Форензик: Расследования случаев мошенничества в Ритейле Алина Попадюк 5 декабря 2012 Услуги в области финансовых расследований и разрешения споров Актуальность Мошенничество это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Наиболее популярные для мошенничества области в Ритейле: • Затраты на маркетинг и рекламу • Ремонт и строительство • Покупка ИТ услуг и продуктов • Логистические услуги • Склады По данным опроса ACFE* 2012 года, в среднем, потери компаний за счет мошеннических действий составляют 15.8% от годового объёма реализации. *ACFE – Ассоциация сертифицированных специалистов по расследованию хищений. 2 © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Факторы, создающие благоприятную среду для мошенничества • Слабая корпоративная культура • Сложная структура/запутанная организационная структура с непонятным разграничением ролей и обязанностей • Большое количество разрозненных ИТ систем • Отсутствие/невыполнение процедур при найме персонала • Передача ключевых функций на outsourcing без должного контроля за их выполнением • Отсутствие концепции «материально-ответственного лица» • Слабая физическая безопасность • Недостаток либо избыток внутренних политик и процедур • Проблема роста: процессы не успевают за бизнесом • Отсутствие аналитических данных/управленческого учета • Система мотивации, не соответствующая реалиям бизнеса и многие другие факторы 3 © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Как выявляется мошенничество • Проведение интервью Диагностика • Массовая проверка контрагентов и выявление конфликта интересов и скрытых взаимосвязей • Анализ больших массивов электронных данных Делойт Форензик является самой крупной практикой финансовых расследований в России, СНГ и мире • Анализ первичной документации Поиск фактов 4 • Восстановление удаленных данных с электронных носителей • Анализ электронной почты и файлов по ключевым словам © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Как выявляется мошенничество • Проведение интервью • Массовая проверка контрагентов и выявление конфликта интересов и скрытых Диагностика взаимосвязей • Анализ больших массивов электронных данных Делойт Форензик является самой крупной практикой финансовых расследований в России, СНГ и мире • Анализ первичной документации Поиск фактов 5 • Восстановление удаленных данных с электронных носителей • Анализ электронной почты и файлов по ключевым словам © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Как выявляется мошенничество: Массовая проверка контрагентов на конфликт интересов • Конфликт интересов • Компании «однодневки» • Налоговые риски • Поставщики, находящиеся в стадии ликвидации/банкротства и т. д. 6 © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Как выявляется мошенничество • Проведение интервью Диагностика • Массовая проверка контрагентов и выявление конфликта интересов и скрытых взаимосвязей • Анализ больших массивов электронных данных • Анализ первичной документации Поиск фактов 7 • Восстановление удаленных данных с электронных носителей • Анализ электронной почты и файлов по ключевым словам © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Как выявляется мошенничество: Анализ больших массивов электронных данных На основании данных 1С .8, путем применения определенных фильтров провести анализ, например: • Отклонений стоимости закупок или продаж в разрезе товаров и услуг, контрагентов • Анализ наилучшей доступной цены в разрезе контрагентов • Анализ последовательности входящих счетов-фактур • Дробление входящих счетов-фактур или исходящих платежей • Существенные отклонения сумм счетовфактур • Взаимозачеты • Разграничение обязанностей и прав доступа в учетную систему (Закупки) • Задвоение счет-фактур и многие другие тесты 8 © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Как выявляется мошенничество • Проведение интервью Диагностика • Массовая проверка контрагентов и выявление конфликта интересов и скрытых взаимосвязей • Анализ больших массивов электронных данных • Анализ первичной документации Поиск фактов 9 • Восстановление удаленных данных с электронных носителей • Анализ электронной почты и файлов по ключевым словам © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Как выявляется мошенничество: Анализ данных на электронных носителях • • • • 10 Анализ данных (в том числе, удаленных) с: • Жёстких дисков, • флэш накопителей, • CD/DVD, • мобильных устройств, • sim карт и т.д. Восстановление и анализ данных систем моментальных сообщений (Skype, ICQ и т.д.) Анализ активности в Интернете Восстановление и анализ данных корпоративной электронной почты © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Спасибо за внимание! Алина Попадюк Директор Делойт Форензик +7 (985) 787 06 00 [email protected] 11 © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Вопросы? 12 © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед», частную компанию с ответственностью участников в гарантированных ими пределах, зарегистрированную в соответствии с законодательством Великобритании; каждое такое юридическое лицо является самостоятельным и независимым юридическим лицом. Подробная информация о юридической структуре «Делойт Туш Томацу Лимитед» и входящих в нее юридических лиц представлена на сайте www.deloitte.com/about. Подробная информация о юридической структуре «Делойта» в СНГ представлена на сайте www.deloitte.com/ru/about. «Делойт» предоставляет услуги в области аудита, налогообложения, управленческого и финансового консультирования государственным и частным компаниям, работающим в различных отраслях промышленности. «Делойт» международная сеть компаний, которые используют свои обширные отраслевые знания и многолетний опыт практической работы при обслуживании клиентов в любых сферах деятельности в более чем 150 странах мира. 195,000 специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения совершенства в предоставлении профессиональных услуг своим клиентам. Сотрудники «Делойта» объединены особой культурой сотрудничества, которая в сочетании с преимуществами культурного разнообразия направлена на развитие высоких моральных качеств и командного духа и повышает ценность наших услуг для клиентов и рынков. Большое внимание «Делойт» уделяет постоянному обучению своих сотрудников, получению ими опыта практической работы и предоставлению возможностей карьерного роста. Специалисты «Делойта» способствуют укреплению корпоративной ответственности, повышению общественного доверия к компаниям объединения и созданию благоприятной атмосферы в обществе. © 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ». Все права защищены.