08010501 Доходы бюджета

1
2
3
4
5
1.
1.1.
Цели и задачи дисциплины
Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке специалиста (с учетом
квалификационных требований ГОС)
Курс ―Доходы бюджета‖ занимает важное место в подготовке специалистов для
органов финансовой системы. При изучении данного курса:
- раскрываются содержание доходов государства и доходов бюджета, их
необходимость, классификации, в т.ч. бюджетная классификация доходов;
осуществляется знакомство с фискальной политикой государства на этапе
реформ, ее стратегическими и текущими направлениями, механизмами реализации;
изучаются законодательные и методические материалы, связанные с
функционированием современной системы доходов бюджета, модели налоговых и
неналоговых доходов, формы межбюджетных трансфертов;
формируются практические навыки расчета налоговых и неналоговых платежей,
подлежащих перечислению в бюджет, заполнения налоговых деклараций;
можно овладеть методами контроля и прогнозирования поступлений доходов в
бюджеты бюджетной системы РФ;
Задачи учебной дисциплины:
- подготовить специалистов, знающих бюджетное и налоговое законодательство,
умеющих его применять на практике;
- научить студентов разбираться в современных тенденциях фискальной политики;
- привить навыки анализа практического материала и выработки предложений по
совершенствованию доходной базы бюджета;
- овладеть контрольно-экономической работой фискальных органов по мобилизации
доходов в бюджет;
- принимать решения по управлению бюджетными доходами бюджетной системы РФ.
1.2.
Требования к уровню усвоения дисциплины
Студент должен знать основные понятия, термины и определения бюджетного и
налогового законодательства, касающиеся процедур мобилизации доходов в бюджеты
разного уровня;
- состав доходов различных бюджетов и принципы их распределения по уровням бюджетной
системы;
- права и обязанности плательщиков налогов, сборов и иных обязательных платежей;
- функциональные полномочия администраторов бюджетных доходов;
Студент должен уметь осуществлять расчеты обязательств по налогам, сборам и иным
платежам в бюджетную систему;
- выбирать наиболее рациональные способы расчета обязательных платежей из
предлагаемых действующим законодательством с учетом специфики деятельности
плательщика;
- применять бюджетную классификацию,
- декларировать личные обязательства и составлять платежные документы на перечисление
налогов и сборов
Студент должен иметь представление об анализе налоговых последствий хозяйственной
деятельности;
- о содержании современной фискальной политики и тенденциях ее развития;
- о методах распределения налоговой нагрузки и формировании доходной части бюджетов
- об ответственности за несоблюдение норм действующего законодательства
6
Связь с другими дисциплинами Учебного плана
1.3.
Перечень действующих дисциплин
Финансы
Финансы предприятий
Бюджетная система РФ
Налоги и налогообложение
Теория бухгалтерского учета
Финансовое право
Перечень последующих дисциплин
Бюджетный учет и отчетность
Казначейская
система
исполнения
бюджета
Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности
преподавателя
2.
Кол. час
1
6
4
8
Тема и краткое содержание
Методы
Неделя
2.1. Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
2.1.1. Лекции
М
1. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ
Необходимость доходов государства, их состав. Доходы бюджета: сущность,
функции, роль. Дискуссионные вопросы. Основные формы доходов бюджета, их
изменение, современные тенденции.
Доходы бюджета как финансовая основа регулирования государством
экономического и социального развития.
Классификации доходов бюджета, их значение. Собственные налоговые и
неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ. Бюджетная классификация
доходов бюджетов бюджетной системы РФ, КБК доходов бюджета РФ.
Администраторы доходов бюджета. Принципы и методы мобилизации доходов
бюджета. Проблемы распределения доходных источников по уровням бюджетной
системы. Бюджетный кодекс РФ. Реформа местного самоуправления. Концепция
реформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2006гг., концепция повышения
эффективности
межбюджетных
отношений
и
качества
управления
государственными и муниципальными финансами в РФ в 2006-2008 годах., 20092011 годах (4.1.1, 4.1.2, 4.1.3, 4.1.4, 4.1.8, 4.1.11, 4.1.15)
М
2. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОГО ГОСУДАРСТВА И
ФИСКАЛЬНЫЙ МЕХАНИЗМ
Понятие финансовой политики государства. Фискальная политика как часть
финансовой политики, цели, основные направления на среднесрочный период. Пути
реформирования доходной базы государства. Бюджетная стратегия РФ до 2023 г.
Налоговый кодекс РФ. Налоговая реформа, этапы, результаты. Изменение роли
неналоговых доходов в бюджетах бюджетной системы РФ. Совершенствование
межбюджетных отношений в свете Концепции повышения эффективности
межбюджетных отношений и качества управления государственными и
муниципальными финансами в РФ в 2006-2008 годах, 2009-2011 годах. Особенности
фискальной политики в условиях развивающейся экономики. Бюджетные послания
Президента РФ. Фискальный федерализм, принципы, проблемы реализации в
условиях реформы федеративных отношений.
Понятие фискального механизма, его составные части. Роль фискального механизма
в реализации бюджетно-налоговой политики, регулировании
социальноэкономических процессов. Эффективность фискального механизма, его критерии
(4.1.3, 4.1.4, 4.1.7, 4.1.11, 4.1.15, 4.1.16, 4.2.31)
П
3. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ МОБИЛИЗАЦИИ
ДОХОДОВ В БЮДЖЕТ
Законодательные основы мобилизации доходов в бюджеты разного уровня.
7
Компетенции законодательных органов при формировании доходной базы бюджета.
Значение нормативных актов субъектов РФ и органов местного самоуправления по
вопросам формирования доходов бюджетов. Акты договорного права. Акты
судебной практики. Понятие и принципы разграничения доходных (налоговых и
неналоговых)
полномочий
между
уровнями
государственной
власти.
Характеристика методов распределения доходов: распределение на постоянной
законодательной основе отдельных видов доходов по уровням управления;
квотирование ставки и контингента налогов; надбавки к налогам. Особенности
распределения неналоговых доходов. Комплексная реформа федеративных
отношений.
Основы формирования доходной базы федерального бюджета, тенденции
изменения на среднесрочную перспективу. Нефтегазовые и ненефтегазовые доходы
федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
Принципы мобилизации доходов в бюджеты субъектов РФ. Анализ
состава и структуры доходов бюджета субъекта РФ. Проблемы укрепления
его доходной базы. Показатели качества управления бюджетными доходами
4
6
8
6
Особенности механизма формирования доходов муниципальных бюджетов в РФ.
Структура доходов, тенденции изменения. Показатели и проблемы устойчивости
доходной базы бюджетов муниципальных образований.
Задачи, функции, права органов, обеспечивающих мобилизацию доходов в
бюджеты разного уровня, проблемы их взаимодействия. Административная
реформа. Администраторы доходов бюджета. Главные администраторы доходов
бюджета. Модернизация налоговых органов. Бюджетный кодекс РФ. Таможенный
кодекс РФ. Налоговый кодекс РФ. Проблемы взаимодействия администраторов
доходов в процессе мобилизации доходов в бюджетную систему РФ. Показатели
результативности деятельности фискальных органов. (4.1.1, 4.1.2, 4.1.3, 4.1.4, 4.1.9,
4.1.15, 4.2.13, 4.2.15, 4.2.20, 4.2.13, 4.2.27, 4.2.21, 4.2.32)
4. РЕФОРМИРОВАНИЕ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Состав косвенных налогов: НДС, акцизы, таможенные пошлины. Фискальное и
экономическое значение косвенных налогов, их модели, проблемы исчисления и
уплаты, направления совершенствования с учетом международного опыта. (4.1.2,
4.1.3, 4.1.18, 4.2.14, 4.2.31)
5. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Налоговые и неналоговые доходы федерального бюджета от ВЭД. Влияние
внешнеторговой политики государства. Методы и инструменты государственного
регулирования ВЭД. Таможенный кодекс РФ. ВТО Таможенные платежи.
Таможенные пошлины, понятие, классификация. Таможенная стоимость. НДС,
акцизы. Контроль таможенных органов за поступлением таможенных платежей.
Взаимодействие таможенных и налоговых органов. Направления увеличения
доходов бюджета от внешней торговли. Таможенные сборы, их состав, порядок
уплаты. Проценты по государственным кредитам. (4.1.2, 4.1.3, 4.1.7, 4.1.15, 4.2.19,
4.2.25, 4.2.27, 4.2.28).
6. ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами,
особенности. Классификация платежей. Правовая база: Налоговый кодекс РФ,
Водный кодекс РФ с 1 января 2007 г., Лесной кодекс РФ с 1 января 2007 г.
Формы платы за землю (земельный налог, арендная плата). Налог на добычу
полезных ископаемых. Платежи за пользование недрами. Платежи за водные
ресурсы (водный налог). Сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов. Платежи за использование
лесов. Плата за загрязнение окружающей среды. Плательщики, объекты обложения,
налогооблагаемая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Особенности
распределения платежей за пользование природными ресурсами между уровнями
бюджетной системы. Реформирование ресурсных платежей, усиление рентного
составляющей Налоговое стимулирование природопользования.(4.1.1, 4.1.2, 4.1.3,
4.1.4, 4.1.5, 4.1.6, 4.1.15, 4.2.9, 4.2.12, 4.2.23, 4.2.28).
7. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
Фискальное и экономическое значение налога на прибыль организаций.
ПБ
П
М,
ПБ
М
8
4
8
8
2
Обязательные элементы, механизмы уплаты. Проблемы применения главы 25
Налогового кодекса РФ. Особенности налогообложения прибыли организаций
различных отраслей. Особенности налогообложения доходов организаций в
современных условиях. Проблемы устранения двойного налогообложения субъектов
хозяйствования. Налоговый учет. Направления совершенствования в условиях
налоговой реформы. (4.1.3, 4.1.15, 4.1.17, 4.1.22, 4.1.27, 4.2.28).
8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ
Состав налогов на имущество. Налоговые полномочия субъектов РФ. Роль в
консолидированном бюджете субъекта РФ. Налог на имущество организаций.
Плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и
уплаты.
Транспортный налог: плательщики, объект, налоговая база, ставки, льготы, порядок
исчисления и уплаты, налоговые полномочия субъекта РФ, фискальное значение.
Налог на игорный бизнес. Плательщики, объект, налоговая база, ставки, порядок
исчисления и уплаты. Направления совершенствования. (4.4.1.3, 4.1.15, 4.1.17,
4.2.10, 4.2.15, 4.2.23, 4.2.29).
9. НАЛОГИ НА ДОХОДЫ И ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на доходы физических лиц, его роль и место в доходах бюджета и
расходах россиян.
Категории плательщиков налога. Объект обложения. Стандартные налоговые
вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты.
Профессиональные
налоговые
вычеты.
Налоговая
база.
Направление
совершенствования с учетом зарубежного опыта.
Необлагаемые доходы. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты.
Особенности обложения доходов отдельных категорий плательщиков налога.
Декларирование доходов. Порядок заполнения и подачи декларации.
Ответственность налогоплательщиков. Ответственность налоговых агентов.
Имущественные налоги с физических лиц. Налог на имущество физических лиц.
Транспортный налог. Земельный налог. Налогообложение недвижимости, тенденции
развития. (4.1.1, 4.1.3,4.1.15, 4.1.21, 4.2.18, 4.1.12)
10. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Понятие специального налогового режима, виды, значения для социальноэкономического развития государства. Фискальное значение в доходах
консолидированного бюджета РФ. Единый сельскохозяйственный налог. Порядок и
условия перехода на уплату ЕСХН. Налогоплательщики, объект обложения,
налоговая база, ставки. Порядок
исчисления и уплаты налога. Налоговая
декларация.
Упрощенная система налогообложения. Особенности ее применение до 2003г.
Переход на упрощенную систему налогообложения организациями и
индивидуальными предпринимателями, критерии, налогоплательщики, объекты
налога, обоснование выбора объекта, налоговая база, ставки, минимальный налог,
порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация, налоговый учет. Патентное
налогообложение.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности. Преимущества и недостатки системы,
действовавшей до 2003г. Характеристика
обязательных элементов ЕНВД.
Налоговые полномочия представительных органов муниципальных образований.
Корректирующие коэффициенты.
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
Порядок перехода на специальный режим. Налогоплательщики, плательщики
сборов, уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков
сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на
добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при
выполнении соглашений. Фискальное значение специальных налоговых режимов,
направление совершенствования (4.1.3, 4.1.8, 4.1.15, 4.1.17, 4.2.28)
11. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
Понятие пошлины. Объекты взимания государственной пошлины, их
классификация. Критерии дифференциации ставки государственной пошлины.
Порядок уплаты в бюджеты бюджетной системы РФ. (4.1.3, 4.1.15, 4.1.20, 4.1.21,
4.2.28)
М
М,
П
М,
ПБ
М
9
8
4
4
4
4
8
12. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Значение договора в практике налогообложения, участники договора – основы
возникновения налоговых обязательств. Особенности налогообложения операций,
осуществляемых юридическими лицами по договорам купли-продажи. Налоговый
контроль за уровнем применяемых цен. Налогообложение товарообменных
операций. Особенности налогообложения арендных операций. Налогообложение
участников подряда. Особенности налогообложения в ОЭЗ. Особенности
налогообложения НИОКР. (4.12, 4.1.3, 4.1.18, 4.1.20, 4.2.17, 4.2.23).
13. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА
Состав, структура, фискальное и экономическое значение, изменение роли
неналоговых доходов бюджета в условиях рыночных реформ.
Анализ тенденций поступления неналоговых доходов в бюджетную систему России.
(4.1.4, 4.1.8, 4.1.14, 4.1.15, 4.1.17, 4.2.10, 4.2.16).
14. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ И
МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ.
Состав и структура доходов от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности. Поступления от деятельности
предприятий, находящихся в собственности РФ, субъектов РФ, муниципальных
образований, распределение между бюджетами различных уровней. Дивиденды по
акциям. Порядок перечисления доходов, принадлежащих государству. Механизм
реализации пакетов акций, принадлежащих государству. Доходы от сдачи
имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности в
аренду. Факторы и резервы роста доходов бюджета от использования и продажи
имущества, наводящегося в государственной и муниципальной собственности.
Программы
приватизации.
Концепции
управления
государственной
и
муниципальной собственностью. Доходы от размещения средств бюджета. Доходы
от размещения временно свободных средств государственных внебюджетных
фондов (4.1.3, 4.1.8, 4.1.14, 4.1.27, 4.2.28, 4.2.29).
15. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И ДЕНЕЖНЫЕ ВЗЫСКАНИЯ ЗА
НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.
Административные платежи, штрафные, иные сумы принудительного изъятия.
Характеристика административных платежей, взимаемых государственными
организациями. Состав штрафных санкций. Штрафы, предусмотренные Налоговым
кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ, Кодексом РФ об административных
правонарушениях. Прочие неналоговые доходы. Порядок зачисления в бюджет
бюджетной системы РФ штрафов и иных сумм принудительного изъятия. (4.1.3,
4.1.4, 4.1.8, 4.1.14, 4.1.27, 4.2.28, 4.2.29).
16. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И
КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВУ
Общая характеристика доходов бюджета от оказываемых услуг бюджетными
учреждениями. Консульские сборы, доходы от оказания информационноконсультационных услуг, патентные пошлины
Необходимость лицензирования отдельных видов деятельности. Размер и
порядок уплаты лицензионных платежей (сборов) по отдельным видам платежей.
Направление совершенствования в условиях реформ.
(4.1.4, 4.1.15, 4.2.7, 4.2.22, 4.2.28).
17. БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ И ПРОЧИЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Безвозмездные поступления: необходимость, виды, значение в формировании
доходов бюджетов бюджетной системы РФ. Межбюджетные трансферты, их формы,
методика предоставления. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из
федерального бюджета. Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ.
Федеральный фонд компенсаций. Федеральный фонд софинансирования расходов.
Федеральный фонд регионального развития. Федеральный фонд реформирования
региональных и муниципальных финансов. Формы межбюджетных трансфертов,
предоставляемых из бюджетов субъектов РФ. Концепция повышения
эффективности
межбюджетных
отношений
и
качества
управления
государственными и муниципальными финансами в РФ в 2006-2008 годах, 20092011 годах. Прочие безвозмездные перечисления. (4.1.1, 4.1.4, 4.1.8, 4.1.13, 4.1.15,
4.1.14, 4.1.17, 4.1.19, 4.1.26, 4.2.16, 4.2.28)
М
М
М
М
М
10
6
М
18. ТЕНДЕНЦИИ ИЗМЕНЕНИЯ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА В УСЛОВИЯХ
ГЛОБАЛЗАЦИИ
Финансовая глобализация. Трансформация финансовых отношений и финансовых
институтов. Гармонизация налоговых систем ЕС. Тенденции изменения бюджетной
налоговой и таможенной политики. Мировой налоговый кодекс. (4.1.8, 4.1.15, 4.1.19,
4.2.28, 4.2.29)
2
2
2
2
2
Тема и краткое содержание
Занятие 1.
1.Необходимость доходов государства, их сущность, функции, роль.
2.Классификация доходов государства. Взаимосвязь с доходами бюджета.
3.Экономическое содержание доходов бюджета. Дискуссионные вопросы.
4.Факторы роста доходов бюджета.
Занятие 2.
1.Классификация доходов бюджета.
а)по источникам;
б)по субъектам;
в)по видам;
г)по способу зачисления.
2.Бюджетная классификация: цель, назначение, содержание. Бюджетная
классификация доходов бюджетов. Структура КБК.
3. Администраторы доходов бюджета.
4.Развитие системы доходов бюджета, изменение форм.
5.Состав и структура доходов бюджета, факторы, влияющие.
6.Тестирование.
Занятие 3.
1.Понятие фискальной политики государства. Стратегия и тактика
фискальной политики.
2.Задачи современной государственной фискальной политики, направление
реализации. Бюджетное послание Президента РФ.
3.Фискальный федерализм: понятие, принципы, содержание.
4. Альтернативные концепции реформирования бюджетных доходов.
5. Фискальный механизм: составные части, взаимодействие, показатели
эффективности.
Занятие 4.
1.Законодательные основы мобилизации доходов в бюджет
2.Правовое положение субъектов бюджетных правоотношений
3.Содержание комплексной реформы федеративных отношений
4.Разграничения налоговых полномочий и распределения налоговых
доходов между уровнями бюджетной системы. Распределение неналоговых
доходов бюджета. Бюджетный кодекс РФ. Налоговый кодекс РФ.
Занятие 5.
1.Правовая база формирования доходов бюджета субъекта РФ. Опыт
Ростовской области.
2.Состав и структура консолидированного и регионального бюджета
субъекта РФ.
3.Финансовый аспект реформы местного самоуправления.
4.Пути укрепления доходной базы бюджетов местного самоуправления.
Методы
Кол. час
Неделя
2.1.2. Практические занятия.
Д,Э
Д,Э
Э,Д
Д,Э
Д,ПБ
11
2
2
2
2
2
2
2
2
2
Занятие 6.
1.Административная реформа: цели, содержание.
2.Функции, права, ответственность органов, обеспечивающих мобилизацию
доходов в бюджетную систему РФ. Администраторы доходов бюджета.
3.Необходимость и формы взаимодействия фискальных органов.
4.Рассмотрение практических ситуаций.
Занятие 7.
1.Состав косвенных налогов, их фискальное и экономическое значение.
2. Направления совершенствования исчисления и уплаты НДС.
3. Направление совершенствования исчисления и уплаты акцизов.
4.Решение задач
Занятие 8.
1.Понятие доходов бюджета от ВЭД. Таможенные платежи, их состав.
Бюджетный кодекс РФ. Налоговый кодекс РФ. Таможенный кодекс РФ.
2.Внешнеторговая политика РФ в условиях глобализации.
3.Таможенные пошлины: понятия, классификация, методики исчисления и
уплаты.
Занятие 9
1.Акцизы и НДС в экспортно-импортных операциях. Проблемы
предоставления налоговых вычетов и возмещения из бюджета.
Дискуссионные вопросы.
2.Таможенные сборы.
3.Рассмотрение практических ситуаций. Учебный кейс.
Занятие 10.
1. Фискальное и экономическое значение ресурсных платежей. Рентный
подход к налогообложению природных ресурсов.
2.Особенности исчисления и уплаты платежей за пользование природными
ресурсами:
- за пользование недрами;
- на добычу полезных ископаемых;
3. Рассмотрение практических ситуаций.
Занятие 11.
1.Особенности исчисления и уплаты платежей за пользование природными
ресурсами:
- за пользование объектами водных биологических ресурсов и
животного мира;
- и за использование лесов;
- за загрязнения окружающей природной среды;
- за пользование водными объектами (водный налог).
- за землю;
2. Рассмотрение практических ситуаций.
Занятие 12.
1.Особенности налогового контроля отдельных видов ресурсных платежей.
2.Реформирование ресурсных платежей. Усиление стимулирующей роли
3. Рассмотрение практических ситуаций.
4.Тестирование.
Занятие 13.
1.Модель налога на прибыль организаций.
2. Классификация доходов и расходов организаций для целей
налогообложения прибыли.
Занятие 14.
1.Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций.
Э
Д
Д,И
Д
Д,И
Д
Д,ИП
И
И
12
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2.Отраслевые особенности налога на прибыль организаций.
Занятие 15.
1.Вопросы налогового учета. Взаимодействие с бухгалтерским учетом.
2. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками,
имеющим обособленное подразделение.
3.Рассмотрение практических ситуаций. Тестирование.
Занятие 16.
1.Характеристика региональных налогов. Полномочия законодательных
органов субъектов РФ по региональным налогам.
2. Транспортный налог.
Занятие 17.
1.Налог на игорный бизнес.
2.Налог на имущество организаций.
3.Решение задач.
Занятие 18.
1.Место и роль налогов с физических лиц в доходах бюджета. Влияние
налоговой политики на уровень жизни россиян.
2.Характеристика состава плательщиков налога на доходы физических лиц.
3.Объект обложения и налоговая база по налогу на доходы.
4.Налоговые вычеты. Ставки. Налог на доходы физических лиц.
5.Порядок исчисления и уплаты налога. Ответственность налоговых
агентов.
6.Налогооболжение отдельных видов доходов физических лиц.
7.Рассмотрение практических ситуаций.
Занятие 19.
7.Декларирование доходов физическими лицами. Кейс метод.
Занятие 20.
1.Имущественные налоги с физических лиц: состав, механизмы исчисления
и уплаты.
2. Анализ регионального и муниципального законодательства.
3.Перспективы перехода к налогу на недвижимость. Альтернативные
подходы.
4.Решение задач.
5.Тестирование.
Занятие 21.
1.Понятие специальных налоговых режимов, их виды, фискальное и
экономическое значение. Правовая база функционирования.
2. Анализ регионального и муниципального законодательства.
3.ЕСХН
Занятие 22.
1.Упрощенная система налогообложения
2.ЕНВД
3.Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе
продукции.
4.Тестирование
Занятие 23.
4. Обсуждение дискуссионных вопросов. Применение специальных
налоговых режимов. Читательская конференция.
Занятие 24.
1.Участники, предмет договора, его значение в практике налогообложения.
2.Особенности налогообложения операций, осуществляемых юридическими
лицами по договорам купли-продажи.
И
Д
Д,ПБ
И
И,ПБ
Д
И
И
И
И
13
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
3. Налогообложение товарообменных операций.
Занятие 25.
1.Особенности налогообложения арендных операций: договор аренды,
договор аренды транспортных средств.
2.Налогообложение лизингодателя и лизингополучателя.
3. Налогообложение участников договора подряда.
4. Налогообложение по договорам возмездного оказания услуг.
Занятие 26.
1. Особенности налогообложения в ОЭВ.
2. Особенности налогообложения научно-исследовательских разработок.
3. Рассмотрение практических ситуаций.
Занятие 27.
Итоговое тестирование.
Занятие 28.
1.Понятие неналоговых доходов бюджета, их состав.
2.Классификация неналоговых доходов.
3.Отличительные признаки от налоговых доходов.
Занятие 29.
1.Фискальное значение неналоговых доходов, тенденции изменения.
2. Зарубежный опыт.
Занятие 30.
1.Состав и структура доходов бюджета от использования государственной и
муниципальной собственности. Государственные коррупции.
2.Отраслевая принадлежность и результаты деятельности государственных
унитарных предприятий. Распределение прибыли.
Занятие 31.
1.Управление пакетами ценных бумаг, принадлежащих государству.
2. Управление свободными остатками бюджетных средств.
3. Резервы роста неналоговых доходов бюджета. Инвентаризация
государственного и муниципального имущества. Земельный кадастр.
Имущественный
баланс
государства.
Концепции
управления
государственной и муниципальной собственностью
Занятие 32.
1.Доходы бюджета от оказания услуг бюджетными учреждениями.
2. Государственная пошлина.
Решение задач
Занятие 33.
1. Консульские сборы.
2. Сборы за оказание информационно-консультационных услуг.
3. Лицензионные сборы.
4. Прочие доходы бюджета от платных услуг, поступающих в бюджет от
оказания услуг бюджетными учреждениями.
Занятие 34.
1.Неналоговые доходы бюджета от ВЭД, механизмы исчисления и уплаты.
2.Направления совершенствования платежей при пользовании природными
ресурсами в условиях реформ.
Занятие 35.
1.Административные платежи. Кодекс РФ об административных
правонарушениях.
2.Налоговые правонарушения и ответственность за них. Налоговые санкции.
Занятие 36.
1.Штрафы, применяемые к правонарушителям бюджетного и иного
Д,ПБ
Э,ПБ
ИП
Э
И
Д,ПБ
Д
И,Д
И,Д
ПБ,Д
ПБ,Д
ПБ,Д
14
2
4
2
2
законодательства.
2. Зачисление штрафов и иных сумм принудительного изъятия в бюджеты
бюджетной системы РФ.
Занятие 37.
1.Необходимость, состав и значение безвозмездных поступлений.
Бюджетная классификация РФ.
2.Формы межбюджетных трансфертов. Дотации на выравнивание
бюджетной обеспеченности; субсидии; субвенции; иные формы. Методика
предоставления из федерального бюджета межбюджетных трансфертов.
Занятие 38.
1.Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов
субъектов. Опыт Ростовской области.
2. Прочие безвозмездные перечисления
Занятие 39.
Дискуссионный клуб «Концепция реформирования межбюджетных
отношений»
Занятие 40.
1. Финансовая глобализация, ее влияние на институциональную структуру
фискальных органов.
2.Гармонизация налоговых систем ЕС.
3.Влияние глобализации на бюджетно-налоговую и таможенную политику
Российского государства.
Занятие 41.
1. Итоговое тестирование
И,Д
Д,Э
И,ПБ
Д
ИП
15
Неделя
Кол. час
1
1
2
1
3
4
5
6
7
8
1
1
1
1
1
1
9
10
10
5
11
10
2.3.
Темы, разделы, вынесенные на индивидуальную подготовку, по докладам на НОК,
рефератам, темы контрольных работ, промежуточный контроль уровня усвоения
дисциплины и др.
Методы
Индивидуальная работа преподавателя со студентом
2.2.
Промежуточное тестирование на усвоение правил применения бюджетной
классификации
Промежуточное тестирование на знание принципов распределения доходов между
бюджетами различного уровня
Промежуточное тестирование по теме «Налог на прибыль»
Промежуточное тестирование по теме «НДС»
Промежуточное тестирование по теме «Налог на доходы физических лиц»
Промежуточное тестирование по теме «Специальные налоговые режимы»
Промежуточное тестирование по теме «Имущественное налогообложение»
Промежуточное тестирование по теме «Платежи за пользование природными
ресурсами»
Поддержка участия студентов Финансового факультета в конкурсе студенческих
работ на тему "Новой экономике - новую налоговую систему. Взгляд из будущего",
проводимом журналом "Российский налоговый курьер", подготовлены к публикации
на сайте журнала проблемных статей по заявленной тематике:
1. Как изменить налоговую систему России
2. Как реформировать систему косвенного налогобложения
3. Новый взгляд на налоги с доходов компаний
4. Перспективы применения специальных налоговых режимов
5. Что нужно изменить в системе взимания зарплатных налогов (ЕСН,
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, НДФЛ)
6. Каким должен быть налог на недвижимость
7. Как организовать налоговый контроль
Поддержка участия студентов в декларационной кампании по предоставлению
формы 3-НДФЛ.
Э
Подготовка презентаций докладов, курсовых работ
Э
Э
Э
Э
Э
Э
Э
Э
И
И
Самостоятельная работа студента
Темы, вынесенные для самостоятельной исследовательской работы студентов.
1. Охарактеризуйте структуру фискального механизма по данным статистических и
периодических источников, приведите показатели эффективности.
2. Проанализируйте
состав
и
структуру
доходов
бюджета
федерального,
консолидированного РФ, составьте аналитический отчет.
3. Составьте конспект – схему «Правовая база формирования доходов бюджета»
4. Оцените финансовое положение субъекта РФ.
5. Проанализируйте тенденции изменения доходной базы бюджета муниципального
самоуправления.
6. Сравните функции финансовых, налоговых и таможенных органов по действующему
законодательству в области мобилизации доходов бюджета.
7. Проанализируйте показатели, характеризующие результаты деятельности фискальных
органов.
8. Камеральная проверка расчетов (налоговых деклараций) по платежам за природные
ресурсы, составление акта.
16
9. Составьте структурно-логические схемы по налогу на прибыль организаций.
10. Проанализируйте фискальное и экономическое значение налога на прибыль организаций
(по данным статистики, периодических изданий).
11. Заполните налоговую декларацию по региональному налогу.
12. Составление налоговой декларации по налогу на доходы и ее защита в налоговой
инспекции. Учебный кейс.
13. Раскройте влияние налогообложения доходов и имущества россиян на уровень их
жизни.
14. Составьте структурно-логические схемы «Понятие и состав неналоговых доходов
бюджета», «Классификация неналоговых доходов бюджета».
15. Проанализируйте методику распределения межбюджетных трансфертов из областного
бюджета Ростовской области.
3.
3.1.
Средства обучения
Информационно-методические
№
4.1.1.
4.1.2.
4.1.3.
4.1.4.
4.1.5.
4.1.6.
4.1.7.
4.1.8.
4.1.9.
4.1.10.
4.1.11.
4.1.12.
4.1.13.
4.1.14.
4.1.15.
4.1.16.
4.1.17.
Перечень основной и дополнительной литературы, методических разработок; с
указанием наличия в библиотеке, на кафедре
Основная литература:
Конституция Российской Федерации. Основной закон, 1993.
Бюджетные послания Президента Российской Федерации на среднесрочный
период.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 31.07.1998 г., часть 2 от
05.08.2000 г. с изменениями и дополнениями.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. с изменениями и
дополнениями.
Водный кодекс Российской Федерации от 03.06.2006 г. с изменениями и
дополнениями.
Лесной кодекс Российской Федерации от 04.12.2006 г. с изменениями и
дополнениями.
Таможенный кодекс Российской Федерации от 2003 г. с изменениями и
дополнениями.
Федеральные законы о федеральном бюджете на 2006 г., 2007 г., 2008 г. и
среднесрочный период.
Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных
(представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов
Российской Федерации» от 06.10.1999 г. с изменениями и дополнениями.
Федеральный
закон
«Об
общих
принципах
организации
местного
самоуправления» от 06.10.2003 г. с изменениями и дополнениями.
Постановление правителльства РФ «Концепция реформирования бюджетного
процесса в РФ в 2004-2006 г.» от 22 мая 2004 г.
Программа развития бюджетного федерализма на период до 2005 г.
Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества
управления государственными и муниципальными финансами в РФ в 2006-2008
годах.
Богославцева Л.В., Денисова И.П., Рукина С.Н. Бюджетная система РФ: учебное
пособие. – Ростов-на-Дону, РГЭУ «РИНХ», 2007
Бюджетная система России: учебник для ВУЗов/Под ред. Г.Б. Поляка, 2-е издание
доп. перераб. – М.:ИНФРА-М, 2007 – 50 с.
Бюджетная система: Учебник для ВУЗов/Под ред. М.В. Романовского, О.В.
Врублевской. – М.: Юрайт, 2003.-838 с.
Государственные и муниципальные финансы: учебник /Под ред. С.И. Лушина,В.А.
17
4.1.18.
4.1.19.
4.1.20.
4.1.21.
4.1.22.
4.1.23.
4.1.24.
4.1.25.
4.1.26.
4.1.27.
4.1.28.
4.1.29.
4.1.30.
4.1.31.
4.2.1.
4.2.2.
4.2.3..
4.2.4.
4.2.5.
4.2.6.
4.2.7.
4.2.8.
4.2.9.
4.2.10.
4.2.11.
Слепова – М.: Экономист, 2006.-763 с.
Государственные и муниципальные финансы: учебник /Под ред. Г.Б. Поляка, 3-е
изд. - М.: ЮНИТИ, 2008. – 357 с.
Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие, 3-е издание – СПб:
Питер, 2006.
Крутякова Ю.А. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие. –
М.: Приор, 2005.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник, 7-е изд., доп. и перераб.- М.:
ИНФРА-М, 2008. – 520 с.
Налоги и налогообложение: Учебник, 6-е изд./ Под ред. Романовского М.В.,
Врублевской О.В. – М.: Юрайт, 2007.
Нестеров Г.Г., Попонова Н.А., Терзиди А.В. Налоговый контроль: Учебное
пособие. – 2-е изд. доп. и перераб. – М.: ЭКСМО, 2009 г. – 384 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник. – 6-еидание доп. и
перераб.-М.: МЦФЭР, 2006.
ПарыгинаВ.А., Браун К, Масгрейв Дж., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в
России: учебник – М.: Эксмо, 2006.-640 с.
Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие, 6- изд.
доп. и перераб. – М.: Юрайт. – М, 2007.
Романова Т.Ф., Иванова О.Б., Рукина С.Н., Богославцева Л.В. Формирование
финансового баланса и управление финансовыми потоками территории. – Ростовна-Дону, 2003 – 189 с.
Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение:
Учебник; 2-е изд. доп. и перераб. – СПб.: Юрайт, 2008. – 704 с.
Современный толковый налоговый словарь /Под ред. А.Э. Сердюкова. – М.:НалогИнфо, 2006. – 480 с.
Стратегия управления финансами в регионе: научное издание/ Под ред. Н.Г.
Сычева, К.И. Таксира –М.: Финансы, 2005.
Управление финансами территорий, ориентированное на результат: научное
издание /Под ред. К.И. Таксира. – М.:Финансы, 2006
Дополнительная литература
Закон РФ 2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц»с
изменениями и дополнениями.
Закон РФ от 21.05.1993 г. «О таможенном тарифе» с изменениями и дополнениями
Указ Президента РФ от 20.05.2004 г. «Вопросы структуры федеральных органов
исполнительный власти».
Указ Президента РФ от 24.09.2007 г. «Вопросы структуры федеральных органов
исполнительной власти».
Постановление Правительства РФ от 15.06.2004г. «Положение о Федеральной
службе по финансово-бюджетного надзора» изменениями и дополнениями.
Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 г. «Положение о федеральной
службе по финансовому мониторингу» с изменениями и дополнениями.
Постановление Правительства РФ 30.09.2004 г. «Положение о Федеральной
налоговой службе РФ» с изменениями и дополнениями.
Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 г. «Положение о федеральном
казначействе» с изменениями и дополнениями».
Указание о порядке применениями бюджетной классификации Российской
Федерации» от 24.08.2007 г. (с учетом внесения изменений).
Областной закон об областном бюджете на текущий финансовый год,
среднесрочный период.
Афанасьев М.П. Модернизация государственных финансов: учебное пособие. – М.:
18
4.2.12.
4.2.13.
4.2.14.
4.2.15.
4.2.16.
4.2.17.
4.2.18.
4.2.19.
4.2.20.
4.2.21.
4.2.22.
4.2.23.
4.2.24.
4.2.25.
4.2.26.
4.2.27.
4.2.28.
4.2.29.
4.2.30.
4.2.31.
4.2.32.
4.2.33.
4.2.34.
ИДГУВШЭ, 2006.-439с.
Благодатин А.А. Финансовый словарь. – М.: ИНФРА-М, 2007.
Введение в экономико-математические модели налогообложения: Учеб. пособие
/Под ред. Д.Г.Черника. – М.: Финансы и статистика, 2000.
Дернберг Р. Международное налогообложение. – М.:ЮНИТИ, 2001.
Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИД «Форум»,
2008. – 273 с.
Иванова О.Б., Дягилева Д.Н. Бюджетная политика: региональный аспект.
Монография.- Ростов-на-Дону: РГЭУ «РИНХ», 2003.
Иванова О.Б. Территориальные финансы России: теория и методология. – Ростовна-Дону, РГЭУ, 2004.
Кочур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Кронус, 2007.-304
с.
Майбуров И.А. Федеральные налоги и сборы: схемы для ускоренного изучения:
учебное пособие. – Спб.: Питер, 2006.-256 с.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник, 7-е изд., доп. и перераб.- М.:
ИНФРА-М, 2008. – 520 с.
Налоговая политика России: проблемы и перспективы/под ред. И.В. Горского. –
М.: Финансы и статистика, 2003.
Налоги: учебник. /Под ред. Д.Г. Черника. – М.: МУФЭР, 2006.
Налоги: практика налогообложения: Учебно-методическое пособие/ Под ред. Д.Г.
Черника. –М.: ИНФРА-М, 2008. – 368 с.
Россия в цифрах. Статистические ежегодники.
Рукина С.Н., Григорьян М.Р. Таможенные платежи в условиях реализации
налоговой и таможенной реформ: учебное пособие. – Ростов-на-Дону: РГЭУ
«РИНХ», 2005.
Тарасова В.Ф., Семыкина Л.Н., Сапрыкина Т.В. Налоги и налогообложение:
учебное пособие, 3-е издание, перераб. – М.: Кнорус, 2007. – 320 с.
Финансовый баланс территории и го использование / Под. ред. Н.Г. Сычева, К.И.
Таксира – М.: Финансы и статистика, 2005.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. А.Г. Грязновой –
М.:,2003
Яндиев МА. Финансы регионов. – М.: Финансы и статистика», 2002.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2003.
Журналы»Финансы», «Налоговый вестник», «Финансы и кредит», «Аудит»,
«Эко», РЭЖ, «Бюджет».
Газеты «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Российская газета», «Южный
федеральный».
Сайты федеральных органов власти.
nalog.ru (сайт Федеральной налоговой службы РФ)
minfin.ru (сайт Министерства Финансов РФ)
Информационно-справочные системы семейства “Консультант Плюс”:
―Консультант Проф.‖
―Консультант Финансист‖
―Консультант Проф: Региональный выпуск‖
Информационно-справочная система ―ГАРАНТ‖
Интернет:
rnk.ru (сайт журнала ―Российский налоговый курьер‖)
nalvest.com (сайт журнала ―Налоговый вестник‖)
akdi.ru (сайт газеты ―Экономика и жизнь‖)
nalogoved.spb.ru (сайт газеты ―Налоговые ведомости‖)
19
Материально-технические
3.2.
№ ауд.
417
431
424
Основное оборудование, стенды, макеты, компьютерная
техника, наглядные пособия и другие дидактические
материалы, обеспечивающие проведение лабораторных и
практических занятий, научно-исследовательской работы
студентов с указанием наличия
1. Интерактивная доска.
2. Проектор.
3. Ноутбук – 2 шт.
Основное назначение
1. Обучающее.
2. Контролирующее.
3. Изложение лекционного материала с
использованием мультимедийного показа.
4.Презентация дипломных работ, курсовых
работ, докладов, рефератов.
5. Проведение олимпиад, круглых столов,
по
учебной
дисциплине,
научным
проблемам;
научно-практических
конференций.
4. КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ.
4.1. Вопросы к промежуточному зачету.
1. Доходы бюджета как экономическая и правовая категории.
2. Экономическое содержание доходов бюджета.
3. Функции доходов бюджета, их практическая реализация.
4. Классификации доходов бюджета.
5. Бюджетная классификация доходов бюджета, ее изменения.
6. Особенности формирования доходов бюджета в дореформенный период.
7. Содержание современной налоговой реформы.
8. Понятие фискальной политики и ее взаимосвязь с фискальным механизмом.
9. Фискальный механизм государства, его структура, критерии эффективности.
10. Современная фискальная политика Российского государства.
11. Особенности формирования федерального бюджета на среднесрочную перспективу.
12. Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества
управления государственными и муниципальными финансами.
13. Формы и виды безвозмездных поступлений в бюджет.
14. Состав и структура доходов федерального бюджета, тенденции изменения.
15. Понятие доходов бюджета от ВЭД, их состав, тенденции изменения.
16. Таможенные платежи как доходы федерального бюджета.
17. НДС во внешнеторговых сделках.
18. Акцизы во внешнеторговых сделках.
19. Налоговая декларация по НДС.
20. Правовая база мобилизации доходов в бюджет.
21. Бюджетные полномочия РФ.
22. Бюджетные полномочия субъектов РФ.
23. Бюджетные полномочия муниципальных образований.
24. Администратор доходов бюджета от ВЭД.
25. Таможенные пошлины: понятие, классификация, методика исчисления.
26. Распределение доходов между бюджетами бюджетной системы РФ.
27. Доходы бюджета Ростовской области.
28. Налоговые органы: задачи, структура.
29. Формы налогового контроля.
30. Выездная налоговая проверка.
31. Камеральная налоговая проверка.
20
32. Планирование выездных налоговых проверок.
33. Налогоплательщики: права, обязанности, ответственность.
34. Взаимодействие органов, осуществляющих мобилизацию доходов в бюджет.
4.2. Перечень вопросов к экзамену по дисциплине “Доходы бюджета”
1. Доходы бюджета как экономическая категория.
2. Классификация доходов бюджета, их практическое значение.
3. Развитие форм бюджетных доходов. Анализ альтернативных концепций.
4. Современная фискальная политика государства.
5. Налогообложение имущества физических лиц. Перспективы введения налога на
недвижимость.
6. Состав и порядок взимания таможенных платежей.
7. Взаимодействие фискальных органов по исполнению доходов базы бюджета и
изысканию дополнительных доходных источников в бюджет.
8. Порядок исчисления и уплаты НДС. Назначение
счетов-фактур. Налоговое
освобождение.
9. Концепции реформирования доходов бюджетов бюджетной системы России.
10. Экономическое содержание платежей за пользование природными ресурсами, их виды и
роль в доходах бюджетов разных уровней.
11. Налогообложение доходов граждан от предпринимательской деятельности. Проблемы и
перспективы.
12. Налог на добычу полезных ископаемых в налоговой системе России, усиление рентной
составляющей.
13. Платежи за использование лесных ресурсов: состав, плательщики, объект обложения,
ставки, сроки уплаты.
14. Платежи за загрязнение окружающей природной среды.
15. Правовая база мобилизации доходов в бюджет.
16. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы, полученных гражданами
от
выполнения договоров гражданско-правового характера.
17. Декларирование доходов. Ответственность налогоплательщиков.
18. Доходы бюджета от внешнеэкономической деятельности, влияние на них глобализации.
19. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц.
20. Фискальный механизм, составные части, показатели эффективности.
21. Налоги как основной источник доходов бюджета.
22. Пути повышения собираемости налоговых платежей.
23. Задачи, функции, структура фискальных органов. Административная реформа.
24. Доходы федерального бюджета, тенденции изменения. Нефтегазовые и ненефтегазовые
доходы.
25. Специальные налоговые режимы.
26. Экономическая сущность налогов, их функции и роль в рыночной экономике.
27. Содержание налоговой политики, ее задачи на современном этапе.
28. Налогообложение имущества организаций
29. Платежи за пользование водными объектами. Водный налог.
30. Транспортный налог.
31. Налогообложение прибыли хозяйствующих субъектов.
32. Налоги на доходы юридических лиц.
33. Состав прямых налогов, пути их реформирования.
34. Фискальное и экономическое значение косвенных налогов.
35. Способы уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий.
36. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
37. Патентное налогообложение.
21
38. Модель единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Региональные и местные особенности.
39. Единый сельскохозяйственный налог.
40. Государственная пошлина, порядок исчисления и уплаты.
41. Безвоздмезные поступления как доходы бюджета
42. Факторы роста региональных и местных налогов.
43. Администраторы доходов бюджетов.
44. Права, обязанности, ответственность налоговых органов.
45. Права, обязанности, ответственность налогоплательщиков.
46. Налогообложение имуществафизических лиц, его недостатки и пути совершенствования.
47. Формы межбюджетных трансфертов территориям, методика определения.
48. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами, усиление их стимулирующей
функции.
49. Резервы роста неналоговых доходов.
50. Порядок исчисления и взимания акцизов.
51. Доходы бюджета от использования имущества, находящемся в государственной и
муниципальной собственности, тенденции изменения, направление эффективного
использования.
52. Доходы бюджета от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
53. Тенденции изменения доходов бюджета в условиях финансовой глобализации.
4.3. Экзаменационные билеты.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 1
1.
Цели и задачи современной фискальной политики.
2.
Методика исчисления таможенных пошлин.
3.
Объект обложения и налоговая база по ЕНВД.
4.
В собственности гражданина А. находится земельный участок площадью 10 соток,
на котором построен дом площадью 150 м" и бассейн -7м". Инвентаризационная
стоимость недвижимости составляет 255 тыс.
руб., рыночная цена - 80 тыс. дол.
Кадастровая стоимость земли — 157 тыс. руб. Совместно с гражданином А. проживает
отец - инвалид Великой Отечественной войны. Исчислите гражданину А сумму
имущественных налогов за 2006 год.
5.
Организация провела семинар в Австралии по вопросам налогообложения прибыли
организаций. В качестве слушателей выступали представители российских компаний. По
какой ставке НДС облагаются такие услуги? Почему?
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 2
1.
Практическая реализация функций доходов бюджета.
2.
Структура земельного налога в современных условиях.
3.
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц – индивидуальных
предпринимателей.
4.
На расчетный счет ОАО «Хлеб» за квартал текущего года поступило 585 тыс.
руб.
за реализованные хлебобулочные изделия.
Расходы на их производство и реализацию
составили
316
тыс.
руб.
Начислен
налог
на
имущество - 25 тыс. руб., земельный налог - 3100 руб. За обучение сотрудников
перечислено вузам 225 тыс. руб.
5.
Исчислите сумму налога на прибыль организаций за квартал текущего года.
6.
Организация оплачивает сотруднику обучение в вузе. Как данные расходы
учитываются при исчислении налога на прибыль?
22
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №3
1.
Налог на добавленную стоимость во внешнеторговых сделках.
2.
Социальная функция региональных налогов.
3.
Методика расчета ЕНВД.
4.
Гражданин А. работает в школе по совместительству. На иждивении у
него
находится
дочь
студентка
негосударственного
вуза.
Ежемесячный
оклад
составляет
1
450
руб.
Исчислите
сумму
налога
на
доходы
физических лиц.
5.
ПБОЮЛ применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Имеет ли он
право
на
стандартные
налоговые
вычеты
на сына-студента дневной
формы обучения негосударственного вуза? Почему?
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №4
1. Назначение ресурсных платежей .
2. Ставки налога на доходы физических лиц, тенденции изменения.
3. Объекты
налога
и
налоговая
база
по
упрощенной
системе
налогообложения.
4. Промышленной
организации,
расположенной
в
Северном
экономическом
районе,
на
налоговый
период
установлен
лимит
забора
воды
из
озера
для
производственных
нужд
25
тыс.
куб.
м.
Фактический водного налога - 306 руб. за 1 тыс. куб. м. Исчислите
сумму водного налога и укажите сроки внесения в бюджет.
5. Организация получила освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК
РФ.
Должна
ли
она
уплатить
в
бюджет
НДС,
если
выставит
покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС? Почему?
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №5
1. ИП занимается оптовой реализацией краски. Доходы за квартал составили 550 тыс.
руб., расходы понесены в сумме 520 тыс. руб. Обоснуйте возможные варианты уплаты
налога по упрощенной системе налогообложения. Произведите расчет.
2. Расходы предприятия по производству и реализации продукции для целей
налогообложения прибыли.
3. Акцизы во внешнеэкономической деятельности.
4. Фискальный механизм государства: понятие, структура, роль в реализации
фискальной политики.
5. Поставщик получил от покупателя пени за нарушение срока оплаты
товаров. Как рассчитать НДС с пеней?
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №6
1.
2.
3.
4.
Доходы предприятия для целей налогообложения прибыли организации
Ставки налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
Фискальное и регулирующее значение налога на добычу полезных ископаемых?
Прибыль ОАО от реализации питьевой воды составила 515 тыс. руб.
23
Начислены: налог на имущество - 5,2 тыс. руб., земельный налог - 1,4 тыс. руб.
Перечислены: штрафы за нарушение налогового законодательства - 3,2 тыс. руб.,
материальная помощь сотрудникам музыкальной школы - 15 тыс. руб. Рассчитайте сумму
налога на прибыль организации, за квартал.
5.
Две организации заключили договор купли-продажи товара стоимостью 180 000
руб. Какую сумму покупатель может выплатить поставщику наличными деньгами?
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №7
1. Характеристика собственных доходов бюджетов бюджетной системы РФ.
2. Перспективы перехода к налогообложению недвижимости.
3. Организация произвела сплав 4500 куб. м. леса на расстояние 200 км.
По реке Лена.
Ставка водного налога при таком виде водопользования
установлена в размере 1646 руб. за 1 тыс. куб. м. на каждые 100 км. сплава.
Исчислите сумму водного налога.
4. Имеет
ли
право
налогоплательщик
на
получение
социального
налогового
вычета
по суммам, оплаченным за собственное лечение
в
медицинском учреждении за пределами РФ. Ответ обоснуйте.
5. Формы налогового контроля: методы их проведения.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №8
1. Неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ.
2. Модель
ЕСХН
(система
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей).
3. Экономическое и фискальное значение налога на прибыль организаций.
4. ИП
занимается
реализацией
канцелярских
принадлежностей
через
магазин, площадь торгового зала которого составляет 50
кв.
м.
Магазин
расположен
на
территории
автовокзала.
Базовая
доходность
в
месяц
составляет 1800 руб., К2=0,74.Исчислите сумму ЕНВД за налоговый период.
5. Налогоплательщик неправильно указал в
платежном
поручении
на
перечисление
налога
на
прибыль
организаций
КБК.
Правомерно
ли
отнесение налоговым органам сумм платежа к невыясненным поступлениям?
Ответ обоснуйте.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №9
1.
Организация
забирает
с
таможенного
склада
10
автомобилей
«Мерседес» с мощностью двигателя 200 лошадиных сил каждый. Ставка
таможенной
пошлины
20%.
Таможенная
стоимость
- 3
000
000
руб.
(контрактная). Ставка акциза — 167 руб. за 1 л.с. Рассчитайте сумму косвенных
налогов.
2.
Правовая база мобилизации доходов в бюджеты бюджетной системы РФ.
3.
Внереализационные
доходы
и
расходы
предприятий
для
целей
налогообложения прибыли.
4.
Социальная функция налога на доходы физических лиц.
5.
ООО «Вита» в марте текущего года приобретен легковой автомобиль
за 380 тыс. руб. По классификации основных средств он относится к 3
амортизационной группе, срок полезного использования 4 года. Рассчитайте
сумму
амортизационных
отчислений
линейным
методом
для
целей
налогообложения прибыли организаций.
24
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 10
1. ООО «Марс» реализовало в налоговом периоде металла на 1000 000 руб. (по
отпускной цене без НДС). В этом же периоде закуплено материалов для производства на 200
000 руб. (без НДС). Все закупки оформлены счетами-фактурами. Рассчитайте сумму НДС,
подлежащую внесению в бюджет.
2. Ставки налога на прибыль и доходы организаций, их изменение.
3. Налогообложение имущества.
4. Задачи и функции фискальных органов.
5. Студентом
дневной
формы
обучения
реализован
легковой
автомобиль, который находился в собственности 2 г. 3 мес., за 375 тыс. руб.
Будет ли предоставляться студенту налоговые вычеты,
предусмотренные
главой 23 НК РФ?
4.4. Проверочный тест по крусу «Доходы бюджета».
1.Доходы бюджета как экономическая категория – это:
а)денежные средства;
б)денежные отношения;
в)экономические отношения;
г)фонд государства.
2.К собственным налоговым доходам регионального бюджета относятся:
а)налог на прибыль организаций;
б)акцизы на нефтепродукты;
в)налог на имущество организаций;
г)государственная пошлина.
3.Бюджетная классификация – это:
а)роспись доходов и расходов бюджета;
б)группировка доходов и расходов бюджета по определенным признакам;
в)группировка доходов и расходов бюджета по внутренним и внешним источникам
(направлениям);
4.Министерство финансов РФ выполняет функции:
а)разрабатывает проект федерального бюджета;
б)распределяет налоговые доходы по бюджетам различных уровней;
в)обеспечивает методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью.
5. Федеральная налоговая служба России подведомственна:
а)Президенту РФ;
б)Министерству финансов РФ;
в) независимый орган;
г) нет правильного ответа.
6.Налог на добычу полезных ископаемых относится на:
а)себестоимость продукции организации;
б)финансовые результаты деятельности организации;
в)прибыль организации .
7.Налогооблагаемой базой по налогу на добычу полезных ископаемых является:
25
а)стоимость добытых полезных ископаемых;
б)стоимость первого товарного продукта;
в)объем добычи (в натуральном выражении).
8.Платежи за использование лесных ресурсов взимаются за:
а)пользование лесным фондом;
б)куплю-продажу лесных насаждений;
в)восстановление лесных ресурсов;
г)древесину, отпускаемую на корню.
9.Объектом налогообложения земельным налогом являются:
а)земельный участок;
б)кадастровая стоимость земли;
в)площадь земельного участка.
10.Земельный налог юридическими лицами исчисляется:
а) с месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка;
б со следующего года, за годом предоставления земельного участка;
в)с даты государственной регистрации прав на земельный участок.
11.Ставки водного налога зависят:
а)категории водопользователей;
б)вида пользования;
в)объема произведенной продукции.
12.К региональным налогам относятся:
а)земельный налог;
б)транспортный налог;
в)налог на доходы физических лиц.
13.Объектом налога на доходы с физических лиц являются:
а)личные доходы;
б)фонд оплаты труда юридического лица;
в)совокупный годовой доход налогоплательщика;
г)оплата труда, начисленная за календарный год.
14.Таможенные пошлины относятся к:
а)прямым реальным налогам;
б)фискальным монополиям;
в)косвенным налогам;
г)сборам
15.Объект и источник уплаты налога совпадают в:
а)земельном налоге;
б)налоге на доходы физических лиц;
в)налоге на прибыль организаций;
г)акцизе.
16.Стоимость вывозимых с территории РФ нефтепродуктов облагается по ставке
НДС:
а) 0 %;
б)10 %;
в)18 %,
26
г) предоставляется льгота.
17.Плательщиками государственной пошлины выступают:
а)нотариальные конторы;
б)арбитражные суды;
в)юридические лица;
г)юридические и физические лица.
18. Носителем акциза является:
а)покупатель товара;
б)владелец товара;
в)продавец товара;
г)конечный потребитель.
19.Лицензированию подлежат следующие виды деятельности:
а)аудиторская;
б)производство продуктов питания;
в)автомобильные перевозки пассажиров;
г)книготорговая.
20.К неналоговым доходам федерального бюджета относятся:
а)прибыль Центрального банка РФ;
б)курортный сбор;
в)платежи за проведение поисковых и разведочных работ;
г)таможенная пошлина.
21 Доходы бюджета как экономическая категория выполняют функции:
а)распределительную и контрольную;
б)распределительную;
в)финансовую и контрольную;
г)стимулирующую и фискальную.
22.Источниками доходов бюджета являются:
а)национальное богатство;
б)внешние займы;
в)национальный доход;
г)фонд заработной платы.
23.К местным налогам относятся:
а)налог на рекламу;
б)налог на имущество физических лиц;
в)ЕНВД.
24.Применение бюджетной классификации доходов регулируется:
а) Налоговым кодексом РФ;
б)специальным федеральным законом;
в)концепцией реформирования бюджетного процесса в РФ;
г)Бюджетным кодексом РФ.
25.По ставке НДС 10% облагаются:
а)питьевая вода;
б)мороженое;
27
в)молочные продукты;
г)детская шуба.
26.Плательшиками НДС являются:
а)ПБОЮЛ, занимающейся розничной торговлей;
б)медицинский центр, оказывающий платную медицинскую помощь;
в)АТП, занимающееся коммерческими перевозками граждан по городским маршрутам;
г)нет правильного ответа.
27.В доходах федерального бюджета наибольшее фискальное значение имеют:
а)косвенные налоги;
б)налоговые доходы;
в)доходы бюджета от ВЭД;
г)прямые налоги.
28.Налог на прибыль организаций зачисляется в доходы бюджетов субъектов РФ по
ставке:
а)17,5%;
б)16%;
в)13%;
г)нет правильного ответа.
29.К неналоговым доходам бюджета относятся:
а)штрафы согласно главы 16 НК РФ;
б)государственная пошлина;
в)патентная пошлина;
г)водные платежи.
30.Корректирующий коэффициент К2 применяется:
а)по налогу на прибыль организаций;
б)по ЕНВД;
в)по налогу на имущество организаций;
г)по налогу на добычу полезных ископаемых.
31.Материальной выгодой признается:
а)доход физического лица, полученный от использования транспортного средства;
б)оплата труда в натуральной форме;
в)экономия на процентах за пользование физическим лицом заемными средствами,
полученными от организации.
32.Ввозимые на таможенную территорию РФ
(производство Англия) облагаются по ставке НДС:
а)0%;
б)10%;
в)18%;
г)9,09%.
учебники
33.К неналоговым доходам бюджета от ВЭД относятся:
а)плата за таможенное консультирование;
б)сборы за таможенное оформление;
в)сборы за подачу ГТД;
г)таможенная стоимость.
английского
языка
28
34.Объектом налога на имущество организаций признаются:
а)основные средства;
б)основные средства и нематериальные активы;
в)движимое и недвижимое имущество;
г)оборотные средства и основные средства.
35.Документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к
вычету или возмещению является:
а)чек;
б)платежное поручение;
в)счет-фактура;
г)приходный кассовый ордер.
36.Авансовые платежи уплачиваются налогопалтельщиками-юридическими лицами по:
а)НДС;
б)налогу на имущество организаций;
в)ЕСН;
г)налогу на доходы физических лиц.
37.В пакет документов, подтверждающих вывоз товаров с таможенной территории
РФ и применение ставки НДС 0%, входит:
а)банковская гарантия;
б)учредительный договор;
в)контракт налогоплательщика с иностранным юридическим лицом;
в)санитарный сертификат.
38.Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является:
а)инвентаризационная стоимость недвижимости;
б) инвентаризационная стоимость движимого и недвижимого имущества;
в)суммарная инвентаризационная стоимость недвижимости;
г)рыночная стоимость.
39. Земельный налог юридических лиц зачисляется:
а)в местный бюджет;
б)в бюджет городского округа;
в)в бюджет субъекта РФ;
г)нет правильного ответа.
40.Действующими ресурсными платежами являются:
а)водный налог;
б)лесная такса;
в)сбор о соглашении о разделе продукции;
г)налог на добычу полезных ископаемых.
41.К налоговым доходам федерального бюджета относятся:
а)НДС, налог на прибыль организаций, таможенная пошлина;
б)НДС, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых;
в)НДС, налог на добычу полезных ископаемых, таможенная пошлина.
42.Бюджетная классификация РФ по доходам включает группы:
а)налоговые и неналоговые доходы;
б) налоговые доходы , штрафы , пени;
29
в)платежи за пользование минеральными и живыми ресурсами;
г)безвозмездные поступления.
43.Налоговая ставка по ЕСХН установлена в размере:
а)6%;
б)15%;
в)20%.
44.По налогу на доходы физических лиц предоставляются налоговые вычеты:
а)социальные;
б)экономические;
в)образовательные;
г)профессиональные.
45.Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении следующих видов
предпринимательской деятельности:
а)ремонта обуви;
б)рекламного бизнеса;
в)оптовой торговли;
г))аудиторской.
46.Эмитентом ценных бумаг муниципального образования выступает:
а)Городская Дума;
б)исполнительный орган муниципального образования;
в)финансовый отдел администрации города.
47.Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется
налогоплательщиками:
а)до 1 апреля;
б)не позднее 30 апреля;
в)не позднее 30 марта;
г)до 1 мая.
48.Подакцизными товарами являются:
а)норковая шуба;
б)легковой автомобиль;
в)дизельное топливо;
г)ювелирные украшения.
49.Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц следующие
доходы:
а)пенсии и суммы материальной помощи, не превышающие 3000 рублей.;
б)алименты и суммы материальной помощи, не превышающие 4000 рублей.;
в)алименты и оплата обучения сотрудника предприятием;
г)заработная плата, не превышающая 4000 рублей ежемесячно и пенсии.
50.К формам межбюджетных трансфертов, предоставляемым из федерального
бюджета бюджетам субъектов РФ относятся:
а)трансферты населению и дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности;
б)дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и субсидии;
в)трансферты населению и субсидии.
30
4.
Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
Следующие записи относятся к п.п.
Автор
Зав. кафедрой
Принято УМУ__________________________________ Дата:_____________________
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40