Роль анализа ресурсного потенциала в формировании

Роль анализа ресурсного потенциала в формировании стратегии …
УДК 338.2
О.В. Попова, О.А. Пономарева
РОЛЬ АНАЛИЗА РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА В
ФОРМИРОВАНИИ СТРАТЕГИИ ПРОМЫШЛЕННОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ
Ольга Васильевна Попова, к.э.н., доцент
Санкт-Петербургский государственный политехнический
университет
Россия, Санкт-Петербург
Тел.: (812) 534-74-82, E-mail: ov.popova@mail.ru
Ольга Алексеевна Пономарева, к.э.н., доцент
Санкт-Петербургский государственный политехнический
университет
Россия, Санкт-Петербург
Тел.: (812) 534-74-82, E-mail: olga_pn@list.ru
Аннотация
В работе обоснована необходимость оценки ресурсов как источника
конкурентных преимуществ предприятия и базиса для формулирования
стратегии промышленного предприятия. Рассмотрены возможные
аналитические методы, используемые для этой цели, такие как факторный
анализ выпуска продукции, декомпозиция показателей прибыльности,
построение матричной модели.
Ключевые слова: стратегия, ресурсный потенциал, факторный анализ,
экстенсивность и интенсивность использования ресурсов, декомпозиция
показателей прибыльности
О.V. Popova, О.А. Ponomareva
THE ROLE OF RESOURCE POTENTIAL IN
STRATEGY DEVELOPMENT OF INDUSTRIAL ENTERPRISE
Olga V. Popova1, e-mail: ov.popova@mail.ru;
Olga A. Ponomareva1, e-mail: olga_pn@list.ru.
1
St.Petersburg State Polytechnical University, Russia
Abstract
The necessity of resource assessment as the source of competitive
advantages and basis of strategy formulation of industrial enterprise is proved.
517
О.В. Попова, О.А. Пономарева
Analytic methods for this purpose are considered, for example, production
output factor analysis, profitability indexes decomposition, matrix model
construction.
Key words: strategy, resource potential, factor analysis, extensiveness and
intensiveness of use of resources, profitability indexes decomposition
В условиях растущей международной конкуренции основной акцент в
анализе стратегий сместился с поиска источников прибыли предприятия во
внешней среде на резервы прибыли внутри самой фирмы, от планирования
диверсификации и роста фирм к достижению конкурентоспособности.
Катькало В.С. выделяет три этапа в развитии теории стратегического
управления [3]. Если для первого этапа теории стратегического управления
был характерен приоритет внутренних аспектов деятельности фирмы, для
второго этапа – акцент на внешнее окружение, то особенностью третьего
этапа стал возврат к внутриорганизационным способностям. Третий этап,
начавшийся в конце 1980-х гг., был ознаменован переходом теории
стратегического управления к развитию на собственной основе. Ресурсы и
способности фирмы рассматриваются как основной источник
конкурентного преимущества и фундамент для формулирования
стратегии.
Как отмечает Катькало В. С. «два важнейших отличия
стратегического образа мышления на основе ресурсного подхода на этом
этапе: приоритет создания ценности, а не минимизация издержек, а также
акцент усилий не на подавление любой ценой соперника в рыночной
конкуренции, а на создание собственных, трудно копируемых другими
фирмами компетенций как залога лидерства в бизнесе» [3].
Грант Р. считает, что «усиление акцента на роли ресурсов и
способностей как базисе стратегии проистекает из двух факторов. Вопервых, по мере того как ситуация в отрасли становится все более
нестабильной, именно внутренние ресурсы фирмы, а не внешние ресурсы
и возможности рынка, следует рассматривать как надежную основу
формирования стратегии. Во-вторых, становится все более очевидно, что
именно конкурентное преимущество, а не привлекательность отрасли,
являются главным источником высокой прибыльности» [2].
Высокая доходность может проистекать из двух источников:
нахождения в привлекательной отрасли и получения конкурентного
преимущества по сравнению с соперниками. Из этих двух факторов более
важным является конкурентное преимущество. Интернационализация и
дерегулирование привели к усилению конкурентного давления в
большинстве рыночных секторов. Главной целью стратегии становится
усиление конкурентного преимущества посредством развития и
использования ресурсов и способностей, а не поиски спасения от натисков
конкурентов.
518
Роль анализа ресурсного потенциала в формировании стратегии …
В таких условиях необходимо оценить, насколько ресурсы и
способности фирмы могут обеспечить устойчивое конкурентное
преимущество, и использовать результаты анализа ресурсов для создания
стратегий, опирающихся на внутренние сильные стороны фирмы и
защищающие от внутренних слабостей, идентифицировать средства,
которые позволят фирме раскрыть свои ресурсы и способности.
Ресурсный подход при формировании стратегии подчеркивает
уникальность каждой организации и утверждает, что секрет прибыльности
заключается не в том, чтобы делать то же самое, что все остальные
предприятия, а в том, чтобы использовать собственные отличия. Создание
конкурентного преимущества означает формулирование и реализацию
стратегии, которая опиралась бы на уникальность портфеля ресурсов и
способностей каждой фирмы. Формированию стратегии предприятия с
акцентом на ресурсный потенциал уделено внимание и в работе Квинта В.
[11].
Рассматривая ресурсный потенциал как источник генерирования
доходов, прибыли и стоимости предприятия, при проведении
стратегического анализа необходимо отталкиваться от анализа показателей
доходности организации. Оценкой эффективности использования
совокупных ресурсов организации является показатель рентабельности
активов (экономическая рентабельность, ROA), который условно называют
коэффициентом генерирования доходов. Данный показатель характеризует
возможности получения доходов комбинацией активов и показывает,
сколько рублей операционной прибыли приходится на один рубль,
вложенный в активы предприятия. Дальнейшая декомпозиция показателя
рентабельности активов дает возможность также определить вклад
отдельных видов ресурсов в формирование прибыли, оценить, какие
возможности существуют для более прибыльного использования уже
имеющихся активов.
Варианты декомпозиции показателя экономической рентабельности
представлены в работах Ковалева В.В. [4], Шеремета А.Д. [10] и других
авторов [1,7].
Основные факторные модели рентабельности активов (R):
- двухфакторная мультипликативная
R  A B ,
где А – уровень чистой рентабельности продаж; В - коэффициент
оборачиваемости активов;
- трёхфакторная смешанная
R
A
,
(E  F )
519
О.В. Попова, О.А. Пономарева
где Е – фондоемкость по основному капиталу; F - коэффициент
закрепления оборотных активов в выручке;
- четырёхфакторная мультипликативная
R  (G  1)  H  I  J ,
где G – коэффициент соотношения выручки и себестоимости; H – доля
оборотных активов в имуществе; I – доля запасов в оборотных активах; J –
коэффициент соотношения себестоимости и запасов;
- пятифакторная смешанная
R
1  ( MC  WC  AC )
,
(E  F )
где MC – материалоемкость; WC –
амортизациеемкость;
- восьмифакторная мультипликативная
зарплатоемкость;
AC
–
R  A  N  O  P  Q  S  T  D,
где N – коэффициент оборачиваемости текущих активов; О – коэффициент
текущей ликвидности; Р – коэффициент соотношения краткосрочных
обязательств и дебиторской задолженности; Q - коэффициент соотношения
дебиторской и кредиторской задолженности; S – доля кредиторской
задолженности в заемных средствах; Т – коэффициент финансового
левериджа.
Такой
анализ
позволяет
идентифицировать
источники
неудовлетворительной эффективности использования ресурсов на уровне
определенных видов деятельности, быстро оценивать и проводить анализ
слабых и сильных сторон по сравнению с конкурентами.
У каждого хозяйствующего субъекта имеется возможность выбора
между экстенсивным и интенсивным путем развития, что безусловно
имеет смысл рассматривать при оценке ресурсного потенциала.
Экономическое развитие подразумевает вовлечение в оборот
дополнительных средств, достижение увеличения выпуска продукции за
счет привлечения новых работников, приобретения материалов, ввода в
действие нового оборудования и осуществления капитальных затрат в
здания и сооружения при значительном расширении производства.
Интенсивный путь предполагает повышение эффективности производства
путем мобилизации внутрихозяйственных возможностей без вовлечения
дополнительных средств в хозяйственный оборот.
520
Роль анализа ресурсного потенциала в формировании стратегии …
Оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования
производственного потенциала может быть реализована с использованием
методов факторного анализа на изменение выпуска и продажи продукции
[5,6,9].
Базой для анализа могут служить следующие факторные
детерминированные модели
ВП  Ф  ФО;
ВП  М  МО;
ВП  Ч  ПТ ,
где ВП – выпуск (продажа) продукции, тыс. руб; Ф – среднегодовая
стоимость активной части основных производственных фондов, тыс. руб.;
ФО – фондоотдача, тыс. руб./ тыс. руб.; М – материальные затраты, тыс.
руб.; МО – материалоотдача, тыс. руб./ тыс. руб.; Ч – среднегодовая
численность работников, чел.; ПТ – производительность труда, тыс. руб./
чел.
Расчет влияния на приращение выпуска продукции экстенсивности
( ВПФ ) и интенсивности ( ВПФО ) в использовании основных средств
определяется
ВП ф  (Ф1  Ф0 )  ФО0 ;
ВП фо  Ф1  (ФО1  ФО0 ).
Расчет влияния на приращение выпуска продукции экстенсивности
( ВПЧ ) и интенсивности ( ВП ПТ ) в использовании трудовых ресурсов
определяется
ВПЧ  (Ч 1  Ч 0 )  ПТ 0 ;
ВП ПТ  Ч 1  ( ПТ1  ПТ 0).
Расчет влияния на приращение выпуска продукции экстенсивности
( ВП М ) и интенсивности ( ВП МО ) в использовании материальных ресурсов
на приращение выпуска продукции определяется
ВП М  ( М 1 М 0)  МО0 ;
ВП МО  М 1  ( МО1  МО0 ).
По результатам факторного анализа рассчитывается коэффициент
экстенсивности использования каждого ресурса как отношение темпа
прироста соответствующего вида ресурсов к темпу прироста объема
выпуска или продажи продукции. Соответственно, коэффициент
521
О.В. Попова, О.А. Пономарева
интенсивности использования ресурсов можно определить путем
вычитания из 100% значения коэффициента экстенсивности. На стадии
обобщения рассчитывается комплексный показатель экстенсивности
использования всех ресурсов (как простая средняя арифметическая
величина) и комплексный показатель интенсивности использования всех
ресурсов [5].
Разложение изменения выпуска продукции на составляющие
позволяет проследить всю экономическую цепочку взаимосвязей и
выявить слабые или сильные стороны в работе предприятия, рассчитать
возможные резервы увеличения выпуска продукции, благодаря
интенсивному использованию производственных ресурсов.
Созданию системы ресурсного управления промышленным
предприятием посвящена монография коллектива авторов «Ресурсный
менеджмент: методы выявления резервов производства» [8].
Уваровой Г. и Анташовым В. [9] было предложено построение
матричной модели анализа и оценки производственно-хозяйственной
деятельности.
Модель
отражает
сбалансированность
развития
предприятия, уровень использования производственных ресурсов и
влияние их на конечные результаты деятельности. Авторы рассматривают
производственный процесс в виде модели «вход-выход». На «входе»
задаются значения 7-11 показателей, которые позволяют представить всю
экономическую цепочку создания стоимости: материальные затраты,
амортизация, фонд оплаты труда, основные фонды, добавленная стоимость
и другие. На «выходе» получается более 200 показателей,
характеризующих степень сбалансированности развития и использования
ресурсов, эффективность управления ресурсным потенциалом, тесноту
связи между затратами и ресурсами, между затратами и результатами. Это
позволяет выявить признаки неэффективной работы предприятия. Кроме
того, модель дает возможность провести сравнительный анализ
эффективности работы отдельных предприятий в составе холдинга с
учетом различных условий хозяйственной среды.
Стратегический анализ состоит не в том, чтобы дать готовые ответы, а
предоставить
базу
для
разработки
стратегических
решений.
Аналитические
методы,
рассмотренные
в
статье,
позволяют
идентифицировать, классифицировать и выделить принципиальные
факторы, которые следует учитывать при принятии стратегических
решений. Умелое использование стратегического анализа помогает
развивать управленческую гибкость.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Вашакмадзе Т. Сравнительный анализ бизнес-моделей компаний //
Экономика и жизнь.-2012.- №45.-С.16-17.
522
Роль анализа ресурсного потенциала в формировании стратегии …
2. Грант Р. Современный стратегический анализ. - СПб.: Питер, 2012. 544 с.
3. Катькало В.С. Эволюция теории стратегического управления. – СПб.:
Изд-во «Высшая школа менеджмента»; Изд. дом С-Петерб. гос. ун-та,
2008. - 548с.
4. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Издво Проспект, 2009.- 1024 с.
5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
Учеб.пособие / М.А. Вахрушина [и др.]; под ред. М.А. Вахрушиной. –
М.:Вузовский учебник, 2011. - 463 с.
6. Кордович В.И., Попова О.В. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: Учеб. пособие.- СПб.: Изд-во Политехн.
ун-та, 2013. -136 с.
7. Парфенова М. Д. Модель построения рентабельности инвестированного капитала на основе сбалансированной системы показателей //
Финансовая аналитика: проблемы и решения.- 2012.- № 22.- С.33-42.
8. Ресурсный менеджмент: методы выявления резервов производства /
В.В. Глухов [ и др.]; под ред. В.В. Глухова. - СПб.: Наука, 2012.275 с.
9. Уварова Г., Анташов В. Сбалансированная система показателей
оценки деятельности предприятия // Экономика и жизнь. -2005.№28.- С.7.
10. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.
Учебник для вузов. - М.: Инфра-М, 2008.- 416 с.
11. Vladimir Kvint. The global emerging market. Strategic Management and
Economics.- New York.: Routledge, 2009.
523