[Click here and type the Title Page]
advertisement
Финансовая отчетность и отчет независимых аудиторов Юнибанк закрытое акционерное общество 31 декабря 2006 Содержание Стр. Отчет независимых аудиторов ........................................................................................ 1 Отчет о прибылях и убытках ...........................................................................................3 Бухгалтерский баланс .......................................................................................................4 Отчет об изменениях в собственном капитале ..............................................................5 Отчет о движении денежных средств.............................................................................6 Примечания к финансовой отчетности .........................................................................7 Отчет независимых аудиторов Акционерам и Директорам Закрытого Акционерного Общества “Юнибанк”: Заключение о финансовой отчетности Нами проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности ЗАО Юнибанк (далее “Банк”), состоящей из бухгалтерского баланса на 31 декабря 2006 года, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях в собственном капитале, отчета о движении денежных средств за год, закончившийся на эту дату, а также описания основных принципов составления финансовой отчетности и прочих объяснительных примечаний. Положение об ответственности руководства за финансовую отчетность Ответственность за составление и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности несет руководство. Ответственность руководства включает в себя: разрабатывание, внедрение и поддерживание системы внутреннего контроля, необходимой для подготовки и достоверного отражения финансовой отчетности, которая не содержит в себе материальных искажений, произошедших в результате мошеничества или ошибок; выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и последовательное их применение; применение обоснованных и осмотрительных суждений и оценок. Ответственность Аудитора Наша обязанность заключается в выражении мнения о достоверности данной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с международными стандартами аудита. Согласно данным стандартам аудитор должен следовать требованиям этики и планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает в себя проведение процедур для приобретения достаточных оснований, подтверждающих финансовую отчетность и прилагаемых к ней примечаний. Выбор процедур зависит от суждений аудитора, данные суждения также применяются при оценке риска существенного искажения финансовой отчетности, произошедшей в результате мошеничества либо ошибок. При оценке риска, аудитор принимает во внимание систему внутреннего контроля Банка, применяемую к приготовлению и достоверному представлению финансовой отчетности, для того, чтобы разработать соответствующие обстоятельствам процедуры проверки, но не для выражения мнения о внутреннем контроле Банка. Аудит также включает в себя оценку применяемых принципов учетной политики и существенных оценок, принятых руководством, а также представления финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что проведенный нами аудит дает нам достаточно оснований для выражения мнения относительно достоверности финансовой отчетности. Заключение По нашему мнению, финансовая отчетность во всех существенных отношениях достоверно отражает финансовое положение Банка на 31 декабря 2006 года, а также результаты ее деятельности и движение денежных средств за год, закончившийся на эту дату, в соответстии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности. 21 февраля 2007 Ереван Юнибанк ЗАО 3 Отчет о прибылях и убытках За год, закончившийся 31 декабря 2006 года (аудировано) За год, закончившийся 31 декабря 2005 года (аудировано) 6 6 2,685,632 (994,769) 1,669,177 (630,371) 10 1,690,863 (547,215) 1,038,806 (571,910) 1,143,648 466,896 4,592 74 334,925 221,366 (17,337) 5,620 7 7 665,962 (99,401) 902 406,093 (81,677) 6,316 8 10 9 67,304 (907) (1,565,910) 140,709 279 (1,038,123) 11 533,778 (110,199) 127,553 (29,395) 423,579 98,158 В тысячах армянских драм Прим. Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы Обесценение процентных активов Чистые процентные доходы после обесценения процентных активов Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Комиссионные доходы Комиссионные расходы Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Прочие доходы (Обесценение)/реверсирование прочих активов Прочие расходы Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Прибыль за год Прилагаемые примечания на страницах с 7 до 42 являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности. Юнибанк ЗАО 4 Бухгалтерский баланс В тысячах армянских драм Прим На 31 декабря 2006 (аудировано) На 31 декабря 2005 (аудировано) 6,041,526 220,962 4,162,172 14,405,471 2,882,811 2,436,623 36,966 2,663,344 11,055,087 2,855,133 896,666 - 1,385,099 70,367 271,922 473,148 74,209 198,861 30,336,996 19,793,371 1,146,695 25,235,199 45,693 29,817 86,680 320,260 16,139,500 9,606 5,120 99,616 26,544,084 16,574,102 2,799,850 20,259 167,272 805,531 2,799,850 9,552 17,208 392,659 3,792,912 3,219,269 30,336,996 19,793,371 АКТИВЫ Денежные средства и счета в ЦБА Драгоценные металлы Средства в других финансовых организациях Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, заложенные под соглашения репо Основные средства Нематериальные активы Прочие активы 12 13 14 15 16 17 18 ИТОГО АКТИВОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Обязательства Средства финансовых организаций Средства клиентов Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство Прочие обязательства и резервы 19 20 11 21 Итого обязательств Собственный капитал Акционерный капитал Главный резерв Прочие резервы Нераспределенная прибыль Итого собственного капитала ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА 22 Финансовая отчетность, представленная на страницах с 3 по 42 была утверждена Советом Банка 21 февраля 2007 года и подписана Председателем правления и Главным бухгалтером Банка. Прилагаемые примечания на страницах с 7 до 42 являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности. В. Атаян Председатель правления А. Малхасян Главный бухгалтер Юнибанк ЗАО 5 Отчет об изменениях в собственном капитале В тысячах армянских драм Резерв переоценки финансовых активов, имеющихся в Нераспреде наличии для ленная продажи прибыль Акционерный капитал Главный резерв Резерв переоценки основных средств Остаток на 1 января 2005 года (аудированный) 2,799,850 8,782 - - 295,271 3,103,903 Перенос в главный резерв - 770 - - (770) - Прибыль за год - - - - 98,158 98,158 Чистая прибыль от изменений в справедливой стоимости - - - 21,511 - 21,511 Влияние отложенных налогов - - - (4,303) - (4,303) Остаток на 31 декабря 2005 года (аудированный) 2,799,850 9,552 - 17,208 392,659 3,219,269 Перенос в главный резерв - 10,707 - - (10,707) - Прибыль за год - - - - 423,579 423,579 Переоценка основных средств - - 186,583 - - 186,583 Чистая прибыль от изменений в справедливой стоимости - - - 10,676 - 10,676 Перенос чистых прибылей от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, на чистую прибыль - - - (9,647) - (9,647) Влияние отложенных налогов - - (37,317) (231) - (37,548) Остаток на 31 декабря 2006 года (аудированный) 2,799,850 20,259 149,266 18,006 805,531 3,792,912 Итого Юнибанк ЗАО 6 Отчет о движении денежных средств В тысячах армянских драм За год, закончившийся 31 декабря 2006 года (аудировано) За год, закончившийся 31 декабря 2005 года (аудировано) 2,808,137 (948,153) 660,067 (81,677) 1,597,659 (643,584) 424,827 (99,400) 334,925 891,622 (723,553) (715,903) 315,589 1,053,758 (439,093) (385,751) 2,225,465 1,824,005 (183,996) (4,793,947) (37,232) (36,966) (465,813) (6,602,095) (150,102) 832,381 8,287,825 435,032 7,083,172 6,330,496 2,087,233 Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Комиссии полученные Комиссии уплаченные Реализованные доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Восстановление ранее списанных кредитов Зарплата и вознаграждения выплаченные Прочие операционные доходы выплаченные Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменения в операционных активах и обязательств (Прирост)/снижение операционных активов Драгоценные металлы Средства в других финансовых организациях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы Прирост/(снижение) операционных обязательств Средства финансовых организаций по сделкам репо Средства клиентов Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, до налогообложения Налог на прибыль выплаченный Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности (77,522) (80,091) 6,252,974 2,007,142 (924,472) (694,294) 8,053 (1,106,241) (299,496) 57,175 (1,610,713) (1,348,562) 131,224 - 131,224 - Денежные средства от инвестиционной деятельности Покупка инвестиционных финансовых активов Покупка основных средств Выручка от реализации основных средств Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Привлечение кредитов от других финансовых организаций Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности Влияние курсовых разниц на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов (17,337) 5,620 4,756,148 664,200 Денежные средства и их эквиваленты на начало года 4,678,485 4,014,285 Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Прим. 12) 9,434,633 4,678,485 Юнибанк ЗАО 7 Прилагаемые примечания к финансовой отчетности 1 Основная деятельность ЗАО Юнибанк (далее “Банк”) является закрытым акционерным обществом (изменить если иное), который был зарегистрирован в Республике Армения 9 октября 2001 года. Банк действует в соответствии с законодательством РА и на основании банковской лицензии номер 81, выданной 10 октября 2001 года Центральным Банком Армении (далее “ЦБА”). Банк принимает депозиты, предоставляет кредиты, переводит платежи в Армении и зарубеж, производит обмен валюты и предоставляет прочие банковские услуги юридическим и физическим лицам. Основной офис Банка находится в Ереване. У Банка есть 10 отделений в Ереване, 15 отделений в других регионах Армении, 2 отделения в Нагорном Карабахе и одно представительство в Москве, Росии. Официальный адрес Банка: ул. Анрапетутян 39, Ереван. 2 Условия осуществления бизнеса в Армении Армения до сих пор продолжает подвергаться политическим и экономическим изменениям. Как развивающаяся страна, в Армении отсутствует развитая деловая и регулятивная инфраструктура, которая обычно существует в более развитых странах со свободной рыночной экономикой. Таким образом, деятельность в Армении связана с определенными рисками, котроые обычно отсутствуют в условиях развитых рынков. Банк может быть подвержен, в течение прогнозируемого будущего, этим рискам и их последствиям. Прилагаемая финансовая отчетность не включает в себя никаких поправок, которые могут понадобится при дальнейшем выявлении этих рисков. Поправки, если таковые возникнут, будут отражены в финаносовой отчетности Банка в том периоде, когда они будут выявлены и станет возможным надежно оценить их величину. Помимо этого, экономические факторы продолжают ограничивать объем операций на финансовых рынках. Котировки в малоликвидных рынках могут не соответствовать стоимости финансовых инструментов, которая была бы определена в условиях эффективного, активного рынка, имеющего много продавцов и покупателей, желающих вступать в сделки. Юнибанк ЗАО 3 8 Основы представления отчетности 3.1 Применяемые стандарты Финансовая отчетность Банка была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее “МСФО”), утвержденными и опубликованными Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее “СМСФО”), а также интерпретациями, утвержденными Комитетом по интерпретациям международной финансовой отчетности (далее “КИМФО”). 3.2 Принципы оценки Финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом учета справедливой стоимости для финансовых активов и обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и активов, предназначенных для торговли, за исключением тех активов и обязательств для которых не существует достоверной оценки справедливой стоимости. Прочие финансовые активы и обязательства учитываются по амортизированной стоимости, а нефинансовые активы и обязательства учитываются по исторической стоимости, за исключением зданий, которые переодически переоцениваются по рыночной стоимости. 3.3 Функциональная валюта и валюта отчетности Функциональной валютой Банка является валюта первичной экономической среды, в которой действует Банк. Функциональной валютой Банка и валютой отчетности Банка является Армянский Драм (далее “драм”), как валюта, отражающая экономическую сущность и основные события и обстоятельства, определяющие деятельность Банка. Банк осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями законодательства Армении и бухгалтерскими стандартами Республики Армения. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе учетных записей Банка, с корректировками и реклассификациями необходимыми для приведения их в соответствие с МСФО. Финансовая отчетность представлена в тысячах драм, который не конвертируется вне Армении. 3.4 Реклассификации В случае необходимости, в сравнительную финансовую отчетность были внесены поправки с целью приведения ее в соответствие с изменениями представления финансовой отчетности в текущем году. 3.5 Новые стандарты и интерпретации В 2006 году вошли в силу следующие интерпретации и поправки, применимые к Банку: Поправка к МСФО 39 (IAS 39) Договора страхования - Финансовые гарантии (в силе с 1 января 2006 года) Поправка к МСФО 39 (IAS 39) Финансовые инструменты: признания и оценка классификация по справедливой стоимости (в силе с 1 января 2006 года) - Вышеуказанные поправки не имели существенного влияния на финансовую отчетность Банка. Следующие стандарты и интерпретации, применимые к Банку были утверждены, но еще не вступили в силу на отчетную дату данной финансовой отчетности: МСФО 7 (IFRS 7) Финансовые инструменты: раскрытие информации (в силе с 1 января 2007 года) Юнибанк ЗАО 3.6 9 Изменения к МСФО 1 (IAS 1) Представление финансовой отчетности – Раскрытие информации о собственных средствах (в силе с 1 января 2007 года) Сверка собственного капитала и прибыли за год по бухгалтерским стандартам Республики Армения и МСФО Сверка собственного капитала и прибыли за год по бухгалтерскими стндартами Республики Армения и МСФО выглядит следующим образом: В тысячах армянских драм 2006 Собственный капитал Армянское бухгалтерское законодательство Прибыль за Собственный год капитал Прибыль за год 457,682 (33,705) 3,178,457 64,453 - 6,196 6,196 Реверсирование резерва по обязательстам кредитного характера 21,431 21,431 45,491 45,491 Реверсирование резерва по прочим активам 23,739 23,739 - - (45,170) (45,170) - - Поправка начального сальдо Резерв под убытки кредитов Поправка резерва финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Отложенный налог Международные стандарты финансовой отчетности 4 3,793,438 2005 - 128 - (8,884) (526) (526) (10,875) (9,098) 3,792,912 423,579 3,219,269 98,158 Принципы учетной политики Ниже изложены основные принципы учетной политики Банка, использованные при составлении данной финансовой отчетности и последовательно примененяемые в предыдущие годы. 4.1 Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента. Процентные доходы также включают в себя доходы от инвестиций в ценные бумаги. Плата за предоставление кредитов клиентам откладываются (вместе с соответствующими расходами) и признаются как поправка к эффективной ставке процента по данному кредиту. Комиссионные и прочие доходы и расходы в основном признаются по методу наращивания по мере предоставления услуг. Комиссионные доходы по управлению инвестиционным портфелем и прочие управленческие и консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг. Доходы от оказания услуг, связанных с управлением активами, отражаются в течение периода оказания услуг. Тот же принцип применяется к услугам по управлению состоянием, финансовым планированием или сохранению активов, предусматривающих длительный период обслуживания. В случае, если возникает сомнение в своевременном погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. Юнибанк ЗАО 4.2 10 Переоценка иностранной валюты Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается по курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по курсу, действовавшему на отчетную дату. Прибыли и убытки, возникшие в результате пересчета операций в иностранной валюте, признаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. Немонетарные средства, выраженные в иностранной валюте и отражаемые по истрорической стоимости, пересчитываются по курсу, действовавшему на дату совершения операции. Немонетарные средства, выраженные в иностранной валюте и отражаемые по справедливой стоимости, переводятся по курсу, действовавшему на дату определения справедливой стоимости. Разницы между контрактным курсом операции и средним курсом, действовавшим на дату операции, включается в доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой. Ниже приведены курсы, используемые Банком для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте: драм/1 американский доллар драм/1 евро 4.3 31 декабря 2006 г. 31 декабря 2005 г. 363.5 450.19 478.73 532.35 Налогообложение Сумма налога на прибыль за отчетный период включает в себя сумму текущего налога за отчетный период и сумму отложенного налога. Налог на прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках в полном объеме, за исключением сумм налога, относящихся к операциям, эффект от которых отражается непосредственно в собственном капитале, в таком случае налог на прибыль отражается в собственном капитале. Текущий налог на прибыль за отчетный период рассчитывается, исходя из размера налогооблагаемой прибыли за отчетный период, с учетом ставок налога на прибыль, действовавших по состоянию на отчетную дату, а также сумм обязательств, возникших в результате уточнения сумм налога на прибыль за предыдущие отчетные периоды. Отложенный налог на прибыль отражается с использованием метода балансовых обязательств применительно ко всем временным разницам, возникающим между балансовой стоимостью активов и обязательств, отраженных в финансовой отчетности, и их стоимостью, используемой для целей расчета налогооблагаемой базы, за исключением тех случаев, когда отложенный налог возникает в результате начального признания гудвил либо актива или обязательства, возникшего от операции, не являющейся объединением предприятий, и который в момент совершения операции, не влияет ни на прибыль финансовой отчетности, ни на прибыль или убыток, определенной для налогообложения. Активы по отложенному налогу отражаются в той степени, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, в счет которой могут быть использованы временные разницы. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, Юнибанк ЗАО 11 как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. Отложенные налоговые активы и обязательства создаются в отношении временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние и ассоцииированные организации, или совместные организации, кроме тех случаев когда момент исчезновения временных разниц может контролироваться Банком и существует вероятность того, что эти временные разницы не исчезнут в обозримом будущем. В Республике Армения существуют также прочие операционные налоги, применимые к деятельности Банка. Эти налоги включены в прочие операционные расходы в отчете о прибылях и убытках 4.4 Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе, средства на корреспондентских счетах в Центральном Банке Армении (за исключением средств, хранящихся для расчетов с картами ArCa), и средства на счетах в других банках, которые за короткий срок могут быть конвертированы в наличные средства и которые не подвержены значительному риску изменения в стоимости. Денежные средства и их эквиваленты учитываются по амортизированной стоимости. 4.5 Драгоценные металлы Золото и прочие драгоценные металлы отражаются по ценам, установленными Центральным Банком Армении, которые приблизительно совпадают со справедливой стоимостью и котируются по ставкам Лондонского рынка благородных металлов. Изменение цен отражается в чистой прибыли/убытке от операций с драгоценными металлами в прочих доходах/расходах. 4.6 Средства в других финансовых организациях В ходе своей обычной деятельности Банк предоставляет другим банкам авансы и депозиты различной длительности. Кредиты и авансы с фиксированной длительностью в дальнейшем отражаются по амортизированной стоимости, рассчитанной по эффективной процентной ставке. Кредиты и авансы, не имеющие фиксированной длительности, отражаются по амортизированной стоимости, основываясь на сроках погашения, оцененных руководством. Средства в других финансовых организациях отражаются за вычетом резервов под обесценение. 4.7 Финансовые инструменты Финансовые активы и обязательства признаются на отчетную дату, если у Банка возникает контрактное обязательство в отношении этого инструмента. Купля и продажа финансовых активов и обязательств, имеющих регулярный характер приобретения, учитываются по дате расчета. Купля с выполнением на следующий день финансовых инструментов, которые в дальнейшем будут учитываться по справедливой стоимости, между датой сделки и датой расчета, учитываются так же как и приобретенные инструменты. Финансовые активы и обязательства при первоначальной оценке учитываются по справедливой стоимости плюс, в случае инструментов не оцениваемых по справедливой Юнибанк ЗАО 12 стоимости через прибыль и убыток, затраты по сделке, непосредственно связанные с финансовым инструментом. Последующая оценка всех финансовых обязательств, за исключением обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток (включая обязательства предназначенные для торговли), учитывается по амортизированной стоимости, с использованием метода эффективной ставки процента. Последующая оценка финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток учитывается по справедливой стоимости. Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток; финансовые активы, удерживаемые до погашения; кредиты и дебиторская задолженность и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Руководство Банка осуществляет классификацию финансовых инструментов в определенную категорию в момент первоначальной оценки, в зависимости от целей приобретения финансового инструмента. Последующая классификация финансовых активов, в случае возможности и по мере необходимости, пересматривается на каждую отчетную дату. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убытки Данная категория включает в себя две катергории: финансовые активы, предназначенные для торговли и прочие активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Финансовый актив классифицируется в данную категорию, если он приобретен с целью перепродажи в ближайшее время, или если он определяется в данную категорию руководством с момента начального приобретения актива. Производные инструменты также определяются в категорию финансовых активов, предназначенных для торговли, за исключением тех случаев, когда они используются в целях хеджирования. Прибыли и убытки в отношении финансовых активов, предназначенных для торговли отражаются в отчете о прибылях и убытках. Фианнсовые активы, удерживаемые до погашения Удерживаемые до погашения финансовые активы представляют собой финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк твердо намерен и способен удерживать до погашения. При продаже Банком более чем незначительной суммы удерживаемых до погашения финансовых активов, вся категория должна быть переклассифицирована как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Удерживаемые до погашения инвестиции отражаются по амортизированной стоимости, с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом резерва под обесценение. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность представляет собой активы с фиксированными или определяемыми платежами, которые возникают при предоставлении Банком денежных средств непосредственно заемщикам и без намерения продажи подлежащих получению средств. Юнибанк ЗАО 13 Кредиты с фиксированным сроком погашения, предоставленные Банком, первоначально признаются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. В случаях, когда справедливая стоимость предоставленных средств отлична от справедливой стоимости кредита, например когда кредит выдан по ставкам ниже рыночных, разница между справедливой стоимостью предоставленных средств и справедливой стоимостью кредита признается как убыток при первоначальном признании кредита и включается в отчет о прибылях и убытках как расход от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных. Последующая оценка балансовой стоимости кредитов учитывается с использованием метода эффективной процентной ставки. Кредиты заемщикам, не имеющим фиксированного срока погашения, учитываются с использованием метода эффективной процентной ставки, основываясь на предполагаемый срок погашения. Кредиты заемщикам учитываются за вычетом резерва под обесценение. Финансовые активы, имеющиеся в наличие для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включают в себя долговые и долевые инструменты, которыми Банк намеревается владеть в течении неопределенного времени. Последующая оценка финансовых активов, имеющихся для продажи учитывается по справедливой стоимости, с отражением прибылей и убытков, возникающих в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, в отчете об изменениях в собственном капитале, до прекращения признания финансовых активов либо до момента, когда финансовые активы считаются обесцененными, в случае чего накопленная прибыль или убыток, ранее отражаемый в отчете об изменениях в собственном капитале, включается в отчет о прибылях и убытках. Однако проценты, начисленные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются в отчете о прибылях и убытках. Дивиденды, полученные от финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи отражаются в отчете о прибылях и убытках, когда у Банка возникает право на получение выплаты. Справедливая стоимость финансовых активов, активно торгуемых на финансовых рынках, определяется как котируемая цена на покупку данного финансового актива на момент закрытия торгов на отчетную дату. Справедливая стоимость финансовых активов для которых не существует активного рынка определяется путем применения других методик оценки. В состав этих методик входят использование результатов недавней продажи аналогичных инструментов несвязанным третьим сторонам, а также анализ дисконтированных денежных потоков. В противном случае, финансовые активы отражаются по стоимости за вычетом резерва под обесценение. 4.8 Резерв под обесценивание финансовых активов На каждую отчетную дату Банк проводит оценку финансовых активов или груп финансовых активов на предмет обесценения. Активы, учитываемые по амортизированной стоимости При наличии объективных признаков обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разница между балансовой стоимостью и и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков (за исключением будущих нереализованных потерь), рассчитанной по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента (т.е. эффективной ставке рассчитанной при первоначальной оценке актива). Балансовая стоимость актива уменьшается с использованием резерва под обесценение. Убыток отражается в отчете о прибылях и убытках. Юнибанк ЗАО 14 Оценка дисконтной стоимости предполагаемых будущих денежных потоков обеспеченного финансового актива отражает денежные потоки, которые могут возникнуть от продажи залога за вычетом затрат на получение и продажу залога, вне зависимости от того вероятен ли переход залога в собственность Банка. В первую очередь Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе для существенных финансовых активов, а затем на индивидуальной или совокупной основе для несущественных финансовых активов. После определения объективных признаков обесценения на индивидуальной основе, при отсутствии таких признаков, активы включаются в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска на предмет определения признаков обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на индивидуальной основе и по которым создается или был создан резерв под обесценение, не могут быть включены в вышеуказанные группы для оценки на совокупной основе. Если в последующий период величина убытка уменьшается и уменьшение может быть объективно отнесено на счет событий, возникших после признания убытка, то ранее признанный убыток восстанавливается. Любое последующее восстановление убытка от обесценения отражается в отчете о прибылях и убытках. Восстановление убытка производится только в той степени, при которой балансовая стоимость актива не превышает амортизированную стоимость на дату восстановления убытка. Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения величины убытка. Восстановление ранее списанных сумм уменьшают величину расхода по обесценению в отчете о прибылях и убытках. Активы, имеющиеся в наличии для продажи Если актив, имеющийся в наличии для продажи, обесценивается, то сумма составляющая разницу между стоимостью (за вычетом выплаты основной суммы и амортизации) и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытков раннее признанных в отчете о прибылях и убытках, переносится из отчета об изменениях в собственном капитале в отчет о прибылях и убытках. Восстановление убытков по долевым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, не отражаются в отчете о прибылях и убытках. Восстановление убытков по долговым инструментам восстанавливаются через отчет о прибылях и убытках, если увеличение в справедливой стоимости может быть объективно отнесено на счет событий, возникших после признания убытка в отчете о прибылях и убытках. 4.9 Прекращение признания финансовых активов и обязательств Финансовые активы Финансовый актив (либо часть финансового актива, либо часть группы ананлогичных финансовых активов) прекращает признаваться когда: Истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу; Юнибанк ЗАО 15 Банк передал договорные права на получение потоков денежных средств по финансовому активу, или сохранила за собой договорные права на получение потоков денежных средств, но при этом приняла на себя договорное обязательство выплатить без существенного замедления эти денежные средства третьей стороне по соглашению передачи; и Банк либо (а) передал значительную часть всех рисков и выгод, связанных с финансовым активом, либо (б) не передал и не сохранил за собой значительной части всех рисков и выгод, связанных с финансовым активом, однако передал контроль над финансовым активом. Если Банк передал свои права на получение потоков денежных средств по финансовому активу и не передал и не сохранил за собой значительный части всех рисков и выгод, связанных с финансовым активом, и не передал контроль над активом, то актив учитывается соразмерно дальнейшему участию Банка в финансовом активе. Когда продолжающееся участие принимает форму гарантийного обеспечения переданного актива, то степень такого участия организации определяется как наименьшая из двух величин: (i) суммы актива и (ii) максимальной суммы возмещения, которая может быть истребована с Банка. Когда продолжающееся участие организации принимает форму выписанного или купленного опциона (или и того, и другого) на переданный актив, степень такого участия Банка определяется суммой, на которую Банк может совершить обратную покупку переданного актива. Однако, в случае с выписанным опционом на актив (включая опцион с расчетами в денежных средствах или аналогичными условиями), оцененный по справедливой стоимости, степень продолжающегося участия организации ограничивается наименьшей из двух величин: справедливой стоимости переданного актива и цены исполнения опциона. Финансовые обязательства Финансовое обязательство списывается с баланса когда оно погашено, аннулированно или срок его действия истек. Если сущестующее обязательство обменивается на другое обязательство от того же кредитора на существенно отличных условиях, либо когда происходит существенное изменение условий существующего финансового обязательства, такой обмен либо изменение условий учитывается как погашение первоначального финансового обязательства, и признание нового финансового обязательства. Разность между балансовой стоимостью финансового обязательства погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным возмещением, отражается в отчете о прибылях и убытках. 4.10 Сделки продажи (покупки) ценных бумаг с обязательством обратного выкупа (продажи) Сделки продажи ценных бумаг с обязательстом их обратного выкупа (“репо”) рассматриваются как операции по привлечению средств под обеспечение ценных бумаг. Ценные бумаги, переданные по сделкам продажи с обязательством их обратного выкупа, продолжают отражаться в балансе а, если у получающей ценные бумаги стороны иммется право по договору или принятому соглашению продать или перезаложить данные ценные бумаги, то ценные бумаги реклассифицируются в категорию ценных бумаг, заложенных по сделкам продажи с обязательством их обратного выкупа и отражаются в балансе отдельной строкой. Соответстующее обязательство отражается в средствах финансовых организаций или клиентов. Юнибанк ЗАО 16 Ценные бумаги, купленные с обязательством их обратной продажи (“обратные репо”) отражаются соответственно как средства в других финансовых организациях или кредиты и авансы клиентам. Разница между ценой покупки ценной бумаги и ценой обратной продажи учитывается как процентный доход и начисляется на протяжении всего срока действия сделки “репо” по методу эффективной ставки процента. Ценные бумаги, полученные в качестве займа, не отражаются в финансовой отчетности, за исключением случаев, когда они реализуются третьим сторонам. В этом случае финансовый результат от приобретения и продажи отражается в отчете о прибылях и убытках как доход за вычетом расходов от операций с финансовыми активами, предназначенными для торговли. Обязательство по возврату данных ценных бумаг отражается по справедливой стоимости как обязательство, предназначенное для торговли. 4.11 Финансовый лизинг и операционная аренда Операционная аренда – Банк в роли арендатора Если при аренде активов, не происходит существенной передачи всех рисков и выгод, сопутствующих владению, то аренда классифицируется как операционная аренда. Арендные платежи по операционной аренде отражаются как расходы по прямолинейному методу на протяжении срока аренды и включаются в операционные расходы. 4.12 Основные средства Основные средства отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации. Здания Банка отражаются по справедливой стоимости за вычетом накопленной амортизации. Если возмещаемая стоимость ниже балансовой стоимости, по обстоятельствам природа которых не может считаться временной, то актив уменьшается до возмещаемой стоимости. Амортизация рассчитывается по прямолинейному методу в течение срока полезного использования активов. Банк применяет следующие ставки амортизации: Здания Компьютеры Транспортные средства Прочие основные средства Срок годности (в годах) Ставка (%) 20 1 5 5 5 100 20 20 Улучшения арендованной собственности капитализируются и амортизируются в течении оставшегося периоа аренды по прямолинейному методу. Активы, находящиеся в процессе сооружения, не амортизируются. Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения. Затраты по улучшению актива отражаются в составе актива, когда вероятность получения дополнительных будущих экономических выгод, связанных с данным объектом, достаточна высока. Данные затраты амортизируются в течение оставшегося полезного срока соответствующего актива. Юнибанк ЗАО 17 Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются путем сравнения суммы полученных средств с балансовой стоимостью и включаются в операционную прибыль. Увеличение стоимости в результате переоценки учитывается напрямую в капитале, в резерве переоценки основных средств, за исключением случаев, когда оно возмещает предыдущее уменьшение стоимости по данному активу, возникшее в результате переоценки и признанное в отчете о прибылях и убытках, в этом случае увеличение признается в отчете о прибылях и убытках. Уменьшение стоимости в результате переоценки признается в отчете о прибылях и убытках за исключением случаев, когда оно возмещает предыдущее увеличение в результате переоценки, признанное в резерве переоценки основных средств. При продаже переоцененных активов, соответстующие им суммы, включенные в резерв переоценки основных средств, переносятся на нераспределенную прибыль. 4.13 Нематериальные активы К нематериальным активам относятся программы по компьютерному обеспечению, лицензии и прочие. Отдельно приобретенные нематериальные активы первоначально учитываются по стоимости. Впоследствии, нематериальные активы учитываются по стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Нематериальные активы делятся на активы с определенным сроком полезного действия и активы срок полезного действия которых неопределен. Нематериальные активы с определенным сроком полезного действия амортизируются в течение срока их полезного действия в 10 лет и проверяются на обесценение. Сроки полезного действия и методы амортизации нематериальных активов с определенным сроком действия перессматриваются по крайней мере один раз в конце каждого финансового года. 4.14 Заемные средства К заемам средствам относятся средства Центрального Банка или Правительства, средства финансовых организаций, средства клиентов, выпущенные долговые инструменты и субординированный долг, которые первоначально оцениваются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом непосредственных затрат. Впоследствии заемные средства признаются по амортизированной стоимости, с применением способа эффективной ставки процента. Доходы и убытки отражаются в отчете о прибылях и убытках, когда заемные средства перестают признаваться, а также посредством процесса амортизации. 4.15 Пенсии У Банка не имеется никаких соглашений о пенсионных отчислениях, помимо отчислений в Пенсионный фонд Республики Армении, которые рассчитываются как процент текущей валовой зарплаты. Обязательные отчисления в государственный пенсионный фонд отражаются по мере их возникновения. Помимо этого, у Банка нет никаких послепенсионных пособий или других значительных пособий, которые бы требовали начислений. Юнибанк ЗАО 18 4.16 Финансовые обязательства и условные активы и обязательства Условные обязательства не признаются в балансе, но раскрываются в примечаниях, за исключением тех случаев, когда возможность выбытия ресурсов, заключающих экономические выгоды, является маловероятной. Условный активы не признаются в балансе, но раскрываются, когда поступление экономических выгод становится вероятным. Оценочные обязательства создаются, если у Банка в результате произошедшего события возникает юридическое или иное безотзывное обязательство, и при этом существует высокая вероятность того, что потребуется отток экономических ресурсов для исполнения данного обязательства, и сумма этого обязательства может быть надежно оценена. В ходе своей деятельности Банк вступает в обязательства кредитного характера, такие как обязательства по предоставлению кредита, аккредитивов и гарантий. В отношении обязательств кредитного характера создаются специальные резервы, когда убытки считаются более вероятными чем невероятными. 4.17 Уставный капитал Уставный капитал Обыкновенные акции классифицируются как собственный капитал. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением акций, выпущенных при объединении организациий, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров. Превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций признается как эмиссионных доход. Акции, выкупленные у акционеров В случае, если Банк или его дочерние организации выкупают акции Банка, собственный капитал уменьшается на величину уплаченной суммы, включая все дополнительные затраты по сделке за вычетом налогообложения, до момента аннулирования или последующей продажи данных акций. В случае последующей продажи этих акций полученная сумма включается в собственный капитал. Акции, выкупленные у акционеров, отражаются по средневзвешенной стоимости. Дивиденды Дивиденды, отражаются как обязательства и вычитаются из собственного капитал на отчетную дату, только в том случае если они были утверждены до или на отчетную дату. Дивиденды, объявленные до отчетной даты или объявленные и утвержденные после отчетной даты, но до утверждения финансовой отчетности, раскрываются. 4.18 Взаимозачеты Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство. Юнибанк ЗАО 19 4.19 Фидуциарная деятельность Банк принимает от клиентов активы в доверительное управление и на хранение. Операции по хранению активов включают в себя операции с ценными бумагами на депозитных счетах клиентов. Принятые на хранение и в доверительное управление активы и возникшие по доверительному управлению активами обязательства, не включаются в отчетность Банка. Банк несет операционный риск по доверительным операциям, но кредитный и рыночный риск, связанный с данными доверительными операциями, несут клиенты Банка. Коммиссионные, полученные от доверительных операций, отражаются в комиссионных доходах. 5 Критические допущения и оценочные значения Подготовка финансовой отчетности согласно МСФО требует от руководства применения суждений, допущений и оценок, которые влияют на применение учетной политики и на отражение в финансовой отчетности сумм активов и обязательств, доходов и расходов. Оценочные значения и связанные с ними допущения, основывающиеся на историческом опыте и других факторах, считающихся обоснованными в данных обстоятельствах, служат основой для принятия решений об определении балансовой стоимости активов и обязательств, стоимость которых не может быть определена из других надежных источников. Несмотря на то, что оценочные значения основываются на наиболее полном понимании руковордством текущей ситуации, реальные результаты в конечном итоге могут отличаться от принятых оценок. Самые существенные сферы применения суждений и оценок в финансовой отчетности приведены ниже: Классификация финансовых инструментов Финансовые инструменты Банка включают в себя армянские государственные и корпоративные долговые инструменты, ценные бумаги, выпущенные Центральным Банком Армении и корпоративные акции. При первоначальной оценке Банк определяет финансовые активы как активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убытки, финансовые активы, удерживаемые до погашения или финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, с отражением изменений в справедливой стоимости в капитале. Операции со связанными сторонами В ходе своей деятельности Банк вступает в операции со связанными сторонами. Эти операции, в основном, происходят по рыночной цене. В случаях отсутствия активного рынка для таких операций, руководство применяет суждения для определения того, были ли операции проведены по рыночным или же льготным ценам. Эти суждения основываются на схожих операциях с клиентами, которые не являются связанными сторонами, а также на анализа эффективных процентных ставок. Резерв под обесценивание кредитов и дебиторской задолженности Банк регулярно оценивает выданные кредиты и дебиторскую задолженность на предмет обесценения. Банк использует свои суждения, основываясь на своем опыте, для определения величины убытка, в случаях когда у заемщика возникают финансовые трудности, и не существует большого количества информации об аналогичных заемщиках. Кроме того, Банк оценивает изменения в предполагаемых денежных потоках, основываясь на информации, указывающей на неблагоприятные изменения в финансовом положении группы заемщиков, или на неблагоприятные изменения в экономических факторах, напрямую соотносящихся с невыполнением обязательств в Юнибанк ЗАО 20 данной группе заемщиков. Руководство применяет оценки, основываясь на прошлом опыте убытков по активам, риски и объективные признаки обесценения которых анологичны активам, находящимся в группе заемщиков. Банк полагается на свои суждения для корректировки информации о группе кредитов или дебиторской задолженности в соответствии с текущими обстоятельствами. Налогообложение Армянское законодательство примечание 23. подвержено различным интерпретациям. Смотри Обесценение корпоративных финансовых активов, имеющийся в наличии для продажи Банк определяет, что произошло обесценение корпоративных финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, при наличии существенного или продолжительного упадка справедливой стоимости ниже стоимости. Для определения того, что представляет собой существенный или продолжительный упадок, необходимо применять суждения. В применении этих суждений, Банк, помимо других факторов, учитывает изменчивость цен акций. Помимо этого, обесценение может быть уместным, когда существует доказательство ухудшения финансового положения компании, индустрии или сектора, в которые были сделаны вложения, а также если произошли изменения в технологии данных секторов и индустрий, и изменения в операционных или финансовых денежных потоках. 6 Процентные доходы и расходы В тысячах армянских драм 2006 2005 Кредиты и авансы клиентам Долговые интрументы, имеющиеся в наличии для продажи Средства в других финансовых организациях Ценные бумаги с обязательством обратной продажи 2,486,139 141,558 49,923 8,012 1,456,053 130,005 64,135 18,984 Итого процентных доходов 2,685,632 1,669,177 2006 2005 Средства клиентов Средства финансовых организаций Ценные бумаги с обязательством обратного выкупа 974,876 15,282 4,611 621,912 7,555 904 Итого процентных расходов 994,769 630,371 В тысячах армянских драм Юнибанк ЗАО 7 21 Комиссионные доходы и расходы В тысячах армянских драм 2006 2005 Кассовые операции Расчетные операции Операции с платежными картами Гарантии Прочие комиссионные 92,502 473,830 46,506 4,021 49,103 65,534 241,436 31,531 3,175 64,417 Итого комиссионных доходов 665,962 406,093 2006 2005 Расчетные операции Операции с платежными картами Прочие расходы 52,284 43,854 3,263 49,502 26,135 6,040 Итого комиссионных расходов 99,401 81,677 2006 2005 Полученные штрафы и пени Доходы от операций с драгоценными металлами Прочие доходы 63,746 3,558 36,952 96,238 7,519 Итого прочих доходов 67,304 140,709 2006 2005 736,792 87,939 129,636 60,379 452,014 48,182 86,048 48,953 138,796 5,586 63,593 94,839 64,839 4,000 32,507 15,859 20,342 24,508 17,222 69,073 91,919 6,273 49,592 81,616 63,029 4,772 14,705 14,234 12,656 15,712 48,418 1,565,910 1,038,123 В тысячах армянских драм 8 Прочие доходы В тысячах армянских драм 9 Прочие расходы В тысячах армянских драм Затраты на персонал Платежи в фонд социального обеспечения Амортизация Ремонт и техническое обслуживание (здания, нематериальные активы, прочие) Рекламные расходы Командировочные расходы Услуги связи Операционная аренда Прочие налоги, за исключением налога на прибыль Консалтинговые и прочие услуги Расходы по обеспечению безопасности Представительские расходы Канцелярские товары Страхование депозитов Убытки от операций с драгоценными металлами Прочие расходы Итого прочих расходов Юнибанк ЗАО 22 10 Резервы под обесценение и прочие резервы Информация о движении резервов под обесценение процентных активов представлена следующим образом: Средства в других финансовых организациях Кредиты и авансы клиентам Итого 12,465 103,288 115,753 3,496 (13) - 568,414 (1,508,313) 1,053,679 571,910 (1,508,326) 1,053,679 31 декабря 2005 15,948 217,068 233,016 Формирование/(уменьшение) резерва Списание активов Восстановление резерва по ранее списанных активов (4,207) - 551,422 (1,077,931) 793,778 547,215 (1,077,931) 793,778 31 декабря 2006 11,741 484,337 496,078 В тысячах армянских драм 1 января 2005 Формирование резерва Списание активов Восстановление резерва по ранее списанных активов Информация о движении резервов под обесценение прочих активов представлена следующим образом: Прочие активы Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Итого 1 января 2005 1,385 - 1,385 Уменьшение резерва Списание активов Восстановление резерва по ранее списанных активов (279) (334) 79 - (279) (334) 79 31 декабря 2005 851 - 851 Формирование резерва Списание активов 692 - 215 (215) 907 (215) 1,543 - 1,543 В тысячах армянских драм 31 декабря 2006 Юнибанк ЗАО 23 11 Расходы по налогу на прибыль В тысячах армянских драм 2006 2005 Текущий налог Отложенный налог 123,050 (12,851) 62,126 (32,731) Итого расход по налогу на прибыль 110,199 29,395 Налог на прибыль в Республике Армения составляет 20% (2005: 20%). Различия между МСФО и налоговым законодательством РА приводят к возниконовению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Отложенные налоговые активы рассчитываются по ставке налога в 20%. Ниже представлено соотношение между расходами по налогу на прибыль и прибылью по бухгалтерскому учету: 2006 Эффекти вная ставка налога (%) 2005 Эффекти вная ставка налога (%) Прибыль до налогообложения 533,778 - 127,553 - Расход по налогу на прибыль по 20% ставке Доходы, не облагаемые налогом Расходы не уменьшающие налоговую базу Курсовые разницы 106,756 20 25,511 20 (6,145) 6,121 3,467 (1) 1 1 5,008 (1,124) 4 (1) Расход по налогу на прибыль 110,199 21 29,395 23 В тысячах армянских драм Отложенный налог рассчитывается в отношении следующих временных разниц: В тысячах армянских драм Начисленные расходы и прочие обязательства Резервы под обесценивание и прочие убытки Общая сумма отложенного налогового актива Реверсирование резервов под обесценивание и доходы прочих резервов Оценка справедливой стоимости финансовых активов Переоценка основных средств Общая сумма отложенного налогового обязательства Итого чистое отложенное налоговое обязательство Признанные в отчете о прибылях и Признанные в 2005 убытках капитале 4,218 12,560 8,342 - 2006 9,034 - 9,034 8,342 13,252 - 21,594 (9,159) (401) - (9,560) (4,303) - - (231) (37,317) (4,534) (37,317) (13,462) (401) (37,548) (51,411) (5,120) 12,851 (37,548) (29,817) Юнибанк ЗАО 24 В тысячах армянских драм Признанные в отчете о прибылях и Признанные в 2004 убытках капитале 2005 7,149 1,193 - 8,342 7,149 1,193 - 8,342 - (9,159) - (9,159) (3,864) - 3,864 - (4,303) (4,303) (36,833) 36,833 - - (40,697) 31,538 (4,303) (13,462) (33,548) 32,731 (4,303) (5,120) Начисленные расходы и прочие обязательства Общая сумма отложенного налогового актива Реверсирование резервов под обесценивание и доходы прочих резервов Средства в банках Оценка справедливой стоимости финансовых активов Прочие обязательства Общая сумма отложенного налогового обязательства Итого чистое отложенное налоговое обязательство 12 Денежные средства, их эквиваленты и счета в ЦБА В тысячах армянских драм Наличные средства Корреспондентские счета в ЦБА Включено в денежные средства и их эквиваленты Депонированные средства в ЦБА Итого денежные средства и счета в ЦБА 2006 2005 2,711,479 3,229,725 922,991 1,433,598 5,941,204 2,356,589 100,322 80,034 6,041,526 2,436,623 Денежные средства и счета в ЦБА, включенные в денежные потоки Счета в других банках (примечание 13) 5,941,204 2,356,589 3,493,429 2,321,896 Итого денежных средств и их эквивалентов 9,434,633 4,678,485 На 31 декабря 2006 года средства на корреспондентском счету в Центральном Банке Армении включают также обязательный минимальный резерв, который рассчитывается по ставке 8%, начисляемой на привлеченные средства Банка и составляющий 1,589,497 тысяч драм (2005: 823,216 тысяч драм). Использование данных средств не ограничено, однако, если Банк не удерживает на корреспондентском счету минимального среднего резерва, Банк может подвергаться штрафам. В отношении обязательных резервов проценты не предусмотрены. Депонированные средства в ЦБА включают в себя гарантированный депозит по рассчетам с платежной системой АрКа. Банком были проведены следующие безналичные операции в течение 2006 года: o уплата кредита в 8,620 тысяч драм посредством передачи основных средств (2005: -) Юнибанк ЗАО 25 13 Средства в других финансовых организациях В тысячах армянских драм 2006 2005 3,493,429 2,321,896 3,493,429 2,321,896 Депонированные средства в банках Сделко по соглашениям репо 54,525 625,959 40,517 316,879 Вычет резерва под обесценение (прим. 10) 680,484 (11,741) 357,396 (15,948) 4,162,172 2,663,344 Корреспондентские счета в финансовых организациях Включено в денежные средства и их эквиваленты Итого средств в других финансовых организациях На 31 декабря 2006 года средства в других финансовых организациях суммой в 1,805,818 тысяч драм (51%) (2005: 1,978,870 тысяч драм (85%)) находились в 2 банках, что представляет собой значительную концентрацию. На 31 декабря 2006 года в средства в банках включены гарантийные депозиты Банка по платежной системе VISA (2005: средства в банках также включают в себя гарантийные депозиты по выданным аккредитивам). Ниже представлены балансовая стоимость кредитов и справедливая стоимость активов, предоставленных в качестве обеспечения по договорам покупки и обратной продажи на 31 декабря: В тысячах армянских драм 2006 Справедливая стоимость залога 2005 Балансовая Справед стоимость ливая стои кредитов мость залога Балансовая стоимость кредитов Ценные бумаги, выпущенные Министерством Финансов РА 604,948 625,959 324,432 316,879 Итого кредитов и заложенных активов по сделкам обратного репо 604,948 625,959 324,432 316,879 14 Кредиты и авансы клиентам В тысячах армянских драм 2006 2005 Кредиты клиентам Факторинг 14,857,947 31,861 11,195,340 76,815 Вычет резерва под обесценение кредитов (прим. 10) 14,889,808 (484,337) 11,272,155 (217,068) Итого кредитов и авансов клиентам 14,405,471 11,055,087 На 31 декабря 2006 года начисленные проценты, включенные в кредиты и авансы клиентам, составляют 113,774 тысяч драм (2005: 152,559 тысяч драм). Юнибанк ЗАО 26 На 31 декабря 2006 года, риск концентрации кредитного портфеля Банка представлен концентрацией кредитов суммой в 5,977,748 тысяч драм, от 19 крупнейших заемщиков и связанных с ними сторон, либо 40.1% общего кредитного портфеля (2005: 5,090,422 тысяч драм, либо 45.1 % от общего кредитного портфеля, от 19 крупнейших заемщиков и связанных с ними сторон). По этим кредитам был сформулирован резерв в 191,288 тысяч драм (2005: 99,772 тысяч драм). Ниже представлена структура кредитного портфеля по профилю клиентов: В тысячах армянских драм 2006 2005 8,998,784 5,448,185 329,065 113,774 14,798 7,273,890 3,551,972 278,936 152,559 Вычет резерва под обесценение кредитов (прим. 10) 14,889,808 (484,337) 11,272,155 (217,068) Итого кредитов и авансов клиентам 14,405,471 11,055,087 Государственные предприятия Частные компании Физические лица Частные предприниматели Начисленные проценты Кредиты частным лицам были выданы на следующие продукты: В тысячах армянских драм 2006 2005 Ипотечные кредиты Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобилей Прочие 3,363,101 31,862 1,134,339 918,883 1,536,406 523,375 443,853 1,048,338 Итого кредитов и авансов частным лицам (без вычета резерва под обесценение кредитов) 5,448,185 3,551,972 Кредиты в основном предоставлены в Армении следующим отраслям экономики: В тысячах армянских драм Промышленность Сельское хозяйство Строительство Транспорт и связь Энергетика Торговля Потребительский сектор Сфера обслуживания Начисленные проценты Итого кредитов и авансов клиентам (без вычета резерва под обесценение кредитов) 2006 % 2005 % 2,343,747 719,785 828,916 472,362 47,715 4,312,139 5,403,641 647,729 113,774 16 5 6 3 29 37 4 - 1,493,019 438,000 1,040,519 513,212 3,053,406 4,032,391 549,049 152,559 14 4 9 5 27 36 5 - 14,889,808 100 11,272,155 100 Юнибанк ЗАО 27 Ниже представлен анализ кредитного портфеля по заложенным средствам: В тысячах армянских драм 2006 2005 Кредиты обеспеченные недвижимым имуществом Кредиты обеспеченные движимым имуществом Кредиты обеспеченные оборотными активами Кредиты обеспеченные гарантиями компаний Кредиты обеспеченные наличными средствами Прочее обеспечение Начисленные проценты 13,102,710 1,315,237 162,847 3,910 159,468 31,862 113,774 9,377,053 842,397 26,270 350,502 523,374 152,559 Вычет резерва под обесценение кредитов (прим. 10) 14,889,808 (484,337) 11,272,155 (217,068) Итого кредитов и авансов клиентам 14,405,471 11,055,087 На 31 декабря 2006 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составила 14,405,471 тысяч драм (2005: 11,055,088 тысяч драм). Смотри примечание 25. Анализ кредитного, валютного риска, а также рисков ликвидности и процентной ставки представлен в примечании 26. Информация о связанных сторонах представлена в примечании 24. 15 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 2006 2005 1,450,750 1,420,046 2,098,494 372,493 2,870,796 2,470,987 12,015 384,146 12,015 384,146 2,882,811 2,855,133 В тысячах армянских драм Ценные бумаги, выпущенные Министерством Финансов Ценные бумаги, выпущенные ЦБА Долговые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи Долевые инструменты армянских компаний Долевые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, по сроку погашения и процентным ставкам составляют: В тысячах армянских драм Ценные бумаги, выпущенные Министерством Финансов Ценные бумаги, выпущенные ЦБА 2006 2005 % Срок погашения % Срок погашения 5-14% 2007-2021 5-12% 2006-2020 5-6% 2007 5-6% 2006 Юнибанк ЗАО 28 16 Основные средства В тысячах армянских драм Незавершен Улучшения Транспор Офисное ное арендован Оборудо тные оборудован строительст ных средств вание средства ие во Земля и здания Итого СТОИМОСТЬ Стоимость На 1 января 2005 г. Поступления Выбытия На 31 декабря 2005 г. - 42,932 56,549 27,175 53,476 27,454 207,586 155,085 - 8,269 (1,575) 43,463 (1,456) 7,732 - 124,951 - 107,057 - 446,557 (3,031) 155,085 49,626 98,556 34,907 178,427 134,511 651,112 461,797 4,149 44,296 54,594 201,047 75,037 840,920 186,583 - (38,184) (7,234) - (610) (209) 186,583 (46,237) 803,465 15,591 135,618 89,501 378,864 209,339 1,632,378 На 1 января 2005 г. Амортизационные отчисления Выбытия - 37,545 4,336 37,656 33,162 6,235 6,201 18,815 15,147 3,243 17,479 103,494 76,325 - (1,234) (621) - - - (1,855) На 31 декабря 2005 г. - 40,647 70,197 12,436 33,962 20,722 177,964 4,806 2,967 40,025 13,194 23,508 35,221 119,721 (4,806) (37,547) - (7,234) - - (610) - (209) - (45,600) (4,806) - 6,067 102,988 25,630 56,860 55,734 247,279 ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ На 31 декабря 2006 г. 803,465 9,524 32,630 63,871 322,004 153,605 1,385,099 На 31 декабря 2005 г. 155,085 8,979 28,359 22,471 144,465 113,789 473,148 Поступления Переоценка Выбытия На 31 декабря 2006 г. АМОРТИЗАЦИЯ Амортизационные отчисления Выбытия Переоценка На 31 декабря 2006 г. Переоценка активов Здания, принадлежащий Банку, были переоценен независимой фирмой Ал Тандем в декабре 2006 года, с использованием комбинации методов восстановительной и рыночной стоимости, в результате чего возникла переоценка суммой в 186,583 тысяч драм. В своей оценке справедливой стоимости зданий руководство основывается на результатах оценки независимой фирмы. В случае если здания были бы отражены по исторической стоимости за вычетом амортизации, то балансовая стоимость зданий, составила бы 616,882 тысяч драм на 31 декабря 2006 года (2005: 155,085 тысяч драм) Полностью амортизированные активы На 31 декабря 2006 года сумма полностью амортизированных активов, включенных в состав основных средств, сотавляет 104,514 тысяч драм (2005: 105,016 тысяч драм). Юнибанк ЗАО 29 Основные средства, в стадии установления На 31 декабря 2006 года сумма основных средств, в стадии установления, включенного в состав основных средств, сотавляет 745,665 тысяч драм, из которых 470,500 тысяч драм здания (2005: 258,378 тысяч драм, из которых 153,623 тысяч драм здания). Данное оборудование не амортизируется и отражается в соответствии со своим классом. Активы, подлежащие регистрации Правительство РА передало Банку право собственности на земельные участки, используемые Банком (раннее данные земельные участки были даны Банку в аренду на 99 лет). На 31 декабря 2006 года Банк сдал все необходимые для регистрации документы. До окончания регистрации Банк не имеет права собственности на данное основное средство и следовательно не имеет право производить какие-либо операции по данному основному средству. 17 Нематериальные активы Лицензии Приобретенные лицензии компьютерного обеспечения Прочие Итого 5,195 - 27,356 5,387 (480) 54,931 2,637 - 87,482 8,024 (480) 5,195 32,263 57,568 95,026 - 3672 - 2400 - 6,072 - 5,195 35,935 59,968 101,098 На 1 января 2005 г. Амортизационные отчисления Выбытия 1,496 519 - 4,621 3,532 (480) 5,457 5,671 - 11,574 9,722 (480) На 31 декабря 2005 г. 2,015 7,674 11,128 20,817 В тысячах армянских драм СТОИМОСТЬ На 1 января 2005 г. Поступления Выбытия На 31 декабря 2005 г. Поступления Выбытия На 31 декабря 2006 г. АМОРТИЗАЦИЯ Амортизационные отчисления Выбытия На 31 декабря 2006 г. 520 - 3,408 - 5,986 - 9,914 - 2,535 11,082 17,114 30,731 ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ На 31 декабря 2006 г. 2,660 24,853 42,854 70,367 На 31 декабря 2005 г. 3,180 24,589 46,440 74,209 Юнибанк ЗАО 30 18 Прочие активы В тысячах армянских драм 2006 2005 75,506 886 76,379 22,472 900 49,169 Вычет резерва под обесценение (прим. 10) 152,771 (1,543) 72,541 (851) Активы, удерживаемые для продажи Предоплата по налогу на прибыль Продоплата по прочим налогам Материалы 151,228 95,787 24,907 71,690 95,787 17,966 1,500 11,918 Итого прочих активов 271,922 198,861 2006 2005 896,809 91,002 158,884 320,260 - 1,146,695 320,260 2006 2005 131,224 - 131,224 - 6,105,378 3,103,444 4,695,133 1,836,776 9,208,822 6,531,909 2,578,598 13,316,555 1,586,730 8,020,861 15,895,153 9,607,591 25,235,199 16,139,500 Предоплата и прочие дебиторы Расчеты с персоналом Прочие активы 19 Средства финансовых организаций В тысячах армянских драм Сделки репо с ЦБА Корреспондентские счета прочих банков Текущие счета прочих финансовых организаций Итого средств финансовых организаций 20 Средства клиентов В тысячах армянских драм Правительство РА Текущие/Рассчетные счета Срочные депозиты Юридические лица Текущие/Рассчетные счета Срочные депозиты Физические лица Текущие/Рассчетные счета Срочные депозиты Итого средства клиентов Юнибанк ЗАО 31 На 31 декабря 2006 года в средствах юридических и физических клиентов отражаются депозиты в сумме 658,402 тысяч драм (2005: 790,930 тысяч драм), являющиеся обеспечением по кредитам и предoставленным аккредитивам. На 31 декабря 2006 года общая сумма депозитов десяти крупнейших клиентов Банка (включая связанные стороны - см. прим. 24) составила 8,912,758 тысяч драм (2005: 4,192,003 тысяч драм) либо 35% общего числа средств клиентов (2005: 26 %). Срочные депозиты правительства РА включают в себя суммы, данные Банку правительством РА, которые были получены правительством от Международного Фонда Развития Сельского Хозяйства для Программы Развития Сферы Сельского Хозяйства. 21 Прочие обязательства и резервы В тысячах армянских драм 2006 2005 Кредиторская задолженность Налоги к уплате, за исключением налога на прибыль Доходы будущих периодов Задолженность персоналу Прочие 24,267 17,460 6,423 38,530 - 16,063 11,979 27,857 25,642 18,075 Итого прочих обязательств и резервов 86,680 99,616 22 Собственный капитал На 31 декабря 2006 зарегистрированный и полностью оплаченный капитал Банка составляет 2,799,850 тысяч драм. Согласно уставу Банка, акционерный капитал состоит из 5,000 обыкновенных акций. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 559,970 драм за акцию. Участие в акционерном капитале на 31 декабря 2006 и 2005 года выглядит следующим образом: Оплаченный капитал % общего оплаченного капитала 279,985 1,091,941 1,427,924 10 39 51 2,799,850 100 В тысячах армянских драм Debban Investments Ltd Юниинвест ООО Еваинвест ООО На 31 декабря 2006 года Банк не владеет ни одной из своих собственных акций. Владельцы обыкновенных акций имеют право получать дивиденды, по их утверждении, и право одного голоса за акцию на ежегодном и общем собраниях Банка. Взнос в акционерный капитал Банка был произведен акционерами в армянских драмах, и акционеры имеют право получать дивиденды и распределение капитала также в армянских драмах. Юнибанк ЗАО 32 Резервы Банка, подлежащие распределению акционерам, представлены нераспределенной прибылью, определенной в соответствии с законодательством РА, сумма которой на 31 декабря 2006 года составляет 805,928 тысяч драм (2005: 358,954 тысяч драм). Нераспределяемые резервы представлены Главным резервом, который создан в соответствии с законодательством РА, в отношении общих банковских рисков, включая потенциальные убытки и прочие непредвиденные риски и расходы. Резерв был создан в соответствии с уставом Банка, который обуславливает создание резерва для этих целей размером не меньше 15% акционерного капитала, отраженного в бухгалтерском учете. 10 января 2007 года акционеры Банка приняли решение об увеличили акционерного капитала на 2,799,850 тысяч драм. 23 Финансовые и условные обязательства Налоговое законодательство и судебные разбирательства Армянская налоговая система характеризуется часто изменяющимися нормативными документами, которые во многих случаях содержат неясные, неоднозначные и прориворечивые формулировки. Нередко различные регулирующие органы по-разному интерпретируют одни и те же положения нормативных документов. Руководсвто полагает, что Банком были соблюдены все нормативные документы и были полностью урегулированы все налоговые обязательства. Руководство также полагает, что конечное обязательство, если такое возникнет по искам и жалобам в отношении Банка, не будет иметь существенного влияния на финансовое состояние или результаты будующей деятельности Банка. Соответственно, Банк не сформировал резерв по данным разбирательствам или налогообложению. Обязательства кредитного характера В ходе текущей деятельности Банк предоставляет своим клиентам финансовые инструменты, которые имеют забалансовый риск. Данные финансовые инструменты, имеющие различную степень кредитного риска, не отражаются в балансе. На 31 декабря номинальная или контрактная сумма составляла: В тысячах армянских драм 2006 2005 Неиспользованная часть кредитных линий Гарантии 1,177,981 266,544 1,034,172 254,446 Итого обязательств кредитного характера 1,444,525 1,288,618 Обязательства по операционной аренде В ходе текущей деятельности Банк арендует здание и прилегающие земельные участки. Юнибанк ЗАО 33 Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене: В тысячах армянских драм 2006 2005 Менее 1 года От 1 до 5 лет 124,260 335,225 87,413 307,783 Итого обязательств по операционной аренде 459,485 395,196 Страхование Помещение Банка не застраховано. Банк не имеет страхования обязательств, вызванных ошибками и упущениями. В Армении на данный момент не существует услуг по страхованию обязательств. Начиная с 2005 года Банк является членом обязательной страховой системы депозитов. Данная система оперирует согласно армянскому законодательству и регулируется Законом о Гарантировании Депозитов Физических Лиц. Страхование покрывает обязательства Банка индивидуальным клиентам по депозитам суммой до 2,000 тысяч драм на клиента (до 1,000 тысяч драм по валютным депозитам), в случае несостоятельности Банка и отзыва банковской лицензии. Ведение счетов депо Банк по просьбе своих клиентов покупает инвестиционные активы и учитывает их на счетах депо. Данные активы не включаются в баланс Банка, так как они не являются активами Банка. Номинальная стоимость, представленная ниже, обычно отличается от справедливой стоимости соответствующих ценных бумаг. Остатки на клиентских счетах депо включают в себя следующие категории по номиналной стоимости: В тысячах армянских драм 2006 2005 Облигации армянского правительства, находящиеся на хранении у Банка 9,220 - Итого активов, находящихся на хранении 9,220 - 24 Операции со связанными сторонами Согласно МСФО 24 Раскрытие информации о связанных сторонах, стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. Для целей данной финансовой отчетности связанные стороны включают в себя акционеров, руководителей Банка, а также других лиц и организаций связанных или контролируемых ими. Материнской организацией Банка является ООО Еваинвест. Конечной контролирующей стороной является председатель правления Банка – Г. Закарян, который является Юнибанк ЗАО 34 связанной стороной как с прочими акционерами Банка, так и с акционерами материнской организации. В ходе своей обычной деятельности Банк проводит ряд банковских операций со связанными сторонами. Эти операции включают в себя предоставление кредитов, привлечение депозитов и операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись на коммерческой основе и по рыночным ставкам. Ниже представлены объемы операций, остатки на конец года, и соответствующие статьи доходов и расходов за год: 2006 Руководящий персонал Акционеры - 50,360 474,392 (323,527) - 85,626 (64,508) - 201,225 - 50,360 - (713) В тысячах армянских драм Акционеры 2005 Руководящий персонал Кредиты на 1 января, валовая сумма Кредиты, выданные в течение года Возврат кредитов в течение года Кредиты на 31 декабря, валовая сумма Вычет резерва по обесценению кредитов Кредиты на 31 декабря - - 198,858 - 49,647 Процентный доход по кредитам - 15,807 - 6,398 83,093 6,980,504 754 222,970 56,041 153,491 207,008 89,641 (4,245,281) (32,497) (126,439) (295,895) 2,818,316 191,227 83,093 754 - 3,725 - - 581,377 26,769 - 172,287 1,513 - 9,488 - 41,972 - 1,774 24,384 - 15,003 27,227 - Депозиты на 1 января Депозиты, полученные в течение года Депозиты, выплаченные в течение года Депозиты на 31 декабря Процентные расходы по депозитам Средства в других финансовых организациях Средства финансовых организаций Прочие доходы Прочие расходы Комиссионные расходы Расходы по операционной аренде - 29,242 (2,367) - В вышеприведенную таблицу включены следующие операции со связанными сторонами: Средства в других финансовых организациях включают в себя корреспондентских счетах в банке, являющимся связанной стороной. остатки на Средства финансовых организаций включают в себя остатки счетов банка, являющимся связанной стороной. Выданные кредиты включают в себя кредиты выданные руководству Банка и связанным с ними сторонам. Средства клиентов включают в себя текущие и срочные счета лица, связанного с акционером Банка, руководства Банка и связанных с ними сторон. Юнибанк ЗАО 35 Вознаграждения руководящему персоналу состоит из: В тысячах армянских драм 2006 2005 Зарплат и прочих краткосрочных выплат Отчислений в пенсионный фонд 360,116 38,658 205,265 22,035 Итого вознаграждений руководящему персоналу 398,774 227,300 25 Справедливая стоимость финансовых инструментов Раскрытие информации о справедливой стоимости финансовых инструментов представлено согласно МСФО 32 Финансовые инструменты – раскрытие и представление информации и МСФО 39 Финансовые инструменты – признание и оценка. Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен актив или урегулировано обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случает вынужденной продажи или ликвидации. Поскольку, для большей части финансовых инструментов Банка не существует котируемых на активном рынке цен, необходимо применять суждения для определения справедливой стоимости инструментов, используя методы оценки, основывающиеся на текущих экономических факторах и специфичных рисках данного инструмента. Представленные оценки справедливой стоимости не обязательно отражают суммы, которые Банк сможет получить на рынке от продажи данного инструмента. Ниже представлена справедливая стоимость финансовых активов и обязательств вместе с соответствующими остаточными стоимостями, отраженными в балансе Банка: В тысячах армянских драм 2006 2005 Балансовая стоимость Справедливая стоимость Балансовая стоимость Справедливая стоимость 4,162,172 4,162,172 2,663,344 2,663,344 14,405,471 14,405,471 11,055,087 11,055,087 1,146,695 25,235,199 1,146,695 25,235,199 320,260 16,139,500 320,260 16,139,500 ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Средства в других финансовых организациях Кредиты и авансы клиентам ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства финансовых организаций Средства клиентов Средства финансовых организаций и средства в других финансовых организациях Для активов и обязательств со сроком погашения менее одного месяца, балансовая стоимость прибилизительно отражает справедливую стоимость, поскольку срок погашения данных финансовых инструментов относительно короток. Для активов и обязательств со сроком погашения более одного месяца справедливая стоимость определяется на расчете оценочных будущих денежных потоков, дисконтированных по соответствующим процентым ставкам на конец года, которые совпадают с текущими процентными ставками. Юнибанк ЗАО 36 Кредиты и дебиторская задолженность, отражаемая по амортизированной стоимости Справедливая стоимость средств, имеющих плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость средств, имеющих фиксированную процентную ставку, основана на расчете оценочных будущих денежных потоков, дисконтированных по процентным ставкам на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Справедливая стоимость приблизительно равна остаточной стоимости, так как процентные ставки новых инструментов отражают процентные ставки инструментов, выданных ранее. Прочие заимствованные средства Справедливая стоимость фиксированных процентных депозитов и прочих заимствованных средств, не котируемых на активном рынке, основывается на на расчете оценочных будущих денежных потоков, дисконтированных по рыночным процентым ставкам на конец года схожих инструментов. 26 Управление финансовыми рисками Управление рисками является фундаментальным для банковского дела и представляет собой существенный компонент деятельности Банка. Основными рисками, которым подвержена Банк, являются кредитный, рыночный, валютный риски, и риски ликвидности и процентной ставки. Ниже представлено описание политики Банка в управлении финансовыми рисками. Кредитный риск Банк подвержен кредитному риску, который состоит в том, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или на группу заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. Лимиты кредитного риска утверждаются Кредитным Комитетом. При необходимости, и в случае большинства кредитов, Банк управляет кредитным риском путем получения залога. Банк осуществляет постоянный мониторинг данных рисков, а также пересматривает их на ежегодной или более частой основе. Подверженность кредитному риску по одному заемщику, включая банки и кредитные организации, еше более ограничена, путем установления Кредитным Комитетом дополнительных лимитов по внебалансовой и балансовой подверженности риску. Максимальный уровень кредитного риска, не принимая во внимание справедливую стоимость залога, в случае если контрагент не сможет погасить задолженность по финансовым инструментам, определяется балансовой стоимостью финансовых активов, представленной в данной финансовой отчетности и раскрытыми финансовыми обязательствами. Обязательства предоставления кредита представляют собой неиспользованную часть кредитных линий, гарантии и аккредитивы. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности контрагента по данному финансовому инструменту выполнить условия договора. В отношении кредитного риска по обязательствам по предоставлению кредита, Банк потенциально подвержен убытку в сумму, равную сумме неиспользованной части обязательства по предоставлению кредита. Однако, реальная сумма убытка, которой подвержен Банк, меньше чем общая сумма неиспользованной части обязательства по предоставлению кредита, так как большинство обязательств по предоставлению кредита Юнибанк ЗАО 37 зависят от сохранения клиентом определенных стандартов кредита. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, т.е. основанную на процедурах утверждения сделок, использовании лимитов, и постоянном мониторинге. Банк отслеживает срок погашения внебалансовых условных обязательств, так как долгосрочные обязательства обычно имеют большую степень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. Ниже представлен географический анализ концентрации монетарных активов и обязательств Банка: В тысячах армянских драм 2006 Армения ОЭСР Другие страны Итого 6,041,526 220,962 791,985 2,207,422 1,162,765 6,041,526 220,962 4,162,172 14,332,364 2,882,811 - 73,107 - 14,405,471 2,882,811 896,666 - - 896,666 25,166,314 2,207,422 1,235,872 28,609,608 1,119,926 20,973,396 92,473 26,769 4,169,330 1,146,695 25,235,199 22,093,322 92,473 4,196,099 26,381,894 Чистая балансовая позиция 3,072,992 2,114,949 (2,960,227) 2,227,714 Обязательства кредитного характера 934,943 АКТИВЫ Денежные средства и счета ЦБА Драгоценные металлы Средства в других финансовых организаций Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, заложенные под соглашения репо ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства финансовых организаций Средства клиентов - 509,582 В тысячах армянских драм 1,444,525 2005 Армения Другие страны ОЭСР Итого 2,436,623 36,966 507,518 1,639,869 515,957 2,436,623 36,966 2,663,344 10,496,597 2,855,133 - 558,490 - 11,055,087 2,855,133 16,332,837 1,639,869 1,074,447 19,047,153 318,297 13,802,553 915,364 1,963 1,421,583 320,260 16,139,500 14,120,850 915,364 1,423,546 16,459,760 Чистая балансовая позиция 2,211,987 724,505 (349,099) 2,587,393 Обязательства кредитного характера 1,176,744 - 111,874 1,288,618 АКТИВЫ Денежные средства и счета ЦБА Драгоценные металлы Средства в других финансовых организаций Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства финансовых организаций Средства клиентов Юнибанк ЗАО 38 Активы, обязательства и обязательства кредитного характера классифицированы в соответствии со страной нахождения контрагента. Рыночный риск Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Банк контролирует рыночный риск посредством переодической оценки потенциальных убытков, которые могут вознкинуть из-за неблагоприятных рыночных изменений, и установлением и сохранением соответствующих лимитов стоп-заявок и размеров марж и залога. Валютный риск Банк подвержен риску, связанным с влиянием колебаний офицальных курсов на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Совет Директоров устанавливает лимиты в отношении принимаемого риска в разрезе валют (в основном долларов США) по филиалам и в целом. Данные лимиты также соответствуют минимальным требованиям ЦБА. Ниже представлена позиция Банка в отношении валютого риска: В тысячах армянских драм 2006 Свободно конвертиру емая валюта/ Армянский драгоценные драм металлы Неконверти руемая валюта Итого АКТИВЫ Денежные средства и счета ЦБА Драгоценные металлы Средства в других финансовых организаций Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, заложенные под соглашения репо 1,739,075 29,500 4,248,522 220,962 3,885,796 53,929 246,876 6,041,526 220,962 4,162,172 4,515,579 9,889,892 - 14,405,471 2,882,811 2,882,811 896,666 - - 896,666 10,063,631 18,245,172 300,805 28,609,608 958,210 7,249,219 165,559 17,736,378 22,926 249,602 1,146,695 25,235,199 8,207,429 17,901,937 272,528 26,381,894 1,856,202 343,235 28,277 2,227,714 431,890 1,012,635 - 1,444,525 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства финансовых организаций Средства клиентов Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера Юнибанк ЗАО 39 В тысячах армянских драм 2005 Армянский драм Свободно конвертиру емая валюта/ драгоценные металлы Неконверти руемая валюта Итого 740,371 319,085 1,656,907 36,966 2,314,952 39,345 29,307 2,436,623 36,966 2,663,344 2,557,034 2,855,133 8,498,053 - - 11,055,087 2,855,133 6,471,623 12,506,878 68,652 19,047,153 203,814 3,315,500 116,446 12,772,820 51,180 320,260 16,139,500 3,519,314 12,889,266 51,180 16,459,760 2,952,309 (382,388) 17,472 2,587,393 359,209 929,409 - 1,288,618 АКТИВЫ Денежные средства и счета ЦБА Драгоценные металлы Средства в других финансовых организаций Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства финансовых организаций Средства клиентов Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера Свободно конвертируемая валюта представляет собой в основном доллары США, но также включает в себя валюты других стран ОЭСР. Неконвертируемая валюта состоит из валют стран СНГ, за ислючением Армении. Риск ликвидности Под риском ликвидности понимается наличие достаточных средств для выплаты депозитов и обеспечения прочих финансовых обязательств, связанных с финансовыми инструментами, в надлежащий срок. Для управления риском ликвидности, Банк проводит ежедневный мониторинг ожидаемых денежных потоков по банковским операциям клиентов. Этот процесс является частью регулярного управления активами и обязательствами. Совет Директоров устанавливает лимиты по минимальной пропорции погашаемых средств которые могут использоваться для выплаты депозитов и по минимальному уровню межбанковских и прочих заемных средств, которые должны быть в наличии для обеспечения выплат депозитов в случае непредвиденного спроса. Ниже приведен анализ монетарных активов и обязательств, сгруппированных по оставшемуся сроку от отчетной даты до даты погашения, указанной в договоре. Так как кредиты иногда реструктиризируются и пересматриваются, реальный срок погашения может быть длинее срока погашения, указанного в договоре. Юнибанк ЗАО В тысячах армянских драм 40 2006 До востребов ания и менее 1 От 1 до 3 месяца месяцев От 3 до 12 От 1 года месяцев до 5 лет Более 5 лет С неопредел енным Просроче сроком нные Итого АКТИВЫ Денежные средства и счета ЦБА Драгоценные металлы Средства в других финансовых организаций Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, заложенные под соглашения репо 5,941,204 - - - - 100,322 - 6,041,526 220,962 3,619,669 487,978 - - - 54,525 - 220,962 4,162,172 4,327,652 5,784,910 1,971,203 - 146,392 14,405,471 438,584 1,736,730 410,135 895,973 680,686 451,962 432,039 12,016 - 2,882,811 896,666 - - - - - - 896,666 5,008,338 6,236,872 2,403,242 166,863 146,392 28,609,608 1,146,695 11,527,220 3,120,681 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства финансовых организаций Средства клиентов 1,146,695 - - - - - - 10,922,489 2,916,498 10,765,885 495,732 134,595 - - 25,235,199 12,069,184 2,916,498 10,765,885 495,732 134,595 - - 26,381,894 (5,757,547) 5,741,140 2,268,647 166,863 146,392 2,081,322 2,227,714 Чистый разрыв ликвидности (541,964) 204,183 Совокупный разрыв ликвидности (541,964) (337,781) (6,095,328) (354,188) 1,914,459 2,227,714 Юнибанк ЗАО 41 В тысячах армянских драм 2005 До востребова ния и менее 1 месяца С неопределе От 3 до 12 От 1 года нным Просроче месяцев до 5 лет сроком нные От 1 до 3 месяцев 2,356,589 - - - 80,034 - 2,436,623 36,966 2,641,060 - - - 22,284 - 36,966 2,663,344 881,308 953,201 4,398,022 3,946,344 816,335 222,640 218,082 689,754 1,340,773 383,884 - 2,855,133 2,356,589 - - 80,034 - 2,436,623 6,138,563 1,171,283 5,087,776 5,287,117 1,302,537 315,576 4,684 - - - - 7,912,722 1,535,884 6,556,461 134,433 - - 16,139,500 8,228,298 1,540,568 6,556,461 134,433 - - 16,459,760 Чистый разрыв ликвидности (2,089,735) (369,285) (1,468,685) 5,152,684 1,302,537 Совокупный разрыв ликвидности (2,089,735) (2,459,020) (3,929,705) 1,224,979 2,527,516 2,587,393 Итого АКТИВЫ Денежные средства и счета ЦБА Драгоценные металлы Средства в других финансовых организаций Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, заложенные под соглашения репо - 59,877 11,055,087 59,877 19,047,153 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства финансовых организаций Средства клиентов 59,877 320,260 2,587,393 У Банка наблюдается значительное несовпадение активов и обязательств со сроком погашения до одного года. Данное несовпадение, возникает в следствии того, что основным источником финансирования Банка на 31 декабря 2006 года являются вклады частных лиц со сроком менее одного года. Руководство считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц со сроком менее одного года, опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывает на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка. Однако, данное несовпадение может увеличить вероятность будущих убытков. В Армении, как правило, не практикуется предоставление долгосрочных кредитов и услуг овердрафта, за исключением программ, финансированных междурнародными финансовыми организациями. Однако, в Армении, многие краткосрочные кредиты даются с предположением, что они будут продлены, когда наступит срок их погашения. Поэтому, действительный срок активов может отличаться от вышешредставленного анализа. Хотя активы, предназначенные для торговли, классифицированны как суммы до востребования, реализация этих активов зависит от условий финансового рынка. Возможно, значительная часть ценных бумаг не сможет быть ликвидированна за короткий промежуток времени без неблагоприятного эффекта цен. Вклады клиентов в вышеуказанном анализе представлены на основании срока, указанного в договоре. Однако, согласно законодательству Армении, частные лица имеют право востребовать свои вклады до срока их погашения, если они соглашаются на потерю своего права на получение начисленных процентов. Юнибанк ЗАО 42 Риск процентной ставки Колебания рыночных процентных ставок непосредственно влияет на финансовое положение Банка и на потоки денежных средств, связанных с активами и обязательствами и их справедливую стоимость. Поэтому, раскрытие информации о сроке погашения активов и обязательств дает возможность пользователям финансовой отчетности оценить степень подверженности Банка риску процентной ставки, и следовательно, оценить ожидаемые прибыли и убытки. На 31 декабря 2006 года по анализу Банка монетарных активов и обязательств срок изменения процентных ставок значительно не отличается от срока погашения, указанного в контракте. Ниже приведен анализ на 31 декабря эффективных средних процентных ставок по валютам для процентных финансовых активов и обязательств. В тысячах армянских драм 2006 Армянский Иностранная драм валюта 2005 Армянский драм Иностранная валюта АКТИВЫ Средства в других финансовых организациях Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 16,9 3 14,8 19 3 17 6,4 - 5 - 2 8.38 2 8.34 2 8 2 9 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства финансовых организаций Средства клиентов Остатки в иностранной валюте в основном представляют собой балансы в долларах США. 27 Адекватность капитала Соотношение общего капитала Банка к взвешенным по риску активам на 31 декабря 2006 года составляло 17.7%. Согласно требованиям Центрального Банка Армении банки должны сохранять соотношение общего капитала к взвешанным по риску активам в размере 12%. Согласно требованиям законадательста РА стандартное значение общего нормативного капитала Банка на 31 декабря 2006 года составляет 3,206,794 тысяч драм. Начиная с 1 июля 2005 года по определению Центрального Банка РА минимальное значение общего нормативного капитала составляет 2,400,000 тысяч драм.