Дирекция реакционной местности местного значения « Озеро

Контрольно-счетная Комиссия
РАЙОННОГО СОВЕТА ДЕПУТАТОВ
муниципального Образования «Селенгинский район».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 33
по результатам проверки документов по МУ « Дирекция реакционной местности
местного значения « Озеро Щучье» за 2012год.
17.06.2013г.
г. Гусиноозерск.
Согласно представленной сметы доходов на 2012год плановые доходы составили в
размере 935 тыс. руб. , в т.ч.:
- 375 тыс. руб. при тарифе 15 руб. сбор на вьезд на территорию РММЗ с 1 человека
( кол-во 25 000);
-450 тыс. руб. - сбор на вьезд на территорию с 1 транспортного средства при тарифе
60 руб.
- 4 тыс. руб. сбор по услугам по вывозу мусора и бытовых отходов с торговой точки
на сумму 80 000 руб. ;
-30 тыс. руб. от сдачи в аренду имущества (шезлонги, зонты, столы, стулья), при
потребности 150 чел . по ставке 200 руб. ).
Дирекцией не представлены отчет контрольно- кассовой техники, кассовой книги ,
кассовых отчетов , журналов по регистрации и учету вьезда транспортных средств на
посту дежурства сотрудников МВД за период с 15.06.12г. – 15.09.12г., для достоверности
фактического получения доходов.
В нарушения п. 3.2 Положения о МУ «Дирекция реакционной местности местного
значения « Озеро» Щучье», Дирекция не осуществило ведение учета и регистрацию
посетителей, что затрудняет выявить фактическое поступление доходов.
Плановые Расходы составили :919,8 тыс. руб.
В соответствии с разделами :
Раздел 1. Заработная плата руководителя в сумме 58500 руб. , отчисления 15327 руб.,
табеля учета рабочего времени, расходные документы на получение денежных средств ,
сведения по ф. 2-НДФЛ, представленные в налоговый орган, и платежные поручения на
уплату НДФЛ и отчислений во внебюджетные фонды для проверки не представлены.
Раздел 2.Благоустройство территории РММЗ сумма расходов 355 733 руб. , из них :
п.3.4 Строительство деревянных и кирпичного туалета в количестве 6 и 1 единицы
на сумму 98 тыс. руб. , отсутствуют локальные сметы , договора на выполнение работ,
акты приемки выполненных работ, расходные документы об оплате.
п.5 Заказ рекламных конструкций сумма 20 тыс. руб. ; договор на выполнение работ,
( услуг), акты приема- сдачи выполненных работ, счета – фактуры, платежное поручение
или расходный кассовый ордер не представлены.
П. 6.Регистрация лодки, обучение моториста на сумму 12 тыс. руб. (договор на
обучение с организацией , счет – фактура, документы об оплате не представлены);
П.7 Огораживающие буйки- обьемом 100 м. на сумму расходов 26500 руб.
подтверждающие документы не представлены.
Аренда грейдера ( обьездная дорога ) 2000 м, , расходы в сумме 199 233 руб. , из
которых :
-52800 руб.- выполненные работы. Смета ,Трудовые договора с физическими
лицами (или с организацией, ИП), выполнявших работы, а также сведения по ф. 2-НДФЛ (
как налоговый агент), расходные документы на выплаты (расходно -кассовые ордера,
авансовые отчеты ,платежные документы, акты сдачи- приемки выполненных работ ) для
проверки не представлены.
-120 000 руб. – приобретение столбов (закупочные акты или же договора, счета –
фактуры, подтверждающие приобретение, а также расходные кассовые, банковские ,
подтверждающие их оплату) , а также их назначение не представлены.
-26 433 руб. – расходы по ГСМ (кассовые чеки от АЗС , путевые листы, являющиеся
первичным документом для учета работы транспорта в Учреждении легкового автомобиля
(формы №3),согласно Инструкции, утвержденной Приказом Минфина от 30.12.08г. №
148-н. , в котором отражается расход топлива с указанием его фактического потребления
ГСМ и по норме от рекомендуемых норм, согласно Распоряжения от 14,03,08г. № АМ-23
Минтрасса РФ, для проверки не представлены., подтверждено только 280 руб. ( товарный
чек)
Раздел 3 Расходы по содержанию пляжа составили в сумме 201 600 руб., из них :
1.Заработная плата сезонных работников, в т.ч.:
-8 контролеров -144 тыс. руб. ,
-4 уборщика – 28800 руб.
-2 спасателя -28800 руб.
Не представлены трудовые договора или соглашения с физическими лицами,
ведомости по выплатам, сведения по ф. 2-НДФЛ, с отметкой налогового органа,
платежные поручения на перечисления НДФЛ в бюджет, удержанный из заработной
платы, а также на отчисления во внебюджетные фонды , их уплату в бюджет.
Раздел 4.Аренда на сумму расходов 205104 руб. , включающий в себя :
-Строительство кабинки для переодевания в количестве 7 шт. на сумму 60 004 руб.
Не представлены документы, подтверждающие расходы: локальная смета, трудовые
договора (с физ. Лицами ), договора (с организацией или ИП), 1акты приемки
выполненных работ, счет – фактуры , расходные кассовые, банковские документы,
подтверждающие факт выплаты за выполненные услуги, работы. .
Аренда транспортных средств в сумме 145 100 руб. , в т.ч. :
-грузовой автомашины для вывоза мусора и бытовых отходов на сумму 67 500 руб. ;
-трактора 76 000 руб. ;
-ассенизатора – 1600 руб.
Проверкой обоснованности
расходов по аренде транспортных средств
не
обоснованны, в силу того, что договора на аренду транспортных средств, акты приемки
выполненных работ, счета – фактуры , расходные кассовые , банковские документы,
подтверждающие оплату за выполненные работы, отчеты о проделанной работе,
раскрывающие их содержание не представлены.
Раздел 5. Организация взаимодействия с МВД РБ ОВД Селенгинского района на
сумму 60500 руб. (питание). Факт исполнения услуги, а также необходимости
пользования такой услугой, для проверки не представлены.
Раздел 6. Прочие расходы по данным дирекции 23 000 руб., включены расходы на
приобретение кассового аппарата-8 000 руб. , анализы санэпиднадзора.
Договор с СЭС, счет фактуры на выполненные работы, на приобретение кассового
аппарата , расходные кассовые, банковские документы , подтверждающие оплату не
представлены.
Обслуживанием услуг по сдачи налоговой отчетности учреждением заключен
договор с ООО « Гарантия». По представленным данным Общества :
По лицевому счету № 40703810682080000006 в ОАО « Росбанк» Дирекции за период
01,01,12г. – 17,07,12г. поступило доходов в сумме 55,7 тыс. руб. , в т.ч. :
-52 000 руб. за вывоз ТБО ,( от
-3, 7 тыс. руб. от внесения в кассу денежных средств дирекцией.
Израсходованы средства : в сумме 51,56 тыс. руб. , в т.ч.
-38 тыс. на подотчет Хандажапову А.В.
-10 тыс. руб. на хоз, нужды Чойжонимаеву
-3,56 услуги за ведение счета банком.
Остаток на 18.июля 2012года составил 4139,40 руб. Выписки банка с 19,07.12г. не
представлены.
Бухгалтерская отчетность (ф. по КНД ) Дирекции за 1 полугодие : Бухгалтерский
баланс за 1 полугодие Актив и Пассив которого составляют 0 руб. ;
По налоговой декларации по налогу на прибыль за полугодие 2012г. доходы
показаны в сумме 40678 руб., расходы 34538 руб. , прибыль 6140 руб. , начислено в
бюджет налог на прибыль 20% в сумме 1228 руб.
Также дирекцией произведено отчисление НДС в сумме 7322 руб. от доходов
40678 руб. По итогам 2012 года декларация по налогу на прибыль с «Нулевым
исчислением».
По расходам на 34 538 руб. приобретено :
- 3208 руб. краска;
-1996 руб. –инструменты;
- 1568 руб. - таз., сетка, посуда;
-280 руб. масло моторное ;
- 1475 – цемент;
- 73 - распределительная коробка электроэнергии;
- 190 руб. – вилки, веревка бельевая;
- 180 руб. газ для печей ;
- 2076 руб. хоз.товары;
-865 руб. канц. Товары;
-1697 руб. мешки для мусора ;
- 9415,5 руб. (выключатели, гвозди, счетчик 3 фазный, лампы, скотчь, известь)
- 300 руб. оплата за рекламу ООО «Медиа – Сервис»;
- 11844 профнастил ИП Максимов С.А. ;
- 2100 руб. оплата за отчетность « Гарант»;
- 210 руб. нотариальные услуги .
Из представленных расходных документов в сумме 34538 руб.( за исключением 280
руб. – ГСМ), в смете расходов на 2012год не запланированы ни по одному разделу.
Выводы и предложения:
Согласно п.1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96г. №129-ФЗ « О бухгалтерском
чете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться
оправдательными документами. Эти документы
служат
первичными учетными
документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Не представление
документов не раскрывают содержания оказанных услуг, поскольку в них не нашло
отражение фактическое исполнение обязательств. Не отражена реальность произведенных
сделок, достоверная информация о хозяйственных операциях, отчеты о проделанной
работе. Учитывая бухгалтерскую отчетность ООО «Гарантия» за 2012год., Учреждением
из запланированных доходов в сумме 935 тыс. руб. , показаны доходы в сумме 40,6 тыс.
руб.
Контрольно-счетная комиссия рекомендует Дирекции муниципального учреждения
о составлении подробного отчета о проделанной работе, с подтверждением показателей
контрольно кассовой техники и всех первичных бухгалтерских документов.
Председатель КСК РСД МО « Селенгинский район»
Зверева Л.С.