ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК

ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ
БАНК «ХАМКОРБАНК»
Финансовая отчетность в соответствии с
международными стандартами финансовой
отчетности и отчет независимого аудитора
31 декабря 2011 года
(Перевод с английского языка)
ОКТРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
СОДЕРЖАНИЕ
ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Отчет о финансовом положении................................................................................................................................. 1
Отчет о совокупном доходе ......................................................................................................................................... 2
Отчет об изменениях в составе собственных средств.............................................................................................. 3
Отчет о движении денежных средств ......................................................................................................................... 4
Примечания к финансовой отчетности
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Введение ........................................................................................................................................................... 5
Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность................................................... 6
Краткое изложение принципов учетной политики .......................................................................................... 8
Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики ................................... 16
Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации ....................................................... 18
Новые учетные положения ............................................................................................................................ 19
Денежные средства и их эквиваленты .......................................................................................................... 22
Средства в других банках .............................................................................................................................. 23
Кредиты и авансы клиентам .......................................................................................................................... 24
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи ..................................................... 30
Основные средства и нематериальные активы ........................................................................................... 33
Прочие активы................................................................................................................................................. 34
Средства других банков ................................................................................................................................. 35
Средства клиентов ......................................................................................................................................... 35
Выпущенные долговые ценные бумаги ........................................................................................................ 36
Прочие заемные средства ............................................................................................................................. 37
Прочие обязательства .................................................................................................................................... 39
Уставный капитал ........................................................................................................................................... 39
Процентные доходы и расходы ..................................................................................................................... 40
Комиссионные доходы и расходы ................................................................................................................. 40
Прочие операционные доходы ...................................................................................................................... 41
Административные и прочие операционные расходы ................................................................................. 41
Налог на прибыль ........................................................................................................................................... 41
Прибыль на акцию .......................................................................................................................................... 43
Дивиденды....................................................................................................................................................... 43
Сегментный анализ ........................................................................................................................................ 43
Управление финансовыми рисками .............................................................................................................. 48
Управление капиталом ................................................................................................................................... 58
Условные обязательства................................................................................................................................ 59
Справедливая стоимость финансовых инструментов ................................................................................. 62
Представление финансовых инструментов по категориям оценки ............................................................ 65
Операции со связанными сторонами ............................................................................................................ 66
События после окончания отчетного периода ............................................................................................. 68
Отчет независимого аудитора
Акционерам и Совету Открытого Акционерного Коммерческого Банка «Хамкорбанк»:
1
2
3
Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности Открытого Акционерного
Коммерческого Банка «Хамкорбанк» (далее – «Банк»), которая включает отчет о
финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2011 года и отчеты о совокупном доходе,
изменениях в составе собственных средств и движении денежных средств за год,
закончившийся на указанную дату, а также основные положения учетной политики и
прочие примечания к финансовой отчетности.
Ответственность руководства за составление финансовой отчетности
Руководство Банка несет ответственность за составление и достоверное представление
данной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой
отчетности, а также за систему внутреннего контроля, необходимую, по мнению руководства,
для подготовки финансовой отчетности, которая не содержит существенных искажений в
результате недобросовестных действий или ошибок.
Ответственность аудитора
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о представленной
финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в
соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы
должны следовать этическим нормам и планировать и проводить аудит таким образом,
чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит
существенных искажений.
4
Аудит предусматривает проведение процедур, целью которых является получение
аудиторских доказательств в отношении числовых данных и информации, содержащихся в
финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на профессиональном суждении
аудитора, включая оценку рисков существенного искажения финансовой отчетности
вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки вышеупомянутых
рисков аудитор рассматривает систему внутреннего контроля, связанную с составлением и
достоверным представлением финансовой отчетности организации с тем, чтобы разработать
аудиторские процедуры, необходимые в данных обстоятельствах, но не с целью выражения
мнения об эффективности системы внутреннего контроля организации. Кроме того, аудит
включает оценку уместности применяемой учетной политики и обоснованности
бухгалтерских оценок, сделанных руководством, а также оценку представления финансовой
отчетности в целом.
5
Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и
надлежащими и дают нам основания для выражения мнения аудитора.
Дочернее Аудиторское Предприятие «ПрайсвотерхаусКуперс» Республика Узбекистан, г. Ташкент
100070, Яккасарайский район, 1-й пр. ул. Кичик Миробод, д.5, Т: +998 (71) 1206101, Ф: +998 (71)
1206645, www.pwc.com/uz
Отчет независимого аудитора (продолжение)
Мнение аудитора
6
По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность во всех существенных аспектах
достоверно отражает финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2011 года, а
также ее финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на
указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
Дочернее Аудиторское Предприятие «ПрайсвотерхаусКуперс»
30 апреля 2012 года
Ташкент, Узбекистан
(ii)
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Отчет о финансовом положении
Прим.
31 декабря
2011
31 декабря
2010
7
8
176,012,056
18,543,679
159,742,397
5,907,704
9
290,392,689
211,035,968
10
16,336,456
571,580
17,460,970
1,565,062
1,964,150
7,717,765
142,202
302,860
18,875,082
1,302,064
2,367,518
522,846,642
407,393,560
43,795,408
351,781,422
16,780,276
32,503,770
141,347
2,616,699
16,709,905
305,531,810
13,390,803
15,448,546
2,310,015
447,618,922
353,391,079
31,153,971
1,309,004
42,764,745
26,253,971
1,173,104
26,575,406
75,227,720
54,002,481
522,846,642
407,393,560
В тысячах узбекских сумов
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам, включая дебиторскую задолженность по
финансовому лизингу
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие
для продажи
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль
Отложенный налоговый актив
Основные средства
Нематериальные активы
Прочие активы
23
11
11
12
ИТОГО АКТИВОВ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
Текущие обязательства по налогу на прибыль
Прочие обязательства
13
14
15
16
17
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Уставный капитал
Эмиссионный доход
Нераспределенная прибыль
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
18
18
Утверждено Правлением Банка и подписано от имени Правления Банка 30 апреля 2012 года.
______________________________
Туражонова О.
И.О. Председателя Правления
______________________________
Назаров М.
Финансовый директор
Примечания на страницах с 5 по 68 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.
1
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Отчет о совокупном доходе
В тысячах узбекских сумов
Прим.
2011
2010
Процентные доходы
Процентные расходы
19
19
56,137,450
(24,671,344)
44,499,423
(21,498,078)
Чистые процентные доходы
Резерв под обесценение кредитов клиентам и средств в других банках
8,9
31,466,106
(1,471,332)
23,001,345
(1,455,373)
29,994,774
21,545,972
44,587,974
(8,066,968)
(137,057)
421,985
33,817,424
(6,464,834)
81,269
340,365
Чистые процентные доходы после создания резерва
под обесценение кредитного портфеля
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
Доходы за вычетом расходов от выбытия инвестиционных ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи
Обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для
продажи
Резерв по прочим активам
Доходы по дивидендам
Прочие операционные доходы
Административные и прочие операционные расходы
20
20
10
10
12
216,150
-
21
22
(7,000)
(468,281)
524,725
1,171,879
(47,980,104)
(14,763)
(124,557)
229,966
627,720
(36,001,024)
23
20,258,077
(510,913)
14,037,538
(202,268)
ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД
19,747,164
13,835,270
ИТОГО СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД
19,747,164
13,835,270
79
75
Прибыль до налогообложения
Расходы по налогу на прибыль
Базовая прибыль на акцию для прибыли, принадлежащей владельцам
Банка (в УЗС за акцию)
24
Примечания на страницах с 5 по 68 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.
2
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Отчет об изменениях в составе собственных средств
Прим.
Уставный Эмисионкапитал ный доход
В тысячах узбекских сумов
Остаток на 31 декабря 2009 года
Итого совокупный доход, отраженный за
2010 год
Эмиссия обыкновенных акций - денежные
средства
Дивиденды объявленные:
- Обыкновенные акции
- Привилегированные акции
18
25
Остаток на 31 декабря 2010 года
Итого совокупный доход, отраженный за
2011 год
Эмиссия обыкновенных акций - денежные
средства
Дивиденды объявленные:
- Обыкновенные акции
- Привилегированные акции
Остаток на 31 декабря 2011 года
18
25
Нераспределенная
прибыль
Итого
собственных
средств
19,503,971
-
17,193,181
36,697,152
-
-
13,835,270
13,835,270
6,750,000
1,173,104
-
7,923,104
-
-
(3,878,170)
(574,875)
(3,878,170)
(574,875)
26,253,971
1,173,104
26,575,406
54,002,481
-
-
19,747,164
19,747,164
4,900,000
135,900
-
5,035,900
-
-
(3,229,325)
(328,500)
(3,229,325)
(328,500)
31,153,971
1,309,004
42,764,745
75,227,720
Примечания на страницах с 5 по 68 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.
3
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Отчет о движении денежных средств
В тысячах узбекских сумов
Прим.
Денежные средства от операционной деятельности
Проценты полученные
Проценты уплаченные
Комиссии полученные
Комиссии уплаченные
Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой
Прочие полученные операционные доходы
Уплаченные расходы на содержание персонала
Уплаченные административные и прочие операционные расходы
Уплаченный налог на прибыль
Денежные средства, полученные от операционной деятельности до
изменений в операционных активах и обязательствах
Чистый прирост по средствам в других банках
Чистый прирост по кредитам и авансам клиентам
Чистое снижение / (прирост) по прочим активам
Чистый прирост / (снижение) по средствам других банков
Чистый прирост по средствам клиентов
Чистый прирост по выпущенным долговым ценным бумагам
Чистое (снижение) / прирост по прочим обязательствам
Чистые денежные средства, полученные от операционной
деятельности
Денежные средства от инвестиционной деятельности
Приобретение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии
для продажи
Выручка от реализации инвестиционных ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи
Дивиденды полученные
Приобретение основных средств
Приобретение нематериальных активов
Выручка от реализации основных средств
Выручка от реализации нематериальных активов
2010
56,248,374
(24,202,024)
44,230,448
(8,066,968)
421,985
1,150,311
(27,170,846)
(17,792,576)
(496,084)
44,088,644
(21,537,186)
33,151,677
(6,464,834)
340,363
572,656
(19,494,773)
(13,449,570)
(208,001)
24,322,620
16,998,976
(12,614,334)
(80,853,288)
50,420
27,001,000
45,506,328
3,380,000
(2,211)
(4,195,333)
(59,173,430)
(242,406)
(10,140,713)
107,472,228
5,571,050
216,682
6,790,535
56,507,054
10
(1,586,472)
(1,117,550)
10
477,667
524,725
(8,182,671)
(520,703)
127,579
485
229,966
(8,204,675)
(503,267)
225,067
936
(9,159,390)
(9,369,523)
5,035,900
19,364,097
(2,470,203)
(3,569,446)
7,923,104
6,711,275
(8,202,995)
(4,214,311)
18,360,348
2,217,073
278,166
531,069
11
11
11
11
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной
деятельности
Денежные средства от финансовой деятельности
Эмиссия обыкновенных акций
Получение прочих заемных средств
Погашение прочих заемных средств
Дивиденды уплаченные
2011
18
25
Чистые денежные средства, полученные от финансовой
деятельности
Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их
эквиваленты
Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
7
16,269,659
159,742,397
49,885,673
109,856,724
Денежные средства и их эквиваленты на конец года
7
176,012,056
159,742,397
7,300,736
-
Неденежные операции:
Приобретение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для
продажи посредством перевода здания в качестве взноса в уставный
капитал дочерней компании
10, 11
Примечания на страницах с 5 по 68 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности.
4
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
1
Введение
Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности в отношении Открытого Акционерного Коммерческого Банка «Хамкорбанк»
(далее «Банк»).
Банк был основан как Акционерный Коммерческий Банк «Андижанбанк» на основании Протокола
собрания акционеров 31 августа 1991 года. 29 июля 2000 года Акционерный Коммерческий Банк
«Андижанбанк» был переименован в Открытый Акционерный Коммерческий Банк «Хамкорбанк»
согласно протоколу собрания акционеров от 13 мая 2000 года и приказу Центрального Банка
Республики Узбекистан (далее – «ЦБРУ») № 14/6 от 29 июля 2000 года.
Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории Республики Узбекистан. Банк
является открытым акционерным обществом с ответственностью акционеров в пределах
принадлежащих им акций и был создан в соответствии с требованиями законодательства
Республики Узбекистан.
Основная деятельность. Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и
розничные банковские операции на территории Республики Узбекистан. Банк работает на
основании генеральной банковской лицензии № 64 от 25 января 2003 года, выданной ЦБРУ и
обновленной 24 декабря 2007 года. Деятельность Банка по кредитованию в основном
осуществляется с предприятиями малого и среднего бизнеса, а также индивидуальными
предпринимателями.
Банк участвует в государственной программе страхования вкладов, утвержденной
законодательством Республики Узбекистан № 360-II «О гарантии защиты вкладов граждан в
банках» от 5 апреля 2002 года. 28 ноября 2008 года Президент Республики Узбекистан выпустил Указ
№ УП-4057, гарантирующий выплату 100% возмещения по вкладам, независимо от суммы
депозита, в случае отзыва у банка лицензии.
Банк осуществляет деятельность через свой Головной офис, расположенный в г. Андижане,
Республика Узбекистан, а также через 27 филиалов, 148 мини банка, 29 спецкасс, в том числе 174
центров по переводу денег и 38 пунктов обмена валюты, расположенных на территории
Республики Узбекистан (31 декабря 2010 г.: 26 филиалов, 143 мини банка, 26 спецкасс, в том
числе 169 центров по переводу денег и 38 пунктов обмена валюты).
Основными акционерами Банка являлись:
в%
31 декабря
2011
31 декабря
2010
Физические лица
Ибрагимов И.
Мамажонов А.
Маруфжанов Е.
Хакимов Т.
Абдурахмонов Н.
Ибрагимова А.
Итого по физическим лицам
21.02%
9.84%
9.73%
9.26%
3.37%
2.91%
56.12%
20.28%
10.45%
10.30%
9.79%
3.57%
3.05%
57.44%
Юридические лица
Международная Финансовая Корпорация
ООО "Мовароуннахр Инвест"
ООО "Атлас Инвестмент"
ООО "Холис"
Итого по юридическим лицам
12.60%
2.28%
1.51%
1.01%
17.40%
12.05%
1.82%
1.21%
15.08%
Прочие, имеющие каждый в отдельности менее 1%
26.48%
27.48%
100.00%
100.00%
Итого
По состоянию на 31 декабря 2011 года общее количество акционеров составляло 3,341, включая 1,149
юридических лиц и 2,192 физических лиц (31 декабря 2010 года: 3,526, включая 1,163 юридических
лиц и 2,363 физических лиц).
5
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
1
Введение (продолжение)
На 31 декабря 2011 года и на 31 декабря 2010 года у Банка имелись нижеследующие дочерние
компании:
Доля владения (%)
В тысячах узбекских сумов
ООО Хамокр Инвест Лизинг
Страна
деятельности
2011
Вид
деятельности
2010
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
100%
-
Лизинг
99%
99%
Страхование
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
100%
100%
Лизинг
100%
95%
Лизинг
100%
100%
Депозитарий
ООО Хамкор Пресс
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
100%
100%
Пресса
ООО Шарк Инвест Бизнес
Узбекистан
Узбекистан
-
100%
Производство
ООО Хамкор Сугурта
ООО Хамкор Анд Лизинг
ООО Хамкормазлизинг
ООО Хамкор Депо Инвест
Как указано в Примечании 4, на 31 декабря 2011 года финансовые отчетности всех дочерних
компаний не являются существенными по отношению к финансовой отчетности Банка.
Руководство Банка решило не включать их в отчетность (31 декабря 2010 г.: финансовые
отчетности дочерних компаний не являются существенными).
Зарегистрированный адрес и место ведения деятельности. Банк зарегистрирован по
следующему адресу: Проспект Бобура, 85, г. Андижан 710011, Республика Узбекистан.
Валюта представления отчетности. Данная финансовая отчетность представлена в тысячах
узбекских сумов (далее – «тысяча УЗС»).
2
Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
Республика Узбекистан. Несмотря на улучшения в экономической ситуации Узбекистана за
последние годы, экономика продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие
развивающимся рынкам. В числе прочих, к таким характерным особенностям относятся отсутствие
свободной конвертируемости национальной валюты за пределами Узбекистана и низкий уровень
ликвидности на рынках долговых и долевых ценных бумаг. К тому же, банковский сектор в
Узбекистане особенно подвержен влиянию политических, юридических, финансовых и
регулятивных преобразований. Крупные государственные банки Узбекистана выступают в качестве
представителей Государства в развитии экономики страны. Банки играют существенную роль в
распределении фондов бюджета страны через банки различным государственным агентствам и
государственным и частным организациям.
Перспективы экономической стабильности в Узбекистане в значительной степени зависят от
эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития
законодательно-нормативной базы и политической ситуации, которые неподконтрольны Банку.
На финансовое состояние Банка и результаты его операционной деятельности будут и далее
оказывать влияние политические и экономические преобразования в Узбекистане, включающие
применение действующего и будущего законодательства и налогового регулирования, которые
оказывают значительное влияние на финансовые рынки Узбекистана и экономику в целом.
Руководство Банка не в состоянии предсказать все преобразования, которые могли повлиять на
банковский сектор и, соответственно, степень их влияния, если таковое существует, на будущее
финансовое положение Банка.
В Узбекистане наблюдались следующие основные экономические показатели в 2011 году:
- Инфляция за 2011 год: 7.2% по сравнению с предыдущим годом: 7.3%;
- Официальный курс обмена валюты: 31 декабря 2011 года: 1 доллар США = 1,795.00 УЗС
(31 декабря 2010 года: 1 доллар США = 1,640.00 УЗС).
Возникновение неустойчивости на глобальном и местном рынках финансовых услуг.
В результате глобального кризиса ликвидности, начавшегося в середине 2007 года, и
последовавший за ним международный кризис суверенных долгов возникли, среди прочего, такие
явления, как снижение возможности привлечения финансирования на рынках капитала, снижение
уровня ликвидности в банковском секторе и периодическое повышение ставок межбанковского
кредитования, а также очень высокая неустойчивость на местных и международных фондовых
рынках. Неопределенность на глобальных финансовых рынках также привела к банкротству
банков и необходимости применения мер по спасению банков в США, Западной Европе, России и
других странах.
6
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
2
Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
(продолжение)
Согласно информации Всемирного Банка, Республика Узбекистан в наименьшей степени
подверглась кризису, в то время как страны Восточной и Южной Европы и страны СНГ наиболее
подверглись влиянию кризиса. Причиной этого является то, что у Узбекистана, во время кризиса,
имелась многоотраслевая экономика, и то, что два продукта потребления – газ и золото,
приносящие наибольший доход от экспорта были в наименьшей степени подвержены снижению
цен и спроса, а также то, что государство приняло циклические фискальные меры на самой ранней
стадии.
Тем не менее, заемщики Банка могут пострадать от снижения ликвидности, что в свою очередь
повлияет на их способность выполнять свои обязательства. Ухудшение условий операционной
деятельности также может оказать воздействие на прогнозы руководства в отношении потоков
денежных средств и оценку обесценения финансовых и нефинансовых активов. На основании
имеющейся доступной информации, руководство надлежащим образом отразило пересмотренные
оценки будущих потоков денежных средств, используемых в оценке обесценения.
Сумма резерва под обесцененные кредиты основывается на оценке руководством данных активов
на отчетную дату после анализа потоков денежных средств, которые могут возникнуть в
результате продажи заложенного обеспечения заемщика за вычетом затрат на получение и
продажу данного обеспечения. Рынок в Узбекистане для большинства видов обеспечения,
особенно обеспечения недвижимостью, сильно пострадал от возникшей неустойчивости на
глобальных финансовых рынках, что привело к низкому уровня ликвидности определенных видов
активов. В результате, фактическая стоимость реализации после лишения прав заемщика на
заложенное имущество может отличаться от стоимости, использованной при расчете резервов
под обесценение.
Правительство Республики Узбекистан в 2009 году предприняло ряд антикризисных мер,
направленных на обеспечение ликвидности и поддержку крупных банков и компаний Узбекистана.
Правительство предпринимает шаги по увеличению капитала банков с целью обеспечения
стабильности финансовой системы. Министерство Финансов Республики Узбекистан и прочие
государственные агентства увеличили свое участие в капитале ряда крупных банков Республики
Узбекистан в качестве вспомогательных мер в ответ на финансовый кризис. В апреле 2010 года в
соответствии с Постановлением Президента №ПП-1317 от 6 апреля 2010 года, ЦБРУ увеличил
уровень минимального уставного капитала с суммы, эквивалентной 2,5 миллионов Евро для
частных банков и с суммы, эквивалентной 5 миллионов Евро для прочих коммерческих банков до
суммы, эквивалентной 5 миллионов Евро и 10 миллионов Евро, соответственно.
К тому же, отдельные банки, согласно постановлениям Правительства, выпустили долгосрочные
облигации для привлечения дополнительной ликвидности в банковский сектор. Правительство
также поощряет все банки выпускать больше долгосрочных кредитов, предоставляя налоговые
льготы, такие как уменьшение ставки налога на прибыль в зависимости от уровня долгосрочных
кредитов в кредитном портфеле банков.
В ноябре 2010 года Президент Республики Узбекистан утвердил новую программу по
дальнейшему реформированию и улучшению устойчивости финансовой банковской системы
Республики Узбекистан в 2011-2015 годах. Данная программа включает в себя комплексные меры
по дальнейшему реформированию и укреплению устойчивого развития финансово-банковской
системы и меры по достижению более высоких международных рейтингов. Это также включает в
себя ряд реформ, таких как дальнейшее увеличение общей суммы капитала банков в 2.1 раза,
улучшение управлением кредитным риском и в подготовке финансовой отчетности, что
способствует принятию передового опыта в соответствии с международно-принятыми нормами на
2011-2015 годы.
С целью дальнейшего укрепления финансового положения банков и укрепления кредитного
качества активов банков, ЦБРУ ужесточил свои требования. Согласно новому постановлению,
вступившему в силу 2 октября 2011 года, всем коммерческим банкам Республики Узбекистан
необходимо иметь денежные средства с ограниченным правом использования в ЦБРУ в сумме,
равной резерву под обесценение кредитов, рассчитанному в соответствии с инструкциями ЦБРУ.
См. Примечание 8.
Помимо сектора финансовых услуг, в 2009 году Правительство Республики Узбекистан приняло
специальную программу, направленную на содействие экспортным компаниям. В частности, банки
должны продлить кредит на оборотный капитал для таких компаний по льготным ставкам и
реструктуризировать просроченные и текущие кредиты, а также не требовать выплаты пени по
просроченным платежам. К тому же, банки должны были приобрести определенные
неплатежеспособные компании.
7
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
2
Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
(продолжение)
В результате вышеуказанных мер, предпринятых Правительством, не наблюдалось существенного
ухудшения кредитного качества кредитного портфеля Банка. Был предпринят детальный обзор и
были созданы соответствующие резервы. В результате, общий уровень резерва изменился как
описано в Примечание 9.
Однако, полностью предугадать воздействие и найти меры для полной защиты от
продолжающегося финансового кризиса сложно. Руководство не может достоверно оценить
воздействие на финансовое положение Банка дальнейшего снижения ликвидности финансовых
рынков и роста неустойчивости на валютных и фондовых рынках. Руководство полагает, что им
предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости в сложившихся
обстоятельствах.
3
Краткое изложение принципов учетной политики
Основы представления отчетности. Данная финансовая отчетность подготовлена в
соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе
правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на первоначальное признание
финансовых инструментов по справедливой стоимости и переоценку имеющихся в наличии для
продажи финансовых активов.
Банк должен вести свои записи и готовить свою финансовую отчетность для регулятивных целей в
Узбекских сумах, в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету Республики
Узбекистан и соответствующими инструкциями.
Данная финансовая отчетность основана на бухгалтерских записях Банка, скорректированных и
реклассифицированных с целью соответствия МСФО.
Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности,
представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех
периодов, представленных в отчетности, если не указано иное (см. Примечание 5).
Финансовые инструменты - основные подходы к оценке. Финансовые инструменты
отражаются по справедливой стоимости, первоначальной стоимости или амортизированной
стоимости в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов
оценки.
Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или посредством
которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки на рыночных условиях
между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, действующими на добровольной
основе. Справедливая стоимость представляет текущую цену спроса на финансовые активы и
цену предложения на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке. В отношении
активов и обязательств с взаимно компенсирующим риском Банк может использовать
среднерыночные цены для определения справедливой стоимости позиций с взаимно
компенсирующими рисками и применять к чистой открытой позиции соответствующую цену спроса
или цену предложения. Финансовый инструмент является котируемым на активном рынке, если
котировки можно свободно и регулярно получить на бирже или от другой организации, при этом
такие котировки представляют собой результат реальных и регулярных сделок, осуществляемых
на рыночных условиях.
Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели,
основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или на
дисконтированной стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой
стоимости финансовых инструментов, для которых не доступна рыночная информация о цене
сделок. Для расчетов с помощью данных методов оценки может оказаться необходимым
сформировать суждения, не подтвержденные наблюдаемыми рыночными данными.
Обоснованные изменения данных суждений приведут к существенным изменениям прибыли,
доходов, общей суммы активов или обязательств.
Первоначальная стоимость представляет собой сумму уплаченных денежных средств или их
эквивалентов, или справедливую стоимость прочих ресурсов, предоставленных для приобретения
актива на дату покупки, и включает затраты по сделке. Оценка по первоначальной стоимости
применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют
рыночных котировок, и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, и в
отношении производных инструментов, которые привязаны к таким долевым инструментам.
См. Примечание 4.
8
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Затраты по сделке являются дополнительными затратами и связаны непосредственно с
приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента. Дополнительные затраты –
это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке
включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников,
выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы,
уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые
при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым
обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или
затраты на хранение.
Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива за
вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов –
за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты
включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также
любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной
процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы,
включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая
отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а
включаются в балансовую стоимость соответствующих статей отчета о финансовом положении.
Метод эффективной процентной ставки – это метод признания процентных доходов или
процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной
процентной ставки (эффективной процентной ставки) на балансовую стоимость инструмента.
Эффективная процентная ставка – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих
денежных выплат или поступлений (не включая будущие убытки по кредитам) на ожидаемый срок
действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до
чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка
используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до
следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают
кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим
переменным факторам, не устанавливаемым в зависимости от рыночного значения. Такие премии
или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента.
Расчет дисконтированной стоимости включает все комиссионные, выплаченные или полученные
сторонами контракта, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки.
Первоначальное признание финансовых инструментов. Финансовые инструменты Банка
первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим
подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки.
Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть
разница между справедливой стоимостью и ценой сделки, подтверждением которой могут служить
другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или метод оценки, который
в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков.
Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки,
установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и
продажа по «стандартным условиям»), отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату,
когда Банк обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по
приобретению признаются, когда компания становится стороной договора в отношении данного
финансового инструмента.
Прекращение признания финансовых активов. Банк прекращает признавать финансовые
активы, (а) когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими
активами, истекли иным образом, или (б) Банк передал права на денежные потоки от финансовых
активов или заключил соглашение о передаче, и при этом (i) также передал по существу, все риски
и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передал и не сохранил, по существу,
все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратил право контроля в
отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической
возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения ограничений на
продажу.
Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты являются
статьями, которые легко конвертируются в определенную сумму денежной наличности и
подвержены незначительному изменению стоимости. Денежные средства и их эквиваленты
включают обязательные резервы на счетах в ЦБРУ, и все межбанковские депозиты с
первоначальным сроком погашения менее трех месяцев. Средства, в отношении которых имеются
ограничения по использованию на период более трех месяцев на момент предоставления,
исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства и их
эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости.
9
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Средства в других банках. Средства в других банках учитываются, когда Банк предоставляет
денежные средства банкам-контрагентам в виде авансовых платежей, подлежащих погашению на
установленную или определяемую дату, при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять
торговые операции с возникающей дебиторской задолженностью, не связанной с производными
финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке. Средства в других
банках отражаются по амортизированной стоимости.
Cредства в ЦБРУ отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой
беспроцентные обязательные резервы на сумму, равную установленному законодательством
резерву под обесценение кредитов, которые не предназначены для финансирования операций
Банка и, следовательно, не рассматриваются как часть денежных средств и их эквивалентов, в
целях составления данной финансовой отчетности. Средства в ЦБРУ рассчитываются в
соответствии с действующими постановлениями ЦБРУ на основании просроченного статуса
заемщика, что не контролируется Банком, с целью управления суммой обязательных резервов.
Кредиты и авансы клиентам. Кредиты и авансы клиентам учитываются, когда Банк
предоставляет денежные средства клиентам в виде авансовых платежей с целью приобретения
или создания дебиторской задолженности, не связанной с производными финансовыми
инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке, подлежащей погашению на
установленную или определяемую дату, и при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять
торговые операции с этой дебиторской задолженностью. Кредиты и авансы клиентам учитываются
по амортизированной стоимости.
Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости.
Убытки от обесценения признаются в прибыли и убытке за год по мере их понесения в результате
одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания
финансового актива и влияющих на величину или временные сроки расчетных будущих денежных
потоков, которые связаны с финансовым активом или с группой финансовых активов, которые
можно оценить с достаточной степенью надежности.
В случае если у Банка отсутствуют объективные доказательства обесценения для индивидуально
оцененного финансового актива (независимо от его существенности), этот актив включается в
группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается в
совокупности с ними на предмет обесценения. Основными факторами, которые Банк принимает во
внимание при рассмотрении вопроса об обесценении финансового актива, являются его
просроченный статус, возможность реализации залогового обеспечения и наличие гарантии
государства, при наличии такового.
Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных
признаков убытка от обесценения:
-
просрочка любого очередного платежа и при этом несвоевременная оплата не может
объясняться задержкой в работе расчетных систем;
заемщик испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается
финансовой информацией о заемщике, находящейся в распоряжении Банка;
заемщику грозит банкротство или финансовая реорганизация;
существует негативное изменение платежного статуса заемщика, обусловленное
изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие
на заемщика; или
стоимость обеспечения существенно снижается в результате ухудшения ситуации на рынке.
В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным
характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков
денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить
все причитающиеся суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых
активов.
Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, которые совокупно оцениваются
на предмет обесценения, определяются на основе контрактных денежных потоков, связанных с
данными активами, и на основе имеющейся у руководства статистики об объемах просроченной
задолженности, которая возникнет в результате произошедших событий убытка, а также об
успешности возмещения просроченной задолженности. Статистика прошлых лет корректируется
на основании текущих наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий,
которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых
событий, не существующих в текущем периоде.
Если условия обесцененного финансового актива, отражаемого по амортизированной стоимости,
пересматриваются или изменяются каким-либо иным образом в связи с финансовыми
трудностями заемщика или эмитента, обесценение определяется с использованием
первоначальной эффективной процентной ставки до изменения условий.
10
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Убытки от обесценения всегда признаются путем создания резерва в размере, необходимом для
снижения балансовой стоимости актива до дисконтированной стоимости ожидаемых денежных
потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время еще
не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной
процентной ставки по данному активу. Расчет дисконтированной стоимости ожидаемых денежных
потоков обеспеченного финансового актива включает денежные потоки, которые могут возникнуть
в результате вступления кредитора во владение имуществом должника, за вычетом затрат на
получение и продажу обеспечения, независимо от степени вероятности вступления кредитора во
владение имуществом должника.
Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и это снижение может
быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как,
например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения
восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через прибыль и убыток за
год.
Активы, погашение которых невозможно, и в отношении которых завершены все необходимые
процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма
убытка, списываются за счет сформированного резерва под обесценение. Последующее
восстановление ранее списанных сумм относится на счет потерь от обесценения в отчете о
совокупном доходе.
Обязательства кредитного характера. Банк принимает на себя обязательства кредитного
характера, включая финансовые гарантии. Финансовые гарантии представляют собой
безотзывные обязательства осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих
обязательств перед третьими сторонами, и подвержены такому же кредитному риску, как и
кредиты. Финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости,
подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется
линейным методом в течение срока действия обязательства. В конце каждого отчетного периода
обязательства оцениваются по наибольшей из (i) неамортизированной суммы первоначального
признания; и (ii) наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по
состоянию на конец отчетного периода.
Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи. Обеспечение, полученное в
собственность за неплатежи, представляет финансовые и нефинансовые активы, полученные
Банком при урегулировании просроченных кредитов. Эти активы первоначально признаются по
справедливой стоимости при получении и включаются в основные средства, прочие финансовые
активы или запасы в составе прочих активов в зависимости от их характера, а также намерений
Банка в отношении взыскания этих активов, а впоследствии переоцениваются и учитываются в
соответствии с учетной политикой для этих категорий активов.
Если получение залогового обеспечения в собственность за неплатежи приводит к появлению
контроля над бизнесом, объединение бизнеса учитывается по методу приобретения, при этом
справедливая стоимость урегулированного кредита представляет собой стоимость приобретения
(см. принципы учетной политики для консолидации).
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Данная категория
ценных бумаг включает инвестиционные ценные бумаги, которые Банк намерен удерживать в
течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от
требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок,
обменных курсов или цен на акции.
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по
справедливой стоимости. Дивиденды по долевым инвестициям, имеющимся в наличии для
продажи, отражаются в прибыли или убытке за год в момент установления права Банка на
получение выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов. Все
остальные компоненты изменения справедливой стоимости отражаются в составе cобственных
средств до момента прекращения признания инвестиции или ее обесценения, при этом
накопленная прибыль или убыток переносятся из категории собственных средств в прибыль или
убыток за год.
Долевые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, которые не имеют рыночных котировок
и, справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, учитываются по
первоначальной стоимости. Если имеются объективные признаки убытка от обесценения по
инвестициям, учитываемым по первоначальной стоимости, сумма убытка от обесценения
определяется как разница между балансовой стоимостью и текущей стоимостью ожидаемых
денежных потоков, дисконтированных по текущей рыночной ставке доходности аналогичных
финансовых активов.
11
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Накопленный убыток от обесценения, определенный как разница между стоимостью приобретения
и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного актива, который
был первоначально признан в прибыли и убытке, переносится из категории прочего совокупного
дохода в прибыль или убыток за год. Убытки от обесценения долевых инструментов не
восстанавливаются, а последующие доходы отражаются в составе прочего совокупного дохода.
Если в последующем периоде справедливая стоимость долгового инструмента, определенного как
имеющегося в наличие для продажи повышается, и это повышение может быть объективно
отнесено к событию, наступившему после признания обесценения, ранее отраженный убыток от
обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через прибыль и
убыток за год.
Основные средства. Основные средства отражаются по стоимости приобретения,
скорректированной до эквивалента покупательной способности узбекского сума по состоянию на
31 декабря 2005 года, для активов, приобретенных до 1 января 2005 года за вычетом
накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). Стоимость основных
средств, приобретенных дочерних компаний представляет собой оценочную справедливую
стоимость на дату приобретения.
Незавершенное строительство учитывается по первоначальной стоимости, за вычетом резерва под
обесценение (там, где это необходимо). По завершении строительства активы переводятся в
соответствующую категорию основных средств и отражаются по балансовой стоимости на момент
перевода. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода в
эксплуатацию.
Расходы по незначительному ремонту и техническому обслуживанию учитываются по мере их
возникновения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с
последующим списанием замененного компонента.
В конце каждого отчетного периода руководство определяет наличие признаков обесценения
основных средств. При наличии признаков обесценения руководство производит оценку
возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости
актива за вычетом затрат на продажу и стоимости, получаемой в результате его использования.
Балансовая стоимость уменьшается до возмещаемой стоимости, а убыток от обесценения
относится в прибыль или убыток за год. Убыток от обесценения, отраженный для какого-либо
актива в предыдущие периоды, восстанавливается, если имело место изменение в оценках,
использованных для определения стоимости, получаемой в результате использования актива, или
его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.
Прибыль и убытки от выбытия, определяемые путем сравнения суммы выручки с балансовой
стоимостью, отражаются в прибыли и убытке за год.
Амортизация. Земля и незавершенное строительство не подлежат амортизации. Амортизация
по прочим основным средствам рассчитывается с использованием линейного метода, то есть
равномерным снижением первоначальной стоимости до остаточной стоимости в течение
следующих расчетных сроков полезного использования активов:
Здания
Оборудование
Транспортные средства
20 лет;
5-7 лет; и
5-7 лет.
Остаточная стоимость актива представляет собой оценочную сумму, которую Банк получил бы в
настоящий момент в случае продажи этого актива, за вычетом оценочных затрат по выбытию,
если бы состояние и возраст данного актива соответствовали возрасту и состоянию, которые
данный актив будет иметь в конце срока полезного использования. Остаточная стоимость активов
и срок их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются в
конце отчетного периода.
Нематериальные активы. Нематериальные активы Банка имеют определенный срок полезного
использования и, в основном, включают капитализированное программное обеспечение.
Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат,
понесенных на приобретение и внедрение данного программного обеспечения. Нематериальные
активы амортизируется линейным методом в течение ожидаемого срока полезного использования,
который составляет 5 лет.
Операционная аренда. Когда Банк выступает в роли арендатора и риски и доходы от владения
объектами аренды не передаются арендодателем Банку, общая сумма платежей по договорам
операционной аренды отражается в прибыли или убытке за год с использованием метода
равномерного списания в течение срока аренды.
12
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Дебиторская задолженность по финансовому лизингу. Когда Банк выступает в роли
лизингодателя и риски и доходы от владения объектами лизинга передаются лизингополучателю,
передаваемые в аренду активы отражаются как дебиторская задолженность по финансовому
лизингу и учитываются по дисконтированной стоимости будущих лизинговых платежей.
Дебиторская задолженность по финансовому лизингу первоначально отражается на дату
возникновения лизинговых отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной
на дату лизинговой сделки (датой лизинговой сделки считается дата заключения договора лизинга
или дата подтверждения участниками лизинговых отношений основных положений лизинга в
зависимости от того, какая дата наступила раньше).
Разница между суммой дебиторской задолженности и дисконтированной стоимостью будущих
лизинговых платежей представляет собой неполученные финансовые доходы. Данные доходы
признаются в течение срока лизинга с использованием метода чистых инвестиций (до
налогообложения), который предполагает постоянную норму доходности в течение всего срока
действия договора лизинга. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с организацией
лизинговых отношений, включаются в первоначальную сумму дебиторской задолженности по
финансовому лизингу и уменьшают сумму дохода, признаваемого в лизинговый период,
Финансовые доходы по лизингу отражаются в отчете о совокупном доходе за год.
Убытки от обесценения признаются в прибыли или убытке за год по мере их возникновения в
результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального
признания дебиторской задолженности по финансовому лизингу. Для определения наличия
объективных признаков убытка от обесценения Банк использует те же основные критерии, что и
для кредитов, отражаемых по амортизированной стоимости.
Убытки от обесценения признаются путем создания резерва в размере разницы между чистой
балансовой стоимостью дебиторской задолженности по финансовому лизингу и дисконтированной
стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (исключая будущие, еще не понесенные
убытки), дисконтированных с применением встроенной в лизинговый договор нормы доходности.
Расчетные будущие денежные потоки отражают денежные потоки, которые могут возникнуть в
результате получения и продажи актива по договору лизинга.
Товарно-материальные запасы. Товарно-материальные запасы учитываются по наименьшей из
двух величин: фактической себестоимости и чистой цены реализации. Фактическая себестоимость
определяется по методу ФИФО. Чистая цена реализации – это расчетная цена продажи в
процессе обычной деятельности за вычетом расходов на завершение производства и расходов по
продаже.
Средства других банков. Средства других банков отражаются, начиная с момента
предоставления Банку денежных средств или прочих активов банками-контрагентами, и
отражаются по амортизированной стоимости.
Средства клиентов. Средства клиентов представляют собой непроизводные обязательства
перед физическими лицами, государственными или корпоративными клиентами и отражаются по
амортизированной стоимости.
Выпущенные долговые ценные бумаги. Выпущенные долговые ценные бумаги включают
облигации и депозитные сертификаты, выпущенные Банком. Долговые ценные бумаги отражаются
по амортизированной стоимости.
Прочие заемные средства. Прочие заемные средства включают непроизводные обязательства
перед Государством и международными финансовыми организациями и отражаются по
амортизированной стоимости.
Налог на прибыль. В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в
соответствии с требованиями законодательства, с использованием налоговых ставок и
законодательных норм, которые действуют или по существу вступили в силу на конец отчетного
периода. Расходы по налогу на прибыль включают текущие налоговые платежи и отложенное
налогообложение и отражаются в прибыли или убытке за год, если они не должны быть отражены
в составе прочего совокупного дохода или непосредственно в составе собственных средств в
связи с тем, что относятся к операциям, которые также отражены в этом или другом периоде в
составе прочего совокупного дохода или непосредственно в составе собственных средств.
Текущее налогообложение рассчитывается на основе сумм, ожидаемых к уплате налоговым
органам или возмещению налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или
убытков за текущий и предшествующие периоды. Налогооблагаемые прибыли или убытки
базируются на оценочных показателях, если финансовая отчетность утверждается до подачи
соответствующих налоговых деклараций. Прочие расходы по налогам, за исключением налога на
прибыль, отражаются в составе административных и прочих операционных расходов.
13
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении
отложенных налоговых убытков и временных разниц между налогооблагаемой базой активов и
обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью.
Отложенный налог не учитывается в отношении временных разниц, возникающих при
первоначальном признании актива или обязательства, если эта сделка при первоначальном
признании не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, кроме случаев
первоначального признания, возникающего в результате объединения бизнеса. Активы и
обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок
налогообложения, которые действуют или по существу вступили в силу на конец отчетного
периода и которые, как ожидается, будут применяться в период, когда временные разницы или
отложенные налоговые убытки будут реализованы. Отложенные налоговые активы по временным
разницам, уменьшающим налогооблагаемую базу, и отложенные налоговые убытки отражаются
только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли,
против которой могут быть использованы временные разницы. Отложенный налог на прибыль
рассчитывается в отношении нераспределенной прибыли полученной после приобретения, и
других изменений фондов дочерних компаний после их приобретения, кроме тех случаев, когда
Банк контролирует политику дочерней компании в отношении дивидендов и существует
вероятность того, что временные разницы не будут зачтены в обозримом будущем посредством
дивидендов или иным образом.
Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность. Кредиторская
задолженность признается при выполнении контрагентом своих обязательств и отражается по
амортизированной стоимости.
Уставный капитал. Обыкновенные акции и привилегированные акции, не подлежащие
обязательному погашению, и дивиденды по которым объявляются по усмотрению руководства,
отражаются как собственные средства. Дополнительные затраты, непосредственно относящиеся к
эмиссии новых акций, отражаются в составе собственных средств как уменьшение выручки (с
учетом налога). Сумма, на которую справедливая стоимость полученных средств превышает
номинальную стоимость выпущенных акций, отражается в составе собственных средств как
эмиссионный доход.
Привилегированные акции. Привилегированные акции, не подлежащие обязательному
погашению, и дивиденды по которым объявляются по усмотрению руководства, отражаются как
собственные средства. Долевой элемент привилегированных акций учитывается отдельно в
отчете об изменениях в составе собственных средств. Дивиденды свыше обязательного
минимального фиксированного дохода по данным привилегированным акциям объявляются по
усмотрению руководства и учитываются в отчете об изменениях в составе собственных средств.
Дивиденды. Дивиденды отражаются в собственных средствах в том периоде, в котором они были
объявлены. Информация обо всех дивидендах, объявленных после окончания отчетного периода,
но до того, как финансовая отчетность была утверждена к выпуску, отражается в примечании
«События после отчетной даты». Распределение прибыли и ее прочие расходования
осуществляются на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с
требованиями узбекского законодательства. В соответствии с требованиями узбекского
законодательства распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего
года.
Взаимозачет. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в отчете о
финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует
законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также
намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать
обязательство.
Отражение доходов и расходов. Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам
отражаются по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Такой
расчет включает в процентные доходы и расходы все комиссии и сборы, уплаченные и полученные
сторонами договора и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, затраты
по сделке, а также все прочие премии или дисконты.
Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или
уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском
финансового обязательства. Они включают комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку
или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за
обработку документов по сделке.
14
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Комиссии, полученные Банком за обязательство по предоставлению кредита по рыночным
ставкам, являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, если существует
вероятность того, что Банк заключит конкретное кредитное соглашение, и не будет планировать
реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления. Банк не
классифицирует обязательство по предоставлению кредита как финансовое обязательство,
отражаемое по справедливой стоимости в составе прибыли и убытка.
В случае если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов и прочих
долговых инструментов, они списываются до возмещаемой стоимости с последующим отражением
процентного дохода на основе эффективной процентной ставки, которая использовалась для
дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения суммы обесценения.
Все прочие комиссионные доходы, прочие доходы и прочие расходы, как правило, отражаются по
методу начисления в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой
как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть
предоставлены. Комиссия за синдицированные кредиты отражается как доход, когда операция
синдицирования завершена, и Банк не оставляет себе часть кредитного пакета, или когда Банк
оставляет себе часть пакета по той же эффективной процентной ставке, что и другие участники
сделки.
Комиссионные доходы по организации сделок для третьих сторон, например, приобретение
кредитов, акций и других ценных бумаг или покупка или продажа компаний, полученные при
совершении указанных операций, отражаются по завершении сделки. Комиссионные доходы по
управлению инвестиционным портфелем и прочие управленческие и консультационные услуги
отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг, как правило,
пропорционально затраченному времени. Комиссионные доходы по управлению активами
инвестиционных фондов отражаются пропорционально объему оказанных услуг в течение
периода оказания данной услуги. Комиссионные доходы по управлению активами инвестиционных
фондов отражаются пропорционально объему оказанных услуг в течение периода оказания
данной услуги.
Переоценка иностранной валюты. Функциональной валютой и валютой представления
отчетности Банка и его дочерних компаний является валюта основной экономической среды, в
которой данная компания осуществляет свою деятельность является национальная валюта
Республики Узбекистан, узбекский сум (далее – «УЗС»).
Денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту каждой компании
по официальному курсу ЦБРУ на конец соответствующего отчетного периода. Положительные и
отрицательные курсовые разницы от расчетов по операциям в иностранной валюте и от пересчета
денежных активов и обязательств в функциональную валюту компании по официальному
обменному курсу ЦБРУ на конец года отражаются в прибыли или убытке за год.
На 31 декабря 2011 года официальный обменный курс, использованный для переоценки остатков
по счетам в иностранной валюте, составлял 1,795.00 УЗС за 1 доллар США (2010 г.:
1,640.00.40УЗС за 1 доллар США) и 2,341.97 УЗС за 1 Евро (2010г.: 2,165.13УЗС за 1 Евро).
Конвертация УЗС в другие валюты ограничена и регулируется валютным законодательством
Республики Узбекистан. В настоящий момент, УЗС не является свободной конвертируемой валютой за
пределами Республики Узбекистан.
Капитализация затрат по займам. Затраты по займам, непосредственно относимые на
приобретение, строительство или производство актива, который не учитывается по справедливой
стоимости и для подготовки которого для его целевого использования или продажи требуется
значительный срок (квалифицируемый актив), входят в состав стоимости такого актива, если
начало капитализации приходится на 1 января 2009 года или на последующую дату. Прочие
затраты по займам признаются в составе расходов с применением метода эффективной
процентной ставки. Банк капитализирует затраты по займам, которых можно было бы избежать,
если бы она не произвела капитальные расходы по квалифицируемым активам.
Начальная дата капитализации наступает, когда (а) Банк несет расходы по квалифицируемому
активу; (б) несет затраты по займам; и (в) осуществляет мероприятия, необходимые для
подготовки актива к его целевому использованию или продаже. Капитализация прекращается,
когда все мероприятия, необходимые для подготовки квалифицируемого актива к его целевому
использованию или продаже, завершены.
Прибыль на акцию. Прибыль на акцию рассчитывается посредством деления прибыли или
убытка, принадлежащих владельцам Банка, на средневзвешенное количество обыкновенных
акций участия находящихся в обращении в течение года.
15
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
3
Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение)
Грант от государственных и международных финансовых организаций. Гранты от
государственных и международных финансовых организаций признаются по справедливой
стоимости, когда имеется обоснованная уверенность в получении гранта и выполнении Банком
всех применимых условий. Гранты, относящиеся к компенсации расходов, признаются в отчете о
совокупном доходе в течение периода, в котором будут понесены расходы, на компенсацию
которых был выдан грант.
Расходы на содержание персонала и связанные с ними отчисления. Расходы на заработную
плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования Республики
Узбекистан, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы
начисляются по мере оказания соответствующих услуг сотрудниками Банка.
Отчетность по сегментам. Отчетность по сегментам составляется в соответствии со
внутренней отчетностью, представляемой лицу или органу Банка, ответственному за принятие
операционных решений. Сегмент подлежит отдельному раскрытию, если его доходы, финансовый
результат или активы составляют не менее десяти процентов от общих доходов, общего
финансового результата или суммарных активов всех сегментов.
Внесение изменений в финансовую отчетность после выпуска. Акционеры и руководство
Банка имеют право вносить изменения в данную финансовую отчетность после ее выпуска.
4
Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Банк производит оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в отчетности суммы
и на балансовую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году. Оценки и
допущения постоянно анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая
ожидания в отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются
обоснованными в свете текущих обстоятельств.
В процессе применения учетной политики руководство также использует профессиональные
суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное
воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых
могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение
следующего финансового года, включают:
Убытки от обесценения кредитов и авансов. Банк анализирует свой кредитный портфель на
предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток
от обесценения в прибыли или убытке за год, Банк применяет профессиональные суждения о
наличии видимых признаков, свидетельствующих об измеримом снижении расчетных будущих
денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по
отдельному кредиту в данном портфеле. Такой показатель может включать поддающиеся
измерению данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или
национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по
активам в группе.
Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с
характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем
активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных
средств. Методика и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков
денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между
расчетными и фактическими убытками. В случае, если оцененная задержка в выплате основного
долга с 5% суммы кредитов и авансов клиентам, согласно оценке, отличается на +/- один месяц,
сумма резерва составит приблизительно на 430,260 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 538,004 тысяч
УЗС) больше.
Убытки от обесценения прочих активов и обязательств кредитного характера. Банк
анализирует свои активы и обязательства кредитного характера на предмет обесценения на
регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в отчет о
совокупном доходе, Банк применяет профессиональные суждения о наличии видимых признаков,
свидетельствующих об измеримом снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному
портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному пункту в данном
портфеле. Такой показатель может включать поддающиеся измерению данные о негативном
изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических
условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе.
Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с
характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем
активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных
средств. Методика и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков
денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между
расчетными и фактическими убытками.
16
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
4
Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
(продолжение)
Дочерние компании. По состоянию на 31 декабря 2011 года и на 31 декабря 2010 года
руководство Банка приняло решение не консолидировать активы/обязательства и результаты
деятельности всех дочерних компаний в финансовую отчетность Банка за год, закончившийся
31 декабря 2011 года и за год, закончившийся 31 декабря 2010 года, ввиду несущественности
активов, обязательств и чистой прибыли дочерних компаний в отдельности и в совокупности.
В тысячах узбекских сумов
31 декабря
2011
31 декабря
2010
ООО Хамкор Инвест Лизинг
- Итого активов объекта инвестиции
- Доля в итого активах Банка
7,300,736
1.40%
ООО Хамкор Сугурта
- Итого активов объекта инвестиции
- Доля в итого активах Банка
3,558,086
0.68%
3,298,099
0.81%
Хамкор Анд Лизинг
- Итого активов объекта инвестиции
- Доля в итого активах Банка
4,244,250
0.81%
2,362,458
0.58%
Хамкормазлизинг
- Итого активов объекта инвестиции
- Доля в итого активах Банка
2,846,113
0.54%
2,333,388
0.57%
Хамкор Депо Инвест
- Итого активов объекта инвестиции
- Доля в итого активах Банка
335,171
0.06%
337,957
0.08%
Хамкор Пресс
- Итого активов объекта инвестиции
- Доля в итого активах Банка
33,398
0.01%
50,562
0.01%
Шарк Инвест Бизнес
- Итого активов объекта инвестиции
- Доля в итого активах Банка
Банк
- Итого активов Банка
-
522,846,642
-
287,662
0.07%
407,393,560
Инвестиции в дочерние компании учитываются как инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи, и отражаются по стоимости приобретения. См. Примечания 4 и 10.
Ассоциированные компании. У Банка имеется более 20% прав голоса в АО «Асака Трейлерприцеп» (20%) и ОАО «Андижонгущт» (26%), но она не имеет существенного влияния на их
финансовую и операционную политики, так как Банк не имеет представителей в правлении
директоров, не участвует в процессе принятия решений, включая решений о дивидендах и прочих
распределений, существенных сделок, не представляет необходимую техническую информацию.
Соответственно, данные компании учитываются как инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи.
Инвестиции, отражаемые по стоимости приобретения. Руководство не смогло оценить с
достаточной степенью надежности справедливую стоимость инвестиций Банка в акции,
имеющихся в наличии для продажи. Инвестиции отражены по стоимости приобретения в сумме
16,378,180 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 7,756,293 тысяч УЗС). Компания – объект инвестиции не
публиковала последнюю финансовую информацию о своей деятельности, ее акции не котируются
на бирже, и в общедоступных источниках отсутствует информация о недавних рыночных ценах на
ее акции.
Налоговое законодательство. Налоговое, валютное и таможенное законодательство
Республики Узбекистан допускают возможность разных толкований. См. Примечание 23.
17
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
5
Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации
Перечисленные ниже новые МСФО и интерпретации стали обязательными для Банка с 1 января
2011 года:
Изменение к МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (выпущено в
ноябре 2009 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января
2011 года или после этой даты). МСФО (IAS) 24 был пересмотрен в 2009 году, в результате чего:
(а) было упрощено определение связанной стороны и уточнено его значение, а также устранены
противоречия и (б) было предоставлено частичное освобождение от применения требований к
предоставлению информации для государственных компаний. В результате пересмотра стандарта
Банк теперь раскрывает договорные обязательства по покупке и продаже товаров или услуг
связанным сторонам.
Усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности (выпущены
в мае 2010 года и вступают в силу с 1 января 2011 года). Усовершенствования представляют
собой сочетание существенных изменений и разъяснений следующих стандартов и
интерпретаций: в соответствии с пересмотренным МСФО 1 (i) балансовая стоимость в
соответствии с ранее действовавшими ОПБУ используется как условно рассчитанная стоимость
статьи основных средств или нематериальных активов, если данная статья использовалась в
операциях, подпадающих под регулирование ставок, (ii) переоценка, вызванная определенным
событием, может быть использована как условно рассчитанная стоимость основных средств, даже
если эта переоценка проведена в течение периода, включенного в первую финансовую
отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО, и (iii) компании, впервые применяющие
МСФО, должны объяснить изменения в учетной политике или исключениях из требований МСФО
1, введенные между первым промежуточным отчетом по МСФО и первой финансовой отчетностью
по МСФО; в соответствии с пересмотренным МСФО 3 необходимо (i) провести оценку по
справедливой стоимости (в том случае, если другие стандарты МСФО не требуют оценки на иной
основе) неконтролирующей доли участия, которая не является текущим участием или не дает
держателю право на пропорциональную долю чистых активов в случае ликвидации, (ii)
предоставить рекомендации в отношении условий выплат, основанных на акциях, в
приобретенной компании, которые не были изменены или были добровольно изменены в
результате объединения бизнеса, и (iii) указать, что условное вознаграждение при объединении
бизнеса, имевшем место до даты вступления в силу пересмотренного МСФО 3 (выпущенного в
январе 2008 года), будет отражено в соответствии с требованиями прежней версии МСФО 3;
пересмотренный МСФО 7 уточняет некоторые требования в области раскрытия информации, в
частности (i) особое внимание уделяется взаимосвязи качественных и количественных раскрытий
информации о характере и уровне финансовых рисков, (ii) отменено требование о раскрытии
балансовой стоимости финансовых активов, условия которых были пересмотрены и которые в
противном случае были бы просроченными или обесцененными, (iii) требование о раскрытии
справедливой стоимости залогового обеспечения заменено более общим требованием о
раскрытии его финансового воздействия; (iv) разъясняется, что компания должна раскрывать
сумму залогового обеспечения, на которое обращено взыскание, на отчетную дату, а не сумму,
полученную в течение отчетного периода; пересмотренный МСФО (IAS) 1 уточняет некоторые
требования к представлению и содержанию отчета об изменениях в составе собственных средств;
пересмотренный МСФО (IAS) 27 уточняет переходные правила в отношении изменений к МСФО
(IAS) 21, 28 и 31, обусловленных пересмотром МСФО (IAS) 27 (с учетом изменений, внесенных в
январе 2008 года); пересмотренный МСФО (IAS) 34 содержит дополнительные примеры
существенных событий и операций, подлежащих раскрытию в сокращенной промежуточной
финансовой отчетности, включая переносы между уровнями иерархии оценки справедливой
стоимости, изменения классификации финансовых активов или изменения условий деятельности
и экономической ситуации, оказывающие воздействие на справедливую стоимость финансовых
инструментов компании; пересмотренная интерпретация ПКИ 13 уточняет метод оценки
справедливой стоимости поощрительных начислений. Перечисленные выше изменения привели к
представлению дополнительных или пересмотренных раскрытий информации, но не оказали
существенного воздействия на оценку или признание операций и остатков, отраженных в данной
финансовой отчетности. Финансовое воздействие обеспечения, раскрытие которого необходимо в
соответствии с изменениями к МСФО 7, представлено в данной финансовой отчетности путем
отдельного раскрытия стоимости обеспечения для (i) активов, залоговое обеспечение которых и
прочие меры повышения качества кредита равны балансовой стоимости актива или превышают ее
("активы с избыточным залоговым обеспечением") и (ii) активов, залоговое обеспечение которых и
прочие меры повышению качества кредита меньше балансовой стоимости актива ("активы с
недостаточным залоговым обеспечением").
18
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
5
Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации (продолжение)
Прочие пересмотренные стандарты и интерпретации обязательные для текущего
периода. ПКИ 19 «Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами», изменения к
МСФО (IAS) 32 по классификации выпуска прав на приобретение акций, разъяснения в ПКИ 14,
касающиеся МСФО (IAS) 19 «Ограничение по стоимости актива по пенсионному плану с
установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь»,
относящиеся к предоплате минимальных требований к финансированию и изменения к МСФО 1
«Первое применение МСФО» не оказали воздействия на данную финансовую отчетность.
6
Новые учетные положения
Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для
периодов, начинающихся 1 января 2012 года или после этой даты, и которые Банк еще не принял
досрочно:
МСФО 9 «Финансовые инструменты Часть 1: Классификация и оценка». МСФО 9,
выпущенный в ноябре 2009 года, заменяет разделы МСФО (IAS) 39, относящиеся к классификации
и оценке финансовых активов. Впоследствии МСФО 9 был изменен в октябре 2010 года.
Пересмотренный МСФО 9 охватывает классификацию и оценку финансовых обязательств.
Основные отличия стандарта следующие:

Финансовые активы должны классифицироваться по двум категориям оценки: оцениваемые
впоследствии по справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной
стоимости. Выбор метода оценки должен быть сделан при первоначальном признании.
Классификация зависит от бизнес-модели управления финансовыми инструментами компании
и от характеристик договорных потоков денежных средств по инструменту.

Инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае,
когда он является долговым инструментом, а также (i) бизнес-модель компании ориентирована
на удержание данного актива для целей получения контрактных денежных потоков, и
одновременно (ii) контрактные денежные потоки по данному активу представляют собой только
выплаты основной суммы и процентов (то есть финансовый инструмент имеет только
«базовые характеристики кредита"). Все остальные долговые инструменты должны
оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости.
Долевые инструменты, удерживаемые для торговли, будут оцениваться по справедливой
стоимости через прибыль или убыток. Для остальных долевых инвестиций при
первоначальном признание может быть принято окончательное решение об отражении
нереализованной и реализованной прибыли или убытка от переоценки по справедливой
стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей или убытков.
Доходы и расходы от переоценки не переносятся на счета прибылей или убытков. Это
решение может приниматься индивидуально для каждого финансового инструмента.
Дивиденды должны отражаться в составе прибылей или убытков, так как они представляют
собой доходность инвестиций.

Большинство требований МСФО (IAS) и в отношении классификации и оценки финансовых
обязательств были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием
является требование к компании раскрывать эффект изменений собственного кредитного
риска финансовых обязательств, отнесенных к категории оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, в составе прочего совокупного дохода.
Принятие МСФО (IFRS) 9 является обязательным с 1 января 2013 года, досрочное применение
разрешается. В настоящее время Банк изучает последствия принятия этого стандарта, его
воздействие на Банк и сроки принятия стандарта.
МСФО 10 "Консолидированная финансовая отчетность" (выпущен в мае 2011 года и
вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после
этой даты), заменяет все положения руководства по вопросам контроля и консолидации,
приведенные в МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» и ПКИ
12 «Консолидация - компании специального назначения». В МСФО 10 вносит изменения в
определение контроля на основе применения одинаковых критериев ко всем компаниям.
Определение подкреплено подробным руководством по практическому применению. В настоящее
время Банк проводит оценку того, как данный пересмотренный стандарт повлияет на финансовую
отчетность.
19
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
6
Новые учетные положения (продолжение)
МСФО 11 «Соглашения о совместной деятельности» (выпущен в мае 2011 года и
вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после
этой даты), заменяет МСФО (IAS) 31 «Участие в совместной деятельности» и ПКИ 13
«Совместно контролируемые предприятия – немонетарные вклады участников». Благодаря
изменениям в определениях количество видов совместной деятельности сократилось до двух:
совместная деятельность и совместные предприятия. Для совместных предприятий отменена
существовавшая ранее возможность учета по методу пропорциональной консолидации. Участники
совместного предприятия обязаны применять метод долевого участия. Изменение не повлияет на
данную финансовую отчетность.
МСФО 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях» (выпущен в мае
2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или
после этой даты), применяется к компаниям, у которых есть доли участия в дочерних,
ассоциированных
компаниях,
совместной
деятельности
или
неконсолидируемых
структурированных компаниях. Стандарт замещает требования к раскрытию информации, которые
в настоящее время предусматриваются МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные
предприятия». МСФО 12 требует раскрытия информации, которая поможет пользователям
финансовой отчетности оценить характер, риски и финансовые последствия, связанные с долями
участия в дочерних и ассоциированных компаниях, соглашениях о совместной деятельности и
неконсолидируемых структурированных компаниях. Для соответствия новым требованиям
компании должны раскрывать следующее: существенные суждения и допущения при определении
контроля, совместного контроля или значительного влияния на другие компании, развернутые
раскрытия в отношении доли, не обеспечивающей контроль, в деятельности и в денежных потоках
группы, обобщенную информацию о дочерних компаниях с существенными долями участия, не
обеспечивающими
контроль
и
детальные
раскрытия
информации
в
отношении
неконсолидируемых структурированных компаний. В настоящее время Банк проводит оценку того,
как данный пересмотренный стандарт повлияет на финансовую отчетность.
МСФО 13 «Оценка по справедливой стоимости» (выпущен в мае 2011 года и вступает в
силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты),
направлен на улучшение сопоставимости и повышения качества раскрытия информации о
справедливой стоимости, так как требует применения единого для МСФО определения
справедливой стоимости, требований по раскрытию информации и источников оценки
справедливой стоимости. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный стандарт
повлияет на финансовую отчетность.
МСФО (IAS) 27 «Неконсолидированная финансовая отчетность» (пересмотрен в мае 2011
года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или
после этой даты). Данный стандарт был изменен, и в настоящее время его задачей является
установление требований к учету и раскрытию информации для инвестиций в дочерние компании,
совместные предприятия или ассоциированные компании при подготовке неконсолидированной
финансовой отчетности. Руководство о контроле и консолидированной финансовой отчетности
было заменено МСФО 10 «Консолидированная финансовая отчетность». В настоящее время Банк
проводит оценку того, как данный пересмотренный стандарт повлияет на финансовую отчетность.
МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании» (пересмотрен в мае 2011 года
и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после
этой даты). Данное изменение МСФО (IAS) 28 было разработано в результате выполнения
проекта Правления КМСФО по вопросам учета совместной деятельности. В процессе обсуждения
данного проекта Правление КМСФО приняло решение о внесении учета деятельности совместных
предприятий по долевому методу в МСФО (IAS) 28, так как этот метод применим как к совместным
предприятиям, так и к ассоциированным компаниям. Руководства по остальным вопросам, за
исключением описанного выше, остались без изменений. В настоящее время Банк проводит
оценку того, как данный пересмотренный стандарт повлияет на финансовую отчетность.
Раскрытия – Передача финансовых активов – Изменения к МСФО 7 (выпущены в октябре
2010 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2011 года или
после этой даты). Данное изменение требует дополнительного раскрытия размера риска,
возникающего при передаче финансовых активов. Изменение включает требование раскрытия по
классам финансовых активов, переданных контрагенту, которые числятся на балансе компании,
следующей информации: характер, стоимость, описание рисков и выгод, связанных с активом.
Также необходимым является раскрытие, позволяющее пользователю понять размер связанного с
активом финансового обязательства, а также взаимосвязь между финансовым активом и
связанным с ним финансовым обязательством. В том случае если признание актива было
прекращено, однако компания все еще подвержена определенным рискам и способна получить
определенные выгоды, связанные с переданным активом, требуется дополнительное раскрытия
для понимания пользователем размера такого риска. Изменение не повлияет на данную
финансовую отчетность.
20
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
6
Новые учетные положения (продолжение)
Изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (выпущены в июне
2011 и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1июля 2012 года или
после этой даты), вносят изменения в раскрытие статей, представленных в составе прочего
совокупного дохода. Согласно данным изменениям компании обязаны подразделять статьи,
представленные в составе прочего совокупного дохода, на две категории, исходя из того, могут ли
эти статьи быть переклассифицированы в прибыли и убытки в будущем. Предложенное в МСФО
(IAS) 1 название отчета теперь изменено на «Отчет о прибыли и убытках и прочем совокупном
доходе». Банк считает, что пересмотренный стандарт изменит представление финансовой
отчетности, но при этом не окажет воздействие на оценку операций и остатков.
Пересмотренный МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (выпущен в июне 2011 и
применяется к периодам, начинающимся с 1 января 2013 года или после этой даты)
вносит значительные изменения в порядок признания и оценки расходов по пенсионному плану с
установленными выплатами и выходных пособий, а также значительно меняет требования к
раскрытию информации обо всех видах вознаграждений работникам. Данный стандарт требует
признания всех изменений в чистых обязательствах (активах) по пенсионному плану с
установленными выплатами в момент их возникновения следующим образом: (i) стоимость услуг и
чистый процентный доход отражаются в прибыли или убытке; а (ii) переоценка - в прочем
совокупном доходе. Изменение не повлияет на данную финансовую отчетность.
Прочие пересмотренные стандарты и интерпретации: Изменения к МСФО 1 «Первое
применение МСФО», относящиеся к высокой гиперинфляции и устраняющие ссылки на
фиксированные даты для некоторых обязательных и добровольных исключений, не окажут
воздействия на данную финансовую отчетность. Изменение к МСФО (IAS) 12 “Налоги на прибыль”,
вводящее опровержимое предположение о том, что стоимость инвестиционной собственности,
отражаемой по справедливой стоимости, полностью возмещается за счет продажи, не окажет
воздействия на годовую финансовую отчетность. ПКИ 20, «Затраты на вскрышные работы при
открытой разработке на этапе добычи» рассматривает вопрос о том, когда и каким образом
учитывать выгоды, возникающие в результате вскрышных работ.
Если выше не указано иное, ожидается, что данные новые стандарты и интерпретации
существенно не повлияют на финансовую отчетность Банка.
«Раскрытия – Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» –
Изменения к МСФО 7 (выпущено в декабре 2011 года и вступает в силу для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). Данное изменение
требует раскрытия, которое позволит пользователям финансовой отчетности компании оценить
воздействие или потенциальное воздействие соглашений о взаимозачете, включая права на зачет.
Данное изменение окажет воздействия на раскрытие информации, но не окажет воздействие на
оценку и признание финансовых инструментов.
Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств - Изменения к МСФО
(IAS) 32 (выпущено в декабре 2011 года и вступает в силу для годовых периодов,
начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты). Данное изменение вводит
руководство по применению МСФО (IAS) 32 с целью устранения противоречий, выявленных при
применении некоторых критериев взаимозачета. Это включает разъяснение значения выражения
«в настоящее время имеет законодательно установленное право на зачет» и того, что некоторые
системы с расчетом на нетто основе могут считаться эквивалентными системам с расчетом на
валовой основе. В настоящее время Банк изучает последствия принятия этого изменения, его
воздействие на Банк и сроки принятия стандарта.
Прочие пересмотренные стандарты и интерпретации: Изменения к МСФО 1 «Первое
применение МСФО», относящиеся к высокой гиперинфляции и устраняющие ссылки на
фиксированные даты для некоторых обязательных и добровольных исключений, не окажут
воздействия на данную финансовую отчетность. Изменение к МСФО (IAS) 12 “Налоги на прибыль”,
вводящее опровержимое предположение о том, что стоимость инвестиционной собственности,
отражаемой по справедливой стоимости, полностью возмещается за счет продажи, не окажет
воздействия на годовую финансовую отчетность. ПКИ 20, «Затраты на вскрышные работы при
открытой разработке на этапе добычи» рассматривает вопрос о том, когда и каким образом
учитывать выгоды, возникающие в результате вскрышных работ.
Если выше не указано иное, ожидается, что данные новые стандарты и интерпретации
существенно не повлияют на финансовую отчетность Банка.
21
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
7
Денежные средства и их эквиваленты
В тысячах узбекских сумов
Наличные средства
Остатки по счетам в ЦБРУ (кроме фонда обязательных резервов)
Обязательные резервы на счетах в ЦБРУ
Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" в других банках
Итого денежных средств и их эквивалентов
31 декабря
2011
31 декабря
2010
62,795,285
51,418,480
28,207,168
33,591,123
29,854,849
66,907,209
26,132,520
36,847,819
176,012,056
159,742,397
Остатки на счетах в ЦБРУ по состоянию на 31 декабря 2011 года включают депозиты овернайт на
сумму 47,850,000 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 66,510,000 тысяч УЗС) по фиксированной
процентной ставке 0.2% в год (31 декабря 2010 г.: 0.3% в год).
В таблице ниже представлен анализ денежных средств и их эквивалентов по кредитному качеству
по состоянию на 31 декабря 2011 года:
В тысячах узбекских сумов
Непросроченные и необесцененные
- ЦБРУ
- С рейтингом Aa3 (рейтинг Moody's)
- С рейтингом A2 (рейтинг Moody's)
- С рейтингом BBB (рейтинг Fitch)
- С рейтингом от Ba1 до Ba3 (рейтинг Moody's)
- С рейтингом от B1 до B3 (рейтинг Moody's)
- Не имеющие рейтинга
Итого денежных средств и их эквивалентов за
исключением наличных денежных средств
Остатки по счетам Корреспонденв ЦБРУ включая тские счета и
обязательные
депозиты
резервы
"овернайт"
Итого
79,625,648
-
1,064,576
22,756,111
38,752
690,864
6,955,230
2,085,590
79,625,648
1,064,576
22,756,111
38,752
690,864
6,955,230
2,085,590
79,625,648
33,591,123
113,216,771
В таблице ниже представлен анализ денежных средств и их эквивалентов по кредитному качеству
по состоянию на 31 декабря 2010 года:
В тысячах узбекских сумов
Непросроченные и необесцененные
- ЦБРУ
- С рейтингом A+ (рейтинг Fitch)
- С рейтингом A (рейтинг Fitch)
- С рейтингом BBB (рейтинг Fitch)
- С рейтингом B2 (рейтинг Moody's)
- С рейтингом B (рейтинг Fitch)
- Не имеющие рейтинга
Итого денежных средств и их эквивалентов за
исключением наличных денежных средств
Остатки по счетам Корреспонденв ЦБРУ включая тские счета и
обязательные
депозиты
резервы
"овернайт"
Итого
93,039,729
-
5,151,819
864,300
9,377,792
18,094,608
492,409
2,866,891
93,039,729
5,151,819
864,300
9,377,792
18,094,608
492,409
2,866,891
93,039,729
36,847,819
129,887,548
Анализ процентных ставок денежных средств и их эквивалентов детально представлен в
Примечании 27. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в
Примечании 32.
22
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
8
Средства в других банках
В тысячах узбекских сумов
31 декабря
2011
31 декабря
2010
528,521
1,500,000
2,407,704
3,500,000
7,180,000
9,335,158
-
18,543,679
5,907,704
Денежные средства с ограниченным правом использования
Долгосрочные размещения в других банках (местные банки)
Краткосрочные размещения в других банках с первоначальным сроком
погашения более трех месяцев
Средства в ЦБРУ
Итого средств в других банках
Средства в других банках не имеют обеспечения.
На 31 декабря 2011 года денежные средства с ограниченным правом использования
представляют собой депозиты, заложенные в качестве обеспечения за международные денежные
переводы на сумму 128,791 тысяч УЗС (2010 г.: 127,182 тысяч УЗС), депозиты в других банках,
размещенные в качестве обеспечения по операциям с пластиковыми карточками на сумму 1,155
тысяч УЗС (2010 г.: 1,075,253 тысяч УЗС) и остатки по корреспондентским счетам в иностранных
банках, размещенные Банком в отношении аккредитивов на сумму 398,575 тысяч УЗС (2010 г.:
1,205,269 тысяч УЗС). Банк не имеет права использовать данные средства для финансирования
своей деятельности.
Долгосрочные размещения в других банках представляют собой корпоративные облигации других
банков, не имеющие котировок, с процентной ставкой 12% годовых (2010 г.: 14%) и сроком
погашения пять-десять лет.
Средства в ЦБРУ представляют собой беспроцентные обязательные резервы на сумму, равную
резерву под обесценение кредита.
Ниже приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию на
31 декабря 2011 года:
Средства Денежные Долгосрочв ЦБРУ средства с
ные
ограничен- размещения
ным
правом
использования
Краткосрочные
размещения
Итого
В тысячах узбекских сумов
Непросроченные и необесцененные
ЦБРУ
С рейтингом Aa3 (рейтинг Moody's)
С рейтингм от B1 до B3 (рейтинг Moody's)
Не имеющие рейтинга*
9,335,158
-
398,575
1,155
128,791
1,500,000
-
7,180,000
-
9,335,158
398,575
8,681,155
128,791
Итого непросроченных и
необесцененных
9,335,158
528,521
1,500,000
7,180,000
18,543,679
Итого средств в других банках
9,335,158
528,521
1,500,000
7,180,000
18,543,679
23
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
8
Средства в других банках (продолжение)
Ниже приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию на
31 декабря 2010 года:
В тысячах узбекских сумов
Непросроченные и необесцененные
с рейтингом A+ (рейтинг Fitch)
с рейтингом B (рейтинг Fitch)
с рейтингом B2 (рейтинг Moody's)
Не имеющие рейтинга*
Денежные
средства с
ограниченным правом
использования
Долгосрочные
размещения
Итого
1,205,269
25,158
1,044,239
133,038
2,500,000
1,000,000
1,205,269
2,525,158
1,044,239
1,133,038
Итого непросроченных и
необесцененных
2,407,704
3,500,000
5,907,704
Итого средств в других банках
2,407,704
3,500,000
5,907,704
Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение:
В тысячах узбекских сумов
2011
Резерв под обесценение на 1 января
Восстановление резерва под обесценение в течение года
-
Резерв под обесценение на 31 декабря
-
2010
5,549
(5,549)
-
Основным фактором, который Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об
обесценении депозита, является его просроченный статус. На основании этого Банком выше
представлен анализ по срокам задолженности депозитов, которые в индивидуальном порядке
определены как обесцененные.
Оценочная справедливая стоимость каждой категории средств в других банках представлена в
Примечании 30. Анализ процентных ставок средств в других банках представлен в Примечании 27.
9
Кредиты и авансы клиентам
В тысячах узбекских сумов
31 декабря
2011
31 декабря
2010
Корпоративные кредиты, включая дебиторскую задолженность по
финансовому лизингу
Кредиты индивидуальным предпринимателям
Кредиты физическим лицам - потребительские кредиты
Государственные и муниципальные организации
178,958,998
68,393,766
39,026,587
14,871,339
135,361,821
47,973,255
30,887,012
7,350,486
За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля
(10,858,001)
(10,536,606)
Итого кредитов и авансов клиентам
290,392,689
211,035,968
24
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
9
Кредиты и авансы клиентам (продолжение)
Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение
2011 года:
Корпоративные
кредиты
В тысячах узбекских сумов
Резерв под обесценение
кредитного портфеля на
1 января 2011 года
Резерв / (Восстановление
резерва) под обесценение в
течение года
Средства, списанные в течение
года как безнадежные
(1,104,852)
Резерв под обесценение
кредитного портфеля на
31 декабря 2011 года
7,153,384
8,348,128
(89,892)
Кредиты Потребительские
индивидуалькредиты
ным
предпринимателям
Государственные и
муниципальные
организации
Итого
1,252,570
722,049
213,859
10,536,606
952,046
443,977
165,201
1,471,332
-
-
1,166,026
379,060
(45,085)
2,159,531
(1,149,937)
10,858,001
Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение
2010 года:
Корпоративные
кредиты
В тысячах узбекских сумов
Резерв под обесценение
кредитного портфеля на
Резерв / (Восстановление
резерва) под обесценение в
течение года
Резерв под обесценение
кредитного портфеля на
31 декабря 2010 года
5,937,492
2,410,636
8,348,128
Кредиты Потребительские
индивидуалькредиты
ным
предпринимателям
1,618,329
(365,759)
1,252,570
Государственные и
муниципальные
организации
Итого
795,973
723,890
9,075,684
(73,924)
(510,031)
1,460,922
722,049
213,859
10,536,606
Ниже представлена структура концентрации риска клиентского кредитного портфеля по отраслям
экономики на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года:
В тысячах узбекских сумов
31 декабря
2011
Сумма
Физические лица
Торговля и услуги
Производство
Сельское хозяйство
Транспорт
Строительство
Прочее
107,420,353
85,462,645
72,823,862
14,453,186
10,628,789
9,751,253
710,602
Итого кредитов и авансов клиентам, перед созданием резерва
под обесценение
301,250,690
%
36
28
24
5
4
3
0
100
31 декабря
2010
Сумма
78,860,267
56,882,172
57,168,412
12,834,312
7,273,758
8,140,454
413,199
221,572,574
%
35
26
26
6
3
4
0
100
25
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
9
Кредиты и авансы клиентам (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2011 года у Банка было 16 заемщиков (31 декабря 2010 г.:
14 заемщиков) с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов, превышающей
1,500,000 тысяч УЗС. Совокупная сумма этих кредитов составляла 41,496,778 тысяч УЗС
(31 декабря 2010 г.: 34,897,073 тысяч УЗС), или 14% кредитного портфеля до вычета резерва под
обесценение (2010 г.: 16%).
Ниже представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию на 31 декабря 2011 года:
В тысячах узбекских сумов
Кредиты, обеспеченные:
- Объектами недвижимости
- Транспортом
- Товарно-материальными
запасами
- Оборудованием
- Поручительством
- Денжными депозитами
- Прочим
КорпоративКредиты Потребитель
Государные кредиты индивидуальские
ственные и
ным
кредиты муниципальпредприниманые
телям
организации
Итого
114,307,307
41,387,895
22,172,031
37,351,125
15,894,793
5,824,896
8,792,939
869,009
161,167,070
85,432,925
1,921,194
14,967,646
3,679,770
1,587,017
1,108,169
6,141,864
714,650
453,216
237,443
1,323,437
14,681,598
62,243
2,147,058
377,760
38,239
501,479
230,445
4,176,153
3,009
298,305
23,246,135
15,974,984
10,456,197
2,205,229
2,768,150
Обеспеченные кредиты
178,958,998
68,393,766
39,026,587
14,871,339
301,250,690
Итого кредитов и авансов
клиентам перед созданием
резерва под обесценение
178,958,998
68,393,766
39,026,587
14,871,339
301,250,690
Ниже представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию на 31 декабря 2010 года:
В тысячах узбекских сумов
Кредиты, обеспеченные:
- Поручительством
- Оборудованием
- Товарно-материальными
запасами
- Объектами недвижимости
- Транспортом
- Денжными депозитами
- Прочим
КорпоративКредиты Потребитель
Государные кредиты индивидуальские
ственные и
ным
кредиты муниципальпредприниманые
телям
организации
Итого
1,953,264
8,904,688
998,440
1,584,128
1,253,949
62,238
839,300
497,239
5,044,953
11,048,293
5,573,555
81,066,762
30,956,173
2,070,253
4,837,126
9,942,360
10,501,892
24,619,195
318,696
8,544
12,908,166
14,550,290
1,671,187
423,514
17,668
248,770
3,495,286
2,266,141
3,750
-
28,672,851
109,614,230
59,512,696
2,816,213
4,863,338
Обеспеченные кредиты
135,361,821
47,973,255
30,887,012
7,350,486
221,572,574
Итого кредитов и авансов
клиентам перед созданием
резерва под обесценение
135,361,821
47,973,255
30,887,012
7,350,486
221,572,574
Балансовая стоимость кредитов была распределена на основе ликвидности активов, принятых в
качестве обеспечения.
26
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
9
Кредиты и авансы клиентам (продолжение)
Ниже приводится анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2011 года:
В тысячах узбекских сумов
КорпоративКредиты ПотребительГосударные кредиты индивидуаль- ские кредиты
ственные и
ным
муниципальпредприниманые
телям
организации
Итого
Непросроченные и необесцененные
- Кредиты и авансы - Хорошие
- Кредиты и авансы - Стандартные
149,231,035
12,510,818
67,399,660
559,220
38,274,852
680,356
7,086,313
7,624,133
261,991,860
21,374,527
Итого непросроченных и
необесцененных
161,741,853
67,958,880
38,955,208
14,710,446
283,366,387
3,268,061
3,017
23,869
160,893
3,455,840
4,408,114
3,108
-
-
4,411,222
751,100
-
47,510
-
798,610
8,427,275
6,125
71,379
160,893
8,665,672
-
-
-
1,778,077
428,761
-
-
5,960,226
-
-
-
1,480,328
428,761
-
-
9,218,631
Просроченные, но необесцененные
- с задержкой платежа менее
30 дней
- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180
дней
Итого просроченных, но
необесцененных
Индивидуально обесцененные (общая сумма)
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
1,778,077
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
5,531,465
- с задержкой платежа более 360
дней
1,480,328
Итого индивидуально
обесцененных (общая сумма)
- Резерв под обесценение,
оцененный на основе портфеля
- Резерв под обесценение для
индивидуально обесцененных
кредитов
Итого кредитов и авансов
клиентам
8,789,870
(4,817,161)
(1,946,261)
(2,336,223)
(213,270)
171,805,614
66,234,235
(1,166,026)
(379,060)
-
-
37,860,561
14,492,279
(8,308,508)
(2,549,493)
290,392,689
27
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
9
Кредиты и авансы клиентам (продолжение)
Ниже приводится анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2010 года:
В тысячах узбекских сумов
Непросроченные и необесцененные
- Кредиты и авансы - Хорошие
- Кредиты и авансы - Стандартные
Итого непросроченных и
необесцененных
Просроченные, но необесцененные
- с задержкой платежа менее
30 дней
- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180
дней
Итого просроченных, но
необесцененных
КорпоративКредиты ПотребительГосударные кредиты индивидуаль- ские кредиты
ственные и
ным
муниципальпредприниманые
телям
организации
99,891,231
21,332,744
44,976,643
2,979,855
28,219,579
2,665,418
6,157,787
1,192,699
179,245,240
28,170,716
121,223,975
47,956,498
30,884,997
7,350,486
207,415,956
1,573,004
12,032
1,225
-
1,586,261
940,926
4,725
790
-
946,441
920,555
-
-
-
920,555
3,434,485
16,757
2,015
-
3,453,257
-
-
-
3,707,285
-
-
-
4,104,537
-
-
-
2,891,539
-
-
-
10,703,361
Индивидуально обесцененные (общая сумма)
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
3,707,285
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
4,104,537
- с задержкой платежа более 360
дней
2,891,539
Итого индивидуально
обесцененных (общая сумма)
- Резерв под обесценение,
оцененный на основе портфеля
- Резерв под обесценение для
индивидуально обесцененных
кредитов
Итого кредитов и авансов
клиентам
Итого
10,703,361
(3,751,465)
(4,596,663)
127,013,693
(1,252,570)
(722,049)
(213,859)
-
-
-
46,720,685
30,164,963
7,136,627
(5,939,943)
(4,596,663)
211,035,968
Банк использовал методологию создания резерва портфеля, предусмотренную МСФО (IAS) 39
«Финансовые инструменты: признание и оценка», и создал резерв портфеля на покрытие
убытков от обесценения, которые были понесены, но в отношении которых на конец отчетного
периода не была идентифицирована их связь с конкретным кредитом. Политика Банка
предусматривает классификацию каждого кредита как «непросроченного и не обесцененного» до
момента установления конкретных объективных признаков обесценения данного кредита.
В результате применения этой политики и методологии резервы под обесценение могут превысить
общую итоговую сумму индивидуально обесцененных кредитов.
Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об
обесценении кредита, являются его просроченный статус и возможность реализации залогового
обеспечения, при наличии такового. На основании этого Банком выше представлен анализ по
срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке определены как
обесцененные.
28
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
9
Кредиты и авансы клиентам (продолжение)
Просроченные, но необесцененные кредиты, в основном, включают обеспеченные кредиты,
справедливая стоимость обеспечения по которым покрывает просроченные платежи процентов и
основной суммы. Суммы, отраженные как просроченные, но необесцененные, представляют собой
весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.
Финансовое воздействие обеспечения представлено в данной финансовой отчетности путем
отдельного раскрытия стоимости обеспечения для (i) активов, залоговое обеспечение которых и
прочие меры повышения качества кредита равны балансовой стоимости актива или превышают ее
("активы с избыточным залоговым обеспечением") и (ii) активов, залоговое обеспечение которых и
прочие меры повышению качества кредита меньше балансовой стоимости актива ("активы с
недостаточным залоговым обеспечением")
Воздействие обеспечения на 31 декабря 2011 года
В тысячах узбекских сумов
Активы с избыточным
обеспечением
Балансовая Справедливая
сумма активов
стоимость
обеспечения
Активы с недостаточным
обеспечением
Балансовая Справедливая
сумма активов
стоимость
обеспечения
Корпоративные кредиты, включая дебиторскую
задолженность по финансовому лизингу
154,698,675
411,244,873
17,106,939
9,827,198
65,100,898
141,385,748
1,133,337
720,687
37,120,612
78,910,432
739,949
576,568
11,999,304
22,969,444
2,492,975
2,532,002
268,919,489
654,510,497
21,473,200
13,656,455
Кредиты индивидуальным предпринимателям
Кредиты физическим лицам – потребительские
кредиты
Государственные и муниципальные организации
Итого кредитов и авансов клиентам
Воздействие обеспечения на 31 декабря 2010 года:
В тысячах узбекских сумов
Активы с избыточным
обеспечением
Балансовая Справедливая
сумма активов
стоимость
обеспечения
Активы с недостаточным
обеспечением
Балансовая Справедливая
сумма активов
стоимость
обеспечения
Корпоративные кредиты, включая дебиторскую
задолженность по финансовому лизингу
115,795,544
233,708,694
11,218,149
3,687,922
45,935,642
58,657,602
785,043
131,750
28,407,356
100,927,433
1,757,607
218,908
6,652,547
12,203,773
484,080
-
196,791,089
405,497,502
14,244,879
4,038,580
Кредиты индивидуальным предпринимателям
Кредиты физическим лицам – потребительские
кредиты
Государственные и муниципальные организации
Итого кредитов и авансов клиентам
См. Примечание 30 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории сумм
кредитов и авансов клиентам. Анализ процентных ставок кредитов и авансов клиентам
представлен в Примечании 27. Информация по операциям со связанными сторонами
представлена в Примечании 32.
29
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
9
Кредиты и авансы клиентам (продолжение)
В таблице ниже представлена дебиторская задолженность по финансовому лизингу (валовая
сумма инвестиций в лизинг) и ее дисконтированная стоимость:
Менее 1 года
От 1 до 5 лет
Итого
В тысячах узбекских сумов
Платежи к получению по финансовому лизингу на 31 декабря
2011 года
5,286,752
8,882,701
14,169,453
(1,606,880)
(148,080)
(1,849,179)
(170,408)
(3,456,059)
(318,488)
Дисконтированная стоимость лизинговых платежей к
получению на 31 декабря 2011 года
3,531,792
6,863,114
10,394,906
Платежи к получению по финансовому лизингу на 31 декабря
2010 года
4,113,685
4,022,036
8,135,721
Незаработанный финансовый доход
Резерв под обесценение
Незаработанный финансовый доход
Резерв под обесценение
Дисконтированная стоимость лизинговых платежей к
получению на 31 декабря 2010 года
(917,104)
(102,822)
3,093,759
(674,108)
(90,497)
3,257,431
(1,591,212)
(193,319)
6,351,190
На 31 декабря 2011 года имелось 343 (31 декабря 2010 г.: 215) контрактов по финансовому
лизингу, которые истекают в течение следующих 5-ти лет (31 декабря 2010 г.: 4 года).
Стандартный лизинговый договор включает следующие условия:







Сроки лизинга (1-5 лет);
Утвержденный годовой процент по лизингу (13% - 30%) подлежащий оплате ежемесячно с
момента начала срока лизинга. Срок лизинга начинается со следующего месяца после
подписания с лизингополучателем акта приема-передачи объекта лизинга в лизинг.
Финансовый доход, рассчитанный с использованием единого ежемесячного метода и
учтенный по методу начисления с указанием на условия, отражение дохода, оцененного
пропорционально в период предоставления финансового лизинга;
Лизингополучатель страхует риски, относящиеся к лизинговым активам, такие как ущерб,
кража и прочие в страховой компании, утвержденной Банком и продолжает страховать их
на протяжение срока лизинга. Страховые взносы выплачиваются Банком, но покрываются
лизингополучателем в течение периода лизинга;
Банк имеет право владения оборудованием/объектами жилой недвижимости, если
определенные условия соглашения нарушаются;
Первоначальные прямые затраты в начальной стадии оплачиваются Банком и
возмещаются лизингополучателем с оплаты лизингового платежа в течении срока лизинга;
и
Лизингополучатель имеет первоочередное право приобрести лизинговое оборудование в
течение срока лизинга. В данном случае стоимость продажи оборудования/объекта жилой
недвижимости после периода аренды должна соответствовать чистой балансовой
стоимости объекта жилой недвижимости или оборудования.
10 Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи
В тысячах узбекских сумов
Корпоративные акции
За вычетом резерва под обесценение
Итого инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для
продажи
31 декабря
2011
31 декабря
2010
16,378,180
7,756,294
(41,724)
16,336,456
(38,529)
7,717,765
30
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
10
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи (продолжение)
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, состоят из долевых ценных
бумаг, не имеющие обращения на активном рынке. Руководство не смогло оценить с достаточной
степенью надежности справедливую стоимость инвестиций Банка в акции. Инвестиции отражены
по стоимости приобретения. Акции компании-объекта инвестиции не котируются на бирже, и в
общедоступных источниках отсутствует информация о недавних рыночных ценах на ее акции.
В таблице ниже представлено изменение резерва под обесценение:
В тысячах узбекских сумов
2011
2010
Резерв под обесценение на 1 января
Резерв под обесценение в течение года
Средства, списанные в течение года как безнадежные
38,529
7,000
(3,805)
23,766
14,763
-
Резерв под обесценение на 31 декабря
41,724
38,529
Основным фактором, который Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об
обесценении инвестиций, является финансовое положение компании-объекта инвестиции.
На 31 декабря 2011 года количество обесцененных ценных бумаг, имеющихся в наличие для
продажи, составляло две ценные бумаги (31 декабря 2010 г.: три ценные бумаги), по которым Банк
сформировал резерв.
В таблице ниже представлены основные долевые инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в
наличие для продажи по состоянию на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года:
Название
Доля
Вид
Страна
деятельности
регистрации
владения, %
ООО Хамкор Инвест Лизинг
ООО Хамкор Сугурта
ООО Хамкор Анд Лизинг
ООО Хамкормазлизинг
ООО Хамкор Депо Инвест
ОАО Асака Трейлер - прицеп
ОАО Андижонгушт
ООО ALSKOM
100%
99%
100%
95%
100%
20%
26%
1%
ООО Bulungur Agrotex Service
ООО Хамкор Пресс
ООО Шарк Инвест Бизнес
ОАО Андижонгуштсавдо
ОАО Interbank Trade System
ООО Андижон Полимер Идишлар
15%
100%
100%
3%
1%
3%
Резерв под обесценение
Итого
Лизинг
Страхование
Лизинг
Лизинг
Депозитарий
Производство
Производство
Страхование
Сельское
хозяйство
Пресса
Производство
Производство
Услуги
Производство
Балансовая стоимость
31 декабря
31 декабря
2011
2010
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
7,300,736
3,105,188
3,033,977
2,368,505
330,000
84,784
58,904
49,086
3,106,234
2,000,000
1,900,010
330,000
59,784
44,904
49,086
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
Узбекистан
45,000
2,000
-
2,000
254,140
6,331
2,805
1,000
(41,724)
(38,529)
16,336,456
7,717,765
Руководство решило не включать в финансовую отчетность деятельность ООО Хамкор Инвест
Лизинг, ООО Хамкор Сугурта, ООО Хамкор Анд Лизинг, ООО Хамкормазлизинг, ООО Хамкор Депо
Инвест и ООО Хамкор Пресс за год, закончившийся 31 декабря 2011 года ввиду несущественности
их активов, обязательств и чистых доходов по отношению к деятельности Банка. Руководство
учитывало данные инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи по
стоимости приобретения. См. Примечание 4.
31
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
10
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи (продолжение)
В таблице ниже представлены изменения в инвестиционных ценных бумагах, имеющихся в
наличие для продажи:
В тысячах узбекских сумов
Итого инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличие для продажи
на 1 января (перед обесценением)
Приобретения
Реализация инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличие для продажи
Итого инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличие для продажи
на 31 декабря (перед обесценением)
2011
7,756,294
8,887,208
(265,322)
16,378,180
2010
6,638,744
1,117,550
-
7,756,294
В 2011 году Банк продал свои инвестиции в акции ООО Шарк Инвест Бизнес, ранее отражаемые
по стоимости приобретения в сумме 254,140 тысяч УЗС, так как их справедливая стоимость не
могла быть определена с достаточной степенью надежности. Банк отразил прибыль на сумму
216,150 тысяч УЗС от реализации в прибыли или убытке за год.
Приобретения, сделанные в 2011 году включают в себя инвестиции Банка в ООО Хамкор Инвест
Лизинг на сумму 7,300,736 тысяч УЗС путем перевода здания и оборудования.
32
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
11 Основные средства и нематериальные активы
Здания
В тысячах узбекских сумов
Офисное и Незавершенкомпьютерное
ное
строительоборудоваство
ние
Итого Нематериосновных
альные
средств
активы
Итого
Стоимость на 1 января 2010
года
Накопленная амортизация
7,693,536
(835,958)
6,312,864
(2,938,639)
2,906,698
-
16,913,098
(3,774,597)
415,171 17,328,269
(200,482) (3,975,079)
Балансовая стоимость на
1 января 2010 года
6,857,578
3,374,225
2,906,698
13,138,501
214,689
21,854
(175,611)
2,495,956
2,570,295
(134,402)
-
5,612,526
(30,900)
(3,152,017)
(488,497)
56,420
(1,153,533)
114,490
Поступления
Выбытия
Переводы
Амортизационные
отчисления (Прим. 22)
Выбытие амортизации
-
13,353,190
8,204,675
(340,913)
(656,061)
503,267
(41,547)
656,061
8,707,942
(382,460)
-
(1,642,030)
170,910
(71,017)
40,611
(1,713,047)
211,521
Балансовая стоимость на
31 декабря 2010 года
8,767,700
4,771,075
5,336,307
18,875,082
1,302,064
Стоимость на 31 декабря
2010 года
Накопленная амортизация
10,035,735
(1,268,035)
8,748,757
(3,977,682)
5,336,307
-
24,120,799
(5,245,717)
1,532,952 25,653,751
(230,888) (5,476,605)
Балансовая стоимость на
31 декабря 2010 года
8,767,700
4,771,075
5,336,307
18,875,082
1,302,064
163,065
(7,100,068)
9,347,373
3,905,227
(517,815)
-
4,114,379
(9,383,327)
(570,175)
5,532
(1,583,907)
205,604
Поступления
Выбытия
Переводы
Амортизационные
отчисления (Прим. 22)
Выбытие амортизации
-
20,177,146
20,177,146
8,182,671
(7,617,883)
(35,954)
520,703
(35,415)
35,954
8,703,374
(7,653,298)
-
(2,154,082)
211,136
(293,174)
34,930
(2,447,256)
246,066
Балансовая стоимость на
31 декабря 2011 года
10,613,427
6,780,184
67,359
17,460,970
1,565,062
Стоимость на 31 декабря
2011 года
Накопленная амортизация
12,446,105
(1,832,678)
12,136,169
(5,355,985)
67,359
-
24,649,633
(7,188,663)
2,054,194 26,703,827
(489,132) (7,677,795)
Балансовая стоимость на
31 декабря 2011 года
10,613,427
6,780,184
67,359
17,460,970
1,565,062
19,026,032
19,026,032
На 31 декабря 2011 года балансовая стоимость 468,113 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 510,723
тысяч УЗС), включенная в категорию «Здания» представляет собой права на аренду и
усовершенствование арендуемого объекта, относящихся к зданиям Банка в рамках операционного
лизинга.
Выбытие основных средств представляет взнос Банка в уставный капитал вновь созданной
дочерней компании, ООО Хамкор Инвест Лизинг в размере 7,300,736 тысяч УЗС, осуществленное
23 ноября 2011 года.
33
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
12 Прочие активы
31 декабря
2011
31 декабря
2010
600,489
281,935
57,254
540,429
2,272
За вычетом резерва под обесценение
(208,613)
(106,359)
Итого прочих финансовых активов
731,065
436,342
Прочие нефинансовые активы
Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи
Товарно-материальные запасы
Предоплата по приобретению нового здания
Предоплата за услуги
Предоплаченные налоги, за исключением налога на прибыль
Предоплата за товарно-материальные товары
Прочее
Предоплата за банковское оборудование
417,300
379,132
359,547
211,245
161,933
72,789
48,439
-
451,986
400,588
399,568
289,487
48,147
429,000
(417,300)
(87,600)
В тысячах узбекских сумоу
Прочие финансовые активы
Комиссионные доходы к получению
Счета к получению от страховой компании
Прочее
За вычетом резерва под обесценение
Итого прочих нефинансовых активов
1,233,085
1,931,176
Итого прочих активов
1,964,150
2,367,518
На 31 декабря 2011 года сумма 302,640 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 136,279 тысяч УЗС),
входящая в категорию «Комиссионные доходы к получению» представляет собой обесцененные
комиссионные доходы к получению.
Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение прочих финансовых активов в
течение 2011 и 2010 годов:
В тысячах узбекских сумов
2011
2010
Резерв под обесценение на 1 января
Резерв под обесценение в течение года
Суммы, списанные как безнадежные в течение года
106,359
102,254
-
19,433
88,230
(1,304)
Резерв под обесценение на 31 декабря
208,613
106,359
Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об
обесценении прочего финансового актива, являются ее просроченный статус. Резерв под
обесценение прочих финансовых активов основан на оценке активов с аналогичными
характеристиками кредитного риска. Справедливая стоимость каждой категории прочих
финансовых активов представлена в Примечании 30.
Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи, представляет собой объекты
недвижимости, полученные Банком при урегулировании просроченных кредитов. Эти активы не
отвечают определению долгосрочных активов, удерживаемых для продажи, и классифицированы
как прочие нефинансовые активы в соответствии с МСФО (IAS 2) «Запасы». Эти активы были
первоначально признаны по справедливой стоимости при приобретении.
На 31 декабря 2010 года товарно-материальные запасы в сумме 379,132 тысяч УЗС
(31 декабря 2010 г.: 400,588 тысяч УЗС) представляют магазины на рыночной площади (базаре) в
городе Жалакудук, Андижанская область, строительство которых было начато Банком в 2008 году.
Строительство было инициировано по Государственной программе улучшения и развития
инфраструктуры в регионах Республики Узбекистан и было завершено в августе 2009 года. В 2010
году два магазина были проданы.
Банк выразил готовность участвовать в аукционах на приобретения зданий в Республике
Узбекистан. Для участия в аукционе по состоянию на 31 декабря 2011 года Банк произвел выплату
в качестве депозита в размере 359,547 тысяч УЗС, которая позже была рассмотрена как
предоплата за то имущество, которое Банк купил на аукционе.
34
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
12
Прочие активы (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2011 года, предоплаченные расходы за услуги включают в себя
предоплату подрядчикам за ремонт и содержание филиалов и мини-банков Банка в размере
83,590 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 105,476 тысяч УЗС), предоплату за страхование в размере
35,033 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 13,453 тысяч УЗС), предоплату за подписку на газеты в
размере 33,194 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 34,070 тысяч УЗС), предоплату в рейтинговое
агентство в размере 23,798 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 39,307 тысяч УЗС).
На 31 декабря 2011 года предоплата за товарно-материальные запасы представляет собой оплату
поставщикам за строительные материалы, использованные при ремонте и содержании зданий
филиалов и мини-банков Банка на сумму 72,789 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г: 50,876 тысяч УЗС и
за строительство Бизнес Центра в г. Андижане на сумму 238,611 тысяч УЗС).
Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение прочих нефинансовых активов в
течение 2011 и 2010 годов:
В тысячах узбекских сумов
2011
2010
Резерв под обесценение на 1 января
Резерв под обесценение в течение года
51,273
366,027
51,273
36,327
Резерв под обесценение на 31 декабря
417,300
87,600
Так как просроченный кредит был обесценен, при признании прочих активов, по которым право
собственности перешло Банку, Банк оценивает уровень обесценения, необходимого для
сопоставления балансовой стоимости обеспечения, полученного в собственность за неплатежи с
ожидаемой чистой прибылью от реализации актива.
13 Средства других банков
31 декабря
2011
31 декабря
2010
Краткосрочные размещения других банков
Долгосрочные размещения других банков
Кредиты от ЦБРУ
37,604,283
6,050,000
141,125
10,512,381
6,050,000
147,524
Итого средств других банков
43,795,408
16,709,905
В тысячах узбекских сумов
Долгосрочные размещения других банков включают в себя корпоративные облигации на сумму
6,050,000 тысяч УЗС. Корпоративные облигации представляют собой 7-летние облигации с
процентной ставкой 12% годовых (2010 г.: 14%).
См. Примечание 30 в отношении справедливой стоимости каждой категории средств других банков.
Анализ процентной ставки по средствам других банков представлен детально в Примечании 27.
14 Средства клиентов
31 декабря
2011
31 декабря
2010
20,398,229
15,797,502
20,194,805
11,251,576
Прочие юридические лица
- Текущие/расчетные счета
- Срочные депозиты
122,354,700
55,534,206
118,570,812
49,101,914
Физические лица
- Текущие/расчетные счета
- Срочные депозиты
23,902,145
113,794,640
24,349,924
82,062,779
Итого средств клиентов
351,781,422
305,531,810
В тысячах узбекских сумов
Государственные организации
- Текущие/расчетные счета
- Срочные депозиты
35
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
14
Средства клиентов (продолжение)
Ниже приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики:
В тысячах узбекских сумов
31 декабря
2011
%
31 декабря
2010
%
Физические лица
Торговля и услуги
Производство
Негосударственные организации
Строительство
Бюджетные организации
Прочее
137,696,785
89,545,714
74,346,099
19,486,277
17,517,008
12,844,136
345,403
39
25
21
6
5
4
-
106,412,703
73,921,742
72,579,843
25,546,470
7,861,086
13,009,221
6,200,745
35
24
24
8
3
4
2
Итого средств клиентов
351,781,422
100
305,531,810
100
На 31 декабря 2011 года у Банка было пять крупных клиентов (31 декабря 2010 г.: пять крупных
клиентов) с остатками свыше 4,000,000 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г. свыше 3,500,000 тысяч
УЗС). Совокупный остаток средств таких клиентов составил 50,951,671 тысяч УЗС (31 декабря
2010 г.: 42,390,164 тысяч УЗС), или 14% (31 декабря 2010 г.: 13%) от общей суммы средств
клиентов.
На 31 декабря 2011 года в средствах клиентов отражены депозиты в сумме 12,253,391 тысяч УЗС
(31 декабря 2010 г.: 12,065,963 тысяч УЗС), являющиеся обеспечением по безотзывным
обязательствам по импортным аккредитивам. См. Примечание 29.
Информация о справедливой стоимости каждой категории средств клиентов приведена в
Примечании 30. Анализ процентных ставок средств клиентов представлен в Примечании 27.
Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 32.
15 Выпущенные долговые ценные бумаги
В тысячах узбекских сумов
31 декабря
2011
31 декабря
2010
Депозитные сертификаты
Корпоративные облигации
14,790,000
1,990,276
11,410,000
1,980,803
Итого выпущенных долговых ценных бумаг
16,780,276
13,390,803
Депозитные сертификаты представляют собой сертификаты, выданные юридическим лицам на
период 12-36 месяцев с процентной ставкой 10-13.5% годовых (31 декабря 2010 г.: 12-36 месяцев
с процентной ставкой 11-14% годовых для юридических лиц).
Информация о справедливой стоимости каждой категории выпущенных долговых ценных бумаг
приведена в Примечании 30. Анализ процентных ставок выпущенных долговых ценных бумаг
представлен в Примечании 27.
36
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
16 Прочие заемные средства
31 декабря
2011
31 декабря
2010
Срочные заимствования от международных финансовых организаций
("МФО"):
- Европейский Банк Реконструкции и Развития (“ЕБРР”)
- Международная Финансовая Корпорация (“МФК”)
- Международный Банк Реконструкции и Развития ("МБРР")
- Азиатский Банк Развития ("АБР")
Срочные заимствования от внебюджетных фондов
2,711,853
2,450,014
185,839
69,822
-
2,480,796
1,805,714
180,969
24,212
136,489
Итого текущей части прочих заемных средств
5,417,528
4,628,180
19,745,000
4,499,513
2,724,631
3,280,000
292,940
4,656,452
117,098
-
108,257
2,474,057
8,660
Итого долгосрочной части прочих заемных средств
27,086,242
10,820,366
Итого прочх заемных средств
32,503,770
15,448,546
В тысячах узбекских сумов
Срочные заимствования от международных финансовых организаций
("МФО"):
- Азиатский Банк Развития ("АБР")
- Международный Банк Реконструкции и Развития ("МБРР")
- Международная Финансовая Корпорация (“МФК”)
- Фонд сберегательных банков по международному сотрудничеству
("ФСБМС")
- Европейский Банк Реконструкции и Развития (“ЕБРР”)
Срочные заимствования от внебюджетных фондов
По состоянию на 31 декабря 2011 года, заимствования от МФО состояли из следующего:
 Заимствования от МФК представлены двумя кредитами, деноминированным в долларах США в
размере 2,839 тысяч долларов США, что эквивалентно 5,096,544 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.:
3,875 тысяч долларов США, что эквивалентно 6,355,000 тысяч УЗС). Общая сумма начисленных
процентов к оплате по двум кредитам составляет 44 тысяч долларов США, что эквивалентно
78,101 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 65 тысяч долларов США, что эквивалентно
107,166 тысяч долларов США).
У Банка имеется два долгосрочных соглашения с МФК. Один кредит на сумму 3,000 тысячи
долларов США от 10 ноября 2006 года и другой на сумму 2,000 тысячи долларов США от
22 сентября 2009 года. Данные кредиты предназначены для финансирования кредитования
Банком малого бизнеса. Проценты по кредиту от 22 сентября 2009 года рассчитываются по
ставке ЛИБОР плюс 5 % годовых, по кредиту от 10 ноября 2006 года по ставке ЛИБОР плюс 4%
годовых. Погашение основной суммы кредита и процентов по нему осуществляются каждые
шесть месяцев с окончательным сроком погашения 15 октября 2014 года и 15 января 2013 года
соответственно.
По состоянию на 31 декабря 2011 года была погашена сумма 1,875 тысяч долларов США по
кредиту от 10 ноября 2006 года (31 декабря 2010 г.: 1,125 тысяч долларов США) и сумма 286
тысяч долларов США по кредиту от 22 сентября 2009 года.

Заимствования от АБР представляют кредит, деноминированный в долларах США в размере
11,000 тысяч долларов США, что эквивалентно 19,745,000 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 2,000
тысяч долларов США, что эквивалентно 3,280,000 тысяч УЗС). Начисленные проценты к оплате
за данный кредит составляют 40 тысяч долларов США, что эквивалентно 69,822 тысяч УЗС (31
декабря 2010 г.:15 тысяч долларов США, что эквивалентно 24,212 тысяч УЗС).
Банк подписал долгосрочное соглашение с АБР: один кредит на сумму 20,000 тысяч долларов
США от 29 июля 2010 года. Кредит гарантирован Министерством финансов от имени
правительства Республики Узбекистан. Кредит предназначен для улучшения кредитной
деятельности Банка в отношении малого бизнеса и микро-бизнеса. Процентная ставка по
данному кредиту ЛИБОР плюс 0.7% годовых. Погашение основной суммы и процентов по нему
осуществляются каждые шесть месяцев с окончательным сроком погашения 3 февраля 2025
года.
37
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
16
Прочие заемные средства (продолжение)
На 31 декабря 2011 года и на 31 декабря 2010 года сумма не была погашена.
Заимствования от ЕБРР состояли из одного кредита, деноминированного в долларах США
(31 декабря 2010 г.: один кредит, деноминированные в долларах США) в размере
1,509 тысяч долларов США, что эквивалентно 2,707,886 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.:
3,017 тысяч долларов США, что эквивалентно 4,948,114 тысяч УЗС). Общая сумма начисленных
процентов к оплате по кредиту составляет 2 тысячи долларов США, что эквивалентно 3,967
тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 4 тысяч долларов США, что эквивалентно 6,739 тысяч УЗС).
Банк подписал одно долгосрочное соглашение с ЕБРР: кредитное соглашение на сумму 5,000
тысяч долларов США от 14 декабря 2007 года. Эти кредиты предназначены для
финансирования кредитования Банком микро и малого бизнеса. Проценты по обоим кредиту
будут рассчитываться по ставке ЛИБОР плюс 4% годовых. Основная сумма долга и проценты
по ней будут выплачиваться каждые шесть месяцев с окончательным сроком погашения 21
декабря 2012 года.
На 31 декабря 2011 года сумма 3,491 тысяч долларов США по кредиту была погашена (31
декабря 2010 г.: 1,509 тысяч УЗС).
 Заимствования от МБРР представлены тремя кредитами, деноминированным в долларах США
на общую сумму 1,761 тысячи долларов США, что эквивалентно 3,161,290 тысяч УЗС
(31 декабря 2010 г.: 193 тысяч долларов США, что эквивалентно 316,881 тысяч УЗС) и одним
кредитом, деноминированным в УЗС на общую сумму 1,489,200 тысяч УЗС (2010 г.: 155,000
тысяч УЗС). Общая сумма начисленных процентов к оплате по кредитам составляет 34,861
тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: эквивалентно 2,029 тысяч УЗС).
Банк подписал долгосрочные соглашения с МБРР: один кредит на сумму 300 тысяч долларов
США от 28 ноября 2002 года, другой кредит на сумму 300 тысяч долларов США от
10 июня 2006 года, третий кредит на сумму 2,000 тысяч долларов США, а также в УЗС
эквиваленте на сумму 1,489,200 тысяч УЗС от 25 сентября 2009 года. Данные кредиты
предназначены для финансирования кредитования Банком фермерских хозяйств в
Мархаматском районе Андижанской области и развития сельскохозяйственных предприятий.
Проценты по первым двум кредитам рассчитываются по ставке ЛИБОР плюс 2.5% в год, для
третьего кредита применяется ставка ЛИБОР и для кредита, деноминированного в УЗС
применяется ставка рефинансирования ЦБРУ минус 3%. В отношении первых двух кредитов
погашение основной суммы кредита и процентов по нему осуществляется каждые шесть
месяцев с окончательным сроком погашения 10 апреля 2012 года и 10 октября 2012 года,
соответственно. Для оставшихся двух кредитов срок погашения составляет 20 лет с льготным
периодом 5 лет.
На 31 декабря 2011 года сумма 511 тысяч долларов США по кредиту была погашена
(31 декабря 2010 г.: 402 тысячи долларов США).

Заимствования от ФСБМС представлены кредитом, деноминированным в Евро на общую сумму
50 тысяч Евро, что эквивалентно 117,099 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.: 50 тысяч Евро, что
эквивалентно 108,257 тысяч УЗС).
Банк подписал долгосрочное соглашение с ФСБМС на сумму 50 тысяч Евро от 25 ноября 2010
года. Возобновляемый кредитный фонд был создан с целью предоставления начальных
кредитов для женщин предпринимателей в Ферганской долине. Кредит является
беспроцентным.
После подписания партнерского проекта, Возобновляемый кредитный фонд будет переведен в
полную собственность Хамкор Банка. Если сотрудничество будет продолжено после
заключения текущей фазы, Возобновляемый кредитный фонд остается действительным.
Информация о справедливой стоимости каждой категории прочих заемных средств приведена в
Примечании 30. Анализ процентных ставок прочих заемных средств представлен в
Примечании 27.
38
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
17 Прочие обязательства
31 декабря
2011
31 декабря
2010
671,499
436,463
2,611
7,003
683,120
425,165
65,414
13,433
1,117,576
1,187,132
Налоги к уплате за исключением налога на прибыль и развития
инфраструктуры
Начисленные расходы на вознаграждения сотрудникам
Прочее
1,166,667
329,857
2,599
1,110,809
4,612
7,462
Итого прочих нефинансовых обязательств
1,499,123
1,122,883
Итого прочих обязательств
2,616,699
2,310,015
В тысячах узбекских сумов
Прочие финансовые обязательства
Дивиденды к выплате (Прим. 25)
Счета к оплате за оборудование и услуги
Отсроченный доход
Прочее
Итого прочих финансовых обязательств
Прочие нефинансовые обязательства
Налоги к уплате за исключением налога на прибыль в основном представляют собой налог к
уплате за развитие инфраструктуры, подоходный налог и прочие налоги к уплате, связанные с
зарплатой. Информация о справедливой стоимости каждой категории прочих финансовых
обязательств приведена в Примечании 30.
18
Уставный капитал
В тысячах узбекских сумов, за
исключением количества акций
Количество акций Обыкновен- Эмисионв обращении (тыс.) ные акции ный доход
Привилегированные акции
Итого
На 1 января 2010 года
Выпущенные новые акции
173,500
67,500
17,861,471
6,750,000
1,173,104
1,642,500
-
19,503,971
7,923,104
На 31 декабря 2010 года
Выпущенные новые акции
241,000
49,000
24,611,471
4,900,000
1,173,104
135,900
1,642,500
-
27,427,075
5,035,900
На 31 декабря 2011 года
290,000
29,511,471
1,309,004
1,642,500
32,462,975
Общее количество объявленных обыкновенных акций составляет 273,575 тысяч акций (2010 г.:
243,575 тысяч акций), с номинальной стоимостью 100 УЗС за одну акцию (2010 г.: 100 УЗС за одну
акцию). Количество обыкновенных акций выпущенных и оплаченных, составляет 273,575 тысяч
акций (2010 г.: 224,575 тысяч акций). Все обыкновенные акции предоставляют право одного голоса
по каждой акции.
Общее количество объявленных привилегированных акций составляет 16,425 тысяч акций
(2010 г.: 16,425 тысяч акций), с номинальной стоимостью 100 УЗС за одну акцию (2010 г.: 100 УЗС
за одну акцию). Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены.
Привилегированные акции не подлежат погашению и имеют преимущество перед обыкновенными
акциями в случае ликвидации Банка. Привилегированные акции дают держателям право участия в
общем собрании акционеров, но не предоставляют право голоса, кроме случаев, когда решения
принимаются в отношении реорганизации и ликвидации Банка, и случаев, когда предлагаются
изменения Устава Банка, ограничивающие права держателей привилегированных акций. Если по
привилегированным акциям дивиденды не объявлены, владельцы привилегированных акций
имеют право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет
произведена выплата дивидендов.
39
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
18
Уставный капитал (продолжение)
Номинальная сумма зарегистрированного выпущенного уставного капитала Банка, соответствует
сумме, отраженной в данной финансовой отчетности на 31 декабря 2011, как указано ниже:
Номинально
зарегистрированная
сумма
В тысячах узбекских сумов
Итого уставного капитала, включая эмисионный
доход
19
30,309,004
Влияние
Сумма,
гиперинфля- скорректироции
ванная с
учетом
инфляции
2,153,971
32,462,975
Процентные доходы и расходы
В тысячах узбекских сумов
2011
2010
Процентные доходы
Кредиты и авансы клиентам
Средства в других банках
Денежные средства и их эквиваленты
55,826,455
307,943
3,052
44,190,159
307,600
1,664
Итого процентных доходов
56,137,450
44,499,423
Процентные расходы
Средства клиентов
Средства других банков
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
18,855,427
3,040,237
1,984,848
790,832
17,063,774
2,250,877
1,394,464
788,963
Итого процентных расходов
24,671,344
21,498,078
Чистые процентные доходы
31,466,106
23,001,345
Процентные доходы по кредитам и авансам клиентам включали процент по обесцененным
кредитам и авансам на сумму 1,339,263 тысяч УЗС (2010 г.: 1,421,446 тысяч УЗС).
20
Комиссионные доходы и расходы
В тысячах узбекских сумов
2011
2010
Комиссионные доходы
Международные денежные переводы
Расчетные операции
Кассовые операции
Прочее
21,285,574
20,864,437
1,604,861
833,102
15,938,052
15,726,415
1,268,617
884,340
Итого комиссионных доходов
44,587,974
33,817,424
Комиссионные расходы
Расчетные операции
Международные денежные переводы
Прочее
4,462,605
3,233,693
370,670
3,280,651
2,896,058
288,125
Итого комиссионных расходов
8,066,968
6,464,834
36,521,006
27,352,590
Чистый комиссионный доход
40
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
21 Прочие операционные доходы
В тысячах узбекских сумов
Арендные доходы по основным средствам
Восстановление резервов по кредитам, ранее списанных как
безнадежные
Прибыль от выбытия основных средств
Грант от профсоюза
Штрафы и пени
Прочее
Итого прочих операционных доходов
2011
2010
1,025,161
392,316
125,150
21,568
-
55,064
82,943
51,013
46,384
1,171,879
627,720
Доходы по аренде основных средств представляют собой доходы от передачи терминалов по
пластиковым карточкам в операционную аренду клиентам Банка с ежемесячной выплатой
фиксированной суммы согласно ставкам Банка.
22 Административные и прочие операционные расходы
В тысячаху узбекских сумов
Прим.
Расходы на содержание персонала
Налоги, кроме налога на прибыль
Амортизация и износ основных средств и нематериальных
активов
Расходы, связанные с охранными услугами
Аренда
Расходы, связанные с ремонтом и содержанием
Канцелярские товары
Членские взносы
Командировочные расходы
Професиональные услуги
Коммунальные услуги
Расходы на почту, телефон и факс
Представительские расходы
Штрафы и пени
Расходы на топливо
Реклама и стимулирование
Благотворительность
Страхование
Прочее
Итого административных и прочих операционных расходов
11
2011
2010
27,496,091
6,902,095
19,476,107
5,204,363
2,447,256
2,318,785
2,201,773
1,445,349
1,111,794
819,976
512,707
443,884
412,089
401,840
308,735
296,437
285,188
253,602
240,139
50,813
31,551
1,713,047
2,053,689
1,795,344
1,539,978
1,273,702
925,547
423,183
279,223
234,265
326,985
160,294
102,867
204,091
138,215
55,828
19,216
75,080
47,980,104
36,001,024
На 31 декабря 2011 года расходы на содержание персонала включали установленные законом
взносы в фонд социального обеспечения в размере 4,926,732 тысяч УЗС (2010 г.: 3,563,236 тысяч
УЗС), и пенсионные вложения в размере 916,601 тысяч УЗС (2010 г.: 575,408 тысяч УЗС).
23 Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
В тысячах узбекских сумов
2011
2010
Текущие расходы по налогу на прибыль
Отложенное налогообложение
779,633
(268,720)
364,530
(162,262)
Расходы по налогу на прибыль за год
510,913
202,268
Ставка налога на прибыль, применяемая к прибыли Банка, составляет 15% (2010 г.: 15%). С 1 января
2012 года, ставка налога не изменилась и осталась 15%.
41
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
23
Налог на прибыль (продолжение)
Ниже представлено сопоставление теоретического расхода по налогу на доход с фактическим
расходом по налогообложению.
В тысячах узбекских сумов
Прибыль до налогообложения
Теоретические налоговые отчисления по законодательно установленной ставке
15% (2010 г.: 15%)
Поправки на доходы или расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу:
- Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу
- Льготы по налогу на прибыль
Расходы по налогу на прибыль за год
2011
2010
20,258,077
14,037,538
3,038,712
2,105,631
953,758
(3,481,557)
589,870
(2,493,233)
510,913
202,268
Компенсация сотрудникам, не уменьшающая налогооблагаемую базу, состоит из премий,
финансовой помощи сотрудникам, дополнительного добровольного взноса в пенсионный фонд от
имени сотрудников и прочих.
В соответствии с настоящим налоговым законодательством Банк получает налоговые льготы на сумму
прироста срочных депозитов физических лиц, которые исключаются из налогооблагаемого дохода
Банка. Сумма таких льгот не должна превышать сумму налогооблагаемого дохода текущего года.
Различия между МСФО и налоговым законодательством Узбекистана приводят к возникновению
определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях
составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения
этих временных разниц отражаются по ставке 15% (2010 г.: 15%).
2011
(Отнесено)/
восстановлено на счет
прибылей и
убытков
2010
Налоговое воздействие временных
разниц, уменьшающих
налогооблагаемую базу
Резерв под обесценение кредитного
портфеля
Резервы по прочим активам
Отложенные доходы
Начисленные расходы
151,412
21,510
422,963
96,929
(96,308)
(1,830)
348,258
8,000
247,720
23,340
74,705
88,929
33,027
23,340
74,705
36,745
214,693
52,184
Признанный отложенный
налоговый актив
692,814
258,120
434,694
167,817
266,877
Налоговое воздействие временных
разниц, увеличивающих
налогооблагаемую базу
Основные средства: влияние
инфляции
(121,234)
10,600
(131,834)
(5,555)
(126,279)
Признанное отложенное налоговое
обязательство
(121,234)
10,600
(131,834)
(5,555)
(126,279)
571,580
268,720
302,860
В тысячах узбекских сумов
Чистый отложенный налоговый
актив
(Отнесено)/
восстановлено на счет
прибылей и
убытков
162,262
2009
140,598
42
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
24
Прибыль на акцию
Базовая прибыль на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка,
принадлежащих владельцам Банка, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в
обращении в течение года.
Банк не имеет обыкновенных акций, потенциально разводняющих прибыль на акцию. Таким образом,
разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию. Прибыль на акцию
рассчитывается следующим образом:
В тысячах узбекских сумов
2011
2010
Прибыль за год, принадлежащая акционерам Банка
За вычетом дивидендов по привилегированным акциям
19,747,164
(328,500)
13,835,270
(574,875)
Прибыль за год, принадлежащая акционерам-владельцам
обыкновенных акций
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тыс.)
19,418,664
244,936
13,260,395
177,752
79
75
Базовая и разводненная прибыль на акцию (в УЗС за акцию)
25 Дивиденды
В тысячах узбекских сумов
Дивиденды к выплате на 1 января
Дивиденды, объявленные в течение года
Дивиденды, выплаченные в течение года
2011
ОбыкновенПривилегиные акции
рованные
акции
683,120
3,229,325
(3,240,946)
328,500
(328,500)
2010
ОбыкновенПривилегиные акции
рованные
акции
444,386
3,878,170
(3,639,436)
574,875
(574,875)
Дивиденды к выплате на 31 декабря
671,499
-
683,120
-
Дивиденды на акцию, объявленные
в течение года в УЗС за акцию
12
20
17
35
Все дивиденды объявляются и выплачиваются в узбекских сумах на основании решения собрания
акционеров Банка.
26 Сегментный анализ
Операционные сегменты - это компоненты компании, осуществляющие финансово-хозяйственную
деятельность, позволяющую получить прибыль или предусматривающую понесение расходов,
результаты операционной деятельности которых на регулярной основе анализируются
ответственным за принятие операционных решений, и в отношении которых имеется в наличии
отдельная финансовая информация. Ответственным за принятие операционных решений может
быть лицо или группа лиц, занимающиеся распределением ресурсов и оценкой результатов
деятельности Банка. Функции ответственного за принятие операционных решений выполняются
Правлением Банка.
(а) Описание продуктов и услуг, являющихся источником доходов отчетных сегментов
Бизнес сегменты. Операции Банка организованы по сегментам на основе филиалов, что
представляет собой географические сегменты:

Головной офис – выполняет те же операции, что нижеуказанные филиалы, а также операции
на денежном рынке. Головной офис расположен в городе Андижан;

Филиалы – выполняет операции по предоставлению банковских услуг, а также услуги по
текущим средствам клиентов, депозитам, сберегательным депозитам, хранению, кредитным
и дебетовым карточкам, потребительским кредитам и ипотеке. Филиалы расположены в
различных регионах Республики Узбекистан.
Из 27 филиалов Банка, только один Головной офис был представлен как отдельный сегмент в
сегментном анализе, так как подходит по критерии 10% согласно МСФО 8.
43
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
26
Сегментный анализ (продолжение)
(б) Оценка прибылей или убытков, активов и обязательств операционных сегментов
Ответственный за принятие операционных решений анализирует финансовую информацию,
подготовленную в соответствии с требованиями законодательства Узбекистана.
Данная
финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в
соответствии с МСФО:
(i)
(ii)
(iii)
(iv)
Пересчет
неденежных
активов,
обязательств
и
собственных
средств,
сформированных до 1 января 2006 года;
Отложенные налоги не рассчитываются и не учитываются;
Активы и обязательства учитываются по амортизированной стоимости, но не
оцениваются по справедливой стоимости при первоначальном признании;
Обесценение финансовых активов.
Ответственный за принятие операционных решений оценивает результаты деятельности сегмента
на основании суммы чистой прибыли.
(в) Информация и сверка прибылей или убытков, активов и обязательств отчетных
сегментов
В таблице ниже представлена информация и сверка статей активов и обязательств на
31 декабря 2011 года и капитальных затрат за 2011 год:
Головной
офис
Филиалы Исключения
В тысячах узбекских сумов
Денежные средства и их
эквиваленты
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги,
имеющиеся в наличие для
продажи
Отложенный налоговый актив
Основные средства и
нематериальные активы
Средства в других банках
Прочие активы
Дебиторская задолженность
между филиалами
Итого по Корректировки Отражено в
всем и реклассифика- соответствии
отчетным
ции в
с МСФО
сегментам соответствии с
МСФО
127,875,190
9,146,518
29,793,589
58,042,443
261,984,767
-
185,917,633
9,146,518
291,778,356
(9,905,577)
9,397,161
(1,385,667)
176,012,056
18,543,679
290,392,689
16,336,456
-
-
-
16,336,456
-
571,580
16,336,456
571,580
4,270,211
1,555,358
4,409,221
12,382,527
9,704
5,248,458
-
16,652,738
1,565,062
9,657,679
808,232
(7,693,529)
17,460,970
1,565,062
1,964,150
179,054,499
146,464,799
(325,519,298)
-
-
-
Итого активов отчетных сегментов
372,441,042
484,132,698
(325,519,298)
531,054,442
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Текущее обязательство по налогу на
прибыль
Прочие обязательства
Кредиторская задолженность
между филиалами
37,854,059
55,787,925
271,144,654
-
37,854,059
326,932,579
5,941,349
24,848,843
43,795,408
351,781,422
20,009,090
32,592,569
2,821,186
-
-
22,830,276
32,592,569
(6,050,000)
(88,799)
16,780,276
32,503,770
4,847,443
424,534
26,917,818
-
424,534
31,765,261
(283,187)
(29,148,562)
141,347
2,616,699
172,688,360
152,830,938
(325,519,298)
-
-
-
Итого обязательств отчетных
сегментов
323,779,446
454,139,130
(325,519,298)
452,399,278
(4,780,356)
447,618,922
6,559,370
2,144,004
-
8,703,374
-
8,703,374
Капитальные затраты
(8,207,800)
522,846,642
44
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
26
Сегментный анализ (продолжение)
В таблице ниже представлена информация и сверка статей доходов и расходов за год,
закончившийся 31 декабря 2011 года:
Головной
офис
Филиалы Исключения
В тысячах узбекских сумов
Итого по Корректировки Отражено в
всем и реклассифика- соответствии
отчетным
ции в
с МСФО
сегментам соответствии с
МСФО
Процентные доходы
Коммиссионные доходы
Чистая прибыль/(убыток) от
переоценки иностранной валюты
Доходы за вычетом расходов от
выбытия инвестиционных ценных
бумаг, имеющихся в наличие для
продажи
Доходы по дивидендам
Прочие операционнные доходы
26,204,347
4,558,180
53,667,650
40,029,794
(17,201,443)
-
62,670,554
44,587,974
(6,533,104)
-
56,137,450
44,587,974
132,319
152,609
-
284,928
-
284,928
524,725
194,676
4,114,551
-
524,725
4,309,227
216,150
(3,137,348)
216,150
524,725
1,171,879
Итого доходов
31,614,247
97,964,604
(17,201,443)
112,377,408
(9,454,302)
102,923,106
Процентные расходы
Резервы под обесценение
Коммиссионные расходы
Резерв под обесценение прочих
активов
Общие, административные и
прочие операционные расходы
Обесценение инвестиционных
ценных бумаг, имеющихся в наличие
для продажи
Резерв по налогу на прибыль
(12,809,523)
(362,735)
(1,035,675)
(35,402,519)
(3,826,285)
(7,031,293)
17,201,443
-
(31,010,599)
(4,189,020)
(8,066,968)
6,339,255
2,717,688
-
(24,671,344)
(1,471,332)
(8,066,968)
(720)
(194,686)
-
(195,406)
(272,875)
(468,281)
(14,685,965)
(32,239,431)
-
(46,925,396)
(1,054,708)
(47,980,104)
(7,000)
(182,974)
(2,261,539)
-
(7,000)
(2,444,513)
1,933,600
(7,000)
(510,913)
2,529,655
17,008,851
-
19,538,506
208,658
19,747,164
Результаты сегмента
45
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
26
Сегментный анализ (продолжение)
В таблице ниже представлена информация и сверка статей активов и обязательств на
31 декабря 2010 года и капитальных затрат за 2010 год:
Головной
офис
Филиалы Исключения
Итого по
всем
отчетным
сегментам
В тысячах узбекских сумов
Денежные средства и их
эквиваленты
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги,
имеющиеся в наличие для
продажи
Предоплата по текущему налогу на
прибыль
Отложенный налоговый актив
Основные средства и
нематериальные активы
Нематериальные активы
Прочие активы
Дебиторская задолженность
между филиалами
Итого активов отчетных сегментов
Корректировки Отражено в
и рекласси- соответствии
фикации в
с МСФО
соответствии с
МСФО
127,057,558
4,695,780
24,104,955
29,190,954
189,225,897
-
156,248,512
4,695,780
213,330,852
3,493,885
1,211,924
(2,294,884)
159,742,397
5,907,704
211,035,968
7,717,765
-
-
7,717,765
-
7,717,765
7,824
-
254,638
-
-
262,462
-
(120,260)
302,860
142,202
302,860
6,087,168
1,278,971
7,415,930
11,907,427
24,690
4,397,697
(933,489)
17,994,595
1,303,661
10,880,138
880,487
(1,597)
(8,512,620)
18,875,082
1,302,064
2,367,518
150,780,289
171,850,456
(322,630,745)
-
-
-
329,146,240
406,851,759
(323,564,234)
412,433,765
10,192,884
43,858,691
500,000
212,372,239
-
10,692,884
256,230,930
6,017,021
49,300,880
16,709,905
305,531,810
(5,040,205)
407,393,560
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Прочие обязательства
Кредиторская задолженность
между филиалами
16,450,370
15,278,982
6,891,714
2,990,433
136,585
46,871,816
(933,489)
19,440,803
15,415,567
52,830,041
(6,050,000)
32,979
(50,520,026)
13,390,803
15,448,546
2,310,015
200,685,537
121,945,208
(322,630,745)
-
-
-
Итого обязательств отчетных
сегментов
293,358,178
384,816,281
(323,564,234)
354,610,225
(1,219,146)
353,391,079
4,279,401
4,428,541
-
8,707,942
-
8,707,942
Капитальные затраты
46
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
26
Сегментный анализ (продолжение)
В таблице ниже представлена информация и сверка статей доходов и расходов за год,
закончившийся 31 декабря 2010 года:
Головной
офис
Филиалы Исключения
Итого по
всем
отчетным
сегментам
В тысячах узбекских сумов
Корректировки Отражено в
и рекласси- соответствии
фикации в
с МСФО
соответствии с
МСФО
Процентные доходы
Коммиссионные доходы
Чистая прибыль/(убыток) от
переоценки иностранной валюты
Доходы по дивидендам
Прочие операционнные доходы
19,370,549
3,087,713
41,914,193
30,422,917
(16,578,271)
-
44,706,471
33,510,630
(207,048)
306,794
44,499,423
33,817,424
(34,757)
229,966
145,192
456,391
1,339,476
-
421,634
229,966
1,484,668
(856,948)
421,634
229,966
627,720
Итого доходов
22,798,663
74,132,977
(16,578,271)
80,353,369
(757,202)
79,596,167
Процентные расходы
Резервы под обесценение
Коммиссионные расходы
Обесценение инвестиционных
ценных бумаг, имеющихся в наличие
для продажи
Резерв под обесценение прочих
активов
Общие, административные и
прочие операционные расходы
Резерв по налогу на прибыль
(10,239,783)
(206,292)
(866,433)
(27,836,566)
(1,428,887)
(5,598,401)
16,578,271
-
(21,498,078)
(1,635,179)
(6,464,834)
179,806
-
Результаты сегмента
-
(21,498,078)
(1,455,373)
(6,464,834)
(14,763)
-
-
(14,763)
-
(14,763)
-
(20,230)
-
(20,230)
(104,327)
(124,557)
(9,713,735)
(140,612)
(24,336,905)
(1,528,959)
-
(34,050,640)
(1,669,571)
(1,950,384)
1,467,303
(36,001,024)
(202,268)
1,617,045
13,383,029
-
15,000,074
(1,164,804)
13,835,270
Вышеуказанные корректировки относятся к:








Корректировка справедливой стоимости при первоначальном признании финансового
актива и поправка процентов, а также разница в резерве под обесценение согласно МСФО;
Пересчет неденежных активов, обязательств и собственных средств, сформированных до
1 января 2006 года согласно МСФО (IAS) 29;
Признание отложенного налога и/или обязательств согласно МСФО;
Восстановление/создание резерва под обесценение прочих активов, средств в других
банках;
Консолидация дочерней компании;
Взаимозачет активов и обязательств, а также доходов и расходов, допускаемых по МСФО;
Прочие корректировки, каждая по отдельности являющаяся существенной, согласно
МСФО;
Реклассификации между группами согласно МСФО.
(г) Анализ доходов по продуктам и услугам
Анализ доходов Банка по продуктам и услугам представлен в Примечании 19 («Процентные
доходы»), Примечании 20 («Комиссионные доходы») и Примечании 21 («Прочие операционные
доходы»).
(д) Географическая информация
Банк осуществляет свою деятельность в Узбекистане, информация по деятельности Банка с
иностранными контрагентами представлена в Примечании 27.
(е) Основные клиенты
На 31 декабря 2011 года у Банка не было дохода от клиентов или остатков по счетам с клиентами,
которые составляют 10% и более от общей суммы дохода и общей суммы активов/обязательств
(31 декабря 2010 г.: ноль). Банк диверсифицирует свою деятельность между всеми клиентами. В
Примечании 9 представлен анализ существенной подверженности риску кредитов и авансов
клиентам. В Примечании 14 представлен анализ существенной подверженности риску средств
клиентов.
47
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27 Управление финансовыми рисками
Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых (кредитный, рыночный риск
и риск ликвидности), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления
финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение
соблюдения установленных лимитов. Управление операционными и юридическими рисками
должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях
минимизации операционных и юридических рисков.
В качестве ответных действий по глобальному финансовому кризису, Банк внес некоторые
корректировки в свою кредитную политику, бизнес план и стратегию, которые действуют с 2009
года.
Особое внимание было уделено повышению квалификации сотрудников, поиску новых источников
дохода, направлению кредитования и проведению соответствующих семинаров и консультаций
предпринимателей, а также были пересмотрены полномочия кредитных комитетов, областных и
районных отделений Банка.
К тому же, новая стратегия Банка предоставляет процедуры по управлению кризисом, такие как
поддержка конкуренции и стабильный рост Банка, увеличение прибыли путем активного участия в
инвестиционной деятельности и изменениями в экономике.
Кредитный риск. Банк подвержен кредитному риску, который является риском того, что одна из
сторон операции с финансовым инструментом послужит причиной понесения финансовых убытков
другой стороной вследствие невыполнения обязательства по договору. Кредитный риск возникает
в результате кредитных и прочих операций Банка с контрагентами, вследствие которых возникают
финансовые активы.
Клиенты Банка подразделяются на пять оценочных групп. Внутренняя рейтинговая шкала Банка
отражает степень вероятности невыполнения обязательств определенную для каждой рейтинговой
группы. Это означает, что, в принципе, при изменении оценки вероятности невыполнения
обязательств, риски перемещаются из одной группы в другую.
Внутренний оценочный метод Банка:
Хороший
1
Стандартный
2
Субстандартный
3
Сомнительный
4
Своевременное погашение долга по этим активам не вызывает
сомнений. Заемщик является финансово-устойчивым, имеет
достаточный уровень капитала, высокий уровень доходности и
достаточный приток денежных средств для удовлетворения всех
имеющихся обязательств, включая данный долг. Оценка репутации
заемщика включает такие факторы, как история выплат, рыночная
реализуемость обеспечения (залог движимого и недвижимого
имущество). Резерв под обесценение оценивался на основе
портфеля.
«Стандартные» кредиты представляют собой кредиты, которые
обеспечены надежным источником вторичного погашения (гарантия
или залог). Финансовое положение заемщика в целом является
стабильным, но в настоящий момент имеются некоторые
неблагоприятные обстоятельства или тенденции, которые вызывают
сомнение в способности заемщика своевременно погасить кредит.
«Хорошие» кредиты с недостаточной информацией в кредитном деле
или с отсутствием документации по залоговому обеспечению также
могут быть классифицированы как «стандартные» кредиты. Резерв
под обесценение оценивался на основе портфеля.
Субстандартные кредиты имеют явные недостатки, которые делают
сомнительным погашение кредита на условиях, предусмотренных
первоначальным соглашением. В отношении субстандартных
кредитов, первоначальный источник погашения не является
достаточным и Банку необходимо прибегать к дополнительным
источникам погашения кредита, такому как реализация обеспечения
в случае непогашения. Резерв под обесценение оценивался
индивидуально.
Сомнительные кредиты – это такие кредиты, которые имеют все
недостатки,
присущие
«субстандартным»
кредитам
и
дополнительные
характеристики,
которые
делают
высоко
сомнительным и маловероятным полный возврат суммы кредита при
существующих условиях. Резерв под обесценение оценивался
индивидуально.
48
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
Безнадежный
5
Кредиты, классифицированные как «безнадежные» рассматриваются
как невозвратные и имеют настолько низкую стоимость, что
продолжение их учета в составе активов баланса Банка является
нецелесообразным. Данная классификация не означает, что
полностью отсутствует вероятность их погашения, однако, не
является целесообразным или желательным отсрочивание списание
данных активов, даже притом, что в будущем возможно частичное
погашение и Банк должен принимать попытки к ликвидации такой
задолженности путем реализации обеспечения или приложить все
усилия для их погашения. Резерв под обесценение оценивался
индивидуально.
Политика по снижению и ограничению риска. Банк управляет, устанавливает ограничения и
контролирует концентрацию кредитного риска, где бы он ни был установлен – в частности, в
отношении индивидуальных контрагентов и групп, и в отношении отраслей промышленности.
Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных
заемщиков, а также устанавливая лимиты по географическим и отраслевым сегментам. Мониторинг
таких рисков осуществляется регулярно, при этом лимиты пересматриваются не реже одного раза в
год. Лимиты кредитного риска по продуктам, отраслям экономики и странам ежеквартально
утверждаются Советом Банка.
Подверженность кредитному риску управляется посредством регулярного анализа способности
заемщиков и потенциальных заемщиков выполнить обязательства по погашению процентов и
основного долга и, при необходимости, путем изменения кредитных лимитов.
Ниже представлены прочие специфические методы контроля и меры по снижения кредитного риска.
(а) Лимиты. Банк создал несколько кредитных комитетов, которые утверждают кредитные лимиты по
отдельным заемщикам:




Совет Банка рассматривает и утверждает кредиты связанным сторонам и кредиты, чья
совокупная сумма превышает 10% итоговой суммы собственных средств;
Правление Банка рассматривает и утверждает кредиты на сумму более 500,000 тысяч УЗС;
Старший Кредитный комитет Головного офиса Банка рассматривает и утверждает лимиты от
250,000 тысяч УЗС до 500,000 тысяч УЗС;
Низший Кредитный комитет Головного офиса Банка рассматривает и утверждает лимиты до
250,000 тысяч УЗС.
Кредитные заявки совместно с финансовым анализом потенциального заемщика, которая
включает анализ ликвидности, рентабельности, коэффициент покрытия процентов и коэффициент
обслуживания долга, подготовленные соответствующими менеджерами по работе с клиентами,
передаются в Кредитный Комитет для утверждения кредитного лимита.
На 31 декабря 2011 года действовали нижеследующие лимиты для региональных отделений
Банка:
Отделения городов Андижан ОПЕРУ, Шахрихон, Нодирабегим, Бухара, Ташкент,
Яккасарай, Самарканд, Карши и Фергана – 300 миллионов УЗС;

Отделения городов Термез, Чинобод, Наманган, Маргилан и Ургенч – 250 миллионов УЗС;

Отделения городов Асака, Янгиюль, Авиасозлик, Коканд и Навои – 200 миллионов УЗС;

Отделения городов Алмалик и Нукус – 120 миллионов УЗС;

Отделения городов Кургонтепа и Кувасой – 100 миллионов УЗС;

Отделение города Денов – 80 миллионов УЗС;

Отделение города Худжаобод – 75 миллионов УЗС;

Отделение города Чиноз – 50 миллионов УЗС;

Отделение города Джалкудук – 25 миллионов УЗС.
(б) Обеспечение. Банк использует ряд методик и практик для снижения кредитного риска. Самым
традиционным из них является получение залога за выданные кредиты, что является общепринятой
практикой. Банк применяет инструкции по приемлемости особых групп обеспечения или снижения
кредитного риска.

Перед тем как быть принятым Банком, обеспечение основательно анализируется и, при
необходимости, подтверждается его физическое наличие. Обеспечение, имеющееся как гарантия за
финансовые активы иные, чем кредиты и авансы определяется видом инструмента. Долговые ценные
бумаги, казначейские облигации и прочие приемлемые ценные бумаги обычно не имеют обеспечения.
Банк имеет право предоставлять клиентам бланковый (без обеспечения) кредит на период не
более 1 года.
49
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Ниже представлены основные виды обеспечения по кредитам, авансам, и по дебиторской
задолженности по финансовому лизингу:








Денежные депозиты;
Транспортные средства;
Товарно-материальные запасы;
Письмо-поручительство;
Объекты недвижимости;
Оборудование;
Здания; и
Прочие активы.
(в) Концентрация рисков финансовых активов, подверженных кредитному риску. Руководство
обращает внимание на концентрацию риска:





Общая сумма кредитов и авансов клиентам одному сектору экономики не должна превышать
капитал Банка 1-го уровня;
Максимальная подверженность на одного заемщика или группы заемщиков - не более 25%
капитала Банка 1-го уровня;
Максимальная подверженность по необеспеченным кредитам – не более 5% капитала Банка
1-го уровня;
Общая сумма всех больших кредитов не должна превышать 8-кратный капитал Банка 1-го
уровня; и
Общая сумма кредита связанной стороне - не более капитала Банка 1-го уровня;
В целях мониторинга кредитного риска сотрудники кредитных подразделений составляют
регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей
клиента, которые включают просроченные остатки, выплаты и возмещения, остатки и сроки
погашения кредитов, а также уровень кредита и обеспечения. Вся информация о существенных
рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения
руководства и анализируется им на ежедневной основе. Руководство осуществляет мониторинг и
последующий контроль за просроченными остатками.
Политика обесценения и формирования резерва. Механизм внутренней оценки позволяет
руководству определить существует ли объективное свидетельство обесценения согласно МСФО
(IAS) 39, основываясь на нижеследующих критериях, установленных Банком:





Просрочка контрактной выплаты основной суммы или процентов;
Затруднения, испытываемые заемщиком в отношении потока денежных средств (например,
коэффициент автономии, доля чистой прибыли от суммы реализации)
Нарушение кредитных соглашений или условий;
Инициация процедур банкротства;
Ухудшение ценности обеспечения;
По политике Банка необходим осмотр индивидуальных финансовых активов, которые выше
определенного порога материальности не реже одного раза в год или чаще, при наличии
определенных обстоятельств. Резервы под обесценение по индивидуально оцененным счетам
определяются посредством оценки понесенного убытка на отчетную дату для каждого конкретного
случая и применяются ко всем индивидуально значительным счетам. Оценка обычно охватывает
имеющееся обеспечение (включая подтверждение возможности его взыскания) и ожидаемое
получение оплат по данному индивидуальному счету. Совокупно оцененные резервы под обесценение
формируются для: (i) портфелей однородных активов, которые по отдельности ниже порога
материальности; и (ii) убытков, понесенных, но еще не установленных, используя имеющийся
исторический опыт, профессиональное суждение и статистические методики.
Кредитный департамент Банка осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий
контроль просроченных остатков. Поэтому руководство предоставляет данные о сроках
задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это представлено в Примечании 9.
Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых
активов в бухгалтерском балансе. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита
максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательства. См. Примечание 29. Кредитный
риск по внебалансовым финансовым инструментам определен, как вероятность убытков из-за
неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия
договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в
отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок,
использовании лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга.
50
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Рыночный риск. Банк подвержен рыночному риску, связанному с открытыми позициями по
процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических
изменений на рынке. Руководство устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и
контролирует их соблюдение на ежемесячной основе. Деятельность Банка в целом поделена между
Корпоративными и Розничными банковскими операциями. Подверженность Корпоративных и
Розничных банковских операций рыночному риску управляется лимитами и контролируется отделом
Казначейства на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет
предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более
существенных изменений на рынке.
Валютный риск. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных
курсов иностранных валют на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Руководство
устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на
конец каждого дня, так и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на ежедневной
основе. Казначейство Банка измеряет свой валютный риск анализом своей чистой валютной
позиции, деноминированной в ту же валюту, а также анализирует эффект 8-9% (2010 г.: 3-8%)
усиления/обесценения той же валюты в отношении к Узбекскому Суму на прибыль и убыток Банка.
Банк измеряет свой валютный риск:


Чистая позиция по каждой валюте не должна превышать 10% всего капитала Банка;
Чистая позиция по всем валютам не должна превышать 20 % всего капитала Банка.
В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка по состоянию на конец
отчетного периода:
В тысячах узбекских сумов
Денежные
финансовые
активы
Денежные
финансовые
обязательства
Чистая
балансовая
позиция
2011
УЗС
Доллары США
Евро
345,470,480
139,193,870
1,015,139
(301,586,418)
(143,551,878)
(840,156)
43,884,062
(4,358,008)
174,983
Итого
485,679,489
(445,978,452)
39,701,037
УЗС
Доллары США
Евро
277,579,387
98,422,475
1,120,549
(257,358,233)
(94,700,128)
(209,835)
20,221,154
3,722,347
910,714
Итого
377,122,411
(352,268,196)
24,854,215
2010
Приведенный выше анализ включает только денежные активы и обязательства. Банк считает, что
неденежные активы не приведут к возникновению существенного валютного риска.
В таблице ниже представлено изменение финансового результата в результате возможных
изменений обменных курсов, используемых на конец отчетного периода для функциональной
валюты Банка, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными:
В тысячах узбекских сумов
Укрепление доллара США на 9% (2010 г.: 8%)
Ослабление доллара США на 9% (2010 г.: 8%)
Укрепление Евро на 8% (2010 г.: 3%)
Ослабление Евро на 8% (2010 г.: 3%)
Итого
На 31 декабря
2011 года
На 31 декабря
2010 года
(392,221)
392,221
174,983
(174,983)
297,788
(297,788)
27,321
(27,321)
-
-
Риск был рассчитан только для денежных остатков в валютах, отличных от функциональной
валюты Банка.
51
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний
рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие
колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения
процентных ставок процентная маржа может снижаться или приводить к возникновению убытков.
Руководство устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения процентных
ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе.
В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка. В ней также отражены общие
суммы денежных финансовых активов и обязательств Банка по балансовой стоимости в разбивке
по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения, в
зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней.
В тысячах узбекских сумов
31 декабря 2011 года
Итого финансовых активов
Итого финансовых обязательств
Чистый разрыв по процентным
ставкам на 31 декабря 2011
года
31 декабря 2010 года
Итого финансовых активов
Итого финансовых обязательств
Чистый разрыв по процентным
ставкам на 31 декабря 2010
года
До
востребования и менее 1
месяца
От 1 до 3
месяцев
От 3 до 12
месяцев
Более 1 года
Итого
178,337,234
(185,370,971)
11,549,055
(72,763,000)
113,151,894
(132,272,991)
182,641,306
(55,571,490)
485,679,489
(445,978,452)
(7,033,737)
(61,213,945)
(19,121,097)
127,069,816
39,701,037
165,939,120
(155,964,555)
7,289,616
(47,574,328)
76,325,415
(105,614,529)
127,568,260
(43,114,784)
377,122,411
(352,268,196)
9,974,565
(40,284,712)
(29,289,114)
84,453,476
24,854,215
Банк управляет своими процентными рисками, и основные финансовые активы и обязательства
имеют фиксированную процентную ставку.
Риск процентной ставки Банка на конец отчетного периода не отражает типичный риск в течение
года. Если бы при среднем уровне риска в течение 2011 года процентные ставки были на 38
базисных пунктов меньше (2010 г.: на 36 базисных пунктов меньше) тогда как другие переменные
остались бы неизменными, прибыль составила бы на 117,410 тысяч УЗС (2010 г.: на 54,534 тысяч
УЗС) больше, в результате более низких процентных расходов по процентным обязательствам с
переменной процентной ставкой.
52
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Банк осуществляет мониторинг процентных ставок по финансовым инструментам. В таблице ниже
представлены процентные ставки на основе отчетов, которые были проанализированы ключевыми
руководителями Банка:
УЗС
% в год (средневзвешено)
Активы
Денежные средства и их эквиваленты
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
- Депозитные сертификаты - юридические лица
- Корпоративные облигации
Прочие заемные средства
- Международная Финансовая Корпорация ("МФК")
- Азиатский Банк Развития ("АБР")
- Европейский Банк Реконструкции и Развития ("ЕБРР")
- Международный Банк Реконструкции и Развития ("МБРР")
- Фонд сберегательных банков по международному
сотрудничеству ("ФСБМС").
- Срочные заимствования от внебюджетных фондов
2011
Доллары
США
УЗС
2010
Доллары
США
0.2%
12.0%
22.1%
- 0.3%
3.0% 14.0%
29.1% 22.8%
34.5%
10.2%
17.5%
4.0% 12.5%
7.7% 23.2%
7.0%
10.8%
11.7%
12.0%
- 12.2%
- 14.0%
-
LIBOR+4%
LIBOR+4%
- LIBOR+0.7%
- LIBOR+0.7%
LIBOR+4%
LIBOR+4%
9.0% LIBOR+2.5% 11.0% LIBOR+2.5%
5.1%
-
5.1%
-
Знак «-» в таблице выше означает, что Банк не имеет активов или обязательств, выраженных в
соответствующей валюте.
Прочие ценовые риски. Из-за отсутствия активного рынка для долевых инструментов в
Республике Узбекистан трудно оценить подверженность Банка риску цен на акции. Большая часть
долевых инвестиций, удерживаемых Банком, отражаются по стоимости приобретения и
периодически оцениваются на обесценение, соответственно, не ожидается, что подверженность
Банка долевому риску будет существенным.
Концентрация прочих рисков. Руководство контролирует и раскрывает информацию о
концентрации кредитного риска на основании полученных отчетов, содержащих данные по
заемщикам:



Максимальная концентрация по одному заемщику, либо группе заемщиков не должна
превышать 25% капитала Банка 1-го уровня;
Максимальная концентрация по необеспеченным кредитам не должна превышать 5%
капитала банка 1-го уровня и;
Общая сумма всех крупных кредитов не должна превышать 8-кратный размер капитала
банка 1-го уровня;
Банк соблюдал вышеуказанные концентрации по состоянию на 31 декабря 2011 года и 2010 года.
Банк контролирует концентрацию риска по инвестициям:

Сумма инвестиций в корпоративные облигации не должна превышать 25% нормативного
капитала Банка; и
 Общая сумма инвестиций в ценные бумаги одного эмитента не должна превышать 15%
нормативного капитала Банка
Банк соблюдал вышеизложенные концентрации риска по состоянию на 31 декабря 2011 года и
2010 года.
Максимальная подверженность Банка концентрации риска отражена в балансовой стоимости
финансовых активов
53
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Географический риск. Ниже представлен анализ географической концентрации финансовых
активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2011 года:
В тысячах узбекских сумов
Узбекистан
ОЭСР
Другие
страны
Итого
Активы
Денежные средства и их эквиваленты
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в
Прочие финансовые активы
148,345,718
18,016,313
290,392,689
16,336,456
731,065
17,729,945
398,575
-
9,936,393
128,791
-
176,012,056
18,543,679
290,392,689
16,336,456
731,065
Итого финансовых активов
473,822,241
18,128,520
10,065,184
502,015,945
43,795,408
351,781,422
-
-
43,795,408
351,781,422
16,780,276
-
12,688,948
19,814,822
16,780,276
32,503,770
1,117,576
-
-
1,117,576
413,474,682
12,688,948
19,814,822
445,978,452
Чистая балансовая позиция на
31 декабря 2011 года
60,347,559
5,439,572
(9,749,638)
56,037,493
Обязательства кредитного
характера (Прим. 29)
37,271,078
-
-
37,271,078
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые
обязательства
Итого финансовых
обязательств
54
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Ниже представлен анализ географической концентрации финансовых активов и обязательств
Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года:
В тысячах узбекских сумов
Узбекистан
ОЭСР
Другие
страны
Итого
Активы
Денежные средства и их эквиваленты
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в
Прочие финансовые активы
144,867,918
5,907,704
211,035,968
7,717,765
436,342
13,964,305
-
910,174
-
159,742,397
5,907,704
211,035,968
7,717,765
436,342
Итого финансовых активов
369,965,697
13,964,305
910,174
384,840,176
16,709,905
305,531,810
-
-
16,709,905
305,531,810
13,390,803
145,149
11,999,185
3,304,212
13,390,803
15,448,546
1,187,132
-
-
1,187,132
336,964,799
11,999,185
3,304,212
352,268,196
Чистая балансовая позиция на
31 декабря 2010 года
33,000,898
1,965,120
(2,394,038)
32,571,980
Обязательства кредитного
характера (Прим. 29)
33,528,123
-
-
33,528,123
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые
обязательства
Итого финансовых
обязательств
Активы и обязательства классифицированы в соответствии со страной нахождения контрагента.
Наличные денежные средства и основные средства классифицированы в соответствии со страной
их физического нахождения. Другие страны представляют собой Российскую Федерацию,
Республику Казахстан и Филиппин.
Риск ликвидности. Риск ликвидности - это риск того, что компания столкнется с трудностями при
выполнении финансовых обязательств. Банк подвержен риску в связи с ежедневной
необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по депозитам
овернайт, счетам клиентов, погашения депозитов, выдаче кредитов, выплат по гарантиям и по
производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными
средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай необходимости единовременного
выполнения всех вышеуказанных обязательств, так как, исходя из накопленного опыта работы,
можно с достаточной долей точности прогнозировать уровень денежных средств, необходимый
для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет Комитет по управлению
активами, пассивами и финансовыми рисками Банка.
Банк старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из
средств других банков, депозитов юридических лиц/вкладов физических лиц и Банк инвестирует
средства в диверсифицированные портфели и межбанковские размещения ликвидных активов
для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные
требования по ликвидности.
Управление ликвидностью Банка проводит анализ уровня ликвидных активов, необходимого для
урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; у Банка имеется доступ к
различным источникам финансирования; в Банке разработаны планы на случай возникновения
проблем с финансированием, а также соответствующими специалистами Банка осуществляется
контроль соответствия нормативов ликвидности законодательным требованиям. Банк
рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиям ЦБРУ.
Эти нормативы (нормативы рассчитаны на основании данных Национальных Стандартов
Бухгалтерского Учета) включают:
55
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27
Управление финансовыми рисками (продолжение)
-
Норматив текущей ликвидности (не менее 0.30), который рассчитывается как соотношение
высоколиквидных активов и обязательств к выплате до востребования. На 31 декабря 2011
года данный коэффициент составил 0.95 (31 декабря 2010 г.: 0.94).
Информацию о финансовых активах и обязательствах получает Казначейство. Казначейство
обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном
состоящего из краткосрочных ликвидных торговых ценных бумаг, депозитов в банках и прочих
межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по
Банку. Казначейство контролирует ежедневную позицию по ликвидности и регулярно проводит
стресс-тестирование по ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и
более неблагоприятные рыночные условия.
Приведенная ниже таблица показывает распределение обязательств по договорным срокам,
оставшимся до погашения. Суммы в таблице представляют контрактные недисконтированные
денежные потоки, Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в
отчете о финансовом положении, так как суммы в отчете о финансовом положении основаны на
дисконтированных денежных потоках. В тех случаях, когда сумма к выплате не является
фиксированной, сумма в таблице определяется исходя из условий, существующих на конец
отчетного периода. Валютные выплаты пересчитываются с использованием обменного курса спот
на конец отчетного периода.
Приведенная ниже таблица показывает анализ по срокам погашения непроизводных финансовых
активов, отраженных по балансовой стоимости на основе контрактных сроков погашения, за
исключением активов, которые могут быть легко реализованы в случае возникновения
необходимости оттока денежных средств, связанных с финансовыми обязательствами. Такие
финансовые активы включаются в анализ по срокам погашения на основе ожидаемой даты
реализации. Обесцененные кредиты включены в таблицу по балансовой стоимости за вычетом
резерва под обесценение и на основе ожидаемых сроков притока денежных средств.
В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по
состоянию на 31 декабря 2011 года:
В тысячах узбекских сумов
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для
продажи
Прочие финансовые активы
Итого
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые обязательства
Итого потенциальных будущих
выплат по финансовым
обязательствам
Разрыв ликвидности по
финансовым инструментам
До востребования и
менее 1
месяца
От 1 до 3
месяцев
От 3 до
12 месяцев
Более 12
месяцев
Итого
176,012,056
1,876,048
3,590,000
7,959,055
3,590,000
109,279,959
11,363,679
171,277,627
176,012,056
18,543,679
290,392,689
449,130
-
281,935
16,336,456
-
16,336,456
731,065
178,337,234
11,549,055
113,151,894
198,977,762
502,015,945
13,419,104
172,099,936
18,219,382
56,979,488
7,287,493
127,844,186
6,609,706
14,315,649
45,535,687
371,239,259
205,981
921,186
2,070,615
122,618
6,733,125
3,340,095
10,737,600
31,235,443
19,747,321
35,619,342
1,117,576
-
-
-
1,117,576
187,763,783
77,392,104
145,204,900
62,898,398
473,259,185
(9,426,549)
(65,843,049)
(32,053,006)
136,079,364
28,756,760
56
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27
Управление финансовыми рисками (продолжение)
В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по
состоянию на 31 декабря 2010 года:
В тысячах узбекских сумов
Активы
Денежные средства и их
эквиваленты
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиционные ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для
продажи
Прочие финансовые активы
Итого
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные
бумаги
Прочие заемные средства
Прочие финансовые
обязательства
Итого потенциальных будущих
выплат по финансовым
обязательствам
Разрыв ликвидности по
финансовым инструментам
До востребования и
менее 1
месяца
От 1 до 3
месяцев
От 3 до
12 месяцев
Более 12
месяцев
Итого
159,742,397
5,760,381
7,289,616
1,205,269
75,120,146
4,702,435
122,865,825
159,742,397
5,907,704
211,035,968
436,342
-
-
7,717,765
-
7,717,765
436,342
165,939,120
7,289,616
76,325,415
135,286,025
384,840,176
2,659,497
153,639,106
5,253,221
46,774,884
3,772,211
107,720,374
6,652,329
21,274,192
18,337,259
329,408,556
176,986
11,499,024
321,693
135,133
6,589,673
292,051
9,104,550
4,062,201
16,192,901
15,988,409
1,187,132
-
-
-
1,187,132
169,161,745
52,484,931
118,374,309
41,093,272
381,114,257
(3,222,625)
(45,195,315)
(42,048,894)
94,192,753
3,725,919
Требования по ликвидности в отношении выплат по гарантиям и аккредитивам значительно ниже,
чем сумма соответствующих обязательств, представленных выше в анализе по срокам погашения,
так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным обязательствам будут востребованы
третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов,
включенная в приведенную выше таблицу, не обязательно представляет собой сумму денежных
средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут
оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия.
Средства клиентов отражены в указанном анализе по договорным срокам, оставшимся до
погашения. Однако в соответствии с Гражданским кодексом Республики Узбекистан физические
лица имеют право снимать средства со счетов до наступления срока погашения, теряя при этом
право на начисленные проценты.
57
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
27
Управление финансовыми рисками (продолжение)
Банк не использует представленный выше анализ обязательств по срокам погашения без учета
дисконтирования для управления ликвидностью. Вместо этого Банк контролирует контрактные
сроки погашения и ожидаемый разрыв ликвидности на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010
года:
До востребования и менее
1 месяца
От 1 до 3
месяцев
От 3 до
12 месяцев
Более 12
месяцев
Итого
178,337,234
(185,370,971)
11,549,055
(72,763,000)
113,151,894
(132,272,991)
198,977,762
(55,571,490)
502,015,945
(445,978,452)
(7,033,737)
(61,213,945)
(19,121,097)
143,406,272
56,037,493
165,939,120
(155,964,555)
7,289,616
(47,574,328)
76,325,415
(105,614,529)
135,286,025
(43,114,784)
384,840,176
(352,268,196)
9,974,565
(40,284,712)
(29,289,114)
92,171,241
32,571,980
В тысячах узбекских сумов
31 декабря 2011 года
Итого финансовых активов
Итого финансовых обязательств
Чистый разрыв ликвидности по
договорным срокам, оставшимся
до погашения
31 декабря 2010 года
Итого финансовых активов
Итого финансовых обязательств
Чистый разрыв ликвидности по
договорным срокам, оставшимся
до погашения
По мнению руководства Банка, совпадение сроков размещения и погашения и процентных ставок
по активам и обязательствам является основополагающим фактором для успешного управления
Банком. В банках, как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как
операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение
данных позиций потенциально повышает прибыльность деятельности, вместе с этим
одновременно повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и
возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере
наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и
ее рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов.
Руководство Банка считает, что, несмотря на существенную долю средств клиентов, имеющих
статус «до востребования», диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков, а
также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные средства
формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.
28
Управление капиталом
Управление капиталом Банка имеет такие цели как соблюдение требований к капиталу,
установленных ЦБРУ и обеспечение способности Банка функционировать в качестве непрерывно
действующего предприятия. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала,
установленного ЦБРУ, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих
соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления и
Главным бухгалтером Банка.
В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными ЦБРУ, Банк должен
поддерживать:



Соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска («норматив достаточности
капитала»), на уровне выше обязательного минимального значения 10% (2010 г.: 10%);
Соотношение капитала Банка 1-го уровня и активов, взвешенных с учетом риска
(«норматив достаточности капитала») на уровне выше обязательного минимального
значения 5% (2010г.: 5 %); и
Соотношение капитала Банка 1-го уровня и общей суммы активов, за вычетом
нематериальных активов (Леверидж) на уровне выше обязательного минимального
значения 6% (2010г.: 6 %).
58
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
28
Управление капиталом (продолжение)
В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка:
31 декабря 2011
31 декабря
2010
Чистые активы
За вычетом нематериальных активов
За вычетом небанковских инвестиций
75,227,720
(1,565,062)
(16,336,456)
54,002,481
(1,302,064)
(7,717,765)
Итого нормативного капитала
57,326,202
44,982,652
В тысячах узбекских сумов
Коэффициент достаточности капитала Группы, рассчитанный на основе требований Базельского
соглашения о капитале, как определено в Отчете о международной конвергенции оценки капитала
и стандартов по капиталу (обновлен в апреле 1998 года) и в Дополнении к Базельскому
соглашению о капитале, которое ввело рассмотрение рыночных рисков (обновлено в ноябре 2005
года), обычно называемым «Базель I», по состоянию на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010
года составляет:
В тысячах узбекских сумов
Капитал 1-го уровня
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Вычеты из капитала
Итого капитал 1-го уровня
31 декабря
2011
31 декабря
2010
32,462,975
23,017,581
(1,565,062)
53,915,494
27,427,075
12,740,136
(1,302,064)
38,865,147
Капитал 2-го уровня
Прибыль за текущий год
Вычеты из капитала
Итого капитал 2-го уровня
19,747,164
(16,336,456)
3,410,708
13,835,270
(7,717,765)
6,117,505
Итого капитал
57,326,202
44,982,652
Нормативный капитал состоит из капитала Банка 1-го уровня, что включает в себя уставный
капитал, дополнительно оплаченный капитал, нераспределенную прибыль, за исключением
прибыли за текущий год, за минусом нематериальных активов. Прочие компоненты нормативного
капитала включают в себя капитал банка 2-го уровня, что включает прибыль за текущий год.
29 Условные обязательства
Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные
органы поступают иски в отношении Банка. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций
внутренних и внешних профессиональных консультантов, руководство Банка считает, что
разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка, и, соответственно, не
сформировало резерв на покрытие убытков по данным разбирательствам в финансовой
отчетности.
Налоговое законодательство. Налоговое, таможенное и валютное законодательство
Республики Узбекистан допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым
изменениям. Интерпретация руководством законодательства в применении к операциям и
деятельности Банка может быть оспорена соответствующими органами. Узбекские налоговые
органы могут придерживаться более жесткой позиции и избрать более сложный подход при
интерпретации законодательства и результатов налоговых проверок. В результате могут быть
доначислены значительные суммы дополнительных налогов, штрафов и пеней. Налоговые
периоды остаются открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами на предмет
уплаты налогов в течение пяти календарных лет, предшествующих году, за который проводится
проверка. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительные периоды.
Руководство Банка считает, что его интерпретация соответствующего законодательства является
правильной и что налоговые, валютные и таможенные позиции Банка будут подтверждены.
Соответственно, на 31 декабря 2011 года руководство не сформировало резерв по
потенциальным налоговым обязательствам (31 декабря 2010 г.: резерв не был сформирован). По
оценке Банка не имеется потенциальных налоговых обязательств, за исключением
маловероятных (31 декабря 2010 г.: не имеется обязательств).
59
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
29
Условные обязательства (продолжение)
Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей
арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Банк
выступает в качестве арендатора:
31 декабря
2011
31 декабря
2010
Менее 1года
От 1 до 5 лет
936,700
3,010,300
1,650,000
4,825,200
Итого обязательств по операционной аренде
3,947,000
6,475,200
В тысячах узбекских сумов
Соблюдение особых условий. Банк должен соблюдать определенные особые условия, в
основном, связанные с заемными средствами. У Банка имеются финансовые особые условия с
международными финансовыми организациями.
Банк подписал кредитные соглашения 14 декабря 2007 года с ЕБРР; кредитные соглашения от 10
ноября 2006 года и от 22 сентября 2009 года с МФК, кредитное соглашение от 29 июля 2010 года с
АБР, кредитное соглашение от 23 марта 2010 года с Исламской Корпорацией Развития Частного
Сектора («ИКРЧС»). В соответствии с вышеуказанными соглашениями, Банк должен соблюдать
соответствующие финансовые условия на основании финансовой отчетности подготовленной в
соответствии с МСФО.
Банк согласен соблюдать следующие финансовые условия, содержащиеся в соответствующих
кредитных соглашениях:
Финансовые условия согласно Кредитному соглашению, заключенному с ЕБРР







Коэффициент разрыва ликвидности не более 30%;
Коэффициент ликвидности активов не менее 15%;
Коэффициент достаточности капитала не менее 12%;
Коэффициент соотношения операционных расходов к операционным доходам не более 70%;
Кредиты с просрочкой более 30 дней – не более 5% всех кредитов;
Кредиты в пользу любого одного должника, либо группы должников, за исключением Прямых
кредитов, не превышающих 25% оплаченного капитала; и
Коэффициент основных средств ниже 50% капитала 1-го уровня.
Финансовые условия согласно Кредитному соглашению, заключенному с МФК













Коэффициент достаточности капитала, взвешенного с учетом риска не менее 12%;
Коэффициент соотношения собственных средств к активам не менее 5%;
Совокупный коэффициент крупных рисков не более 200%;
Коэффициент риска на экономическую группу не более 15%;
Коэффициент подверженности риску связанных сторон не более 15%;
Коэффициент основных средств плюс долевые инвестиции не более 35%;
Коэффициент открытой кредитной позиции не более 15%;
Коэффициент подверженности риску процентной ставки не мене (-10%) и не более 10%;
Совокупный коэффициент риска по процентным ставкам не менее (-20%) и не более 20%;
Риск обмена одной иностранной валюты не более 10%
Совокупный риск обмена иностранной валюты не более 25%
Разрыв по срокам погашения иностранной валюты не менее (т.е. более отрицательно) (250%); и
Совокупный отрицательный разрыв по срокам погашения не менее (т.е. более
отрицательно) (-300%).
Финансовые условия согласно Кредитному соглашения, заключенному с АБР





Коэффициент достаточности капитала не менее 12%;
Коэффициент рентабельности активов не менее 1%;
Коэффициент отношения общей чистой суммы кредитов к общей сумме депозитов
клиентов до 100%;
Промежуточный коэффициент затрат, т.е. отношение непроцентных расходов к средней
стоимости активов, до 15%;
Просрочка по кредиту, не превышающая 5% общей суммы кредитного портфеля.
60
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
29
Условные обязательства (продолжение)
Финансовые условия согласно Кредитному соглашению, заключенному с ИКРЧС

Коэффициент отношения капитала к активам, взвешенным с учетом риска не менее 12% в
течение срока действия соглашения с ИКР;
 Коэффициент отношения ликвидных активов к общей стоимости активов не менее 20%;
 Коэффициент отношения сомнительных кредитов к совокупной стоимости всех кредитов не
более 8%, 7%, 6% на конец 2009 года, 2010 года, 2011 года, соответственно;
 Отношение общей суммы внебалансовых обязательств к общей стоимости активов не
более 75% в течение срока действия соглашения с ИКР;
 Коэффициент отношения ликвидных активов к средневзвешенному значению
краткосрочных обязательств по меньшей мере 100%;
 Не иметь открытых позиций по сделкам хеджирования процентных ставок валютного курса
и товаров, или другой подобной производной сделки, которая в совокупности превышает
20% от итого капитала.
Банк не соблюдает следующее финансовое условие – Коэффициент отношения ликвидных активов к
средневзвешенному значению краткосрочных обязательств по меньшей мере 100% (ИКРЧС);
кредитное соглашение не оговаривает досрочное погашение в случае несоблюдения финансовых
условий. Банк регулярно получает разрешенное отступление от требований за нарушение
финансовых условий от Международных Финансовых Институтов, которые действительны в
течение года. Текущее разрешенное отступление от требований действует до 17 февраля 2012
года. Руководство полагает, что получит после отчетной даты разрешенное отступление от
требований со стороны кредиторов за нарушение финансовых условий. На 31 декабря 2011 года и
в последующем Банк не имел оговорок о перекрестном дефолте в других заемных соглашениях и
текущее несоблюдение финансовых условий ИКРЧС не будет иметь эффект на другие займы.
Обязательства капитального характера. По состоянию на 31 декабря 2011 года Банк имел
договорные обязательства капитального характера по реконструкции зданий и приобретению
оборудования на общую сумму 1,240,453 тысяч УЗС (2010 г.: ноль).
Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является
обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии и гарантийные
аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению
платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами,
обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Документарные и товарные
аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка по осуществлению от имени
клиентов выплат в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий,
обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и,
соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.
Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм,
утвержденных руководством, для предоставления кредитов в форме ссуд, гарантий или
аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально
подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных
обязательств, если неиспользованные суммы должны были быть использованы. Тем не менее,
вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая
часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных
требований по кредитоспособности.
Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как
обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем
краткосрочные обязательства. Обязательства кредитного характера составляют:
31 декабря
2011
31 декабря
2010
Неиспользованные кредитные линии
Гарантии выданные
Аккредитивы
12,519,632
12,498,055
12,253,391
7,104,301
10,663,536
15,760,286
Итого обязательств кредитного характера
37,271,078
33,528,123
В тысячах узбекских сумов
Общая сумма задолженности по неиспользованным кредитным линиям, аккредитивам и гарантиям
в соответствии с договорами не обязательно представляет собой будущие денежные требования,
поскольку возможны истечение срока действия или отмена указанных обязательств без
предоставления заемщику средств. По состоянию на 31 декабря 2011 года справедливая
стоимость обязательств кредитного характера составила 1,450,806 тысяч УЗС (31 декабря 2010 г.:
1,237,850 тысяч УЗС).
61
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
29
Условные обязательства (продолжение)
Обязательства кредитного характера выражены в следующих валютах:
В тысячах узбекских сумов
31 декабря
2011
31 декабря
2010
УЗС
Доллары США
Евро
16,979,560
19,821,005
470,512
9,291,871
21,596,176
2,640,076
Итого обязательств кредитного характера
37,271,078
33,528,123
30 Справедливая стоимость финансовых инструментов
(a)
Справедливая
стоимость
финансовых
инструментов,
первоначальной стоимости / амортизированной стоимости.
отражаемых
по
2011
Справедли- Балансовая
вая
стоимость
стоимость
2010
Справедли- Балансовая
вая
стоимость
стоимость
62,795,285
62,795,285
29,854,849
29,854,849
3,568,480
47,850,000
28,207,168
3,568,480
47,850,000
28,207,168
397,209
66,510,000
26,132,520
397,209
66,510,000
26,132,520
33,591,123
33,591,123
36,847,819
36,847,819
528,521
9,335,158
1,500,000
528,521
9,335,158
1,500,000
2,407,704
3,500,000
2,407,704
3,500,000
7,180,000
7,180,000
-
-
164,627,643
171,805,614
121,680,960
127,013,693
13,886,797
63,466,995
14,492,279
66,234,235
6,836,992
44,759,094
7,136,627
46,720,685
36,278,762
37,860,561
28,898,472
30,164,963
15,653,925
16,336,456
7,393,731
7,717,765
Прочие финансовые активы
- Комиссионные к получению от клиентов
- Счета к получению от страховой компании
- Прочее
391,876
281,935
57,254
391,876
281,935
57,254
434,070
2,272
434,070
2,272
ИТОГО ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ,
ОТРАЖАЕМЫХ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ
СТОИМОСТИ
489,200,922
502,015,945
375,655,692
384,840,176
В тысячах узбекских сумов
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные денежные средства
- Остатки по счетам в ЦБРУ (кроме
обязательных резервов)
- Депозиты "овернайт" в ЦБРУ
- Обязательные резервы на счетах в ЦБРУ
- Корреспондентские счета и депозиты
"овернайт" в других банках
Средства в других банках
- Денежные средства с ограниченным правом
использования
- Средства в ЦБРУ
- Долгосрочные размещения в других банках
- Краткосрочные размещения в других банках с
первоначальным сроком погашения более
трех месяцев
Кредиты и авансы клиентам
- Корпоративные кредиты
- Государственные и муниципальные
организации
- Кредиты индивидуальным предпринимателям
- Кредиты физическим лицам потребительские кредиты
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся
в наличие для продажи
- Долевые инвестиции
62
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
30
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
В тысячах узбекских сумов
2011
Итого Балансовая
справедлистоимость
вой
стоимости
2010
Итого Балансовая
справедлистоимость
вой
стоимости
ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства других банков
- Краткосрочные размещения других банков
- Долгосрочные размещения других банков
- Кредиты от Центрального Банка Республики
Узбекистан
37,604,283
6,050,000
37,604,283
6,050,000
10,512,381
6,050,000
10,512,381
6,050,000
141,125
141,125
147,524
147,524
20,398,229
20,398,229
19,545,686
20,194,805
15,797,502
15,797,502
11,251,576
11,251,576
122,354,700
55,534,206
122,354,700
55,534,206
114,759,607
49,101,914
118,570,812
49,101,914
23,902,145
113,794,640
23,902,145
113,794,640
23,567,248
82,062,779
24,349,924
82,062,779
14,790,000
1,990,276
14,790,000
1,990,276
11,410,000
1,980,803
11,410,000
1,980,803
32,503,770
32,503,770
15,303,397
15,303,397
-
-
145,149
145,149
2,611
671,499
436,463
7,003
2,611
671,499
436,463
7,003
65,414
683,120
425,165
13,433
65,414
683,120
425,165
13,433
445,978,452
445,971,449
347,025,196
352,268,196
Средства клиентов
- Текущие/расчетные счета государственных и
общественных организаций
- Срочные депозиты государственных и
общественных организаций
- Текущие/расчетные счета прочих юридических
лиц
- Срочные депозиты прочих юридических лиц
- Текущие счета/расчетные счета физических
лиц
- Срочные депозиты физических лиц
Выпущенные долговые ценные бумаги
- Депозитные сертификаты - юридические лица
- Корпоративные облигации
Прочие заемные средства
- Срочные заимствования от международных
финансовых организаций
- Срочные заимствования от внебюджетных
фондов
Прочие финансовые обязательства
- Отложенные доходы
- Дивиденды к выплате
- Кредиторская задолженность
- Прочее
ИТОГО ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ОТРАЖАЕМЫХ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ
СТОИМОСТИ
(б) Методы и допущения, использовавшиеся при определении справедливой стоимости.
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый
инструмент в ходе текущей операции между заинтересованными сторонами, кроме случаев
вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости
является котировка финансового инструмента на активном рынке. Если котировки на активном
рынке отсутствуют, Банк использует различные методы оценки. Обоснованные изменения данных
суждений не приведут к существенным изменениям собственных средств (нереализованная
прибыль по ценным бумагам, имеющимся в наличие для продажи).
63
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
30
Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)
Используемые ставки дисконтирования зависят от валюты, срока погашения инструмента и
кредитного риска контрагента. Анализ этих ставок представлен ниже:
Денежные средства и их эквиваленты
- Депозиты "овернайт" в ЦБРУ
Средства в других банках
- Долгосрочные депозиты в других банках
- Краткосрочные депозиты в других банках с первоначальным сроком
погашения более трех месяцев.
Кредиты и авансы клиентам
- Корпоративные кредиты, включая дебиторскую задолженность
по финансовому лизингу
- Государственные и муниципальные организации
- Кредиты физическим лицам - потребительские кредиты
- Кредиты индивидуальным предпринимателям
2011
2010
0.2%
0.3%
12%
14%
3%
-
5%-42% в год
14%-24% в год
4%-45% в год
4%-48% в год
5%-42% в год
14%-24% в год
4%- 45% в год
4%-48% в год
Средства других банков
- Краткосрочные депозиты других банков
- Долгосрочные депозиты других банков
- Кредиты от ЦБРУ
3%-13% в год
12%
12%
1.5% -13% в год
14%
14%
Средства клиентов
- Текущие/расчетные счета государственных и общественных
организаций
- Срочные депозиты государственных и общественных организаций
- Текущие/расчетные счета прочих юридических лиц
- Срочные депозиты прочих юридических лиц
- Текущие/расчетные счета физических лиц
- Срочные депозиты физических лиц
0%-12% в год
0% -13% в год
2% в год
6% -30% в год
0%- 12% в год
0%-14% в год
2% в год
8%-30% в год
10%-13.5% в год
12%
9%-13.5% в год
14%
LIBOR+0.7%- 9%
p.a.
-
LIBOR+0.7% LIBOR+4%
3.5%- 6.3% в год
Выпущенные долговые ценные бумаги
- Депозитные сертификаты - юридические лица
- Депозитные сертификаты - физические лица
- Корпоративные облигации
Прочие заемные средства
- Срочные заимствования от международных финансовых организаций
- Срочные заимствования от внебюджетных фондов
64
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
31
Представление финансовых инструментов по категориям оценки
В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» Банк
классифицирует/распределяет свои финансовые активы по следующим категориям: (а) кредиты и
дебиторская задолженность; (б) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.
В таблице ниже представлена сверка финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки
на 31 декабря 2011 года:
В тысячах узбекских сумов
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты
Средства в других банках
Денежные средства с ограниченным правом
использования
Средства в ЦБРУ
Долгосрочные размещения в других банках
Краткосрочные размещения в других банках с
первоначальным сроком погашения более трех
месяцев
Кредиты и авансы клиентам
Корпоративные кредиты
Кредиты индивидуальным предпринимателям
Кредиты физическим лицам - потребительские
кредиты
Государственные и муниципальные организации
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи
Прочие финансовые активы
Итого финансовых активов
Нефинансовые активы
Итого активов
Активы,
Кредиты и имеющиеся в
дебиторская наличие для
задолженность
продажи
Итого
176,012,056
-
176,012,056
528,521
9,335,158
1,500,000
-
528,521
9,335,158
1,500,000
7,180,000
-
7,180,000
171,805,614
66,234,235
-
171,805,614
66,234,235
37,860,561
14,492,279
-
37,860,561
14,492,279
731,065
16,336,456
-
16,336,456
731,065
485,679,489
16,336,456
502,015,945
20,830,697
522,846,642
65
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
31
Представление финансовых инструментов по категориям оценки (продолжение)
В таблице ниже представлена сверка финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки
на 31 декабря 2010 года:
В тысячах узбекских сумов
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты
Средства в других банках
Денежные средства с ограниченным правом
использования
Долгосрочные размещения в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Корпоративные кредиты
Кредиты индивидуальным предпринимателям
Кредиты физическим лицам - потребительские
кредиты
Государственные и муниципальные организации
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи
Прочие финансовые активы
Итого финансовых активов
Активы,
Кредиты и имеющиеся в
дебиторская наличие для
задолженность
продажи
Итого
159,742,397
-
159,742,397
2,407,704
3,500,000
-
2,407,704
3,500,000
127,013,693
46,720,685
-
127,013,693
46,720,685
30,164,963
7,136,627
-
30,164,963
7,136,627
436,342
7,717,765
-
7,717,765
436,342
377,122,411
7,717,765
384,840,176
Нефинансовые активы
22,553,384
Итого активов
407,393,560
На 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года все финансовые обязательства Банка,
отражаются по амортизированной стоимости.
32 Операции со связанными сторонами
Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них имеет
возможность контролировать другую, или может оказывать существенное влияние при принятии
другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со
всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких
взаимоотношений, а не только их юридическая форма.


«Акционеры» - это акционеры с долей владения более 20% или акционеры с долей
владения менее 20%, но которые являются членами Совета Банка; и
«Прочие связанные стороны» - это дочерние и ассоциированные компании Банка.
Ниже указаны остатки на 31 декабря 2011 года и на 31 декабря 2010 года по операциям со
связанными сторонами:
В тысячах узбекских сумов
Кредиты и авансы клиентам (контрактная процентная ставка: 16%-19%), резерв
под обесценение - ноль
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи
Средства клиентов (контрактная процентная ставка: 2%- 10%)
31 декабря 2011
Акционеры
Прочие
связанные
стороны
1,825,324
95,379
16,140,406
924,382
66
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
32
Операции со связанными сторонами (продолжение)
В тысячах узбекских сумов
Кредиты и авансы клиентам (контрактная процентная ставка: 16%-19%), резерв
под обесценение - ноль
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи
Средства клиентов (контрактная процентная ставка: 2%- 10%)
31 декабря 2010
Акционеры
Прочие
связанные
стороны
1,311,670
5,107
7,703,402
3,438,630
Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2011 и 2010
годы:
2011
Акционеры
В тысячах узбекских сумов
Процентные доходы
Процентные расходы
Комиссионные доходы
Доходы по дивидендам
148,622
82,073
-
2010
Акционеры
В тысячах узбекских сумов
Процентные доходы
Процентные расходы
Комиссионные доходы
Доходы по дивидендам
33,930
348
21,117
-
Прочие
связанные
стороны
996
1,571
524,725
Прочие
связанные
стороны
9,710
229,966
Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными
сторонами в течение 2011 года, представлена ниже:
Акционеры
В тысячах узбекских сумов
Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение года
Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение года
1,398,784
885,130
Прочие
связанные
стороны
-
Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными
сторонами в течение 2010 года, представлена ниже:
Акционеры
В тысячах узбекских сумов
Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение года
3,237,284
Прочие
связанные
стороны
-
67
ОТКРЫТЫЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ХАМКОРБАНК»
Примечания к финансовой отчетности – 31 декабря 2011 года
32
Операции со связанными сторонами (продолжение)
Ниже представлена информация о выплатах вознаграждения ключевому руководству:
В тысячах узбекских сумов
- Зарплата и краткосрочные премии
2011
2010
333,117
236,703
Краткосрочные премиальные вознаграждения подлежат выплате в полном объеме в течение
двенадцати месяцев после окончания периода, в котором руководство оказало соответствующие
услуги.
33 События после окончания отчетного периода
Не наблюдалось каких-либо событий после окончания отчетного периода, которые требовали бы
корректировки данных или раскрытия в данной финансовой отчетности.
68