Консолидированная финансовая отчетность за 2014 год
реклама
Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2014 года ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА СОДЕРЖАНИЕ Подтверждение руководства об ответственности за подготовку и утверждение консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2014 года ..............................................................................................................1 Заключение независимого аудитора ................................................................................................. 2-4 Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2014 года: КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ...................................................... 5 КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ................................................................ 6 КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРОЧЕМ СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ............................................... 7 КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА .......................................................... 8 КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ........................................ 9-10 ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. Организация ....................................................................................................................................................... 11 Существенные положения учетной политики .................................................................................................. 14 Существенные допущения и источники неопределенности в оценках .......................................................... 36 Принятие новых и пересмотренных стандартов .............................................................................................. 40 Реклассификация ............................................................................................................................................... 46 Приобретения и выбытия .................................................................................................................................. 47 Денежные средства и их эквиваленты ............................................................................................................. 51 Драгоценные металлы ....................................................................................................................................... 52 Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки ....................... 53 Производные финансовые инструменты ......................................................................................................... 56 Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям ................................... 60 Ссуды, предоставленные клиентам .................................................................................................................. 60 Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи ......................................................................... 69 Финансовые вложения, удерживаемые до погашения .................................................................................... 73 Инвестиционная недвижимость ........................................................................................................................ 75 Основные средства ............................................................................................................................................ 76 Нематериальные активы ................................................................................................................................... 79 Прочие активы .................................................................................................................................................... 80 Средства банков и Центрального банка Российской Федерации ................................................................... 81 Средства клиентов ............................................................................................................................................. 83 Облигации и еврооблигации выпущенные ....................................................................................................... 85 Векселя выпущенные ......................................................................................................................................... 87 Прочие обязательства ....................................................................................................................................... 87 Субординированные займы............................................................................................................................... 88 Уставный капитал и эмиссионный доход ......................................................................................................... 89 Неконтрольные доли владения ......................................................................................................................... 91 Чистый процентный доход до прибыли от переоценки денежных потоков по активам, приобретенным в сделках по объединению бизнеса, и до формирования резервов под обесценение активов, по которым начисляются проценты .................................................................................................................. 92 Прибыль / (убыток) по торговым операциям .................................................................................................... 93 Чистые доходы по услугам и комиссии полученные ....................................................................................... 94 Прочие доходы ................................................................................................................................................... 94 Операционные расходы..................................................................................................................................... 95 Налог на прибыль............................................................................................................................................... 95 Прибыль на акцию и прибыль на ГДР............................................................................................................... 98 Условные финансовые обязательства ............................................................................................................. 99 Информация по сегментам .............................................................................................................................. 101 Справедливая стоимость финансовых инструментов .................................................................................. 107 Управление капиталом .................................................................................................................................... 113 Политика управления рисками ........................................................................................................................ 114 Операции со связанными сторонами.............................................................................................................. 136 События после отчетной даты ........................................................................................................................ 139 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖДЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Руководство отвечает за подготовку консолидированной финансовой отчетности, достоверно отражающей во всех существенных аспектах финансовое положение Публичного акционерного общества Банк «Финансовая Корпорация Открытие» и его дочерних предприятий (далее – «Группа») по состоянию на 31 декабря 2014 года, а также консолидированные результаты деятельности, движение денежных средств и изменения капитала за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее – «МСФО»). При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за: обеспечение правильного выбора и применения принципов учетной политики; представление информации, в т.ч. данных об учетной политике, в форме, обеспечивающей уместность, достоверность, сопоставимость и понятность такой информации; раскрытие дополнительной информации в случаях, когда выполнение требований МСФО оказывается недостаточно для понимания пользователями отчетности того воздействия, которое те или иные сделки, а также прочие события и условия оказывают на консолидированное финансовое положение и консолидированные финансовые результаты деятельности Группы; соблюдение требований МСФО и раскрытие всех существенных отклонений от МСФО в консолидированной финансовой отчетности; оценку способности Группы продолжать деятельность в обозримом будущем. Руководство также несет ответственность за: разработку, внедрение и поддержание эффективной и надежной системы внутреннего контроля на всех предприятиях Группы; ведение учета в форме, позволяющей раскрыть и объяснить сделки Группы, а также предоставить на любую дату информацию достаточной точности о консолидированном финансовом положении Группы и которая позволит обеспечить соответствие консолидированной финансовой отчетности требованиям МСФО; ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством бухгалтерского учета Российской Федерации (далее – «РФ»); и стандартами принятие всех разумно возможных мер по обеспечению сохранности активов Группы; и выявление и предотвращение фактов финансовых и прочих злоупотреблений. Настоящая консолидированная финансовая отчетность Группы за год, закончившийся 31 декабря 2014 года, была утверждена к публикации Наблюдательным советом Банка 10 апреля 2015 года. Настоящая консолидированная финансовая отчетность Группы за год, закончившийся 31 декабря 2014 года, будет опубликована на странице корпоративного сайта в сети Интернет по следующему адресу: http://ir.otkritiefc.ru/ru/investor-relations/otchety-i-publikacii/ 13 апреля 2015 года. От имени Наблюдательного совета ______________________________ Президент ______________________________ Главный бухгалтер 10 апреля 2015 года г. Москва 10 апреля 2015 года г. Москва 1 ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА Акционерам и Наблюдательному совету Публичного акционерного общества Банк «Финансовая Корпорация Открытие» Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности Публичного акционерного общества Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (далее – «Банк») и его дочерних предприятий (далее – «Группа»), состоящей из консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2014 года и консолидированных отчетов о прибылях и убытках, о прочем совокупном доходе, об изменениях капитала и о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2014 года, а также примечаний, состоящих из основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации. Ответственность руководства финансовую отчетность аудируемого лица за консолидированную Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и за систему внутреннего контроля, которую руководство считает необходимой для составления консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. Ответственность аудитора Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности данной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с российскими федеральными стандартами аудиторской деятельности и Международными стандартами аудита. Эти стандарты требуют соблюдения этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что консолидированная финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проведение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в консолидированной финансовой отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор процедур зависит от профессионального суждения аудитора, включая оценку рисков существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки этих рисков аудитор рассматривает систему внутреннего контроля за составлением и достоверностью консолидированной финансовой отчетности, чтобы разработать аудиторские процедуры, соответствующие обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством аудируемого лица, а также оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения о достоверности данной консолидированной финансовой отчетности. 2 Мнение По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2014 года, а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за 2014 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Отчет о результатах проверки в соответствии с требованиями Федерального закона 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» Руководство Банка несет ответственность за выполнение Группой обязательных нормативов, установленных Банком России, а также за соответствие внутреннего контроля и организации систем управления рисками Группы требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам. В соответствии со статьей 42 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Федеральный закон) в ходе аудита консолидированной финансовой отчетности Группы за 2014 год мы провели проверку выполнения Группой по состоянию на 1 января 2015 года обязательных нормативов, установленных Банком России, и соответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками Группы требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам. Указанная проверка ограничивалась такими выбранными на основе нашего суждения процедурами, как запросы, анализ, изучение документов, сравнение утвержденных Банком требований, порядка и методик с требованиями, предъявляемыми Банком России, а также пересчетом, сравнением и сверкой числовых значений и иной информации. В результате проведенной нами проверки установлено следующее: 1. в части выполнения обязательных нормативов: значения установленных обязательных нормативов Группы по состоянию на 1 января 2015 года находились в пределах лимитов, установленных Банком России. Мы не проводили каких-либо процедур в отношении данных бухгалтерского учета Группы, кроме процедур, которые сочли необходимыми для целей выражения мнения о том, отражает ли консолидированная финансовая отчетность Группы достоверно во всех существенных отношениях ее финансовое положение по состоянию на 31 декабря 2014 года, а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за 2014 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. 2. в части соответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками Группы требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам: (а) (б) в соответствии с требованиями и рекомендациями Банка России по состоянию на 31 декабря 2014 года служба внутреннего аудита Банка подчинена и подотчетна Наблюдательному совету Банка, подразделения управления рисками Банка не были подчинены и не были подотчетны подразделениям, принимающим соответствующие риски, руководители службы внутреннего аудита и подразделения управления рисками Банка соответствуют квалификационным требованиям, установленным Банком России; действующие по состоянию на 31 декабря 2014 года внутренние документы Банка, устанавливающие методики выявления и управления значимыми кредитными, операционными, рыночными, процентными, правовыми рисками, рисками потери ликвидности и рисками потери деловой репутации, осуществления стресс-тестирования утверждены уполномоченными органами управления Банка в соответствии с требованиями и рекомендациями Банка России; 3 (в) (г) (д) наличие в Банке по состоянию на 31 декабря 2014 года системы отчетности по значимым для Группы кредитным, операционным, рыночным, процентным, правовым рискам, рискам потери ликвидности и рискам потери деловой репутации, а также собственным средствам (капиталу) Группы; периодичность и последовательность отчетов, подготовленных подразделениями управления рисками Банка и службой внутреннего аудита Банка в течение 2014 года по вопросам управления кредитными, операционными, рыночными, процентными, правовыми рисками, рисками потери ликвидности и рисками потери деловой репутации, соответствовали внутренним документам Банка; указанные отчеты включали результаты наблюдения подразделениями управления рисками Банка и службой внутреннего аудита Банка в отношении оценки эффективности соответствующих методик Банка, а также рекомендации по их совершенствованию; по состоянию на 31 декабря 2014 года к полномочиям Наблюдательного совета Банка и его исполнительных органов управления относится контроль соблюдения установленных внутренними документами Банка предельных значений рисков и достаточности собственных средств (капитала). С целью осуществления контроля эффективности применяемых в Группе процедур управления рисками и последовательности их применения в течение 2014 года Наблюдательный совет Банка и его исполнительные органы управления на периодической основе обсуждали отчеты, подготовленные подразделениями управления рисками Банка и службой внутреннего аудита, рассматривали предлагаемые меры по устранению недостатков. Процедуры в отношении внутреннего контроля и организации систем управления рисками Группы проведены нами исключительно для целей подготовки отчетов о замечаниях с целью установления соответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками Группы требованиям, предъявляемым Банком России. 10 апреля 2015 года г. Москва, Российская Федерация Плуталова Светлана Евгеньевна, партнер (квалификационный аттестат № 01-000596 от 19 марта 2012 года) ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Организация: Публичное акционерное общество Банк «Финансовая Корпорация Открытие» Свидетельство о государственной регистрации № 2209 от 15 декабря 1992 года. Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года номер 1027739019208, выдано 26 июля 2002 года межрайонной инспекцией МНС России № 39 по г. Москве. Независимый аудитор: ЗAО «Делойт и Туш СНГ» Свидетельство о государственной регистрации № 018.482. Выдано Московской регистрационной палатой 30.10.1992 г. Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц № 1027700425444 от 13.11.2002 г. Выдано межрайонной Инспекцией МНС России № 39 по г. Москве. Свидетельство о членстве в НП «Аудиторская Палата России» (СРО аудиторов) от 20.05.2009 г. № 3026, ОРНЗ 10201017407. Место нахождения: Россия, 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4 4 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (в миллионах российских рублей) Примечания 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты 7,39 Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Драгоценные металлы 8 Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки 9,10,39 Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям 11,39 Ссуды, предоставленные клиентам 12,39 Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи 13,39 Финансовые вложения, удерживаемые до погашения 14,39 Инвестиционная недвижимость 15 Основные средства 16 Нематериальные активы 17 Гудвил Прочие активы 18,39 ИТОГО АКТИВЫ 253,792 197,124 10,541 2,312 8,869 5,746 292,174 181,986 35,650 1,784,784 110,843 61,189 7,473 15,231 1,978 1,788 18,108 24,670 879,274 39,532 8,571 16,205 3,509 1,999 11,566 2,595,863 1,379,051 94,096 1,041,599 1,022,995 114,666 58,727 3,877 5,128 96,939 2,866 257,187 781,471 63,959 61,652 3,378 5,722 63,459 2,438,027 1,239,694 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и Еврооблигации Векселя выпущенные Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства Субординированные займы 10,39 19,39 20,39 21 22,39 32 23,39 24,39 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КАПИТАЛ Капитал, относящийся к акционерам материнского банка: Уставный капитал Собственные выкупленные акции Эмиссионный доход Отрицательная переоценка финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи Фонд переоценки основных средств Нераспределенная прибыль 25 25 Итого капитал, относящийся к акционерам материнского банка Неконтролирующие доли 7,934 (932) 38,883 (3,269) 1,822 65,430 (34) 1,617 58,806 131,228 106,274 26,608 33,083 157,836 139,357 2,595,863 1,379,051 26 ИТОГО КАПИТАЛ ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ 9,076 (929) 59,098 От имени Наблюдательного совета _____________________________ Президент ______________________________ Главный Бухгалтер 10 апреля 2015 года г. Москва 10 апреля 2015 года г. Москва Примечания на стр. 11-140 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 5 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (в миллионах российских рублей) Год, закончившийся Приме31 декабря чания 2014 года Процентные доходы Процентные расходы ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ДО ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕОЦЕНКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО АКТИВАМ, ПО КОТОРЫМ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ, И ДО ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ АКТИВОВ, ПО КОТОРЫМ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ Прибыль от переоценки денежных потоков по активам, приобретенным в сделках по объединению бизнеса, по которым начисляются проценты Формирование резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты 27,39 27,39 152,202 (86,597) 97,849 (57,122) 27 65,605 40,727 39 13 380 12,39 ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД (Убыток)/прибыль по торговым операциям: Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 28,39 Ценные бумаги Иностранная валюта Драгоценные металлы Прочие производные инструменты (21,838) (9,390) 43,780 31,717 (10,342) 761 (15,204) 6,378 (2,267) 751 (988) 1,582 151 16 Чистые доходы по услугам и комиссии полученные 29,39 13,192 8,988 Доходы по услугам и комиссии полученные Расходы по услугам и комиссии уплаченные 29,39 29,39 17,364 (4,172) 12,155 (3,167) 39 12 18,23 6 15 30,39 (1,910) (1,012) (1,166) (189) 1,774 22 1,543 (30) 188 178 827 Чистый (убыток)/ прибыль по финансовым вложениям, имеющимся в наличии для продажи Чистый (убыток)/ прибыль от выбытия ссуд Формирование резервов под обесценение по прочим операциям Доля в прибыли зависимых предприятий (Убыток) / прибыль от переоценки инвестиционной недвижимости Прочий доход ЧИСТЫЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ 347 12,477 44,127 44,194 31,39 16 (36,775) (30) (21,993) (13) 7,322 22,188 32 (1,855) 415 (4,886) - ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ 5,882 17,302 Относящаяся к: Акционерам материнского Банка 7,077 14,904 (1,195) 2,398 60.35 154.67 ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ Операционные расходы Обесценение стоимости зданий и сооружений ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Расходы по налогу на прибыль Реализованная чистая прибыль по прекращаемой деятельности Неконтролирующим долям ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ От основной и прекращаемой деятельности Базовая и разводненная 33 От имени Наблюдательного совета ______________________________ Президент ______________________________ Главный Бухгалтер 10 апреля 2015 года г. Москва 10 апреля 2015 года г. Москва Примечания на стр. 11-140 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 6 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРОЧЕМ СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (в миллионах российских рублей) Год, закончившийся Приме31 декабря чания 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 5,882 17,302 16 500 459 32 (103) 62 (92) 397 429 Чистая прибыль за год Прочий совокупный доход Статьи, которые впоследствии не будут реклассифицированы в состав прибылей или убытков: Чистая прибыль от переоценки имущества Доля в переоценке имущества зависимого предприятия, за вычетом налога Налог на прибыль Статьи, которые могут быть впоследствии реклассифицированы в состав прибылей или убытков: Чистый (убыток) / прибыль от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в течение года Реклассификация по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, реализованным в течении года Доля в переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, зависимого предприятия, за вычетом налога Налог на прибыль 32 Прочий совокупный доход за вычетом налога Итого совокупный доход Относящийся к: Акционерам материнского Банка Неконтролирующим долям 26 Итого совокупный доход (8,133) 112 1,910 (22) 1,245 53 (18) (4,978) 125 (4,581) 554 1,301 17,856 4,105 (2,804) 15,375 2,481 1,301 17,856 От имени Наблюдательного совета ______________________________ Президент ______________________________ Главный бухгалтер 10 апреля 2015 года г. Москва 10 апреля 2015 года г. Москва Примечания на стр. 11-140 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 7 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (в миллионах российских рублей) Примечания 31 декабря 2012 года Чистая прибыль за год Итого прочий совокупный доход за год, за вычетом налога Увеличение уставного капитала в связи с присоединением дочерних банков Увеличение уставного капитала (выпуск обыкновенных акций) Продажа собственных акций Покупка собственных акций Продажа основных средств Приобретения доли в дочернем банке у материнской компании Эффект увеличения / (уменьшения) доли Группы в дочерних предприятиях Прочий совокупный доход, полученный от зависимого предприятия 6,504 31 декабря 2014 года Фонд переоценки основных средств Эмиссионный доход (605) 20,898 1,302 (230) Нераспределенная прибыль Итого капитал, относящийся к акционерам материнского Банка Неконтролирующие доли 46,811 74,680 15,681 90,361 Итого капитал - - - - - 14,904 14,904 2,398 17,302 - - - 296 60 - 356 83 439 - - - - - - (44) - 235 (53) 44 19,075 251 (56) - - (3,203) (3,203) 15,095 25 340 (340) - 25 1,090 - 16 (3) - 17,985 - 6 - - - - - 6 - - - 1 83 68 152 - - - 62 53 - 115 - 115 (34) 58,806 106,274 33,083 139,357 - 7,077 7,077 (1,195) 5,882 (2,972) (1,609) (4,581) 31 декабря 2013 года Чистая прибыль за год Итого прочий совокупный доход за год, за вычетом налога Увеличение уставного капитала (выпуск обыкновенных акций) Продажа собственных акций Продажа основных средств Эффект увеличения / (уменьшения) доли Группы в дочерних предприятиях Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи 7,934 25 38,883 1,617 - - - - - - - 263 1,142 3 - 20,213 2 - 6,26 9,076 (932) (929) 59,098 От имени Наблюдательного совета __________________________ Президент ______________________________ Главный Бухгалтер 10 апреля 2015 года г. Москва 10 апреля 2015 года г. Москва Примечания на стр. 11-140 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 8 (57) (1) 1,822 (3,235) (3,269) 53 57 (563) 65,430 21,355 58 (564) 131,228 (174) (3,671) 26,608 19,075 251 (56) 11,892 (22) 21,355 58 (4,235) 157,836 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (в миллионах российских рублей) Примечания Движение денежных средств от операционной деятельности: Проценты полученные Проценты уплаченные 145,884 (86,850) 12 Денежные средства, полученные вследствие досрочного погашения ссуд, приобретенных в сделках по объединению бизнеса, в размере, превышающем их балансовую стоимость Денежные средства, полученные от операций с ценными бумагами Денежные средства, (уплаченные)/полученные от операций с драгоценными металлами Денежные средства, полученные/(уплаченные) от операций с иностранной валютой Денежные средства, полученные от операций с прочими производными инструментами Доходы по услугам и комиссии полученные Расходы по услугам и комиссии уплаченные Прочие операционные доходы Операционные расходы Движение денежных средств от операционной деятельности до изменения операционных активов и обязательств до изменения операционных активов и обязательств Увеличение/(уменьшение) денежных средств от операционных активов и обязательств Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Драгоценные металлы Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Прочие активы Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и Еврооблигации, нетто Векселя (погашенные)/выпущенные, нетто Прочие обязательства Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности до налога на прибыль Налог на прибыль уплаченный Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности Движение денежных средств от инвестиционной деятельности: Приобретение финансовых вложений, удерживаемых до погашения Поступления от погашения финансовых вложений, удерживаемых до погашения Приобретение дочерних предприятий, за вычетом полученных денежных средств Приобретение основных средств Поступления от реализации основных средств Приобретение нематериальных активов Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Поступления от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Приобретение инвестиционной недвижимости Поступления от реализации инвестиционной недвижимости Дивиденды полученные Выбытие дочерних предприятий Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 9 Год, закончившийся 31 декабря 2014 года 61 384 (2,229) 173 (2,671) 1,180 72 17,691 (4,170) 2,405 (34,411) 71 11,892 (3,005) 838 (19,432) 39,797 31,489 (1,672) 5,505 (255) (626) (126,162) (78,402) (12,523) (896,682) 2,211 793,961 236,046 41,996 (1,329) 15 72,701 (186,874) (4,480) 22,373 161,744 20,800 34,845 (1,390) 81,163 (3,732) 71,925 (4,018) 77,431 67,907 17,058 16 15 15 94,264 (54,937) 12 4,064 (16,948) 6 Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 174 (1,704) 984 (387) (80,010) 35,037 (1,049) 403 (745) (1,423) 44,026 (914) 926 15 648 (36,306) 5,455 (991) 1,403 2 38,266 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) (в миллионах российских рублей) Примечания Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Движение денежных средств от финансовой деятельности: Выпуск акций Эмиссионный доход Выкуп собственных привилегированных акций Поступления от продажи обыкновенных акций Погашение облигаций и Еврооблигаций Субординированные займы полученные Субординированные займы погашенные Эффект изменения доли участия в дочерних предприятиях Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 1,142 20,215 56 (1,174) (4,235) 1,090 17,985 (56) 263 (4,263) 7,609 (3,198) (20) 16,004 19,410 680 126,263 70,861 197,124 Чистые денежные средства от финансовой деятельности Влияние изменений курса иностранной валюты на денежные средства и их эквиваленты Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты, на начало года 7 (461) 56,668 197,124 Денежные средства и их эквиваленты, на конец года 7 253,792 В течение годов, закончившихся 31 декабря 2014 и 2013 года, Группа произвела неденежные расчеты по ссудам, предоставленным клиентам в предыдущие периоды, взыскание которых было признано безнадежным, а также отразила приобретенные чистые активы, полученные посредством приобретения дочернего банка. Указанные неденежные расчеты исключены из консолидированного отчета о движении денежных средств и представлены отдельно следующим образом: Примечания Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ: Ссуды, предоставленные клиентам, которые были погашены посредством обращения взыскания на обеспечение: Прочие активы (полученные посредством обращения взыскания на обеспечение по ссудам, предоставленным клиентам, взыскание которых было признано безнадежным): Имущество, полученное в результате обращения взыскания на имущество, переданное в качестве обеспечения Чистые активы приобретенного дочернего предприятия (310) 310 - От имени Наблюдательного совета ______________________________ Президент ______________________________ Главный Бухгалтер 10 апреля 2015 года г. Москва 10 апреля 2015 года г. Москва Примечания на стр. 11-140 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 10 (261) 261 25,659 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (в миллионах российских рублей) 1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» (далее – «Банк») является открытым акционерным обществом, зарегистрированным в Российской Федерации в 1992 году. Деятельность Банка регулируется Центральным банком РФ (далее – «ЦБ РФ») и осуществляется на основании генеральной лицензии номер 2209. В ноябре 2014 года ОАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» было преобразовано в Публичное акционерное общество Банк «Финансовая корпорация Открытие». ОАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» ранее именовалось ОАО «НОМОС-БАНК»; новое название было зарегистрировано в июне 2014 года. Основная деятельность Банка включает в себя коммерческую банковскую деятельность, операции с ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами, предоставление ссуд и гарантий. Зарегистрированный офис Банка располагается по адресу: Россия, 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4. По состоянию на 31 декабря 2014 года на территории Российской Федерации работали 17 филиалов Банка и 1 представительство за рубежом. Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность включает в себя счета Банка и его дочерних предприятий (далее совместно именуемых «Группа»). В данную консолидированную финансовую отчетность включены следующие зарегистрированные дочерние предприятия: Название Страна регистрации ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» ПАО «Ханты-Мансийский Банк Открытие»*** Российская Федерация Российская Федерация BKM Finance Limited ООО «Группа проектного финансирования» Ирландия Российская Федерация Российская Федерация Российская Федерация Российская Федерация Российская Федерация Российская Федерация Российская Федерация ООО «ЮГРА-ЛИЗИНГ» ООО «НМ-Эксперт» ООО «Промгазкомплект» ООО «ПромЭстейт» ЗАО «СОВФИНТРАСТ» ЗАО «УКА» Доля участия/ контроля Банка (*) 31 декабря 31 декабря 2014 года, 2013 года, % % OFCB Capital Public Limited Company Ирландия Российская ООО «ЕРАДА» Федерация Российская ООО «НМ-ГАРАНТ» Федерация Российская ООО «Лизинг-Проект» Федерация Российская ООО «БФК-Инвест» Федерация Российская ООО «Аттениум» Федерация ООО НКО «Платежная система Российская «Рапида» Федерация ООО НКО «Процессинговый Российская центр «Рапида» Федерация Российская ООО «Гикор» Федерация ООО «Управляющая компания Российская НОМОС-БАНКА » Федерация Вид деятельности Материнская компания Материнская компания Банковская деятельность 54.17/72.49** (Договорное соглашение) (Договорное соглашение) 54.17/100 51.29/100 - 51.29/100 Строительная деятельность Финансовый лизинг оборудования 19.90/100 19.90/100 Консалтинг 100/100 100/100 Владение офисным зданием 100/100 100/100 Владение офисным зданием 100/100 100/100 Управление инвестициями 100/100 (Договорное соглашение) 99.9/99.9 (Договорное соглашение) 100/100 100/100 Владение офисным зданием 100/100 100/100 - 100/100 Управление инвестициями Финансовый лизинг оборудования 100/100 100/100 Владение офисным зданием - 100/100 Управление инвестициями - 11 100/100 Банковская деятельность Выпуск ценных бумаг Управление активами Выпуск еврооблигаций Платежная система - 100/100 Процессинговый центр - 100/100 Управление активами 100/100 100/100 Управление активами ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Доля участия/ контроля Банка (*) 31 декабря 31 декабря Страна 2014 года, 2013 года, Название регистрации % % Вид деятельности Российская Федерация Российская ООО «Инвест Трейдинг» Федерация Российская ООО «Восток-Капитал» Федерация Российская ООО «НМ-Актив» Федерация Российская ООО «НМ-Капитал» Федерация ООО «Недвижимость Российская Приморья» Федерация Российская ООО «Бизнес-Эстейт» Федерация Российская ЗАО «Ипотечный агент ХМБ-1» Федерация Российская ЗАО «Ипотечный агент ХМБ-2» Федерация ЗАО «Ипотечный агент Российская НОМОС» Федерация ЗАО «Ипотечный агент Российская Открытие 1» Федерация ЗАО «Ипотечный агент Российская Петрокоммерц 1» Федерация ООО «КН-Эстейт» 100/100 100/100 Владение офисным зданием 100/100 100/100 Управление инвестициями 100/100 100/100 Управление инвестициями 100/100 100/100 Управление инвестициями 100/100 100/100 Управление инвестициями - 100/100 Аренда недвижимости 100/100 (Договорное соглашение) (Договорное соглашение) (Договорное соглашение) (Договорное соглашение) (Договорное соглашение) (Договорное соглашение) 54.17/100 (Договорное соглашение) 41.17/100 (Договорное соглашение) Аренда недвижимости Выпуск облигаций, обеспеченных ипотекой Выпуск облигаций, обеспеченных ипотекой Выпуск облигаций, обеспеченных ипотекой Выпуск облигаций, обеспеченных ипотекой Выпуск облигаций, обеспеченных ипотекой (*) Доля участия и контроль представляют собой следующее: Доля участия представляет собой текущую долю участия конечной материнской компании – ПАО Банк «ФК Открытие» – в дочернем предприятии; Контроль представляет собой общую долю голосующих акций, прямо или косвенно контролируемых предприятиями Группы; (**) Контроль приобретается по условиям договора, заключенного 27 декабря 2013 года, согласно которому ООО «Открытие Н» передает права голоса, принадлежащие ООО «Открытие Н» над ПАО «Ханты-Мансийский Банк Открытие» Группе, что составляет 18.32% доли участия (Примечание 6). (***) В ноябре 2014 года Группа завершила реорганизацию ее дочерних банков ОАО Банк «Открытие» и ОАО «Новосибирский муниципальный банк» путем присоединения к ОАО «Ханты-Мансийский Банк». Общая доля владения Группы в объединенном банке ПАО «Ханты Мансийский Банк Открытие» составляет 54.17%. Кроме того, Группа консолидирует следующие инвестиционные фонды, над которыми она осуществляет контроль в соответствии с договорами: 31 декабря 2014 года, % Название ЗПИФ «Универсал – Фонд смешанных инвестиций» ЗПИФ «ХМБ – Капитал» ЗПИФ «ОЛМА ЦЕНТР» ЗПИФН «Универсал – Фонд недвижимости» 100 100 100 31 декабря 2013 года, % 100 100 100 100 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года Группа также имела долю участия 50% в ЗАО ПК ХЕСКАРД, которое не ведет активной деятельности и не оказывает существенного влияния на финансовую отчетность Группы. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года количество работников в Группе составляло 16,904 и 17,890 человек, соответственно. 12 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Группа также имеет сеть дополнительных офисов и пунктов обмена валют на территории Российской Федерации. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года у Группы было соответственно 481 и 809 точек продаж, включая филиалы, дополнительные офисы и пункты обмена валют. Информация о приобретениях и выбытиях дочерних предприятий за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, раскрыта в Примечании 6. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года акциями Банка владели следующие акционеры: 31 декабря 2014 года, % 31 декабря 2013 года, % Акционеры Банка (акционеры первого уровня): Группа ОАО «Открытие Холдинг» Негосударственные пенсионные фонды Прочее Итого 61.49 19.32 19.19 75.00 16.89 8.11* 100.00 100.00 (*) В состав прочих акционеров входят миноритарные акционеры и держатели глобальных депозитарных расписок (ГДР), обращающихся на Лондонской фондовой бирже, информация о которых не раскрывается. Держатели ГДР имеют право раскрыть такую информацию в любое время. При раскрытии данной информации держатели ГДР вправе принять участие в голосовании. В сентябре 2014 года ПАО Банк «ФК Открытие» завершил процедуру делистинга из Официального Списка ценных бумаг Службы по контролю за финансовыми операциями и прекратил обращение бумаг на Лондонской фондовой бирже. По состоянию на 31 декабря 2014 оставшийся объём ГДР, находящихся в свободном обращении на Московской бирже, составил менее 1% от общего акционерного капитала ПАО Банк «ФК Открытие». По состоянию на 31 декабря 2014 года ОАО «Открытие Холдинг» (далее – «Материнская компания») является компанией, которая осуществляет контроль над Группой. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года собственными акциями Банка владели следующие дочерние предприятия (их доля в уставном капитале указывается в таблице ниже): Держатели собственных обыкновенных акций 31 декабря 2014 года, % 31 декабря 2013 года, % ООО «ЕРАДА» (дочернее предприятие) ООО «Промгазкомплект» (дочернее предприятие) ЗАО «Совфинтраст» (дочернее предприятие) 2.25 1.45 0.80 2.67 1.71 0.96 Итого 4.50 5.34 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года находящимися в обращении привилегированными акциями Банка владели следующие компании: Держатели собственных привилегированных акций 31 декабря 2014 года, % 31 декабря 2013 года, % Держатели собственных привилегированных акций Банка (акционеры первого уровня): ООО «КН-Эстейт» (дочернее предприятие) 100.00 100.00 Итого 100.00 100.00 13 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 2. СУЩЕСТВЕННЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОИЛИТИКИ Заявление о соответствии. Настоящая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»). Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена исходя из допущения непрерывности деятельности и того, что Группа будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем. Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в миллионах российских рублей («млн. руб.»), если не указано иное. Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципами учета по исторической стоимости, за исключением некоторых основных средств и финансовых инструментов, которые учитываются по стоимости переоценки или справедливой стоимости на каждую отчетную дату, как поясняется ниже. Историческая стоимость обычно определяется на основе вознаграждения, переданного в обмен на товары и услуги. справедливой стоимости Справедливая стоимость отражает цену, которая была бы получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства в рамках обычной сделки между участниками рынка на дату оценки, независимо от того, является ли такая цена непосредственно наблюдаемой или полученной расчетным путем с использованием другой методики оценки. При оценке справедливой стоимости актива или обязательства, Группа учитывает характеристики актива или обязательства, если участники рынка учитывали бы такие характеристики при формировании цены актива или обязательства на дату оценки. Для проведения оценки по справедливой стоимости и/или раскрытия информации, справедливая стоимость в данной консолидированной финансовой отчетности определяется подобным способом, за исключением сделок с выплатами на основе собственных долевых инструментов, относящихся к сфере применения МСФО 2, лизинговых операций, относящихся к сфере применения МСБУ 17, а также оценок, сравнимых со справедливой стоимостью, но при этом не являющихся справедливой стоимостью, как, например, чистая стоимость возможной реализации в МСБУ 2 или ценность использования в МСБУ 36. Кроме того, для целей подготовки финансовой отчетности, оценки справедливой стоимости классифицируются по уровням (Уровень 1, 2 или 3), основанным на степени, в которой исходные данные к оценкам справедливой стоимости наблюдаемы на рынке и существенны в целом, как описано далее: исходные данные Уровня 1 представляют собой не требующие корректировок котировки на активных рынках идентичных активов или обязательств, к которым Группа имеет доступ на дату оценки; исходные данные Уровня 2 не являются котировками, определенными для Уровня 1, но которые наблюдаемы на рынке для актива или обязательства либо напрямую, либо косвенно; и исходные данные Уровня 3 представляют собой ненаблюдаемые исходные данные по активу или обязательству. Группа признает реклассификации между уровнями иерархии справедливой стоимости по состоянию на конец отчетного периода. Банк и его дочерние компании, зарегистрированные на территории РФ, ведут бухгалтерский учет в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учета (далее – «РСБУ»), иностранные дочерние компании Банка составляют отчетность в соответствии с требованиями стран, в которых они осуществляют свою деятельность. Настоящая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена на основе данных бухгалтерского учета, скорректированных соответствующим образом с целью приведения в соответствие с МСФО. 14 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Функциональная валюта. Статьи, включенные в финансовую отчетность каждой из компаний Группы, измеряются в валюте первичной экономической среды, в которой компания функционирует («функциональная валюта»). Функциональной валютой материнской компании Группы является российский рубль («руб.»). Валютой представления настоящей консолидированной финансовой отчетности Группы является российский рубль. Все значения округлены до миллионов рублей, если не указано иное. Взаимозачет. Финансовый актив и финансовое обязательство зачитываются, и в отчете о финансовом положении отражается сальдированная сумма, только если Группа имеет юридически закрепленное право осуществить зачет признанных в балансе сумм и намеревается либо произвести зачет по сальдированной сумме, либо реализовать актив и исполнить обязательство одновременно. Доходы и расходы не взаимозачитываются в консолидированном отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев, когда это требуется или разрешается стандартом бухгалтерского учета или интерпретацией, при этом такие случаи отдельно раскрываются в учетной политике Группы. Основные положения учетной политики приведены ниже. Принципы консолидации Настоящая консолидированная финансовая отчетность включает отчетность Банка и компаний (включая структурированные предприятия), контролируемых Банком и его дочерними предприятиями. Компания считается контролируемой в случае, если Банк: имеет властные полномочия в отношении предприятия – объекта инвестиций; имеет права / несет риски по переменным результатам деятельности предприятия – объекта инвестиций; и может использовать властные полномочия в отношении предприятия-объекта инвестиций с целью воздействия на величину переменного результата. Банк проводит оценку наличия у него контроля над объектом инвестиций, если факты и обстоятельства указывают на то, что произошли изменения в одном или более из трех элементов контроля, перечисленных выше. Доля владения Банка и/или процент прав голоса Банка в существенных предприятиях по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года представлены в Примечании 1. Если Группе не принадлежит большинство голосующих акций объекта инвестиций, то она имеет властные полномочия в отношении предприятия – объекта инвестиций в случае, когда Группе принадлежит достаточно прав голоса, чтобы предоставить ей возможность единолично управлять значимой деятельностью предприятия – объекта инвестиций. Группа рассматривает все значимые факты и обстоятельства при оценке того, достаточно ли у Группы прав голоса, чтобы обладать полномочиями влиять на предприятие-объект инвестиций, включая: долю акций Группы с правом голоса по сравнению с долей и распределением голосов других держателей; потенциальные права голоса, принадлежащие Группе, другим держателям голосов или другим сторонам; права, вытекающие из других договорных соглашений; и любые дополнительные факты и обстоятельства, указывающие на то, что Группа имеет или не имеет возможность в настоящее время управлять значимой деятельностью в момент когда необходимо принять управленческое решение, в том числе распределение голосов на предыдущих собраниях акционеров. Консолидация дочернего предприятия начинается тогда, когда Группа получает контроль над дочерним предприятием и прекращается в момент утраты контроля над ним. В частности, доходы и расходы дочернего предприятия, приобретенного или проданного в течение года, включаются в консолидированный отчет о прибылях или убытках и прочем совокупном доходе с момента получения Группой контроля и до даты, на которую Группа перестает контролировать это дочернее предприятие. 15 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Метод приобретения используется для учета покупки дочерних предприятий. Стоимость приобретения оценивается по справедливой стоимости переданных активов, выпущенных акций или принятых обязательств на дату приобретения. Расходы, связанные с приобретением, учитываются в составе расходов текущего периода по мере возникновения. Превышение стоимости приобретения, а также справедливой стоимости ранее имевшейся доли над справедливой стоимостью доли Группы в идентифицируемых чистых активах приобретенного дочернего предприятия, зависимого предприятия или бизнеса на дату приобретения отражается в составе гудвила. Сделки по приобретению бизнеса, возникающие в результате передачи доли в предприятиях, находящихся под контролем акционера, который осуществляет контроль над Группой, не относятся к сфере применения пересмотренного МСФО 3 «Объединения бизнеса», а другие указания для подобных ситуаций в МСФО отсутствуют. Группа принимает решение учитывать такие операции без пересмотра сравнительных данных на дату получения общего контроля. Приобретенные активы и обязательства признаются по ранее признанной балансовой стоимости, отраженной в консолидированной финансовой отчетности контролирующего акционера Группы на дату приобретения. Разница между уплаченным вознаграждением и приобретенными чистыми активами отражается непосредственно на счетах собственного капитала. Переоценка статей консолидированного отчета о финансовом положении, консолидированного отчета о прибылях и убытках, консолидированного отчета о прочем совокупном доходе и движении денежных средств за периоды до даты приобретения не производится. Прибыль или убыток и каждый компонент прочего совокупного дохода распределяется между акционерами Группы и неконтролирующими долями. Общий совокупный доход дочерних предприятий распределяется между акционерами Группы и неконтролирующими долями, даже если это ведет к возникновению отрицательного остатка по неконтролирующим долям. При необходимости в финансовую отчетность дочерних компаний вносятся корректировки для приведения используемых ими принципов учетной политики в соответствие с принципами учетной политики Группы. Все внутригрупповые активы и обязательства, собственный капитал, прибыль, убытки и движение денежных средств по операциям между предприятиями Группы при консолидации исключаются. Неконтролирующие доли. Неконтролирующие доли представляют долю прибыли или убытков, а также чистых активов дочерних предприятий, не принадлежащих, прямо или косвенно, Группе. Неконтролирующие доли представляются в консолидированном отчете о прибылях и убытках отдельно, а в консолидированном отчете о финансовом положении – в составе собственного капитала, отдельно от акционерного капитала материнской организации. Изменения доли участия Группы в существующих дочерних предприятиях. Изменения долей владения Группы в дочерних предприятиях, не приводящие к потере Группой контроля над дочерними предприятиями, учитываются в собственном капитале. Балансовая стоимость долей Группы и неконтролирующих долей в дочернем предприятии корректируется с учетом изменения соотношения этих долей. Любая разница между суммой, на которую корректируются неконтролирующие доли владения, и справедливой стоимостью уплаченного или полученного вознаграждения отражаются в собственном капитале акционеров материнского Банка. В случае утраты Группой контроля над дочерним предприятием прибыль или убыток отражается в консолидированном отчете о прибылях или убытках и рассчитывается как разница между (1) суммарной справедливой стоимостью полученного вознаграждения и справедливой стоимостью оставшейся доли и (2) балансовой стоимостью активов (включая гудвил) и обязательств дочернего предприятия на предыдущую дату, а также неконтрольных долей. Суммы, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода, относящиеся к такому дочернему предприятию, учитываются, как если бы Группа напрямую продала соответствующие активы или обязательства дочернего предприятия (т.е. реклассифицируются в прибыли или убытки или переводятся в другую категорию капитала, как предусмотрено/разрешено применимыми МСФО). Справедливая стоимость оставшихся 16 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА инвестиций в бывшее дочернее предприятие на дату утраты контроля принимается в качестве справедливой стоимости при первоначальном признании в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (МСБУ) 39, когда применимо, или (в применимых случаях) в качестве первоначальной стоимости инвестиций в зависимое или совместно контролируемое предприятие. Финансовые инструменты Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении, когда Группа становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового инструмента. Группа отражает имеющие регулярный характер приобретения и реализацию финансовых активов и обязательств по дате расчетов. Стандартные сделки по покупке или продаже представляют собой покупку или продажу финансовых активов, требующую поставки активов в сроки, установленные нормативными актами или рыночной практикой. Финансовые активы и финансовые обязательства первоначально оцениваются по справедливой стоимости. Дополнительные транзакционные издержки, напрямую связанные с приобретением или выпуском финансовых активов и финансовых обязательств (кроме финансовых активов и финансовых обязательств, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки), соответственно увеличивают или уменьшают справедливую стоимость финансовых активов или финансовых обязательств при первоначальном признании. Транзакционные издержки, напрямую относящиеся к приобретению финансовых активов или финансовых обязательств, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, относятся непосредственно на прибыли или убыток. Финансовые активы Финансовые активы классифицируются в следующие категории: по справедливой стоимости через прибыли или убытки («ССЧПУ»); удерживаемые до погашения («УДП»); имеющиеся в наличии для продажи («ИНДП»); а также займы и дебиторская задолженность. Отнесение финансовых активов к тому или иному классу зависит от их особенностей и целей приобретения и происходит в момент их принятия к учету. Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Финансовый актив классифицируется как ССЧПУ, если он либо предназначен для торговли, либо определен в категорию ССЧПУ при первоначальном признании. Финансовый актив классифицируется как предназначенный для торговли, если он: приобретается с основной целью перепродать его в ближайшем будущем; при первоначальном принятии к учету является частью портфеля финансовых инструментов, которые управляются Группой как единый портфель, по которому есть недавняя история краткосрочных покупок и перепродаж; или является производным инструментом, который не классифицирован и не используется как инструмент хеджирования. Финансовый актив, не являющийся «предназначенным для торговли», может быть обозначен как ССЧПУ в момент принятия к учету, если: применение такой классификации устраняет или значительно сокращает дисбаланс в оценке или учете, который, в противном случае, мог бы возникнуть; финансовый актив является частью группы финансовых активов, финансовых обязательств или группы финансовых активов и обязательств, управление и оценка которой осуществляется на основе справедливой стоимости в соответствии с документально оформленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегии Группы, и информация о такой группе финансовых активов представляется внутри организации на этой основе; или финансовое обязательство является частью инструмента, содержащего один или несколько встроенных производных инструментов, и МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» разрешает классифицировать инструмент в целом (актив или обязательство) как ОССЧПУ. 17 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, отражаются по справедливой стоимости с отражением переоценки в прибылях или убытках. Чистая прибыль или убыток, признанный в составе консолидированного отчета о прибылях и убытках, не включает проценты, полученные по финансовому активу, или проценты, уплаченные по финансовому обязательству. Реклассификация финансовых активов Непроизводные финансовые активы (кроме отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки при первоначальном признании) могут быть реклассифицированы из категории отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки в следующих случаях: Финансовые активы, которые удовлетворяли бы определению ссуд и дебиторской задолженности при первоначальном признании (если не требовалось классифицировать финансовый актив как предназначенный для торговли), могут быть реклассифицированы из категории отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, если есть намерение и возможность удерживать такой финансовый актив в обозримом будущем или до погашения; и Финансовые активы (кроме финансовых активов, которые удовлетворяют определению ссуд и дебиторской задолженности при первоначальном признании) в редких случаях могут быть реклассифицированы из категории отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки в другую категорию. Если финансовый актив реклассифицируется, как описано в вышеупомянутых случаях, такой финансовый актив реклассифицируется как отражаемый по справедливой стоимости на дату реклассификации. Прибыль или убыток, уже признанные в отчете о прибылях и убытках, не восстанавливаются. Справедливая стоимость финансового актива на дату реклассификации становится его новой стоимостью или амортизированной стоимостью, в зависимости от того, что применимо. Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Долговые ценные бумаги с фиксированными или определяемыми выплатами и фиксированными сроками погашения, в отношении которых имеются намерения и возможность владеть до срока погашения, классифицируются как удерживаемые до погашения. Финансовые вложения, удерживаемые до погашения, учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение. Если Группа продаст или реклассифицирует финансовые вложения, удерживаемые до погашения более чем на незначительную сумму до срока погашения (кроме как в отдельных обстоятельствах), вся категория прекращает признание и реклассифицируется в состав финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. Кроме того, Группе будет запрещено классифицировать любые финансовые активы как удерживаемые до погашения в течение текущего финансового года и последующих двух финансовых лет. Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы категории ИНДП представляют собой те непроизводные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не классифицированы как (a) займы и дебиторская задолженность, (б) финансовые вложения, удерживаемые до погашения, (в) финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки. 18 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Акции и облигации, обращающиеся на организованных рынках, классифицируются как «имеющиеся в наличии для продажи» и отражаются по справедливой стоимости. У Группы также есть вложения в акции и паи инвестиционных фондов, не обращающиеся на организованном рынке, но классифицирующиеся как финансовые активы категории ИНДП и учитываются по себестоимости (поскольку руководство Группы считает, что справедливую стоимость невозможно надежно оценить). Справедливая стоимость определяется в порядке, приведенном в Примечании 36. Доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости, признаются в прочем совокупном доходе в составе фонда переоценки инвестиций, за исключением случаев обесценения, процентного дохода, рассчитанного по методу эффективной процентной ставки, дивидендного дохода и курсовых разниц, которые признаются в прибылях или убытках. При выбытии или обесценении финансового актива накопленные доходы или расходы, ранее признаваемые в фонде переоценки инвестиций, относятся на финансовые результаты в периоде выбытия или обесценения. Справедливая стоимость денежных активов в иностранной валюте категории ИНДП определяется в той же валюте и пересчитывается по обменному курсу на отчетную дату. Курсовые разницы, относимые на прибыли или убытки, определяются исходя из амортизированной стоимости денежного актива. Прочие курсовые разницы признаются в прочем совокупном доходе. Вложения в долевые ценные бумаги категории ИНДП, по которым отсутствуют котировки на активном рынке и чья справедливая стоимость не может быть надежно оценена, отражаются по себестоимости за вычетом убытков от обесценения, определенных на конец каждого отчетного периода. Дивиденды, полученные по долевым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прочих доходов в отчете о прибылях и убытках, если установлено право Группы на получение таких дивидендов. Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям В ходе своей обычной деятельности Группа размещает средства и осуществляет вклады в другие банки и прочие финансовые организации на разные сроки. Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям, первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости, плюс дополнительные прямые операционные издержки. Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям, впоследствии оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Суммы ссуд и средств, предоставленных банкам и прочим финансовым организациям, учитываются за вычетом резервов под обесценение. Ссуды, предоставленные клиентам Ссуды, предоставленные клиентам, представляют собой финансовые активы, не являющиеся производными финансовыми инструментами, с фиксированными или определяемыми денежными потоками, которые не имеют рыночных котировок, за исключением активов, которые классифицируются в другие категории финансовых инструментов. Ссуды, предоставленные Группой клиентам, первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости плюс понесенные дополнительные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием таких финансовых активов. В случае если справедливая стоимость предоставленных средств не равна справедливой стоимости ссуды, например, в случае предоставления ссуд по ставке ниже рыночной, разница между справедливой стоимостью представленных средств и справедливой стоимостью ссуды отражается как убыток при первоначальном признании ссуды и представляется в консолидированном отчете о прибылях и убытках в соответствии с характером таких убытков. Впоследствии ссуды отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Ссуды, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение. 19 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Соглашения РЕПО и обратного РЕПО по ценным бумагам В процессе своей деятельности Группа заключает соглашения о продаже и обратном приобретении (далее – «Соглашения РЕПО»), а также соглашения о приобретении и обратной продаже финансовых активов (далее – «Соглашения обратного РЕПО»). Операции РЕПО и обратного РЕПО используются Группой в качестве одного из средств управления казначейскими операциями. Финансовые активы, которые являются предметом соглашений РЕПО, по условиям которых Группа сохраняет все основные риски и выгоды от владения, продолжают отражаться в балансе, а поступления от продажи отражаются в качестве финансового обязательства. Финансовые активы, приобретенные по соглашениям обратного РЕПО, по условиям которых Группа не принимает соответствующие риски и выгоды от владения, не отражаются в бухгалтерском балансе, а уплаченное вознаграждение отражается как средства, размещенные на депозите, обеспеченном залогом ценных бумаг или иных активов, и классифицируются как ссуды и средства, предоставленные банкам / ссуды, предоставленные клиентам. В тех случаях, когда активы, приобретенные по соглашениям обратного РЕПО, продаются третьим сторонам, результаты отражаются в составе чистой прибыли/(убытка) по соответствующим активам. Доходы и расходы, представляющие собой разницу в цене покупки и продажи активов по операциям РЕПО, отражаются в составе процентных доходов или расходов в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Группа заключает соглашения РЕПО и обратного РЕПО по ценным бумагам, по которым она получает или передает обеспечение в соответствии с обычной рыночной практикой. В соответствии со стандартными условиями операций обратного выкупа в Российской Федерации и других странах Содружества Независимых Государств (далее – «СНГ»), получатель обеспечения имеет право продать или перезаложить обеспечение при условии возврата эквивалентных ценных бумаг при расчете по сделке. Обесценение финансовых активов Финансовые активы, за исключением активов категории ОССЧПУ, оцениваются на предмет обесценения на конец каждого отчетного периода. Финансовые активы считаются обесцененными при наличии объективных данных, повлекших к изменению предполагаемых будущих денежных потоков по активу в результате одного или нескольких событий, произошедших после принятия финансового актива к учету. По обращающимся и не обращающимся на организованном рынке вложениям в акции категории ИНДП, значительное или длительное снижение справедливой стоимости ниже стоимости их приобретения считается объективным свидетельством обесценения. По всем прочим финансовым активам объективным свидетельством обесценения может быть следующее: значительные финансовые трудности эмитента или контрагента; нарушение договора, например, отказ или уклонение от уплаты процентов или основной суммы долга; невыплата или просрочка по выплате процентов и основной суммы долга; существует вероятность банкротства или финансовой реорганизации заемщика; исчезновение активного рынка для данного финансового актива по причине финансовых трудностей. Для отдельных категорий финансовых активов, таких как займы и дебиторская задолженность, активы, которые по отдельности не были признаны обесцененными, также оцениваются на предмет обесценения в целом по портфелю. Объективным признаком снижения стоимости портфеля займов и дебиторской задолженности может служить прошлый опыт Группы по взысканию задолженности, увеличение числа задержек при погашении задолженности по портфелю, а также выраженные изменения в национальной и местной экономике, которые обычно сопровождаются дефолтом по платежам. 20 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Для финансовых активов, учитываемых по амортизируемой стоимости, величина убытка от обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью расчетных будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента по финансовому активу. Для финансовых активов, учитываемых по стоимости приобретения, убыток от обесценения определяется как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночной процентной ставки для аналогичного финансового актива. Такие убытки от обесценения восстановлению в будущих периодах не подлежат. Убыток от обесценения напрямую уменьшает балансовую стоимость всех финансовых активов, за исключением займов и дебиторской задолженности, снижение стоимости которой осуществляется за счет формирования резерва. Полученные впоследствии возмещения ранее списанных сумм кредитуют счет резерва. Изменения резерва отражаются в прибылях и убытках. Если финансовый актив категории ИНДП признается обесцененным, то доходы или расходы, накопленные в прочем совокупном доходе, переносятся в состав прибылей или убытков. Если в последующем периоде размер убытка от обесценения финансового актива, учитываемого по амортизированной стоимости, уменьшается, и такое уменьшение может быть объективно привязано к событию, имевшему место после признания обесценения, то ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается через счет прибылей или убытков.При этом балансовая стоимость инвестиций на дату восстановления убытка от обесценения не может превышать амортизированную стоимость, которая была бы отражена в случае, если бы обесценение не признавалось. Убытки от обесценения долевых ценных бумаг категории ИНДП, ранее отраженные в прибылях или убытках, не восстанавливаются. Любое увеличение справедливой стоимости таких активов после признания убытка от обесценения отражается напрямую в прочем совокупном доходе и накапливается по статье фонда переоценки инвестиций. В отношении долговых ценных бумаг категории ИНДП убытки от обесценения впоследствии восстанавливаются через прибыль или убыток, если увеличение справедливой стоимости инвестиций может быть объективно привязано к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения. Изменение обесценения включается в консолидированный отчет о прибылях и убытках с использованием счета резервов (финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости) или путем прямого списания (финансовые активы, отражаемые по себестоимости). Отраженные в консолидированном отчете о финансовом положении активы уменьшаются на величину обесценения. Факторы, которые Группа оценивает при определении наличия объективных свидетельств возникновения убытка от обесценения, включают информацию о ликвидности должника или эмитента, их платежеспособности, рисках бизнеса и финансовых рисках, уровнях и тенденциях невыполнения обязательств по аналогичным финансовым активам, национальных и местных экономических тенденциях и условиях, а также справедливой стоимости обеспечения и гарантий. Эти и другие факторы по отдельности или в совокупности представляют в значительной степени объективное свидетельство для признания убытка от обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Ссуды с пересмотренными условиями По возможности Группа стремится реструктурировать ссуды, не обращая взыскания на обеспечение. К этому может относиться продление сроков погашения и согласование новых условий ссуды. После пересмотра условий обесценение оценивается с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, рассчитанной до изменения условий, при этом ссуда больше не считается просроченной. Характеристики риска по ссудам с пересмотренными условиями, которые были признаны обесцененными до пересмотра условий, отличаются от характеристик риска для ссуд, условия по которым не пересматривались. Резервы под обесценение ссуд с пересмотренными условиями, которые являются однородными и имеют небольшие остатки, рассчитываются таким же образом, как и по другим ссудам в портфеле, используя коллективную методологию оценки Группы. При определении коллективной оценки 21 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА обесценения, ссуды, в отношении которых не применяются принудительные меры по взысканию кредитной задолженности, группируются в соответствии с характеристиками кредитного риска. Группа регулярно проверяет на предмет обесценения ссуды с пересмотренными условиями, которые не являются однородными и имеют большие остатки, по отдельности или коллективно, с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по ссуде. Списание предоставленных ссуд и средств В случае невозможности взыскания предоставленных ссуд и средств, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, они списываются за счет резервов под обесценение. Списание ссуд и предоставленных авансовых средств происходит после принятия руководством Группы всех возможных мер по взысканию причитающихся Группе сумм, а также после реализации Группой имеющегося в наличии залогового обеспечения. Последующее возмещение ранее списанных сумм отражается как зачет расходов по обесценению финансовых активов в консолидированном отчете о прибылях и убытках в периоде возмещения. Прекращение признания финансовых активов Отражение финансового актива (или, если применимо, части финансового актива или части группы аналогичных финансовых активов) прекращается, когда: истекло право на получение денежных потоков от актива; Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива или оставила за собой право на получение денежных потоков от актива, но приняла на себя обязательство по их выплате без существенной задержки третьей стороне по договору «транзитной передачи»; и Группа (а) передала практически все риски и выгоды, связанные с активом, или (б) ни передала, ни оставила у себя практически никаких рисков и выгод, связанных с активом, но передала контроль над активом. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают в себя денежные средства в кассе, свободные остатки на корреспондентских и срочных счетах в Центральном банке Российской Федерации с первоначальным сроком погашения не более 90 дней, средства на корреспондентских счетах и в кредитных организациях с первоначальным сроком погашения не более 90 дней. Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации представляют собой сумму резервов, размещенных в ЦБ РФ в соответствии с требованиями, установленными ЦБ РФ, на использование которых наложены ограничения. Ввиду вышеуказанного сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включается в эквиваленты денежных средств. Драгоценные металлы Активы и обязательства, выраженные в драгоценных металлах, пересчитываются в рубли по текущему курсу, рассчитанному на основе второго фиксинга котировок на Лондонском рынке драгоценных металлов (LMЕ), с использованием действующего обменного курса рубля по отношению к доллару США. Изменение цен покупки отражается в составе чистого (убытка)/прибыли по операциям с драгоценным металлами. Ссуды и средства, авансы предоставленные банкам, и средства клиентов, выраженные в драгоценных металлах, отражаются по справедливой стоимости, влияние от переоценки включается в консолидированный отчет о прибылях и убытках. 22 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Выпущенные финансовые обязательства и долевые инструменты Классификация в качестве обязательства или капитала. Долговые и долевые финансовые инструменты, выпущенные предприятием Группы, классифицируются как финансовые обязательства или капитал исходя из сути соответствующего договора, а также определений финансового обязательства и долевого инструмента. Долевые инструменты. Долевой инструмент – это любой договор, подтверждающий право на долю активов компании после вычета всех ее обязательств. Долевые инструменты, выпущенные Группой, отражаются в размере поступлений по ним за вычетом прямых затрат на их выпуск. Выкуп собственных долевых инструментов Банка признается и вычитается непосредственно из капитала. Прибыль или убыток, возникающие в результате покупки, продажи, выпуска или аннулирования собственных акций Банка, не отражаются в составе прибылей или убытков. Финансовые обязательства Финансовые обязательства классифицируются либо как финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки (ССЧПУ), либо как прочие финансовые обязательства. Финансовые обязательства категории ССЧПУ В состав финансовых обязательств категории ССЧПУ входят финансовые обязательства, предназначенные для торговли, а также обязательства, определенные в категорию ССЧПУ. Финансовое обязательство классифицируется как «предназначенное для торговли», если оно: приобретается с основной целью обратного выкупа в ближайшем будущем; при первоначальном принятии к учету является частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются Группой как единый портфель, по которому есть недавняя история краткосрочных покупок и перепродаж; или является производным инструментом, который не классифицирован и не используется как инструмент хеджирования. Финансовое обязательство, не являющееся финансовым обязательством, предназначенным для торговли, может квалифицироваться как финансовое обязательство категории ССЧПУ после принятия к учету, если: применение такой классификации устраняет или значительно сокращает дисбаланс в оценке или учете, который, в противном случае, мог бы возникнуть; финансовое обязательство является частью группы финансовых активов или финансовых обязательств либо группы финансовых активов и обязательств, управление и оценка которой осуществляется на основе справедливой стоимости в соответствии с документально оформленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегии Группы, и информация о такой группе финансовых обязательств представляется внутри организации на этой основе; или оно является частью договора, содержащего один или несколько встроенных производных финансовых инструментов, и МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» разрешает классифицировать комбинированный договор в целом (актив или обязательство) как ССЧПУ. Финансовые обязательства категории ССЧПУ отражаются по справедливой стоимости с отнесением переоценки на счет прибылей и убытков. Чистые прибыли или убытки, признаваемые в прибылях и убытках, включают проценты, уплаченные по финансовому обязательству, и отражаются по строке «прочие прибыли и убытки» консолидированного отчета о прибылях и убытках. 23 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Прочие финансовые обязательства Средства банков и клиентов, субординированные займы выпущенные долговые ценные бумаги, Средства банков и клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги и субординированные займы первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости за вычетом затрат по оформлению сделки. Впоследствии обязательства по таким операциям отражаются по амортизированной стоимости, и любая разница между чистыми поступлениями и стоимостью погашения отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в течение срока заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Прекращение признания финансовых обязательств Группа прекращает признание финансовых активов только в случае прекращения договорных прав по ним на денежные потоки или в случае передачи финансового актива и соответствующих рисков и выгод другой стороне. Если Группа не передает и не сохраняет все основные риски и выгоды от владения активом и продолжает контролировать переданный актив, то она продолжает отражать свою долю в данном активе и связанные с ним обязательства по возможной оплате соответствующих сумм. Если Группа сохраняет практически все риски и выгоды от владения переданным финансовым активом, она продолжает учитывать данный финансовый актив, а полученные при передаче средства отражает в виде обеспеченного займа. При полном прекращении признания финансового актива разница между балансовой стоимостью актива и суммой полученного и причитающегося к получению вознаграждения, а также совокупная прибыль или убыток, которые были признаны в прочем совокупном доходе и накоплены в капитале, относятся на прибыль или убыток. Если признание финансового актива прекращается не полностью (например, когда Группа сохраняет за собой возможность выкупить часть переданного актива), Группа распределяет предыдущую балансовую стоимость данного финансового актива между частью, которую она продолжает признавать в рамках продолжающегося участия, и частью, которую она больше не признает, исходя из соответствующих значений справедливой стоимости этих частей на дату передачи. Разница между балансовой стоимостью, распределенной на более не признаваемую часть, и суммой полученного вознаграждения за выбывающую часть, а также любые накопленные распределенные на нее прибыли или убытки, признанные в прочем совокупном доходе, относятся на прибыль или убыток. Совокупные доходы или расходы, признанные в прочем совокупном доходе, распределяются пропорционально справедливой стоимости удерживаемой и прекращаемой к признанию частей. Производные финансовые инструменты Группа использует производные финансовые инструменты, в том числе форвардные контракты, свопы и опционы в отношении иностранных валют, драгоценных металлов и ценных бумаг, для управления риском изменения процентной ставки и валютным риском. Сделки с производными финансовыми инструментами, которые заключает Группа, не определяются как сделки хеджирования и не соответствуют критериям, требующим применения учета хеджирования. Производные финансовые инструменты первоначально принимаются к учету по справедливой стоимости на дату заключения контракта по производному финансовому инструменту и впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости на каждую отчетную дату. Справедливая стоимость оценивается на основе рыночных котировок или моделей ценообразования, которые учитывают текущие рыночные и контрактные цены лежащих в основе инструментов и прочие факторы. Если справедливая стоимость производного инструмента положительная, то он отражается в учете как актив, если справедливая стоимость отрицательная, то – как обязательство. В консолидированном отчете о финансовом положении производные финансовые инструменты включаются в финансовые активы и обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки. Прибыли и убытки, возникающие по таким инструментам, включаются в чистые прибыли/(убытки) по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли или убытки, в консолидированном отчете о прибылях и убытках. 24 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Производные финансовые инструменты, встроенные в другие финансовые инструменты или другие основные контракты, рассматриваются как отдельные производные финансовые инструменты, если их риски и характеристики тесно не связаны с таковыми основных контрактов, и основные контракты не учитываются по справедливой стоимости через прибыли или убытки. Встроенный производный инструмент представляет собой компонент гибридного финансового инструмента, включающего в себя как встроенный производный инструмент, так и лежащий в его основе основной контракт. Финансовая аренда Финансовая аренда – это аренда, по условиям которой происходит существенный перенос всех рисков и выгод, сопутствующих владению активом. Правовой титул в итоге может как передаваться, так и не передаваться. Классификация аренды как финансовой или операционной производится в соответствии с содержанием операции, а не формой контракта. Аренда классифицируется как финансовая, если: к концу срока аренды право владения активом переходит к арендатору; арендатор имеет возможность купить актив по цене, которая значительно ниже справедливой стоимости на дату реализации этой возможности, а в начале срока аренды существует объективная определенность относительно того, что эта возможность будет реализована; срок аренды составляет большую часть срока экономической службы актива, несмотря на то, что право собственности не передается; в начале срока аренды текущая дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей составляет, по меньшей мере, практически всю справедливую стоимость арендуемого актива; и арендованные активы носят специальный характер, так что только арендатор может пользоваться ими без существенных модификаций. Группа как арендодатель Являясь арендодателем, Группа отражает активы, переданные в финансовую аренду, в составе предоставленных ссуд, и первоначально оценивает их в сумме, равной чистым инвестициям в аренду. Впоследствии Группа отражает финансовый доход на основании постоянной внутренней нормы доходности чистых инвестиций Группы в финансовую аренду. До даты начала срока финансовой аренды основные средства, приобретенные с целью последующей передачи в финансовую аренду, отражаются в консолидированной финансовой отчетности по стоимости приобретения в составе основных средств, приобретенных с целью передачи по договорам финансовой аренды. Группа как арендатор Являясь арендатором, Группа отражает финансовую аренду на дату начала срока аренды в составе активов и обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении по наименьшей из двух сумм, каждая из которых определяется на дату начала аренды: справедливой стоимости арендуемого имущества и текущей стоимости минимальных арендных платежей. В последующем минимальные лизинговые платежи распределяются между суммой финансового расхода и суммой, относящейся в уменьшение обязательства по финансовой аренде таким образом, чтобы получилась постоянная периодическая ставка процента на остающееся сальдо обязательства. Финансовые расходы прямо относятся на прибыль или убыток, если только они непосредственно не связаны с квалифицируемыми активами. В последнем случае они капитализируются в соответствии с общей политикой Группы по учету расходов по займам. Платежи по договорам операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды. Условные арендные платежи относятся на расходы в том периоде, к которому они относятся. Амортизация имущества, полученного по договорам финансовой аренды, начисляется в соответствии с политикой начисления амортизации по принадлежащим Группе основным средствам. 25 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Операционная аренда Платежи по договорам операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды. Условные арендные платежи относятся на расходы в том периоде, к которому они относятся. Амортизация имущества, полученного по договорам финансовой аренды, начисляется в соответствии с политикой начисления амортизации по принадлежащим Группе основным средствам. Основные средства и нематериальные активы Основные средства (за исключением земли, зданий и сооружений) и нематериальные активы, приобретенные после 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Основные средства (за исключением земли, зданий и сооружений) и нематериальные активы, приобретенные до 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости, скорректированной с учетом инфляции, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Износ начисляется на балансовую стоимость основных средств с целью списания активов (за вычетом остаточной стоимости) в течение срока их полезного использования. Начисление амортизации производится на основе линейного метода с использованием следующих установленных ежегодных норм: Здания и сооружения Мебель и оборудование Прочие основные средства Нематериальные активы 2%-4% 7-20% 14.3%-25% 25% Амортизация улучшений арендованной собственности начисляется в течение срока полезного использования соответствующих арендованных активов или срока аренды в зависимости от того, какой из них короче. Расходы по текущему и капитальному ремонту отражаются в составе операционных расходов в периоде их возникновения, если не удовлетворяют требованиям по капитализации. На каждую отчетную дату Группа оценивает, не превышает ли балансовая стоимость основных средств их возмещаемую стоимость. Возмещаемая стоимость – это большее значение из справедливой стоимости за вычетом затрат по продаже и эксплуатационной ценности. В случае превышения балансовой стоимости основных средств над их предполагаемой возмещаемой стоимостью Группа уменьшает балансовую стоимость основных средств до их возмещаемой стоимости. Убыток от обесценения основных средств и нематериальных активов признается в соответствующем отчетном периоде и включается в состав операционных расходов. После отражения убытка от обесценения амортизационные отчисления по основным средствам корректируются в последующих периодах с целью распределения пересчитанной балансовой стоимости активов за вычетом остаточной стоимости (если таковая предполагается) равномерно в течение оставшегося срока полезного использования. Земля, здания и сооружения, предназначенные для использования при оказании услуг или для управленческих нужд, показываются в консолидированном отчете о финансовом положении по переоцененной стоимости, представляющей собой справедливую стоимость на момент переоценки, определенную на основании рыночных данных квалифицированными независимыми оценщиками, за вычетом начисленной впоследствии накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Переоценка осуществляется на регулярной основе, с тем, чтобы балансовая стоимость активов не отличалась существенным образом от стоимости, которая могла бы быть определена на отчетную дату по методу учета по справедливой стоимости. 26 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Любое увеличение стоимости земельных участков, зданий и сооружений, возникающее в результате переоценки, отражается в составе фонда переоценки основных средств, за исключением случаев, когда оно компенсирует сумму уменьшения стоимости того же актива, признанную ранее в консолидированном отчете о прибылях и убытках. В этом случае сумма увеличения стоимости признается в размере признанного ранее уменьшения стоимости актива и относится на прибыль или убыток за период. Уменьшение балансовой стоимости актива, возникшее в результате переоценки, признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в той степени, в какой оно превышает остаток в фонде переоценки основных средств, образовавшийся в результате предыдущих переоценок данного актива. Амортизация переоцененных зданий отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. При последующей реализации или выбытии переоцененной собственности, соответствующий положительный результат переоценки, учтенный в составе фонда переоценки основных средств, переносится на счет нераспределенной прибыли. Рыночная стоимость имущества оценивается с использованием трех методов: Метод сравнимых продаж, который включает анализ цен рыночных продаж по аналогичной недвижимости; Доходный метод, который предполагает прямую связь между полученным доходом от недвижимости и ее рыночной стоимостью; Затратный метод, который предполагает, что стоимость недвижимости равна ее возмещаемой стоимости, за вычетом любого износа. Нематериальные активы, приобретенные в сделках по объединению бизнеса Нематериальные активы, приобретенные при объединении бизнеса и отражаемые отдельно от гудвила, принимаются к учету по справедливой стоимости на дату приобретения (которая рассматривается как стоимость приобретения). После принятия к учету нематериальные активы, приобретенные при объединении бизнеса, отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения аналогично нематериальным активам, приобретенным в рамках отдельных сделок. Период амортизации нематериальных активов составляет от 5 до 6 лет. Прекращение признание нематериальных активов Нематериальный актив прекращает признаваться при выбытии или когда от его использования или выбытия не ожидается поступления будущих экономических выгод. Доход или убыток от списания нематериального актива, представляющий собой разницу между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива, включается в прибыль или убыток на момент прекращения признания. Обесценение материальных и нематериальных активов за исключением гудвила Группа проводит проверку наличия индикаторов обесценения балансовой стоимости материальных и нематериальных активов на каждую отчетную дату. В случае обнаружения любых таких индикаторов рассчитывается возмещаемая стоимость соответствующего актива с целью определения размера убытка от обесценения (если таковой имеется). В тех случаях, когда возмещаемую стоимость отдельного актива оценить невозможно, Группа оценивает возмещаемую стоимость единицы, генерирующей денежные средства, к которой относится такой актив. Стоимость корпоративных активов Группы также распределяется на отдельные генерирующие единицы или наименьшие группы, единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится такой актив и для которых может быть найден разумный и последовательный метод распределения. Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования и нематериальные активы, не готовые к использованию, оцениваются на предмет обесценения минимум ежегодно, и чаще, если выявляются признаки возможного обесценения. 27 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Возмещаемая стоимость определяется как наибольшее из двух значений: справедливой стоимости актива за вычетом расходов на реализацию и эксплуатационной ценности. При оценке эксплуатационной ценности ожидаемые будущие потоки денежных средств дисконтируются до текущей стоимости с использованием коэффициента дисконтирования до налогообложения, отражающего текущую рыночную оценку стоимости денег во времени и рисков, присущих данному активу, в отношении которых оценка будущих денежных потоков не корректировалась. Если возмещаемая стоимость актива (или генерирующей единицы) оказывается ниже его балансовой стоимости, балансовая стоимость этого актива (генерирующей единицы) уменьшается до возмещаемой стоимости. Убытки от обесценения сразу отражаются в прибылях и убытках за исключением случаев, когда актив подлежит регулярной переоценке. В этом случае убыток от обесценения учитывается как уменьшение фонда переоценки. В случаях, когда убыток от обесценения впоследствии восстанавливается, балансовая стоимость актива (генерирующей единицы) увеличивается до суммы, полученной в результате новой оценки его возмещаемой стоимости, таким образом, чтобы новая балансовая стоимость не превышала балансовую стоимость, которая была бы определена, если бы по этому активу (генерирующей единице) не был отражен убыток от обесценения в предыдущие годы. Восстановление убытка от обесценения сразу же отражается в прибылях и убытках за исключением случаев, когда актив подлежит регулярной переоценке. В этом случае восстановление убытка от обесценения учитывается как увеличение фонда переоценки. Налогообложение Сумма текущего налога определяется исходя из величины налогооблагаемой прибыли за год. Налогооблагаемая прибыль отличается от прибыли, отраженной в консолидированном отчете о прибылях и убытках, из-за статей доходов или расходов, подлежащих налогообложению или вычету для целей налогообложения в другие отчетные периоды, а также не включает не подлежащие налогообложению или вычету для целей налогообложения статьи. Обязательства Группы по текущему налогу на прибыль рассчитываются с использованием ставок налогообложения, введенных законодательством в действие до окончания отчетного периода. Отложенный налог отражается на основе балансового метода учета и представляет собой требования или обязательства по налогу на прибыль, начисляемые на разницу между балансовой стоимостью активов и обязательств, и соответствующими данными налогового учета, использованными для расчета налогооблагаемой прибыли. Отложенные налоговые обязательства, как правило, отражаются с учетом всех облагаемых временных разниц, а отложенные налоговые активы – с учетом всех вычитаемых временных разниц при условии высокой вероятности наличия в будущем налогооблагаемой балансовой прибыли для использования этих временных разниц. Такие налоговые активы и обязательства не отражаются в финансовой отчетности, если временные разницы связаны с гудвилом или возникают вследствие первоначального признания других активов и обязательств в рамках сделок (кроме сделок по объединению бизнеса), которые не влияют ни на налогооблагаемую, ни на бухгалтерскую прибыль. Отложенные налоговые обязательства отражаются с учетом налогооблагаемых временных разниц, относящихся к дочерним предприятиям, зависимым предприятиям, а также совместной деятельности, за исключением случаев, когда Группа имеет возможность контролировать сроки восстановления временной разницы и существует высокая вероятность того, что данная разница не будет возвращена в обозримом будущем. Отложенные налоговые активы по дочерним предприятиям, зависимым предприятиям и совместной деятельности признаются при условии высокой вероятности получения в будущем налогооблагаемой прибыли, достаточной для использования вычитаемых временных разниц, и ожидания того, что они будут реализованы в обозримом будущем. Балансовая стоимость отложенных налоговых активов пересматривается на конец каждого отчетного периода и уменьшается, если вероятность наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, достаточной для полного или частичного использования этих активов, более не является высокой. 28 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Активы и обязательства по отложенному налогу на прибыль рассчитываются с использованием ставок налогообложения и положений налогового законодательства, которые были утверждены или практически утверждены законодательством на отчетную дату и, как предполагается, будут действовать в период реализации налогового актива или погашения обязательства соответственно. Оценка отложенных налоговых обязательств и активов отражает налоговые последствия намерений Группы (по состоянию на отчетную дату) в отношении способов возмещения или погашения балансовой стоимости активов и обязательств. Группа проводит взаимозачет отложенных налоговых требований и отложенных налоговых обязательств и отражает в консолидированном отчете о финансовом положении итоговую величину, если: Группа имеет юридически закрепленное право проводить зачет текущих налоговых требований против текущих налоговых обязательств; и Отложенные налоговые требования и обязательства относятся к налогам на прибыль, взимаемым одним и тем же налоговым органом с одного и того же облагаемого предприятия, и Группа имеет намерение произвести расчет взаимозачетом своих текущих налоговых требований и обязательств. Текущие и отложенные налоги признаются в качестве дохода или расхода в отчете о прибылях и убытках, кроме случаев, когда они относятся к статьям, не относимым к прибылям и убыткам (либо в составе прочего совокупного дохода или напрямую в капитале), в этом случае налог также не признается в прибыле или убытке, или когда они признаются в результате первоначального отражения сделок по объединению бизнеса. Налоговый эффект сделок по объединению бизнеса отражается при учете этих сделок. Помимо этого, в Российской Федерации и Ирландии существуют требования по начислению и уплате других налогов, применяющихся в отношении деятельности Группы. Эти налоги отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов. Внеоборотные активы, предназначенные для продажи Долгосрочные активы и группы выбывающих активов классифицируются как предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость будет возмещена главным образом не в процессе использования в производственной деятельности, а при продаже. Данное условие считается выполненным, если актив (или группа выбытия) доступен для немедленной продажи в его текущем состоянии только на тех условиях, которые являются обычными, типовыми условиями продажи таких активов (или групп выбытия), при этом его продажа должна характеризоваться высокой степенью вероятности. Руководство должно завершить продажу актива в течение одного года с момента его классификации как предназначенного для продажи. Если Группа приняла план продажи подразумевающую утрату контроля над дочерней компании, все активы и обязательства такой дочерней компании реклассифицируются как предназначенные для продажи при выполнении описанных выше критериев, независимо от сохранения Группой неконтрольных долей владения в бывшей дочерней компании после продажи. Если Группа приняла план продажи в отношении выбытия финансового вложения или части финансового вложения в зависимое или совместное предприятие, такое финансовое вложение или его часть классифицируется как предназначенное для продажи при условии выполнения условий, изложенных выше, и Группа прекращает применение метода долевого участия в отношении той части финансового вложения, которое классифицировано как предназначенное для продажи. Любая оставшаяся часть вложений в зависимое или совместное предприятие, которая не была классифицирована в качестве предназначенной для продажи, продолжает учитываться с использованием метода долевого участия. Группа прекращает применение метода долевого участия на момент выбытия, если выбытие ведет к утрате значительного влияния Группы на зависимое или совместное предприятие. 29 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА После выбытия Группа учитывает оставшуюся долю в зависимом или совместном предприятии в соответствии с МСБУ 39, за исключением случаев сохранения оставшейся доли участия в зависимом или совместном предприятии, вэтом случае Группа применяет метод долевого участия (см. учетную политику в отношении инвестиций в зависимые или совместные предприятия выше). Внеоборотные активы (и группы выбывающих активов), классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по наименьшей из двух величин: остаточной стоимости на момент такой классификации и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Инвестиционная недвижимость Инвестиционная недвижимость включает в себя офисные и коммерческие здания, предназначенные для получения в будущем арендной платы или доходов от прироста стоимости капитала. Объекты инвестиционной недвижимости первоначально учитываются по стоимости приобретения, включая затраты на приобретение. Впоследствии они оцениваются по справедливой стоимости, определенной на основе рыночной информации посредством оценки, производимой профессиональными независимыми оценщиками. Прибыли и убытки от изменений в справедливой стоимости инвестиционной недвижимости включаются в прибыль или убыток в периоде, в котором они возникают. Объект инвестиционной недвижимости списывается с баланса при выбытии или окончательном выводе из эксплуатации, когда более не предполагается получение связанных с ним экономических выгод. Любой доход или убыток от списания объекта (разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива) включается в прибыль или убыток за период списания. Резервы Резервы предстоящих расходов отражаются в учете, когда у Группы есть обязательства (юридические или обусловленные нормами делового оборота), возникшие в результате прошлых событий, и существует высокая вероятность того, что Группа должна будет погасить данные обязательства, а размер таких обязательств может быть надежно оценен. Величина резерва определяется на основании наилучшей оценки расходов, необходимых для погашения имеющегося обязательства на отчетную дату с учетом рисков и неопределенности, присущих обязательству. Если величина резерва предстоящих расходов рассчитывается на основании предполагаемых денежных потоков по погашению существующих обязательств, то балансовая стоимость резерва предстоящих расходов определяется как текущая стоимость таких денежных потоков. Если ожидается, что выплаты, необходимые для погашения обязательств, будут частично или полностью возмещены третьей стороной, соответствующая дебиторская задолженность отражается в качестве актива при условии полной уверенности в том, что возмещение будет получено, и наличии возможности для надежной оценки суммы этой дебиторской задолженности. Договоры финансовой гарантии и аккредитивы Финансовые гарантии и аккредитивы, предоставляемые Группой, предусматривают осуществление выплат в качестве компенсации убытка, наступающего в случае, если должник окажется не в состоянии произвести своевременную оплату в соответствии с исходными или модифицированными условиями долгового инструмента. Обязательства по договорам финансовой гарантии, заключенным Группой, первоначально оцениваются по справедливой стоимости, и впоследствии, если руководство не квалифицирует их как ССЧПУ, отражаются по наибольшей из следующих величин: стоимости обязательств, определяемой в соответствии с МСБУ 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»; и первоначально признанной суммы за вычетом, если это необходимо, суммы накопленной амортизации, признанной в соответствии с политикой признания выручки. 30 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Для определения размера резервов на возможные потери по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам Группа выполняет анализ исторических тенденций согласно статистической информации, собранной на коллективной основе. Расчет ожидаемых будущих убытков выполняется на основе статистики по фактическим убыткам, возникшим у Группы во время предыдущих периодов. Условные факты хозяйственной деятельности Условные обязательства, которые включают некоторые виды гарантий, аккредитивов и обязательства по займам и неиспользованным кредитным линиям, представляют собой возможные обязательства, которые возникают вследствие прошлых событий, существование которых будет подтверждено только фактом возникновения или невозникновения одного или более неопределенных будущих событий, не находящихся полностью под контролем Группы; или существующие в настоящем обязательства, которые возникли из прошлых событий, но не признаются, поскольку не представляется вероятным, что выполнение такого обязательства потребует оттока экономических выгод, или по причине того, что сумма обязательств не может быть оценена с достаточной степенью надежности. Условные обязательства не признаются в консолидированной финансовой отчетности, но информация о них раскрывается за исключением случаев, когда возможность погашения таких обязательств является отдаленной. Условные обязательства не признаются в консолидированном отчете о финансовом положении, но раскрываются в консолидированной финансовой отчетности за исключением случая, когда отток средств в результате их погашения маловероятен. Условный актив не признается в консолидированном отчете о финансовом положении, но раскрывается в консолидированной финансовой отчетности, когда приток экономических выгод вероятен. Уставный капитал и эмиссионный доход Уставный капитал и эмиссионный доход, полученные до 1 января 2003 года, признаются в размере полученной суммы, скорректированной с учетом инфляции, а полученные после 1 января 2003 года, признаются в сумме полученных средств. Эмиссионный доход представляет собой превышение суммы внесенных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций. Расходы, напрямую связанные с выпуском новых акций, кроме случаев объединения компаний, вычитаются из капитала, за вычетом любых связанных налогов на прибыль. Держатели привилегированных акций с дивидендным доходом по нефиксированной ставке имеют право участвовать в Общем собрании акционеров, имеющих права голоса, созываемом по вопросам реорганизации и ликвидации Банка, а также по вопросам внесения изменений и дополнений в Устав, ограничивающих права держателей привилегированных акций. Каждая привилегированная акция дает ее держателю право на получение дивидендов на равных условиях с держателями обыкновенных акций. Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям, классифицируемые как собственный капитал, отражаются как распределение собственных средств в том периоде, в котором они были одобрены акционерами. Фонды собственного капитала. Фонды, отраженные в составе собственного капитала (прочего совокупного дохода) в отчете о финансовом положении Группы, включают: фонд переоценки финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи, в который относятся изменения справедливой стоимости финансовых активов категории ИНДП; Фонд переоценки основных средств, который состоит из резерва переоценки земли и зданий; 31 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Гудвил Гудвил, приобретенный в сделках по объединению бизнеса, первоначально учитывается по стоимости приобретения, представляя собой превышение стоимости приобретения над долей Группы в чистой справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств. В дальнейшем гудвил оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения. В случае если гудвил является частью единицы, генерирующей денежные средства (или группы единиц, генерирующих денежные средства) или частью проданного предприятия, гудвил, связанный с проданным предприятием, включается в балансовую стоимость такого предприятия при определении доходов или расходов от его выбытия. Гудвил, выбывший при данных обстоятельствах, оценивается исходя из относительной стоимости проданного предприятия, а часть единицы, генерирующей денежные средства, сохраняется. При продаже дочерних предприятий, разница между ценой продажи и чистыми активами плюс накопленными курсовыми разницами и гудвилом признается в отчете о прибылях и убытках. Для оценки на предмет обесценения гудвил распределяется между всеми единицами, генерирующими денежные средства, или группами генерирующих единиц Группы, которые предположительно получат выгоды за счет синергии, достигнутой в результате объединения. Оценка обесценения генерирующих единиц, среди которых был распределен гудвил, проводится ежегодно или чаще, если есть признаки обесценения такой единицы. Если возмещаемая стоимость генерирующей единицы оказывается ниже ее балансовой стоимости, убыток от обесценения сначала относится на уменьшение балансовой стоимости гудвила данной единицы, а затем на остальные активы данной единицы пропорционально балансовой стоимости каждого актива. Убыток от обесценения гудвила признается напрямую в составе прибылей и убытков в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Убыток от обесценения гудвила не подлежит восстановлению в последующих периодах. При выбытии соответствующей генерирующей единицы соответствующая сумма гудвила учитывается при определении прибыли или убытка от выбытия. Гудвил, возникающий при приобретении дочерних предприятий, раскрывается отдельно в консолидированном отчете о финансовом положении. Инвестиции в зависимые компании. Зависимое предприятие – это организация, на которую Группа оказывает существенное влияние. Существенное влияние предполагает право участвовать в принятии решений, касающихся финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, но не предполагает контроля или совместного контроля в отношении такой деятельности. Активы и обязательства, а также финансовые результаты деятельности зависимых предприятий включены в данную консолидированную финансовую отчетность на основе метода долевого участия, за исключением случаев, когда финансовое вложение или его часть классифицируется как предназначенное для продажи и учитывается в соответствии с МСФО 5. По методу долевого участия вложения в зависимые предприятия первоначально признаются в консолидированном отчете о финансовом положении по стоимости приобретения и впоследствии корректируются с учетом доли Группы в прибыли и убытке и прочем совокупном доходе зависимого предприятия. В случаях когда доля Группы в убытках зависимого предприятия превышает вложения Группы в такое зависимое предприятие (включая любые долгосрочные вложения, которые по сути составляют часть чистых инвестиций Группы в зависимое предприятие), Группа прекращает признавать свою долю в дальнейших убытках. Дополнительные убытки признаются только в случаях, когда у Группы по закону или в соответствии с нормами делового оборота возникает обязательство возместить соответствующую долю убытков или если Группа произвела платежи от имени зависимого предприятия. 32 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Инвестиция в зависимое предприятие учитывается с использованием метода долевого участия, начиная с даты, с которой оно становится зависимым или совместным предприятием. При приобретении инвестиции в зависимое предприятие положительная разница между стоимостью приобретения инвестиции и долей Группы в справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств предприятия-объекта инвестиций представляет собой гудвил, который включается в балансовую стоимость таких вложений. Если доля Группы в чистой справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых активов и обязательств превышает стоимость приобретения инвестиции после переоценки, сумма такого превышения сразу же отражается в прибылях или убытках в периоде, в котором эта инвестиция приобретается. Для определения необходимости признания убытка от обесценения по вложениям Группы в зависимое предприятие применяются требования МСБУ 39. При необходимости балансовая стоимость инвестиции (в том числе гудвил) тестируется на предмет обесценения согласно МСБУ 36 «Обесценение активов» целиком путем сопоставления ее возмещаемой суммы (наибольшего значения из эксплуатационной ценности и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу) с ее балансовой стоимостью. Признанный убыток от обесценения входит в состав балансовой стоимости инвестиции. Восстановление такого убытка от обесценения признается в соответствии с МСБУ 36 в случаях, когда возмещаемая стоимость инвестиции впоследствии увеличивается. Группа прекращает применение метода долевого участия с даты, когда данная инвестиция перестает быть зависимым предприятием или когда инвестиция удовлетворяет критериям признания в качестве предназначенной для продажи. Если Группа сохраняет долю участия в бывшем зависимом предприятии, которая представляет собой финансовый актив, то такая доля участия оценивается по справедливой стоимости на эту дату, и при этом справедливая стоимость инвестиций считается справедливой стоимостью на момент первоначального признания в качестве финансового актива в соответствии с МСБУ 39. Разница между балансовой стоимостью зависимого или совместного предприятия на дату прекращения применения метода долевого участия и справедливой стоимостью всех оставшихся долей участия и всей выручки от выбытия части доли участия в зависимом или совместном предприятии учитывается при определении прибыли и убытков от продажи зависимого предприятия. Кроме того, учет всех сумм, ранее отражавшихся в составе прочего совокупного дохода в части, относящейся к выбывающему зависимому предприятию, осуществляется Группой в таком же порядке, который потребовался бы в случае, если бы зависимое или совместное предприятие самостоятельно осуществляло продажу соответствующих активов и обязательств. Соответственно, если прибыль или убыток, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода, реклассифицируются в прибыли или убытки при продаже соответствующих активов или обязательств, Группа реклассифицирует прибыль или убытки из капитала в прибыль или убытки (в порядке реклассификационной корректировки) в момент прекращения использования метода долевого участия. Когда Группа сокращает свою долю участия в зависимом предприятии, но при этом продолжает применять метод долевого участия, производится реклассификация в состав прибылей или убытков части прибыли или убытка, ранее признанной в составе прочего совокупного дохода и относящейся к такому сокращению доли участия, если такие прибыли или убыток требуется реклассифицировать в состав прибыли или убытков при выбытии соответствующих активов или обязательств. Если организация-участник Группы ведет операции с зависимым предприятием, прибыли и убытки, возникающие по сделкам с зависимым предприятием, признаются в консолидированной финансовой отчетности Группы только в пределах доли в зависимом предприятии, не принадлежащей Группе. 33 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Пенсионные обязательства В соответствии с требованиями российского законодательства пенсионные взносы рассчитываются работодателем в виде определенного процента от расходов на заработную плату и перечисляются в Пенсионный фонд Российской Федерации, который переводит их в пенсионные фонды, выбранные работниками. У Группы нет обязательства по переводу пенсионных взносов непосредственно в пенсионные фонды, выбранные работниками. Такие расходы признаются в составе прибылей или убытков в периоде, к которому относятся соответствующие выплаты работникам. При уходе на пенсию все пенсионные выплаты производятся пенсионными фондами, выбранными работниками. Группа выплачивает вознаграждение своим сотрудникам по окончании трудовой деятельности в рамках пенсионных программ с фиксированными суммами взносов. Отчисления в пенсионный фонд с установленными взносами учитываются в составе затрат на персонал на основе метода начисления. Кроме того, Группа не имеет льгот, предоставляемых работникам после выхода на пенсию, или иных существенных предоставляемых льгот, требующих начисления. Методика пересчета иностранной валюты При подготовке финансовой отчетности каждой компании группы операции в валютах, отличающихся от функциональной валюты («иностранные валюты»), отражаются по обменному курсу на дату операции. Денежные статьи, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются по соответствующему валютному курсу на дату составления отчетности. Неденежные статьи, учитываемые по справедливой стоимости, выраженной в иностранной валюте, подлежат пересчету по обменным курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости. Неденежные статьи, отраженные по исторической стоимости, выраженной в иностранной валюте, не пересчитываются. Курсовые разницы по денежным статьям, возникающие в результате изменения курсов валют, отражаются в прибылях и убытках в периоде их возникновения, за исключением следующего: курсовые разницы по займам в иностранной валюте, относящиеся к объектам незавершенного строительства, предназначенным для будущего использования в производственных целях, включаются в стоимость таких активов если они рассматриваются как корректировка процентных расходов по займам в иностранной валюте; курсовые разницы по статьям взаиморасчетов Группы с подразделениями, ведущими деятельность за рубежом, погашение которых не планируется и маловероятно (такие статьи представляют собой часть чистых инвестиций Группы в зарубежную деятельность), которые изначально отражаются в прочем совокупном доходе, реклассифицируются из собственного капитала в прибыли или убытки в момент проведения расчетов по таким статьям. Для целей представления консолидированной финансовой отчетности активы и обязательства, относящиеся к иностранным подразделениям деятельности Группы, пересчитываются в рубли по курсу, действовавшему на отчетную дату. Статьи доходов и расходов пересчитываются по средним обменным курсам за период, если обменные курсы существенно не менялись в течение этого периода, в противном случае используются обменные курсы на дату совершения сделок. Возникающие курсовые разницы признаются в прочем совокупном доходе и накапливаются в собственном капитале (при этом они надлежащим образом распределяются на неконтролирующие доли). При продаже иностранных подразделений (т.е. продаже всей доли Группы в иностранном подразделении или продаже, при которой происходит утрата контроля над дочерним предприятием, которое имеет иностранное подразделение, или частичной продаже доли владения в совместном или зависимом предприятии, ведущем зарубежную деятельность, оставшаяся доля которого становится финансовым активом), все накопленные в составе капитала курсовые разницы, относящиеся к акционерам Банка, реклассифицируются на прибыли или убытки. 34 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Кроме того, в случае частичной продажи дочернего предприятия, включающего зарубежную деятельность, которая не ведет к утрате контроля Группы над дочерним предприятием, пропорциональная доля накопленных курсовых разниц пересчитывается на новый процент неконтролируемой доли владения, и не реклассифицируется на прибыли или убытки. Во всех остальных случаях частичной продажи (т.е. в случаях неполной продажи зависимых предприятий или совместно контролируемых предприятий, не ведущей к утрате значительного влияния или совместного контроля Группой), пропорциональная доля накопленных курсовых разниц реклассифицируется на прибыли или убытки. Гудвил и корректировки справедливой стоимости по идентифицируемым приобретенным активам и обязательствам, возникающие при приобретении иностранного подразделения, рассматриваются как активы и обязательства по иностранному подразделению и пересчитываются по обменному курсу на отчетную дату. Возникающие курсовые разницы признаются в составе прочего совокупного дохода. Ниже приведены обменные курсы на конец года, использованные Группой при составлении консолидированной финансовой отчетности: 31 декабря 2014 года Руб./долл. США Руб./евро Руб./ тр.унция золота 56.2584 68.3427 66,216.14 31 декабря 2013 года 32.7292 44.9699 39,324.13 Фидуциарная деятельность Группа также предоставляет своим клиентам услуги депозитария, обеспечивая проведение операций с ценными бумагами по счетам депо. Полученные в рамках фидуциарной деятельности активы и принятые обязательства не включаются в консолидированную финансовую отчетность Группы. Группа принимает на себя операционные риски, связанные с фидуциарной деятельностью, однако кредитные и рыночные риски по данным операциям несут клиенты Группы. Информация по сегментам Операционные сегменты выделяются на основе внутренних отчетов о компонентах Группы, регулярно проверяемых главным должностным лицом, ответственным за принятие решений по операционной деятельности, с целью выделения ресурсов сегментам и оценки результатов их деятельности. Группа оценивает информацию об отчетных сегментах в соответствии с МСФО. Признание доходов и расходов Признание процентных доходов и расходов. Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов/ группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка – это ставка дисконтирования ожидаемых будущих денежных поступлений (включая все полученные или произведенные платежи по долговому инструменту, являющиеся неотъемлемой частью эффективной ставки процента, затраты по оформлению сделки и прочие премии или дисконты) на ожидаемый срок до погашения долгового инструмента или (если применимо) на более короткий срок до балансовой стоимости на момент принятия долгового инструмента к учету. 35 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов была списана (частично списана) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения. Проценты, полученные по активам, оцениваемым классифицируются как процентные доходы. по справедливой стоимости, Признание доходов по соглашениям РЕПО и обратного РЕПО. Процентные доходы/расходы по соглашениям РЕПО и обратного РЕПО признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках исходя из разницы между ценой обратной покупки, начисленной к текущему моменту с использованием метода эффективной процентной ставки, и ценой продажи таких инструментов третьим сторонам. Когда операция обратного РЕПО/РЕПО исполняется на первоначальных условиях, эффективная доходность/процент в виде разницы между ценой продажи и обратной покупки, согласованная в рамках первоначального договора, признается с использованием метода эффективной процентной ставки. Признание доходов по услугам и комиссий. Комиссии за открытие ссудных счетов, а также соответствующие дополнительные и прямые затраты, связанные с предоставлением ссуд, включаются в состав доходов будущих периодов и отражаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по ссудам. Если существует вероятность того, что вследствие обязательства по предоставлению ссуды будет заключен договор о предоставлении ссуды, комиссия за обязательства по предоставлению ссуды включается в состав доходов будущих периодов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и отражается в качестве корректировки фактических доходов по ссуде. В случае если вероятность того, что обязательства по предоставлению ссуды могут привести к предоставлению ссуды, оценивается как низкая, комиссия за обязательство по предоставлению ссуды отражается в составе прибылей или убытков в течение оставшегося периода действия обязательств по предоставлению ссуды. По истечении срока действия обязательств по предоставлению ссуды, не завершившегося предоставлением ссуды, комиссия за обязательство по предоставлению ссуды признается в составе прибылей или убытков на дату окончания срока его действия. Комиссия за обслуживание ссуды учитывается по мере предоставления услуг. Комиссия за организацию синдицированных кредитов признается в составе прибылей или убытков, когда такие услуги по организации финансирования предоставлены. Прочие комиссии отражаются по мере предоставления услуг. Признание дивидендных доходов. Дивидендные доходы от инвестиций признаются в момент установления права акционера на получение дивидендов (если существует высокая вероятность получения Группой экономической выгоды и величина доходов может быть достоверно определена). Признание доходов от аренды. Политика Группы по признанию доходов в качестве арендодателя изложена в разделе «аренда» данного примечания. 3. СУЩЕСТВЕННЫЕ ДОПУЩЕНИЯ И ИСТОЧНИКИ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ В ОЦЕНКАХ В процессе применения учетной политики Группы руководство должно делать предположения, оценки и допущения в отношении балансовой стоимости активов и обязательств, которые не являются очевидными из других источников. Оценочные значения и лежащие в их основе допущения формируются исходя из прошлого опыта и прочих факторов, которые считаются уместными в конкретных обстоятельствах. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок. Оценки и допущения пересматриваются на регулярной основе. Изменения в оценках отражаются в том периоде, в котором оценка была пересмотрена, если изменение влияет только на этот период, либо в том периоде, к которому относится изменение, и в будущих периодах, если изменение влияет как на текущие, так и на будущие периоды. 36 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Существенные допущения, использованные при применении учетной политики. Ниже перечислены существенные допущения помимо тех, где существует неопределенность в оценках (см. ниже), которые руководство Группы использовало при применении учетной политики Группы и которые наиболее существенно влияют на суммы, отраженные в консолидированной финансовой отчетности. Обесценение ссуд и дебиторской задолженности. Группа регулярно проводит оценку имеющейся задолженности по ссудам и дебиторской задолженности на предмет обесценения. Резервы Группы под обесценение ссуд создаются для признания понесенных убытков от обесценения в ее портфеле займов и дебиторской задолженности. Группа считает учетные оценки, связанные с резервом под обесценение ссуд и дебиторской задолженности, ключевым источником неопределенности в оценках в связи с тем, что (а) они сильно подвержены изменениям из периода в период, поскольку предположения о будущих нормах потерь и оценка потенциальных убытков по обесцененным ссудам и дебиторской задолженности, основаны на фактических показателях, имеющихся на текущую дату, и (б) при наличии существенной разницы между оценочным значением убытка и фактически понесенными Группой убытками потребуется формирование резервов, которые могут оказать существенное влияние на финансовую отчетность Группы в последующие периоды. Группа использует суждение руководства для оценки суммы любого убытка от обесценения в случаях, когда заемщик имеет финансовые трудности и имеется мало исторических данных в отношении аналогичных заемщиков. Аналогично, Группа оценивает изменения в будущем движении денежных средств на основе прошлого опыта работы, поведения клиента в прошлом, имеющихся данных, указывающих на негативное изменение в статусе погашения задолженности заемщиками в группе, а также национальных или местных экономических условий, которые коррелируют с невыполнением обязательств по активам в данной группе. Руководство использует оценки на основе исторического опыта возникновения убытков по активам с характеристиками кредитного риска и объективными данными об обесценении, аналогичными таковым в данной группе ссуд. Группа использует оценки руководства для корректировки имеющихся данных по группе ссуд с целью отражения в них текущих обстоятельств, не учтенных в исторических данных. Резервы под обесценение финансовых активов в консолидированной финансовой отчетности были определены на основе имеющихся экономических и политических условий. Группа не в состоянии предсказать, какие изменения произойдут в Российской Федерации, и какое влияние эти изменения могут иметь на адекватность резервов под обесценение финансовых активов в будущих периодах. В отношении ссуд, выданных юридическим лицам, Группа первоначально оценивает наличие объективных признаков обесценения по индивидуально-существенным ссудам, оцениваемым на индивидуальной основе и по несущественным ссудам, оцениваемым на индивидуальной или совокупной основе. Если Группа определяет, что нет объективного подтверждения наличия обесценения по ссуде, оцениваемой на индивидуальной основе, вне зависимости от того существенная она или нет, то тогда такая ссуда включается в группу схожих по характеристикам кредитного риска ссуд и оценивается на предмет обесценения. Ссуды, оцениваемые на индивидуальной основе и по которым есть или продолжает признаваться убыток от обесценения, не включаются в коллективную оценку на предмет обесценения. Если существует объективное подтверждение наличия убытка от обесценения, сумма убытка определяется как разница между текущей стоимостью кредита и дисконтированной по первоначальной эффективной ставке стоимостью будущих денежных потоков, включающих суммы покрытия от обеспечения и гарантов. Основой для определения предполагаемых потоков денежных средств служат потоки денежных средств, предусмотренные условиями заключенных договоров, и исторический опыт получения убытков, скорректированные на основании соответствующей имеющейся в наличии информации, отражающей текущие экономические условия. В некоторых случаях наблюдаемые данные, требуемые для оценки суммы обесценения по ссуде, могут быть ограничены или более не релевантны в текущих обстоятельствах. Такое может иметь место при наличии финансовых трудностей у заёмщика и наличии недостаточных исторических данных, относящимся к подобным заёмщикам. В таких случаях, Группа использует опыт и профессиональные суждения для определения суммы убытка от обесценения. 37 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Группа оценивает размер резервов под обесценение ссуд, выданных физическим лицам, на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по данным типам ссуд. Существенные допущения, сделанные при определении размера резервов под обесценение ссуд физическим лицам, представлены следующим образом: Руководство Группы считает, что уровень миграции убытков может быть определен на основании модели миграции понесенных фактических убытков, исходя из исторических данных. Руководство Группы скорректировало прошлый опыт понесенных фактических убытков с учетом текущей рыночной ситуации и влияния экономического кризиса на качество портфеля ссуд. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года общая стоимость ссуд и дебиторской задолженности составляла 1,825,226 млн. руб. и 912,113 млн. руб. соответственно, а сумма резерва под обесценение составляла 40,442 млн. руб. и 32,839 млн. руб. соответственно. Оценка финансовых инструментов. Для оценки справедливой стоимости определенных видов финансовых инструментов Группа использует методы оценки, учитывающие исходные данные, не основанные на наблюдаемых рыночных данных. В Примечании 36 приводится подробная информация о ключевых допущениях, использованных при определении справедливой стоимости финансовых инструментов, а также подробный анализ чувствительности в отношении этих допущений. По мнению руководства, выбранные методы оценки и использованные допущения подходят для определения справедливой стоимости финансовых инструментов. Для оценки справедливой стоимости необходимо применение поправок на кредитный риск для отражения кредитного риска контрагента по внебиржевым производным финансовым инструментам, производным финансовым инструментам, встроенным в состав финансируемых активов, отражаемых по справедливой стоимости, и производным финансовым инструментам, встроенным в состав торгуемых долговых инструментов. Данная сумма представляет оценочную справедливую стоимость для хеджирования кредитного риска контрагента по таким инструментам. Поправка на кредитный риск определяется по каждому контрагенту с учетом всех рисков, которым он подвержен, и в зависимости от ожидаемой будущей стоимости рисков, вероятности дефолта и коэффициентов погашения, имеющегося обеспечения или соглашений о зачете, условий о расторжении или прочих договорных факторов. Группа оценивает поправки на кредитный риск для учета собственного кредитного риска при оценке производных финансовых инструментов в соответствии с методом корректировки стоимости кредита. Корректировка на собственный кредитный риск определяет теоретическую стоимость хеджирования для контрагента или величину обоснованного резерва под кредитный риск, который контрагент предположительно мог бы создать, учитывая уровень кредитного риска Группы. Поправка на собственный кредитный риск определяется сроком исполнения сделки, а также кредитным рейтингом, присвоенным предприятиям Группы по состоянию на отчетную дату. Обесценение гудвила – Не реже одного раза в год гудвил оценивается на предмет обесценения, если события и изменение ситуации указывают на возможное снижение балансовой стоимости. Для анализа гудвила на обесценение проводится оценка эксплуатационной ценности генерирующих единиц, к которым отнесен гудвил. При расчете ценности использования руководство оценивает будущие потоки денежных средств, которые ожидается получить от генерирующей единицы, и уместную ставку дисконтирования для расчета текущей стоимости. Балансовая стоимость гудвила по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года составляла 1,788 млн. руб. и 1,999 млн. руб. соответственно. Тестирование гудвила не выявило признаков наличия обесценения. Возмещающая стоимость единицы, генерирующей денежные средства, была установлена исходя из расчетов ценности использования, прогнозов движения денежных средств, основанных на финансовых бюджетах, утвержденных старшим руководством на пятилетний период. Прогнозируемые темпы роста, используемые для экстраполяции движения денежных средств за пределами бюджетного периода, приравниваются к нулю. Тестирование проводится путем дисконтирования 38 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА будущих денежных потоков. Ставки дисконтирования отражают оценку руководства в отношении прибыльности задействованного капитала (ROCE), что служит руководству ориентиром для оценки результатов и предложений будущих инвестиций. Применяемая ставка дисконтирования рассчитывается методом накопления и составляет 25%. Объекты недвижимости, учитываемые по переоцененной стоимости. Отдельные объекты основных средств (земельные участки и здания) отражаются по переоцененной стоимости. Последняя оценка производилась по состоянию на 31 декабря 2014 года. Следующая оценка предварительно запланирована на 31 декабря 2015 года. На 31 декабря 2014 и 2013 года балансовая стоимость переоцененного имущества составляла 12,466 млн. руб. и 13,363 млн. руб., соответственно. Информация о методике оценки представлена в Примечании 16. Инвестиционная недвижимость, учитываемая по справедливой стоимости. Объекты инвестиционной недвижимости отражаются по переоцененной стоимости. Последняя оценка производилась по состоянию на 31 декабря 2014 года. Следующая оценка предварительно запланирована на 31 декабря 2015 года. На 31 декабря 2014 и 2013 года балансовая стоимость переоцененного имущества составляла 7,473 млн. руб. и 8,571 млн. руб. соответственно. Информация о методике оценки представлена в Примечании 15. Резервы под обесценение прочих активов. Расчет обесценения прочих активов производится на основании анализа активов, подверженных рискам, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия соответствующих потерь. Резервы создаются в результате индивидуальной оценки активов, подверженных рискам, для прочих активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для прочих активов, не являющихся по отдельности значительными. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года резерв под обесценение финансовых активов составил 2,090 млн. руб. и 1,257 млн. руб. соответственно. Формирование резервов по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам Бухгалтерские оценки и допущения в отношении формирования резервов по внебалансовым обязательствам в значительной степени зависят от суждений руководства, поскольку основные допущения, использованные как для индивидуальной, так и коллективной оценки, могут изменяться в зависимости от периода и могут оказать существенное влияние на результаты деятельности Группы. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года резервы по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам составляли 287 млн. руб. и 369 млн. руб., соответственно. 39 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 4. ПРИНЯТИЕ НОВЫХ И ПЕРЕСМОТРЕННЫХ СТАНДАРТОВ Поправки к МСФО, влияющие на суммы, раскрываемые в финансовой отчетности. В текущем году были приняты новые и пересмотренные стандарты и толкования, которые влияют на суммы, раскрываемые в настоящей финансовой отчетности. Поправки к МСФО 10, МСФО 12 и МСБУ 27 – «Инвестиционные организации»; поправки к МСБУ 32 – «Взаимозачет финансовых активов и обязательств»; поправки к МСБУ 36 – «Раскрытие информации о возмещаемой стоимости нефинансовых активов»; поправки к МСБУ 39 – «Новация производных финансовых инструментов и продолжение учета хеджирования»; разъяснение КРМСФО 21 «Сборы». Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27 – «Инвестиционные организации». Поправки к МСФО (IFRS) 10 освобождают инвестиционные организации от консолидации дочерних предприятия. Вместо этого, инвестиционные организации обязаны оценивать свою долю участия в дочерних предприятиях по справедливой стоимости через прибыли или убытки в своей консолидированной и отдельной финансовой отчетности. Исключение не применяется к тем дочерним предприятиям, которые оказывают услуги, связанные с инвестиционной деятельностью инвестиционной организации. Организация считается инвестиционной, если она соответствует ряду критериев: получает средства от одного или более инвесторов профессиональных услуг по управлению инвестициями; предоставляет инвесторам заверение, что целью ее бизнеса является исключительно вложение средств для прироста капитала, получения инвестиционного дохода или и того, и другого; оценивает результаты практически всех инвестиций по справедливой стоимости. с целью оказания им Поправки к МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27 предусматривают дополнительные раскрытия, обязательные для инвестиционных организаций. Эти поправки не оказали влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы. Поправки к МСФО (IAS) 32 – «Взаимозачет финансовых активов и обязательств». Поправки к МСФО (IAS) 32 проясняют вопросы применения требований к взаимозачету финансовых активов и финансовых обязательств. В частности, разъяснены значения фраз «действующее юридически исполнимое право взаимозачета» и «одновременная реализация актива и погашение обязательства». Поправки не оказали влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы ввиду отсутствия у нее финансовых активов и обязательств. Поправки к МСФО (IAS) 36 – «Раскрытие информации о возмещаемой стоимости нефинансовых активов». Поправки к МСФО (IAS) 36 ограничивают требование раскрывать возмещаемую стоимость актива или единицы, генерирующей денежные средства, только в тех периодах, в которых был признан убыток или восстановление обесценения. Кроме того, поправки вводят дополнительные требования к раскрытиям информации в случае, если возмещаемая стоимость была определена на основании справедливой стоимости за вычетом затрат на выбытие. Новые раскрытия включают иерархию справедливой стоимости, основные используемые допущения и методы оценки, что соответствует требованиям к раскрытию информации, предусмотренным МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости». Поправки к МСФО (IAS) 39 – «Новация производных инструментов и продолжение учета хеджирования». Поправки разрешают не прекращать учет хеджирования в случае новации производных инструментов в пользу клирингового контрагента при выполнении определенных критериев. Поправки также разъясняют, что любое изменение справедливой стоимости производного финансового инструмента, обозначенного в качестве инструмента хеджирования, в результате новации должно быть учтено при анализе и оценке эффективности 40 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА хеджирования. Поправки не оказали влияния на финансовую отчетность Группы, поскольку Группа не применяет учет хеджирования. Разъяснение КРМСФО (IFRIC) 21 «Сборы». Разъяснение применяется ко всем платежам, устанавливаемым государством, кроме налогов на прибыль, учитываемых в соответствии с МСФО (IAS) 12, и штрафов за нарушение законодательства. В разъяснении указывается, что обязательство по выплате сбора признается только при наступлении обязывающего события, и содержится руководство по определению того, должно ли обязательство признаваться постепенно в течение определенного периода или в полной сумме на определенную дату. Разъяснение не оказало влияния на финансовую отчетность, кроме изменений, внесенных в учетную политику. Группа не применила досрочно другие стандарты, поправки и интерпретации, которые были выпущены, но не вступили в силу. Новые и пересмотренные МСФО, которые были выпущены, но еще не вступили в силу. Группа не применяла следующие новые и пересмотренные МСФО, выпущенные, но еще не вступившие в силу: Поправки к МСФО (IAS) 19 «Пенсионные программы с установленными выплатами – взносы работников» 1; Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2010-2012 гг.1; Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2011-2013 гг.1; Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2012-2014 гг.2; МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных разниц» 2; Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 «Разъяснение допустимых методов амортизации»2; Поправки к МСФО (IAS) 27 «Применение метода долевого участия в отдельной финансовой отчетности»2; Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 41 «Сельское хозяйство: плодоносящие растения»2; Поправки к МСФО (IFRS) 11 «Учет приобретения доли участия в совместных операциях»2; Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 «Продажа или взнос активов инвестором в совместное или зависимое предприятие»2; МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с клиентами»3; МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» 4. Действуют в отношении годовых отчетных с возможностью досрочного применения. 2 Действуют в отношении годовых отчетных с возможностью досрочного применения. 3 Действуют в отношении годовых отчетных с возможностью досрочного применения. 4 Действуют в отношении годовых отчетных с возможностью досрочного применения. периодов, начинающихся с 1 июля 2014 года, 1 периодов, начинающихся с 1 января 2016 года, периодов, начинающихся с 1 января 2017 года, периодов, начинающихся с 1 января 2018 года, Поправки к МСФО (IAS) 19 «Пенсионные программы с установленными выплатами – взносы работников». Поправки к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» разъясняют требования относительно того, как взносы работников или третьих лиц, связанные с оказанием услуг, должны распределяться по периодам оказания услуг. Кроме того, поправки разрешают, но не обязывают, признавать взносы в качестве уменьшения стоимости услуг периода, в котором услуга оказана, если сумма взноса не зависит от срока службы. Руководство Группы не ожидает, что применение данных поправок окажет влияние на финансовую отчетность Группы, поскольку пенсионные программы Группы с установленными выплатами не предполагают взносов со стороны работников. 41 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных разниц». МСФО (IFRS) 14 разрешает организациям, впервые применяющим МСФО, продолжать отражать остатки (с определенными изменениями), связанные со счетами отложенных тарифных разниц, в соответствии с ранее применявшимися ОПБУ, как на дату перехода на МСФО, так и в последующих периодах. Применение МСФО (IFRS) 14 не окажет влияния на финансовую отчетность Группы в будущем, поскольку Группа не является организацией, впервые применяющей МСФО. МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с клиентами». В мае 2014 года был выпущен МСФО (IFRS) 15, устанавливающий единую комплексную модель учета выручки по договорам с клиентами. МСФО (IFRS) 15 заменит все действующие на данный момент стандарты по признанию выручки, включая МСФО (IAS) 18 «Выручка», МСФО (IAS) 11 «Договоры на строительство» и соответствующие интерпретации. Ключевой принцип МСФО (IFRS) 15 заключается в том, что организация должна признавать выручку в момент или по мере передачи обещанных товаров или услуг клиентам в сумме, соответствующей вознаграждению, на которое, как предприятие ожидает, оно имеет право в обмен на товары и услуги. В частности, стандарт предлагает применять единую модель, состоящую из пяти этапов, ко всем договорами с клиентами. Пять этапов модели включают следующие: Идентификация договора с клиентом; Идентификация обязательств исполнителя по договору; Определение цены сделки; Распределение цены сделки на обязательства исполнителя; Признание выручки в момент или по мере выполнения обязательства исполнителем. В соответствии с МСФО (IFRS) 15, организация признает выручку, когда или по мере того, как выполняется обязательство исполнителя, т.е. когда контроль над товарами или услугами, составляющими обязательство исполнителя, переходит к клиенту. Стандарт вводит гораздо более четкие указания по таким вопросам учета, как момент признания выручки, учет переменного вознаграждения, затраты, связанные с заключением и исполнением договоров и другие. Помимо этого, вводятся новые требования по раскрытию информации. Руководство Группы ожидает, что применение МСФО (IFRS) 15 в будущем может оказать значительное влияние на суммы и сроки признания выручки. Однако оценить влияние применения МСФО (IFRS) 15 до проведения детального анализа, не представляется возможным. МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». МСФО (IFRS) 9, выпущенный в ноябре 2009 года, ввел новые требования по классификации и оценке финансовых активов. В октябре 2010 года в МСФО (IFRS) 9 были внесены поправки и включены новые требования по классификации и оценке финансовых обязательств и по прекращению признания финансовых инструментов, а в ноябре 2013 года выпущены новые требования к учету хеджирования. В июле 2014 Совет по МСФО выпустил окончательный вариант МСФО (IFRS) 9, в котором вводятся требования по учету обесценения финансовых активов, а также некоторые изменения требований в отношении классификации и оценки финансовых активов. МСФО (IFRS) 9 заменит текущий стандарт МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». В соответствии с ключевыми требованиями МСФО (IFRS) 9: Классификация и оценка финансовых активов. Финансовые активы классифицируются в зависимости от бизнес-модели, в рамках которой они удерживаются, и характеристик потоков денежных средств, предусмотренных договором. В частности, долговые инструменты, удерживаемые в рамках бизнесмодели, целью которой является получение предусмотренных договором денежных потоков, и такие денежные потоки включают только выплату основной суммы и процентов по ней, как правило, оцениваются по амортизированной стоимости после первоначального признания. Версия МСФО (IFRS) 9, выпущенная в 2014 году, вводит категорию инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий 42 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА совокупный доход, для долговых инструментов, удерживаемых в рамках бизнес-модели, цель которой достигается как получением предусмотренных договором денежных средств, так и продажей финансовых активов, при этом, денежные потоки, предусмотренные договором, включают только выплату основной суммы и процентов по ней. Такие инструменты оцениваются по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Все прочие долговые инструменты и долевые ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости. Кроме того, согласно МСФО (IFRS) 9 предприятия могут сделать не подлежащий отмене выбор учитывать последующие изменения в справедливой стоимости долевого инструмента (не предназначенных для торговли) в составе прочего совокупного дохода, и только доход по дивидендам – в составе прибылей или убытков. Классификация и оценка финансовых обязательств. Финансовые обязательства классифицируются аналогично требованиям МСФО (IAS) 39, однако, существуют различия в требованиях к оценке собственного кредитного риска организации. МСФО (IFRS) 9 требует, чтобы сумма изменений справедливой стоимости финансового обязательства, связанная с изменениями кредитного риска по данному обязательству, признавалась в прочем совокупном доходе, если только признание влияния изменений кредитного риска по обязательству в составе прочего совокупного дохода не приводит к созданию или увеличению учетного дисбаланса в прибыли или убытке. Изменения справедливой стоимости, связанные с кредитным риском финансового обязательства, впоследствии не реклассифицируются в прибыль или убыток. Обесценение. Версия МСФО (IFRS) 9, выпущенная в 2014 году, вводит модель на основе ожидаемых кредитных убытков для оценки обесценения финансовых активов взамен модели понесенных кредитных убытков, предусмотренной МСФО (IAS) 39. В соответствии с моделью ожидаемых кредитных убытков, организации признают ожидаемые кредитные убытки и их изменения на каждую отчетную дату, отражая изменения кредитного риска с даты первоначального признания. Другими словами, для отражения кредитных убытков не обязательно наступление события, свидетельствующего о произошедшем обесценении. Учет хеджирования. Вводится новая модель учета хеджирования, цель которой более тесно увязать учет хеджирования с действиями руководства по управлению рисками при хеджировании финансовых и нефинансовых статей. В соответствии с МСФО (IFRS) 9, расширен список операций, к которым можно применять учет хеджирования, в частности, появились новые инструменты, которые можно обозначить в качестве инструментов хеджирования, кроме того, компоненты риска нефинансовых статей могут быть теперь квалифицированы как хеджируемые статьи. Помимо этого, оценка эффективности хеджирования заменена на принцип экономических отношений между объектом и инструментом хеджирования. Ретроспективная оценка эффективности хеджирования больше не требуется. Кроме того, введены расширенные требования по раскрытию информации о деятельности организации по управлению рисками. Прекращение признания. Требования к прекращению признания финансовых активов и обязательств существенно не изменились по сравнению с МСФО (IAS) 39. Стандарт вступает в силу с 1 января 2018 года, с возможностью досрочного применения. В зависимости от выбранного подхода, переход может осуществлен единовременно или с разных дат для разных требований стандарта. Руководство Группы ожидает, что применение МСФО (IFRS) 9 в будущем может оказать значительное влияние на суммы отраженных финансовых активов и финансовых обязательств. Однако оценить влияние применения МСФО (IFRS) 9 до проведения детального анализа, не представляется возможным. Поправки к МСФО (IFRS) 11 «Учет приобретения доли участия в совместных операциях». Поправки к МСФО (IFRS) 11 содержат руководство по учету приобретения доли в совместных операциях, которые представляют собой бизнес, как определено в МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнеса». В частности, поправки требуют, чтобы к таким сделкам применялись принципы учета объединений бизнеса, предусмотренные МСФО (IFRS) 3 и другими стандартами. Те же требования должны применяться при учете создания совместных операций, если существующий бизнес вносится в качестве вклада одного из участников совместных операций. Участник совместных операций также должен раскрыть информацию, требуемую МСФО (IFRS) 3 и другими стандартами в части объединений бизнеса. 43 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Руководство Группы не ожидает, что применение данных поправок окажет существенное влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 «Разъяснение допустимых методов амортизации». Поправки к МСФО (IAS) 16 запрещают организациям использовать метод амортизации на основе выручки в отношении объектов основных средств. Поправки к МСФО (IAS) 38 вводят опровержимое допущение, что выручка не является допустимым основанием для расчета амортизации нематериального актива. Это допущение может быть опровергнуто только если нематериальный актив выражен как мера выручки или если выручка и потребление экономических выгод от нематериального актива тесно взаимосвязаны. Поправки применяются перспективно и действуют в отношении годовых периодов, начинающихся не ранее 1 января 2016 года. В настоящий момент Группа использует линейный метод амортизации в отношении основных средств и нематериальных активов. Руководство Группы не ожидает, что применение данных поправок окажет существенное влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 41 «Сельское хозяйство: плодоносящие растения». Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 41 определяют плодоносящее растение и вносят требование учитывать биологические активы, соответствующие определению плодоносящих растений, в качестве основных средств в соответствии с МСФО (IAS) 16 вместо МСФО (IAS) 41. Продукция, выращенная на плодоносящих растениях, попрежнему учитывается как сельскохозяйственная продукция в соответствии с МСФО (IAS) 41. Руководство Группы не ожидает, что применение данных поправок окажет влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы, поскольку группа не ведет сельскохозяйственной деятельности. Поправки к МСФО (IAS) 27 «Применение метода долевого участия в отдельной финансовой отчетности». Поправки к МСФО (IAS) 27 разрешают организациям применять метод долевого участия как один из возможных методов учета инвестиций в дочерние, совместные и зависимые предприятия в отдельной финансовой отчетности. Поправки действуют с 1 января 2016 года с возможностью досрочного применения. Руководство Группы не ожидает, что применение данных поправок окажет влияние на финансовую отчетность. Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 «Продажа или взнос активов инвестором в совместное или зависимое предприятие». Поправки разъясняют, что при продаже или взносе активов в совместное или зависимое предприятие, а также при потере контроля над дочерним предприятием, когда сохраняется совместный контроль или существенное влияние, прибыль или убыток признаются в зависимости от того, являются ли активы или дочернее предприятие бизнесом, как определено в МСФО (IFRS) 3. Если активы или дочернее предприятие представляют собой бизнес, прибыль или убыток признаются в полной сумме, если активы или дочернее предприятие не являются бизнесом, доля организации в прибылях или убытках исключается. Поправки применяются перспективно к операциям, произошедшим в течение годовых периодов, начинающихся не ранее 1 января 2016 года с возможностью досрочного применения. Руководство Группы не ожидает, что применение данных поправок окажет существенное влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2010-2012 гг. Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2010-2012 гг. включают несколько поправок к ряду стандартов, которые кратко описаны ниже. Поправки к МСФО (IFRS) 2 вносят изменения в определение «условия наделения правами» и «рыночного условия», а также вводят определения «условия достижения результатов» и «условия срока службы», которые ранее были частью определения «условия наделения правами». Поправки к МСФО (IFRS) 3 разъясняют, что условное возмещение, классифицированное в качестве актива или обязательства, должно оцениваться по справедливой стоимости на каждую отчетную дату, независимо от того, является ли оно финансовым инструментом, входящим в сферу действия МСФО (IAS) 39 или МСФО (IFRS) 9, или нефинансовым активом или обязательством. 44 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Поправки к МСФО (IFRS) 8 требуют раскрывать суждения руководства при применении критериев агрегирования операционных сегментов, а также разъясняют, что сверка агрегированных активов отчетных сегментов с активами организации должна раскрываться в отчетности, только если информация по активам сегмента регулярно предоставляется руководству, принимающему операционные решения. Поправки, внесенные в основу для выводов МСФО (IFRS) 13 разъясняют, что выпуск МСФО (IFRS) 13 сопутствующие поправки к МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 9 не отменили возможности оценивать краткосрочную дебиторскую и кредиторскую задолженность, для которой не установлена процентная ставка, исходя из номинальной суммы без эффекта дисконтирования, если влияние дисконтирования несущественно. Эти поправки вступают в силу немедленно. Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38 устраняют противоречия в учете накопленной амортизации основных средств и нематериальных активов при применении модели переоценки. Измененные стандарты разъясняют, что валовая стоимость пересчитывается способом, соответствующим способу переоценки балансовой стоимости актива, а накопленная амортизация представляет собой разницу между валовой стоимостью и балансовой стоимостью актива, с учетом накопленных убытков от обесценения. Поправки к МСФО (IAS) 24 разъясняют, что компания, оказывающая услуги по предоставлению ключевого управленческого персонала отчитывающейся организации, является связанной стороной такой отчитывающейся организации. Соответственно, суммы расходов, выплаченные или подлежащие выплате отчитывающейся организацией такой компании за оказание услуг по предоставлению ключевого управленческого персонала, должны раскрываться как операции со связанными сторонами. При этом, раскрытие этих расходов по компонентам вознаграждения не требуется. Руководство Группы не ожидает, что применение данных поправок окажет существенное влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2011-2013 гг. Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2011-2013 гг. включают следующие поправки. Поправки к МСФО (IFRS) 3 разъясняют, что стандарт не применяется к учету образования любой совместной деятельности в финансовой отчетности самой совместной деятельности. Поправки к МСФО (IFRS) 13 разъясняют, что исключение, касающееся портфеля инвестиций, разрешающее оценивать справедливую стоимость группы финансовых активов и финансовых обязательства не нетто-основе, применяется ко всем договорам в рамках сферы действия МСФО (IAS) 39 или МСФО (IFRS) 9, даже если такие договоры не соответствуют определению финансовых активов или финансовых обязательств МСФО (IAS) 32. Поправки к МСФО (IAS) 40 разъясняют, что МСФО (IAS) 40 и МСФО (IFRS) 3 не являются взаимоисключающими и могут применяться одновременно. Соответственно, компания, приобретающая инвестиционную недвижимость, должна определить, удовлетворяется ли определение инвестиционной недвижимости в соответствии с МСФО (IAS) 40, а также является ли операция объединением бизнеса в соответствии с МСФО (IFRS) 3. Руководство Группы не ожидает, что применение данных поправок окажет существенное влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2012-2014 гг. Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2012-2014 гг. включают следующие поправки. Поправки к МСФО (IFRS) 5 разъясняют, что переклассификация актива или группы выбытия из категории «предназначенные для продажи» в категорию «предназначенные для распределения собственникам» или наоборот не должна рассматриваться как изменение плана продажи или плана распределения собственникам, и что к таким активам или группам выбытия должны применяться требования классификации, представления и оценки, соответствующие новому способу выбытия. Кроме того, поправки разъясняют, что активы, которые больше не удовлетворяют критериям «предназначенных для распределения собственникам» и не переносятся в категорию «предназначенных для продажи» должны учитываться так же, как и активы, которые перестают быть предназначенными для продажи. Поправки применяются перспективно. 45 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Поправки к МСФО (IFRS) 7 содержат дополнительное руководство в части определения того, является ли договор на обслуживание продолжающимся участием в переданном активе для целей раскрытия информации в отношении переданных активов. Кроме того, в МСФО (IFRS) 7 внесены поправки, разъясняющие что информация в отношении взаимозачета финансовых активов и финансовых обязательств необязательно должна раскрываться в промежуточной финансовой отчетности за все промежуточные периоды, однако, такие раскрытия могут потребоваться в сокращенной промежуточной финансовой отчетности в соответствии с требованиями, содержащимися в МСФО (IAS) 34. Поправки применяются ретроспективно. Поправки к МСФО (IAS) 19 разъясняют, что при определении ставки дисконтирования для обязательств по выплате вознаграждений по окончании трудовой деятельности на основании высококачественных корпоративных облигаций, нужно использовать облигации, выпущенные в той же валюте, в которой будут осуществляться выплаты вознаграждений. Поправки вступают в силу с начала самого раннего сравнительного периода, представленного в финансовой отчетности, в которой эти поправки впервые применены. Поправки к МСФО (IAS) 34 поясняют, что если информация, раскрытие которой требуется в соответствии с МСФО (IAS) 34, раскрывается в промежуточном финансовом отчете компании, но не в составе промежуточной финансовой отчетности, перекрестные ссылки на такую информацию должны содержаться в промежуточной финансовой отчетности, если промежуточный финансовый отчет компании доступен пользователям на тех же условиях и в те же сроки, что и промежуточная финансовая отчетность. Руководство Группы не ожидает, что применение данных поправок окажет существенное влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. 5. РЕКЛАССИФИКАЦИЯ В консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года, были сделаны некоторые реклассификации в соответствии с форматом представления отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2014 года, так как данный формат наиболее соответствует презентации финансовой отчетности Материнской компании Группы. На 31 декабря 2014 года Группа приняла решение изменить презентацию статьи «Денежные средства и их эквиваленты» и раскрывать ее в структуре отчета о финансовом положении компании. Таким образом Группа сделала следующие реклассификации в отчете о финансовом положении: До переклассификации Сумма реклассификации После реклассификации 31 декабря 2013 года 31 декабря 2013 года 31 декабря 2013 года Денежные средства и счета в ЦБ РФ Ссуды и средстства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Прочие активы 87,832 109,292 197,124 133,661 11,867 (108,991) (301) 24,670 11,566 46 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 6. ПРИОБРЕТЕНИЯ И ВЫБЫТИЯ Приобретение и выбытие имущества в течение года, закончившегося 31 декабря 2014 года В течение первого квартала 2014 года Группа решила продать 100% долей в ООО «ЮграЛизинг» и ООО «Лизинг-Проект» за полное вознаграждение в размере 462 млн. руб. Таким образом, реализованная прибыль от прекращаемой деятельности за вычетом налогов составила 283 млн. руб. Группа считает эффект от прекращаемой деятельности несущественным и не ожидает значительных изменений в своей дальнейшей деятельности, относящихся к потере контроля над ООО «Югра-Лизинг» и ООО «Лизинг-Проект». В феврале 2014 года Материнская компания приобрела у «Международной финансовой корпорации» (IFC) долю в размере 14.3% в ОАО Банк «Открытие» и продала их Банку. Вознаграждение, уплаченное Банком, составило 4,235 млн.руб. В августе 2014 года Группа основала новую компанию ООО «Бизнес-Эстейт», которая полностью принадлежит Группе на 31 декабря 2014 года. Сумма инвестиций в эту компанию составила 56 млн. руб. Основным направлением деятельности ООО «Бизнес-Эстейт» является сдача недвижимости в аренду. В октябре 2014 года Группа продала 100% долей ООО «Аттениум», ООО «Рапида», ООО «Процессинговый центр «Рапида», ООО «Гикор» (совместно именуемых Группа ООО «Аттениум») за общее вознаграждение в сумме 870 млн. руб. Таким образом, реализованная прибыль от прекращаемой деятельности по этой сделке за вычетом налогов составила 105 млн. руб. Следующая ниже таблица представляет информацию о чистых активах Группы ООО «Аттениум» на дату выбытия по методу переноса остаточной стоимости на основе отчетности МСФО: Группа ООО «Аттениум» Активы Денежные средства и их эквиваленты Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Основные средства Нематериальные активы Прочие активы 1,205 884 172 17 619 527 Итого активы 3,424 Обязательства Средства банков и Центрального Банка Российской Федерации Средства клиентов Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства 1,565 1,066 34 232 Итого обязательства 2,897 Чистые активы 527 Гудвил 211 Балансовая стоимость проданных чистых активов 738 Чистое выбытие денежных средств при продаже: Полученное вознаграждение За вычетом: проданные денежные средства и их эквиваленты Чистое выбытие денежных средств 870 (1,205) (335) В ноябре 2014 года Группа закончила реорганизацию своих дочерних банков ОАО Банк «Открытие» и ОАО «Новосибирский муниципальный банк» путем их присоединения к Банку ОАО «Ханты-Мансийский Банк». Общая доля Группы в объединенном банке, получившем название ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие», составляет 54.17%. 47 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА В декабре 2014 года Группа продала 100% долей в ООО «Недвижимость Приморья» за общее вознаграждение в сумме 730 млн. руб. Признанный реализованный убыток от продажи составляет 645 млн. руб. Нижеследующая таблица представляет информацию о чистых активах ООО «Недвижимость Приморья» на дату выбытия по методу переноса остаточной стоимости на основе отчетности МСФО: ООО «Недвижимость Приморья» Активы Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Основные средства Инвестиционная недвижимость Прочие активы 41 2 1,400 20 Итого активы 1,463 Обязательства Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства 21 67 Итого обязательства 88 Чистые активы 1,375 Чистый приток денежных средств от продажи: Полученное вознаграждение За вычетом: проданные денежные средства и их эквиваленты 730 - Чистый приток денежных средств 730 В декабре 2014 года с целью секьюритизации активов Группа выпустила ценные бумаги, обеспеченные ипотечными кредитами, общей номинальной стоимостью 7,322 млн. руб. Облигации были выпущены ЗАО «Ипотечный Агент ХМБ-2», консолидируемой компанией специального назначения. См. примечания 12, 21 для получения дополнительной информации. В декабре 2014 года Группа приобрела облигации ЗАО «Ипотечный Агент Петрокоммерц-1» класса B, обеспеченные ипотечными кредитами. Вознаграждение, уплаченное Банком, составило 976 млн. руб. Группа приобрела контроль в ЗАО «Ипотечный Агент Петрокоммерц-1» и его финансовая отчетность была консолидирована. Таким образом, реализованный убыток составил 7 млн. руб. Для получения дополнительной информации см. примечания 12, 21. Приобретения и выбытия за год, закончившийся 31 декабря 2013 года Согласно стратегии материнской компании Группы в отношении объединения бизнеса «НОМОС БАНК» (ОАО) и ОАО Банк «Открытие», «НОМОС-БАНК» (ОАО) будет владеть контрольным пакетом акций ОАО Банк «Открытие». В соответствии со стратегией, в общей сложности Группа приобрела у материнской компании 41.17% акций ОАО Банк «Открытие»: 23 августа 2013 года – 17.0% акций за 5,549 млн. руб. и 24.17% акций, изначально принадлежавшие «Агентству по страхованию вкладов», были приобретены 4 декабря 2013 года за 7,915 млн. руб. 27 декабря 2013 года Группа заключила соглашение с ООО «Открытие Н», согласно которому ООО «Открытие Н» передает свои права голоса, в рамках имеющихся у него голосующих акций в ОАО Банк «Открытие» Группе безвозмездно. Условия соглашения не подлежат пересмотру без согласия Группы. Таким образом, Группа получила контроль, равный 44.52% голосующих акций в дополнение к уже имеющимся 41.17%, получив право определять финансовую и хозяйственную политику ОАО Банк «Открытие» с целью получения прибыли от их деятельности. Таким образом, 27 декабря 2013 года Группа получила котроль над ОАО Банк «Открытие» и произвела консолидацию с этой даты. Так как Группа и ОАО Банк «Открытие» находились под общим контролем ОАО «Финансовая корпорация «ОТКРЫТИЕ» на дату приобретения, операция была отражена как сделка с компанией, находящейся под общим контролем, для целей подготовки финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Активы и обязательства 48 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА ОАО Банк «Открытие» учитываются по балансовой стоимости, согласно годовой финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО, разница между уплаченным вознаграждением и приобретенными чистыми активами отражается в составе капитала. Отчет о прибылях и убытках ОАО Банк «Открытие» за 2013 год не консолидировался, так как Группа получила контроль над банком 27 декабря 2013 года. Группа приняла решение учитывать такие операции без пересмотра сравнительных данных на дату получения общего контроля. Приобретенные активы и обязательства признаются по ранее признанной балансовой стоимости, отраженной в консолидированной финансовой отчетности контролирующего акционера Группы на дату приобретения. Переоценка статей консолидированного отчета о финансовом положении, консолидированного отчета о прибылях и убытках, консолидированного отчета о прочем совокупном доходе и движении денежных средств за периоды до даты приобретения не производится. В следующей таблице представлена стоимость чистых активов ОАО Банк «Открытие» в соответствии с текущей балансовой стоимостью, отражённой в финансовой отчётности по МСФО на дату приобретения. ОАО Банк «Открытие» Активы Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Драгоценные металлы Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Гудвил Нематериальные активы Инвестиционная недвижимость Прочие активы 28,162 1,682 65 483 22,184 98,569 37,451 5,031 1,190 1,050 4,175 2,617 Итого активы 202,659 Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства Субординированные займы 242 18,802 141,817 3,249 5,189 688 1,739 5,274 Итого обязательства 177,000 Чистые активы 25,659 Доля собственности материнской компании (%) 41.17% Уплаченное вознаграждение Прибыль от зависимого банка* Прочий совокупный доход от зависимого банка* Плюс: Неконтрольные доли владения Минус: Чистые активы 13,464 188 115 15,095 (25,659) Результат приобретения (3,203) * Группа определила величину переоценки доли участия в сумме 188 млн. руб., до даты приобретения учитывавшейся как вложение в ассоциированное предприятие (отражена в консолидированном отчете о прибылях и убытках как прибыль от зависимого предприятия) и 115 млн. руб. (отражена в консолидированном отчете о прочем совокупном доходе). 49 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Неконтрольная доля владения была оценена в размере пропорциональной части неконтрольной доли владения идентифицируемых чистых активов приобретаемого бизнеса. Группа произвела оценку совокупного дохода приобретаемого бизнеса с даты приобретения контроля до отчетной даты и считает данную величину несущественной. Чистые денежные выплаты по приобретениям дочерних предприятий Уплаченное вознаграждение Плюс: приобретенные денежные средства и их эквиваленты (13,464) 48,501 Итого 35,037 Если бы данное приобретение произошло 1 января 2013 года, операционный доход Группы от продолжающейся деятельности составил бы 57,655 млн. руб., а прибыль за год от продолжающейся деятельности составила бы 18,809 млн. руб. Руководство Группы полагает, что данные расчетные показатели отражают примерную оценку результатов деятельности объединенной группы за год и могут использоваться как исходные значения для сравнения с показателями будущих лет. Следующая таблица представляет информацию по безнадежным долгам приобретенной дебиторской задолженности, а также общую сумму дебиторской задолженности согласно договорам: Общая сумма дебиторской задолженности по договорам Сумма, получение которой не ожидается 2,864 - 22,186 105,934 3,280 2 7,365 664 134,264 8,031 АКТИВЫ: Корреспондентские счета в Центральном банке Российской Федерации Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Прочие активы По состоянию на дату приобретения Группой, у ОАО Банк «Открытие» имелись следующие дочерние предприятия: ЗАО «Ипотечный агент Открытие 1» и ЗПИФ «ОЛМА ЦЕНТР». В результате приобретения ОАО Банк «Открытие» Группа также приобрела данные дочерние предприятия. В июле 2013 года Банк завершил реорганизацию, связанную со слиянием двух дочерних предприятий ОАО «НОМОС-РЕГИОБАНК» и ОАО «НОМОС Сибирь». В июле 2013 года Банк основал ООО «НМ-Актив», которое занимается предоставление услуг по управлению активами. В январе, феврале и августе 2013 года Группа в совокупности приобрела дополнительные 13.01% акций в ОАО «Новосибирский Муниципальный банк», увеличив, таким образом, свою долю с 86.98% по состоянию на 31 декабря 2012 года до 99.99% по состоянию на 31 декабря 2013 года. В декабре 2013 года Группа основала ООО предоставлением услуг по управлению активами. «НМ-Капитал», В декабре 2013 года Группа закрыла ЗПИФ «Стратегия развития». 50 которое занимается ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 7. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ Денежные средства и их эквиваленты представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Денежные средства и их эквиваленты: Ссуды, предоставленные банкам со сроком погашения до 90 дней Наличные денежные средства Корреспондентские счета в банках Средства в расчетных палатах бирж Денежные средства на текущих счетах в Центральном Банке Российской Федерации Ссуды, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО со сроком погашения до 90 дней Денежные средства на брокерских счетах Учтенные векселя банков Денежные средства в трастовых операциях Итого денежные средства и их эквиваленты 83,035 49,126 34,514 33,700 78,311 35,121 40,565 5,448 22,946 25,958 22,169 4,716 3,525 61 10,177 1,493 51 253,792 197,124 Балансовая стоимость ссуд, представленных по соглашениям обратного РЕПО со сроком погашения до 90 дней на 31 декабря 2014 и 2013 года и справедливая стоимость удерживаемого залога представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуд залога Корпоративные облигации и еврооблигации Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Акции Облигации ОФЗ Муниципальные облигации Итого 31 декабря 2013 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуд залога 9,211 10,306 1,243 1,501 8,893 3,375 431 259 10,366 3,769 453 309 537 5,786 1,695 916 663 6,670 1,791 1,144 22,169 25,203 10,177 11,769 51 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 8. ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ Драгоценные металлы представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Золото в хранилище Серебро в пути Драгоценные металлы в монетах Серебро в хранилище Золото в пути Прочие драгоценные металлы в хранилище 1,887 72 60 48 1 244 4,867 524 58 130 45 122 Итого драгоценные металлы 2,312 5,746 Информация об иерархии справедливой стоимости драгоценных металлов Группы и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года представлена следующим образом: 31 декабря 2014 года Методы оценки на основе Методы оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых очевидных рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) Котировки на активном рынке (Уровень 1) Итого Драгоценные металлы 2,312 - - 2,312 Итого драгоценные металлы 2,312 - - 2,312 Депозиты банков Средства клиентов - 7,894 4,746 - 7,894 4,746 Обязательства, выраженные в драгоценных металлах - 12,640 - 12,640 Котировки на активном рынке (Уровень 1) 31 декабря 2013 года Методы оценки на основе Методы оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых очевидных рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) Итого Драгоценные металлы 5,746 - - 5,746 Итого драгоценные металлы 5,746 - - 5,746 Депозиты банков Средства клиентов - 6,641 5,555 - 6,641 5,555 Обязательства, выраженные в драгоценных металлах - 12,196 - 12,196 52 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 9. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОТРАЖАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКИ По состоянию на 31 декабря 2014 года финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, представлены следующим образом: Процентная ставка к номиналу 31 декабря 2014 года Дата погашения Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки: Долговые ценные бумаги: Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации и еврооблигации Муниципальные облигации Облигации ОФЗ Еврооблигации Правительства Российской Федерации 97,217 1.75-15.0% 47,554 9,499 7,444 3.15-22.0% 7.49-11.50% 0-8.15% февраль 2015-июнь 2035 февраль 2015январь 2044 сентябрь 2015-июль 2021 январь 2016-январь 2028 7.5-7.85% март 2018-март 2030 - - 22 Итого долговые ценные бумаги 161,736 Долевые ценные бумаги Корпоративные акции 8 Итого долевые ценные бумаги 8 Производные финансовые инструменты (Примечание 10) 130,430 Итого финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки 292,174 31 декабря 2014 года Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации и еврооблигации Муниципальные облигации Облигации ОФЗ Еврооблигации Правительства Российской Федерации Корпоративные акции Итого финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки 1 1 Передано Передано в качестве в качестве обеспечения обеспечения Передано по по в качестве соглашениям соглашениям обеспечения РЕПО РЕПО Итого ЦБ РФ с банками с клиентами обеспечение 97,217 153 68,203 - 68,356 47,554 9,499 7,444 636 - 41,714 8,167 581 - 42,350 8,167 581 22 8 - 21 - - 21 161,744 789 118,686 - 119,475 За исключением производных финансовых инструментов 53 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА По состоянию на 31 декабря 2013 года финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, представлены следующим образом: Процентная ставка к номиналу Дата погашения 75,657 3.15-19.0% Февраль 2014Февраль 2045 61,715 29,778 10,664 14.0% 6.2-12.0% 7.85-10.0% Февраль 2014-Июнь 2035 Март 2014-Февраль 2036 Апрель 2014-Октябрь 2020 1,110 7.5% Март 2030 - - 31 декабря 2013 года Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки: Долговые ценные бумаги: Корпоративные облигации и еврооблигации Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Облигации ОФЗ Муниципальные облигации Еврооблигации Правительства Российской Федерации Итого долговые ценные бумаги 178,924 Долевые ценные бумаги Корпоративные акции 27 Итого долевые ценные бумаги 27 Производные финансовые инструменты (Примечание 10) 3,035 Итого финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки 181,986 Ценные бумаги, полученные по соглашениями обратного РЕПО и впоследствии переданные в качестве обеспечения по соглашениям прямого РЕПО раскрываются в Примечаниях 19 и 20. 31 декабря 2013 года Корпоративные облигации и еврооблигации Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Облигации ОФЗ Муниципальные облигации Еврооблигации Правительства РФ Корпоративные акции Итого финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки 2 Передано Передано в качестве в качестве обеспечения обеспечения Передано по по в качестве соглашениям соглашениям обеспечения РЕПО РЕПО Итого ЦБ РФ с банками с клиентами обеспечение 75,657 6,820 29,149 - 35,969 61,715 29,778 10,664 10,682 2,654 29,931 22,405 3,858 1,141 2,634 - 41,754 25,039 6,512 1,110 27 - 1,110 - - 1,110 - 178,951 20,156 86,453 3,775 110,384 На 31 декабря 2014 и 2013 года облигации и еврооблигации, выпущенные банками, включают облигации, выпущенные в основном российскими банками. 2 За исключением производных финансовых инструментов 54 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Корпоративные облигации и еврооблигации представлены облигациями российских предприятий. Векселя представляют собой векселя, выпущенные российскими банками. Облигации федерального займа (ОФЗ) являются рублевыми государственными ценными бумагами, гарантированными Министерством Финансов РФ. Еврооблигации Правительства РФ – это ценные бумаги, эмитированные Министерством Финансов РФ, свободно обращающиеся на международных рынках. Муниципальные облигации представляют собой облигации, эмитированные администрациями субъектов Российской Федерации. Корпоративные акции представляют собой акции, активно обращающиеся на открытом рынке, выпущенные российскими компаниями. Информация об иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года представлена следующим образом: Котировки на активном рынке (Уровень 1) Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации и еврооблигации Муниципальные облигации Облигации ОФЗ Еврооблигации Правительства РФ Корпоративные акции Итого финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки 3 Итого финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки 4 3 4 Итого 96,828 389 - 97,217 47,549 9,499 7,444 22 8 5 - - - - 47,554 9,499 7,444 22 8 161,350 394 - 161,744 Котировки на активном рынке (Уровень 1) Корпоративные облигации и еврооблигации Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Облигации ОФЗ Муниципальные облигации Еврооблигации Правительства РФ Корпоративные акции 31 декабря 2014 года Методы оценки на основе Методы оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых очевидных рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) 31 декабря 2013 года Методы оценки на основе Методы оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых очевидных рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) Итого 74,653 1,004 - 75,687 61,715 29,778 10,664 1,110 27 - - 61,685 29,778 10,664 1,110 27 177,947 1,004 - 178,951 За исключением производных финансовых инструментов За исключением производных финансовых инструментов 55 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 10. ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ Производные финансовые инструменты представлены следующим образом: Ниже представлена информация по производным финансовым инструментам по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Справедливая Справедливая Номинальстоимость Номинальстоимость ная Обязаная Обязасумма Актив тельство сумма Актив тельство Производные финансовые инструменты: Иностранная валюта Валютно-процентные свопы и расчетные форвардные контракты Форвардные контракты Опционы Драгоценные металлы Форвардные контракты Расчетные форвардные контракты (123,896) (541,976) 70,847 54,623 3,916 (33,543) (53,189) (3,844) (28,263) (201,952) 822 1,105 1,052 (506) (957) (806) (14,079) 351 (113) (10,184) 12 (516) 14 (10) 16 (16) - (60) (23) 12 11 (5) 3 2 (2) (58) 3,035 (2,866) Операции с ценными бумагами Встроенные производные инструменты Форвардные контракты Прочие производные финансовые инструменты Кредитно- дефолтные свопы Форвардные контракты Процентные свопы 679 - Итого производные финансовые инструменты 130,430 - (90,782) По состоянию на 31 декабря 2014 года финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, включают производные финансовые инструменты в сумме 90,782 млн. руб. и прочие финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, в сумме 3,314 млн. руб. По состоянию на 31 декабря 2014 средства на счетах клиентов в размере 60,553 млн. руб. являются гарантийными депозитами по операциям с производными финансовыми инструментами. Основной целью производных инструментов, используемых Группой, является снижение валютного риска и рисков, связанных с колебанием процентных ставок. Такие производные инструменты имеют тот же срок погашения, что и основообразующие активы. Основная часть деятельности Группы по торговле производными инструментами связана со сделками с клиентами, которые обычно взаимозачитываются сделками с другими контрагентами. Группа может также создавать позиции в расчете на получение прибыли от благоприятного изменения цен, процентных ставок и индексов. 56 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Форвардные и фьючерсные контракты Форвардные контракты представляют собой договорные соглашения по покупке или продаже оговоренного финансового инструмента по указанной цене в указанный срок в будущем. Форвардные контракты представляют собой нестандартные контракты, заключаемые на внебиржевом рынке. Группа несет кредитный риск по отношению к контрагентам по форвардным контрактам. По форвардным контрактам также возникает рыночный риск. Фьючерсные контракты оформляются на стандартные суммы на регулируемых биржах и на них распространяются требования по наличию ежедневного гарантийного депозита в денежной форме. Основные различия в риске по форвардным и фьючерсным контрактам касаются кредитного риска и риска ликвидности. Группа несет кредитный риск по отношению к контрагентам по форвардным контрактам. Кредитный риск, связанный с фьючерсными договорами, считается минимальным, поскольку требования биржи по внесению гарантийного денежного депозита, позволяют обеспечить выполнение данных контрактов в любом случае. Свопы Свопы – это договорные соглашения между двумя сторонами обменять потоки платежей через какое-то время исходя из оговоренных условных сумм с учетом движения указанного базового индекса, например, процентной ставки, курса иностранной валюты или курса акций. К процентным свопам относятся контракты, заключенные Группой с другими финансовыми институтами, в рамках которых Группа либо получает, либо уплачивает плавающую ставку процента в обмен на уплату или получение, соответственно, фиксированной ставки процента. Потоки платежей обычно взаимозачитываются с выплатой одной из сторон другой стороне полученной разницы. Процентные свопы используются для управления риском процентной ставки и представляют собой обмен процентных платежей на номинальную сумму, амортизированную с течением времени и деноминированную в рублях, евро или долларах США. Группа использует процентные свопы для смены фиксированной процентной ставки на плавающую процентную ставку и наоборот. Плавающая процентная ставка привязывается к базовой процентной ставке LIBOR на различных условиях. Процентные свопы подвержены ценовому риску, связанному с изменением цены соответствующего актива, и кредитному риску, связанному с возможностью нарушения условий сделки одной из сторон. Опционы К опционам относятся договорные соглашения, в рамках которых покупатель приобретает право, но не обязанность купить или продать финансовый инструмент на определенную сумму по фиксированной цене либо на фиксированную будущую дату или в любое время в течение оговоренного периода. Группа приобретает и продает опционы на регулируемых биржах и внебиржевых рынках. Опционы, приобретенные Группой, дают ей возможности купить (опционы на покупку) или продать (опционы на продажу) базовый актив по согласованной цене либо на дату окончания действия опциона, либо до нее. Группа подвержена кредитному риску по приобретенным опционам только в пределах их балансовой стоимости, представляющей собой их справедливую стоимость. 57 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Информация об иерархии справедливой стоимости Группы по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года представлена следующим образом: 31 декабря 2014 года Методики оценки Методики на основе оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых очевидных рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) Котировки на активном рынке (Уровень 1) Валютно-процентные свопы и расчетные форвардные контракты Валютные форвардные контракты Валютные опционы Свопы кредитного дефолта Форвардные контракты на совершение операций с драгоценными металлами Расчетные форвардные контракты на совершение операций с драгоценными металлами Производные финансовые инструменты Валютные форвардные контракты Валютно-процентные свопы и расчетные форвардные контракты Валютные опционы Форвардные контракты на совершение операций с драгоценными металлами Встроенные производные инструменты Форвардные контракты на совершение операций с ценными бумагами Расчетные форвардные контракты на совершение операций с драгоценными металлами Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Итого - 70,847 54,623 3,916 679 - 70,847 54,623 3,916 679 - 351 - 351 - 14 - 14 - 130,430 - 130,430 - (53,189) - (53,189) - (33,543) (3,844) - (33,543) (3,844) - (113) - (113) - (60) - (60) - (23) - (23) - (10) - (10) - (90,782) - (90,782) 58 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 31 декабря 2013 года Методики оценки Методики на основе оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых очевидных рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) Котировки на активном рынке (Уровень 1) Валютные форвардные контракты Валютные опционы Валютно-процентные свопы Расчетные форвардные контракты на совершение операций с драгоценными металлами Форвардные контракты на совершение операций с драгоценными металлами Встроенные производные инструменты Форвардные контракты на совершение операций с ценными бумагами Другие форвардные контракты Процентные свопы Производные финансовые инструменты Валютные форвардные контракты Валютные опционы Форвардные контракты на совершение операций с драгоценными металлами Валютно-процентные свопы Процентные свопы Расчетные форвардные контракты на совершение операций с драгоценными металлами Форвардные контракты на совершение операций с ценными бумагами Другие форвардные контракты Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Итого - 1,105 1,052 822 - 1,105 1,052 822 - 16 - 16 - 12 - 12 - 12 - 12 - 11 3 2 - 11 3 2 - 3,035 - 3,035 - (957) (806) - (957) (806) - (516) (506) (58) - (516) (506) (58) - (16) - (16) - (5) (2) - (5) (2) - (2,866) - (2,866) 59 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 11. ССУДЫ И СРЕДСТВА, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ БАНКАМ И ПРОЧИМ ФИНАНСОВЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям, представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года Ссуды банкам с первоначальным сроком погашения более 90 дней Средства, на которые наложены ограничения, в кредитных организациях, всего Средства, на которые наложены ограничения, на бирже Просроченные депозиты Прочие обязательства по предоставлению средств перед банками 31 декабря 2013 года 18,354 24,440 4,722 37 2 12,546 71 54 2 105 За вычетом резерва под обесценение (11) Итого ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям 35,650 (2) 24,670 12. ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ КЛИЕНТАМ Ссуды, предоставленные клиентам, представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года Ссуды, предоставленные корпоративным клиентам и предприятиям малого бизнеса Корпоративные ссуды Корпоративные ссуды, предоставленные малому бизнесу Чистые вложения в финансовую аренду Итого ссуды, предоставленные корпоративным клиентам и предприятиям малого бизнеса 31 декабря 2013 года 794,612 44,441 60 563,599 51,040 8,558 839,113 623,197 777,304 106,637 - 78 777,304 106,715 124,587 68,963 9,249 6,010 208,809 111,260 54,728 7,471 8,742 182,201 Ссуды, предоставленные клиентам, до вычета резерва под обесценение За вычетом резерва под обесценение 1,825,226 (40,442) 912,113 (32,839) Итого ссуды, предоставленные клиентам 1,784,784 879,274 Ссуды, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО: Ссуды, предоставленные юридическим лицам по соглашениям обратного РЕПО Ссуды, предоставленные физическим лицам по соглашениям обратного РЕПО Итого ссуды, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО Ссуды, предоставленные розничным клиентам Потребительские ссуды Ипотечные ссуды Кредитные карты Автокредиты Итого ссуды, предоставленные розничным клиентам 60 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Кредитное качество ссуд, предоставленных клиентам, можно определить на основании внутренней системы Группы по оценке качества кредита, которая отражает вероятность неуплаты заемщиком по своим обязательствам, т.е. вероятность того, что другая сторона по договору не сможет осуществить выплату процентов, основной суммы долга или других финансовых обязательств перед Группой. Внутренняя классификация кредитного качества подразделяется на четыре категории: Стандартные ссуды, представляющие собой ссуды без признаков обесценения и отражающие, таким образом, наилучший уровень качества. Непросроченные ссуды «под наблюдением», представляющие собой ссуды с незначительными признаками ухудшения кредитного качества, еще не повлекшего за собой обесценение данных ссуд. К таким признаками относятся незначительные нарушения заемщиком обязательств по договору, некоторые факторы ухудшения финансового положения заемщика, еще не повлиявшие на его способность погасить задолженность в надлежащий срок. Непросроченные ссуды «под наблюдением» являются объектом более строгого мониторинга финансового положения, обеспечения ссуд и прочих инструментов, уменьшающих кредитный риск. Нестандартные ссуды, представляющие собой ссуды с незначительными признаками обесценения, которое потенциально могут оказать влияние на способность заемщика оплатить сумму в надлежащий срок. К таким признакам относятся ухудшение финансового положения заемщика, незначительные нарушения платежной дисциплины, многочисленные пересмотры условий предоставления ссуды. Стандартные ссуды подлежат более строгому мониторингу динамики финансового положения, обеспечения ссуд и прочих инструментов, уменьшающих кредитный риск. Сомнительные ссуды, представляющие собой ссуды со значительными признаками обесценения. Такие ссуды рассматриваются на индивидуальной основе, с тем чтобы свести к минимуму возможные потери для Группы. Резерв под убытки по ссудной задолженности для нестандартных и сомнительных ссуд определяется исходя из ожидаемого уровня восстановления. В случае если один или более одного платежа просрочены, вся ссуда считается просроченной. В нижеследующей таблице представлен анализ кредитного качества и распределение ссуд, предоставленных юридическим лицам, и ссуд, предоставленных по соглашениям обратного РЕПО, по категориям внутренней системы кредитного качества Группы по состоянию на 31 декабря 2014 года: 61 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Ссуды до вычета резерва под обесценение Корпоративные ссуды Стандартные ссуды Непросроченные ссуды «под наблюдением» Нестандартные ссуды Сомнительные ссуды, в т.ч. - непросроченные - просроченные менее 90 дней - просроченные более 90 дней и менее чем 1 год - просроченные более чем 1 год Итого корпоративные ссуды Корпоративные ссуды, предоставленные малому бизнесу Стандартные ссуды Непросроченные ссуды «под наблюдением» Нестандартные ссуды Сомнительные ссуды, в т.ч. - непросроченные - просроченные менее 90 дней - просроченные более 90 дней и менее чем 1 год - просроченные более чем 1 год Итого ссуды, предоставленные малому бизнесу Итого ссуды, предоставленные корпоративным клиентам и предприятиям малого бизнеса Величина резерва под обесценение Ссуды после вычета резерва под обесценение Величина убытков от обесценения по отношению к сумме ссуд до вычета резерва под обесценение, % 1,465,889 5,979 1,459,910 0.41% 12,217 60,998 32,872 5,968 4,912 166 4,111 9,437 2,494 981 12,051 56,887 23,435 3,474 3,931 1.36% 6.74% 28.71% 41.79% 19.97% 15,618 6,374 1,571,976 3,573 2,389 19,693 12,045 3,985 1,552,283 22.88% 37.48% 1.25% 36,491 287 36,204 0.79% 150 993 6,807 47 1,477 1 394 3,122 5 538 149 599 3,685 42 939 0.67% 39.68% 45.86% 10.64% 36.43% 2,765 2,518 1,193 1,386 1,572 1,132 43.15% 55.04% 44,441 3,804 40,637 8.56% 1,616,417 23,497 1,592,920 1.45% 62 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА В нижеследующей таблице представлен анализ кредитного качества и распределение ссуд, предоставленных юридическим лицам, и ссуд, предоставленных по соглашениям обратного РЕПО, по категориям внутренней системы кредитного качества Группы по состоянию на 31 декабря 2013 года: Ссуды до вычета резерва под обесценение Корпоративные ссуды Стандартные ссуды Непросроченные ссуды «под наблюдением» Нестандартные ссуды Сомнительные ссуды, в т.ч. - непросроченные - просроченные менее 90 дней - просроченные более 90 дней и менее чем 1 год - просроченные более чем 1 год Итого корпоративные ссуды Корпоративные ссуды, предоставленные малому бизнесу Стандартные ссуды Непросроченные ссуды «под наблюдением» Нестандартные ссуды Сомнительные ссуды, в т.ч. - непросроченные - просроченные менее 90 дней - просроченные более 90 дней и менее чем 1 год - просроченные более чем 1 год Итого ссуды, предоставленные малому бизнесу Итого ссуды, предоставленные корпоративным клиентам и предприятиям малого бизнеса Величина резерва под обесценение Ссуды после вычета резерва под обесценение Величина убытков от обесценения по отношению к сумме ссуд до вычета резерва под обесценение, % 620,781 5,043 615,738 0.81% 10,640 19,121 28,330 6,117 9,230 144 3,083 12,693 2,384 2,869 10,496 16,038 15,637 3,733 6,361 1.35% 16.12% 44.80% 38.97% 31.08% 7,520 5,463 678,872 4,491 2,949 20,963 3,029 2,514 657,909 59.72% 53.98% 3.09% 46,175 259 45,916 0.56% 50 60 4,755 183 1,302 2 6 2,464 23 427 48 54 2,291 160 875 4.00% 10.00% 51.82% 12.57% 32.80% 1,958 1,312 1,192 822 766 490 60.88% 62.65% 51,040 2,731 48,309 5.35% 729,912 23,694 706,218 3.25% 63 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Ниже представлена информация по ссудам, выданным физическим лицам, по состоянию на 31 декабря 2014 года: Ссуды до вычета резерва под обесценение Величина резерва под обесценение Ссуды после вычета резерва под обесценение Величина убытков от обесценения по отношению к сумме ссуд до вычета резерва под обесценение, % Потребительские ссуды - Непросроченные - Просроченные менее 30 дней - Просроченные 30-90 дней - Просроченные 91-180 дней - Просроченные 181-365 дней - Просроченные более 365 дней Итого потребительские ссуды 99,790 4,273 4,320 4,957 7,543 3,704 124,587 632 445 1,829 2,766 4,442 3,462 13,576 99,158 3,828 2,491 2,191 3,101 242 111,011 0.63% 10.41% 42.34% 55.80% 58.89% 93.47% 10.90% Ипотечные ссуды - Непросроченные - Просроченные менее 30 дней - Просроченные 30-90 дней - Просроченные 91-180 дней - Просроченные 181-365 дней - Просроченные более 365 дней Итого ипотечные ссуды 64,686 1,927 355 417 435 1,143 68,963 47 43 71 141 152 679 1,133 64,639 1,884 284 276 283 464 67,830 0.07% 2.23% 20.00% 33.81% 34.94% 59.41% 1.64% Автокредиты - Непросроченные - Просроченные менее 30 дней - Просроченные 30-90 дней - Просроченные 91-180 дней - Просроченные 181-365 дней - Просроченные более 365 дней Итого автокредиты 4,695 103 100 95 146 871 6,010 11 8 29 46 65 724 883 4,684 95 71 49 81 147 5,127 0.23% 7.77% 29.00% 48.42% 44.52% 83.12% 14.69% 7,078 473 329 358 709 302 72 42 181 255 504 299 7,006 431 148 103 205 3 1.02% 8.88% 55.02% 71.23% 71.09% 99.01% 9,249 1,353 7,896 14.63% 208,809 16,945 191,864 8.12% Ссуды по кредитным картам - Непросроченные - Просроченные менее 30 дней - Просроченные 30-90 дней - Просроченные 91-180 дней - Просроченные 181-365 дней - Просроченные более 365 дней Итого ссуды по кредитным картам Итого ссуды, предоставленные розничным клиентам 64 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Ниже представлена информация по ссудам, выданным физическим лицам, по состоянию на 31 декабря 2013 года: Ссуды до вычета резерва под обесценение Величина резерва под обесценение Ссуды после вычета резерва под обесценение Величина убытков от обесценения по отношению к сумме ссуд до вычета резерва под обесценение, % Потребительские ссуды - Непросроченные - Просроченные менее 30 дней - Просроченные 30-90 дней - Просроченные 91-180 дней - Просроченные 181-365 дней - Просроченные более 365 дней Итого потребительские ссуды 98,422 3,382 2,454 2,391 3,576 1,035 111,260 467 579 1,148 1,473 2,232 1,028 6,927 97,955 2,803 1,306 918 1,344 7 104,333 0.47% 17.12% 46.78% 61.61% 62.42% 99.32% 6.23% Ипотечные ссуды - Непросроченные - Просроченные менее 30 дней - Просроченные 30-90 дней - Просроченные 91-180 дней - Просроченные 181-365 дней - Просроченные более 365 дней Итого ипотечные ссуды 51,357 1,766 207 209 307 882 54,728 13 34 35 61 126 515 784 51,344 1,732 172 148 181 367 53,944 0.03% 1.93% 16.91% 29.19% 41.04% 58.39% 1.43% Автокредиты - Непросроченные - Просроченные менее 30 дней - Просроченные 30-90 дней - Просроченные 91-180 дней - Просроченные 181-365 дней - Просроченные более 365 дней Итого автокредиты 7,558 193 101 71 186 633 8,742 4 6 15 29 97 435 586 7,554 187 86 42 89 198 8,156 0.05% 3.11% 14.85% 40.85% 52.15% 68.72% 6.70% 6,035 382 271 251 413 119 56 56 143 176 300 117 5,979 326 128 75 113 2 0.93% 14.66% 52.77% 70.12% 72.64% 98.32% 7,471 848 6,623 11.35% 182,201 9,145 173,056 5.02% Ссуды по кредитным картам - Непросроченные - Просроченные менее 30 дней - Просроченные 30-90 дней - Просроченные 91-180 дней - Просроченные 181-365 дней - Просроченные более 365 дней Итого ссуды по кредитным картам Итого ссуды, предоставленные розничным клиентам По состоянию на 31 декабря 2014 года и 2013 года Группа заключила сделку по секьюритизации ипотечных ссуд на сумму 21,745 млн. руб. и 13,547 млн. руб., предоставленных Группой. Секьюритизация – это процесс, при котором финансирование может быть привлечено от внешних инвесторов путем предоставления им возможности финансовых вложений в определенные пакеты финансовых активов. Группа учла сделку в виде обеспеченного займа и отразила полученные денежные средства в виде финансового обязательства. Группа также продала права на 100% денежных потоков по портфелю ипотечных ссуд в качестве гарантии исполнения обязательств по ссудам. Согласно условиям договора секьюритизации, если актив становится просроченным более чем на 90 дней, Группа обязана его заменить. Группа определила, что практически все риски и выгоды портфеля были сохранены, и впоследствии ссуды не были списаны. 65 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА В таблице ниже представлены ценные бумаги Группы, обеспеченные активами, с учетом балансовой стоимости переданных активов, соответствующих обязательств и нетто-позиции по состоянию на: 31 декабря 2014 года Балансовая стоимость переданных активов Балансовая стоимость соответствующих обязательств Нетто-позиция 31 декабря 2013 года 21,745 17,649 4,096 13,547 10,708 2,839 Информация о движении резервов под обесценение за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, представлена следующим образом: 31 декабря 2012 года Формирование резерва Восстановление списанной безнадежной задолженности Эффект переоценки ссуд, выраженных в иностранной валюте Выбытие ссуд Списание безнадежной задолженности Приобретение ОАО Банк «Открытие» Корпоративное банковское обслуживание Потребительские ссуды Ипотечные ссуды 20,321 964 501 40 76 21,902 7,409 1,797 46 84 54 9,390 345 49 137 10 7 548 Автокредиты Ссуды по кредитным картам Итого 311 (2,728) 2 (15) 2 - - - 315 (2,743) (3,206) (636) (30) (23) (43) (3,938) 1,242 4,766 128 475 754 7,365 31 декабря 2012 года 23,694 6,927 784 586 848 32,839 Индивидуально обесцененные Коллективно обесцененные 15,927 7,767 6,927 784 586 848 15,927 16,912 Ссуды, предоставленные клиентам, оцениваемые на предмет обесценения на индивидуальной основе 45,903 - - - - 45,903 31 декабря 2013 года 23,694 6,927 784 586 848 32,839 8,337 11,612 493 381 1,007 21,830 753 89 167 3 7 1,019 Формирование резерва Восстановление списанной безнадежной задолженности Эффект переоценки ссуд, выраженных в иностранной валюте Выбытие ссуд Списание безнадежной задолженности Выбытие дочерних организаций 1,996 (3,903) 21 (3,568) 44 (179) 1 (20) 2 (403) 2,064 (8,073) (6,680) (700) (1,505) - (176) - (68) - (108) - (8,537) (700) 31 декабря 2014 года 23,497 13,576 1,133 883 1,353 40,442 Индивидуально обесцененные Коллективно обесцененные 16,031 7,466 50 13,526 1,133 883 1,353 16,081 24,361 Ссуды, предоставленные клиентам, оцениваемые на предмет обесценения на индивидуальной основе 66,698 - - - - 66,698 66 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Ссуды предоставлены, главным образом, на территории России предприятиям в следующих секторах экономики: 31 декабря 2014 года Компании, осуществляющие брокерские операции и операции с ценными бумагами Физические лица* Операции с недвижимостью Услуги Горнодобывающая промышленность и нефтедобыча Промышленное производство Торговля оптовая Жилищное строительство Строительство производственной недвижимости Лизинг Торговля розничная Транспорт и связь Строительство коммерческой недвижимости Энергетика Добыча драгоценных металлов Сельское хозяйство Финансы государственных структур Прочее Ссуды, предоставленные клиентам, до вычета резерва под обесценение За вычетом резерва под обесценение 806,022 209,958 131,856 116,910 97,671 84,823 70,130 53,838 46,651 44,839 32,579 30,793 27,373 6,318 3,890 3,508 2,676 55,391 106,715 183,877 59,114 95,651 33,622 80,754 81,847 38,439 51,570 36,242 32,151 27,853 33,872 4,500 1,455 3,353 4,900 36,198 1,825,226 912,113 (40,442) Итого ссуды, предоставленные клиентам 31 декабря 2013 года 1,784,784 (32,839) 879,274 (*) По состоянию на 31 декабря 2014 года ссуды, предоставленные физическим лицам, включают ссуды, предоставленные розничным клиентам, в размере 208,809 млн. руб. и ссуды малому бизнесу, предоставленные физическим лицам, в размере 1,149 млн. руб. По состоянию на 31 декабря 2013 года ссуды, предоставленные физическим лицам, включают ссуды, предоставленные розничным клиентам, в размере 182,201 млн. руб. и ссуды малому бизнесу, предоставленные физическим лицам, в размере 1,676 млн. руб. Ниже представлена краткая информация по суммам обеспеченных залогом ссуд, предоставленных корпоративным клиентам, но не по справедливой стоимости предоставленного обеспечения: 31 декабря 2014 года Ссуды, обеспеченные залогом ценных бумаг Ссуды, обеспеченные поручительствами предприятий и банков Ссуды, обеспеченные залогом недвижимости Ссуды, обеспеченные залогом имущества Ссуды, обеспеченные залогом поступлений по контрактам Ссуды, обеспеченные залогом собственных ценных бумаг Банка Необеспеченные ссуды Ссуды, предоставленные корпоративным клиентам, до вычета резерва под обесценение За вычетом резерва под обесценение 872,824 203,466 154,669 104,871 40,095 1,510 238,982 173,110 205,426 118,454 45,090 51,912 105 135,815 1,616,417 729,912 (23,497) Итого ссуды, предоставленные корпоративным клиентам 67 31 декабря 2013 года 1,592,920 (23,694) 706,218 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Ниже приведен анализ обеспеченных залогом ссуд, предоставленных физическим лицам, но не по справедливой стоимости самого обеспечения: 31 декабря 2014 года Ссуды, обеспеченные залогом недвижимости Ссуды, обеспеченные залогом поступлений по контрактам Ссуды, обеспеченные поручительствами компаний Ссуды, обеспеченные залогом транспортных средств и прочего имущества Ссуды, обеспеченные залогом ценных бумаг Ссуды, обеспеченные залогом собственных ценных бумаг Банка Необеспеченные ссуды Ссуды, предоставленные физическим лицам, до вычета резерва под обесценение 31 декабря 2013 года 54,177 11,492 7,148 41,565 6,449 8,311 4,223 867 1 130,901 5,924 684 1 119,267 208,809 182,201 За вычетом резерва под обесценение (16,945) Итого ссуды, предоставленные физическим лицам 191,864 (9,145) 173,056 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года Группой были предоставлены ссуды одиннадцати и пяти корпоративным заемщикам на общую сумму 814,607 млн. руб. и 47,348 млн. руб. соответственно, задолженность каждого из которых превышала 10% суммы капитала Группы. Заемщики, задолженность которых по отдельности превышает 10% от суммы капитала Группы, имеют хорошую кредитную историю, а ссуды, предоставленные данным заемщикам, включены в состав вышеизложенных стандартных ссуд. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года ссуды с пересмотренными условиями составили в сумме 18,567 млн. руб. и 5,590 млн. руб. соответственно, которые, если бы не были пересмотрены, то были бы просрочены или обесценены. Пересмотренные ссуды относятся, главным образом, к продлению сроков платежа по кредитным договорам, а не к изменению процентной ставки или каким-либо другим улучшениям условий кредита в пользу заемщика. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года ссуды, предоставленные клиентам по соглашениям обратного РЕПО, имели сроки погашения с января 2015 года по декабрь 2015 года и с января 2014 года по май 2014 года соответственно. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года балансовая стоимость ссуд, предоставленных по соглашениям обратного РЕПО, и справедливая стоимость обеспечения составили: 31 декабря 2014 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуд обеспечения Корпоративные облигации и еврооблигации Акции Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Паи инвестиционных фондов Еврооблигации правительства РФ ОФЗ Итого 31 декабря 2013 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуд обеспечения 538,854 183,727 625,710 273,000 11,731 66,276 13,226 82,896 30,314 13,732 10,677 - 33,308 19,289 11,160 - 18,975 9,144 589 19,799 10,710 620 777,304 962,467 106,715 127,251 По состоянию на 31 декабря 2013 года ссуды, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО, включают субординированные еврооблигации Группы, переданные в качестве обеспечения, балансовой стоимостью 2,620 млн. руб. 68 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Компоненты чистых финансовых вложений в финансовую аренду по состоянию на 31 декабря 2014 года и 2013 года представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Менее одного года От одного до пяти лет Более пяти лет 40 26 - 3,890 6,593 1,526 Минимальные арендные платежи За вычетом финансового дохода будущих периодов 66 (6) 12,009 (3,451) Чистые финансовые вложения в финансовую аренду 60 8,558 Краткосрочная часть Долгосрочная часть 35 25 2,713 5,845 Чистые финансовые вложения в финансовую аренду 60 8,558 По состоянию на 31 декабря 2014 года Группой были предоставлены ссуды клиентам в размере 15,063 млн. руб., которые использовались в качестве обеспечения по депозитам, размещенным одним клиентом в размере 13,549 млн. руб. (см. Примечание 20). За годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, Банк продал некоторые ссуды третьим лицам с дисконтом к номинальной стоимости без права регресса и без каких-либо обязательств по обслуживанию этих ссуд. Чистый (убыток)/прибыль от выбытия ссуд представлен следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 37,861 (38,873) 24,820 (23,277) (1,012) 1,543 Справедливая стоимость полученного вознаграждения Балансовая стоимость ссуд после вычета резерва под обесценение Чистый (убыток)/прибыль от выбытия ссуд 13. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ На 31 декабря 2014 года финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи, включают: 31 декабря 2014 года Долговые ценные бумаги: Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации и врооблигации Еврооблигации Правительства РФ Облигации ОФЗ Муниципальные облигации Еврооблигации Правительства США Векселя Итого долговые ценные бумаги Дата погашения февраль 2015 – август 2029 33,790 31,029 16,428 8,982 6,396 5,733 474 102,832 Долевые ценные бумаги Акции Паи инвестиционных фондов 7,678 333 Итого долевые ценные бумаги 8,011 Итого финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Процентная ставка к номиналу 110,843 69 0-18.0% 3.04-25% 5-12.75% 6.7-8.15% 2.75-12.25% 1.5% - февраль 2015-январь 2044 апрель 2020-март 2030 июнь 2015- февраль 2036 август 2015-август 2020 май 2019 март 2015 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Передано в качестве обеспечения в Центральный Банк РФ Передано в качестве обеспечения по соглашениям РЕПО с банками 33,790 31,029 16,428 8,982 6,396 5,733 474 1,037 2,208 - 20,545 12,615 3,633 5,635 - 102,832 3,245 42,428 Долевые ценные бумаги: Акции Паи инвестиционных фондов 7,678 333 - - Итого долевые ценные бумаги 8,011 - - 31 декабря 2014 года Долговые ценные бумаги: Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации и еврооблигации Еврооблигации Правительства РФ Облигации ОФЗ Муниципальные облигации Еврооблигации Правительства США Векселя Итого долговые ценные бумаги Итого финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи 110,843 На 31 декабря 2013 года финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи, включают: 31 декабря 2013 года Долговые ценные бумаги: Корпоративные облигации и еврооблигации Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Еврооблигации Правительства РФ Муниципальные облигации Облигации ОФЗ Итого долговые ценные бумаги Дата погашения январь 2014-январь 2044 19,052 3.42-12.0% 9,565 8,262 1,408 1 0-12.4% 5.0-12.75% 7.95-9.5% 7.35% февраль 2014-апрель 2022 38,288 Долевые ценные бумаги: Акции Паи инвестиционных фондов Участие в акционерном капитале обществ с ограниченной ответственностью 928 315 1 Итого долевые ценные бумаги Итого финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Процентная ставка к номиналу 1,244 39,532 70 апрель 2020-март 2030 ноябрь 2014-август 2020 январь 2016 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Передано в качестве обеспечения в Центральный Банк РФ Передано в качестве обеспечения по соглашениям РЕПО с банками 19,052 - 749 9,565 8,262 1,408 1 - 1,228 - 38,288 - 1,977 928 315 - - 1 - - 1,244 - - 31 декабря 2013 года Долговые ценные бумаги: Корпоративные облигации и еврооблигации Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Еврооблигации Правительства РФ Муниципальные облигации Облигации ОФЗ Итого долговые ценные бумаги: Долевые ценные бумаги: Акции Паи инвестиционных фондов Участие в акционерном капитале обществ с ограниченной ответственностью Итого долевые ценные бумаги: Итого финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи 39,532 Ниже представлены паи инвестиционных фондов, входящих в состав финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года ОПИФ облигаций «ОТКРЫТИЕ – Облигации» ОПИФ еврооблигаций «ОТКРЫТИЕ – Еврооблигации» * ОПИФ фондов «ОТКРЫТИЕ – Энергетика» ОПИФ акций «ОТКРЫТИЕ – Фонд акций» ** 302 13 9 9 283 11 12 9 Итого паи инвестиционных фондов 333 315 * Предыдущее название ОПИФ «НОМОС – Фонд облигаций», затем был объединен с ОПИФ «ОТКРЫТИЕ – Еврооблигации». ** Предыдущее название ОПИФ «НОМОС – Фонд акций», затем был объединен с ОПИФ «ОТКРЫТИЕ – Фонд акций». По состоянию на 31 декабря 2014 года и 2013 года финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи в основном представлены финансовыми вложениями Министерства финансов, муниципальных органов, банков и компаний Российской Федерации. В 4-ом квартале 2014 года руководство Группы приняло решение о реклассификации определенных долговых ценных бумаг из финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, в финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи. Руководство проанализировало текущие экономические обстоятельства в России (подробнее в Примечании 34) и приняло решение, что они могут считаться обстоятельствами, дающими основания для реклассификации согласно МСБУ 39. Сумма реклассифицированных ценных бумаг составила 18,217 млн. руб. на 31 декабря 2014 года. Справедливая стоимость реклассифицированных ценных бумаг на дату реклассификации составила 18,217 млн. руб. Если бы реклассификация не была произведена, это не оказало бы воздействия на отчет о прибылях и убытках Группы за период, закончившийся 31 декабря 2014 года. 71 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Эффективная процентная ставка по переклассифицированным финансовым активам, определенная на дату переклассификации, находится в диапазоне от 3.04% до 8.85%. Текущая стоимость оценочных денежных потоков, которую Группа предполагает возместить, равна справедливой стоимости переклассифицирванных финансовых активов на дату переклассификации. Ниже представлена подробная информация Группы об иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года: Котировки на активном рынке (Уровень 1) Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации и еврооблигации Еврооблигации Правительства РФ Облигации ОФЗ Муниципальные облигации Еврооблигации Правительства США Корпоративные акции Векселя Паи инвестиционных фондов Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Итого 29,202 3,005 1,583 33,790 29,887 16,428 8,982 6,396 520 - 622 - 31,029 16,428 8,982 6,396 5,733 608 474 - 333 32 - 5,733 640 474 333 97,710 3,858 2,237 103,805 Котировки на активном рынке (Уровень 1) Корпоративные облигации и еврооблигации Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Еврооблигации Правительства РФ Муниципальные облигации Корпоративные акции Паи инвестиционных фондов Облигации ОФЗ 31 декабря 2014 года Методики оценки Методики на основе оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых наблюдаемых рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) 31 декабря 2013 Методики оценки Методики на основе оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых наблюдаемых рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) Итого 17,808 12 1,232 19,052 8,690 8,262 1,408 494 1 875 315 - 20 - 9,565 8,262 1,408 514 315 1 36,663 1,202 1,252 39,117 72 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Из вышеприведенной таблицы исключены вложения в долевые ценные бумаги не зарегистрированных на бирже организаций, классифицированные как ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Справедливую стоимость таких ценных бумаг невозможно точно определить, соответственно, такие вложения учитываются по стоимости приобретения. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года стоимость таких финансовых вложений составляла 7,038 млн. руб. и 415 млн. руб. соответственно. Группа инвестирует в определенные инвестиционные фонды, оценка которых в результате общей ситуации на рынке и неликвидности рынков облигаций основывается на исходных данных, которые не являются очевидными на рынке (Уровень 3). Информация об определении справедливой стоимости в течение периодов, закончившихся 31 декабря 2014 и 2013 года, приведена в следующей таблице. 31 декабря 2014 года По состоянию на 1 января 1,252 Трансфер с уровня 2 на уровень 3 Приобретение ОАО Банк «Открытие» Покупка акций Выбытие акций Прибыль, отраженная в консолидированном отчете о прибылях и убытках Убыток, отраженный в составе прочего совокупного дохода По состоянию на 31 декабря 31 декабря 2013 года - 947 1 (165) 1,252 - 640 (438) - 2,237 1,252 14. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ В 2014 году руководство Группы приняло решение о реклассификации определенных долговых ценных бумаг из финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в финансовые вложения, удерживаемые до погашения. Руководство проанализировало текущие экономические обстоятельства в России (подробнее в Примечании 34) и приняло решение, что они могут считаться обстоятельствами, дающими основания для реклассификации согласно МСБУ 39. Сумма переклассифицированных ценных бумаг составила 33,890 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2014 года. Справедливая стоимость переклассифицированных ценных бумаг по состоянию на дату переклассификации составила 30,187 млн. руб. Если переклассификация не была бы произведена, отчёт о прибылях и убытках Группы на 31 декабря 2014 года содержал бы нереализованный убыток от переоценки переклассифицированных ценных бумаг на сумму 2,022 млн. руб. Группа имеет положительное намерение и возможность держать их до погашения. Такие ценные бумаги оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода фактической процентной ставки за вычетом резервов под обесценение. Амортизированные дисконты учитываются в процентном доходе на период всего срока обязательства с использованием метода фактической процентной ставки. Средняя эффективная процентная ставка на дату переклассификации составила 7.69% при ожидаемых возмещаемых денежных потоках в размере 56,590 млн. руб. 73 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Финансовые вложения, удерживаемые до погашения, представлены следующим образом: Процентная ставка к номиналу Срок погашения 41,936 3.15-9.95% октябрь 2015декабрь 2018 17,118 2,135 4.95-9.10% 8.15-9.50% март 2015-май 2018 ноябрь 2016-август 2020 31 декабря 2014 года Долговые ценные бумаги: Корпортаивные облигации и Еврооблигации Облигации и Еврооблигации, выпущенные банками Муниципальные облигации Итого финансовые вложения, удерживаемые до погашения 61,189 По состоянию на 31 декабря 2013 года Группа не имела инвестиций, удерживаемых до погашения. По состоянию на 31 декабря 2014 года Группа имела некоторые финансовые вложения, удерживаемые до погашения, которые были предоставлены другим банкам в качестве обеспечения по договорам РЕПО и займам: Корпортаивные облигации и Еврооблигации Облигации и Еврооблигации, выпущенные банками Муниципальные облигации Итого финансовые вложения, удерживаемые до погашения 31 декабря 2014 года Заложены в ЦБР Обеспечение по договорам РЕПО с банками Обеспечение по договорам РЕПО с клиентами 41,936 - 18,363 - 18,363 17,118 2,135 - 2,717 1,735 - 2,717 1,735 61,189 - 22,815 - 22,815 Итого обеспечение Информация Группы об иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2014 года представлена следующим образом: Котировки на активном рынке (Уровень 1) Корпортаивные облигации и Еврооблигации Облигации и Еврооблигации, выпущенные банками Муниципальные облигации Итого финансовые вложения, удерживаемые до погашения 31 декабря 2014 года Методики оценки Методики на основе оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых очевидных рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) Итого 39,103 - - 39,103 15,123 1,866 - - 15,123 1,866 56,092 - - 56,092 74 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 15. ИНВЕСТИЦИОННАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ Инвестиционная недвижимость представлена следующим образом: 31 декабря 2014 года По состоянию на 1 января Приобретения Реклассификация из основных средств Продажа дочерней компании Выбытия (Убыток)/прибыль от переоценки имущества Недвижимость, предназначенная для продажи Приобретение ОАО Банк «Открытие» Недвижимость, переданная в финансовую аренду По состоянию на 31 декабря 31 декабря 2013 года 8,571 914 577 (1,400) (926) (189) (74) - 4,761 991 232 (1,403) 178 (170) 4,175 (193) 7,473 8,571 Инвестиционная недвижимость, принадлежащая Группе, по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года была переоценена независимыми оценщиками. Для определения ее справедливой стоимости были использованы следующие методы: метод дисконтированных денежных потоков (доходный подход), метод оценки совокупных активов (затратный подход), метод сравнения продаж (сравнительный подход). Для выведения итоговой величины по результатам, полученным с помощью различных подходов, были присвоены различные веса, в зависимости от того, насколько применение того или иного подхода отвечало следующим характеристикам: достоверность и достаточность информации, специфика оцениваемого имущества и прочее. Справедливая стоимость зданий была определена на основании рыночного сравнительного подхода, который отражает стоимость недавних сделок и арендные ставки в отношении аналогичных объектов недвижимости (доходный подход). При оценке справедливой стоимости объектов недвижимости их наилучшим и наиболее эффективным использованием признается текущий способ использования. В течение 2014 года никаких изменений в методике оценки не произошло. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года в состав операционных доходов включен доход от сдачи в аренду объектов недвижимости на сумму 464 млн. руб. и 278 млн. руб. соответственно. Операционные расходы, связанные с инвестиционной недвижимостью за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, составили 129 млн. руб. и 185 млн. руб. соответственно. Группа оценила балансовую стоимость инвестиционной недвижимости по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года. В результате этой оценки в консолидированном отчете о прибылях и убытках был признан убыток от обесценения на сумму 189 млн. руб. и прибыль от переоценки на сумму 178 млн. руб. за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года соответственно. Уменьшение балансовой стоимости зданий и прочих объектов недвижимости отражено в составе прибылей и убытков. Ниже представлена подробная информация об объектах инвестиционной недвижимости Группы и данные об иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2014 года: Уровень 1 Уровень 2 Справедливая стоимость на 31 декабря 2014 года Уровень 3 Инвестиционная недвижимость - 7,473 - 7,473 Итого - 7,473 - 7,473 75 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Ниже представлена подробная информация об объектах инвестиционной недвижимости Группы и данные об иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2013 года: Уровень 1 Уровень 2 Справедливая стоимость на 31 декабря 2013 года Уровень 3 Инвестиционная недвижимость - 8,571 - 8,571 Итого - 8,571 - 8,571 16. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Основные средства представлены следующим образом: Земельные участки Здания и сооружения 483 8,495 Мебель и оборудование Прочее Итого По первоначальной/ проиндексированной/ переоцененной стоимости 31 декабря 2012 года Приобретение ОАО Банк «Открытие» Реклассификации Переоценка, отражаемая в составе капитала (Обесценение) / восстановление обесценения Изменение стоимости в связи с переоценкой Приобретения Выбытия 31 декабря 2013 года Реклассификации Переоценка, отражаемая в составе капитала Обесценение Изменение стоимости в связи с переоценкой Приобретения Выбытия при выбытии дочерних компаний Выбытия 31 декабря 2014 года 2,849 4,135 (71) 24 435 - - 459 (26) 13 - - (13) (2) (206) 8 (7) 12,802 241 (243) 3,952 681 (399) 13,291 89 (2) 566 865 240 1,464 800 (428) 2,118 (206) 1,049 (680) 19,438 (1) (763) 440 (12) 500 (18) - - 500 (30) - (445) 146 392 1,166 (445) 1,704 - (303) (34) (195) 553 11,919 76 4,555 (553) 5,770 (232) (7) (806) 1,918 (877) (41) (1,304) 18,945 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Мебель и оборудование Земельные участки Здания и сооружения - 3 1,655 516 2,174 - - 459 280 739 452 (188) 143 (89) (206) 806 (280) Прочее Итого Накопленная амортизация 31 декабря 2012 года Приобретение ОАО Банк «Открытие» Изменение стоимости в связи с переоценкой Начисление за период Списание при выбытии 31 декабря 2013 года Изменение стоимости в связи с переоценкой Начисление за период Списание при выбытии дочерних компаний Списание при выбытии 31 декабря 2014 года - (206) 211 (3) - 5 2,378 850 3,233 - (445) 465 630 178 (445) 1,273 - (19) (19) (155) (3) (151) (22) (325) - 6 2,834 874 3,714 31 декабря 2013 года 566 12,797 1,574 1,268 16,205 31 декабря 2014 года 553 11,913 1,721 1,044 15,231 Остаточная балансовая стоимость По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года земля, здания и сооружения, находящиеся в собственности Группы, были отражены по текущей рыночной стоимости в соответствии с отчетом независимого оценщика, как описано ниже. В результате этого балансовая стоимость земли, зданий и сооружений составила 12,466 млн. руб. и 13,363 млн. руб. соответственно. В случае если бы здания и сооружения учитывались по исторической стоимости с учетом инфляции за вычетом накопленной амортизации и эффекта обесценения, их балансовая стоимость составила бы 8,908 млн. руб. и 10,045 млн. руб. соответственно. Для определения их справедливой стоимости были использованы следующие методы: метод дисконтированных денежных потоков (доходный подход), метод оценки совокупных активов (затратный подход), метод сравнения продаж (сравнительный подход). Для выведения итоговой величины по результатам, полученным с помощью различных подходов, были присвоены различные веса, в зависимости от того, насколько применение того или иного подхода отвечало следующим характеристикам: достоверность и достаточность информации, специфика оцениваемого имущества и прочее. Справедливая стоимость зданий была определена на основании рыночного сравнительного подхода, который отражает стоимость недавних сделок и арендные ставки в отношении аналогичных объектов недвижимости (доходный подход). При оценке справедливой стоимости объектов недвижимости их наилучшим и наиболее эффективным использованием признается текущий способ использования. В течение 2014 года никаких изменений в методике оценки не произошло. 77 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года Группа пересмотрела возмещаемую сумму стоимости земли, зданий и сооружений. В результате этого пересмотра в консолидированном отчете о прибылях и убытках были признаны убыток от обесценения на сумму 30 млн. руб. и 13 млн. руб. за год, закончившиеся 31 декабря 2014 года и 2013 соответственно. Возмещаемая стоимость соответствующих активов была определена на основе их справедливой стоимости. Восстановление убытков от обесценения и убытки от обесценения представлены в консолидированном отчете о прибылях и убытках отдельной строкой. Ниже представлена подробная информация о зданиях Группы и об иерархии справедливой стоимости Группы по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года: Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 31 декабря 2014 - Земельные участки - Здания и сооружения - 553 11,913 - 553 11,913 Итого - 12,466 - 12,466 Уровень 1 Уровень 2 Уровень 3 31 декабря 2013 - Земельные участки - Здания и сооружения - 566 12,797 - 566 12,797 Итого - 13,363 - 13,363 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года в составе основных средств отражено полностью самортизированное оборудование стоимостью 2,505 млн. руб. и 1,304 млн. руб. соответственно. 78 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 17. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы представлены следующим образом: Нематериальные активы, Программ относяное щиеся к обеспеклиентс- Торговая чение кой базе марка Лицензии Прочее Итого Первоначальная стоимость 31 декабря 2012 года Приобретение ОАО Банк «Открытие» Приобретения Выбытия 31 декабря 2013 года Выбытие дочерней организации Приобретения Выбытия 31 декабря 2014 года 1,822 334 705 (8) 2,853 (816) 307 (84) 1,373 350 808 63 4,416 1,710 - 1 1 - 165 37 - 2 - 2,210 745 (8) 3,083 352 1,010 65 7,363 (1) 4 - (1,100) 387 (104) (243) - (1) 14 - (39) 62 (20) 2,260 2,840 365 1,013 68 6,546 31 декабря 2012 года 791 780 2 307 55 1,935 Приобретение ОАО Банк «Открытие» Начисление за период Списание при выбытии 104 450 (2) 1,009 243 - 1 - 46 66 - 2 - 1,159 762 (2) 2,032 3 419 57 3,854 (1) 1 - (34) 140 (20) 3 - (482) 1,294 (98) Накопленная амортизация 31 декабря 2013 года Выбытие дочерней организации Начисление за период Списание при выбытии 31 декабря 2014 года 1,343 (234) 638 (78) (213) 512 - 1,669 2,331 3 505 60 4,568 31 декабря 2013 года 1,510 1,051 349 591 8 3,509 31 декабря 2014 года 591 509 362 508 8 1,978 Остаточная балансовая стоимость По состоянию на 31 декабря 2014 года нематериальные активы, относящиеся к клиентским счетам, включают нематериальный актив, связанный с постоянным уровнем депозитов, в сумме 60 млн. руб. и клиентскую базу в сумме 449 млн. руб. По состоянию на 31 декабря 2013 года нематериальные активы, относящиеся к клиентским счетам, включают нематериальный актив, связанный с постоянным уровнем депозитов, в сумме 111 млн. руб. и клиентскую базу в сумме 940 млн. руб. 79 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 18. ПРОЧИЕ АКТИВЫ Прочие активы представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года Прочие финансовые активы: Ссуды, предназначенные для продажи Дебиторская задолженность Расчеты по сделкам спот с иностранной валютой и драгоценными металлами Расчеты по аккредитивам Дебиторская задолженность по операциям с монетами Расчеты по операциям с ценными бумагами Дебиторская задолженность по операциям с валютой Требования к Агентству по страхованию вкладов в отношении выплат по клиентским счетам Комиссия страхового брокера Переуступка прав требования Предоплата по операциям с драгоценными металлами Итого прочие финансовые активы до вычета резервов под обесценение За вычетом резерва под обесценение (1,172) Прочие нефинансовые активы Требования по текущему налогу на прибыль Внеоборотные активы, предназначенные для продажи Права требования на имущество Штрафы Отложенные налоговые активы (Примечание 32) Налоги к возмещению, кроме налога на прибыль Канцелярские товары и товарно-материальные запасы Предоплата на капитальные вложения Прочее Итого прочие нефинансовые активы до вычета резервов под обесценение За вычетом резерва под обесценение 7,975 3,425 2,020 346 264 166 147 16 276 31 115 77 1,209 13 4 - 2,685 320 415 1 12,356 7,149 (646) 11,184 6,503 3,814 1,215 1,120 795 423 257 20 16 182 766 972 617 442 114 456 260 637 1,410 7,842 5,674 (918) Итого прочие активы 31 декабря 2013 года (611) 6,924 5,063 18,108 11,566 Информация о движении резервов под обесценение прочих активов за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, представлена следующим образом: 2014 год 2013 год По состоянию на 1 января 1,257 470 Приобретение ОАО Банк «Открытие» Формирование резерва Восстановление списанной безнадежной задолженности Выбытия Списание безнадежной задолженности 1,073 (240) 664 246 4 (2) (125) По состоянию на 31 декабря 2,090 80 1,257 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Ниже представлена подробная информация об иерархии справедливой стоимости Группы по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года: 31 декабря 2014 года Методики оценки Методики на основе оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых наблюдаемых рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) Котировки на активном рынке (Уровень 1) Итого Внеоборотные активы, предназначенные для продажи - 1,215 - 1,215 Внеоборотные активы, предназначенные для продажи - 1,215 - 1,215 31 декабря 2013 года Методики оценки Методики на основе оценки информации, на основе отличной от наблюдаемых наблюдаемых рыночных рыночных данных данных (Уровень 2) (Уровень 3) Котировки на активном рынке (Уровень 1) Итого Внеоборотные активы, предназначенные для продажи - 972 - 972 Внеоборотные активы, предназначенные для продажи - 972 - 972 19. СРЕДСТВА БАНКОВ И ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Средства банков и Центрального банка Российской Федерации включают: 31 декабря 2014 года Ссуды по соглашениям РЕПО от Центрального банка Российской Федерации Средства банков Депозиты Центрального Банка Российской Федерации Ссуды по соглашениям РЕПО от банков Корреспондентские счета других банков Синдицированные ссуды Итого средства банков и Центрального банка Российской Федерации 31 декабря 2013 года 694,877 149,534 104,620 52,576 33,305 6,687 81,603 88,403 24,890 45,233 9,263 7,795 1,041,599 257,187 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года Группа получила депозиты от трех и пяти банков на сумму 915,821 млн.руб. и 142,181 млн.руб. соответственно, которые по отдельности и в совокупности превышали 10% капитала Группы. 81 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА По состоянию на 31 декабря 2014 года балансовая стоимость синдицированных ссуд, полученных Группой от российских банков, банков ОЭСР и не-ОЭСР, составляла 6,687 млн. руб. Срок погашения синдицированного кредита согласно договору наступает в ноябре 2015 года, а процентная ставка привязана к трехмесячной ставке LIBOR плюс 1.75%. По состоянию на 31 декабря 2013 года балансовая стоимость синдицированных ссуд, полученных Группой от российских банков, банков ОЭСР и не-ОЭСР, составляла 7,795 млн. руб. Срок погашения синдицированного кредита согласно договору наступает в ноябре 2014 года, а процентная ставка привязана к трехмесячной ставке LIBOR плюс 1.75%. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года Группа получила депозиты от двух банков на сумму 46,891 млн.руб. и 4,361 млн.руб. соответственно, которые были обеспечены правами требования в отношении ссуд, предоставленных клиентам, на сумму 58,934 млн. руб. и 7,022 млн. руб. соответственно. По состоянию на 31 декабря 2014 года и 2013 года ссуды по соглашениям РЕПО от банков имели сроки погашения с января 2015 года и января 2014 года по сентябрь 2014 года соответственно. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года балансовая стоимость ссуд по соглашениям РЕПО и справедливая стоимость активов, представленных в качестве обеспечения, составили: 31 декабря 2014 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуды обеспечения 31 декабря 2013 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуды обеспечения Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки: Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации и еврооблигации Облигации ОФЗ Муниципальные облигации Еврооблигации Правительства РФ 58,890 68,203 24,704 29,931 37,546 584 7,196 24 41,714 581 8,167 21 25,373 21,781 3,462 1,053 29,149 22,405 3,858 1,110 Финансовые вложения, удерживаемые до погашения: Корпоративные облигации и еврооблигации Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Муниципальные облигации 16,968 18,363 - - 2,464 1,588 2,717 1,735 - - Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи: Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации и еврооблигации Муниципальные облигации Облигации ОФЗ 18,250 20,545 916 1,228 11,127 5,321 3,650 12,615 5,635 3,633 580 - 749 - 1,884 2,046 - - Ссуды и авансы, выданные банкам и прочим финансовым институтам: Облигации и еврооблигации, выпущенные банками 82 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 31 декабря 2014 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуды обеспечения Ссуды клиентам: Корпоративные облигации и еврооблигации Муниципальные облигации Ценные бумаги, полученные по соглашениям обратного РЕПО: Корпоративные облигации и еврооблигации Акции Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Еврооблигации Правительства РФ Муниципальные облигации Облигации ОФЗ Итого 31 декабря 2013 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуды обеспечения 4,397 349 4,933 388 - - 469,574 77,099 577,810 136,838 2,844 39,251 3,198 63,698 20,875 23,084 3,773 4,422 9,050 357 260 9,195 309 260 1,030 2,069 1,140 2,145 747,453 938,792 126,836 163,033 Таблица выше включает кредиты, полученные Группой на 31 декабря 2014 года по соглашениям РЕПО, которые обеспечены еврооблигациями Группы в размере 2,162 млн. руб. 20. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ Средства клиентов представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года Срочные депозиты Текущие счета Срочные депозиты, размещенные «Агентством по страхованию вкладов» Ссуды, полученные по соглашениям РЕПО Итого средства клиентов 31 декабря 2013 года 799,332 217,763 586,102 187,151 5,900 - 1,408 6,810 1,022,995 781,471 По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года Группа получила средства от семи и шести клиентов на сумму 341,724 млн. руб. и 200,329 млн. руб. соответственно, которые по отдельности превышали 10% капитала Группы. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года в состав средств клиентов были включены депозиты до востребования, номинированные в драгоценных металлах, которые могут быть выплачены денежными средствами или драгоценными металлами. Подробные сведения представлены ниже: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Золото Серебро Палладий Платина 3,769 802 99 76 4,438 1,026 47 44 Итого средства клиентов, номинированные в драгоценных металлах 4,746 5,555 83 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года средства клиентов на сумму 3,983 млн. руб. и 2,902 млн. руб. соответственно удерживались в качестве обеспечения условных обязательств, выпущенных Группой (см. Примечание 34). Ниже представлен анализ средств клиентов в разрезе отраслей экономики: 31 декабря 2014 года Физические лица Компании по управлению активами и инвестициями Горнодобывающая промышленность и нефтедобыча Транспорт и связь Торговля оптовая Услуги Строительство производственной недвижимости Промышленное производство Страхование Операции с недвижимостью Региональные и местные бюджетные фонды Наука Добыча драгоценных металлов Строительство коммерческой недвижимости Торговля розничная Жилищное строительство Энергетика Лизинг Сельское хозяйство Компании, осуществляющие брокерские операции и операции с ценными бумагами Прочее Итого средства клиентов 31 декабря 2013 года 301,729 279,178 140,621 54,114 43,448 35,103 33,302 32,183 20,559 14,896 11,854 11,674 7,862 5,247 5,077 3,450 2,697 1,952 1,294 266,780 262,678 11,922 18,770 29,989 33,349 17,510 27,109 21,326 13,007 13,415 12,004 4,482 8,564 5,097 4,342 4,241 1,439 618 16,755 6,810 18,019 1,022,995 781,471 По состоянию на 31 декабря 2014 года Группа имела депозиты от одного клиента на сумму 13,549 млн. руб., которые были обеспечены правами требования в отношении ссуд, предоставленных клиентам, на сумму 15,063 млн. руб. (Примечание 12). По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года балансовая стоимость ссуд по соглашениям РЕПО и справедливая стоимость активов, представленных в качестве обеспечения, составили: 31 декабря 2014 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуд обеспечения Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки: Облигации ОФЗ Облигации и еврооблигации, выпущенные банками 31 декабря 2013 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость ссуд обеспечения - - 2,630 2,634 - - 1,026 1,141 Ценные бумаги, полученные по соглашениям обратного РЕПО: Акции Облигации и еврооблигации, выпущенные банками - - 3,011 5,099 - - 143 154 Итого - - 6,810 9,028 84 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 21. ОБЛИГАЦИИ И ЕВРООБЛИГАЦИИ ВЫПУЩЕННЫЕ Облигации и еврооблигации выпущенные представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года Облигации, выпущенные на местном рынке Еврооблигации со сроком погашения в 2018 году Итого облигации и еврооблигации выпущенные 31 декабря 2013 года 92,873 21,793 47,703 16,256 114,666 63,959 Облигации и еврооблигации по состоянию на 31 декабря 2014 года представлены следующим образом: Валюта Облигации выпущенные ПАО «ХМБО», БO-02 ПАО «БФКО», БO-06 ПАО «БФКО», БO-04 ПАО «БФКО», БO-05 Облигации ХМБ-1, обеспеченные ипотекой ПАО «БФКО», БO-03 ПАО «БФКО», 12-й выпуск Облигации ХМБ-2, обеспеченные ипотекой Облигациии ПКБ-1, обеспеченные ипотекой «ОТКРЫТИЕ», БO-01 Облигации «ОТКРЫТИЕ», обеспеченные ипотекой Облигации «НОМОС», обеспеченные ипотекой Дата начала (год) Срок погашения (год) Номинальная процентная ставка % 2014 2013 2014 2013 2017 2016 2017 2016 22.00% 11.50% 9.30% 10.50% 30,090 12,318 9,741 9,548 2013 2012 2010 2045 2015 2017 13.88% 10.90% 8.70% 3,767 5,452 5,113 2014 2047 - 6,615 2014 2012 2046 2017 13.20% 3,143 2,962 2013 2045 9.10% 2,189 2012 2045 8.75% 1,935 Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли 30 декабря 2014 года Рубли Рубли Рубли Рубли Итого облигации выпущенные 92,873 Еврооблигации ПАО «БФКО» Еврооблигации «НОМОС» со сроком погашения в 2018 году Доллары США 2013 Итого еврооблигации выпущенные 2018 7.25% 21,793 21,793 Итого облигации и еврооблигации выпущенные 114,666 85 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Облигации и Еврооблигации, выпущенные по состоянию на 31 декабря 2013 года представлены следующим образом: Валюта Облигации выпущенные НОМОС, БО-06 НОМОС, БО-05 НОМОС, БО-03 НОМОС, БО-02 НОМОС, 11-й выпуск Облигации ХМБ, обеспеченные ипотекой НОМОС, 12-й выпуск НОМОС, БО-01 Облигации «ОТКРЫТИЕ», обеспеченные ипотекой Облигации «НОМОС», обеспеченные ипотекой «ОТКРЫТИЕ»,1 Дата начала (год) Срок погашения (год) Номинальная процентная ставка % 2013 2013 2012 2011 2009 2016 2016 2015 2014 2014 8.60% 9.00% 8.60% 9.20% 9.50% 7,138 6,288 5,170 5,058 4,936 2013 2010 2011 2045 2017 2014 9.20% 8.70% 9.10% 4,804 4,289 4,002 2013 2045 9.00% 3,125 2012 2012 2045 2017 8.75% 9.50% 2,806 87 Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли 31 декабря 2013 года Рубли Рубли Итого облигации выпущенные 47,703 Еврооблигации Еврооблигации «НОМОС» со сроком погашения в 2018 году Доллары США 2013 2018 7.25% 16,256 Итого еврооблигации выпущенные 16,256 Итого облигации и еврооблигации выпущенные 63,959 Группа обязана соблюдать финансовые условия в отношении еврооблигаций, подлежащих выплате в 2018 году. В соответствии с условиями договоров Группа не должна допускать, чтобы значение консолидированного итогового коэффициента расчета достаточности капитала Группы, рассчитанного в соответствии с рекомендациями Базельского Комитета по банковскому регулированию и практикам надзора (на дату настоящего документа) было ниже 10%. Данные рекомендации были предоставлены в документе Комитета под названием «Интернациональная Конвергенция по оценке капитала и стандартам капитала» от июля 1988 года, измененная в ноябре 1991 года, и совместно с любыми дальнейшими поправками, указаниями или разъяснениями до даты настоящего документа. Данный расчет должен быть сделан на основании самой последней годовой консолидированной аудированной отчетности Группы, подготовленной в соответствии с МСФО. Группа также должна обеспечить выполнение норматива достаточности капитала, установленного Центральным банком Российской Федерации. Группа не нарушала какие-либо из этих условий по состоянию на конец года, закончившигося 31 декабря 2014 и 2013 года. В декабре 2014 года в целях секьюритизации активов Группа выпустила обеспеченные ипотечные ценные бумаги общей номинальной стоимостью 7,322 млн. руб. Облигации были выпущены ЗАО «Ипотечный агент ХМБ-2», дочерней финансовой компанией специального назначения. Облигации класса «А» номинальной стоимостью 4,392 млн. руб. и облигации класса «Б» номинальной стоимостью 2,196 млн. руб. были размещены по открытой подписке на Московской Бирже, а облигации класса «Б» номинальной стоимостью 732 млн. руб. были приобретены Группой. Международное рейтинговое агентство Moody's присвоило кредитный рейтинг Baa3 ценным бумагам класса «А». Ценные бумаги класса «А» и «Б» имеют фиксированную ставку купона 9% со сроком погашения 1 июля, 2047. 86 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА В декабре 2014 года Группа приобрела ЗАО «Ипотечный агент Петрокоммерц-1». агент Петрокоммерц-1» и консолидировала рейтинговое агентство Moody's присвоило «А». Ценные бумаги класса «A» имеют погашения 9 декабря 2046. облигации класса «B» с ипотечным покрытием Группа получила контроль над ЗАО «Ипотечный финансовую отчетность компании. Международное кредитный рейтинг Baa3 ценным бумагам класса фиксированную ставку купона 8.75% со сроком 22. ВЕКСЕЛЯ ВЫПУЩЕННЫЕ Выданные банковские векселя включают: Процентная ставка к номиналу Дисконтные векселя Процентные векселя Депозитные сертификаты Расчетные векселя 1.5-21.15% 9.37% - Итого векселя выпущенные Включая векселя, удерживаемые в качестве обеспечения по ссудам, предоставленным клиентам Включая векселя, удерживаемые в качестве обеспечения по гарантиям и аккредитивам (Примечание 34) 31 декабря 2014 года 55,725 2,133 493 376 Процентная ставка к номиналу 1.5-10.5% 8.2-11.6% - 31 декабря 2013 года 59,165 1,424 750 313 58,727 61,652 2,444 435 1,777 2,599 Расчетные векселя представляют собой векселя, проданные по номинальной стоимости. 23. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Прочие обязательства представлены следующим образом: 31 декабря 2014 года Прочие финансовые обязательства Задолженность перед персоналом и начисленные премии Кредиторская задолженность по операциям с ценными бумагами Начисленные расходы Обязательства по операциям спот с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами Формирование резервов по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам (Примечание 34) Обязательства по договорам аренды Кредиторская задолженность по операциям с иностранной валютой Задолженность по расчетным операциям Вознаграждение управляющей компании Расчеты по продаже драгоценных металлов Итого прочие финансовые обязательства 31 декабря 2013 года 1,995 910 679 2,259 180 782 194 2 158 113 4,049 369 88 250 237 59 24 4,250 Прочие нефинансовые обязательства: Задолженность по налогам, кроме налога на прибыль Прочие обязательства Резервы по обязательствам, некредитного характера Обязательства по текущему налогу на прибыль Итого прочие нефинансовые обязательства 603 346 129 1 1,079 923 453 96 1,472 Итого прочие обязательства 5,128 5,722 87 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Информация о движении финансовых гарантий и резервов по прочим внебалансовым обязательствам за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, представлена следующим образом: 2014 По состоянию на 1 января Приобретение ОАО Банк «Открытие» Списание безнадежной задолженности Амортизация комиссий, начисленных по гарантиям Формирование/ (восстановление) резерва По состоянию на 31 декабря 2013 369 362 (171) (4) 93 202 21 (216) 287 369 24. СУБОРДИНИРОВАННЫЕ ЗАЙМЫ Субординированные займы представлены следующим образом: Ниже представлена информация по субординированным займам по состоянию на 31 декабря 2014 года: Валюта Субординированные облигации Субординированные облигации Субординированные облигации Субординированные облигации Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Дата начала (год) Дата погашения (год) Номинальная процентная ставка % 2012 2010 2012 2013 2011 2009 2013 2009 2009 2007 2008 2008 2007 2010 2010 2019 2015 2019 2023 2024 2019 2020 2019 2025 2024 2025 2024 2024 2016 2016 10.00% 8.75% 10.00% 9.15% 12.00% 6.50% 10.00% 6.50% 12.50% 10.00% 10.00% 12.00% 8.80% 6.00% 8.00% Долл. США Долл. США Долл. США Долл. США Рубли Рубли Долл. США Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли 31 декабря 2014 года 28,442 19,987 16,831 11,243 6,000 4,900 5,862 1,716 1,203 200 190 170 95 60 40 96,939 88 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Ниже представлена информация по субординированным займам по состоянию на 31 декабря 2013 года: Валюта Субординированные облигации Субординированные облигации Субординированные облигации Субординированные облигации Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Субординированный займ Дата начала (год) Дата погашения (год) Номинальная процентная ставка % 2012 2010 2012 2013 2011 2009 2013 2009 2009 2013 2007 2008 2008 2007 2010 2010 2019 2015 2019 2023 2021 2019 2020 2019 2025 2023 2024 2025 2024 2024 2016 2016 10.00% 8.75% 10.00% 9.15% 12.00% 6.50% 10.00% 6.50% 12.50% 8.50% 10.00% 10.00% 12.00% 8.80% 6.00% 8.00% Долл. США Долл. США Долл. США Долл. США Рубли Рубли Долл. США Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли Рубли 31 декабря 2013 года 16,528 11,605 9,783 6,545 6,000 4,900 3,416 1,660 1,203 1,064 200 190 170 95 60 40 63,459 Субординированные еврооблигации, выпущенные на сумму 3,198 млн. руб. со сроком погашения по договору в 2018 году, были полностью погашены в 2013 году. В случае банкротства или ликвидации Группы погашение этой задолженности производится после исполнения обязательств Группы перед всеми остальными кредиторами. 25. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ И ЭМИССИОННЫЙ ДОХОД В таблице ниже представлена расшифровка выпущенных и полностью оплаченных обыкновенных и привилегированных акций Банка: Выпущенные и полностью оплаченные 31 декабря 2012 года Выкупленные Выкупленные дочерними предприятиями Выпущенные 31 декабря 2013 года Перевыпущенные Выпущенные 31 декабря 2014 года Обыкновенные акции (кол-во) Номинальная сумма (млн. руб.) Привилегированные акции (кол-во) Номинальная сумма (млн. руб.) 92,422,370 4,621 - - (67,080) (3) - - (6,478,916) 28,591,916 (324) 1,430 - - 114,468,290 5,724 - - 67,080 22,838,624 3 1,142 - - 137,373,994 6,869 - - В соответствии с требованиями МСБУ 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» сумма корректировки уставного капитала с учетом инфляции составила 1,278 млн. руб. 89 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА В ноябре 2014 года Банк завершил публичное размещение акций на Московской фондовой бирже. Уставный капитал увеличился на 22,838,624 акций с номинальной стоимостью 50 руб. за акцию. У Группы отсутствуют выпущенные обыкновенные и привилегированные акции, которые не были полностью оплачены. Номинальная стоимость обыкновенных и привилегированных акций составляет 50 руб. каждая. Каждая обыкновенная акция дает ее держателю право на один голос при обсуждении любых вопросов в пределах его компетенции, предусмотренной Уставом Группы, а также право получать доход в виде дивидендов без фиксированной ставки процента и имущество, принадлежащее Группе в случае ее ликвидации. При выпуске акций каждый держатель должен иметь преимущественное право пропорционально совокупной сумме своих акций. В случае прекращения деятельности или ликвидации Банка активы, оставшиеся после выплаты задолженностей, будут распределены между держателями обыкновенных акций на пропорциональной основе. В таблице ниже представлена расшифровка разрешенных к выпуску обыкновенных и привилегированных акций Банка: Обыкновенные акции (кол-во) Номинальная сумма (млн. руб.) Привилегирова нные акции (кол-во) Номинальная сумма (млн. руб.) 31 декабря 2012 года 167,377,630 8,369 48,100,000 2,405 Выпущенные (28,591,916) (1,430) - - 31 декабря 2013 года 138,785,714 6,939 48,100,000 2,405 Выпущенные (22,838,624) (1,142) - - 31 декабря 2014 года 115,947,090 5,797 48,100,000 2,405 Разрешенные к выпуску Держатели привилегированных акций с дивидендным доходом по нефиксированной ставке имеют право участвовать в Общем собрании акционеров, имеющих права голоса, созываемом по вопросам реорганизации и ликвидации Банка, а также по вопросам внесения изменений и дополнений в Устав, ограничивающих права держателей привилегированных акций. Каждая привилегированная акция дает ее держателю право на получение дивидендов на равных условиях с держателями обыкновенных акций. Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям, классифицируемые как собственный капитал, отражаются как распределение собственных средств в том периоде, в котором они были одобрены акционерами. Эмиссионный доход представляет собой превышение полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций. Подлежащие распределению среди участников средства Группы ограничены суммой ее средств, информация о которых отражена в официальной отчетности компаний Группы по российским стандартам. Не подлежащие распределению средства представлены резервным фондом, созданным в соответствии с требованиями законодательства для покрытия общебанковских рисков, включая будущие убытки, прочие непредвиденные риски и условные обязательства. 90 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 26. НЕКОНТРОЛИРУЮЩИЕ ДОЛИ ВЛАДЕНИЯ Неконтрольные доли владения представлены следующим образом: ОАО «Новосибирский Муниципальный банк» 31 декабря 2012 года Эффект (увеличения)/уменьшения доли в дочерних предприятиях за счет (выкупа)/продажи акций владельцам неконтролирующей доли владения Фонд переоценки основных средств, приходящийся на неконтролирующую долю владения Переоценка финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи, приходящихся на неконтролирующую долю владения Приобретение новой дочерней компании Прибыль, приходящаяся на неконтролирующую долю владения 31 декабря 2013 года Эффект увеличения доли в дочерних предприятиях за счет выкупа акций владельцам неконтролирующей доли владения Фонд переоценки основных средств, приходящийся на неконтролирующую долю владения Переоценка финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи, приходящихся на неконтролирующую долю владения Прибыль, приходящаяся на неконтролирующую долю владения Реорганизация 31 декабря 2014 года ЗАО «Ипотечный агент НОМОС» ПАО ОАО «ХАНТЫ«ХАНТЫМАНСИЙСМАНСИЙСОАО Банк КИЙ БАНК КИЙ БАНК» «Открытие» Открытие» и его и его и его дочерние дочерние дочерние предприятия предприятия предприятия ООО «НМЭксперт» Итого 176 26 - 15,479 - - (176) - 2 - - - (174) - - - 71 - - 71 - - - 12 - - 12 - - - - 15,095 - 15,095 - 198 2 2,198 - - 2,398 - 224 4 17,760 15,095 - 33,083 - - - - (3,671) - (3,671) - - - - - - - 6 - 27 (251) 2 - - 6 465 (18,231) - - 134 15,681 134 (229) (1,520) (1,743) (938) (10,257) (751) 28,739 (1,195) - 26,602 26,608 - Сводная финансовая информация, приведенная ниже, представляет собой суммы до исключения внутригрупповых операций. ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие» и его дочерние предприятия Итого активы Итого обязательства Процентные доходы Процентные расходы Формирование резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты Чистый убыток 91 31 декабря 2014 года 776,017 718,937 57,791 (30,722) (14,677) (3,299) ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 31 декабря 2013 года ОАО «ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК» и его дочерние предприятия Итого активы Итого обязательства Процентные доходы Процентные расходы Формирование резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты Чистая прибыль 361,523 325,144 30,411 (17,921) (3,566) 4,393 31 декабря 2013 года ОАО Банк «Открытие» и его дочерние предприятия Итого активы Итого обязательства 202,658 177,000 27. ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ДО ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕОЦЕНКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО АКТИВАМ, ПРИОБРЕТЕННЫМ В СДЕЛКАХ ПО ОБЪЕДИНЕНИЮ БИЗНЕСА, И ДО ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ АКТИВОВ, ПО КОТОРЫМ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ Чистый процентный доход представлен следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 136,592 88,575 11,685 9,153 3,925 121 152,202 97,849 114,080 16,798 80,163 5,931 3,462 2,252 2,473 8 136,592 88,575 Процентные расходы: Процентные расходы по обязательствам, отражаемым по амортизированной стоимости Процентные расходы по обязательствам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки 86,490 57,050 107 72 Итого процентные расходы 86,597 57,122 49,299 13,492 36,383 3,241 7,842 6,982 5,272 5,229 5,172 3,703 4,586 2,339 86,490 57,050 65,605 40,727 Процентные доходы: Процентные доходы по активам, отражаемым по амортизированной стоимости Процентные доходы по активам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки Процентные доходы по финансовым вложениям, имеющимся в наличии для продажи Итого процентные доходы Процентные доходы по активам, отражаемым по амортизированной стоимости: Проценты по ссудам, предоставленным клиентам Процентные доходы по соглашениям обратного РЕПО Процентные доходы по ссудам и средствам, предоставленным банкам и прочим финансовым организациям Проценты по финансовым вложениям, удерживаемым до погашения Итого процентные доходы по активам, отражаемым по амортизированной стоимости Процентные расходы по обязательствам, отражаемым по амортизированной стоимости: Проценты по средствам клиентов Процентные расходы по соглашениям прямого РЕПО Проценты по средствам банков и Центрального банка Российской Федерации Процентные расходы по субординированным займам Процентные расходы по облигациям и еврооблигациям выпущенным Процентные расходы по векселям выпущенным Итого процентные расходы по финансовым обязательствам, отражаемым по амортизированной стоимости Чистый процентный доход до прибыли от переоценки денежных потоков по активам, приобретенным в сделках по объединению бизнеса, и до формирования резервов под обесценение активов, по которым начисляются проценты 92 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 28. (УБЫТОК)/ПРИБЫЛЬ ПО ТОРГОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ Чистый (убыток)/прибыль по торговым операциям представлен следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки (15,204) (988) Ценные бумаги (15,204) (988) Производные инструменты, относящиеся к валютным контрактам Чистый (убыток)/прибыль по операциям с иностранной валютой Иностранная валюта 13,327 (6,949) 491 1,091 6,378 1,582 Производные инструменты, относящиеся к контрактам на совершение операций с драгоценными металлами Чистый (убыток)/прибыль по операциям с драгоценными металлами (2,667) 374 Драгоценные металлы (2,267) 151 400 (223) Прочие контракты с производными инструментами 751 16 Прочие производные инструменты 751 16 Итого чистый (убыток)/прибыль по торговым операциям (10,342) 761 Анализ торгового дохода основан на том, как организована компания и каким образом осуществляется управление основными рисками. Торговый доход включает прибыли и убытки по финансовым инструментам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки, как реализованные, так и нереализованные. Типы инструментов включают: Ценные бумаги: операции с торговыми ценными бумагами, форвардные контракты на торговлю ценными бумагами и фьючерсные контракты; Иностранная валюта: операции с иностранной валютой, валютные форвардные контракты и валютные опционы, влияние курсовых разниц на резервы на потери по ссудам в иностранной валюте; Драгоценные металлы: операции с драгоценными металлами и форвардные контракты на операции с драгоценными металлами; Прочие производные инструменты: процентные свопы. 93 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 29. ЧИСТЫЕ ДОХОДЫ ПО УСЛУГАМ И КОМИССИИ ПОЛУЧЕННЫЕ Чистые доходы по услугам и комиссии полученные представлены следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 8,953 3,075 2,391 1,351 699 387 199 76 9 224 6,305 2,826 1,180 1,133 206 192 69 89 6 149 17,364 12,155 Расходы по услугам и комиссии уплаченные: Расчетные операции Кассовые операции Операции с ценными бумагами Документарные операции Участие в бонусной программе для клиентов Депозитарные услуги Прочее 3,106 355 253 118 82 39 219 2,618 248 35 142 32 92 Итого расходы по услугам и комиссии уплаченные 4,172 3,167 Чистые доходы по услугам и комиссии полученные 13,192 8,988 Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 634 471 444 380 295 25 98 (19) 20 15 92 2 48 96 1,774 827 Доходы по услугам и комиссии полученные: Расчетные операции Документарные операции Комиссия страхового брокера Кассовые операции Операции с иностранной валютой Брокерские операции Операции, связанные с андеррайтингом Операции с драгоценными металлами Депозитарные услуги Прочее Итого доходы по услугам и комиссии 30. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ Прочие доходы представлены следующим образом: Штрафы полученные Доход от аренды Прибыль от реализации основных средств Доходы/(расходы) от операций с выпущенными долговыми ценными бумагами Прибыль от досрочного погашения дебиторской и кредиторской задолженности Дивиденды полученные Доход по досрочно изъятым депозитам Прочее Итого прочие доходы 94 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 31. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ Операционные расходы представлены следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Заработная плата и премии Единый социальный налог Расходы на аренду Налоги, кроме налога на прибыль Техническое обслуживание основных средств Амортизация нематериальных активов Амортизация основных средств Телекоммуникации Платежи в фонд страхования вкладов Расходы на рекламу Канцтовары и прочие офисные расходы Профессиональные услуги Благотворительность Охрана Расходы на страхование Представительские расходы Прочие расходы 18,394 3,781 1,995 1,577 1,344 1,294 1,273 861 846 804 754 673 510 404 340 232 1,693 12,145 2,338 929 882 685 762 806 378 664 271 708 492 151 257 47 164 314 Итого операционные расходы 36,775 21,993 Большинство работников имеет фиксированные и переменные компоненты заработной платы, которые вместе с прочими выплатами составляют полную сумму вознаграждения. Целью является достижение оптимального баланса между переменными и фиксированными компонентами заработной платы. Переменный компонент компенсации привязан к эффективности работы сотрудника и общим финансовым результатам деятельности Группы. Это способ гармонизации интересов работников и акционеров и мотивации создания долгосрочных ценностей в Группе. 32. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Группа осуществляет выплаты по налогу за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями российского налогового законодательства, которые отличаются от Международных стандартов финансовой отчетности. Налоговая ставка, используемая при анализе соотношения между расходами по уплате налогов и прибылью по бухгалтерскому учету, составляет 20% к уплате юридическими лицами в РФ с налогооблагаемой прибыли в соответствии с налоговым законодательством в этой юрисдикции. 95 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Налоговый эффект от временных разниц по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года представлен следующим образом: Доход от переоценки финансовых активов и АморСоздание обязатизация резервов тельств комиссий 31 декабря 2012 года (Расходы)/доходы, относимые на прибыли и убытки Расходы, относимые на прочий совокупный доход Выбытие дочерней компании Изменение в сумме непризнанного отложенного налогового актива 31 декабря 2013 года (Расходы)/доходы, относимые на прибыли и убытки (Расходы)/доходы, относимые на прочий совокупный доход Выбытие дочерней компании Изменение в сумме непризнанного отложенного налогового актива 31 декабря 2014 года (846) Переоценка основных средств, инвестиционной недвижиПеремости и оценка активов, счетов в имеюдрагоценщихся в ных наличии металлах и для иностранпродажи ной валюте Убытки для целей налогообложения, подлежащие зачету в последующие годы Прочее Итого (254) (296) (536) 38 218 30 (1,646) 425 269 24 (65) (60) 42 (847) (18) (215) (26) (92) (576) 3 170 - (110) (688) (2) (8) 30 - - - 27 (2,365) (64) (61) (1,150) (24) 328 72 (3,264) (98) (12,241) (462) (3,599) 58 335 14,616 (1,391) (101) 1,245 (12) (103) 35 - - - 1,142 (66) (1) (2) - - - 125 (512) (4,819) 34 663 14,688 (1,482) (44) 7 128 (2,436) (11,072) 12 (3,454) Анализ эффективной ставки по налогу на прибыль за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, представлен следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Прибыль до налогообложения 7,322 22,188 Ставка, установленная законодательством Налог по установленной ставке Налоговый эффект от разницы в ставке налога Изменение в сумме непризнанных отложенных налоговых активов Налог, уплаченный за рубежом и компенсированный в РФ в будущем (Возмещение)/дополнительный налог, относящееся к предыдущим годам Постоянные налоговые разницы 20% 1,464 (162) (125) Расходы по налогу на прибыль 1,855 96 (9) 687 20% 4,438 (116) (27) 5 186 400 4,886 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Постоянные налоговые разницы за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, представлены следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 388 129 64 20 19 14 124 249 21 25 58 30 48 15 21 758 467 Доходы, не учитываемые для целей налогообложения Доходы от ипотечного агента Прочее Итого доходы, не учитываемые для целей налогообложения (15) (56) (71) (51) (16) (67) Итого постоянные разницы 687 400 Расходы, не подлежащие вычету для целей налогообложения Процентные расходы по депозитам Расходы, связанные с недвижимостью Расходы на благотворительные цели Потери инвестиционных фондов Административные расходы Выплаты сотрудникам Продажа основных средств Прочее Итого расходы, не подлежащие вычету для целей налогообложения Расход по налогу на прибыль организаций за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, представлен следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Расход по текущему налогу на прибыль Расход по отложенному налогу на прибыль Дополнительный налог, относящийся к предыдущим годам 537 1,266 52 3,880 820 186 Расходы по налогу на прибыль 1,855 4,886 Информация по отложенным налоговым требованиям за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, представлена следующим образом: Требования по отложенному налогу на прибыль На начало периода Изменение в сумме отложенного требования по налогу на прибыль, отражаемое в составе прочего совокупного дохода Продажа дочернего предприятия Изменение в сумме отложенного требования по налогу на прибыль, отражаемое в отчете о прибылях и убытках На конец периода 97 Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 114 44 170 (123) - 262 70 423 114 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Информация по налоговым убыткам, переносимым на будущие периоды, за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, представлена следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Налоговый убыток на начало периода Увеличение налогового убытка за период Налоговый убыток, использованный в текущем периоде 364 73,082 (4) 154 211 (1) Налоговый убыток на конец периода 73,442 364 Налоговый убыток, переносимый на будущие периоды Убытков, срок льготирования которых для целей налогообложения истекает в текущем году, не было. Срок льготирования налогового убытка для целей налогообложения истекает в 2023 году. Информация по отложенным налоговым требованиям, не признанным за годы, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года, представлена следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года 144 171 (125) (27) 19 144 Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Прибыль на акцию по продолжаемой деятельности: Прибыль: Чистая прибыль за год 5,882 17,302 За вычетом: Неконтролирующих долей владения 1,195 (2,398) Чистая прибыль, приходящаяся на держателей обыкновенных акций 7,077 14,904 117,256,790 96,354,411 60.35 154.67 Эквивалент ГДР для средневзвешенного количества акций 5 - 192,708,822 Прибыль на одну ГДР от продолжаемой деятельности – базовая и разводненная - 77.34 Непризнанный отложенный налоговый актив На начало периода Уменьшение непризнанного отложенного требования по налогу на прибыль за период На конец периода 33. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ И ПРИБЫЛЬ НА ГДР Прибыль на акцию представлена следующим образом: Средневзвешенное количество обыкновенных акций для расчета базовой и разводненной прибыли на акцию Прибыль на акцию от продолжаемой деятельности – базовая и разводненная В сентябре 2014 года ПАО Банк «ФК Открытие» завершил процедуру делистинга из Официального перечня ценных бумаг Службы по контролю за финансовыми операциями и прекратил обращение бумаг на Лондонской фондовой бирже. По состоянию на 31 декабря 2014 года оставшийся объём ГДР, находящихся в свободном обращении на Московской бирже, составил менее 1% от общего акционерного капитала ПАО Банк «ФК Открытие». 5 Количество ГДР было рассчитано с допущением, что две ГДР соответствуют одной обыкновенной акции. 98 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 34. УСЛОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В процессе своей деятельности для удовлетворения потребностей клиентов Группа использует финансовые инструменты с внебалансовыми рисками. Данные инструменты, несущие в себе кредитные риски различной степени, не отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении. Максимальный размер кредитного риска Группы по условным финансовым обязательствам и обязательствам по выдаче кредитов в случае неисполнения второй стороной по сделке своих обязательств и обесценении всех встречных требований, обеспечения или залога в виде ценных бумаг эквивалентен договорной стоимости этих инструментов. В случае когда Группа берет на себя внебалансовые обязательства, она использует ту же методику контроля и управления рисками, что и для операций, отраженных на балансе. По состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года резервы по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам составляли 158 млн. руб. и 369 млн. руб. соответственно. Сумма, скорректированная с учетом риска, определяется с помощью коэффициентов кредитного риска и коэффициентов риска на контрагента в соответствии с принципами, установленными Базельским Комитетом по банковскому надзору (Базель I). По состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года номинальные суммы, или суммы согласно договорам, и суммы, взвешенные согласно группе риска, составляли: 31 декабря 2014 года Сумма, Номинальная взвешенная сумма с учетом риска Условные обязательства и обязательства по кредитам Выданные гарантии и аналогичные обязательства Условные обязательства по ссудам и неиспользованным кредитным линиям Аккредитивы и прочие условные обязательства, относящиеся к расчетным операциям За вычетом резервов (Примечание 23) Итого условные обязательства и обязательства по ссудам (до вычета залогового обеспечения) За вычетом векселей, удерживаемых в качестве обеспечения по условным обязательствам (Примечание 22) За вычетом депозитов, удерживаемых в качестве обеспечения по условным обязательствам (Примечание 20) Итого условные обязательства и обязательства по ссудам 31 декабря 2013 года Сумма, Номинальная взвешенная с сумма учетом риска 198,216 158,817 226,064 174,081 158,851 7,199 166,024 4,291 11,678 5,143 11,296 5,167 (158) 368,587 (369) 403,015 (1,777) (2,599) (3,983) (2,902) 362,827 99 397,514 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Операционная аренда – Будущие минимальные арендные платежи Группы по нерасторгаемым соглашениям операционной аренды офисных помещений, отраженные по состоянию на 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года, приведены в таблице ниже. 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Не менее 1 года От 1 года до 5 лет Более 5 лет 1,657 3,119 358 1,729 3,239 617 Итого обязательства по договорам операционной аренды 5,134 5,585 Фидуциарная деятельность – Группа предоставляет своим клиентам услуги депозитария. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года у Группы на счетах номинального держателя находились ценные бумаги клиентов в количестве 635,443,909,077.40200 штук и 16,421,516,167.47480 штук соответственно. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года в хранилище Группы находилось 879 кг золота в слитках, 1,652 кг серебра в слитках, 80 кг палладия в слитках, 57 кг платины в слитках и 3,849 кг золота в слитках, 62 кг серебра в слитках, 87 кг палладия в слитках, 40 кг платины в слитках соответственно, принадлежащих клиентам Группы. Судебные иски – Время от времени, в процессе деятельности Группы клиенты и контрагенты выдвигают претензии к Группе. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Группа не понесет существенных убытков, в связи с чем резервы в консолидированной финансовой отчетности не были созданы. Группа имеет непогашенные судебные риски по предоставленным гарантиям. Руководство оценило риск возникновения таких рисков как возможный и пришло к мнению, что размер условных обязательств по таким рискам составит 1,493 млн руб. Налогообложение – Российское законодательство, регулирующее ведение бизнеса, продолжает быстро меняться. Интерпретация руководством такого законодательства применительно к деятельности Группы может быть оспорена соответствующими региональными и федеральными органами. В последнее время налоговые органы часто занимают более жесткую позицию при интерпретации законодательства. В результате, ранее не оспариваемые операции и деятельность могут быть оспорены в ходе будущих налоговых проверок. Как правило, три календарных года, предшествующие отчетному, открыты для проверки налоговыми органами. При определенных обстоятельствах проверки могут охватывать и более длительные периоды. Руководство Группы, основываясь на своей трактовке налогового законодательства, полагает, что все применимые налоги были начислены. В ситуациях неопределенности Группа отразила оценочные обязательства по налогам, исходя из оценки руководством оттока ресурсов, который с высокой вероятностью может потребоваться для погашения таких обязательств. Тем не менее, налоговые органы могут поиному трактовать положения действующего налогового законодательства, и различия в трактовке могут существенно повлиять на финансовую отчетность. С 1 января 2012 года вступили в силу поправки к российскому законодательству о трансфертном ценообразовании. Эти поправки вводят дополнительные требования к учету и документации сделок. Налоговые органы могут требовать доначисления налогов в отношении ряда сделок, в том числе сделок с аффилированными лицами, если, по их мнению, цена сделки отличается от рыночной. Поскольку практика применения новых положений законодательства в отношении трансфертного ценообразования отсутствует, а также в силу возможности различной интерпретации ряда формулировок этих положений, вероятность оспаривания налоговыми органами позиции Группы в отношении применения правил трансфертного ценообразования не поддается надежной оценке. 100 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Пенсионные выплаты – В соответствии с законодательством Российской Федерации все сотрудники Группы имеют право на государственное пенсионное обеспечение. Группа выплачивает вознаграждение своим работникам по окончании трудовой деятельности в рамках пенсионных программ с фиксированными суммами взносов. Группа осуществляет ежемесячные выплаты в негосударственный пенсионный фонд за своих сотрудников с целью выплаты им вознаграждения в будущем из этого фонда. Отчисления в пенсионный фонд с установленными взносами учитываются в составе затрат на персонал на основе метода начисления. В течение 2014 года Группа не производила выплаты в негосударственные пенсионные фонды. После осуществления платежей в пенсионный фонд у Группы не имеется каких-либо дополнительных обязательств. Операционная среда – Рынки развивающихся стран, включая Россию, подвержены экономическим, политическим, социальным, судебным и законодательным рискам, отличным от рисков более развитых рынков. Законы и нормативные акты, регулирующие ведение бизнеса в России, могут быстро изменяться, существует возможность их произвольной интерпретации. Будущее направление развития России в большой степени зависит от налоговой и кредитно-денежной политики государства, принимаемых законов и нормативных актов, а также изменений политической ситуации в стране. В связи с тем, что Россия добывает и экспортирует большие объемы нефти и газа, экономика России особенно чувствительна к изменениям мировых цен на нефть и газ, которые значительно снизились в течение 2014 года. Руководство не может провести надежную оценку влияния любых дальнейших колебаний цен на финансовое положение Группы. Начиная с марта 2014 года, США и Евросоюз ввели несколько пакетов санкций в отношении ряда российских чиновников, бизнесменов и организаций. Международные рейтинговые агентства понизили долгосрочный суверенный рейтинг Росси в иностранной валюте с присвоением негативного прогноза. В декабре 2014 года Центральный Банк Российской Федерации существенно увеличил свою ключевую процентную ставку, в результате чего произошел рост процентных ставок на внутреннем рынке заимствований. Российский рубль значительно обесценился. Эти изменения могут вызвать затруднение доступа российского бизнеса к международным рынкам капитала и экспортным рынкам, утечку капитала, дальнейшее ослабление рубля и другие негативные экономические последствия. Влияние дальнейших политических и экономических изменений в России на будущие операции и финансовое положение Группы в настоящее время трудно определить. 35. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ Отчетные сегменты включают: Обслуживание корпоративных клиентов – полный комплекс банковских услуг для корпоративных клиентов крупного и среднего бизнеса, включая, среди прочего, прямое кредитование, ведение расчетных счетов, прием депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд и другие услуги в области кредитования, а также расчетно-кассовое обслуживание и осуществление сделок. Малый бизнес – оказание банковских услуг для предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, включая прямое кредитование, ведение расчетных счетов, прием депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд и другие услуги в области кредитования, а также расчетно-кассовое обслуживание и осуществление сделок. Инвестиционная деятельность – торговля продуктами с фиксированным доходом и долевыми инструментами, валютами, драгоценными металлами и производными инструментами таких продуктов, операции на денежных рынках, сделки РЕПО, брокерское обслуживания и управление активами, а также прочие инвестиционные банковские услуги. 101 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Обслуживание физических лиц (в том числе частных клиентов) – полный комплекс банковских услуг для частных клиентов, состоятельных лиц и владельцев крупных капиталов, включая ведение текущих счетов частных клиентов, прием сберегательных вкладов и депозитов, предоставление инвестиционных сберегательных продуктов, услуги ответственного хранения, обслуживание кредитных и дебетовых карт, предоставление потребительских ссуд и ссуд под залог недвижимости. Казначейство и управление активами и обязательствами – казначейство, которое занимается предоставлением и привлечением денежных средств на рынке, осуществляет финансирование Группы посредством выпуска долговых ценных бумаг и привлечения субординированных займов, а также операции с иностранной валютой для целей внутреннего хеджирования. Данный сегмент также отвечает за накопление средств и последующее перераспределение всех средств, привлеченных другими сегментами. Нераспределенные суммы – балансовые и/или доходы и расходы, не распределенные на бизнес-сегменты Группы во внутренних системах управленческой отчетности, так как они не инициированы ни одной из бизнес-единиц и входят в рамки текущей деятельности головного офиса Группы. Главным должностным лицом, принимающим операционные решения, является Президент Банка. Операционные результаты регулярно проверяются главным должностным лицом Банка, ответственным за принятие операционных решений, при рассмотрении решений о выделении ресурсов для сегментов и оценке их показателей. Внутренние расходы и корректировки трансфертного ценообразования учтены в результатах соответствующих сегментов. Для достоверного распределения доходов, полученных от внешних клиентов, между сегментами используются соглашения о распределении доходов. Информация по операционным сегментам приведена ниже: 102 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА(В МИЛЛИОНАХ РОССИЙСКИХ РУБЛЕЙ) Малый бизнес Обслуживание частных клиентов Инвестиционная деятельность Казначейские операции и управление активами и пассивами 3,389 1,049 2,234 5,997 292 - 44,598 1,612 12 184,452 553 66 15,356 7,035 - - 253,792 10,541 2,312 Обслуживание корпоративных клиентов Нераспределенные суммы 31 декабря 2014 года Итого АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Драгоценные металлы Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие активы 350 - - 291,824 - - 292,174 762,911 652 2,383 134 24 9,563 40,637 1,778 159 59 7 4,929 191,864 8,031 584 1,107 235 30,721 789,317 104,155 61,189 4,692 504 22 456 6,688 637 6 117 55 2,129 1,898 1,073 598 7,730 35,650 1,784,784 110,843 61,189 7,473 15,231 1,978 1,788 18,108 ИТОГО АКТИВЫ 782,689 48,929 252,972 1,467,951 29,839 13,483 2,595,863 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства Субординированные займы 38 25,172 592,237 51,264 589 - 372 43,185 464 114 - 963 313,513 17,648 82 620 - 94,058 957,297 73,749 33,053 3,282 1,134 - 57,795 200 63,965 3,635 40 76,161 111 3,877 2,631 20,778 94,096 1,041,599 1,022,995 114,666 58,727 3,877 5,128 96,939 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 669,300 44,135 332,826 1,162,573 201,796 27,397 2,438,027 103 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (В МИЛЛИОНАХ РОССИЙСКИХ РУБЛЕЙ) Обслуживание корпоративных клиентов Внешний процентный доход Внешний процентный расход (Затраты)/доход по внутреннему финансированию от Центрального казначейства 74,952 (35,172) 6,273 (1,172) (13,898) (551) Чистый процентный доход до прибыли от переоценки денежных потоков по активам, приобретенным в сделках по объединению бизнеса, и до формирования резервов под обесценение активов, по которым начисляются проценты 25,882 Прибыль от переоценки денежных потоков и резерв под обесценение активов, по которым начисляются проценты (6,565) Чистые процентные доходы 19,317 Доходы по услугам и комиссии полученные Расходы по услугам и комиссии уплаченные Результаты по торговым операциям и операциям с иностранной валютой Прочий операционный доход Чистый результат по другим сегментам* Малый бизнес 4,705 (198) 770 1,247 (776) Обслуживание частных клиентов 38,651 (19,926) 195 (13,194) 2 (771) 6,039 (13,531) 21,826 115 4,550 21,806 5,194 8,827 (654) (1,867) (13,357) 2,683 8,449 5,158 8,827 (654) 43,780 2,431 (121) 51 94 (25) 9,253 (3,138) 735 (1,000) 1,993 973 (652) (7,290) 409 (118) (59) (6,495) 570 (1,187) 2 (4) (23) (143) 113 17,364 (4,172) (12,252) 1,177 - 5,113 16,292 (1,520) 1,656 (709) 45,897 (82) (4,198) (132) (16,029) (2) (1,680) 25,065 Убытки от обесценения финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи, инвестиционной недвижимости и резервов по прочим операциям Операционные расходы и обесценение зданий и сооружений (703) (6,462) Прибыль до налогообложения 17,900 833 131 - - - 17,900 833 131 Прибыль за отчетный период Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам Капитальные затраты * (376) 459 Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Нераспределенные суммы 32,129 (16,362) Итого операционный доход до убытков от обесценения и формирования резервов Налог на прибыль Инвестиционная деятельность Казначейские операции и управление активами и пассивами (265) 218 (1,207) 912 (36) (3,202) (3,202) (67) 83 - (9) (395) - 152,202 (86,597) - 65,605 (21,825) (427) (8,041) (1,355) (36,805) 1,252 (9,177) 7,737 - (1,855) (1,855) 1,252 (11,032) 5,882 (30) 42 (622) 377 (2,567) 2,091 Представляет результаты соглашений о распределении доходов, используемых между сегментами для достоверного распределения внешних доходов между операционными сегментами, участвующими в совместной деятельности, приносящей выручку. 104 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (В МИЛЛИОНАХ РОССИЙСКИХ РУБЛЕЙ) Малый бизнес Обслуживание частных клиентов Инвестиционная деятельность Казначейские операции и управление активами и пассивами 4,502 1,321 5,671 3,379 336 - 34,597 1,513 10 99,879 419 65 54,505 5,280 - 262 - 197,124 8,869 5,746 Обслуживание корпоративных клиентов Нераспределенные суммы 31 декабря 2013 года Итого АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Драгоценные металлы Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие активы 11 - - 170,133 11,842 - 181,986 43 551,168 512 2,780 2,929 190 24 1,948 48,309 2,045 164 59 66 3,070 173,056 85 8,638 1,543 1,107 3,092 6,640 104,174 38,911 4,823 561 28 1,421 14,917 2,492 20 610 8 25 75 4 968 1,422 1,576 809 5,014 24,670 879,274 39,532 8,571 16,205 3,509 1,999 11,566 ИТОГО АКТИВЫ 571,099 54,358 226,711 427,054 89,699 10,130 1,379,051 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства Субординированные займы 48 12,506 428,689 46,026 1,214 - 3,607 49,358 1,287 203 - 5,365 274,264 10,736 330 1,011 - 2,761 219,644 25,891 36,967 13,719 726 - 57 16,065 3,269 16,256 290 32 58,185 3,378 2,536 5,274 2,866 257,187 781,471 63,959 61,652 3,378 5,722 63,459 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 488,483 54,455 291,706 299,708 94,154 11,188 1,239,694 105 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА (В МИЛЛИОНАХ РОССИЙСКИХ РУБЛЕЙ) Обслуживание корпоративных клиентов Внешний процентный доход Внешний процентный расход (Затраты)/доход по внутреннему финансированию от Центрального казначейства Малый бизнес Обслуживание частных клиентов 58,390 (25,825) 6,552 (718) 15,398 (11,195) (13,689) (1,611) 5,782 Чистый процентный доход до прибыли от переоценки денежных потоков по активам, приобретенным в сделках по объединению бизнеса, и до формирования резервов под обесценение активов, по которым начисляются проценты 18,876 4,223 9,985 Прибыль от переоценки денежных потоков и резерв под обесценение активов, по которым начисляются проценты (6,159) Чистые процентные доходы 12,717 Доходы по услугам и комиссии полученные Расходы по услугам и комиссии уплаченные Результаты по торговым операциям и операциям с иностранной валютой Прочий операционный доход Чистый результат по другим сегментам* 3,881 (168) 400 1,795 136 Итого операционный доход до убытков от обесценения и формирования резервов 18,761 Убытки от обесценения финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи, инвестиционной недвижимости и резервов по прочим операциям Операционные расходы и обесценение зданий и сооружений 255 (5,827) Прибыль до налогообложения Налог на прибыль Прибыль за отчетный период Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам Капитальные затраты * (808) (2,023) Инвестиционная деятельность 16,121 (11,887) Казначейские операции и управление активами и пассивами Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Нераспределенные суммы 1,388 (7,497) - 97,849 (57,122) 703 8,815 - - 4,937 2,706 - 40,727 - - (20) (9,010) 3,415 7,962 4,937 2,706 (20) 31,717 1,372 (60) 27 108 (43) 6,465 (2,696) 246 304 116 422 (175) 1,156 115 295 13 (68) (1,043) 6 (504) 2 185 42 - 12,155 (3,167) 971 2,370 - 4,819 12,397 6,750 1,110 209 44,046 (52) (2,999) (76) (9,340) (5) (1,192) 23 (486) 3 (2,162) 148 (22,006) 13,189 1,768 2,981 5,553 647 (1,950) 22,188 - - - - - (4,886) (4,886) 13,189 1,768 2,981 5,553 647 (6,836) 17,302 (361) 505 (219) 271 (751) 812 (61) 87 (25) 38 (151) 196 (1,568) 1,909 Представляет результаты соглашений о распределении доходов, используемых между сегментами для достоверного распределения внешних доходов между операционными сегментами, участвующими в совместной деятельности, приносящей выручку. 106 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 36. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ Методы оценки Группа использует ряд методик для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых наблюдаемые на активных рынках цены на аналогичные инструменты не доступны. Такие методики включают: методики на основе относительных значений с учетом очевидных рыночных цен на аналогичные инструменты; подходы на основе приведенной стоимости, где будущие потоки денежных средств от актива или обязательства оцениваются и затем дисконтируются с использованием ставки процента, скорректированной с учетом риска. Начальные входные данные по указанным методикам определения стоимости представлены ниже. Стоимости, выходящие за пределы существующих данных, получены путем интерполяции и экстраполяции. При использовании методов оценки на справедливую стоимость может оказать значительное влияние выбор модели оценки и лежащие в основе допущения в отношении таких факторов, как величина и сроки движения денежных потоков, ставки дисконтирования и кредитный риск. Цены облигаций – котировки, как правило, применяются для государственных облигаций, определенных корпоративных ценных бумаг и некоторых ипотечных продуктов. Процентные ставки – это принципиальные сравнительные данные по процентным ставкам или внутренние ставки Банка, действующие на отчетную дату, а также рыночные процентные ставки на рынках свопов, облигаций и фьючерсов. Курс обмена иностранных валют – существуют рынки форвардных сделок и сделок спот, а также фьючерсов в основных мировых валютах. Курс акций и фондовые индексы – котировки, как правило, применяются для акций, обращающихся на крупнейших мировых фондовых биржах, и для основных индексов по таким акциям. Цены на биржевые товары – многие товары активно торгуются в рамках форвардных сделок и сделок спот и фьючерсов на биржах Лондона, Нью-Йорка и прочих коммерческих центров. Для определения справедливой стоимости с достаточной степенью достоверности руководство применяет корректировки стоимости в отношении ценовой информации, полученной из указанных выше источников. Кроме того, Группа на постоянной основе проводит оценку применимости всех используемых моделей. Финансовые активы и обязательства Следующие методы и существенные допущения использовались для оценки справедливой стоимости следующих финансовых инструментов: Денежные средства и остатки в ЦБ РФ, а также обязательные резервы в ЦБ РФ, вследствие краткосрочности доступа к данному типу активов, балансовая стоимость принимается в качестве разумной оценки их справедливой стоимости. Справедливая стоимость котируемых ценных бумаг торгового портфеля и производных финансовых инструментов, включающих финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, определяется исходя их котировок на активном рынке на отчетную дату. Справедливая стоимость ссуд и средств, предоставленных банкам, и ссуд, предоставленных клиентам в течение последнего квартала до отчетной даты, представляется разумной оценкой их справедливой стоимости. Справедливая стоимость ссуд, предоставленных в предыдущие периоды, оценивается путем применения рыночных процентных ставок на отчетную дату с помощью метода дисконтированных денежных потоков и вычета резерва под убытки по ссудам из рассчитанных сумм справедливой стоимости. 107 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Справедливая стоимость векселей и облигаций, включающих финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи, определяется на основе рыночных котировок. Если они не доступны, справедливая стоимость основана на ожидаемых денежных потоках, дисконтированных с использованием рыночных процентных ставок по аналогичных ценным бумагам, котируемым на рынке. Справедливая стоимость паев инвестиционных фондов, которые имеют котировки на активном рынке, определяется на основе рыночных котировок. Для акций инвестиционных фондов, которые не имеют котировок на активных рынках, Группа использует оценку независимых оценщиков, проведенную для определения справедливой стоимости таких активов в инвестиционных фондах. Справедливая стоимость активов инвестиционных фондов определяется путем использования различных подходов (доходный подход, сравнительный подход и затратных подход) и методов (метод капитализации дохода, метод компании-аналога, метод дисконтирования денежных потоков, метод ликвидационной стоимости). Справедливая стоимость финансовых вложений, удерживаемых определяется на основе котировок активного рынка на отчетную дату. Прочие финансовые активы и обязательства в основном представлены краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью, и, следовательно, предполагается, что балансовая стоимость представляет собой обоснованную оценку их справедливой стоимости. Предполагается, что справедливая стоимость срочных депозитов (в составе средств клиентов и депозитов банков) представляет собой справедливую стоимость срочных депозитов, размещенных в течение одного месяца перед отчетной датой. Справедливая стоимость прочих срочных депозитов оценивается на основе ожидаемых денежных потоков, дисконтированных с использованием рыночных процентных ставок для аналогичных ценных бумаг. Балансовая стоимость текущих счетов клиентов считается обоснованной оценкой их справедливой стоимости вследствие требований краткосрочности и доступности данного типа требований. Справедливая стоимость выпущенных облигаций, еврооблигаций, векселей и субординированных обязательств основывается на котировках. Если они не доступны, справедливая стоимость основана на ожидаемых денежных потоках, дисконтированных с использованием рыночных процентных ставок по аналогичных ценным бумагам или средствам, котируемым на рынке. Методы оценки последовательно применяются Группой из периода в период. 108 до погашения, ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА В следующей таблице представлено сравнение балансовых сумм финансовых активов и обязательств с их оценочной справедливой стоимостью по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года: 31 декабря 2014 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость 31 декабря 2013 года Балансовая Справедливая стоимость стоимость Финансовые активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения 253,792 253,792 197,124 197,124 10,541 10,541 8,869 8,869 292,174 292,174 181,986 181,986 35,650 35,513 24,670 24,888 1,784,784 1,759,620 879,274 890,420 110,843 103,805 39,532 39,117 61,189 56,092 - - 94,096 94,096 2,866 2,866 1,041,599 1,022,995 1,041,370 1,003,731 257,187 781,471 257,671 789,313 114,666 58,727 96,939 107,645 58,663 79,356 63,959 61,652 63,459 66,275 61,528 65,982 Финансовые обязательства Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации выпущенные Векселя выпущенные Субординированный заем В целях раскрытия справедливой стоимости, Группа определила классы активов и обязательств на основании источника, характеристик и рисков, связанных с тем или иным активом или обязательством, а также уровень иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года. С июня 2014 года Группа пересмотрела методологию определения уровней иерархии справедливой стоимости в связи с дисконтированием будущих денежных потоков на основании внутренних процентных ставок. В результате Группа перевела следующие активы и обязательства на Уровень 3: ссуды и средства банкам и другим финансовым организациям, ссуды клиентам, средства банков и Центрального банка Российской Федерации и средства клиентов. 109 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Уровень 1 Уровень 2 31 декабря 2014 года Итого Уровень 3 Финансовые активы Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения 253,792 - - 253,792 10,541 - - 10,541 161,350 130,824 - 292,174 - 2,442 33,071 35,513 - 7,970 1,751,650 1,759,620 97,710 3,858 2,237 103,805 56,092 - - 56,092 - 94,096 - 94,096 - 7,894 4,746 1,033,476 998,985 1,041,370 1,003,731 107,645 59,008 58,663 - 20,348 107,645 58,663 79,356 Финансовые обязательства Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации выпущенные Векселя выпущенные Субординированный заем 110 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Уровень 1 Уровень 2 31 декабря 2013 года Итого Уровень 3 Финансовые активы Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи 197,124 - - 197,124 8,869 - - 8,869 177,947 4,039 - 181,986 - 24,888 - 24,888 - 890,420 - 890,420 36,663 1,202 1,252 39,117 2,866 - 2,866 - 257,671 5,555 783,785 257,671 789,313 66,275 5,953 46,102 55,575 19,880 - 66,275 61,528 65,982 Финансовые обязательства Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации выпущенные Векселя выпущенные Субординированный заем Справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, включенная в вышеуказанные категории уровня 2 и уровня 3, была определена в соответствии с общепринятыми моделями оценки на основе анализа дисконтированных денежных потоков, при этом наиболее существенными исходными данными была ставка дисконтирования, отражающая кредитный риск контрагентов. Реклассификация финансовых активов и финансовых обязательств в уровень 3 представлена следующим образом: 31 декабря 2014 года На 1 января 1,252 Перевод из уровня 2 в уровень 3 Приобретение ОАО Банк «Открытие» Покупка акций Выбытие акций Прибыль, отраженная в отчете о прибылях и убытках (Убыток) / прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода На 31 декабря 31 декабря 2013 года - 947 1 (165) 640 1,252 - (438) - 2,237 1,252 В таблице ниже показано влияние возможных альтернативных допущений для оценки справедливой стоимости инструментов уровня 3. 111 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 31 декабря 2014 года Балансовая стоимость Влияние возможных альтернативных допущений Уровень 3 Облигации и Еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации Акции 1,583 622 32 (5) - 1,583 617 32 Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи 2,237 (5) 2,232 31 декабря 2014 года Балансовая стоимость Влияние возможных альтернативных допущений Уровень 3 Корпоративные облигации Акции 1,232 20 (16) - 1,216 20 Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи 1,252 (16) 1,236 В таблице ниже показано влияние возможных альтернативных допущений на оценку справедливой стоимости финансовых инструментов Уровня 3. Балансовая стоимость на 31 декабря 2014 года Облигации и еврооблигации, выпущенные банками Корпоративные облигации Акции Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Корпоративные облигации Акции Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Методология оценки Ненаблюдаемые исходные данные Диапазон (средневзвешенная стоимость) Стоимость базисных активов Не применимо 622 Стоимость чистых активов Дисконтированные потоки денежных средств 32 Стоимость чистых активов Ставка кредитного риска Стоимость базисных активов Балансовая стоимость на 31 декабря 2013 года Методология оценки Ненаблюдаемые исходные данные Диапазон (средневзвешенная стоимость) 1,232 Дисконтированные потоки денежных средств 10.57-12.57% 20 Стоимость чистых активов Ставка кредитного риска Стоимость базисных активов 1,583 19.41-25.15% Не применимо 2,237 1,252 112 Не применимо ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 37. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ Для расчета норматива в соответствии с правилами, Соглашением (Базель I), различаются два уровня капитала. установленными Базельским Капитал первого уровня является основным банковским капиталом и включает оплаченный уставный капитал (за вычетом балансовой стоимости собственных акций), доли миноритарных акционеров в капитале дочерних предприятий и нераспределенную прибыль (включая отчисления в резерв) при условии определенных вычетов, таких как гудвил. Капитал второго уровня является дополнительным банковским капиталом, который включает субординированные займы, гибридные инструменты с параметрами капитала и определенных резервов переоценки, таких как нереализованная прибыль по переоценке финансовых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, и положительный результат переоценки имущества. Приведенная ниже таблица представляет состав капитала в соответствии с правилами, установленными Базельским соглашением, и коэффициент достаточности капитала за отчетные периоды, закончившиеся 31 декабря 2014 и 2013 года: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Капитал первого уровня Капитал второго уровня 157,495 77,212 135,775 56,421 Итого регулятивный капитал 234,707 192,196 Активы, взвешенные с учетом риска: Кредитные риски Рыночные риски 1,576,492 321,750 1,129,120 208,274 Итого активы, взвешенные с учетом риска 1,898,242 1,337,394 12.36% 8.30% 14.37% 10.15% Базельский норматив Норматив капитала первого уровня При расчете достаточности капитала по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года Группа включила в расчет капитала полученные субординированные займы в размере, ограниченном 50% величины капитала первого уровня. В случае банкротства или ликвидации Группы погашение этой задолженности производителя после исполнения обязательств Группы перед всеми остальными кредиторами. Коэффициенты достаточности капитала превысили рекомендованный Базельским соглашением 1988 года минимальный норматив в размере 8%. По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года Группа соблюдала обязательные требования Базельского Соглашения к минимальному размеру капитала. Общая политика управления капиталом Банка нацелена на динамическую оптимизацию капитала, необходимого для расширения Банка, и поддержание удовлетворительных показателей достаточности капитала в целях защиты Банка от неблагоприятных изменений рыночных условий и минимизации риска ликвидности. Политика управления капиталом отражает видение и стратегию акционеров в отношении долгосрочного развития Банка. 113 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 38. ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ Система управления рисками Управление рисками играет важную роль в деятельности Группы. Функции управления рисками включают: Организационную структуру управления рисками – систему органов и подразделений Группы, задействованных в процессе управлении рисками; Систему идентификации и оценки рисков; Систему мониторинга и минимизации рисков; Систему внутреннего контроля. Ответственность за управление рисками Группы лежит на Наблюдательном совете, Правлении, Финансовом комитете, Кредитном комитете, Департаменте управления рисками, Казначействе и Департаменте операционных рисков. Наблюдательный совет отвечает за общий контроль системы управления рисками и определяет стратегию ее развития. Правление отвечает за разработку политики управления рисками, в том числе за тактические вопросы. Финансовый комитет выполняет текущий мониторинг рисков ликвидности и рыночных рисков. Операционный мониторинг уровня кредитного риска производится системой кредитных комитетов. Прямое управление рисками, включающее оценку и отчетность, осуществляется: Департаментом по управлению рисками – в отношении кредитных рисков; Казначейством – в отношении рисков ликвидности, процентных рисков, валютных и ценовых рисков; Департаментом операционных рисков – в отношении операционных рисков. Приоритетным направлением в снижении подверженности Группы рискам является коллегиальное принятие решений. Строгое распределение обязанностей между департаментами и должностными лицами Группы, точные описанные инструкции и процедуры и определение компетенции и полномочий отделов и их руководителей также являются важными областями, позволяющими устранить риски. Для оценки уровня рисков используются соответствующие методологии. Инструкции, процедуры и методологии регулярно пересматриваются Группой и обновляются с целью отражения изменившихся рыночных условий, влияния предлагаемых Группой новых продуктов и услуг и совершенствования методов управления рисками в банковской практике. Система мониторинга рисков включает: Установление лимитов для принятия соответствующего уровня рисков. Контроль за подверженностью Группы рискам путем: - соблюдения установленных ограничений; - регулярно проводимой оценки в отношении подверженности Группы рискам; - контроля над соблюдением требований; - соблюдения требований ЦБ РФ в отношении покрытия рисков достаточным капиталом; - проведения внутреннего аудита систем управления рисками. Основные риски, присущие деятельности Группы: кредитный риск; операционный риск; риск ликвидности; рыночный риск. 114 рисков на основании оценки принятия ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА В политике Группы по управлению рисками не произошло существенных изменений, за исключением тех, которые были раскрыты в консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года. По состоянию на 31 декабря 2014 года Группа раскрывает следующую информацию, относящуюся к политике управления рисками. Кредитный риск Группа подвергается кредитному риску, т.е. риску неисполнения своих обязательств одной стороной по финансовому инструменту и вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка. Кредитный комитет Группы утверждает выдачу каждой новой ссуды, а также изменения и дополнения к договорам о выдаче ссуд. Кредитный департамент осуществляет текущий контроль. Кредитный риск по финансовым инструментам, учитываемым на внебалансовых счетах, определяется как вероятность потерь из-за невозможности заемщика соблюдать условия и сроки договора. Группа применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении отраженных в балансе финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения выдачи ссуд, использования лимитов, ограничивающих риск, и текущего мониторинга. Максимальный размер кредитного риска Максимальный размер кредитного риска Группы может существенно варьироваться в зависимости от индивидуальных рисков, присущих конкретным активам, и общих рыночных рисков. В следующей таблице представлен максимальный размер кредитного риска по финансовым активам и условным обязательствам. Для финансовых активов, отражаемых на балансовых счетах, максимальный размер кредитного риска равен балансовой стоимости этих активов без учета зачетов активов или обеспечения. Для финансовых гарантий и других условных обязательств максимальный размер кредитного риска представляет собой максимальную сумму, которую Группе пришлось бы заплатить при наступлении необходимости платежа по гарантии или в случае востребования ссуд в рамках открытых кредитных линий. Ниже представлена информация о контрактной залоговой стоимости обеспечения по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года. Справедливая стоимость залогового обеспечения может отличаться от контрактной стоимости. 115 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Максимальный размер кредитного риска Эквиваленты денежных средств Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, за вычетом долевых ценных бумаг Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи, за исключением долевых ценных бумаг и паев в инвестиционных фондах Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы Предоставленные гарантии и аналогичные обязательства Условные обязательства по ссудам и неиспользованным кредитным линиям Аккредитивы и прочие условные обязательства, относящиеся к расчетным операциям 31 декабря 2014 года Чистый размер кредитного риска после Зачет зачета Залоговое обеспечение 204,666 - 204,666 - 10,541 - 10,541 - 292,166 - 292,166 - 35,650 1,784,784 - 35,650 1,784,784 1,453,660 102,832 - 102,832 - 61,189 11,184 - 61,189 11,184 - 198,059 - 198,059 4,372 158,851 - 158,851 - 11,677 - 11,677 1,388 116 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 31 декабря 2013 года Чистый размер кредитного риска после Зачет зачета Максимальный размер кредитного риска Эквиваленты денежных средств Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, за вычетом долевых ценных бумаг Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи, за исключением долевых ценных бумаг и паев в инвестиционных фондах Прочие финансовые активы Предоставленные гарантии и аналогичные обязательства Условные обязательства по ссудам и неиспользованным кредитным линиям Аккредитивы и прочие условные обязательства, относящиеся к расчетным операциям Залоговое обеспечение 162,003 - 162,003 10,177 8,869 - 8,869 - 181,959 - 181,959 - 24,670 879,274 - 24,670 879,274 656, 924 38,288 6,515 - 38,288 6,515 - 225,899 - 225,899 4,948 166,024 - 166,024 - 11,092 - 11,092 553 Финансовые активы классифицируются с учетом текущих кредитных рейтингов, присвоенных международно-признанными рейтинговыми агентствами. Наивысший возможный рейтинг – ААА. Инвестиционный уровень финансовых активов соответствует рейтингам от ААА до ВВВ. Финансовые активы с рейтингом ниже ВВВ относятся к спекулятивному уровню. Далее представлена классификация финансовых активов(*) Группы, кроме предоставленных клиентам, по кредитным рейтингам. Кредитные рейтинги предоставленных клиентам, представлены в Примечании 12. ААА Денежные эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы Кредитный 31 декабря рейтинг не 2014 года присвоен Итого AA A 16 17,204 29,083 93,260 61,196 3,907 204,666 - - - 10,541 - - 10,541 - 965 10,948 77,989 153,503 48,769 292,174 1,513 66 12,729 592 19,385 1,365 35,650 - 5,733 - 43,689 46,185 15,236 110,843 - 29 - 48,421 337 12,209 356 559 10,462 61,189 11,184 117 BBB ссуд, ссуд, <BBB ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА ААА Денежные эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Прочие финансовые активы BBB Кредитный 31 декабря рейтинг не 2013 года присвоен Итого AA A - 12,247 30,619 89,617 <BBB 20,042 9,478 162,003 - - - 8,869 - - 8,869 - 49 2,156 130,656 44,860 4,265 181,986 - - 305 227 12,355 11,783 24,670 - - 85 6 21,131 117 13,985 1,232 4,331 5,148 39,532 6,503 (*) Вышеупомянутые финансовые активы классифицируются на основе информации, предоставленной международными рейтинговыми агентствами Организации банковского сектора в целом подвержены кредитному риску, возникающему в отношении финансовых активов и условных обязательств. Кредитный риск Группы сосредоточен в Российской Федерации. Уровень кредитного риска подвергается постоянному мониторингу с целью обеспечения соблюдения лимитов по ссудам и кредитоспособности в соответствии с утвержденной Группой политикой по управлению рисками. Группа осуществляет множество операций с контрагентами, не имеющими присвоенных международными рейтинговыми агентствами кредитных рейтингов. Группа разработала внутренние модели, сопоставимые с рейтингами, присваиваемыми международными рейтинговыми агентствами, с целью определения рейтинга контрагентов. В Группе была разработана методология определения кредитного рейтинга заемщиков с целью проведения оценки корпоративных заемщиков. Данная методология позволяет рассчитывать и присваивать/подтверждать рейтинг заемщика и рейтинг обеспечения по займу. Эта система основывается на модели количественной оценки в зависимости от ключевых показателей эффективности заемщика и допускает возможность незначительной экспертной поправки в случае недостаточной объективности сравнительного анализа. Данный метод позволяет присваивать рейтинги на основании следующих групп критериев: рыночные индикаторы заемщика, гудвил, кредитная история, прозрачность и надежность информации, информация по операционной деятельности и экономической ситуации, отношения Группы и заемщика, финансовое положение заемщика, экономическая деятельность и предоставленное обеспечение. Самыми важными критериями являются финансовое положение и экономическая деятельность. Таким образом, модель дает общую оценку заемщика и ссуды. В настоящее время данная рейтинговая модель применяется только при оценке первичной кредитной заявки. Для целей кредитного мониторинга банк классифицирует беспроблемные ссуды как «стандартные» и «под наблюдением» на основании финансовых и прочих количественных и качественных показателей результатов деятельности заемщиков. Группа разработала модель количественной оценки заемщика для оценки и принятия решений по займам для предприятий малого и среднего бизнеса. Модель оценки разработана для стандартных кредитных продуктов и включает ключевые показатели: финансовое положение, отношения с заемщиком, качество управления, целевое использование, местоположение, кредитную историю, обеспечение кредита и т.д. Количественная оценка на основании параметров заемщика является одним из основных факторов для процесса принятия решения о предоставлении кредита. Методология оценки индивидуальных заемщиков основывается на следующих критериях: образование, сфера деятельности, финансовое положение, кредитная история, собственность, принадлежащая заемщику. На основании полученной информации рассчитывается максимальный лимит кредитования. Максимальный размер ссуды рассчитывается с использованием коэффициента долговой нагрузки на заемщика. Группа применяет внутреннюю методологию по отношению к корпоративным ссудам и группам розничных кредитных продуктов. Скоринговые методики разрабатываются под отдельные продукты и применяются на разных стадиях срока действия кредита. В результате невозможно произвести количественное сравнение различных продуктов, которое бы соответствовало непогашенной задолженности по ссудам, предоставленным клиентам, в консолидированном отчете о финансовом положении. В связи с этим более подробная информация не представлена. 118 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Географическая концентрация Информация о географической концентрации активов и обязательств представлена в следующих таблицах: Страны не-ОЭСР Россия АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы 31 декабря 2014 года Итого Страны ОЭСР 194,012 11,636 48,144 253,792 10,541 - - 10,541 239,245 27,531 25,398 292,174 8,532 12,677 14,441 35,650 1,415,663 254,562 114,559 1,784,784 96,748 6,661 7,434 110,843 61,189 10,866 41 277 61,189 11,184 2,036,796 313,108 210,253 2,560,157 Драгоценные металлы Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие нефинансовые активы 2,312 7,473 15,231 1,978 1,788 6,374 550 - 2,312 7,473 15,231 1,978 1,788 6,924 ИТОГО НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ 35,156 550 - 35,706 2,071,952 313,658 210,253 2,595,863 42,461 13,523 38,112 94,096 988,722 954,552 92,873 58,727 13,669 40,485 - 39,208 27,958 21,793 - 1,041,599 1,022,995 114,666 58,727 3,393 14,479 53 95 603 82,365 4,049 96,939 2,155,207 67,825 210,039 2,433,071 3,877 - - 3,877 1,050 9 20 1,079 ИТОГО НЕФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 4,927 9 20 4,956 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 2,160,134 67,834 210,059 2,438,027 245,824 194 ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Прочие финансовые обязательства Субординированные займы ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие нефинансовые обязательства ОТКРЫТАЯ ПОЗИЦИЯ (88,182) 119 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Страны не-ОЭСР Россия АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Прочие финансовые активы 31 декабря 2013 года Итого Страны ОЭСР 130,398 21,803 44,923 197,124 8,869 - - 8,869 179,208 1,836 942 181,986 375 11,953 12,342 24,670 790,011 85,496 3,767 879,274 37,611 5,980 1,921 481 39,532 6,503 1,152,452 42 121,130 64,376 1,337,958 Драгоценные металлы Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие нефинансовые активы 5,746 8,571 16,205 3,509 1,999 5,056 4 3 5,746 8,571 16,205 3,509 1,999 5,063 ИТОГО НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ 41,086 4 3 41,093 1,193,538 121,134 64,379 1,379,051 818 484 1,564 2,866 201,903 753,726 47,703 61,652 18,879 15,644 - 36,405 12,101 16,256 - 257,187 781,471 63,959 61,652 3,849 15,487 179 95 222 47,877 4,250 63,459 1,085,138 35,281 114,425 - 1,234,844 3,378 - - 3,378 1,470 - 2 1,472 ИТОГО НЕФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 4,848 - 2 4,850 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1,089,986 35,281 114,427 1,239,694 103,552 85,853 (50,048) ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Прочие финансовые обязательства Субординированные займы ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие нефинансовые обязательства ОТКРЫТАЯ ПОЗИЦИЯ 120 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Рыночный риск Рыночный риск – это риск того, что Группа понесет убытки в связи с неблагоприятными колебаниями рыночного курса финансовых инструментов (включая производные финансовые инструменты), валютных курсов, стоимости драгоценных металлов или процентных ставок. Рыночный риск включает ценовой риск по ценным бумагам, валютный риск и риск изменения процентной ставки. Группа подвержена рыночному риску в связи с открытыми позициями по валютам и драгоценным металлам. Источником процентных рисков и ценовых рисков по ценным бумагами являются открытые позиции в отношении процентных ставок и долевых инструментов, подверженных влиянию общих и специфичных изменений на рынке. Оперативное управление рыночными рисками возлагается на Департамент операций на финансовых рынках, Департамент операций с драгоценными металлами и Казначейство. Департамент анализа и управления рисками на финансовых рынках и балансовых рисков производит оценку подверженности ценовому и валютному риску, а также оценивает уязвимость Группы в отношении изменений процентных ставок. Управление казначейства предоставляет рекомендации по рискам изменения процентных ставок. Департамент операций на финансовых рынках ежедневно управляет открытыми позициями в рамках установленных лимитов для увеличения прибыли Группы. Методология, применяемая Группой для измерения рисков Рыночный риск – это риск неблагоприятного изменения справедливой стоимости будущих денежных потоков по финансовым инструментам, вследствие неблагоприятных изменений в рыночных параметрах, таких, как процентные ставки, валютные курсы и цены долевых инструментов. Группа оценивает рыночный риск путем анализа чувствительности финансовых инструментов к неблагоприятным изменениям рыночных параметров, а также путем оценки стоимости с учетом риска (метод VaR). В отношении размера принимаемого рыночного риска по торговым позициям установлена система лимитов на характеристики риска как по портфелям, так и по индивидуальным позициям. Группа применяет модель VaR для оценки существующих позиций, подверженных рыночному риску, и для оценки потенциальных экономических убытков на основании ряда параметров и допущений о различных изменениях в рыночных условиях. Стоимость под риском (VaR) – метод, используемый для оценки финансового риска путем оценки потенциально возможного неблагоприятного изменения в рыночной стоимости портфеля с заданным уровнем доверительной вероятности (Группа использует уровень доверительной вероятности 99%) за определенный период времени (Группа рассматривает горизонт потерь 10 рабочих дней). Цели и ограничения методики расчета стоимости с учетом риска (VaR) Группа использует модели для определения возможных изменений в рыночной стоимости портфеля торговых ценных бумаг на основании данных за предыдущие периоды. В некоторых случаях исторический горизонт может достигать 5 лет. Модели расчета VaR предназначены для оценки рыночного риска в нормальных рыночных условиях. Использование модели VaR имеет ограничения, так как эта модель основана на исторических изменениях рыночных цен и опирается на допущение о том, что будущие изменения в цене будут соответствовать статистическому распределению. Модель, применяемая Группой для оценки VaR, также наделена подобными свойствами. Особенностью модели является более сильное влияние на оценку потенциального риска изменений рыночной конъюнктуры, случившихся в ближайшем прошлом. Таким образом, модель особенно чувствительна к любым изменениям рыночной волатильности. В силу того, что методика расчета VaR, главным образом, основана на данных за прошлые периоды и не может точно предсказать будущие изменения в факторах риска, вероятность значительных изменений в рыночных условиях может быть недооценена в случаях длительного периода затухания волатильности рынка. Значение VaR может быть занижено или завышено вследствие допущений о факторах риска и взаимосвязи таких факторов по определенным инструментам. Несмотря на то, что позиции могут изменяться в течение дня, значение VaR отражает риск на конец каждого рабочего дня. Модель VaR не учитывает убытки, которые могут возникнуть за рамками уровня доверия в 99%. 121 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Фактические результаты по торговым ценным бумагам могут отличаться от значений, полученных при помощи модели VaR. В частности, модель VaR не всегда дает правильное представление о размере прибыли или убытка в условиях резкого изменения конъюнктуры рынка, вызванного, как правило, кризисными явлениями. Для определения достоверности моделей VaR регулярно отслеживаются фактические результаты переоценки портфелей, в том числе, и на предмет корректности сделанных в рамках модели допущений и использованных при расчете VaR параметров. Портфели, подверженные рыночному риску, также подлежат регулярному «стресс-тестированию». Такая процедура способствует пониманию Группой масштаба исключительных, но вероятных потерь и позволяет обеспечить уверенность в способности Группы противостоять крайне неблагоприятным изменениям рыночных условий. Допущения, используемые при расчете стоимости с учетом риска (VaR) Рассчитанное Группой значение VaR представляет собой оценку, с уровнем доверительной вероятности 99%, потенциального убытка, размер которого не превысит рассчитанного значения, если текущие позиции, подверженные рыночному риску, не изменятся в течение десяти дней. Использование уровня доверительной вероятности равного 99% означает, что при рассмотрении ста десятидневных непересекающихся временных промежутков, убыток, размер которого превышает значение стоимости с учетом риска, в среднем возникает на одном из таких промежутков. При расчете VaR в рамках портфеля ценных бумаг делается допущение, что стоимости, формирующих портфель инструментов, меняются синхронно и однонаправлено на величину VaR для каждого инструмента. Таким образом, общий фондовый VaR портфеля равен сумме VaR составляющих его компонентов. Валютный VaR оценивается Группой с учетом направления позиции и корреляции валют соответственно. Риск-менеджмент устанавливает максимальные лимиты на вложения в низколиквидные инструменты, а также на максимальный период удержания данных позиций и уровень допустимого кредитного риска на эмитентов подобных бумаг. В рамках установленных лимитов и параметров риск-менеджмент Группы отслеживает на постоянной основе подобные ценные бумаги. Отнесение финансового инструмента к категории низколиквидных инструментов осуществляется риск-менеджментом по результатам анализа ликвидности рынка инструмента и наличия достаточного количества рыночных котировок. Результаты анализа предоставляются Финансовому комитету. Где это возможно и предусмотрено политикой Группы переоценка инструмента проводится с использованием моделей оценки и на основе рыночных данных. Для неликвидных инструментов расчет VaR не осуществляется; согласно методологии, применяемой Группой, такие инструменты подлежат анализу чувствительности. Основным параметром, используемым Группой для расчета чувствительности портфеля неликвидных рублевых облигаций, является изменение процентной ставки (RPC) соответствующего индекса доходности к погашению по облигациям российского правительства (например, Cbonds-GBI RU YTM Index). RPC – это параметр изменения доходности, который оценивается на основе общегодовой волатильности ежедневных изменений соответствующего индекса, рассчитанного за последние 2-3 года. В случае анализа чувствительности рублевых облигаций Группа использует RPC, равный 350 базисным пунктам. Ключевым параметром, используемым Группой для расчета чувствительности портфеля неликвидных облигаций, выраженных в долл. США, является RPC индекса доходности к погашению по государственным облигациям в долл. США сроком на 5 лет, предоставленного Bloomberg. RPC – это параметр изменения доходности, который оценивается на основе общегодовой волатильности ежедневных изменений соответствующего индекса, рассчитанного за последние 2-3 года. В случае анализа чувствительности облигаций, выраженных в долл. США, Группа использует RPC, равный 150 базисным пунктам. Методология, описанная выше, позволяет с одной стороны уменьшить искажение показателя VaR по причине недостатка статистических данных по неликвидным облигациям и с другой стороны уделить особое внимание доходности к погашению, как основному фактору риска для долговых инструментов, при оценке VaR (цена облигации зависит от доходности), что, в свою очередь, свидетельствует о целесообразности использования модели VaR в качестве основного показателя рыночного риска облигационных портфелей Группы. 122 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА По состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года данные по оценке VaR в отношении валютных и ценовых рисков представлены следующим образом: Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Валютный риск Ценовой риск по ценным бумагам с фиксированным доходом Ценовой риск по долевым ценным бумагам 2,105 19,849 486 321 2,052 54 Итого 22,440 2,427 500 2,639 млн. руб. Чувствительность по неликвидным ценным бумагам Портфель инструментов с фиксированной доходностью, удерживаемых до погашения, принадлежайщий Группе, был исключен из расчета VaR и анализа чувствительности, как не создающий процентного риска. Риск изменения процентной ставки Риск влияния изменений процентных ставок на справедливую стоимость связан с вероятностью изменений в стоимости финансовых инструментов в связи с изменениями процентных ставок. Чувствительность к изменению процентной ставки – это соотношение между рыночными ставками процента и чистым процентным доходом, возникающим в связи с периодическим изменением процентной ставки по активам и обязательствам. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако неожиданное изменение процентных ставок может привести к снижению процентной маржи или к возникновению убытков. Риск влияния изменений процентных ставок на денежные потоки связан с неустойчивостью будущих потоков денежных средств от операций с финансовыми инструментами в результате изменения рыночных процентных ставок. Группа подвержена процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с фиксированными процентными ставками. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме этого, процентные ставки, установленные в договорах в отношении активов и обязательств, обычно пересматриваются с целью обеспечения их соответствия текущим рыночным условиям. Группа управляет риском процентной ставки путем поддержания баланса между активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, балансирования структуры активов и обязательств, введения контроля за рисками досрочного снятия средств и погашения кредитов, а также контроля за изменениями процентной ставки. Инструменты, используемые Финансовым комитетом, включают стресс-тестирование и установление максимальных и минимальных ставок. В следующей таблице представлена расшифровка средневзвешенных эффективных процентных ставок, действующих на 31 декабря 2014 и 2013 года, следовательно, потенциальные прибыли или убытки Группы. Действующие средние эффективные процентные ставки представлены по видам финансовых активов и обязательств с целью определения процентного риска по каждому виду активов и обязательств и эффективности политики в области процентных ставок, применяемой Группой. 123 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 31 декабря 2014 года Рубль АКТИВЫ: Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Субординированные займы Доллар США Прочие валюты 9.39% 5.56% - 3.53% 15.98% 4.75% 4.23% 3.43% 7.88% 6.09% 5.31% 1.41% 8.21% 5.84% - 17.43% 12.08% 13.93% 10.72% 9.45% 1.25% 2.67% 7.25% 3.32% 9.61% 2.09% 2.95% 2.38% - 31 декабря 2013 года Рубль АКТИВЫ: Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Субординированные займы Доллар США Прочие валюты 8.48% 6.24% - 7.77% 13.41% 0.69% 8.91% 1.48% 7.93% 8.91% 4.00% - 6.53% 7.21% 9.19% 8.69% 8.99% 1.92% 3.94% 7.25% 2.93% 9.50% 1.93% 2.71% 2.06% - Риск изменения процентной ставки – это риск того, что прибыль Группы уменьшится, либо Группа понесет убытки в результате негативных изменений рыночных процентных ставок. В следующей таблице представлены финансовые и нефинансовые активы/обязательства по срокам погашения на основе предполагаемых дат пересмотра ставок для инструментов с плавающей ставкой процента и по ожидаемым срокам погашения для инструментов с фиксированной ставкой процента. Такие даты пересмотра ставок определяются руководством и отражаются в отчетах об управлении рисками, которые представляются ключевому управленческому персоналу Группы. 124 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА До 1 мес. АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Драгоценные металлы Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие активы 1-3 мес. 3 мес.-1 год 1 год-5 лет Активы и обязательства, нечувствительные к изменению 31 декабря процент2014 года ной ставки Итого Более 5 лет 174,654 2,091 - - - 77,047 253,792 - - - - - 10,541 2,312 10,541 2,312 3,908 29,739 114,947 96,974 3,595 43,011 292,174 3,774 736,977 1,210 87,379 15,923 462,804 14,289 384,741 266 112,883 188 - 35,650 1,784,784 67 4,852 10,207 71,939 22,534 1,244 110,843 - 1,402 - 3,170 - 55,134 - 1,483 - 7,473 15,231 1,978 1,788 18,108 61,189 7,473 15,231 1,978 1,788 18,108 919,380 126,673 607,051 623,077 140,761 178,921 2,595,863 3,813 7,095 15,479 25,320 - 42,389 94,096 689,351 271,499 629 21,279 75,019 97,950 20,519 20,624 253,949 390,590 54,568 14,732 6,824 141,505 21,425 638 533 119 17,525 1,078 15,923 121,332 376 1,041,599 1,022,995 114,666 58,727 - - 65,260 6,716 24,963 3,877 5,128 - 3,877 5,128 96,939 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 986,571 221,207 794,578 202,428 44,218 189,025 2,438,027 Разница между активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, на основе возможных дат пересмотра цен (67,191) (94,534) (187,527) 420,649 96,543 ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства Субординированные займы Производные финансовые инструменты, по которым начисляются проценты, на основе возможных дат пересмотра цен Разница между финансовыми активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, на основе возможных дат пересмотра цен, включая производные финансовые инструменты, по которым начисляются проценты 464 (66,727) (463) (94,997) 125 - (187,527) 463 421,112 (464) 97,007 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА До 1 мес. АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Драгоценные металлы Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие активы ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства Субординированные займы ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Разница между активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, на основе возможных дат пересмотра цен Производные финансовые инструменты, по которым начисляются проценты, на основе возможных дат пересмотра цен Разница между финансовыми активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, на основе возможных дат пересмотра цен, включая производные финансовые инструменты, по которым начисляются проценты 1-3 мес. 3 мес.-1 год 1 год-5 лет Активы и обязательства, нечувствительные к изменению 31 декабря процент2013 года ной ставки Итого Более 5 лет 178,853 6,869 - - - 11,402 197,124 5,746 - - - - 8,869 - 8,869 5,746 1,218 9,992 29,911 116,292 22,945 1,628 181,986 307 123,856 11,755 113,205 12,306 244,877 281,155 268 116,181 34 - 24,670 879,274 26,065 - 9,715 2,229 1,523 39,532 - - - - - 8,571 16,205 3,509 1,999 11,566 8,571 16,205 3,509 1,999 11,566 336,045 141,821 296,809 399,676 139,394 65,306 1,379,051 388 167 107 962 - 1,242 2,866 154,694 171,836 492 2,762 47,396 94,926 4,374 14,426 40,722 246,608 28,158 42,125 10,070 174,522 20,314 2,038 1 394 10,621 - 4,304 93,185 301 257,187 781,471 63,959 61,652 - - 651 17,631 45,177 3,378 5,722 3,378 5,722 63,459 330,172 161,289 358,371 225,537 56,193 108,132 1,239,694 (19,468) (61,562) 174,139 83,201 5,873 - 5,873 3,914 - (15,554) 126 (61,562) (3,914) 170,225 - 83,201 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Валютный риск Валютный риск представляет собой риск изменения стоимости финансового инструмента в связи с изменением курсов обмена валют. Финансовое положение и денежные потоки Группы подвержены влиянию колебаний курсов обмена иностранных валют. Информация об уровне валютного риска Группы на 31 декабря 2014 и 2013 года представлена далее: Рубль АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Доллар США 1 доллар Евро США = 1 евро = 56.2584 руб. 68.3427 руб. Золото 1 унция = 66,216.14 руб. 31 декабря 2014 года Итого Прочее 143,874 77,641 30,948 63 1,266 253,792 10,541 - - - - 10,541 97,601 191,591 2,651 329 2 292,174 20,508 1,053,175 14,870 703,923 5 27,638 267 - 48 35,650 1,784,784 51,550 48,216 11,077 - - 110,843 9,747 9,101 1,396,097 51,442 1,926 1,089,609 32 72,351 27 686 98 1,414 61,189 11,184 2,560,157 7,473 15,231 1,978 1,788 6,915 33,385 5 5 4 4 1,889 1,889 423 423 2,312 7,473 15,231 1,978 1,788 6,915 35,706 1,429,482 1,089,614 72,355 2,575 1,837 2,595,863 552 91,035 2,497 - 12 94,096 512,494 675,621 92,873 10,942 3,453 14,574 500,903 302,868 21,793 47,427 586 82,365 19,847 38,415 358 10 - 7,894 3,769 - 461 2,322 - 1,041,599 1,022,995 114,666 58,727 4,049 96,939 1,310,509 1,046,977 61,127 11,663 2,795 2,433,071 Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие нефинансовые обязательства 3,877 933 128 18 - - 3,877 1,079 ИТОГО НЕФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 4,810 128 18 - - 4,956 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1,315,319 1,047,105 61,145 11,663 2,795 2,438,027 ОТКРЫТАЯ БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ 114,163 42,509 11,210 (9,088) Драгоценные металлы Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие нефинансовые активы ИТОГО НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Прочие финансовые обязательства Субординированные займы ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 127 (958) ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Рубль Доллар США 1 доллар Евро США = 1 евро = 56.2584 руб. 68.3427 руб. Золото 1 унция = 66,216.14 руб. 31 декабря 2014 года Итого Прочее Справедливая стоимость производных финансовых инструментов и сделок спот Обязательства по форвардным сделкам Требования по форвардным сделкам Обязательства по сделкам спот Требования по сделкам спот Обязательства по валютнопроцентным свопам Требования по валютно-процентным свопам (281,922) 324,155 (20,453) 27,108 (335,612) 297,357 (27,183) 19,964 (16,488) (5,477) - - - (21,965) 5,477 16488 - - - 21,965 37,877 (34,463) (13,293) 9,094 785 ИТОГО ОТКРЫТАЯ ПОЗИЦИЯ 152,040 8,046 (2,083) 6 (173) КРЕДИТНЫЕ УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 336,032 25,196 6,972 - 545 НЕТТО-ПОЗИЦИЯ ПО ПРОИЗВОДНЫМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ И СДЕЛКАМ СПОТ 128 (24,041) 10,204 (79) 623 (2,042) 11,176 (40) - (14,369) 15,094 (7) 67 (657,986) 657,986 (47,810) 47,810 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Рубль АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Прочие финансовые активы ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Драгоценные металлы Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие нефинансовые активы ИТОГО НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ ИТОГО АКТИВЫ Доллар США 1 доллар Евро США = 1 евро = 32.7292 руб 44.9699 руб. Золото 1 унция = 39,324.13 руб. 31 декабря 2013 года Итого Прочее 122,673 56,687 15,167 199 2,398 197,124 8,869 - - - - 8,869 140,445 41,376 62 4 99 181,986 24,103 758,102 475 107,817 92 13,293 - 62 24,670 879,274 9,522 4,968 1,068,682 30,004 306 236,665 6 6 28,626 203 1,223 3,782 39,532 6,503 1,337,958 8,571 16,205 3,509 1,999 4,940 35,224 5 5 6 6 4,939 27 4,966 807 85 892 5,746 8,571 16,205 3,509 1,999 5,063 41,093 1,103,906 236,670 28,632 5,169 4,674 1,379,051 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Прочие финансовые обязательства Субординированные займы 886 1,777 135 41 27 2,866 197,078 683,180 47,703 20,312 3,998 14,518 41,390 72,104 16,256 39,047 247 48,941 11,899 19,824 2,282 1 - 6,641 4,438 - 179 1,925 11 4 - 257,187 781,471 63,959 61,652 4,250 63,459 ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 967,675 219,762 34,141 11,120 2,146 1,234,844 Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие нефинансовые обязательства 3,378 1,465 5 2 - - 3,378 1,472 ИТОГО НЕФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 4,843 5 2 - - 4,850 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 972,518 219,767 34,143 11,120 2,146 1,239,694 ОТКРЫТАЯ БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ 131,388 16,903 (5,511) (5,951) 2,528 (78,214) 98,552 (577) 2,134 (97,076) 82,542 (1,929) 1,679 (21,819) 16,418 (7) 1,399 (1,364) 7,850 (1,486) - (13,663) 6,774 (1,213) - (16,067) (12,196) - - - (28,263) 12,196 16,067 - - - 28,263 18,024 (10,913) (4,009) ИТОГО ОТКРЫТАЯ ПОЗИЦИЯ 149,412 5,990 (9,520) КРЕДИТНЫЕ УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 345,352 49,518 8,445 Справедливая стоимость производных финансовых инструментов и сделок спот Обязательства по форвардным сделкам Требования по форвардным сделкам Обязательства по сделкам спот Требования по сделкам спот Обязательства по валютнопроцентным свопам Требования по валютно-процентным свопам НЕТТО-ПОЗИЦИЯ ПО ПРОИЗВОДНЫМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ И СДЕЛКАМ СПОТ 129 5,000 (951) - (8,102) (5,574) 68 (212,136) 212,136 (5,212) 5,212 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Основные денежные потоки (выручка, операционные расходы) Группы выражены, главным образом, в рублях. В связи с этим, изменение курса рубля и доллара США или Евро в будущем, повлияет на балансовую стоимость денежных активов и обязательств Группы. Эти изменения могут также повлиять на способность Группы инвестировать в неденежные активы по стоимости, указанной в долларах США в прилагаемой консолидированной финансовой отчетности. Операционный риск Операционной риск представляет собой риск возникновения потерь в результате ненадлежащего руководства и осуществления процедур контроля, фактов мошенничества, неверных решений по ведению бизнеса, сбоев в работе систем, связанных с ошибками сотрудников и злоупотреблением ими своим служебным положением, технических сбоев, расчетных ошибок, стихийных бедствий и неверного использования имущества Группы. Правление, как правило, контролирует реализацию процессов управления рисками, включая соответствие внутренним политикам, утверждает внутренние нормативные документы по управлению рисками, определяет лимиты мониторинга операционных рисков и распределяет обязанности в отношении управления операционным риском среди различных органов. Департамент по управлению операционными рисками осуществляет контроль и проводит мониторинг операционных рисков и предоставляет соответствующую отчетность Наблюдательному совету. Текущий контроль позволяет своевременно выявлять и устранять недостатки политик и процедур, направленных на управление операционным риском, понижать вероятность и/или величину связанных убытков. Для того чтобы минимизировать влияние операционного риска Группа стремится к постоянному совершенствованию бизнес процессов и организационной структуры и стимулированию персонала. Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск возникновения трудностей при получении средств для возврата депозитов и погашения обязательств, связанных с финансовыми инструментами, при наступлении фактического срока их оплаты. Риски в отношении ликвидности и движения денежных средств возникают при несовпадении сроков востребования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Риск в отношении ликвидности определен как риск несоответствия сроков погашения активов и обязательств. Управление этим риском осуществляется Финансовым Комитетом Группы. Совпадение и/или контролируемые расхождения активов и обязательств по срокам погашения и процентным ставкам имеют основополагающее значение для управления Группой. Полное соответствие невозможно для банков в связи с разнообразием кредитных операций и операций фондирования. Не приведенная в соответствие позиция может привести к увеличению прибыльности, но также может повысить риск убытков. Сроки погашения активов и обязательств и способность замещать процентные обязательства по истечении срока их погашения на приемлемых условиях представляют собой важные факторы, которые следует учитывать при оценке ликвидности Группы, а также процентного и валютного риска, которым подвергается Группа. В настоящее время существенная часть депозитов клиентов привлекается на срок до востребования. Однако тот факт, что данные депозиты диверсифицированы по количеству и типу вкладчиков, а также предыдущий опыт Группы указывают на то, что данные депозиты являются для Группы относительно стабильным и долгосрочным источником финансирования. Приведенные ниже данные по срочным депозитам, привлеченным от частных лиц, основаны на условиях, определяемых договорами. В то же время клиенты могут потребовать возврата данных депозитов в любой момент времени. Как правило, в России не предоставляются долгосрочные кредиты и овердрафты. Вместе с тем, на российском рынке предоставляется большое количество краткосрочных кредитов на условиях продления по истечении срока кредита. В связи с этим фактический срок активов может отличаться от сроков, представленных в приведенной таблице. 130 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Несмотря на то что срок погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, составляет, как указано, менее одного месяца, реализация этих активов зависит от конъюнктуры на финансовом рынке. В основном по всем процентным активам и процентным обязательствам Группы используется фиксированная ставка процента. Активы и обязательства, по которым начисляются проценты, являются краткосрочными, процентная ставка изменяется только при наступлении срока погашения. С целью управления риском ликвидности Группа осуществляет ежедневную проверку ожидаемых будущих поступлений от операций с клиентами и банковских операций, входящую в процесс управления активами и обязательствами. Правление Группы устанавливает лимиты в отношении минимальной пропорции подлежащих выплате денежных средств, необходимых для возврата депозитов, и в отношении минимального уровня средств для предоставления межбанковских и прочих займов, наличие которых необходимо для компенсации возврата депозитов в непредвиденном объеме. В следующей таблице представлен анализ риска ликвидности, управляемого Группой на основании сроков погашения в соответствии с договорами и балансовой стоимости активов и обязательств. В следующей таблице представлен анализ риска ликвидности на основании балансовой стоимости активов и обязательств. 131 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА До 1 месяца АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Драгоценные металлы Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие активы ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства Субординированные займы ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Разница между финансовыми активами и обязательствами Стабильные источники финансирования (1) Скорректированная разница между активами и обязательствами (1) 3 мес.1 год 1-3 мес. 1 год5 лет Срок погашения 31 декабря не 2014 года установлен Итого Более 5 лет 251,701 2,091 - - - - 253,792 2,312 - - - - 10,541 - 10,541 2,312 169,467 24,166 60,602 35,094 2,837 8 292,174 4,001 736,977 924 87,379 15,623 462,804 14,536 384,741 566 112,883 - 35,650 1,784,784 68 3,229 8,418 74,524 23,360 1,244 110,843 13,059 1,402 2,097 3,170 2,225 55,134 7,473 209 1,483 160 15,231 1,978 1,788 358 61,189 7,473 15,231 1,978 1,788 18,108 1,177,585 121,288 552,842 571,711 141,289 31,148 2,595,863 13,681 25,777 27,414 25,361 1,863 - 94,096 705,008 392,013 628 21,337 74,681 98,199 1,081 20,625 253,740 391,159 5,747 14,758 7,524 141,505 89,685 929 646 119 17,525 1,078 - 1,041,599 1,022,995 114,666 58,727 3,273 - 1,080 - 672 20,548 58 51,428 45 24,963 3,877 - 3,877 5,128 96,939 1,135,940 221,443 714,038 316,490 46,239 3,877 2,438,027 41,645 (100,155) (161,196) 255,221 95,050 166,424 12,606 208,069 (87,549) (1,163) 132 (162,359) (177,867) 77,354 95,050 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА До 1 месяца АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации Драгоценные металлы Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Ссуды, предоставленные клиентам Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые вложения, удерживаемые до погашения Инвестиционная недвижимость Основные средства Нематериальные активы Гудвил Прочие активы ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Обязательства по отложенному налогу на прибыль Прочие обязательства Субординированные займы ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Разница между финансовыми активами и обязательствами Стабильные источники финансирования (1) Скорректированная разница между активами и обязательствами (1) (1) 3 мес.1 год 1-3 мес. 1 год5 лет Срок погашения 31 декабря не 2013 года установлен Итого Более 5 лет 192,019 5,105 - - - - 197,124 5,746 - - - - 8,869 - 8,869 5,746 179,319 311 254 2,016 77 9 181,986 342 110,919 11,755 114,185 12,306 248,715 288,267 267 117,188 - 24,670 879,274 102 170 4,905 19,384 13,960 1,011 39,532 3,809 1,719 5,463 3,509 117 294 8,571 16,205 1,999 164 8,571 16,205 3,509 1,999 11,566 492,256 133,245 271,643 313,293 131,786 36,828 1,379,051 431 748 138 1,549 - - 2,866 156,108 291,689 492 2,761 38,539 94,950 4,374 14,427 49,849 229,966 10,140 42,127 11,894 164,472 38,332 2,337 797 394 10,621 - - 257,187 781,471 63,959 61,652 3,062 140 1,194 - 1,367 651 29 11,440 70 51,228 3,378 - 3,378 5,722 63,459 454,683 154,232 334,238 230,053 63,110 3,378 1,239,694 37,573 (20,987) (62,595) 83,240 68,676 131,196 21,284 47,890 (200,370) - 168,769 297 (14,705) (117,130) 68,676 Для целей управления риском ликвидности Группа отслеживает несоответствия между договорными сроками погашения активов и обязательств. Кроме того, Группа идентифицирует некоторые финансовые инструменты, которые представляют собой относительно стабильный источник финансирования, несмотря на короткие сроки их погашения в соответствии с договорами. Данные инструменты являются корреспондентскими счетами банков, входящими в состав средств банков и Центрального Банка РФ и средств клиентов. Данные финансовые инструменты разделены на две однородные группы с аналогичными статистическими характеристиками так, чтобы руководство могло оценить ту часть данных средств, которая не подвержена значительному риску сокращения непогашенных остатков. Крупные клиенты, имеющие самую высокую волатильность, выделяются из таких групп и группируются вместе так, чтобы руководство могло использовать стохастическую модель, которая лучше всего описывает поведение таких клиентов на групповой основе. Стабильная часть оценивается с заданным уровнем надежности и регулярно проверяется, по крайней мере, раз в квартал. 133 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Несмотря на то, что руководство считает, что такие компоненты корреспондентских счетов и средств клиентов являются стабильным источником финансирования, по мнению Группы, средства клиентов, относящиеся к малым однородным депозитам, подлежат погашению через три года, в то время как все прочие стабильные источники финансирования подлежат погашению через год с даты бухгалтерского баланса. В следующих таблицах приведены недисконтированные потоки денежных средств (общий отток) по финансовым обязательствам Группы и внебалансовым обязательствам по предоставлению кредитов исходя из самого раннего возможного срока погашения по договору. Ожидаемые денежные потоки Группы по данным финансовым обязательствам и внебалансовым обязательствам по предоставлению кредитов могут значительно отличаться от данного анализа. Общие недисконтированные денежные потоки Группы на 31 декабря 2014 и 2013 года представлены ниже: До 1 месяца 3 мес.1 год 1-3 мес. 1 год5 лет Срок погашения 31 декабря не 2014 года установлен Итого Более 5 лет ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Субординированные займы 898 8,057 22,239 34,927 - - 66,121 675,103 175,939 642 21,817 78 70,256 100,012 3,445 20,728 151 251,676 405,917 17,612 15,795 23,555 6,190 168,629 98,354 997 80,915 137 161 59,471 1,176 27,465 - 1,003,362 850,658 179,524 60,513 132,164 Итого обязательства, по которым начисляются проценты по фиксированной процентной ставке 874,477 202,649 736,794 390,012 88,410 - 2,292,342 688 7,308 5,809 4,421 516 - 18,742 44 69 371 3,341 1,583 - 5,408 732 7,377 6,180 7,762 2,099 - 24,150 875,209 210,026 742,974 397,774 90,509 14,364 21,283 19,291 6,757 - - 61,695 33,305 217,733 59 2,482 1 891 316 573 57 45 - 33,305 217,733 376 4,048 1,143,152 232,201 763,154 404,588 90,554 - 2,633,649 368,745 - - - - - 368,745 Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Итого обязательства, по которым начисляются проценты по переменной процентной ставке Итого обязательства, по которым начисляются проценты Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Векселя выпущенные Прочие обязательства ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Условные обязательства и прочие обязательства 134 2,316,492 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА До 1 мес. 1-3 мес. 3 мес.-1 год 1 год-5 лет Срок погашения 31 декабря не 2013 года установлен Итого Более 5 лет ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Облигации и еврооблигации Векселя выпущенные Субординированные займы 28 104 500 2,162 - - 2,794 146,643 106,112 492 2,762 54 37,769 96,868 4,860 14,487 138 38,650 245,460 31,280 42,674 4,800 6,500 188,641 50,681 2,259 28,500 165 450 45,198 66,134 - - 229,727 637,531 132,511 62,182 99,626 Итого обязательства, по которым начисляются проценты по фиксированной процентной ставке 256,091 154,226 363,364 278,743 111,947 - 1,164,371 Средства банков и Центрального банка Российской Федерации 508 1,399 12,884 6,374 659 - 21,824 Итого обязательства, по которым начисляются проценты по переменной процентной ставке 508 1,399 12,884 6,374 659 - 21,824 256,599 155,625 376,248 285,117 112,606 - 1,186,195 Итого обязательства, по которым начисляются проценты Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Средства банков и Центрального банка Российской Федерации Средства клиентов Векселя выпущенные Прочие обязательства 432 748 137 778 - - 2,095 9,263 187,151 13 2,237 4 733 6 1,182 291 29 70 - 9,263 187,151 314 4,251 ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 455,695 157,110 377,573 286,215 112,676 - 1,389,269 Условные обязательства и прочие обязательства 403,384 - - - - - 403,384 135 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 39. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ Информация об операциях Группы со связанными сторонами представлена далее. Информация об операциях Группы со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2014 и 2013 года представлена далее: 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Итого по Итого по категории в категории в соответстви соответстви и со и со Средняя статьями Средняя статьями эффекконсолидиэффекконсолидиОперации со тивная рованной Операции со тивная рованной связан-ными процентная финансовой связан-ными процентная финансовой сторонами ставка, % отчетности сторонами ставка, % отчетности Денежные средства и их эквиваленты - компании, находящиеся под контролем акционеров Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Долговые ценные бумаги - акционеры Группы Долевые ценные бумаги и производные финансовые инструменты - компании, находящиеся под контролем акционеров 2,152 253,792 2,152 197,124 14 14,215 46 14 292,174 10.84% 24 24 14,169 181,986 7.72% - Ссуды и средства, предоставленные банкам и прочим финансовым организациям Корреспондентские счета в банках - компании, находящиеся под контролем акционеров 101 Ссуды, предоставленные клиентам всего - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под контролем акционеров 216,202 21,050 606 11.94% 15.01% 17,933 14,753 244 7.37% 8.26% 194,546 17.53% 2,936 7.30% Резерв под обесценение ссуд, предоставленных клиентам - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под контролем акционеров Финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи Долговые ценные бумаги - акционеры Группы - компании, находящиеся под контролем акционеров Долевые ценные бумаги - компании, находящиеся под контролем акционеров Прочие активы - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под контролем акционеров 35,650 101 24,670 - 1,825,226 (230) (89) (1) (40,442) (140) 912,113 (6) (6) - (32,839) - 1,272 89 - 110,843 11.77% 297 2 - - 1,183 295 208 1 18,108 207 956 2 954 136 39,532 10.11% 11,566 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА 31 декабря 2014 года 31 декабря 2013 года Итого по Итого по категории в категории в соответстви соответстви и со и со Средняя статьями Средняя статьями эффекконсолидиэффекконсолидиОперации со тивная рованной Операции со тивная рованной связан-ными процентная финансовой связан-ными процентная финансовой сторонами ставка, % отчетности сторонами ставка, % отчетности Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки - акционеры Группы - компании, находящиеся под контролем акционеров Средства банков и Центрального банка РФ Корреспондентские счета других банков - компании, находящиеся под контролем акционеров Средства клиентов Срочные депозиты - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под контролем акционеров Текущие счета - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под совместным контролем - компании, находящиеся под контролем акционеров Выпущенные векселя - акционеры Группы 656 109 94,096 547 162 - 2,866 162 1,059 1,041,599 1,059 257,187 - 67,914 1,022,995 15,659 781,471 522 9.37% 65 1,202 8.81% 6.32% 1,866 8.76% 6,487 5.53% 1,321 262 663 120 34 - 63,909 7,122 1,077 1,077 58,727 - 61,652 5,128 704 10 453 5,722 13.50% Прочие обязательства - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под совместным контролем - компании, находящиеся под контролем акционеров 103 1 95 Субординированные займы - акционеры Группы - компании, находящиеся под контролем акционеров 13,625 7,763 10.84% 11,179 7,763 7.84% 5,862 13.39% 3,416 7.87% 1 - 6 241 Условные обязательства по ссудам и неиспользованным кредитным линиям - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под контролем акционеров 13,404 12,260 36 Предоставленные гарантии и аналогичные обязательства - акционеры Группы - компании, находящиеся под контролем акционеров 157 - 96,939 158,851 1,108 21,529 21,500 22 63,459 166,024 7 198,059 157 3,813 3,652 161 137 225,899 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Ключевой управленчесИтого для кий персонал Группы Вознаграждение ключевого управленческого персонала: - заработная плата - премии - представительские расходы - взносы в негосударственный пенсионный фонд Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Ключевой управленчесИтого для кий персонал Группы 610 882 11 313 745 3 1 1,504 1,061 18,394 Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Операции со связанными Итого сторонами для Группы Процентные доходы - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под совместным контролем - компании, находящиеся под контролем акционеров Процентный расход - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под совместным контролем - компании, находящиеся под контролем акционеров Формирование резервов под обесценение активов, по которым начисляются проценты - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под контролем акционеров Прибыль по торговым операциям - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под совместным контролем - компании, находящиеся под контролем акционеров Чистый (убыток)/прибыль по финансовым вложениям, имеющимся в наличии для продажи - компании, находящиеся под контролем акционеров 12,145 Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Операции со связанными Итого сторонами для Группы 152,202 97,849 1,397 1,845 42 26 - 32 3,407 2,018 (86,597) (57,122) (1,104) (875) (48) (53) (6) (6) (780) (546) (21,838) (9,390) (90) 1 2 - 9 43 (10,342) (13,218) 761 28 (21) (13) (2) 21 11,987 111 (1,910) - 138 22 11 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА Год, закончившийся 31 декабря 2014 года Операции со связанными Итого сторонами для Группы Доходы по услугам и комиссии полученные - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под совместным контролем - компании, находящиеся под контролем акционеров Расходы по услугам и комиссии уплаченные - компании, находящиеся под совместным контролем - компании, находящиеся под контролем акционеров Прочие доходы - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под совместным контролем - компании, находящиеся под контролем акционеров Реализованная чистая прибыл/(убыток) по прекращённой деятельности - компании, находящиеся под контролем акционеров Операционные расходы - акционеры Группы - ключевой управленческий персонал - компании, находящиеся под совместным контролем - компании, находящиеся под контролем акционеров Год, закончившийся 31 декабря 2013 года Операции со связанными Итого сторонами для Группы 17,364 12,155 5 1 3 1 - 1 2,317 349 (4,172) - (3,167) (4) (37) (7) 1,774 31 827 4 2 400 498 9 415 132 - (36,775) (21,993) (1) (1) (1,507) (1,093) (195) (1) (243) (34) 40. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ В январе 2015 года были зарегистрированы изменения в Уставе ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», касающиеся увеличения количества объявленных обыкновенных и привилегированных акций. В соответствии с новым Уставом окончательное количество объявленных акций составляет 800,000,000 номинальной стоимостью 50 рублей каждая и включает в себя: 600,000,000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 руб. каждая; 102,000,000 привилегированных акций номинальной стоимостью 50 руб. каждая (без определенной ставки дивидендов); 98,000,000 привилегированных акций номинальной стоимостью 50 руб. каждая (привилегированные именные акции типа А, выпущенные в соответствии с Федеральным законом №173-ФЗ от 13 октября 2008 года «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации»). 139 ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК «ФИНАНСОВАЯ КОРПОРАЦИЯ ОТКРЫТИЕ» КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА В январе 2015 года ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» успешно разместила выпуск собственных биржевых облигаций серии БО-07 номинальным объемом 5 млрд. руб. В январе 2015 года акционеры Группы приняли решение о реорганизации ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» в форме присоединения к ОАО «Банк Петрокоммерц». Банк «ФК Открытие» станет правопреемником банка ОАО «Банк Петрокоммерц» и продолжит выполнять все действующие обязательства перед его клиентами. Ожидается, что Присоединение состоится в 2015 году. В декабре 2014 года Совет Директоров Центрального Банка РФ одобрил ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» и ОАО «Открытие Холдинг» в качестве инвесторов в финансовом оздоровлении банка Национального Банка «ТРАСТ», который входит в число 35 крупнейших банков Российской Федерации. ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» был включен в государственную программу докапитализации банковского сектора (через механизм ОФЗ). Объем выделенного субординированного финансирования составил 55.6 млрд. руб. 2 февраля 2015 года на очередном заседании Правления ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие» было утверждено решение о расторжении договора доверительного управления с ЗПИФ «Центр (Олма)», и погашении 100% паев инвестиционного фонда, принадлежащего ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие», и завершении деятельности фонда. Выкуп паев инвестиционного фонда и прекращение его деятельности запланировано до конца второго квартала 2015 года. 140
