проверок - Территориальный Фонд ОМС Ростовской области

Правительство Ростовской области
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ ФОНД
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО
СТРАХОВАНИЯ
РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ул. Варфоломеева, 261/81, г. Ростов-на-Дону, 344000
E-mail: rofoms@aaanet.ru
http://rostov-tfoms.ru
Тел.: (863) 234-90-22, Факс: (863) 232-25-84
Исх. № 11-934 от 04.03.2015г.
Руководителям управлений
здравоохранением территорий
Ростовской области
Главным врачам медицинских
организаций Ростовской области
Руководителям территориальных
подразделений ТФОМС Ростовской
области
На №_________________________от_____________ 2015г.
Об итогах ревизий (проверок), проведенных в медицинских
организациях Ростовской области в 2014 году
Направляем Вам для использования в работе обзорный материал о
результатах
комплексных ревизий и проверок, проведенных КРУ ТФОМС
Ростовской области в медицинских организациях в 2014 году, за период 20122014 годы. Прошу Вас проанализировать информацию и в целях недопущения
нарушений своевременно принять меры усиления контроля в медицинских
организациях
за
использованием
средств
обязательного
медицинского
страхования в соответствии с нормативно-правовыми актами, действующими в
системе ОМС.
Директор
Исполнитель: Хачатурьянц Г.А.
Тел: 8 (863) 290-45-88
А.В.Решетников
2
В целях реализации государственной политики в сфере обязательного медицинского страхования ТФОМС Ростовской
области осуществляет на основании п. 12 статьи 34 ФЗ от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в
Российской Федерации» контроль за использованием средств ОМС, в том числе путем проведения проверок и ревизий.
Порядок осуществления контрольных мероприятий регламентирован приказом ФОМС от 16.04.2012 № 73. Контрольная
деятельность ТФОМС Ростовской области не подпадает под ограничительные нормы ФЗ от 26.12.2008 № 294 (ред. от 31.12.2014)
«О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и
муниципального контроля».
Основной целью ТФОМС Ростовской области при проведении контрольно-ревизионной деятельности является:
- выявление допущенных нарушений установленного законом порядка расходования средств ОМС;
- предупреждение возможных нарушений со стороны медицинских организаций и страховых медицинских организаций.
Выполнение основной цели достигается путем реализации следующих задач:
- выявление нарушений использования средств ОМС по факту проведения проверок и ревизий;
- контроль восстановления на расчетный счет ТФОМС Ростовской области средств использованных с нарушением
законодательства;
- контроль уплаты штрафов и пеней, предусмотренных ФЗ от 29.11.2010г. №326-ФЗ «Об обязательном медицинском
страховании в Российской Федерации»;
- контроль предоставления и исполнения мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков. организации
внутреннего контроля;
Проведение контрольных проверок по месту нахождения субъекта контроля с целью фиксации мер реагирования.
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Ростовской области по состоянию на 31.12.2014
контролировал использование средств ОМС в организациях, включенных в реестр в том числе в 180 медицинских организациях, в 6
страховых медицинских организациях, а также их филиалах и представительствах.
В отчетном периоде контроль
использования
средств обязательного медицинского страхования осуществлялся
специалистами ревизорами отделов контрольно–ревизионного управления дирекции и специалистами ревизорами территориальных
филиалов и отделов ТФОМС Ростовской области, согласно планам контрольно–ревизионной работы, а также другими
специалистами фонда.
При проведении контрольных мероприятий ТФОМС Ростовской области руководствуется типовыми Программами ревизии
(проверки) использования средств, направляемых на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного
медицинского страхования, утвержденными директором Фонда. Свободный доступ к программам обеспечен путем их размещения
на официальном сайте Фонда.
Основные темы проверки охватывают практически все направления финансово-хозяйственной деятельности медицинской
организации:
1. Организационно – правовые условия оказания определенных видов медицинской помощи (наличие лицензий, сроки её
действия, виды медицинской помощи и услуг).
2. Контроль исполнения условий типовых договоров на оказание и оплату медицинской помощи.
3. Соблюдение обязательств медицинской организацией по целевому использованию средств ОМС, полученных за
оказанную медицинскую помощь, в соответствии с Территориальной программой и Тарифным соглашением.
4. Соблюдение структуры тарифа на медицинскую помощь;
5. Оценка эффективности использования средств ОМС.:
6. Достижение медицинской организацией установленных «Дорожной картой» целевых показателей соотношения средней
заработной платы по категориям персонала;
7. Правильность постановки и ведения бухгалтерского учета.
8. Правильность и обоснованность списания товарно-материальных ценностей.
9. Достоверность отчетных данных, предоставляемых МО в ТФОМС Ростовской области.
Контроль использования медицинскими организациями Ростовской области средств обязательного медицинского
страхования, средств, полученных на финансирование краткосрочных целевых мероприятий по содержанию учреждений
здравоохранения; проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан; проведение диспансеризации детейсирот; на дополнительные выплаты работникам участковой службы и в рамках долгосрочной целевой программы
модернизации здравоохранения, проведению диспансеризации определенных групп взрослого населения по итогам ревизий и
проверок, проведенных контрольно-ревизионной службой ТФОМС Ростовской области в 2014 году
(период проверок, ревизий 2012-2014 годы).
Работа КРУ ТФОМС Ростовской области в 2014 году осуществлялась в соответствии с утвержденным планом и
программами проверок, на основании приказа директора ТФОМС Ростовской области от 31.12.2013 № 11-763.
За 2014 год проверкам подвергнуты 186 субъектов финансового контроля (180 МО, 6 СМО), было проведено 183
комплексные ревизии (проверки), 43 тематических проверок и 7 контрольных проверок, в том числе: 8 внеплановых проверок в
страховых медицинских организациях и 20 – в медицинских организациях (или 114% от плана).
Рост количества ревизий (проверок) по сравнению с соответствующим периодом прошлого года (124% МО и 240% СМО (с
учетом участия специалистов во внеплановых проверках ФОМС) позволил приблизить показатель «количества проверенных
учреждений, приходящихся на одного специалиста КРУ» к среднему по субъектам Российской Федерации.
Использование средств, полученных медицинскими организациями на финансовое обеспечение приоритетного
национального проекта в сфере здравоохранения согласно порядку, установленному Постановлением Правительства РФ от
31.12.2010 № 1228 «О порядке предоставления из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования субсидий
бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования, на проведение дополнительной диспансеризации
3
работающих граждан», проверено в 7 медицинских организациях.
Использование средств, полученных медицинскими организациями на финансовое обеспечение региональной программы
модернизации здравоохранения (внедрение стандартов медицинской помощи, проведение углубленной диспансеризации подростков
и повышение доступности амбулаторной медицинской помощи) согласно Постановлению Администрации Ростовской области от
24.03.2011 № 148 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Модернизация здравоохранения Ростовской области на
2011 – 2012 годы», Постановлению Правительства Ростовской области от 18.11.2011 № 149 «О порядке реализации мероприятий
долгосрочной целевой программы «Модернизация здравоохранения Ростовской области на 2011-2012 годы» проверено в 3
медицинских организациях.
Использование средств, полученных медицинскими организациями на финансирование краткосрочных целевых мероприятий
по содержанию областных государственных и муниципальных учреждений здравоохранения, оказывающих медицинские услуги в
системе обязательного медицинского страхования в соответствии с Постановлением Правительства Ростовской области от
06.02.2012 №82 «О краткосрочных целевых мероприятиях по содержанию учреждений здравоохранения области, оказывающих
медицинские услуги в системе ОМС», проверено в 8 медицинских организациях, нарушения установлены в 2 медицинских
организациях.
В 2014 году в целях контроля за обоснованностью получения средств ОМС за проведенную диспансеризацию определенных
групп взрослого населения специалистами управления организации ОМС проводились проверки в МО в рамках комплексных
ревизий и проверок.
В результате проведенной работы выявлены нарушения порядка проведения диспансеризации, утвержденного приказом
Минздрава России от 03.12.2012 № 1006н «Об утверждении порядка проведения диспансеризации определенных групп взрослого
населения», в результате чего на основании приказа ФОМС от 01.12.2010 № 230 «Об утверждении Порядка организации и
проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи по обязательному медицинскому
страхованию» МО применены финансовые санкции.
Использование средств ОМС с нарушениями установлено в 78 медицинских организациях (или 43% от проверенного
количества МО) и в 6 страховых медицинских организациях (или 100% от проверенного количества СМО).
Общая сумма средств, использованных с нарушениями за 2014 год, составила 18 540,9 тыс. рублей, в том числе:
- нецелевое использование средств ОМС в медицинских организациях – 16 999,6 тыс. рублей;
- необоснованное получение средств ОМС страховыми медицинскими компаниями на сумму 1 523,7 тыс. рублей в результате
не выявления дефектов, соответствующих перечню оснований для уменьшения оплаты медицинской помощи.
- нецелевое использование медицинскими организациями средств, полученных на финансирование краткосрочных целевых
мероприятий – 17,6 тыс. рублей.
Кроме указанной суммы обязательному восстановлению подлежали штрафы на общую сумму 3 463,0 тыс. рублей, в том
числе в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств ОМС медицинскими организациями в сумме 1 699,9
тыс.рублей, штрафы, начисленные медицинским организациям по результатам проведенной медико-экономической экспертизы
правильности проведения диспансеризации отдельных групп взрослого населения в сумме 229,6 тыс.рублей, финансовые санкции за
нарушение договорных обязательств СМО, начисленные в результате завышения численности застрахованных, в результате
внесения в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц, содержащих недостоверные сведения, а также не
выявления дефектов, соответствующих перечню оснований для уменьшения оплаты медицинской помощи в сумме 1 533,5 тыс.
рублей.
В соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ, в результате несвоевременного
восстановления сумм нарушений по ОМС, пяти медицинским организациям (МБУЗ ЦРБ Песчанокопского района, МБУЗ ЦРБ
Шолоховского района, МБУЗ ЦРБ Верхнедонского района, МБУЗ ДГП №1 г. Ростова н/Д, МБУЗ ГП № 12 г. Ростова н/Д) были
начислены пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день предъявления санкций, от
суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки на общую сумму 10,4 тыс. рублей.
В результате принятых мер, за 2014 год МО восстановлено средств обязательного медицинского страхования,
использованных с нарушениями, в сумме 12 295,0 тыс.рублей (72%). Восстановлено целевых средств, выделенных на
финансирование краткосрочных целевых мероприятий по содержанию учреждений здравоохранения области, оказывающих услуги
в системе ОМС на общую сумму 17,6 тыс. рублей (100,0%). Восстановлено средств ОМС страховыми медицинскими компаниями в
результате не выявления дефектов, соответствующих перечню оснований для уменьшения оплаты медицинской помощи на сумму
1 523,7 тыс. рублей (100%).
Кроме того, перечислены штрафы, начисленные МО на общую сумму 1 356,6 тыс.рублей (70%), перечислены финансовые
санкций СМО, начисленные в результате завышения численности застрахованных, в результате внесения в региональный сегмент
4
единого регистра застрахованных лиц, содержащих недостоверные сведения, не выявления дефектов, соответствующих перечню
оснований для уменьшения оплаты медицинской помощи в сумме 744,5 тыс. рублей (49%).
Таким образом, по состоянию на 01.01.2015 остаток не восстановленных средств ОМС (по сроку) составил 4 704,6 тыс.рублей
(МБУЗ «ГБ №1» г.Новочеркасска, МБУЗ ЦГБ г.Каменск-Шахтинского, МБУЗ ГП № 7 г.Ростова-на-Дону, МБУЗ ЦГБ г.Зверево,
МБУЗ ГП №4 г. Ростова-на-Дону, МБУЗ ГБСМП г.Таганрога).
Остаток не восстановленных штрафов ОМС – 1 361,9 тыс.рублей, в том числе:
- МО – 572,9 тыс.рублей (МБУЗ ГБ №1 г.Новочеркасска, МБУЗ ЦГБ г.Каменск-Шахтинского, МБУЗ ЦГБ г.Зверево, МБУЗ ГБСМП
г.Таганрога, МБУЗ ГП №4 г. Ростова-на-Дону);
- СМО – 789,0 тыс.рублей (ООО «МСК «МАКСИМУС», Ростовский филиал ОАО СК «СОГАЗ-Мед»).
Динамика данных о количестве проверок МО.
Период
2013 год
2014 год
Таблица № 1
К роста
(снижения)
Количество проведенных проверок (ревизий), (в том
165 (163)
204 (184)
124% (113%)
числе плановых) (шт).
Количество субъектов (МО), допустивших
нарушения, всего,
64 (44)
77 (77)
120% (175%)
(в том числе в части ОМС)
Сумма установленных нарушений МО в части ОМС
3 624,9
16 999,6
469%
(тыс.рублей)
Сумма установленных штрафов МО (тыс.рублей)
362,5
1 925,5
531%
Сумма установленных нарушений МО в части КС
746,2
17,6
2%
(тыс.рублей)
Сумма установленных нарушений МО в части нац.
355,2
----проекта «Здоровье» (тыс.рублей)
Сумма установленных нарушений МО в части
654,8
----модернизации (тыс.рублей)
Сумма восстановленных средств МО всего,
5 381,1 (3 624,9)
12 312,6 (12 295,0)
229% (339%)
(в том числе в части ОМС) (тыс.рублей)
Сравнительный анализ структуры нарушений в использовании средств ОМС медицинскими организациями за 2014
год и 2013 год указан в представленной ниже таблице.
Укрупненная классификация нарушений
Таблица № 2
(тыс. рублей)
Коэффициент
роста
(снижения)
Наименование основных видов нарушений
2013 год
2014 год
Приобретение основных средств, не включенных в тариф на
оплату медицинской помощи в рамках Территориальной
программы ОМС
646,7
3 062,2
4,7
Выплата заработной платы с нарушениями действующего
законодательства
476,3
3 906,0
8,2
Использование средств ОМС на расходы бюджетных
подразделений, в том числе необоснованные расходы за счет
средств ОМС, в результате приобретения ГСМ для
транспортировки больных в МО, оказывающих медицинскую
помощь по гемодиализу
32,4
813,3
Использование средств ОМС на оплату работ капитального
характера
---
2 215,3
---
Выплата заработной платы медицинскому персоналу,
обслуживающему дошкольные учреждения в 2012 году
---
154,3
---
Сумма не возмещенных коммунальных расходов арендаторами
---
944,2
---
Сумма не возмещенных коммунальных расходов
подразделениями, финансируемыми за счет приносящей доход
деятельности
---
837,2
---
Выплата заработной платы при отсутствии медицинского
образования, сертификата специалиста
457,2
3 324,3
7,3
Оплата за счет средств ОМС пени, штрафов, больничных листов
нетрудоспособности, не принятых к зачету ФСС
1 681,4
72,6
0,04
Использование средств ОМС на расходы подразделений,
финансируемых за счет приносящей доход деятельности
89,0
320,7
3,6
25,1
5
Использование средств ОМС на расходы при отсутствии
подтверждающих документов
4,4
368,1
83,7
Использование средств ОМС на оплату обучения в интернатуре
91,8
49,9
0,5
Выплата заработной платы медицинским работникам при
отсутствии лицензии
---
872,1
---
Использование средств ОМС на краткосрочные целевые
мероприятия
145,7
---
---
Нарушения использования средств ОМС при проведении
диспансеризации
---
59,4
---
Итого:
3 624,9
16 999,6
4,7
Сравнительный анализ по видам нарушений нецелевого использования средств ОМС медицинскими организациями в
общей сумме установленных нарушений.
Таблица № 3
(тыс. рублей)
Доля в
Доля в
2013 год
общей
Наименование основных видов нарушений
общей сумме
2014 год
сумме
нарушений
нарушений
Приобретение основных средств, не включенных в
тариф на оплату медицинской помощи в рамках
Территориальной программы ОМС
646,7
Выплата заработной платы с нарушениями
действующего законодательства
476,3
13,1%
3 906,0
23,0%
Использование средств ОМС на расходы бюджетных
подразделений, в том числе необоснованные расходы
за счет средств ОМС, в результате приобретения ГСМ
для транспортировки больных в МО, оказывающих
медицинскую помощь по гемодиализу
32,4
1,0%
813,3
4,8%
Использование средств ОМС на оплату работ
капитального характера
---
---
2 215,3
13,0%
---
---
154,3
0,9%
---
---
944,2
5,6%
---
---
837,2
Выплата заработной платы медицинскому персоналу,
обслуживающему дошкольные учреждения в 2012
году
Сумма не возмещенных коммунальных расходов
арендаторами
Сумма не возмещенных коммунальных расходов
подразделениями, финансируемыми за счет
приносящей доход деятельности
17,8%
3 062,2
18,0%
4,9%
Выплата заработной платы при отсутствии
медицинского образования, сертификата специалиста
457,2
12,6%
3 324,3
Оплата за счет средств ОМС пени, штрафов,
больничных листов нетрудоспособности, не принятых
к зачету ФСС
1 681,4
46,4%
72,6
Использование средств ОМС на расходы
подразделений, финансируемых за счет приносящей
доход деятельности
89,0
2,5%
320,7
1,9%
Использование средств ОМС на расходы при
отсутствии подтверждающих документов
4,4
0,1%
368,1
2,2%
Использование средств ОМС на оплату обучения в
интернатуре
91,8
2,5%
49,9
0,3%
Выплата заработной платы медицинским работникам
при отсутствии лицензии
---
---
872,1
5,1%
Использование средств ОМС на краткосрочные
целевые мероприятия
145,7
4,0%
---
---
Нарушения использования средств ОМС при
проведении диспансеризации
---
---
59,4
0,3
Итого:
3 624,9
100%
16 999,6
100%
19,6%
0,4%
6
Основные нарушения, допускаемые медицинскими организациями Ростовской области, выявляемые в ходе
проверок по вышеуказанной программе:
I. Оказание медицинской помощи при отсутствии лицензии.
Проверкой соответствия оказанных видов медицинской помощи, предусмотренными лицензиями медицинских
организаций установлено, что в проверяемом периоде в нарушении постановления Правительства Российской Федерации от
16.04.2012 № 291 (Собрание законодательства РФ, 2012, № 17, ст.196; № 37, ст.5002; 2013, № 3, ст. 207), а также приказа
Министерства здравоохранения РФ от 11.03.2013 № 121-н «Об утверждении требований к организации и выполнению работ (услуг),
при оказании первичной медико-санитарной, специализированной (в том числе высокотехнологичной), скорой (в том числе скорой
специализированной), паллиативной медицинской помощи…» медицинскими организациями оказывалась медицинская помощь по
отдельным видам работ (услуг), не предусмотренным лицензией.
В результате, выявлены факты, когда производятся выплаты заработной платы медицинским работникам,
оказывающим медицинскую помощь при отсутствии лицензии, в штатные расписания включаются должности для оказания
нелицензированных видов помощи, при этом в отдельных случаях, указанные ставки могут быть вакантными.
7
Данные нарушения были установлены во многих из числа проверенных медицинских организаций:
МБУЗ ГБ № 1 г.Новочеркасска, МБУЗ ДГБ г.Таганрог, МБУЗ ЦРБ г.Семикаракорск, МБУЗ ЦГБ г.Гуково, МБУЗ ЦГБ
Миллеровского района, МБУЗ ЦГБ г.Донецка, МБУЗ ЦГБ г.Каменск-Шахтинский, МБУЗ СП г. Каменск-Шахтинский, МБУЗ ЦРБ
Багаевского района, МУЗ ГБ №1 г.Волгодонска, МБУЗ ГП №3 г.Волгодонска, МБУЗ ДГП №5 города Ростова-на-Дону, МБУЗ ДГП
№7 города Ростова-на-Дону, МБУЗ ДГП №8 города Ростова-на-Дону, МУЗ ГБСМП г.Волгодонска, МБУ ЦРБ Куйбышевского
района, МБУЗ ЦРБ Орловского района, МБУЗ ЦРБ Волгодонского района, МБУЗ ЦРБ Аксайского района, МБУЗ ГБ №3 г.Шахты,
МБУЗ ГП №7 г.Шахты, МБУЗ «Зерноградская ЦРБ», МБУЗ ЦРБ Неклиновского района, МБУЗ ЦГБ г.Зверево, МБУЗ ЦРБ
Азовского района, МБУЗ ЦРБ Дубовского района, МБУЗ ЦРБ Усть-Донецкого района, МБУЗ ЦРБ Ремонтненского района, МБУЗ
ЦРБ Каменского района, МБУЗ ДГБ г.Шахты, МБУЗ ЦРБ Константиновского района, МБУЗ ЦГБ г.Новошахтинска, МБУЗ Женская
консультация Пролетарского района, МБУЗ ЦРБ Пролетарского района, МБУЗ СП № 5 города Ростова-на-Дону, МБУЗ СИБ
г.Новочеркасска, МБУЗ ЦРБ Октябрьского района, МБУЗ ГБСМП г.Таганрога, МБУЗ ДГП №1 г.Таганрога, МБУЗ ГП №1
г.Таганрога, МБУЗ ГП №2 г.Таганрога, МБУЗ РБ Азовского района, МБУЗ Зерноградское ЦРБ, МБУЗ ГП № 4 города Ростова-наДону, ГБУ РО Онкологический диспансер, ГБУ РО Онкологический диспансер г.Волгодонска, ФКУЗ «МСЧ МВД России по
Ростовской области», МБУЗ СП №3 города Ростова-на-Дону, МБУЗ СП №1 г.Таганрога, МБУЗ ГП №9 города Ростова-на-Дону,
ООО «Гемодиализный центр Ростов», МБУЗ ДГБ г.Новошахтинска, МБУЗ СП Семикаракорского района, МБУЗ «Родильный дом №
5» г. Ростова-на-Дону, МБУЗ ЦРБ Мартыновского района, МБУЗ СП №2 города Ростова-на-Дону, МБУЗ ЦРБ РодионовоНесветайского района, МБУЗ СБВЛ Тацинского района, МБУЗ ЦРБ Мясниковского района, МБУЗ ЦРБ Сальского района, ООО
Пара-Плюс.
Отсутствующие в лицензиях виды медицинской помощи, выявленные в ходе ревизии (проверок) медицинских
организаций:
- «медицинская статистика»;
- «неврология»;
- «гематология»;
- «вакцинация»;
- «операционное дело» (доврачебная медицинская помощь);
- «гастроэнтерология»;
- «рентгенология»;
- «радиология»;
- «пульмонология»;
- «ревматология»;
- «лечебное дело» (доврачебная медицинская помощь – фельдшер);
- «медицинский массаж»;
- «терапия»;
- «терапия» (кабинеты по обслуживанию детей в общеобразовательных и дошкольных учреждениях);
- «стоматология хирургическая»;
- «гигиена в стоматологии»;
- «физиотерапия»;
- «эпидемиология»;
- «кардиология»;
- «неонатология»;
- «клиническая фармакология»;
- «лечебная физкультура и медицина»;
8
-«сестринское дело» («сестринское дело в педиатрии», кабинеты по обслуживанию детей в общеобразовательных и
дошкольных учреждениях);
- «организация сестринского дела»;
- «сестринское дело»;
- «акушерство и гинекология»;
- «функциональная диагностика» (доврачебная медико-санитарная помощь);
- «организация здравоохранения и общественного здоровья»;
- отдельные виды медицинских работ и услуг в амбулаториях («акушерское дело», «сестринское дело», «лечебное
дело», «общая врачебная практика (семейная медицина)», «педиатрия», «стоматология»);
- «клиническая лабораторная диагностика»;
- «диетология»;
- «дезинфектология»;
- «бактериология»;
- «лабораторное дело»;
- медицинским осмотрам (предрейсовым, послерейсовым).
Случаи, требующие лицензирования дополнительных видов помощи, если при стационарных профильных отделениях
выделено несколько коек другого профиля (например, в хирургическом отделении по структуре выделено 5 коек гинекологии и т.д.)
либо штатными нормативами предусмотрены врачи другого профиля
(например, 0,25 ставки врача-эндокринолога в
терапевтическом отделении).
II. Не исполнение нормативов по использованию денежных средств на медикаменты и продукты питания, либо
использование денежных средств сверх сумм, зарабатываемых медицинскими организациями на данные виды затрат в
соответствии со структурой тарифов.
В ходе проводимых проверок установлен ряд причин, по которым медицинские организации не выполняют норматив
обеспечения больных бесплатными медикаментами и продуктами питания.
1. Неисполнение нормативов ввиду отвлечения средств на другие виды затрат при своевременном и полном
финансировании:
В МБУЗ ЦРБ Аксайского района за пять месяцев 2014 года в результате направления значительной суммы средств на
заработную плату в учреждении сложился низкий процент выполнения норматива использования средств ОМС для расчетов с
поставщиками медикаментов и продуктов питания. Так кассовое исполнение норматива по медикаментам составило лишь 22%, по
продуктам питания - 24%. Значительно увеличилась сумма кредиторской задолженности перед поставщиками медикаментов,
продуктов питания и прочих товаров и услуг, которая по состоянию на 01.06.2014 составила 13 174,6 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Гуково в 2013 году начисление заработной платы производилось в пределах заработанных средств, погашение
перерасхода за прошлые периоды производилось за счет отвлечения средств, которые в соответствии со структурой тарифа должны
быть направлены на медикаменты, продукты питания и на содержание учреждения. В результате, норматив обеспечения больных
бесплатными медикаментами и питанием был выполнен не в полном объеме, и в 2013году составил – 82,7 % и 97,9%
соответственно. В первом квартале 2014 года начисление заработной платы произведено сверх заработанных средств, сумма
перерасхода по состоянию на 01.04.2014 составила 4 401,8 тыс.рублей. Норматив обеспечения больных бесплатными медикаментами
за январь-март 2014 года выполнен не в полном объеме, исполнение составило 95,8%.
В МБУЗ ДГБ г.Шахты начисление и выплата заработной платы в 2013 году и в 1 полугодии 2014 года произведена сверх
заработанных средств по данному виду затрат на общую сумму 512,0 тыс.руб.
2. Отсутствие должного контроля за исполнением нормативов:
В МБУЗ ЦРБ Багаевского района в ревизуемом периоде норматив обеспечения больных бесплатными медикаментами и
питанием был выполнен не в полном объеме. Так, исполнение по медикаментам за 2013 год составило 98,7%, за 5 месяцев 2014 года
по медикаментам – 92,5%, по продуктам питания – 97,7%.
В МБУЗ ЦРБ Шолоховского района в проверяемом периоде норматив обеспечения больных бесплатными медикаментами в
2013 году был выполнен не в полном объеме и составил 83%, а за 8 месяцев 2014 года перевыполнен и составил 121%.
В МБУЗ ГБ №7 города Ростова-на-Дону норматив обеспечения больных бесплатными медикаментами и продуктами питания
в 2013 году выполнен на 101,5% и 98,5% соответственно, а за январь-февраль 2014 года норматив исполнен на 112,9% и 110,1%.
В МУЗ ГБСМП г.Волгодонска за 5 месяцев 2014 года норматив по медикаментам выполнен на 97,6%.
В МБУЗ ГБСМП г.Новочеркасска норматив обеспечения пациентов бесплатными медикаментами за 2013 год и январьфевраль 2014 года выполнен на 83,8% и 93,2% соответственно.
В Гуковском филиале ГБУ РО «Госпиталь для ветеранов войн» обеспечение больных бесплатными медикаментами за 2013
год составило 94,7%, за 10 месяцев 2014 года – лишь 78,0%.
В МБУЗ ГП №12 г.Ростова-на-Дону норматив обеспечения пациентов бесплатными медикаментами в 2012 году исполнен на
109,3%, в 2013 году- 90,6%.
В МБУЗ ДГП №5 г.Ростова-на-Дону исполнение норматива обеспечения больных бесплатными медикаментами за январьмай 2014 года составило 90,4%.
В МБУЗ ЦРБ Дубовского района за 7 месяцев 2014 года норматив обеспечения больных бесплатным питанием не выполнен,
исполнение составило 90,1%, норматив по медикаментам выполнен на 108,4%.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево по итогам 2013 года выполнение норматива обеспечения больных бесплатными медикаментами
составило 83,4%, а по питанию - 106,1%. По итогам 8 месяцев 2014 года отмечен перерасход средств по данным видам затрат, в
результате чего исполнение по медикаментам составило 121,2%, по питанию - 113,2%.
В МБУЗ КДЦ «Здоровье» норматив обеспечения пациентов бесплатными медикаментами в 2013 году исполнен на 98,2%, за
11 месяцев 2014 года на 91,9%.
В МБУЗ ЦРБ Морозовского района норматив обеспечения больных бесплатными медикаментами в 2013 году не выполнен,
исполнение составило 90,7%.
В ГБУ РО «Перинатальный центр» г.Ростов-на-Дону нормативы обеспечения больных бесплатными медикаментами и
продуктами питания за 2013 год не выполнены и составили 90,3% и 93,7% соответственно. За январь-февраль 2014 года нормативы
обеспечения больных бесплатными медикаментами и продуктами питания составили 142% и 123%.
9
В МБУЗ ЦРБ Песчанокопского района за первое полугодие 2014 года исполнение нормативов по медикаментам и
продуктам питания составило 105,4% и 105,7% соответственно.
III. Нарушения при начислении и выплате заработной платы.
При проведении ревизий (проверок) в медицинских организациях устанавливаются многочисленные нарушения в части
начисления и выплаты заработной платы в нарушении действующего законодательства. Наиболее часто выявляемые нарушения:
1.Необоснованное завышение должностного оклада по оплате труда:
В МБУЗ ЦРБ Азовского района в результате необоснованного завышения должностных окладов главной медицинской
сестре, врачу трансфузиологу и медицинской сестре кабинета трансфузионной терапии сумма переплаты составила 172,7 тыс.
рублей.
В МБУЗ ГП №12 г.Ростова-на-Дону проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлено, что по
должности медицинский дезинфектор завышен должностной оклад. Сумма нарушений за ревизуемый период составила 10,0 рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево проверкой правильности начисления заработной платы установлено, что допущена переплата
операторам ЭВМ в результате необоснованного завышения должностного оклада на общую сумму 79,7 тыс. рублей.
2. Нарушения, допускаемые при составлении тарификационных списков и определения размера оплаты труда
персонала:
В МБУЗ ЦРБ Веселовского района проверкой установлено, что тарификационные списки по состоянию на 01.10.2013,
01.01.2014 не составлялись, последние составлены по состоянию на 01.07.2013. При этом, в соответствии с постановлением
Администрации Веселовского района от 23.07.2013 № 499 «О повышении заработной платы работников районных муниципальных
учреждений в 2013 году» с 1 октября 2013 года должностные оклады увеличились в 1,055 раза. Увеличение окладов произведено на
основании приказа главного врача от 23.08.2013 года № 118.
В МБУЗ ГБ №7 города Ростова-на-Дону проверкой установлено, что тарификационные списки медицинской организации
заполнялись по категориям персонала по должностям (профессиям) в отдельных случаях не в последовательности, соответствующей
штатному расписанию учреждения. А также наименование должностей, указанных в тарификационных списках не всегда
соответствует штатному расписанию.
В МБУЗ ГБ №4 города Ростова-на-Дону проверкой установлено, что в тарификационных списках указывались уволенные
лица, тарификация проводилась с учетом квалификационных категорий, срок действия которых истек.
3. При наличии перерасхода по фонду оплаты труда производятся начисления и выплаты надбавок
стимулирующего характера, в отдельных случаях на суммы, превышающие размер перерасхода:
В МБУЗ ЦРБ Аксайского района за 5 месяцев 2014 года перерасход по фонду оплаты труда по ОМС составил 9 371,8
тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Дубовского района за 7 месяцев 2014 года допущен перерасход по заработной плате на сумму 5 675,9
тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Гуково в первом квартале 2014 года перерасход по фонду оплаты труда составил 4 401,8 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Константиновского района в проверяемом периоде перерасход по фонду оплаты труда составил 826,5
тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Матвеево-Курганского района в проверяемом периоде производились значительные расходы по заработной
плате, превышающие сумму заработанных средств на данный вид затрат. В результате чего общая сумма сверхнормативных затрат
по заработной плате составила 18 663,2 тыс.рублей. При этом, при отсутствии экономии по фонду оплаты труда были произведены
выплаты стимулирующего характера на общую сумму 12 524,2 тыс.рублей.
В МБУЗ ГБ №2 г.Новочеркасск допущен перерасход по заработной плате за 10 месяцев 2014 года в сумме 4 412,0 тыс.рублей.
10
В МБУЗ ЦГБ г.Новошахтинск за период с 01.01.2013 по 01.10.2014 начисление заработной платы произведено сверх
заработанных средств на 1 917,7 тыс.рублей.
В МБУЗ Женская консультация Пролетарского района начисление и выплата заработной платы в проверяемом периоде
производилось сверх заработанных средств на данный вид затрат. Общая сумма перерасхода по заработной плате за период с
01.01.2013 по 01.10.2014, с учетом экономии за прошлый период, составила 619,3 тыс.рублей.
4. Необоснованное начисление заработной платы при утрате права получения надбавки за квалификационную
категорию:
В МБУЗ ЦРБ Азовского района необоснованная доплата за квалификационную категорию при ее отсутствии произведена на
общую сумму 60,2 тыс. рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Гуково необоснованная доплата за квалификационную категорию при ее отсутствии произведена на сумму
12,6 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Донецка произведена выплата медицинской сестре кабинета в МДОУ надбавки за отсутствующую
квалификацию на общую сумму 7,0 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Матвеево-Курганского района при отсутствии квалификационной категории необоснованно произведена
доплата на общую сумму 23,2 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Зерноградского района в нарушение постановления Администрации РО от 22.03.2012 № 219 , а также п.1.2.2
Положения об оплате труда при начислении заработной платы медицинским работникам применялись коэффициенты к
должностным окладам при отсутствии соответствующих квалификационных категорий по занимаемой должности. Сумма
необоснованно начисленной и выплаченной заработной платы составила 128,2 тыс. рублей.
В МБУЗ ДГБ г.Шахты проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлено, что врачу хирургу
производилась доплата к должностному окладу по истечении срока действия квалификационной категории. Сумма необоснованно
начисленной и выплаченной надбавки за период с 07.06.2013 по 01.01.2014 составила 18,2 тыс.рублей.
5. Выплата заработной платы медицинским работникам при отсутствии сертификата специалиста и
соответствующей специализации, а также профессионального образования:
В МБУЗ ЦРБ Азовского района на момент проведения ревизии ряд сотрудников из числа врачебного и среднего
медицинского персонала не имели сертификаты специалиста.
В МБУЗ ЦРБ Аксайского района на момент проведения проверки отсутствовали сертификаты у медицинской сестры по
массажу и у рентгенлаборанта.
Так же, у отдельных фельдшеров выездных бригад ОСМП отсутствовал сертификат специалиста по специальности «Скорая и
неотложная помощь». Данные специалисты включены в заявки на обучение в ГБОУ ДПО ЦПК на 2014, 2015 годы.
В МУЗ Родильный дом г. Волгодонска проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлено, что
врач-рентгенолог осуществлял деятельность без наличия сертификата специалиста. В результате сумма необоснованно выплаченной
заработной платы составила 58,7 тыс.рублей. Следует отметить, что на данное нарушение было указанно в прошлом акте ревизии,
однако своевременных мер принято не было.
В МУЗ Городская больница №1 г. Волгодонска проверкой наличия сертификата специалиста по основной и совмещаемой
должностям установлено, что в нарушение приказа Минздравсоцразвития от 23.07.2010 № 541н при отсутствии сертификата по
специальности «инфекционные болезни» в инфекционном отделении по основной должности работают три врача-инфекциониста.
Общая сумма фактически выплаченной заработной платы при отсутствии соответствующего сертификата специалиста составила
357,5 тыс. рублей.
В МБУЗ ГБСМП г.Волгодонска выборочной проверкой наличия сертификата специалиста по основной и совмещаемой
должностям, специализации по занимаемой должности у отдельных медицинских сотрудников больницы установлено, что старшая
медсестра оперативного отдела при отсутствии сертификата по специальности «гигиеническое воспитание» в рамках совмещения
профессий исполняла обязанности инструктора по гигиеническому воспитанию. Общая сумма фактически выплаченной заработной
платы при отсутствии соответствующего сертификата специалиста составила 16,2 тыс. рублей.
В нарушение приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23.07.2010 № 541н у отдельных
фельдшеров выездных бригад ОСМП отсутствует сертификат специалиста по специальности «Скорая и неотложная помощь». К
проверке представлены информационное письмо Управления здравоохранения г.Волгодонска, а также заявка и списки слушателей
МУЗ «ГБСМП» г.Волгодонск на цикл «Скорая и неотложная медицинская помощь» на второе полугодие 2014 года в количестве 30
фельдшеров ОСМП. Кроме того, представлена заявка МУЗ «ГБСМП» г.Волгодонск на 2015 год в ГБОУ ДПО ЦПК на обучение
специалистов со средним медицинским и фармацевтическим образованием, в том числе на 58 фельдшеров ОСМП.
В МБУЗ ЦГБ г.Гуково начислялась заработная плата отдельным медицинским работникам при отсутствии сертификата
специалиста. Сумма необоснованно начисленной заработной платы составила 74,9 тыс.рублей.
В МБУЗ ДГП №5 г.Ростова-на-Дону проверкой наличия сертификатов специалиста у сотрудников поликлиники установлено,
что не все медицинские работники со средним медицинским образованием имеют сертификат специалиста.
В МБУЗ ЦГБ г.Донецка произведена выплата заработной платы медицинскому статистику при отсутствии у него
медицинского образования на общую сумму 15,7 тыс.рублей, а так же биологам за работу врачами клинико-диагностической
лаборатории при отсутствии соответствующего медицинского образования на общую сумму 229,9 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Дубовского района в нарушение ст.100 Федерального закона № 323-ФЗ от 21.11.2011 "Об основах охраны
здоровья граждан в РФ" два заместителя главного врача и медицинский статистик осуществляли медицинскую деятельность при
отсутствии соответствующего сертификата специалиста.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево произведена выплата заработной платы врачу КДЛ при отсутствии у него медицинского образования
на общую сумму 136,6 тыс. рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Каменск-Шахтинский выборочной проверкой наличия сертификатов специалиста у сотрудников установлено,
что не все медицинские работники со средним медицинским образованием имеют сертификат специалиста, соответствующий
занимаемой должности.
В МБУЗ ЦРБ Каменского района выборочной проверкой наличия сертификатов специалиста у сотрудников установлено, что
не все медицинские работники имеют сертификат специалиста.
В МБУЗ ЦРБ Кашарского района выборочной проверкой наличия сертификатов специалиста у сотрудников установлено, что
не все медицинские работники имеют сертификат специалиста. Сумма необоснованно начисленной заработной платы составила
136,6 тыс.рублей.
11
В МБУЗ ЦРБ Константиновского района выборочной проверкой наличия сертификатов специалиста у сотрудников
установлено, что не все медицинские работники имеют сертификат специалиста.
В МБУЗ ЦРБ Матвеево-Курганского района в нарушение ст.100 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах
охраны здоровья граждан в Российской Федерации» без наличия сертификата специалиста инструктору лечебной физкультуры и
медицинскому статистику была выплачена заработная плата на общую сумму 385,6 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Неклиновского района проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлено, что
отдельным работникам были произведены выплаты при отсутствии медицинского образования и сертификата специалиста. Общая
сумма необоснованных выплат составила 135,9 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Новошахтинск проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлено, что врач КЛД
и врач-бактериолог осуществляли медицинскую деятельность без наличия медицинского образования и сертификата специалиста. В
результате сумма необоснованно выплаченной заработной платы составила 273,1 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Ремонтненского района на момент проведения ревизии ряд сотрудников не имели сертификат специалиста. При
отсутствии сертификата специалиста по занимаемой должности начислена и выплачена заработная плата в размере 19,7 тыс. рублей.
В МБУЗ ЦРБ Зерноградского района проверкой установлено, что согласно приказу Минздравсоцразвития РФ от 3.07.2010 №
541н, должностными обязанностями врачебного персонала поликлинических подразделений предусмотрены консультации
стационарных больных, и соответственно работа за проведение консультаций дополнительно не оплачивается. Сумма
необоснованно начисленной и выплаченной заработной платы по указанным ставкам составила 489,5 тыс. рублей. В нарушении
Приказа МЗ и СР РФ от 23.07.2010 №541н «Об утверждении единого квалификационного справочника должностей руководителей,
специалистов и служащих раздел «квалификационные характеристики должностей работников в сфере здравоохранения» у
медицинской сестры кабинета функциональной диагностики и медицинской сестры отсутствовали сертификаты специалистов по
занимаемой должности. Сумма начисленной и выплаченной заработной платы при отсутствии сертификата составила 137,2 тыс.
рублей. Также отсутствовало дополнительное профессиональное образование и сертификат специалиста по специальности
«Организация здравоохранения и общественное здоровье» у главного врача и у старшей медицинской сестры.
В МБУЗ СИБ г.Новочеркасска проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлено, что в
нарушение ст.100 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»
фельдшер-лаборант и медицинский статистик осуществляли деятельность без наличия сертификата специалиста. В результате сумма
необоснованно выплаченной заработной платы составила 74,7 тыс.рублей.
В МБУЗ Женская консультация Пролетарского района проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы
установлено, что в нарушение ст.100 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в
Российской Федерации» акушерка и медицинская сестра осуществляли медицинскую деятельность по совмещаемым должностям без
наличия сертификата специалиста. В результате сумма необоснованно выплаченной заработной платы составила 102,8 тыс.рублей.
В МБУЗ СП Семикаракорского района проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлено, что
отдельным работникам были произведены выплаты при отсутствии сертификата специалиста на общую сумму 68,5 тыс. рублей.
6. Необоснованное завышение надбавки за стаж и доплаты за вредные условия труда, за специфику работы,
совмещение:
В МБУЗ ЦРБ Веселоского района выборочной проверкой правильности установления сотрудникам больницы повышающих
коэффициентов к должностным окладам за специфику работы и выслугу лет в соответствии с положениями постановления
Правительства РО от 22.03.2012г. № 219 установлено, что сотрудники не были уведомлены письменно под роспись о снижении
повышающих коэффициентов, и в нарушение ст.72 ТК РФ дополнительные соглашения с указанием должностного оклада,
повышающих коэффициентов, выплат стимулирующего и компенсационного характера не были заключены.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево проверкой правильности начисления заработной платы установлено, что допущена необоснованная
выплата в результате применения завышенного размера сводного коэффициента на общую сумму 1 105,4 тыс. рублей.
В МБУЗ ЦРБ Песчанокопского района завышен размер выплат по повышающему коэффициенту к должностному окладу
медицинскому статистику. Сумма переплаты составила 3,2 тыс. рублей.
7. Необоснованные выплаты доплат за работу во вредных и тяжелых условиях труда при отсутствии
аттестации рабочих мест:
В МБУЗ ЦРБ Веселовского района проверкой правильности установления выплат компенсационного характера работникам
установлено, что доплаты сотрудникам МБУЗ «ЦРБ» за работу с опасными для здоровья, вредными и тяжелыми условиями труда
производились на основании аттестации, проведенной в 2008 году. При этом в 2013 году в рамках заключенных договоров с ООО
«Лаборатория «Центра социальных технологий» предоставлены в адрес МБУЗ «ЦРБ» все необходимые документы по аттестации
рабочих мест, однако представленные документы не подписаны членами аттестационной комиссии МБУЗ «ЦРБ». При этом,
согласно акту выполненных работ услуги по аттестации оказаны в ноябре 2013 года, а окончательный расчет произведен 24.12.2013.
В МБУЗ ЦРБ Константиновского района проверкой правильности начисления заработной платы установлено, что допущена
необоснованная выплата доплат за вредные условия труда на общую сумму 40,9 тыс. рублей.
В МБУЗ ЦРБ Песчанокопского района операторам ЭВМ производилась доплата за работу во вредных и тяжелых условиях
труда на общую сумму 22,9 тыс. рублей. При этом по результатам аттестации указанные рабочие места были признаны
безопасными.
В МБУЗ ГБ №1 им.Н.А. Семашко города Ростова-на-Дону проверкой правильности начисления заработной платы
установлено, что в проверяемом периоде производилась доплата за работу с опасными для здоровья и тяжелыми условиями труда
мойщикам посуды, аттестация рабочих мест которых не проводилась. В результате сумма необоснованных выплат составила 50,0
тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Донецка произведена необоснованная доплата к заработной плате за работу во вредных и тяжелых условиях
труда на общую сумму 50,1 тыс.руб.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево на протяжении всего ревизуемого периода отмечен перерасход средств по заработной плате с
начислениями, при этом в нарушение Положения об оплате труда сотрудникам больницы осуществлялись выплаты
стимулирующего характера и премии. Ревизией установлены нарушения по зарплате с начислениями на общую сумму 1 374,2
тыс.руб. (необоснованные выплаты по завышенному сводному коэффициенту, за работу во вредных условиях труда, завышенные
оклады сотрудникам больницы, наложение графика работы по основной и совмещаемой должностям, отсутствие соответствующего
медицинского образования занимаемой должности).
12
В МБУЗ ДГБ г.Таганрога проверкой установлено, что доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда 9
подразделениям производились при отсутствии аттестации рабочих мест.
8. Нарушения по ведению первичной учетной документации, являющейся основанием для начисления
заработной платы:
В МБУЗ ЦРБ Веселовского района выборочной проверкой правильности составления графиков рабочего времени
установлено, что графики работы по поликлинике и административно-хозяйственной части не составлялись. В имеющихся графиках
отсутствует графа «месячная норма часов» и «объем работы». При этом на данный недостаток было указано в акте прошлой ревизии.
В МБУЗ ЦРБ Шолоховского района проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлены
отдельные нарушения по оформлению графиков работы сотрудников больницы. В результате сумма переплаты по заработной плате
медицинским работникам за работу в одно и тоже время по основной и совмещаемой должностям составила 17,0 тыс. рублей. Также,
была необоснованно начислена и выплачена заработная плата при отсутствии отработки рабочего времени за работу по
совместительству в сумме 12,6 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Гуково была произведена необоснованная выплата за работу в одно и тоже время по основной и совмещаемой
должностям, а также дежурство по больнице на общую сумму 94,1 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Дубовского района проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлены отдельные
нарушения по оформлению графиков работы сотрудников больницы. В результате чего врачу хирургического отделения за работу в
одно и тоже время по основной и совмещаемой должностям было необоснованно начислено и выплачено заработной платы в сумме
6,1 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево проверкой правильности начисления заработной платы установлено, что допущена необоснованная
выплата за работу в одно и тоже время по основной и совмещаемой должности на общую сумму 12 539,41 тыс. рублей.
В МБУЗ ЦРБ Зерноградского района проверкой отработки рабочего времени врачебным персоналом за полугодие 2014 года
установлены случаи наложения графиков основной работы, работы по совместительству и времени дежурств на дому. Некоторые
врачи хирургического, акушерско-гинекологического и приемного отделений начинают дежурства, не отработав время по основной
должности, а также по совместительству. Кроме того, не оформлялись дополнительные графики в течение рабочего месяца в случаях
неявки на работу по причине болезни, увольнения и т.д. За полугодие 2014 года сумма начисленной и выплаченной заработной
платы медицинским работникам без отработки рабочего времени составила 35,2 тыс. рублей.
В МБУЗ ЦРБ Матвеево-Курганского района допущены необоснованные выплаты за работу по основной и совмещаемой
должностям в одно и тоже время на общую сумму 3,7 тыс.рублей.
В ООО Пара-Плюс проверкой установлены расхождения начисленной заработной платы по «расчетным ведомостям»,
премии и материальной помощи по распоряжениям директора Общества с перечисленной суммой на банковские пластиковые карты
сотрудникам.. Таким образом, за 2013 год необоснованно выплаченные средства ОМС на заработную плату по КОСГУ 211 (без
подтверждающих документов) составили на сумму 7,0 рублей.
В МБУЗ ЦРБ Ремонтненского района проверкой обоснованности заключения договоров подряда на выполнение
хозяйственных и строительно-ремонтных работ установлено, что в нарушение ст.15 Трудового кодекса РФ со штатным сотрудником
заключались договоры на выполнение работ, который данный работник должен был выполнять в рамках должностных инструкций.
В результате сумма необоснованных выплат за счет средств ОМС составила 4,2 тыс. рублей.
IV. Нарушения при использовании средств ОМС на расходы, не предусмотренные территориальной
программой ОМС и Тарифным соглашением.
Проверкой использования средств ОМС в медицинских организациях устанавливаются нарушения отдельных положений
постановлений Главы Администрации РО «О территориальной программе государственных гарантий оказания гражданам РФ
бесплатной медицинской помощи в РО» на соответствующий финансовый год, а также Тарифного соглашения:
1. Необоснованные расходы за счет средств ОМС в результате приобретения оборудования в 2013 году, которое
согласно классификации основных средств должно учитываться как производственный и хозяйственный инвентарь:
В МБУЗ ЦРБ Песчанокопского района проверкой использования средств ОМС установлено, что в нарушение постановления
Правительства Ростовской области от 29.12.2012 №1154 «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного
оказания гражданам медицинской помощи в Ростовской области на 2013 год плановый период 2014, 2015 годов» и Тарифного
соглашения «О тарифах на оплату медицинской помощи в системе ОМС Ростовской области на 2013 год» от 28.12.2012, за счет
средств ОМС были приобретены 15 шкафов одежных на общую сумму 53,7 тыс. рублей. Указанные расходы относятся к разделу
16 «Инвентарь производственный и хозяйственный» («Общероссийского классификатора фондов ОК 013-94 (ОКОФ)» от
26.12.1994 № 359, и соответственно в 2013 году являлись нецелевыми.
В МБУЗ ЦРБ Куйбышевского района проверкой использования средств ОМС установлено, что в 2013 году учреждением был
приобретен хозяйственный инвентарь (сейфы) на сумму 38,7 тыс.рублей, который оборудованием не является.
В МБУЗ ГБСМП г.Новочеркасска проверкой установлено, что в 2013 году были приобретены основные средства которые
должны учитываться как производственный и хозяйственный инвентарь – закупка электрообогревателей на сумму 9,0 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Дубовского района проверкой целевого расходования средств ОМС установлено, что в нарушение
утвержденной Территориальной программы и Тарифного соглашения в 2013 году были приобретены основные средства, не
относящиеся к 14 разделу ОКОФ, на сумму 6,9 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Каменского района проверкой целевого расходования средств ОМС установлено, что в нарушение
Постановлений Правительства Ростовской области от 29.12.2012 №1154 (в ред. от 26.12.2013 №820) и от 26.12.2013 №869 «О
территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Ростовской
области», а также Тарифных соглашений от 28.12.2012 и от 26.12.2013 медицинской организацией произведены необоснованные
расходы за счет средств ОМС на приобретение основных средств (сейфы, насос, телефоны) на общую сумму 120,5 тыс. рублей.
В ГБУ РО Онкологический диспансер в 2013 году в нарушение Территориальной программы и Тарифного соглашения за
счет средств ОМС произведены расходы по приобретению бытовых приборов на общую сумму 291,5 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Каменск-Шахтинский проверкой целевого расходования средств ОМС, установлено, что в 2013 году из
средств ОМС осуществлена оплата расходов, не предусмотренных Постановлением Правительства Ростовской области от
29.12.2012г. №1154 «О территориальной программе госгарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи Ростовской
13
области на 2013 год и на плановый период 2014-2015гг.» и Соглашением о тарифах на оплату медицинской помощи по
ОМС в Ростовской области от 28.12.2012 в общей сумме 359,6 тыс.рублей – приобретены тюль на тесьме и шторы.
В МБУЗ ГП №42 города Ростова-на-Дону проверкой целевого использования средств ОМС установлено, что в нарушение
Территориальной программы ОМС, утвержденной постановлением Правительства Ростовской области от 23.12.2011 № 274 в 2012
году приобретено оборудование на сумму 48,2 тыс.рублей, в нарушение постановления Правительства Ростовской области от
29.12.2012 № 1154 в августе 2013 года приобретен информационный стенд стоимостью 8,8 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Морозовского района проверкой целевого расходования средств ОМС установлено, что в нарушение
Территориальной программы, утвержденной постановлением Правительства Ростовской области от 29.12.2012 № 1154 и
постановлением Правительства Ростовской области от 26.12.2013 № 869 были произведены расходы на сумму 16,8 тыс.рублей по
приобретению средств транспортировки (кресло-коляски и строительных тачек).
В ООО ЛДЦ Сокол проверкой установлено, что в нарушение Постановления Правительства Ростовской области от
29.12.2012 №1154 (в ред. от 26.12.2013 №820) «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания
гражданам медицинской помощи в Ростовской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» и Тарифного
соглашения от 28.12.2012 в 2013 году произведены расходы по приобретению стол процедурный, прикроватный, инструментальный
в сумме 16,4 тыс.рублей. Указанные расходы относились к разделу 16 0000000 «Инвентарь производственный и хозяйственный»
Общероссийского классификатора основных фондов.
В МБУЗ ГБ №7 города Ростова-на-Дону проверкой целевого использования средств ОМС установлено, что в нарушение
Территориальной программы ОМС, утвержденной постановлением Правительства Ростовской области от 29.12.2012 № 1154 были
произведены расходы, по приобретению сплит-систем и контейнеров для ТБО на общую сумму 32,5 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Азовского района проверкой целевого использования средств ОМС в соответствии с Территориальной
программой ОМС и Тарифным соглашением установлено, что приобретены основные средства не относящиеся к 14 разделу ОКОФ
в сумме 316,8 тыс. рублей.
В МБУЗ РБ Азовского района в проверяемом периоде за счет средств ОМС осуществлены расходы в общей сумме 497,2
тыс.рублей, не предусмотренные Постановлением Правительства Ростовской области от 29.12.2012 №1154 «О территориальной
программе госгарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Ростовской области на 2013 год и плановый период
2014 и 2015 годов» и Тарифным соглашением от 28.12.2012.
2. Нарушение использования средств ОМС на оплату работ капитального характера:
В МБУЗ ЦГБ г.Каменска-Шахтинский в 2014 году были заключены два договора на ремонт зданий пищеблока, гаража,
здания терапевтического корпуса на общую сумму 1 708,7 тыс.рублей. По перечню работ, содержащихся в сметах и актах
выполненных работ, в ходе проведения ревизии не представлялось возможным установить экономическое содержание затрат. Для
целей установления классификации затрат и, соответственно источников финансирования, ТФОМС Ростовской области привлечена
специализированная организация, которая подготовила экспертное заключение о том, что произведенные работы носят
капитальный характер.
В МБУЗ ЦРБ Неклиновского района проверкой использования средств ОМС установлено, что в нарушение территориальной
программы и тарифного соглашения в 2013 году были произведены расходы, относящиеся к капитальному ремонту, по подготовке
обобщенного финансово-экономического обоснования расходов, необходимых для модернизации (дооборудования) объектов в
соответствии с проектом Паспорта доступности (для установки 6 пандусов к зданиям МБУЗ «ЦРБ» Неклиновского района) в сумме
54,0 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Советского района в нарушение Территориальной программы ОМС, установленной постановлением
Правительства Ростовской области от 29.12.2012 № 1154 «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного
оказания гражданам медицинской помощи в Ростовской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» использованы
средства ОМС не по целевому назначению в сумме 59,0 тыс.рублей на оплату услуг, относящихся к работам капитального характера.
В МБУЗ ГБ №4 города Ростова-на-Дону проверкой целевого использования средств ОМС установлено, что в нарушение
Территориальной программы за счет средств ОМС оплачены необоснованные расходы за экспертное заключение на капитальный
ремонт на сумму 10,0 тыс.рублей.
3. Нарушение использования средств ОМС на обучение (интернатура, ординатура):
В МБУЗ РБ г.Красный Сулин проверкой использования средств ОМС установлено, что в нарушение Территориальной
программы ОМС и Тарифного соглашения, в 2013 году были произведены расходы на получение образования в сумме 49,9
тыс.рублей.
4. Нарушения при использовании
нетрудоспособности, не принятые к зачету ФСС.
средств
ОМС
на
оплату
пени,
штрафов,
больничных
листов
В МБУЗ РД г.Таганрога установлены нарушения использования средств ОМС в результате оплаты в 2013 году больничных
листов, не принятых ФСС к зачету, на общую сумму 25,7 тыс. рублей.
В МБУЗ ГП №9 города Ростова-на-Дону установлены нарушения использования средств ОМС в результате оплаты пени по
больничным листам, не принятым ФСС к зачету в 2012 году, на общую сумму 2,1 тыс. рублей.
В МБУЗ ГБСМП г.Новочеркасска установлены нарушения использования средств ОМС в результате оплаты в 2013 году
расходов по больничным листам, не принятым к зачету ФСС на сумму 12,3 тыс.рублей.
В МБУЗ ДГБ г.Таганрога установлены нарушения использования средств ОМС в результате оплаты в 2013 году больничных
листов, не принятых к зачету ФСС на сумму 18, 6 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево установлены нарушения использования средств ОМС в результате оплаты в 2013 больничных листов,
не принятых ФСС к зачету, на общую сумму 13,7 тыс. рублей.
В МБУЗ ДГБ г.Таганрога в 2013 году из средств ОМС осуществлена оплата расходов, не предусмотренных Постановлением
Правительства Ростовской области от 29.12.2012г. №1154 «О территориальной программе госгарантий бесплатного оказания
гражданам медицинской помощи Ростовской области на 2013 год и на плановый период 2014-2015гг.» и Соглашением о тарифах на
оплату медицинской помощи по ОМС в Ростовской области от 28.12.2012г., не принятые к зачету больничные листы ФСС на сумму
18,6 тыс. рублей.
14
V. Финансирование структурных подразделений
иных источников.
(служб) медицинских организаций, финансируемых из
1. Не возмещение коммунальных расходов арендаторами и подразделениями, финансируемыми за счет
приносящей доход деятельности:
В МБУЗ ЦРБ Верхнедонского района сумма не возмещенных коммунальных расходов подразделениями, финансируемыми за
счет приносящей доход деятельности составила 199,8 тыс. рублей.
В МБУЗ ГП №7 города Ростова-на-Дону сумма не возмещенных коммунальных расходов арендаторами составила 241,4
тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Азовского района проверкой целевого использования средств ОМС в соответствии с Территориальной
программой ОМС и Тарифным соглашением установлена задолженность арендаторов по коммунальным услугам в сумме 23,3
тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево ревизией установлено, что в проверяемом периоде возмещение расходов по оплате коммунальных
услуг на счет по учету средств ОМС не производилось. Общая сумма не возмещенных средств за период с 01.01.2013 по 31.08.2014
составила 139,8 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Песчанокопского района в нарушении Тарифного соглашения от 26.12.2013 сумма не возмещенных
коммунальных услуг арендаторами и подразделениями, финансируемыми за счет средств от приносящей доход деятельности по
состоянию на 01.07.2014 составила 200,8 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г. Каменска-Шахтинский в нарушении Тарифного соглашения от 26.12.2013 установлено, что за первое
полугодие 2014 года сумма не возмещенных коммунальных услуг подразделениями, финансируемыми за счет средств от
приносящей доход деятельности по состоянию на 01.07.2014 составила 429,3 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Советского района не со всеми арендаторами заключены договоры на возмещение затрат по коммунальным
услугам (37,8 тыс.рублей). Произведенная компенсация затрат по коммунальным услугам другими арендаторами не была
восстановлена на счет ОМС в сумме 39,9 тыс.рублей. Не производилось восстановление затрат по коммунальным услугам,
оплаченным за счет средств ОМС при осуществлении услуг за счет приносящей доход деятельности на сумму 7,3 тыс.рублей.
В МБУЗ Городская поликлиника студенческая города Ростова-на-Дону проверкой целевого использования средств ОМС
установлено, что в нарушение Территориальной программы, за счет средств ОМС были оплачены коммунальные услуги,
потребленные арендаторами, на общую сумму 12,4 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Ремонтненского района проверкой установлено, что были заключены договоры аренды с рядом арендаторов,
при этом не предусматривалось возмещение коммунальных расходов, произведенных ЦРБ за счет средств ОМС. Общая сумма не
возмещенных затрат составила 59,7 тыс.рублей.
В МБУЗ ГБ №1 г.Новочеркасска в нарушение Территориальной программы ОМС, утвержденной постановлениями
Правительства Ростовской области от 29.12.2012 № 1154 и от 26.12.2013 № 869 сумма не возмещенных коммунальных расходов
арендаторами составила 15,2 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Куйбышевского района проверкой установлено, что арендаторами не было произведено возмещение
коммунальных услуг, оплаченных за счет средств ОМС, на общую сумму 81,3 тыс.рублей.
В МБУЗ ГП №9 города Ростова-на-Дону проверкой использования средств обязательного медицинского страхования
установлены расходы, не предусмотренные Программой ОМС и Тарифными соглашениями: коммунальные услуги, подлежащие
возмещению арендаторами, в сумме 50,9 тыс.рублей.
ООО Пара-Плюс в проверяемом периоде оказывало медицинские услуги подразделениями, финансируемыми за счет средств,
полученных от приносящей доход деятельности в тех же кабинетах, что и по ОМС, при этом расходы по содержанию Общества
(аренда помещения) необходимо было производить в удельном весе. За 2013 год удельный вес средств ОМС в общей сумме доходов
составил 92,73%, удельный вес платных медицинских услуг – 7,27% , за 1 квартал 2014 года удельный вес средств ОМС – 90,1%,
платных медицинских услуг – 0,99%. Таким образом, средства, подлежащие возмещению за аренду помещения, за счет оказания
платных медицинских услуг, составили 19,4 тыс. рублей, в том числе в 2013 году – 18,6 тыс. рублей, за 1 квартал 2014 года – 0,9 тыс.
рублей.
2. Нарушение использования средств ОМС на расходы по содержанию бюджетных подразделений, отнесенных к
компетенции местных органов власти.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево проверкой использования средств ОМС установлено, что анализ использования лекарственных
препаратов показал, что в детском отделении в 2014 году на лечение пациента использован Аллерген туберкулезный очищенный в
стандартном разведении на сумму 22,2 тыс.рублей, расходы по приобретению которого не предусмотрены постановлением
Правительства Ростовской области от 26.12.2013 №869 «О территориальной программе госгарантий бесплатного оказания
гражданам медицинской помощи в Ростовской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».
В МБУЗ ДГП №1 города Ростова-на-Дону проверкой целевого использования средств ОМС установлено, что в нарушение
Территориальной программы, утвержденной постановлением Правительства Ростовской области от 26.12.2013 № 869 за счет средств
ОМС была приобретена вакцина для профилактики вирусного гепатита А на общую сумму 98,6 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Каменского района в нарушение Постановлений Правительства Ростовской области от 29.12.2012 №1154 (в
ред. от 26.12.2013 №820) и от 26.12.2013 №869 «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания
гражданам медицинской помощи в Ростовской области», а также Тарифных соглашений от 28.12.2012 и от 26.12.2013 медицинской
организацией произведены необоснованные расходы за счет средств ОМС, приобретение ГСМ для транспортировки амбулаторных
больных в МО, оказывающих медицинскую помощь по гемодиализу на общую сумму 256,5 тыс. рублей.
В МБУЗ ЦРБ Песчанокопского района в нарушение Постановления Правительства Ростовской области от 26.12.2013 №869
«О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Ростовской
области», а также Тарифного соглашения от 26.12.2013 в проверяемом периоде за счет средств ОМС производились расходы ГСМ
на перевозку амбулаторно-поликлинических больных в гемодиализные центры г.Ростова-на-Дону. За данный период осуществлено
10 целенаправленных поездок больных на гемодиализ в выходные и праздничные дни. Расходы ГСМ на указанные затраты
составили 17,7 тыс. рублей.
В МБУЗ ЦРБ Дубовского района проверкой целевого расходования средств ОМС установлено, что в нарушение
утвержденной территориальной программы и Тарифного соглашения за счет средств ОМС для профилактических мероприятий была
закуплена вакцина коревая на общую сумму 3,1 тыс.рублей. Произведена выдача молока, приобретенного за счет средств ОМС,
работнику бюджетного подразделения на общую сумму 5,4 тыс.рублей.
15
В МБУЗ ЦРБ Ремонтненского района проверкой целевого использования
средств
ОМС
установлено,
что
автотранспортом МБУЗ «ЦРБ» производилась транспортировка граждан в медицинские учреждения, оказывающие
специализированную медицинскую помощь в виде проведения заместительной терапии методом гемодиализа, а также перевозка
психических больных. Общая сумма затрат на перевозку составила 31,0 тыс. рублей.
3. Нарушения при использовании средств ОМС на расходы подразделений, финансируемых за счет приносящей
доход деятельности в 2013-2014 годах.
В МБУЗ ГБ №1 г.Новочеркасска проверкой целевого использования средств ОМС установлено, что в нарушение
Территориальной программы ОМС, утвержденной постановлениями Правительства Ростовской области от 29.12.2012 № 1154 и от
26.12.2013 № 869 были произведены расходы по приобретению бахил для амбулаторного приема на сумму 9,5 тыс.рублей.
В ООО ЛДЦ Сокол проверкой установлено, что в нарушение Постановления Правительства Ростовской области от
29.12.2012 №1154 (в ред. от 26.12.2013 №820) «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания
гражданам медицинской помощи в Ростовской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» и Тарифного
соглашения от 28.12.2012 в 2013 году произведены расходы на приобретение кассовой ленты для контрольно-кассовых аппаратов
для подразделений, оказывающих платные медицинские услуги в сумме 4,4 тыс. рублей.
В ООО Пара-Плюс установлено, что в нарушение Постановления Правительства Ростовской области от 29.12.2012 №1154 (в
ред. от 26.12.2013 №820) «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской
помощи в Ростовской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» и Тарифного соглашения от 28.12.2012 в 2013
году произведены расходы на общую сумму 37,0 тыс. рублей (оплата за счет средств ОМС квитанций к договору на оказание
платных услуг, расходов за информационно-рекламные объявления).
В МБУЗ ЦРБ Азовского района проверкой целевого использования средств ОМС в нарушение Территориальной программы
ОМС и Тарифного соглашения произведены расходы по приобретению бланков договоров на оказание платных медицинских услуг
в сумме 32,5 тыс. рублей.
В МБУЗ ДГБ г.Таганрога проверкой целевого использования средств ОМС в нарушение Территориальной программы за счет
средств ОМС были произведены расходы по оплате услуг по перевозке больных в сумме 78,5 тыс.рублей.
В МБУЗ Первая ГБ г.Таганрога проверкой целевого использования средств ОМС в нарушение Территориальной программы
за счет средств ОМС были произведены расходы по оплате услуг по перевозке больных в сумме 6,4 тыс.рублей.
В МБУЗ ГП №12 города Ростова-на-Дону проверкой целевого использования средств ОМС установлено, что в нарушение
Территориальной программы были оплачены штрафные санкции, начисленные в 2012 году, на сумму 9,5 тыс.рублей.
VI. Нарушения положений по автоматизированному учету лекарственных средств предусмотренных
совместным приказом МЗ РО и РОФОМС от 17.11.05г. № 456/15-237, необоснованное списание товарно-материальных
ценностей, приобретенных за счет средств ОМС:
В МБУЗ ЦРБ Дубовского района проверкой правильности и обоснованности списания товарно-материальных ценностей
установлено, что в 2013 году по 4 автотранспортным средствам, в нарушении требований «Норм расхода топлива …»,
утвержденных Министерством транспорта РФ от 14.03.08г. № АМ-23-р, была завышена норма списания горюче-смазочных
материалов. В результате чего было необоснованно списано ГСМ на общую сумму 18,6 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Шолоховского района проверкой правильности и обоснованности списания товарно-материальных ценностей,
установлено, что в 2013 году в нарушение «Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте»,
утвержденных Минтрансом РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р, по автотранспортным средствам была завышена норма списания горючесмазочных материалов, в результате чего было необоснованно списано топлива на общую сумму 3,8 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Милютинского района проверкой правильности и обоснованности списания ГСМ установлено, что в
нарушение распоряжения Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р произведено списание бензина сверх
утвержденных норм на общую сумму 9,5 тыс.рублей.
В МБУЗ ГП №1 города Ростова-на-Дону необоснованно списана дебиторская задолженность в размере 1,4 тыс.рублей.
В МБУЗ ГБ №4 города Ростова-на-Дону проверкой установлено, что МБУЗ Городская больница № 4 был заключен договор
аренды автомобиля, обязанности по заправке которого ГСМ, возлагались на арендодателя. При этом в ходе проверки установлено,
что на заправку арендованного автомобиля дополнительно были израсходованы средства ОМС в сумме 24,9 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Каменск-Шахтинский выборочной проверкой установлено необоснованное списание продуктов питания на
общую сумму 16,8 тыс.рублей, в результате превышения численности питающихся в сравнении со статистическими данными. В
нарушении постановлении Правительства РО от 22.03.2012 (ред. от 28.05.2014) № 219, медицинскому регистратору производилась
необоснованная выдача молока при отсутствии аттестации рабочего места на общую сумму 0,8 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево ревизией установлены многочисленные нарушения по ведению бухгалтерского учета по продуктам
питания и мягкому инвентарю. Выборочной проверкой установлено необоснованное списание продуктов питания на общую сумму
1,1 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Азовского района в нарушение совместного приказа МЗ РО и ТФОМС РО от 27.07.2012 №1129/06-512 «Об
автоматизированном учете движения лекарственных средств, изделий медицинского назначения в медицинских организациях,
работающих в системе обязательного медицинского страхования Ростовской области с использованием программного комплекса
«Управление лекарственным обеспечением ЛПУ» на момент проведения ревизии персонифицированный учет и списание ЛП и ИМН
по отделению скорой медицинской помощи, отделениям стационара Александровской, Кулешовской, Елизаветинской участковых
больниц не осуществлялось.
В МБУЗ СИБ г.Новочеркасска проверкой обоснованности списания продуктов питания установлено, что при приготовлении
отдельных блюд количество продуктов питания для приготовления одной порции каждого блюда не соответствовало
технологическим картам. В результате чего необоснованно списано продуктов питания на общую сумму 4,8 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Матвеево-Курганского района проверкой правильности и обоснованности списания продуктов питания
установлено, что имели место случаи необоснованной выдачи спец.питания (молока) работникам, занятым на работе с вредными
условиями труда, за время отсутствия на рабочем месте по причине болезни, отпуска. В результате необоснованно списано
спец.молока на общую сумму 4,2 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ г.Зверево выборочной инвентаризацией мягкого инвентаря в терапевтическом отделении стационара
установлены излишки полотенец и простыней на сумму 0,6 тыс.рублей.
16
В МБУЗ ЦРБ Ремонтненского района выборочной проверкой правильности и обоснованности оформления первичных
учётных документов касающихся организации лечебного питания, а так же учета и списания медикаментов установлены факты
завышения цены товара (продукты питания) при его поставке на сумму 3,0 тыс. рублей и факты необоснованной выдачи спец.молока
на сумму 5,4 тыс. рублей. При выборочной сверке данных указанных в листах назначения пациентов с данными «карточек по
лицевого назначения ЛС и ИМН» в части списания медикаментов установлены расхождения на общую сумму 1,1 тыс. рублей. Кроме
того, имели место случаи списания в расход медикаментов с истекшим сроком годности на общую сумму 1,1 тыс. рублей.
В МБУЗ ДГБ г.Таганрога проверкой обоснованности выдачи молока и лечебно-профилактического питания (соки)
работникам, занятым на работах с вредными условиями труда установлены нарушения в общей сумме 3,5 тыс.рублей.
VII. Нарушения порядка постановки и ведения бухгалтерского учета.
В ООО Пара-Плюс проверкой установлено, что в нарушение п.4 раздела 2 приказа МинФина РФ от 06.10.2008 № 106н «Об
утверждении положений по бухгалтерскому учету» (в ред. от 18.12.2012 № 164н) и п.4 «Положения об учетной политике для целей
бухгалтерского учета на 2013 год» ООО «Пара-Плюс» в бухгалтерском учете отсутствовал рабочий план счетов и график
документооборота. В нарушение ч.4 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от
28.12.2013 № 425-ФЗ), п.6 Положения об учетной политике ООО «Пара-Плюс» отсутствовали утвержденные формы первичных
учетных документов, по которым ведется бухгалтерский учет. При списании денежных средств с расчетного счета в первичных
документах ООО «Пара-Плюс» не указывался источник финансирования. При получении документации о поступлении
материальных ценностей и выполненных услугах, в бухгалтерском учете не производилось разграничение кассовых расходов по
источникам финансирования (на собственные средства и средства ОМС). По средствам ОМС не велись отдельно синтетические
счета с отличительным признаком и не велся аналитический учет. Фактические затраты по бухгалтерскому учету не велись. В
нарушение ст.19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 28.12.2013 № 425-ФЗ) отсутствует локальный документ по
организации и осуществлении внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета совершаемых фактов хозяйственной жизни и
составления бухгалтерской отчетности.
В МБУЗ ГБ №1 им.Н.А.Семашко города Ростова-на-Дону проверкой постановки и ведения бухгалтерского учета
установлены недостатки по ведению первичной документации по учету продуктов питания.
В МБУЗ ЦГБ г.Новошахтинска проверкой данных отчетной формы «Анализ соблюдения денежных норм …» за 2013 год и за
9 месяцев 2014 года установлены расхождения с данными бухгалтерского учета в части остатков по медикаментам, наличия
дебиторской и кредиторской задолженности, а также кассовых расходов и затрат по зарплате, медикаментам, мягкому инвентарю и
прочим расходам.
В МБУЗ ЦРБ Советского района при осуществлении финансово – хозяйственной деятельности допущены отдельные
нарушения требований Федерального Закона от 06.12.2011 № 402–ФЗ «О бухгалтерском учете»: бухгалтерский регистр по расчетам
со СМО не отражает полноты расчетных операций; учетная политика на 2013 и 2014 годы не предусматривает основных разделов;
используется план счетов, утвержденный приказом Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н, который утратил силу в 2010 году; учет в
медицинской организации не автоматизирован; бухгалтерские регистры, представленные к проверке, не систематизированы, не
сброшюрованы, содержат нарушения порядка их оформления; не верно применялись статьи затрат КОСГУ, при осуществлении
учета; при отсутствии первичных документов, проведены расходные операции на общую сумму 111,5 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦГБ г.Зверево установлены многочисленные нарушения по ведению бухгалтерского учета по продуктам питания и
мягкому инвентарю.
В МБУЗ ЦРБ Дубовского района проверкой постановки и ведения бухгалтерского учета установлены недостатки по ведению
складского учета продуктов питания.
В МБУЗ ЦРБ Каменского района проверкой установлены отдельные нарушения по постановке и ведению бухгалтерского
учета в части правильности отнесения затрат на статьи расходов, предусмотренные Приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н
«Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и на плановый период 2014-2015» и от
01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». Так, расходы на проведение
бактериологических исследований воздуха медицинской организацией необоснованно учитывались по статье 340 «Увеличение
стоимости материальных запасов», вместо статьи 226 «Прочие работы, услуги».
В МБУЗ ЦРБ Куйбышевского района проверкой постановки бухгалтерского учета установлено, что Учетной политикой не
определены: график документооборота, применяемые регистры бюджетного учета, положение о внутреннем контроле, порядок
формирования затрат по видам помощи.
В МБУЗ ЦРБ Веселовского района проверкой постановки и ведения бухгалтерского учета установлено, что в нарушение
п.1.ст.10. Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в отдельных случаях в регистрах бухгалтерского учета несвоевременно
отражены поступившие материальные ценности и произведенные расходы.
В МБУЗ ЦРБ Кашарского района проверкой правильности постановки и ведения бухгалтерского учета, установлены
отдельные нарушения в части заполнения документов по списанию продуктов питания.
В МБУЗ ДГБ г.Таганрога проверкой данных отчетной формы «Анализ соблюдения денежных норм по зарплате,
медикаментам, питанию, мягкому инвентарю и прочим расходам в медицинских организациях, работающих в системе ОМС» за 2013
год и 1 квартал 2014 года с данными бухгалтерского учета установлены расхождения в информации об остатках медикаментов - не
отражена информация об остатках медикаментов по программе модернизации.
В МБУЗ ГП №42 города Ростова-на-Дону проверкой правильности ведения бухгалтерского учета установлены отдельные
недостатки в части отнесения затрат по приобретенным товарно-материальным ценностям на соответствующие КОСГУ. В
результате чего искажены отчетные данные в форме 14-Мед и «Анализ соблюдения денежных норм», то есть занижены накладные
расходы в 2013 году на 18,2 тыс.рублей, в январе 2014 года на 0,8 тыс.рублей.
В МБУЗ ДГП №17 города Ростова-на-Дону проверкой данных отчетной формы «Анализ соблюдения денежных норм …» за
2013 год с данными бухгалтерского учета установлены расхождения в информации об остатках мягкого инвентаря по состоянию на
01.01.2013г.
В ГБУ РО Онкологический диспансер проверкой данных отчетной формы «Анализ соблюдения денежных норм по зарплате,
медикаментам, питанию, мягкому инвентарю и прочим расходам в медицинских организациях, работающих в системе ОМС» за 2013
год установлены расхождения с данными бухгалтерского учета в информации о кредиторской задолженности перед поставщиками
товарно-материальных ценностей по состоянию на 01.01.2013г. и 01.01.2014г.
В МБУЗ ГП №9 города Ростова-на-Дону проверкой установлены многочисленные замечания по постановке и ведению
бухгалтерского учета. Так отнесение затрат в аналитическом учете на подстатьи расходов, в ряде случаев не соответствовало
требованиям, предусмотренным Приказом Минфина России от 21.12.2012 №171н «Об утверждении указаний о порядке применения
бюджетной классификации РФ на 2013 год и на плановый период 2014-2015г.г.», Приказом Минфина России от 01.07.2013 №65н.
Расходы по приобретению отдельных хозяйственных материалов, основных средств отнесены в учете на подстатью расходов по
медикаментам, расходы по расшифровке ЭКГ включены в накладные расходы.
17
VIII. Использование средств краткосрочных целевых мероприятий, направленных на содержание учреждения,
на расходы, не предусмотренные соответствующим постановлением.
Согласно постановлению Правительства Ростовской области от 06.02.2012 № 82 в 2012 году в медицинские организации
были направлены средства на финансирование краткосрочных целевых мероприятий по содержанию областных государственных и
муниципальных учреждений здравоохранения, оказывающих медицинские услуги в системе обязательного медицинского
страхования.
Проведенными проверками установлены нарушения использования целевых средств, выделенных на финансирование
краткосрочных целевых мероприятий по содержанию учреждений здравоохранения области, оказывающих услуги в системе ОМС
на общую сумму 17,6 тыс. рублей.
1. Необоснованное использование средств краткосрочных целевых мероприятий на приобретение основных средств,
оплату расходов за обучение:
В МБУЗ ГП №9 города Ростова-на-Дону проверкой целевого использования средств областного бюджета на содержание
учреждения установлено, что в 2012 году установлены нарушения в общей сумме 10,0 руб.: приобретены основные средства (2-х
портовый шлюз, калькуляторы, флеш-память) в сумме 9,3 руб., спецодежда в сумме 0,7 тыс.руб.
2. Расходование материальных ценностей подразделениями, финансируемыми за счет средств, полученных от
приносящей доход деятельности:
В МБУЗ ГБ №4 города Ростова-на-Дону проверкой целевого использования средств ОМС установлено, что в нарушение
Территориальной программы за счет средств ОМС приобретены бланки для подразделений, финансируемых за счет приносящей
доход деятельности, которые были израсходованы при оказании платных услуг, на сумму 7,5 тыс.руб.
IX. Контроль за использованием средств, направленных на реализацию приоритетного национального проекта
«Здоровье».
В рамках выполнения основных задач контрольно–ревизионной деятельности, ТФОМС Ростовской области осуществлял
контроль за использованием средств, направленных в 2012 году на реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье», а
также средств на выполнение учреждениями здравоохранения муниципальных образований, оказывающими первичную медикосанитарную помощь (а при их отсутствии - соответствующими учреждениями здравоохранения субъекта Российской Федерации),
государственного задания по оказанию дополнительной медицинской помощи. Специалистами контрольно-ревизионной службы
дирекции ТФОМС Ростовской области в медицинских организациях г.Ростова-на-Дону и Ростовской области за 2014 год по итогам
работы за 2012 год было проведено 10 проверок по вопросам:
- финансового обеспечения расходов и учета средств на выполнение учреждениями здравоохранения муниципальных
образований, оказывающими первичную медико-санитарную помощь (а при их отсутствии - соответствующими учреждениями
здравоохранения субъекта Российской Федерации), государственного задания по оказанию дополнительной медицинской помощи –
7 проверок;
- обоснованности получения и расходования средств, полученных за проведение дополнительной диспансеризации
работающих граждан – 3 проверки.
Проведенными проверками в 2014 году использования вышеуказанных средств в соответствии с действующим
законодательством на оплату дополнительных выплат работникам участкового звена и дополнительной диспансеризации
работающих граждан нарушений не установлено.
X. Контроль за использованием средств, полученных в рамках долгосрочной целевой программы «Модернизация
здравоохранения Ростовской области на 2011-2012 годы».
В целях контроля за использованием средств, полученных в рамках долгосрочной целевой программы «Модернизация
здравоохранения Ростовской области на 2011-2012 годы», за 2014 год специалистами контрольно-ревизионной службы ТФОМС
Ростовской области были проведены 3 проверки использования средств, полученных в рамках региональной программы
модернизация здравоохранения Ростовской области в части внедрения стандартов медицинской помощи и повышения доступности
амбулаторной медицинской помощи.
Проведенными проверками в медицинских организациях нарушений использования средств, направленных на модернизацию
здравоохранения в 2012 году, не установлено.
XI. Нарушение использования средств, полученных в рамках проведения диспансеризации определенных групп
взрослого населения:
В 2014 году в целях контроля за обоснованностью получения средств ОМС за проведенную диспансеризацию определенных
групп взрослого населения специалистами управления организации ОМС проводились проверки в МО в рамках комплексных
ревизий и проверок.
В результате проведенной работы установлены нарушения порядка проведения диспансеризации, установленного приказом
Минздрава России от 03.12.2012 № 1006н «Об утверждении порядка проведения диспансеризации определенных групп взрослого
населения».
За 2014 год сумма средств, использованных с нарушениями законодательства: нарушения использования средств,
полученных в рамках проведения диспансеризации определенных групп взрослого населения составила 59,4 тыс.рублей.
В МБУЗ ГБ №1 им.Н.А. Семашко проверкой диспансеризации определенных групп взрослого населения были установлены
13 случаев несоответствия возрастных групп граждан, прошедших диспансеризацию. В результате необоснованно получены
средства на общую сумму 14,8 тыс.рублей.
В МБУЗ ЦРБ Милютинского района проверкой диспансеризации определенных групп взрослого населения, было выявлено 2
случая диспансеризации, где дата заключительной записи врача-терапевта указана позже даты смерти пациента. В результате
18
необоснованно получены средства за фактически не оказанные услуги на общую сумму 2,3 тыс.рублей. Кроме того, по
указанным случаям подлежат к взысканию финансовые санкции на сумму 7,6 тыс.рублей.
В МБУЗ ГП №4 города Ростова-на-Дону проверкой диспансеризации определенных групп взрослого населения были
установлены 16 случаев расхождения персональных данных
граждан, прошедших диспансеризацию с базой данных
застрахованных. В результате необоснованно получены средства на общую сумму 18,4 тыс.рублей. Кроме того, по указанным
случаям подлежат к взысканию финансовые санкции на сумму 125,4 тыс.рублей.
В МБУЗ ГП №10 города Ростова-на-Дону проверкой диспансеризации определенных групп взрослого населения, было
выявлено 2 случая несоответствия сроков фактического проведения диспансеризации с указанными в электронном регистре и 4
случая несоответствия персональных данных в первичной медицинской документации и в электронном регистре, предъявленных к
оплате счетов. В результате необоснованно получены средства на общую сумму 7,6 тыс.рублей. Кроме того, по указанным случаям
подлежат к взысканию финансовые санкции на сумму 15,7 тыс.рублей.
В МБУЗ ГП №41 города Ростова-на-Дону проверкой диспансеризации определенных групп взрослого населения установлены
нарушения оформления документации в 6 случаях проведенной диспансеризации. В результате необоснованно получены средства на
общую сумму 6,7 тыс.рублей. Кроме того, по указанным случаям подлежат к взысканию финансовые санкции на сумму 38,2
тыс.рублей.
В МБУЗ ГБ №2 г.Новочеркасска проверкой диспансеризации определенных групп взрослого населения были установлены 16
случаев оформления первичной медицинской документации с дефектами. В результате необоснованно получены средства на общую
сумму 1,6 тыс.рублей.
В МБУЗ ГП №12 города Ростова-на-Дону проверкой установлено, что в ряде случаев нарушены сроки прохождения
диспансеризации. Сумма нарушений составила 1,2 тыс. рублей.
В МБУЗ ГБ №4 города Ростова-на-Дону проверкой диспансеризации определенных групп взрослого населения были
установлены 6 случаев несоответствия персональных данных лиц, прошедших диспансеризацию с базой данных застрахованных на
момент окончания диспансеризации. В результате необоснованно получены средства на общую сумму 6,7 тыс.рублей. Кроме того,
по указанным случаям подлежат к взысканию финансовые санкции на сумму 42,7 тыс.рублей.
Направления и задачи контрольно – ревизионной работы ТФОМС Ростовской области в 2015 году
В условиях сложной экономической ситуации, в целях дальнейшего повышения эффективности бюджетных расходов в сфере
ОМС в 2015 году планируется усилить контроль за:
- рациональным использованием средств на прочие затраты, в том числе на затраты, не связанные с оказанием медицинской
помощи (коммунальные услуги, налоги на имущество, землю и т.д.);
- закупкой лекарственных средств, в том числе путем осуществления мониторинга начальной максимальной цены контракта;
- нормированием затрат в соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 20.10.2014 № 1084 «О порядке определения
нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными
внебюджетными фондами РФ, в том числе подведомственных им казенных учреждений» и от 13.10.2014 № 1047 «Об общих
требованиях к определению нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления
государственными внебюджетными фондами и муниципальных органов».
Будет предложена работа по контролю за обоснованностью получения средств МО на основании счетов за проведенную
диспансеризацию всех групп граждан, порядки проведения которой установлены соответствующими приказами МЗ РФ.
2015 год объявлен годом снижения сердечно-сосудистых заболеваний, в связи с чем планируются проведение целевых
экспертиз по данному направлению.
Опыт работы 2014 года показал наиболее оптимальную организационную схему контрольной работы проведения совместных
проверок:
1. КРУ и лекарственного отдела.
2. КРУ и организационно-методического отдела по работе с медицинскими учреждениями, специалистами филиалов.
3. КРУ начало совместные проверки по диспансеризации определенных групп взрослого населения.
Учитывая достигнутые результаты, указанная форма работы будет активно применена в 2015 году.
Роль контрольной функции ТФОМС в реализации Территориальной программы ОМС по прежнему призвана обеспечить:
- целевое расходование средств;
- прозрачность расходов;
- финансовую дисциплину субъектов контроля, упреждая нарушения.
Совокупность указанных условий позволит МО избежать мер государственного принуждения за неправомерное поведение в
области финансово-хозяйственной деятельности, при этом при выполнении рейтинговых показателей получить вознаграждение
стимулирующего характера.
Согласно Приложению к приказу ТФОМС Ростовской области, согласованному совместно с министерством
здравоохранения РО от 18.11.2014 № 12-675, «…медицинские организации, допустившие несвоевременный возврат средств ОМС,
использованных не по целевому назначению (в случае установления нарушения при проверках и ревизиях КРУ ТФОМС Ростовской
области), в бюджет территориального фонда (в соответствии с ч.9 ст.39 Федерального закона от 29.10.2010 №326-ФЗ «Об
обязательном медицинском страховании» в Российской Федерации» - «в течение 10 рабочих дней со дня предъявления
территориальным фондом соответствующего требования»), исключаются из числа возможных получателей стимулирующих
выплат».
Начальник контрольно-ревизионного
управления ТФОМС Ростовской области
Хачатурьянц Г.А.