Балаганская Н.А - Финансовый Университет при Правительстве

ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ
НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
FINANCIAL AND LEGAL FRAMEWORK FOR CASH CIRCULATION IN
THE RUSSIAN FEDERATION
Балаганская Н.А.
аспирантка кафедры «Финансовое право» ФГОБУ ВПО «Финансовый
университет при Правительстве РФ»
Научный руководитель: к.э.н, доц. Касторнова Т.А.
Аннотация. В данной научной работе определено место норм финансового
права в регулировании наличного денежного обращения. Проанализированы
направления
финансово-правового
регулирования
наличного
денежного
обращения и выявлена огромную роль Банка России как эмиссионный субъект
в данных отношениях. На основе проведенного исследования автором
обозначены проблемы в сфере наличного денежного обращения и сделан
вывод, что они сводятся в единую "глобальную" проблему России - большая
доля наличных денег в обращении.
Annotation. This work defined the position of rules of financial law in the
regulation of cash circulation. The author has analyzed the ways of financial and
legal regulation of cash circulation and revealed an important role of the Bank of
Russia as an issuing institution. Based on the research the author identified problems
in the cash circulation and concluded that they are led to the "global" problem of
Russia - a large share of cash in circulation.
Ключевые слова: Наличное денежное обращение, предмет и система
финансового права, эмиссия наличных денег, кассовые операции, проблемы
регулирования наличного обращения.
Key words: Сash circulation, the subject and the system of financial law, the
issue of cash, cash operations, problems in regulation of cash.
1
Стабильность
функционирования
денежной
системы
в
государстве
обеспечивается путем эффективного регулирования денежного обращения.
Особенностью Российской Федерации и ее главной проблемой является
большая доля наличных денег в обороте, что усиливает значение его
регулирования.
Несмотря на то, что денежная система и денежное обращение регулируется
различными отраслями права, деятельность по выпуску денежных знаков и
организации денежного обращения в стране носит финансовый характер,
относится к финансовой деятельности государства и императивно регулируется
нормами финансового права. Все это обусловливает необходимость выделения
в системе финансового права соответствующего структурного образования.
Регулирование (организации) порядка денежного обращения следует
отнести к Особенной части финансового права. В аргументацию можно
вынести следующую цитату: «… в целом Общая часть… не включает в себя
нормы права, непосредственно регулирующие те или иные отношения» 1.
Отнюдь, нормы финансового права достаточно детально регулируют все
аспекты денежного обращения: наименование денежной единицы, виды
денежных знаков, их эмиссию, порядок осуществления кассовых операций,
безналичных расчетов.
В связи с постоянным развитием теории и практики финансового права,
систематизацией и совершенствованием норм, регулирующих денежное
обращение, не исключено, что в будущем будет признана подотрасль
финансового права «право денежного обращения», включающая несколько
правовых институтов, в частности исследуемый в данной работе институт
наличного денежного обращения.
Финансово-правовое регулирование наличного денежного обращения
ведется в двух направлениях: поддержание оптимального предложения
наличных денег путем эмиссии, а также организации наличного денежного
1
См.: Финансовое право: учебник / отв. ред. М.В. Карасева. – 2-е изд. – М.: Юристъ, 2007. – с. 58.
2
оборота. В регулировании наличного денежного обращения огромную роль
играет Банк России как эмиссионный субъект. При этом Банк России и его
территориальные органы участвуют в отношениях в сфере наличного
денежного обращения как прямо, непосредственно являясь участниками, так и
косвенно, например, путем принятия нормативных актов Банком России.
Значительное
нормативно-правовое
регулирование
осуществляется
в
отношении порядка ведения кассовых операций как кредитными и другими
организациями, так и индивидуальными предпринимателями. Некоторые
аспекты наличного обращения стали более жестко регулироваться, другие,
наоборот, оставлены на усмотрение хозяйствующих субъектов.
На фоне положительных тенденций в регулировании денежного обращения
в Российской Федерации в 2004 г. и 2008 гг. произошли кризис «недоверия» и
мировой финансовый кризис соответственно, в результате которых резко
сократилось количество коммерческих банков, что повлекло усиление
дисбаланса в системе денежного обращения в сторону наличных денег. В связи
с этим возникает необходимость обозначить проблемные области в сфере
денежного обращения, на которые следует обратить внимание в целях
совершенствования регулирования.
Основная проблема в сфере денежного обращения – «доля наличных денег
и наличных расчетов в российской экономике слишком велика по сравнению не
только с развитыми, но и с развивающимися странами»2. Можно сказать, что
остальные проблемы вытекают из нее.
В настоящее время ряд мер уже действует (некоторые даже с начала 90-х
гг.) в целях сокращения внебанковского наличного оборота и привлечения
наличных денег в банковскую систему: например, обязательность для
субъектов экономики хранения свободных денежных средств в банках на
соответствующих счетах; установление лимитов остатков касс кредитных
организаций и предприятий; ограничение расчетов наличными деньгами между
Алиев Али Удар по «налу» // http://expert.ru/2012/03/7/udar-po-nalu/
2
3
юридическими лицами и с участием индивидуальных предпринимателей по
одной сделке; запрет на расходование выручки при наличии задолженности в
бюджет; организация контроля за соблюдением порядка ведения кассовых
операций.
Указанные меры не исключили все проблемы в сфере наличного денежного
обращения.
В
связи
с
этим
необходимо
указать
так
называемые
«подпроблемы», недостатки высокой доли наличного оборота:
1) труднорегулируемое количество наличных денег в обращении;
2) способствует развитию теневого сектора;
3) огромные
расходы
государства
на
производство,
утилизацию
и
транспортировку наличных денег, а также коммерческих банков и Банка России
на обработку наличных денег, высокой стоимости кассовых операций;
4) недоверие к безналичным расчетам со стороны населения из-за
нестабильности банковской системы, случаев несанкционированного снятия
средств со счетов.
Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период
до 2015 года содержит ряд мер оптимизации организации наличного денежного
обращения с целью борьбы с указанными недостатками. Главной же мерой по
сокращению наличного оборота является развитие безналичных расчетов.
Литература
Нормативные правовые акты.
1.
Конституция Российской Федерации // Собрание законодательства
РФ. – 2009. – № 4. – Ст. 445.
2.
Закон Российской Федерации от 25 сентября 1992 г. № 3537-1 «О
денежной системе Российской Федерации» // Российская газета. – 1992. – №
230.
4
3.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства
РФ. – 2002. – № 28. – Ст. 2790.
4.
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой
техники
при
осуществлении
наличных
денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Собрание
законодательства РФ. – 2003. – № 21. – Ст. 1957.
5.
Административный регламент исполнения Федеральной налоговой
службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за
соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и
условиями ее регистрации и применения, утв. Приказом Минфина России от 17
октября 2011 г. № 132н. // Российская газета. – 2012. – № 14.
6.
Административный регламент исполнения Федеральной налоговой
службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за
полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных
предпринимателей, утв. Приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. №
133н. // Российская газета. – 2012. – № 26.
7.
Указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О
предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных
денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального
предпринимателя» // Вестник Банка России. – 2007. – № 39.
8.
Указание Банка России от 27 августа 2008 г. № 2060-У «О кассовом
обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных
юридических лиц» // Вестник Банка России. – 2008. – № 48.
9.
Положение Банка России от 29 июля 1998 г. № 46-П «О
территориальных учреждениях Банка России» // Первоначальный текст
документа также опубликован не был // СПС «Консультант Плюс».
10.
Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке
ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации
5
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории
Российской Федерации» // Вестник Банка России. – 2008. – № 29-30.
11.
Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке
ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. – 2011. – № 66.
Учебная литература и публикации в периодических изданиях.
12.
Анищенко Е.В. Противодействие теневым процессам в сфере
денежного обращения. // Налоги (журнал). – М., 2008. – Январь. // СПС
«Консультант Плюс».
13.
Артемов В.Н., Ашмарина Е.М. Финансовое право: вопросы и
ответы. – М., 2006. – с. 160.
14.
Бельский К.С. К вопросу о понятии денежной системы Российской
Федерации. // Финансовое право. – М., 2005. – № 8.
15.
Бельский К.С. О юридической природе денег. В сб.: Теоретические
вопросы административного и финансового права в условиях перестройки
управления экономикой. – М., 1989.
16.
Василец В.П.
Денежное обращение
в России как объект правового
регулирования: диссертация ... кандидата юридических наук : 12.00.14 //
Электронный ресурс http://diss.rsl.ru. – М., 2002. 274 с.
17.
Журавлева И.А., Крысин С.А. Расчетные правоотношения в системе
финансового права // Право и жизнь. – М., 2001. – № 37.
18.
Потехина М.А. Новшества наличного денежного обращения //
Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. – М., 2012. – №
1.
19.
Финансовое право: учебник / под. ред д.ю.н., проф. Е.Ю. Грачевой,
д.ю.н., проф. Г.П. Толстопятенко. – М.: Проспект, 2004. – 536 с.
20.
Финансовое право: учебник / кол. авторов; под ред. проф. С.В.
Запольского. – 2-е изд. – М., 2011. / СПС «Консультант Плюс».
6
21.
Финансовое право: учебник / отв. ред. М.В. Карасева. – 2-е изд. –
М.: Юристъ, 2007. – 592 с.
22.
Финансовое право России: альбом схем / под. ред. проф. А.Н.
Козырина. – М.: Центр публично-правовых исследований, 2007. – 324 с.
23.
Химичева Н.И. Проблемы финансового права на новом этапе
развития российского государства. – // Финансовое право. – М., 2006. – № 4.
Иные источники.
24.
Алиев Али Удар по «налу» // http://expert.ru/2012/03/7/udar-po-nalu/
25.
Заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России № 01-
001/1280 от 05.04.2011 «О Стратегии развития банковского сектора Российской
Федерации на период до 2015 года» // Вестник Банка России. – 2011. – № 21.
7