Document 106997

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА
А.К. Мусаелян
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Налоговая система РФ»
для студентов заочной формы обучения
Направление подготовки 080100.62 Экономика
Ростов-на-Дону, 2013
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговая система РФ»
разработан в соответствии с требованиями Федерального Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования для
бакалавров заочной формы обучения, обучающихся по направлению
подготовки 080100.62 Экономика.
Учебно-методический комплекс рекомендован кафедрой «Финансы,
бухгалтерский учет и налогообложение» (протокол № 1 от 05.09.2013 г.) и
утвержден Учебно-методическим советом Академии экономики и бизнеса
(протокол № 1 от 10.09.2013 г.) НОУ ВПО Института управления, бизнеса и
права.
Учебно-методический комплекс содержит требования к уровню освоения
дисциплины, планы лекционных занятий, содержание практических занятий,
методические рекомендации по выполнению контрольной работы,
методические рекомендации и план самостоятельной работы бакалавров,
экзаменационные (зачетные) вопросы по дисциплине с целью проверки уровня
овладения формируемыми компетенциями.
Составитель:
к.э.н А.К. Мусаелян
Рецензент:
д.э.н. Ю.Д. Джамурзаев
СОДЕРЖАНИЕ
1 ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ ............................. 4
2 ЛЕКЦИОННЫЕ ЗАНЯТИЯ ................................................................................... 9
3 ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ .............................................................................. 13
4 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ ................................................................................................................. 23
4.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы ...................................................................................... 23
4.2 Варианты заданий контрольной работы ..................................................... 24
4.2.1 Рецензия ............................................................................................... 24
4.2.2 Задачи................................................................................................... 25
4.2.3 Деловые ситуации............................................................................... 28
5 ВНЕАУДИТОРНАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА БАКАЛАВРОВ ....... 30
5.1 Методические рекомендации по выполнению внеаудиторной
самостоятельной работы .............................................................................. 30
5.2 Содержание внеаудиторной самостоятельной работы ............................. 32
6 ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ (ЗАЧЕТНЫЕ) ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ .... 40
7 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ................... 42
7.1 Нормативно-правовые акты ......................................................................... 42
7.2 Перечень основной литературы................................................................... 42
7.3 Перечень дополнительной литературы....................................................... 42
7.4 Периодические издания ................................................................................ 42
8 ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ .................................................................................................... 44
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ ........................................ 45
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Образец оформления титульного листа контрольной
работы ......................................................................................................................... 46
3
1 ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Цель дисциплины –
Задачи дисциплины:
получение
студентами
систематизированных,
углубленных знаний о системе налогов, ее развитии
в России, путях ее совершенствования.
 формирование системного подхода к изучению
вопросов теории налогов;
 применение
и
преломление
общих
закономерностей развития налоговой политики
государства в соответствии со спецификой
национальных особенностей функционирования
отдельных налогов и сборов в России;
 применение полученных знаний об особенностях
построения и принципах организации налоговой
системы РФ в практической деятельности;
 овладение
аналитическими
приемами
для
изучения
практических
вопросов
налогообложения в разрезе отдельных видов
налогов и сборов Российской Федерации.
Предметом дисциплины «Налоговая система РФ» являются сущность
налогов, сборов и других платежей обязательного характера, основные
принципы построения налоговой системы Российской Федерации, элементы
налогообложения, организация налогового контроля, налоговая политика
государства, реформы в системе налогообложения, важнейшие категории и
понятия, используемые в России.
Объектом дисциплины «Налоговая система РФ» выступает отношения,
связанные с установлением и взиманием налогов и других платежей
обязательного характера.
Дисциплина «Налоговая система РФ» входит в профессиональный цикл
дисциплин направления и опирается на экономические знания бакалавров,
полученные ими ранее, связан с такими разделами экономики, как
микроэкономика, статистика и др.
Дисциплина «Налоговая система РФ» формирует базовые знания для
овладения специальными профессиональными умениями и навыками.
В результате освоения дисциплины бакалавр должен овладеть
следующими компетенциями:
Код
компетенции
1
ОК-5
Наименование
Результат освоения дисциплины
компетенции
2
3
Умеет
использовать Знать:
нормативные
правовые  основные нормативные правовые
документы
в
своей
документы налогового законодательства
4
1
2
деятельности
ПК-2
Способен
на
основе
типовых
методик
и
действующей нормативноправовой базы рассчитать
экономические
и
социально-экономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих субъектов
ПК-7
Способен анализировать и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную
информацию,
содержащуюся
в
5
3
РФ;
 нормативно-правовую базу, порядок и
сроки
расчета
налогов,
сборов,
штрафов, платежей, а также виды
налоговых правонарушений.
Уметь:
 ориентироваться в системе налогового
законодательства
и
нормативных
правовых актов, регламентирующих
сферу профессиональной деятельности;
 использовать
налоговые
правовые
нормы
в
профессиональной
и
общественной деятельности.
Знать:
 основные понятия, принципы и
элементы налоговой системы;
 методы сбора, анализа и обработки
исходной информации для проведения
расчетов
налогов
и
сборов
хозяйствующих субъектов;
 методики расчета налогов, сборов и
платежей.
Уметь:
 собрать исходные данные;
 рассчитать на основе действующей
нормативно-правовой базы налоги,
сборы, платежи и штрафные санкции по
налоговым правонарушениям;
 использовать
источники
экономической,
социальной,
управленческой информации;
 анализировать
и
содержательно
интерпретировать
результаты,
полученные
после
определения
объектов налогообложения;
 анализировать и интерпретировать
финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию,
содержащуюся
в
отчетности предприятий различных
форм собственности, организаций,
ведомств и т.д.
Знать:
 методы сбора, анализа и обработки
исходной информации для проведения
расчетов
налогов
и
сборов
хозяйствующих субъектов;
 методики расчета налогов, сборов и
1
ПКП-1
2
3
отчетности
предприятий
платежей;
различных
форм  нормативно-правовую базу, порядок и
собственности,
сроки
расчета
налогов,
сборов,
организаций, ведомств и
штрафов, платежей, а также виды
использовать полученные
налоговых правонарушений;
сведения для принятия  инструментальные
средства
для
управленческих решений
обработки экономических данных в
соответствии для расчета налогов,
сборов, штрафов и платежей.
Уметь:
 собрать исходные данные;
 представить информацию в наглядном
виде (в виде налоговых деклараций);
 рассчитать на основе действующей
нормативно-правовой базы налоги,
сборы, платежи и штрафные санкции по
налоговым правонарушениям;
 использовать
источники
экономической,
социальной,
управленческой информации;
 анализировать
и
содержательно
интерпретировать
результаты,
полученные
после
определения
объектов налогообложения;
 анализировать и интерпретировать
финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию,
содержащуюся
в
отчетности предприятий различных
форм собственности, организаций,
ведомств и т.д.
Способен
выполнять Знать:
профессиональные
 методы сбора, анализа и обработки
обязанности
по
исходной информации для проведения
осуществлению
текущей
расчетов
налогов
и
сборов
финансово-экономической
хозяйствующих субъектов;
деятельности
 методики расчета налогов, сборов и
хозяйствующих субъектов,
платежей;
разрабатывать
и  нормативно-правовую базу, порядок и
предоставлять современные
сроки
расчета
налогов,
сборов,
финансовые и кредитные
штрафов, платежей, а также виды
продукты и услуги
налоговых правонарушений;
 инструментальные
средства
для
обработки экономических данных в
соответствии для расчета налогов,
сборов, штрафов и платежей.
Уметь:
 собрать исходные данные;
 представить информацию в наглядном
виде (в виде налоговых деклараций);
 рассчитать на основе действующей
6
1
ПКП-3
2
Способен
готовить
информационноаналитическое обеспечение
разработки стратегических,
текущих и оперативных
прогнозов,
планов,
бюджетов; осуществлять их
мониторинг, анализировать
и контролировать ход их
выполнения
7
3
нормативно-правовой базы налоги,
сборы, платежи и штрафные санкции по
налоговым правонарушениям;
 использовать
источники
экономической,
социальной,
управленческой информации;
 анализировать
и
содержательно
интерпретировать
результаты,
полученные
после
определения
объектов налогообложения;
 анализировать и интерпретировать
финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию,
содержащуюся
в
отчетности предприятий различных
форм собственности, организаций,
ведомств и т.д.
Знать:
 методы сбора, анализа и обработки
исходной информации для проведения
расчетов
налогов
и
сборов
хозяйствующих субъектов;
 методики расчета налогов, сборов и
платежей;
 нормативно-правовую базу, порядок и
сроки
расчета
налогов,
сборов,
штрафов, платежей, а также виды
налоговых правонарушений;
 инструментальные
средства
для
обработки экономических данных в
соответствии для расчета налогов,
сборов, штрафов и платежей.
Уметь:
 собрать исходные данные;
 представить информацию в наглядном
виде (в виде налоговых деклараций);
 рассчитать на основе действующей
нормативно-правовой базы налоги,
сборы, платежи и штрафные санкции по
налоговым правонарушениям;
 использовать
источники
экономической,
социальной,
управленческой информации;
 анализировать
и
содержательно
интерпретировать
результаты,
полученные
после
определения
объектов налогообложения;
 анализировать и интерпретировать
финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию,
содержащуюся
в
отчетности предприятий различных
1
ПКП-5
2
Способен
готовить
мотивированные
обоснования
принятия
управленческих решений
по кругу выполняемых
операций
8
3
форм собственности, организаций,
ведомств и т.д.
Знать:
 методы сбора, анализа и обработки
исходной информации для проведения
расчетов
налогов
и
сборов
хозяйствующих субъектов;
 методики расчета налогов, сборов и
платежей;
 нормативно-правовую базу, порядок и
сроки
расчета
налогов,
сборов,
штрафов, платежей, а также виды
налоговых правонарушений;
 инструментальные
средства
для
обработки экономических данных в
соответствии для расчета налогов,
сборов, штрафов и платежей.
Уметь:
 собрать исходные данные;
 представить информацию в наглядном
виде (в виде налоговых деклараций);
 рассчитать на основе действующей
нормативно-правовой базы налоги,
сборы, платежи и штрафные санкции по
налоговым правонарушениям;
 использовать
источники
экономической,
социальной,
управленческой информации;
 анализировать
и
содержательно
интерпретировать
результаты,
полученные
после
определения
объектов налогообложения;
 анализировать и интерпретировать
финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию,
содержащуюся
в
отчетности предприятий различных
форм собственности, организаций,
ведомств и т.д.
2 ЛЕКЦИОННЫЕ ЗАНЯТИЯ
Федеральные налоги
рассмотреть элементы и методику расчета
федеральных налогов, определенных НК РФ.
Формируемые компетенции:  умеет
использовать
нормативные
правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
 способен на основе типовых методик и
действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социальноэкономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-2);
 способен
анализировать
и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию,
содержащуюся в отчетности предприятий
различных
форм
собственности,
организаций, ведомств и использовать
полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7);
 способен
готовить
информационноаналитическое обеспечение разработки
стратегических, текущих и оперативных
прогнозов,
планов,
бюджетов;
осуществлять
их
мониторинг,
анализировать и контролировать ход их
выполнения (ПКП-3).
Тема лекционного занятия:
Цель лекционного занятия –
План лекционного занятия
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Акцизы.
3. Налог на прибыль организаций.
4. Налог на доходы физических лиц.
Региональные налоги
рассмотреть элементы и методику расчета
региональных налогов, определенных НК
РФ.
Формируемые компетенции:  умеет
использовать
нормативные
правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
 способен на основе типовых методик и
действующей нормативно-правовой базы
Тема лекционного занятия:
Цель лекционного занятия –
9
рассчитать экономические и социальноэкономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-2);
 способен
анализировать
и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию,
содержащуюся в отчетности предприятий
различных
форм
собственности,
организаций, ведомств и использовать
полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7);
 способен
готовить
информационноаналитическое обеспечение разработки
стратегических, текущих и оперативных
прогнозов,
планов,
бюджетов;
осуществлять
их
мониторинг,
анализировать и контролировать ход их
выполнения (ПКП-3).
План лекционного занятия
1. Налог на имущество организаций.
2. Транспортный налог.
Местные налоги
рассмотреть элементы и методику расчета
местных налогов.
Формируемые компетенции:  умеет
использовать
нормативные
правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
 способен на основе типовых методик и
действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социальноэкономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-2);
 способен
анализировать
и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию,
содержащуюся в отчетности предприятий
различных
форм
собственности,
организаций, ведомств и использовать
полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7);
Тема лекционного занятия:
Цель лекционного занятия:
10
 способен
готовить
информационноаналитическое обеспечение разработки
стратегических, текущих и оперативных
прогнозов,
планов,
бюджетов;
осуществлять
их
мониторинг,
анализировать и контролировать ход их
выполнения (ПКП-3).
План лекционного занятия
1. Налог на имущество физических лиц.
2. Земельный налог.
Специальные налоговые режимы
рассмотреть элементы и методику расчета
налогов, уплачиваемых при применении
СНР.
Формируемые компетенции:  умеет
использовать
нормативные
правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
 способен на основе типовых методик и
действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социальноэкономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-2);
 способен
анализировать
и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию,
содержащуюся в отчетности предприятий
различных
форм
собственности,
организаций, ведомств и использовать
полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7);
 способен
готовить
информационноаналитическое обеспечение разработки
стратегических, текущих и оперативных
прогнозов,
планов,
бюджетов;
осуществлять
их
мониторинг,
анализировать и контролировать ход их
выполнения (ПКП-3).
Тема лекционного занятия:
Цель лекционного занятия:
План лекционного занятия
1. Упрощенная система налогообложения.
2. Единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности.
11
3. Патентная система налогообложения.
12
3 ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Тема практического занятия Федеральные налоги
Формируемые компетенции:  умеет
использовать
нормативные
правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
 способен на основе типовых методик и
действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социальноэкономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-2);
 способен
анализировать
и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию,
содержащуюся в отчетности предприятий
различных
форм
собственности,
организаций, ведомств и использовать
полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7);
 способен выполнять профессиональные
обязанности по осуществлению текущей
финансово-экономической деятельности
хозяйствующих субъектов, разрабатывать
и предоставлять современные финансовые
и кредитные продукты и услуги (ПКП-1);
 способен
готовить
информационноаналитическое обеспечение разработки
стратегических, текущих и оперативных
прогнозов,
планов,
бюджетов;
осуществлять
их
мониторинг,
анализировать и контролировать ход их
выполнения (ПКП-3);
 способен
готовить
мотивированные
обоснования принятия управленческих
решений по кругу выполняемых операций
(ПКП-5).
Перечень практических заданий
Задание. Организация занимается розничной и оптовой торговлей.
Данные за отчетный период составили:
 выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в т.ч. НДС):
в апреле – 250 000 руб.
в мае – 320 000 руб.
13
в июне – 440 000 руб.
 выручка от реализации товаров в розничной торговле (в т.ч. НДС):
в апреле – 240 000 руб.
в мае – 310 000 руб.
в июне – 550 000 руб.
Рассчитайте, имеет ли право данная организация на освобождение от
исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Задание. Организация реализует партию сигарет с фильтром в количестве
1 млн. штук. Цена сигарет без учета акцизов и НДС установлена в размере 421
руб. за 1000 штук. Рассчитайте окончательную стоимость партии сигарет,
выделив отдельно сумму акциза и НДС.
Задание. Работнику, являющемуся инвалидом с детства, предоставляется
стандартный налоговый вычет. Согласно трудовому договору оклад работника
13 000 руб. У работника имеется один ребенок в возрасте до 18 лет.
Рассчитайте сумму НДФЛ за март, апрель.
Задание. Первоначальная стоимость основного средства в целях
налогообложения составляет 160 000 руб. Срок полезного использования
основного средства – 40 месяцев. Определите ежемесячную сумму амортизации
линейным и нелинейным методами.
Задание. Организация за отчетный период реализовала товаров на 2 800
000 руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб.,
в том числе сверхнормативные расходы – 20 000 руб. Кроме того, был
реализован автомобиль по цене 150 000 руб. (в т.ч. НДС), первоначальная
стоимость – 125 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 20 000 руб. В
предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 50 000 руб.
Определите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Перечень индивидуальных заданий
Задание. Гражданину С.И. Смирнову, работающему в организации на
основании трудового договора, ежемесячно начисляется заработок в размере 5
000 руб. В этой же организации С.И. Смирнов работает по дополнительному
трудовому договору как внутренний совместитель с заработной платой 2 500
руб. Кроме того, 1 марта С.И. Смирнов получил беспроцентную ссуду в
размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена
равными долями. Ставка рефинансирования Банка России - 13%. Гражданин
С.И. Смирнов принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской
АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.
Рассчитайте ежемесячную сумму НДФЛ, которую должен удержать
налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.
14
Задание. По итогам деятельности предприятия за прошлый год сумма
выручки от реализации продукции составила в 1 квартале – 1200 000 руб., во 2
квартале – 200 000 руб., в 3 квартале – 1 100 000 руб., в 4 квартале – 1 500 000
руб. Какой метод определения доходов и расходов вправе использовать данная
организация?
Задание. Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие
виды выплат:
 начислена сдельная заработная плата – 15 700 руб.;
 премия в размере 15% заработной платы;
 надбавка за сверхурочную работу – 18 000 руб.;
 пособие по временной нетрудоспособности – 1 250руб.;
 дивиденды за прошедший налоговый период – 25 000 руб.;
 оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, – 1 000
руб.
 материальная помощь – 1 500 руб.;
 оплата обедов в заводской столовой – 900 руб.;
 плата за содержание ребенка в детском саду – 1 000 руб.
Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание. В январе текущего года табачная фабрика реализовала партию
сигарет с фильтром в количестве 300 000 шт. по отпускной цене 225 000 руб. за
партию (без учета акциза и НДС). Рассчитайте сумму акциза по этой партии
сигарет.
Задание. Издательство приняло решение о безвозмездной передаче 10
экземпляров выпускаемой газеты коммерческому учебному заведению города.
Продажная цена в розницу одного номера газеты составляет 15 руб. (без НДС).
Затраты на издание 10 экземпляров газет (согласно калькуляции) составляют 80
руб. (без НДС). Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Тема практического занятия Региональные налоги
Формируемые компетенции:  умеет
использовать
нормативные
правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
 способен на основе типовых методик и
действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социальноэкономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-2);
 способен
анализировать
и
интерпретировать
финансовую,
15
бухгалтерскую и иную информацию,
содержащуюся в отчетности предприятий
различных
форм
собственности,
организаций, ведомств и использовать
полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7);
 способен выполнять профессиональные
обязанности по осуществлению текущей
финансово-экономической деятельности
хозяйствующих субъектов, разрабатывать
и предоставлять современные финансовые
и кредитные продукты и услуги (ПКП-1);
 способен
готовить
информационноаналитическое обеспечение разработки
стратегических, текущих и оперативных
прогнозов,
планов,
бюджетов;
осуществлять
их
мониторинг,
анализировать и контролировать ход их
выполнения (ПКП-3);
 способен
готовить
мотивированные
обоснования принятия управленческих
решений по кругу выполняемых операций
(ПКП-5).
Перечень практических заданий
Задание. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с
мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 20.…г. приобрел в
собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 95 л.с., который
был зарегистрирован 20 мая 20.…г. Исчислите сумму транспортного налога,
которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде.
Задание. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее
находится два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 105 л.с.
В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя
130 л.с., который оформила в собственность в августе текущего налогового
периода.
Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация
за налоговый период.
Задание. Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество
организаций за 1 кв. 20.… г., если организация имеет следующие остатки по
счетам бухгалтерского учета (см. таблицу).
16
Остатки по счетам бухгалтерского учета
Счета бух.
учета
01 “Основные средства”
02 “Амортизация основных
средств”
10 “Материалы”
41 “Товары”
50 “Касса”
51 “Расчетный счет”
Данные по бухгалтерскому учету (тыс.руб.)
1 января
1 февраля
1 марта
1 апреля
2140
2140
2440
2700
1100
1250
1420
1600
300
290
10
150
350
390
15
250
300
400
7
600
150
450
9
100
Задание. По состоянию на 1 января 200…г. организация имеет имущество:
 здания и сооружения (остаточная стоимость) – 35 710 000 руб.;
 инструменты – 152 000 руб;
 оборудование (остаточная стоимость) – 19 742 000 руб.;
 оборудование на складе – 400 000 руб.;
 транспортные средства (остаточная стоимость) – 985 600 руб.;
 сырье и материалы – 3 201 000 руб.;
 покупные полуфабрикаты – 420 000 руб.;
 товары на складе – 1 600 000 руб.
Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в
сумме 170 500 руб.
Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период, а
также размеры авансовых платежей за отчетные периоды.
Задание. ООО «Потенциал» организовано 25 апреля текущего налогового
периода. На 1-е число следующего месяца стоимость амортизируемого
имущества составила 420 000 руб. По данному имуществу ежемесячно для
целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 12 000 руб.
Движение имущества организации в течение налогового периода
характеризуется следующими данными:
 15 июня приобретено оборудование первоначальной стоимостью 320 000
руб. со сроком полезного использования 10 лет;
 10 июля передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью
80 000 руб., норма амортизации – 0,83%;
 10 августа реализован станок остаточной стоимости 45 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащую уплате
в бюджет за налоговый период.
Перечень индивидуальных заданий
Задание. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля
с мощностью двигателей 105 л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль мощностью
двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу.
Рассчитайте транспортный налог, который должен уплатить владелец
автомобилей.
17
Задание. Организация занимается грузовыми и пассажирскими
перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):
Автомобили, числящиеся на балансе организации
Марка
Мощность двигателя, л.с.
Количество, шт.
ЛАЗ
120
6
ГАЗ 6611
120
8
ЗИЛ 133
150
4
В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки
“ЛАЗ”. Определите сумму транспортного налога, которую организация
должна уплатить за 1 квартал и в целом за налоговый период.
Задание. Организация имеет на балансе имущество, стоимость которого
минусом износа составляет по состоянию:
на 01.01. — 1000 тыс. руб.;
на 01.02. — 900 тыс. руб.;
на 01.03. — 600 тыс. руб.;
на 01.04. — 1100 тыс. руб.;
на 01.05. — 1300 тыс. руб.;
на 01.06. — 1500 тыс. руб.;
на 01.07. — 1600 тыс. руб.;
на 01.08. — 1500 тыс. руб.;
на 01.09. — 1400 тыс. руб.;
на 01.10. — 1300 тыс. руб.;
на 01.11. — 1200 тыс. руб.;
на 01.12. — 1700 тыс. руб.;
на 01.01. — 1900 тыс. руб.
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации за
налоговый и отчетные периоды и сумму налога.
Задание. На балансе ЗАО «Донпродукт» числятся основные средства по
остаточной стоимости:
на 01.01.201_ – 2 520 000 руб.;
на 01.02.201_ – 2 460 000 руб.;
на 01.03.201_ – 2 298 000 руб.;
на 01.04.201_ – 2 078 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму авансового платежа по налогу на
имущество организаций за первый квартал 201_ г. Указать срок уплаты налога
на имущество организаций и срок представления налоговой декларации.
Задание. Организация имеет на балансе основные средства, остаточная
стоимость которых составляет:
на 01.01.201– – 1000 тыс. руб.;
18
на 01.02.201_ – 900 тыс. руб.;
на 01.03.201_ – 600 тыс. руб.;
на 01.04.201_ – 1100 тыс. руб.;
на 01.05.201_ – 1300 тыс. руб.;
на 01.06.201_ – 1500 тыс. руб.;
на 01.07.201_ – 600 тыс. руб.
Организацией авансовые платежи по налогу на имущество за первый
квартал 201_ г. в сумме 4950 руб. уплачены в бюджет 01.06.201_ при
установленном сроке 30.04.201_.
Требуется:
 рассчитать сумму налога на имущество организаций за полугодие 201_ г.;
 указать срок уплаты налога;
 рассчитать пени за несвоевременную уплату налога за первый квартал
201_ г.
Тема практического занятия Специальные налоговые режимы
Формируемые компетенции:  умеет
использовать
нормативные
правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
 способен на основе типовых методик и
действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социальноэкономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-2);
 способен
анализировать
и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию,
содержащуюся в отчетности предприятий
различных
форм
собственности,
организаций, ведомств и использовать
полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7);
 способен выполнять профессиональные
обязанности по осуществлению текущей
финансово-экономической деятельности
хозяйствующих субъектов, разрабатывать
и предоставлять современные финансовые
и кредитные продукты и услуги (ПКП-1);
 способен
готовить
информационноаналитическое обеспечение разработки
стратегических, текущих и оперативных
прогнозов,
планов,
бюджетов;
19
осуществлять
их
мониторинг,
анализировать и контролировать ход их
выполнения (ПКП-3);
 способен
готовить
мотивированные
обоснования принятия управленческих
решений по кругу выполняемых операций
(ПКП-5).
Перечень практических заданий
Задание.
Организация
переведена
на
упрощенную
систему
налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные
на сумму расходов. По итогам налогового периода отгружено продукции на
4550 тыс. руб., расходы составили 4720 тыс. руб., оплачены полностью. На
расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную
продукцию в размере 4520 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую
уплате в бюджет.
Задание. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за
налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной
торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 120 м2,
в том числе торгового зала — 65 м2. Используйте для расчета корректирующий
коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту вашего
проживания.
Задание. ООО «Прогресс» работает на системе единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности. В течение первого
квартала 201_ г. занималось розничной торговлей в магазине с площадью
торгового зала 50 кв. метров. За первый квартал перечислило в бюджет
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 6450 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за
первый квартал 201_ г. Указать срок уплаты налога.
Справочно: корректирующие коэффициенты К1 – 1,132; К2 – 0,7. Базовая
доходность в месяц составляет 1800 руб. на единицу физического показателя.
Задание. ООО «Курица» занимается выращиванием кур и реализацией их
тушек. Работает на одном из специальных налоговых режимах – едином
сельскохозяйственном налоге. За 201_ г. предприятием получен доход от
реализации в сумме 130 000 руб.
Расходы на корма составили 27 500 руб., заработная плата, выплаченная
работникам, составила 43 000 руб., уплачены страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование 4400 руб., расходы на ремонт основных средств
составили 6000 руб.
Сумма
уплаченных
авансовых
платежей
по
единому
сельскохозяйственному налогу за первое полугодие 201_ г. составила 1100 руб.
20
Необходимо рассчитать сумму единого сельскохозяйственного налога за
201_ г. Указать срок представления налоговой декларации и срок уплаты
налога.
Задание.
ЗАО
«Феникс»
применяет
упрощенную
систему
налогообложения, выбрав объектом налогообложения – доходы.
В первом квартале 201_ г. на расчетный счет и в кассу предприятия
поступило 312 000 руб. За первый квартал 201_ г. предприятием уплачено
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 8400 руб.
Рассчитайте сумму налога за первый квартал 2011 г. Укажите
установленный срок уплаты налога и срок представления налоговой
декларации в соответствии с положениями гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная
система налогообложения».
Перечень индивидуальных заданий
Задание. ООО «Придорожник» применяет упрощенную систему
налогообложения, выбрав объект налогообложения – доходы, уменьшенные на
величину произведенных расходов.
По результатам деятельности за 201_ г. Предприятие получило доходы в
сумме 768 000 руб. Расходы составили 745 000 руб.
Рассчитайте сумму минимального налога в бюджет по итогам за 201_ г. и
укажите срок уплаты налога в соответствии с положениями гл. 26.2 НК РФ.
Укажите причину уплаты предприятием минимального налога.
Задание. За налоговый период организация реализовала через магазин
площадью торгового зала 130 кв. м. продукцию собственного производства:
 мясо домашних животных, охлажденное – 76 000 руб.;
 мясо домашней птицы, свежее – 62 000 руб.;
 филе рыбы – 42 000 руб.;
 рыба в рассоле – 22 000 руб.;
 рыба копченая – 28 400 руб.;
 картофель – 35 000 руб.
Кроме этого реализованы:
 весы напольные – 1250 (пр-во Китай) – 3200 руб.;
 электрические чайники – 211 (пр-во Россия) – 4200 руб.;
 кофеварка – экспрессо (пр-во Китай) – 5200 руб.
Выручка от сдачи торговых площадей составила – 36 000 руб.
Определите, имеет ли организация право перейти на уплату единого
сельскохозяйственного налога? Какие режимы налогообложения организация
может использовать?
Задание. Организация применяет УСН с 1 января текущего года. В
качестве объекта налогообложения выбран доход. Сумм доходов за 1 кв.
21
составила 1 200 000 руб. За этот период организация перечислила в ПФ 20 000
руб., а также выплатила пособие по временной нетрудоспособности 10 600 руб.
Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате.
Задание. ООО «Стиль» осуществляет деятельность по пошиву женской
одежды. Среднесписочная численность работников 7 человек. Сумма
страховых взносов в ПФР за 1 квартал – 3 450 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за
квартал.
Задание. Организация осуществляет два вида деятельности, один из
которых подпадает под ЕНВД, а по другому организация применяет УСНО с
объектом нало-гообложения «доходы минус расходы».
В 1 квартале общий доход организации составил 250 000 руб., в том числе
по деятельности, подпадающей под ЕНВД – 50 000 руб. Сумма
административно-управленческих расходов 120 000 руб.
Распределите расходы между двумя налоговыми режимами.
22
4 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ
4.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы
Основной целью выполнения контрольной работы является формирование
у студентов экономических основ рыночной экономики предприятия,
овладения методами практических расчётов важнейших показателей, форм и
взаимосвязей.
Задачами контрольной работы являются:
 дальнейшее закрепление понятийного аппарата дисциплины;
 овладение принципами принятия экономических и управленческих
решений;
 выявление проблем экономического характера при анализе конкретной
практической ситуации, предложение способа их решения и оценивание
ожидаемых результатов:
 овладение навыками самостоятельного освоения новых знаний;
 расширение теоретических и практических знаний;
 приобретение навыков обработки практического материала, его
представлении в форме таблиц, диаграмм, графиков и их анализ.
Выполнение контрольной работы включает несколько этапов работы:
 получение задания на контрольную работу;
 подбор и изучение литературы;
 написание и оформление контрольной работы;
 представление контрольной работы на проверку.
Контрольная работа состоит из трех частей: рецензия на статью, задачи к
контрольной работе и деловые ситуации.
В качестве статьи для рецензии выбирается любая статья за последние два
года.
Задачи к контрольной работе выполняются по одному из вариантов.
Варианты назначаются преподавателем.
Деловые ситуации не имеют вариантов и выполняются всеми бакалаврами.
Основной текст контрольной работы – рецензия, решение задач и ситуаций
должен включать:
 текстовую часть каждого задания и ситуации;
 полное решение задания (формулы, расчеты);
 выводы по анализу конкретной практической ситуации, предложения
способа её решения и оценивание ожидаемых результатов.
Контрольная работа должна содержать следующие структурные элементы:
 титульный лист;
 основной текст – решение задач;
 список использованных источников;
 приложения (при наличии).
23
Контрольная работа оформляется в соответствии с «Система менеджмента
качества. Положение о работе студентов над дипломными проектами
(работами). Выпуск № 4».
4.2 Варианты заданий контрольной работы
4.2.1 Рецензия
Подготовить
рецензию
на
интересующую
Вас
статью
по
налогообложению.
Рецензия составляется по следующей схеме:
 полное название статьи, должность автора статьи, Ф.И.О. автора;
 краткое описание проблемы, которой посвящена статья;
 степень актуальности предоставляемой статьи;
 наиболее важные аспекты, раскрытые автором в статье.
Фразы, рекомендуемые для написания рецензии на научную статью:
 Автор в своей работе дает подробный анализ...
 Автор грамотно анализирует...
 Автор данной статьи акцентирует внимание...
 Автор демонстрирует высокий уровень знаний в области...
 Автор на конкретных примерах доказывает...
 Автор на основе большого фактического материала рассматривает...
 Автор обращает внимание на то, что...
 Автор справедливо отмечает...
 Автор успешно аргументирует свою собственную точку зрения...
 Автором предложены оригинальные идеи...
 Актуальность настоящего исследования заключается в...
 В качестве основных моментов используемой автором методологии...
 В статье автор рассматривает...
 В статье анализируются основные подходы...
 В статье выявлены и раскрыты основные проблемы...
 Важным в статье является рассмотрение...
 Все содержание статьи логически взаимосвязано и подтверждено цитатами
из авторитетных источников.
 Данная статья демонстрирует...
 Достаточно подробно автором изучены (представлены, изложены,
описаны)...
 Именно поэтому в данной работе значительное внимание уделяется...
 Источники, цитируемые в настоящей статье, отражают современную точку
зрения на исследуемую проблему.
 К положительным сторонам работы можно отнести...
 Как положительный факт можно отметить то, что...
 Материал статьи основан на детальном анализе...
 Особо следует подчеркнуть, что...
24







Особое внимание в исследовании ... уделено...
Особый интерес представляет вывод о...
Отдельного внимания заслуживает...
Практическая значимость данной статьи заключается в...
Предлагаемый подход к изучению проблемы...
Рассмотренная в статье оригинальная концепция...
Рецензируемая работа представляет собой серьезную и интересную
научную статью на довольно редкую тему...
 Рецензируемую работу отличают новизна и доказательность ряда идей.
 Следует отметить, что в данной научной статье раскрывается ряд
интересных аспектов...
 Статья выполнена на высоком научном уровне, содержит ряд выводов,
представляющих практический интерес.
 Статья содержит определенную концепцию...
 Теоретическая значимость данной статьи заключается в...
Текст статьи приводится в приложении к контрольной работе. Статья
должна быть за последние два года.
4.2.2 Задачи
Задание 1. Рассчитать налог на имущество за I кв., если на балансе
предприятия ООО «ААА» остаточная стоимость основных средств составила:
 на 1 января А тыс. руб.;
 на 1 февраля B тыс. руб.;
 на 1 марта C тыс. руб.;
 на 1 апреля D тыс. руб.
Ставка налога - 2%.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
C, тыс. руб.
D, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
C, тыс. руб.
D, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
C, тыс. руб.
D, тыс. руб.
1
77
132
110
198
2
85
145
121
218
3
4
93
160
133
240
102
176
146
264
10
11
12
13
1009
1731
1442
2596
1110
1904
1586
2855
1221
2094
1745
3141
1344
2303
1919
3455
19
20
21
22
428
734
612
1101
471
807
673
1211
518
888
740
1332
570
977
814
1465
25
Вариант
5
113
193
161
290
Вариант
14
1478
2534
2111
3800
Вариант
23
627
1075
895
1612
6
124
213
177
319
7
136
234
195
351
8
150
257
214
386
9
165
283
236
424
15
16
17
18
1626
2787
2323
4181
1788
3066
2555
4599
1967
3372
2810
5058
2164
3710
3091
5564
24
25
26
27
689
1182
985
1773
758
1300
1083
1950
834
1430
1192
2145
918
1573
1311
2360
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
C, тыс. руб.
D, тыс. руб.
28
182
311
259
467
29
200
342
285
514
30
31
220
377
314
565
242
414
345
621
Вариант
32
266
456
380
684
33
292
501
418
752
34
322
551
459
827
35
354
607
505
910
36
389
667
556
1001
Задание 2. Произвести расчет НДС на каждой стадии движения товара от
производителя к конечному потребителю – торговому предприятию через
снабженческо-сбытовую организацию и оптовую базу при условии:
 себестоимость продукции – А тыс. руб.;
 прибыль изготовителя – В тыс. руб.;
 снабженческо-сбытовая наценка – 10%;
 наценка оптовой базы – 15%;
 торговая наценка – 25%;
 ставка НДС – 18%.
Наименование
показателя
1
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
Наименование
показателя
12
6
10
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
2
14
7
11
62
31
19
319
160
3
17
9
20
383
192
21
10
12
74
37
Вариант
5
4
13
89
45
107
53
21
22
460
230
552
276
28
29
30
31
1648
824
1978
989
2374
1187
2849
1424
6
25
12
Вариант
14
128
64
Вариант
23
662
331
Вариант
32
3418
1709
7
30
15
15
154
77
24
795
397
8
36
18
16
185
92
25
954
477
9
43
21
17
222
111
52
26
18
266
133
26
27
1145
572
1374
687
33
34
35
36
4102
2051
4922
2461
5907
2953
7088
3544
Задание 3. Произвести расчет НДФЛ гражданина, работающего на
основании трудового договора, с ежемесячной заработной платой А тыс. руб.
(имеет двоих детей школьников).
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
1
2
3
4
16,3
16,6
16,9
17,2
10
21,7
11
22,0
12
13
22,3
22,6
26
Вариант
5
17,5
Вариант
14
22,9
6
7
8
9
17,8
18,1
18,4
18,7
15
23,2
16
23,5
17
23,8
18
24,1
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
19
19,0
28
24,4
20
19,3
29
24,7
21
22
19,6
19,9
30
31
25,0
25,3
Вариант
23
20,2
Вариант
32
25,6
24
20,5
33
25,9
25
20,8
34
26,2
26
21,1
35
26,5
27
21,4
36
26,8
Задание 4. Произвести расчет прибыли при условии, что организация
имела следующие доходы и расходы:
 выручка от реализации собственного производства – 550000 тыс. руб.;
 выручка от реализации покупных товаров – 440000 тыс. руб.;
 доходы от сдачи имущества в аренду – 50000 тыс. руб.;
 получены штрафы за нарушения условий договора поставки – 20000 тыс.
руб.;
 поступили средства в уставный капитал – 250000 тыс. руб.;
 материальные затраты – 400000 тыс. руб.;
 расходы на оплату труда – 120000 тыс. руб.;
 амортизационные отчисления – 150000 тыс. руб.;
 вознаграждения (к празднику) за счет средств прибыли – 30000 тыс. руб.;
 прочие расходы – 90000 тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
C, тыс. руб.
D, тыс. руб.
E, тыс. руб.
F, тыс. руб.
G, тыс. руб.
J, тыс. руб.
H, тыс. руб.
M, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
C, тыс. руб.
D, тыс. руб.
E, тыс. руб.
F, тыс. руб.
G, тыс. руб.
J, тыс. руб.
H, тыс. руб.
M, тыс. руб.
Наименование
показателя
1
560,0
450,0
60,0
30,0
260,0
410,0
130,0
160,0
40,0
100,0
2
570,0
460,0
70,0
40,0
270,0
420,0
140,0
170,0
50,0
110,0
3
4
580,0
470,0
80,0
50,0
280,0
430,0
150,0
180,0
60,0
120,0
590,0
480,0
90,0
60,0
290,0
440,0
160,0
190,0
70,0
130,0
10
11
12
13
830,0
720,0
330,0
300,0
530,0
680,0
400,0
430,0
310,0
370,0
840,0
730,0
340,0
310,0
540,0
690,0
410,0
440,0
320,0
380,0
850,0
740,0
350,0
320,0
550,0
700,0
420,0
450,0
330,0
390,0
860,0
750,0
360,0
330,0
560,0
710,0
430,0
460,0
340,0
400,0
19
20
21
22
27
Вариант
5
600,0
490,0
100,0
70,0
300,0
450,0
170,0
200,0
80,0
140,0
Вариант
14
870,0
760,0
370,0
340,0
570,0
720,0
440,0
470,0
350,0
410,0
Вариант
23
6
610,0
500,0
110,0
80,0
310,0
460,0
180,0
210,0
90,0
150,0
7
620,0
510,0
120,0
90,0
320,0
470,0
190,0
220,0
100,0
160,0
8
630,0
520,0
130,0
100,0
330,0
480,0
200,0
230,0
110,0
170,0
9
640,0
530,0
140,0
110,0
340,0
490,0
210,0
240,0
120,0
180,0
15
16
17
18
880,0
770,0
380,0
350,0
580,0
730,0
450,0
480,0
360,0
420,0
890,0
780,0
390,0
360,0
590,0
740,0
460,0
490,0
370,0
430,0
900,0
790,0
400,0
370,0
600,0
750,0
470,0
500,0
380,0
440,0
910,0
800,0
410,0
380,0
610,0
760,0
480,0
510,0
390,0
450,0
24
25
26
27
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
C, тыс. руб.
D, тыс. руб.
E, тыс. руб.
F, тыс. руб.
G, тыс. руб.
J, тыс. руб.
H, тыс. руб.
M, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
C, тыс. руб.
D, тыс. руб.
E, тыс. руб.
F, тыс. руб.
G, тыс. руб.
J, тыс. руб.
H, тыс. руб.
M, тыс. руб.
650,0
540,0
150,0
120,0
350,0
500,0
220,0
250,0
130,0
190,0
660,0
550,0
160,0
130,0
360,0
510,0
230,0
260,0
140,0
200,0
670,0
560,0
170,0
140,0
370,0
520,0
240,0
270,0
150,0
210,0
680,0
570,0
180,0
150,0
380,0
530,0
250,0
280,0
160,0
220,0
28
29
30
31
740,0
630,0
240,0
210,0
440,0
590,0
310,0
340,0
220,0
280,0
750,0
640,0
250,0
220,0
450,0
600,0
320,0
350,0
230,0
290,0
760,0
650,0
260,0
230,0
460,0
610,0
330,0
360,0
240,0
300,0
770,0
660,0
270,0
240,0
470,0
620,0
340,0
370,0
250,0
310,0
690,0
580,0
190,0
160,0
390,0
540,0
260,0
290,0
170,0
230,0
Вариант
32
780,0
670,0
280,0
250,0
480,0
630,0
350,0
380,0
260,0
320,0
700,0
590,0
200,0
170,0
400,0
550,0
270,0
300,0
180,0
240,0
710,0
600,0
210,0
180,0
410,0
560,0
280,0
310,0
190,0
250,0
720,0
610,0
220,0
190,0
420,0
570,0
290,0
320,0
200,0
260,0
730,0
620,0
230,0
200,0
430,0
580,0
300,0
330,0
210,0
270,0
33
34
35
36
790,0
680,0
290,0
260,0
490,0
640,0
360,0
390,0
270,0
330,0
800,0
690,0
300,0
270,0
500,0
650,0
370,0
400,0
280,0
340,0
810,0
700,0
310,0
280,0
510,0
660,0
380,0
410,0
290,0
350,0
820,0
710,0
320,0
290,0
520,0
670,0
390,0
420,0
300,0
360,0
Задание
5.
Организация
применяет
упрощенную
систему
налогообложения, объект – «доходы, уменьшенные на величину расходов». По
итогам года получены доходы в сумме А млн. руб., понесены расходы в сумме
В млн. руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога по итогам года.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
Наименование
показателя
А, тыс. руб.
B, тыс. руб.
1
2
3
4
18,1
17,4
18,3
17,6
18,5
17,8
18,7
18,0
10
14,5
13,8
19
16,3
15,6
28
12,7
12,0
11
14,7
14,0
20
16,5
15,8
29
12,9
12,2
12
13
14,9
14,2
15,1
14,4
21
22
16,7
16,0
16,9
16,2
30
31
13,1
12,4
13,3
12,6
Вариант
5
18,9
18,2
Вариант
14
15,3
14,6
Вариант
23
17,1
16,4
Вариант
32
13,5
12,8
6
7
8
9
19,1
18,4
19,3
18,6
19,5
18,8
19,7
19,0
15
15,5
14,8
24
17,3
16,6
33
13,7
13,0
16
15,7
15,0
25
17,5
16,8
34
13,9
13,2
17
15,9
15,2
26
17,7
17,0
35
14,1
13,4
18
16,1
15,4
27
17,9
17,2
36
14,3
13,6
4.2.3 Деловые ситуации
Деловая ситуация № 1. В рамках равномерного учета предстоящих
расходов на выплату вознаграждения за выслугу лет ЗАО, руководствуясь ст.
28
324.1 НК РФ, создало резерв на предстоящую выплату ежегодных
вознаграждений по итогам работы за год.
Вместе с тем ст. 324.1 НК РФ не урегулирован вопрос относительно
возможности выплаты вознаграждения работникам по итогам работы за
предыдущий год за счет созданного в текущем году резерва, так как в
предыдущем году ЗАО соответствующего резерва не формировало.
Правомерно ли ЗАО для целей налога на прибыль использовать созданный
в текущем году резерв на выплату годового вознаграждения, осуществляемую в
соответствии с приказом о премировании работников по итогам работы за
предыдущий год, датированным текущим годом?
Деловая ситуация № 2. ООО осуществляет деятельность по производству
кондитерских изделий. ООО применяет УСН с объектом налогообложения
"доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".
Физлицо, единственный участник ООО, планирует безвозмездную
передачу ООО промышленного оборудования. В течение года с момента его
получения ООО планирует сдать указанное оборудование в аренду другой
организации, при этом право собственности на оборудование не передается.
Вправе ли ООО не учитывать при определении налоговой базы по налогу,
уплачиваемому в связи с применением УСН, указанный доход на основании пп.
11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
Деловая ситуация № 3. ООО осуществляет розничную и оптовую
торговлю одеждой.
В рамках привлечения большего количества покупателей ООО размещает
информацию с торговым брендом или информацию о проводимых акциях
внутри торговых центров на эскалаторах, специально отведенных местах в виде
растяжек, баннеров.
Являются ли понесенные расходы на размещение указанной информации
расходами на рекламу для целей исчисления налога на прибыль?
Деловая ситуация № 4. На основе интересующей Вас организации и ее
данных провести расчет налоговых обязательств с применением ППП.
Сформировать отчет в Microsoft Office Word 2007-2013.
29
5 ВНЕАУДИТОРНАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА БАКАЛАВРОВ
5.1 Методические рекомендации по выполнению внеаудиторной
самостоятельной работы
Внеаудиторная самостоятельная работа бакалавров – это процесс
активного, целенаправленного приобретения бакалавром новых знаний, умений
без непосредственного участия преподавателя, характеризующийся предметной
направленностью, эффективным контролем и оценкой результатов
деятельности обучающегося.
Цели внеаудиторной самостоятельной работы:
 систематизация и закрепление полученных теоретических знаний и
практических умений бакалавров;
 углубление и расширение теоретических знаний;
 формирование умений использовать нормативную, правовую, справочную
документацию и специальную литературу;
 развитие познавательных способностей, активности бакалавров,
творческой
инициативы,
самостоятельности,
ответственности
и
организованности;
 формирование
самостоятельности
мышления,
способностей
к
саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации;
 развитие исследовательских умений.
Внеаудиторная самостоятельная работа бакалавра учитывается при
проведении аттестации по дисциплине и за ее выполнение бакалавру
выставляются определенные баллы.
Не выполнение внеаудиторная самостоятельная работа является
основанием для не допуска бакалавра к итоговой аттестации по дисциплине.
Внеаудиторная самостоятельная работа включает в себя:
 самостоятельное или дополнительное самостоятельное изучение темы;
 разработку презентации по теме;
 написание эссе по теме.
Презентация по теме. На каждую тему, выносимую на самостоятельную
работу, должна быть разработана презентация. Обязательные элементы
(слайды) презентации:
 титульный слайд;
 цель и задачи темы;
 основные слайды;
 рекомендуемые источники.
Слайды должны быть выполнены в форме рисунков, графиков, диаграмм,
таблиц. На слайдах так же должны быть отражены примеры расчетов и
формулы. Сплошной текст на слайдах (кроме примеров и формул, титульного
слайда и рекомендуемых источников) не допускаются.
Эссе. На каждую тему, выносимую на самостоятельную работу, должно
быть подготовлено эссе.
30
Эссе – самостоятельная творческая письменная работа, представляющая
собой развёрнутое и аргументированное изложение Вашей точки зрения по
предложенной теме.
Структура эссе:
 введение, в котором представлен обобщённый ответ на предложенный
вопрос или излагается в общем виде та позиция, которую предполагается
отстаивать в основной части эссе.
 основная часть, где представлены подробные ответы на вопрос или
излагается позиция, подтверждаемая теоретическими аргументами и
эмпирическим данными.
 заключение, в котором резюмируются главные идеи основной части,
подводящие к предполагаемому ответу на вопрос или заявленной точке
зрения, делаются выводы.
Мысли автора эссе по проблеме излагаются в форме кратких тезисов.
Мысль должна быть подкреплена доказательствами – поэтому за тезисом
следуют аргументы. Аргументы – это факты, явления общественной жизни,
события, жизненные ситуации и жизненный опыт, научные доказательства,
ссылки на мнения учёных и др. Лучше приводить два – три аргумента в пользу
каждого тезиса: один аргумент кажется неубедительным. Таким образом, эссе
приобретает кольцевую структуру (количество тезисов и аргументов зависит от
темы, избранного плана, логики развития мысли).
Наиболее используемые в эссе клише:
Введение
Для меня эта фраза
является
ключом
к
пониманию …
Выбор данной темы
продиктован
следующими
соображениями …
Поразительный простор
для мысли открывает
это
короткое
высказывание …
Никогда не думал, что
меня заденет за живое
идея о том, что …
Основная часть
Заключение
Во – первых, …
Таким образом, …
Во – вторых, …
В – третьих, …
Рассмотрим несколько Подведём общий итог
подходов …
рассуждению …
Например, …
Проиллюстрируем это Итак, …
положение следующим
примером …
Для полемического эссе: Именно поэтому я не
с одной стороны, …
могу
согласиться
с
с другой стороны, …
автором высказывания
…
Для выдвижения аргументов в основной части эссе можно воспользоваться
так называемой ПОПС – формулой:
 П – положение (утверждение) – Я считаю, что …
 О – объяснение – Потому что …
31
 П – пример, иллюстрация – Например, …
 С – суждение (итоговое) – Таким образом, …
Общие критерии оценивания эссе:
 представление собственной точки зрения;
 раскрытие проблемы на теоретическом уровне (использование
терминологии, знакомство с источниками, умение творчески использовать
различные источники и ссылаться на них);
 содержание и качество аргументации;
 стиль и внутренняя организация (оцениваются ясность, упорядоченность,
согласованность и логичность изложения);
 презентация эссе (оформление работы).
5.2 Содержание внеаудиторной самостоятельной работы
Тема самостоятельной
работы / основные
вопросы
1
Основы теории
налогообложения
Налоговая политика и
налоговая система
Российской Федерации
Налог на добавленную
стоимость
Оснащение
Форма работы
2
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
3
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
32
Оценочные
задания
Форма контроля
4
Презентация.
Эссе.
5
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
1
Акцизы
Налог на прибыль
организаций
Налог на доходы
физических лиц
Экономическая
сущность, назначение
платежей за
пользование
природными
ресурсами, их виды.
Налог на добычу
полезных ископаемых,
его значение.
Водный налог
2
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
3
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
33
4
5
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
1
Сборы за пользование
объектами животного
мира и пользование
объектами водных
биологических
ресурсов: понятие,
основные элементы, их
значение.
Государственная
пошлина
Налог на имущество
организаций
Транспортный налог
2
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
3
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
34
4
5
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
1
Налог на игорный
бизнес
Налог на имущество
физических лиц
Земельный налог
Упрощенная система
налогообложения
Единый налог на
2
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
3
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
35
4
5
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Проверка
1
вмененный доход для
отдельных видов
деятельности
2
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
Общие условия
дополнительная
применения системы
литература.
налогообложения для
сельскохозяйственных Периодические
товаропроизводителей издания.
Ресурсы
сети
(единого
Internet.
сельскохозяйственного
Microsoft Office
налога)
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
Основные понятия и
дополнительная
общие положения
литература.
системы
налогообложения при Периодические
издания.
выполнении
Ресурсы
сети
соглашений о разделе
Internet.
продукции.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
Понятие и формы
дополнительная
налогового
литература.
регулирования
Периодические
экономического
издания.
поведения
Ресурсы
сети
предприятий.
Internet.
Функции,
Microsoft Office
противоречия и
Word 2007-2013.
границы применения
Microsoft Office
налогового
PowerPoint
регулирования
2007-2013.
экономического
поведения
предприятий
Основная
и
Организация
дополнительная
налогового контроля
литература.
Периодические
3
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
4
5
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Чтение основной и Презентация.
дополнительной
Эссе.
литературы.
Самостоятельное
Проверка
выполнения
преподавателем
36
Эссе.
1
Налоговые
правонарушения и
ответственность за их
совершение. Права и
обязанности
налогоплательщиков и
налоговых органов.
Виды налоговых
правонарушений.
Виды налоговых
санкций.
Налоговые органы
Российской
Федерации: их состав
и характеристика,
принципы построения.
Правовой статус
налоговых органов, их
задачи и функции.
Налоговые
полномочия, их
содержание. Субъекты
налоговых отношений;
их состав,
характеристика и
взаимодействие.
Учет
налогоплательщиков и
налоговых агентов в
налоговых органах.
Деятельность
налоговых органов по
выявлению лиц,
уклоняющихся от
постановки на
налоговый учет.
Налоговое
обязательство и
порядок его
исполнения. Контроль
налоговых органов за
исполнением
обязанности по уплате
2
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
3
4
5
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Чтение основной и Презентация.
дополнительной
Эссе.
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Проверка
выполнения
преподавателем
37
1
налогов (сборов).
Инвестиционный
налоговый кредит:
понятие, назначение,
сфера его применения.
Условия и порядок
предоставления
инвестиционного
кредита. Содержание
договора об
инвестиционном
налоговом кредите.
Прекращение действия
инвестиционного
налогового кредита.
Права и обязанности
банка по приему и
перечислению налогов
и иных обязательных
платежей в бюджет.
Ответственность
плательщиков налогов
и сборов за нарушение
налогового
законодательства.
Административная
ответственность
налогоплательщиков,
ее виды и основания к
применению.
Налоговые санкции и
административные
штрафы.
Ответственность
должностных лиц
организаций за
нарушение налогового
законодательства.
Уголовная
ответственность за
налоговые
преступления
налогоплательщиков –
физических лиц и
должностных лиц
2
3
4
5
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Чтение основной и Презентация.
дополнительной
Эссе.
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Проверка
выполнения
преподавателем
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Основная
и
дополнительная
литература.
Периодические
издания.
Ресурсы
сети
Internet.
Microsoft Office
Word 2007-2013.
Microsoft Office
PowerPoint
2007-2013.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Чтение основной и
дополнительной
литературы.
Самостоятельное
изучение
материала
по
литературным
источникам.
Поиск
необходимой
информации в сети
Интернет.
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
Презентация.
Эссе.
Проверка
выполнения
преподавателем
38
1
организаций.
2
3
39
4
5
6 ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ (ЗАЧЕТНЫЕ) ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Сущность налогов как финансово-экономической категории.
Специфические признаки налогов, их характеристика.
Функции налогов, их взаимосвязь.
Объективная необходимость налогов.
Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и
перераспределении ВВП и НД.
Общая характеристика налогов и сборов.
Элементы налогообложения.
Понятие налоговой политики, ее цель и задачи.
Налоговая стратегия и тактика.
Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.
Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
Классификация налогов и ее значение.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Налог на прибыль организаций.
Налог на доходы физических лиц.
Налог на имущество организаций.
Транспортный налог.
Налог на имущество физических лиц.
Земельный налог.
Упрощенная система налогообложения.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Патентная система налогообложения.
Налоговые проверки как форма проведения налогового контроля, их
сущность и назначение.
Виды налоговых проверок, их назначение и порядок проведения.
Применяемые приемы при проведении проверок согласно НК РФ.
Цели и методы камеральных проверок.
Цели и методы выездных проверок.
Экономическая сущность, назначение платежей за пользование
природными ресурсами, их виды.
Налог на добычу полезных ископаемых, его значение.
Водный налог: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок
определения и уплаты в бюджет.
Сборы за пользование объектами животного мира и пользование
объектами водных биологических ресурсов: понятие, основные элементы,
их значение.
Характеристика элементов обложения государственной пошлиной.
Общие
условия
применения
системы
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей
(единого
сельскохозяйственного налога).
40
Основные понятия и общие положения системы налогообложения при
выполнении соглашений о разделе продукции.
Понятие и формы налогового регулирования экономического поведения
предприятий.
Функции, противоречия и границы применения налогового регулирования
экономического поведения предприятий.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
Налоговые органы Российской Федерации: их состав и характеристика,
принципы построения.
Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции.
Субъекты налоговых отношений; их состав,
характеристика и
взаимодействие.
Учет налогоплательщиков и налоговых агентов в налоговых органах.
Инвестиционный налоговый кредит: понятие, назначение, сфера его
применения.
41
7 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
7.1 Нормативно-правовые акты
№
п/п
1
1.
Наименование нормативно-правового акта
2
Налоговый кодекс РФ.
7.2 Перечень основной литературы
№
п/п
1
1.
2.
3.
Наименование источника
2
Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум / О.И. Базилевич. – М.:
ИНФРА-М, 2011.
Качур, О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / О.В. Качур. – М.:
КноРус, 2011.
Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для
бакалавров / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2012.
7.3 Перечень дополнительной литературы
№
п/п
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Наименование источника
2
Богданова, Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебное
пособие / Е.П. Богданова. – М.: Московская финансово-промышленная академия,
2010.
Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации. Учебное пособие / С.П. Колчин. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. (ЭБС IPRbooks)
Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2012. (ЭБС IPRbooks)
Налоговый менеджмент. Учебное пособие / Глубокова Н.Ю., Корякина А.А.,
Галеева Н.Н. – М.: Евразийский открытый институт, 2011. (ЭБС IPRbooks)
Перов, А.В. Налоги и налогообложение / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. – М.:
Юрайт, 2012.
Специальные налоговые режимы. Учебное пособие / Горина Г.А., Косов М.Е. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2012. (ЭБС IPRbooks)
Ткачева, Л.Ф. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Л.Ф. Ткачева. –
Волгоград: Волгоградский институт бизнеса, Вузовское образование, 2012. (ЭБС
IPRbooks)
Яскевич, Н.Н. Налоги для граждан. Расчет и уплата / Н.Н. Яскевич. – М.: Эксмо,
2011. (ЭБС IPRbooks)
7.4 Периодические издания
№
п/п
1
1.
2.
3.
Наименование источника
2
Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
Аудит и налогообложение
Ваш налоговый адвокат
42
1
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
2
Вмененка
Все о налогах
Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение
Законодательство и экономика
Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение
Налог на прибыль: учет доходов и расходов
Налоги и налоговое планирование
Налоги и налогообложение
Налоги и финансовое право
Налоги (журнал)
Налоги (газета)
Налоговая политика и практика
Налоговая проверка
Налоговед
Налоговое планирование
Налоговый вестник
Налоговый учет для бухгалтера
НДС: проблемы и решения
Право и экономика
Российский налоговый курьер
Упрощенка
Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение
Финансовая газета
Финансы
43
8 ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
№
п/п
1
1.
2.
3.
4.
Наименование
2
УМК и пособия:
 Мусаелян, А.К. Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговая
система РФ». [Электронный ресурс]
Программные продукты:
 Консультант Плюс;
 Гарант;
 MS Excel;
 MS Word;
 MS PowerPoint;
 IBM SPSS Statistics v22.
Электронно-библиотечные системы:
 УИС России;
 ЭБС IPRbooks;
 Дайджест деловой аналитики данных POLPRED.com;
 ЭБС «Университетская библиотека онлайн».
Интернет-ресурсы:
 Федеральный образовательный портал: Экономика. Социология, Менеджмент –
http://www.ecsocman.edu.ru
 экономический портал – http://institutiones.com
 сайт «Economicus.ru» - словари, галерея экономистов, учебники, интерактивные
тесты, задачи и упражнения, ссылки на статьи и публикации –
www.economicus.ru/library.html
 RePEc - научные доклады и препринты по экономике (Research Papers in
Economics) – www.repec.org
 IDEAS: Интернет-материалы для экономистов (Internet Documents in Economics
Access Serv ice) – www.ideas.repec.org
 Базы данных NBER (Национального бюро экономических исследований) –
www.nber.org/data/
 Информационная система «РИА Новости» www.rian.ru
 Министерство финансов РФ: www.minfin.ru
 Министерство экономического развития РФ: www.economy.gov.ru
 Федеральная служба государственной статистики: www.gks.ru
 Экономической экспертной группы – независимого аналитического центра по
проблемам макроэкономики и государственных финансов – www.eeg.ru
44
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ
Фамилия, имя, отчество:
Анжелика Капреловна Мусаелян
Ученая степень:
Кандидат экономических наук
Должность:
Заведующая кафедрой «Финансы,
бухгалтерский учет и налогообложение»
Доцент
Кабинет:
505 (5-ый этаж)
Телефон:
(863) 292–43–94
внутренний: 113
e-mail:
kafedra_fbn@rambler.ru
kafedra.fbn.iubip@yandex.ru
45
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Образец оформления титульного листа контрольной работы
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА
Академия Экономики и бизнеса
Кафедра «Финансы, бухгалтерский учет и налогообложение»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине:
Вариант: №
Выполнил
(фамилия, имя, отчество)
5-й курс, НЗ-501
(курс, группа)
Проверил
(фамилия, имя, отчество)
(должность, звание, подпись)
Работа сдана на проверку
(дата, подпись студента)
Решение о допуске
(допущена / не допущена, дата, подпись руководителя)
Ростов-на-Дону
2014
46
Заказ № ____. Тираж __ экз.
Подписано в печать __.__.__ г. Усл. п.л. 3,7
Издание Института управления, бизнеса и права
Лицензия ПД № 10-65053 от 17.09.01 г.
Формат 60×84 1/16. Набор компьютерный.
Печать ксерокопия. Бумага офсетная.
Отпечатано в типографии «ИУБиП»
344068, г. Ростов-на-Дону, пр. М. Нагибина, 33А/47.