (1 263) (73 218) (850) (108) (3 820) Итого (32 575) (16 435) (275 999) 28 Управление капиталом Управление капиталом Банка имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных Центральным банком Российской Федерации; обеспечение способности Банка функционировать в качестве непрерывно действующей организации. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Центральным банком Российской Федерации, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления и Главным бухгалтером Банка. 61 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 28 Управление капиталом (продолжение) В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Центральным банком Российской Федерации, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности капитала»), на уровне выше обязательного минимального значения. В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства: (в тысячах российских рублей) 2014 2013 Основной капитал Дополнительный капитал 15 819 084 1 645 546 16 314 766 891 067 Итого нормативного капитала 17 464 630 17 205 833 В течение 2014 и 2013 гг. Банк соблюдал все внешние требования к уровню капитала. 29 Условные обязательства Судебные разбирательства. Время от времени в процессе деятельности Банка клиенты выдвигают претензии к Банку. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Банк не понесет существенных убытков и, соответственно, резервы в финансовой отчетности не создавались. По состоянию на отчетную дату Банк не участвует в судебных разбирательствах, в которых выступал бы ответчиком. Условные налоговые обязательства. Налоговое законодательство Российской Федерации, действующее или по существу вступившее в силу на конец отчетного периода, допускают возможность разных толкований в применении к операциям и деятельности Банка. В связи с этим налоговые позиции, определенные руководством, и официальная документация, обосновывающая налоговые позиции, могут быть оспорены налоговыми органами. Российское налоговое администрирование постепенно ужесточается, в том числе повышается риск проверок операций, не имеющих четкой финансово-хозяйственной цели или выполненных при участии контрагентов, не соблюдающих требования налогового законодательства. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами на предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующих году, в котором было принято решение о поведении проверки. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительные периоды. Правила трансфертного ценообразования, вступившие в силу с 1 января 2012 года, представляются более технически проработанными и в определенной степени более соответствующими международным принципам ценообразования, разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития. Эти правила предоставляют налоговым органам возможность осуществлять корректировки в отношении трансфертного ценообразования и начислять дополнительные налоговые обязательства по всем контролируемым операциям (операциям со связанными сторонами и некоторым видам операций с несвязанными сторонами) при условии, что цена операции не является рыночной. 62 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 29 Условные обязательства (продолжение) Законодательство в области трансфертного ценообразования, применимое к операциям, осуществленным 31 декабря 2011 года или до этой даты, также предусматривало право налоговых органов на осуществление корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включали операции со взаимозависимыми сторонами (в соответствии с определением Налогового кодекса Российской Федерации), все международные операции (как со связанными, так и с несвязанными сторонами), операции, в которых налогоплательщик использовал цены, отличающиеся более чем на 20% от цен, использованных для аналогичных операций тем же самым налогоплательщиком в течение короткого периода времени, и бартерные операции. Существуют значительные трудности в толковании и применении данного законодательства в области трансфертного ценообразования. Налоговые обязательства, возникающие в результате операций между компаниями, определяются на основе фактических цен, использовавшихся в таких операциях. Существует вероятность того, что по мере дальнейшего развития интерпретации правил трансфертного ценообразования эти трансфертные цены могут быть оспорены. Воздействие любых таких спорных ситуаций не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако оно может быть существенным для финансового положения и/или деятельности Банка в целом. Обязательства по операционной аренде. По состоянию на 31 декабря 2014 года действовали соглашения операционной аренды помещений, в которых Банк выступал как арендатором, так и арендодателем. Будущие минимальные арендные платежи Банка по договорам операционной аренды представлены ниже: (в тысячах российских рублей) 2014 2013 Менее 1 года От 1 до 5 лет 15 249 29 001 14 373 23 658 Итого обязательства по операционной аренде 44 250 38 031 На 31 декабря 2014 года общая сумма будущих минимальных платежей к получению Банком по операционной аренде, не подлежащей отмене, составляет 35 тысяч рублей (2013 г.: 35 тысяч рублей). Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством, для предоставления кредитов в форме ссуд, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк подвержен риску возникновения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств, если неиспользованные суммы должны были быть использованы. Тем не менее вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований по кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. Обязательства кредитного характера составляют: 63 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 29 Условные обязательства (продолжение) 31 декабря 2014 года Номинальная сумма 31 декабря 2013 года Номинальная сумма Неиспользованные кредитные линии 7 381 585 5 450 932 Итого 7 381 585 5 450 932 (в тысячах российских рублей) Гарантии исполнения обязательств. Гарантии исполнения обязательств – это договоры, предусматривающие выплату компенсации в случае, если вторая сторона по договору не выполнит предусмотренное договором обязательство. Такие договоры не передают кредитный риск. Риск по договору гарантии исполнения обязательств представляет собой возможность возникновения страхового случая (т.е. невыполнения предусмотренного договором обязательства второй стороной по договору). Основными рисками, с которыми сталкивается Банк, заключаются в значительных колебаниях регулярности и размера платежей по таким договорам в сравнении с ожиданиями. Чтобы спрогнозировать уровень таких платежей Банк использует данные предыдущих периодов и статистические методы. Претензии должны быть предъявлены до истечения срока действия договора, при этом урегулирование большей части претензий осуществляется в короткие сроки. Это позволяет Банку достичь высокой степени уверенности в отношении расчетных платежей и, соответственно, будущих потоков денежных средств. Банк управляет этими рисками с помощью постоянного отслеживания уровня выплат по таким продуктам, и имеет возможность корректировать размер своего вознаграждения в будущем для отражения изменений в выплате возмещения по претензиям. В Банке существует специальный процесс по работе с требованиями об оплате претензий, включающий право проведения анализа претензии и отклонения мошеннических требований или требований, не отвечающих установленным правилам. Ниже приводится информация о рисках по гарантиям исполнения обязательств, выраженных в суммах гарантий: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013года Гарантии оказания услуг 359 698 79 544 Итого выданные гарантии 359 698 79 544 (в тысячах российских рублей) 64 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 29 Условные обязательства (продолжение) Заложенные активы и активы с ограничением по использованию. Активы Банка, переданные в залог в качестве обеспечения, имели следующую балансовую стоимость: (в тысячах российских рублей) Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, заложенные по сделкам РЕПО Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, заложенные по сделкам РЕПО Средства, уплаченные по договорам об уплате плавающих маржевых сумм и компенсационные взносы Итого 31 декабря 2014 года Заложенные Соответствуактивы ющее обязательство 31 декабря 2013 года Заложенные Соответствуактивы ющее обязательство 4 983 678 4 610 193 8 098 752 6 711 204 1 550 946 1 392 667 - - 1 195 767 1 058 351 - - 6 534 624 6 002 860 8 098 752 6 711 204 Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ на сумму 241 363 тысяч рублей (2013 г.: 135 709 тысяч рублей) представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка. 65 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 30 Взаимозачет финансовых активов и обязательств На 31 декабря 2014 года финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете, либо аналогичного соглашения составляли: Валовые суммы до выполнения взаимозачета, отраженные в отчете о финансовом положении (a) Валовые суммы, взаимозачета, отраженные в отчете о финансовом положении (b) Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в отчете о финансовом положении (c) = (a) - (b) 6 002 860 - 6 002 860 6 002 860 - - 1 058 351 - 1 058 351 1 058 351 - - 7 061 211 - 7 061 211 7 061 211 - - (в тысячах российских рублей) Суммы, подпадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете или аналогичных соглашений, отраженные в отчете о финансовом положении ФинанПолусовые ченное инструденежное менты обеспе(d) чение (e) Чистая сумма риска (c) - (d) - (e) ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Договоры прямого РЕПО с ЦБ РФ Производные финансовые инструменты Итого обязательства, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете или аналогичного соглашения 66 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 30 Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств (продолжение) На 31 декабря 2013 года финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете, либо аналогичного соглашения составляли: Валовые суммы до выполнения взаимозачета, отраженные в отчете о финансовом положении (a) Валовые суммы, взаимозачета, отраженные в отчете о финансовом положении (b) Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в отчете о финансовом положении (c) = (a) - (b) Активы Производные финансовые инструменты 68 018 - 68 018 68 018 - - Итого активы, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете или аналогичного соглашения 68 018 - 68 018 68 018 - - 6 711 204 - 6 711 204 6 711 204 - - 7773 - 7 773 7 773 - - 6 718 977 - 6 718 977 6 718 977 - - (в тысячах российских рублей) Суммы, подпадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете или аналогичных соглашений, отраженные в отчете о финансовом положении ФинанПолусовые ченное инструденежное менты обеспе(d) чение (e) Чистая сумма риска (c) - (d) - (e) ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Договоры прямого РЕПО с ЦБ РФ Производные финансовые инструменты Итого обязательства, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете или аналогичного соглашения Сумма взаимозачета в отчете о финансовом положении, отраженная в столбце (b), является наименьшей из: (i) валовой суммы до выполнения взаимозачета, отраженной в колонке (a), и (ii) суммы соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету. Аналогично, суммы в столбцах (d) и (e) ограничены риском, отраженным в столбце (c) для каждого отдельного инструмента, что позволяет избежать недооценки конечного чистого риска. 67 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 30 Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств (продолжение) У Банка существуют генеральные соглашения о взаимозачете с банками-контрагентами, которые обеспечены правовой защитой в случае невыполнения обязательств. Кроме того, применимое законодательство разрешает предприятиям в одностороннем порядке производить зачет дебиторской и кредиторской задолженности, подлежащей оплате, если они выражены в одной и той же валюте и относятся к одному и тому же контрагенту. Ценные бумаги, полученные (заложенные) в качестве обеспечения по операциям репо, могут зачитываться против соответствующих сумм дебиторской (кредиторской) задолженности. Раскрываемая информация не включает кредиты и авансы клиентам и соответствующие депозиты 31 Передача финансовых активов (a) Операции передачи, не отвечающие финансового актива в полном объеме. критериям прекращения признания Банк передал финансовые активы в рамках операций, не отвечающих критериям прекращения признания в текущем и предыдущем периодах. На 31 декабря 2014 и 2013 годов у Банка имелись ценные бумаги, по которым у него существовали обязательства по выкупу по заранее определенной фиксированной цене (Примечание 12, 14): 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Российские государственные облигации Корпоративные облигации Ценные бумаги, удерживаемые для погашения Корпоративные облигации 4 983 678 1 656 864 6 441 888 1 550 946 - Итого ценные бумаги, заложенные по сделкам РЕПО 6 534 624 8 098 752 (в тысячах российских рублей) 68 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 32 Производные финансовые инструменты Справедливая стоимость дебиторской или кредиторской задолженности по валютным форвардным контрактам или контрактам «своп», заключенным Банком, на конец отчетного периода в разбивке по валютам представлена в таблице ниже. В таблицу включены контракты с датой расчетов после окончания соответствующего отчетного периода; суммы по данным сделкам показаны развернуто – до взаимозачета позиций (и выплат) по каждому контрагенту. Сделки имеют краткосрочный характер. (в тысячах российских рублей) Валютные форвардные контракты и контракты «своп»: справедливая стоимость на конец отчетного периода - Кредиторская задолженность в долларах США, выплачиваемая при расчете (-) - Кредиторская задолженность в евро, погашаемая при расчете (+) - Кредиторская задолженность в рублях, выплачиваемая при расчете (-) - Дебиторская задолженность в российских рублях, погашаемая при расчете (+) - Дебиторская задолженность в долларах США, погашаемая при расчете (+) - Дебиторская задолженность в евро США, погашаемая при расчете (+) Чистая справедливая стоимость валютных форвардных контрактов и контрактов «своп» 31 декабря 2014 года Контракты с Контракты с положиотрицательной тельной справедливой справедливой стоимостью стоимостью (68 463) - (3 145 365) - (357 665) 31 декабря 2013 года Контракты с Контракты с положиотрицательной тельной справедливой справедливой стоимостью стоимостью (6 304 933) (1 437 394) - - 6 372 951 1 429 621 - 2 088 946 - - - 354 733 - - 69 463 - - - 1 000 (1 059 351) 68 018 (7 773) Валютные производные финансовые инструменты, с которыми Банк проводит операции, обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с профессиональными участниками на основе стандартизированных контрактов. Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально выгодные условия (и являются активами), либо потенциально невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате колебания процентных ставок на рынке, валютообменных курсов или других переменных факторов, связанных с этими инструментами. Общая справедливая стоимость производных финансовых инструментов может существенно изменяться с течением времени. 69 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 33 Справедливая стоимость финансовых инструментов По состоянию на 31 декабря 2014 года Банком использовались следующие методы и допущения при расчете справедливой стоимости финансовых инструментов: Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости. Финансовые активы и обязательства, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток, отражены в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости. Справедливая стоимость финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, определена на основании котируемых рыночных цен. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов определена на основе расчета дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок и курсов валют, наблюдаемых на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Средства в других банках. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Справедливая стоимость данных средств на 31 декабря 2014 года в силу роста рыночных ставок по кредитным и депозитным операциям клиентов отличается от балансовой стоимости. Справедливая стоимость этих средств на 31 декабря 2013 года существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам. Кредиты и дебиторская задолженность. Справедливая стоимость кредитного портфеля определяется качеством отдельных ссуд и уровнем процентных ставок по ним в рамках каждого вида ссуд кредитного портфеля. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Для кредитов и депозитов Банк производит дисконтирование месячных платежей по средневзвешенной ставке по видам продукта и валюты, которая рассчитывается на основе договорных ставок для кредитов, выданных Банком в течении двух последних недель перед отчетной датой и двух месяцев после. Используемые ставки дисконтирования зависят от валюты, срока погашения инструмента и кредитного риска контрагента. Анализ этих ставок представлен ниже: Средства в других банках Рублевые ссуды, предоставленные другим банкам Валютные ссуды, предоставленные другим банкам Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами и для обеспечения переводов Кредиты, выданные клиентам Кредиты юридическим лицам в рублях Кредиты юридическим лицам в иностранной валюте Кредиты физическим лицам в рублях Кредиты физическим лицам в иностранной валюте 2014 2013 9,99% в год 0,10% в год 5,89 – 11% в год 0,2-2% в год 0 – 2% в год 0 – 0,2% в год 8 – 25% в год 5,5% в год 10 – 23,5% в год - 6,5 – 16% в год 6% в год 10 – 21% в год 6% в год Оценка резервов на возможные потери по ссудам включает в себя анализ риска, присущего различным видам кредитования, на основании таких факторов, как текущая ситуация в экономическом секторе заемщика, финансовое положение каждого заемщика, а также полученные гарантии. Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам в достаточной степени отражает сумму необходимой стоимостной корректировки, учитывающей влияние кредитного риска. 70 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 33 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Для облигаций, классифицированных в эту категорию, при определении справедливой стоимости были использованы рыночные котировки. Финансовые активы, удерживаемые до погашения. Справедливая стоимость финансовых активов, удерживаемых до погашения, основана на рыночных котировках. Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. У Банка отсутствуют финансовые обязательства, имеющие рыночную котировку. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой и установленным сроком погашения, не имеющих рыночных котировок, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. Используемые ставки дисконтирования зависят от кредитного риска Банка, а также от валюты и срока погашения инструмента контрагента. Анализ этих ставок представлен ниже: 2014 Договоры продажи и обратного выкупа с ЦБ РФ Рублевые депозиты других банков Срочные депозиты юридических лиц Срочные вклады физических лиц Субординированные займы Выпущенные векселя 2013 17,4% в год 5,52 – 5,55% в год 10,15% в год 2,5 – 5,8% в год 0,1 – 15% в год 5,5 – 9,3% в год 0,1 – 13% в год 0,1 – 8,75% в год 7,5% в год 7,5% в год 9% в год - Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к 1 Уровню относятся оценки по котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) ко 2 Уровню – полученные с помощью методов оценки, в которых все используемые существенные исходные данные, прямо или косвенно являются наблюдаемыми для актива или обязательства (т.е., например, цены), и (iii) оценки 3 Уровня, которые являются оценками, не основанными исключительно на наблюдаемых рыночных данных (т.е. для оценки требуется значительный объем ненаблюдаемых исходных данных). Для распределения финансовых инструментов по категориям иерархии справедливой стоимости руководство использует профессиональные суждения. Если для оценки справедливой стоимости используются наблюдаемые исходные данные, требующие значительных корректировок, эта оценка относится к 3 Уровню. Значимость используемых исходных данных оценивается для всей совокупности оценки справедливой стоимости. (a) Многократные оценки справедливой стоимости Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в отчете о финансовом положении на конец каждого отчетного периода. В таблице ниже представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которому относятся многократные оценки справедливой стоимости: 71 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 33 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Ниже приведен анализ финансовых инструментов, отраженных по справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2014 года: Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 Итого 17 188 - - - 17 188 - 4 567 019 1 041 047 584 266 - - 4 567 019 1 041 047 584 266 4 983 678 - - 4 983 678 - - 101 721 101 721 11 193 198 - 101 721 11 294 919 Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - Производные финансовые инструменты - 1 058 351 - 1 058 351 Итого обязательства, многократно оцениваемые по справедливой стоимости - 1 058 351 - 1 058 351 (в тысячах российских рублей) Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - Корпоративные облигации - Производные финансовые инструменты Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - Корпоративные облигации - Еврооблигации - Российские государственные облигации Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания - Корпоративные облигации Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как «удерживаемые для продажи» Итого активы, многократно оцениваемые по справедливой стоимости 72 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 33 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Ниже приведен анализ финансовых инструментов, отраженных по справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2013 года: Уровень 1 Уровень 2 Итого 20 577 - 68 018 20 577 68 018 4 483 419 2 031 489 50 043 40 563 - 4 483 419 2 031 489 50 043 40 563 6 441 888 1 656 864 - 6 441 888 1 656 864 14 724 843 68 018 14 792 861 Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - Производные финансовые инструменты - 7 773 7 773 Итого обязательства, многократно оцениваемые по справедливой стоимости - 7 773 7 773 (в тысячах российских рублей) Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - Корпоративные облигации - Производные финансовые инструменты Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - Корпоративные облигации - Еврооблигации - Муниципальные и субфедеральные облигации - Российские государственные облигации Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания - Корпоративные облигации - Российские государственные облигации Итого активы, многократно оцениваемые по справедливой стоимости (б) Активы и обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, для которых представляется раскрытие справедливой стоимости 73 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 33 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Ниже приводится анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость активов, не оцениваемых по справедливой стоимости: Уровень 1 31 декабря 2014 года Уровень 2 Уровень 3 (в тысячах российских рублей) ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты - Наличные средства - Остатки по счетам в ЦБ РФ Краткосрочные депозиты в ЦБ РФ - Корреспондентские счета в банках-нерезидентах - Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках-резидентах, а также средства на брокерское обслуживание Обязательные резервы в ЦБ РФ Средства в других банках - Ссуды, выданные другим банкам - Учтенные векселя - Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами и для обеспечения переводов - Компенсационные взносы - Неснижаемые остатки на корреспондентских счетах Кредиты и дебиторская задолженность - Кредиты, выданные корпоративным клиентам - Кредиты, выданные малым и средним предприятиям - Потребительские кредиты - Ипотечные кредиты - Кредиты на покупку автомобилей - Овердрафты - Дебиторская задолженность Финансовые активы, удерживаемые до погашения - Корпоративные облигации - Еврооблигации - Муниципальные и субфедеральные облигации - Российские государственные облигации Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Корпоративные облигации Прочие финансовые активы - Незавершенные расчеты по платежным картам - Дебиторская задолженность Итого финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости Балансовая стоимость Уровень 1 31 декабря 2013 года Уровень 2 Уровень 3 Балансовая стоимость 587 391 - 879 571 - 587 391 879 571 404 687 - 485 454 - 404 687 485 454 - - 792 758 792 758 - - 2 025 890 2 025 890 - - 5 149 115 5 149 115 - - 1 485 749 1 485 749 - 241 363 - 241 363 - 135 709 - 135 709 - - 2 566 025 4 313 274 2 566 025 4 313 274 - - 7 166 126 1 082 221 7 166 126 1 082 221 - - 16 315 139 009 16 315 139 009 - - 10 290 - 10 290 - - - 406 888 406 888 - - 4 308 4 308 - - 7 854 183 8 165 589 - - 7 882 485 7 882 485 - - 1 576 915 875 523 2 004 611 1 666 605 947 968 2 328 889 - - 501 063 808 821 791 479 501 063 808 821 791 479 - - 344 533 19 664 61 432 364 100 19 664 61 432 - - 166 255 21 247 35 558 166 255 21 247 35 558 596 702 3 802 619 - - 620 703 3 934 049 19 988 - - - 19 967 - 45 383 - - 49 203 - - - - 210 360 - - 283 578 - - - - 1 506 124 - - 1 550 946 - - - - - - 21 856 8 892 21 856 8 892 - - 4534 - 4534 - 6 748 579 1 120 934 26 150 994 35 115 183 424 675 621 163 21 986 026 23 031 843 74 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 33 Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) 31 декабря 2014 года УроУро- Балансовая вень 2 вень 3 стоимость ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков - Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» других банков - Краткосрочные депозиты других банков - Договоры продажи и обратного выкупа с ЦБ РФ Средства клиентов - Текущие/расчетные счета юридических лиц - Срочные депозиты юридических лиц - Текущие счета/счета до востребования физических лиц - Срочные вклады физических лиц Выпущенные векселя Субординированные займы Прочие финансовые обязательства - Кредиторская задолженность Итого финансовые обязательства отражаемые по амортизированной стоимости 31 декабря 2013 года УроУро- Балансовая вень 2 вень 3 стоимость - 5 445 5 445 - 3 688 3 688 - 120 000 120 000 - 471 040 471 040 6 002 860 - 6 002 860 6 711 204 - 6 711 204 - 6 341 840 6 341 840 - 2 867 293 2 867 293 - 5 600 223 5 600 223 - 2 330 591 2 330 591 - 2 077 557 7 065 167 30 656 1 243 327 2 077 557 7 288 793 30 656 1 243 327 - 2 057 060 5 819 109 1 243 326 2 057 060 5 819 109 1 243 326 - 15 275 15 275 - 19257 19 257 6 002 860 22 499 490 28 725 976 6 711 204 14 811 364 21 522 568 Для активов Банк использовал допущения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке Банка на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались, начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательства Банка. На обязательства Банка перед клиентами распространяется действие государственной программы страхования вкладов. Справедливая стоимость этих обязательств отражает данные меры по поддержке кредитного качества. 34 Представление финансовых инструментов по категориям оценки В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» Банк классифицирует/распределяет свои финансовые активы по следующим категориям: (а) кредиты и дебиторская задолженность; (b) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; (с) финансовые активы, удерживаемые до погашения; и (d) финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Категория «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», имеет две подкатегории: i) активы, отнесенные к данной категории при первоначальном признании; и (ii) активы, классифицируемые как предназначенные для торговли. В таблице ниже представлена сверка финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки на 31 декабря 2014 года: 75 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 34 Представление финансовых инструментов по категориям оценки (продолжение) (в тысячах российских рублей) ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты - Наличные средства - Остатки по счетам в ЦБ РФ - Корреспондентские счета в банкахнерезидентах - Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках-резидентах, а также средства на брокерское обслуживание Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - Корпоративные облигации Средства в других банках - Ссуды, выданные другим банкам - Учтенные векселя - Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами - Компенсационные взносы - Неснижаемые остатки на корреспондентских счетах Кредиты и дебиторская задолженность - Кредиты, выданные корпоративным клиентам - Кредиты, выданные малым и средним предприятиям - Потребительские кредиты - Ипотечные кредиты - Кредиты на покупку автомобилей - Овердрафты - Дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - Российские государственные облигации - Корпоративные облигации - Еврооблигации Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания - Корпоративные облигации Финансовые активы, удерживаемые до погашения - Корпоративные облигации - Еврооблигации - Муниципальные и субфедеральные облигации - Российские государственные облигации Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания - Корпоративные облигации Прочие финансовые активы Итого финансовых активов Категории финансовых инструментов Оцениваемые по Кредиты и Удерживае Имеющиеся справедливой дебиторская мые до в наличии стоимости через задолженпогашения для прибыль или ность продажи убыток Итого - 587 391 879 571 - - 587 391 879 571 - 792 758 - - 792 758 - 5 149 115 241 363 - - 5 149 115 241 363 17 188 - - - 17 188 - 2 566 025 4 313 274 - - 2 566 025 4 313 274 - 16 315 139 009 - - 16 315 139 009 - 406 888 - - 406 888 - 8 165 589 - - 8 165 589 - 1 666 605 947 968 2 328 889 364 100 19 664 61 432 - - 1 666 605 947 968 2 328 889 364 100 19 664 61 432 - - - 584 266 4 567 019 1 041 047 584 266 4 567 019 1 041 047 - - - 4 983 678 4 983 678 - - 620 703 3 934 049 - 620 703 3 934 049 - - 49 203 - 49 203 - - 283 578 - 283 578 - 30 748 1 550 946 - - 1 550 946 30 748 17 188 28 676 704 6 438 479 11 176 010 46 308 381 76 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 34 Представление финансовых инструментов по категориям оценки (продолжение) В таблице ниже представлена сверка финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки на 31 декабря 2013 года: (в тысячах российских рублей) ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты - Наличные средства - Остатки по счетам в ЦБ РФ - Корреспондентские счета в банкахнерезидентах - Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках-резидентах Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - Корпоративные облигации - Корпоративные акции - Производные финансовые инструменты Средства в других банках - Ссуды, выданные другим банкам - Учтенные векселя - Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами - Неснижаемые остатки на корреспондентских счетах Кредиты и дебиторская задолженность - Кредиты, выданные корпоративным клиентам - Кредиты, выданные малым и средним предприятиям - Потребительские кредиты - Ипотечные кредиты - Кредиты на покупку автомобилей - Овердрафты - Дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - Российские государственные облигации - Корпоративные облигации и муниципальные и субфедеральные облигации - Еврооблигации Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания - Российские государственные облигации - Корпоративные облигации Финансовые активы, удерживаемые до погашения - Корпоративные облигации Прочие финансовые активы Итого финансовых активов Категории финансовых инструментов Оцениваемые по Кредиты и Удерживае Имеющиеся справедливой дебиторская мые до в наличии стоимости через задолженпогашения для прибыль или ность продажи убыток Итого - 404 687 485 454 - - 404 687 485 454 - 2 025 890 - - 2 025 890 - 1 485 749 135 709 - - 1 485 749 135 709 20 577 - - - 20 577 68 018 - - - 68 018 - 7 166 126 1 082 221 - - 7 166 126 1 082 221 - 10 290 - - 10 290 - 4 308 - - 4 308 - 7 882 485 - - 7 882 485 - 501 063 808 821 791 479 166 255 21 247 35 558 - - 501 063 808 821 791 479 166 255 21 247 35 558 - - - 40 563 40 563 - - - 4 533 462 2 031 489 4 533 462 2 031 489 - - - 1 656 864 6 441 888 1 656 864 6 441 888 - 4 534 19 967 - - 19 967 4534 88 595 23 011 876 19 967 14 704 266 37 824 704 77 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 34 Представление финансовых инструментов по категориям оценки (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 г. все финансовые обязательства Банка, за исключением производных финансовых инструментов, отражаются по амортизированной стоимости. Производные финансовые инструменты классифицируются как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. 35 Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, вместе с другой стороной находится под общим контролем, находится под совместным контролем другой стороны и третьего лица или имеет возможность оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими основными участниками, руководителями, а также другими связанными сторонами. Эти операции включали осуществление расчетов, привлечение средств, предоставление кредитов, операции с иностранной валютой, хозяйственные операции. Операции осуществлялись преимущественно по рыночным ценам и на условиях, аналогичных условиям проведения операций с третьими сторонами. Ниже указаны остатки на 31 декабря 2014 года по операциям со связанными сторонами: (в тысячах российских рублей) Кредиты и дебиторская задолженность Средства клиентов Субордированный заем Ключевой управленческий персонал Прочие связанные стороны 18 533 1 122 894 - 238 110 8 463 791 1 243 327 В отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе год, закончившийся 31 декабря 2014 года, были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со связанными сторонами: (в тысячах российских рублей) Процентные доходы Процентные расходы Комиссионные доходы Административные и прочие операционные расходы Ключевой управленческий персонал 1 686 (85 341) 11 (25 527) Прочие связанные стороны 25 310 (786 680) 2 113 (242) 78 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 35 Операции со связанными сторонами (продолжение) Ниже указаны прочие права и обязательства на 31 декабря 2014 года по операциям со связанными сторонами: (в тысячах российских рублей) Обязательства по предоставлению кредитов Ключевой управленческий персонал Прочие связанные стороны 1 526 7 500 Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2014 года представлена ниже: (в тысячах российских рублей) Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение периода Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение периода Ключевой управленческий персонал Прочие связанные стороны 14 112 817 013 8 497 699 830 Ниже указаны остатки на 31 декабря 2013 года по операциям со связанными сторонами: (в тысячах российских рублей) Кредиты и дебиторская задолженность Средства клиентов Субордированный заем Ключевой управленческий персонал Прочие связанные стороны 12 803 898 751 - 119 612 7 207 993 1 243 326 В отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе год, закончившийся 31 декабря 2013 года, были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со связанными сторонами: (в тысячах российских рублей) Процентные доходы Процентные расходы Комиссионные доходы Административные и прочие операционные расходы Ключевой управленческий персонал 743 (77 889) 14 (19 383) Прочие связанные стороны 5 662 (641 253) 2 104 (294) Ниже указаны прочие права и обязательства на 31 декабря 2013 года по операциям со связанными сторонами: (в тысячах российских рублей) Обязательства по предоставлению кредитов Ключевой управленческий персонал Прочие связанные стороны 1 411 3 167 79 ООО Банк «Аверс» Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2014 года 35 Операции со связанными сторонами (продолжение) Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2013 года представлена ниже: (в тысячах российских рублей) Ключевой управленческий персонал Прочие связанные стороны 14 398 122 059 8 572 2 810 - 49 921 Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение периода Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение периода Влияние выбытия компании, ранее признанной связанной, из списка связанных сторон Ниже представлена информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу за 2014 и 2013 годы: Расходы 2014 Начисленное обязательство Расходы 2013 Начисленное обязательство Краткосрочные вознаграждения: - Заработная плата - Краткосрочные премиальные выплаты 19 857 5 670 - 16 312 3 071 - Итого 25 527 - 19 383 - (в тысячах российских рублей) Краткосрочные премиальные вознаграждения подлежат выплате в полном объеме в течение двенадцати месяцев после окончания периода, в котором руководство оказало соответствующие услуги. 80
