ПОРЯДОК заполнения формы информационного - e

ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 16 марта 2011 года № 109
Об утверждении форм налоговых отчетов, патентов, расчетов, уведомлений,
информации и информационных расчетов по администрированию налогов
(В редакции постановления Правительства КР
от 17 февраля 2012 года № 104, 11 июня 2012 года № 393, 15 февраля 2013
года № 73, 18 февраля 2013 года № 85, 11 марта 2013 года № 125, 9 сентября
2013 года № 503, 30 октября 2013 года № 585, 3 августа 2014 года № 460, 11
сентября 2014 года № 528)
В целях реализации требований Налогового кодекса Кыргызской Республики и
Закона Кыргызской Республики "О нормативных правовых актах Кыргызской
Республики" по трансформации ведомственных нормативных правовых актов
Правительство Кыргызской Республики
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемые формы налоговых отчетов, расчетов, уведомлений,
информации и информационных расчетов по администрированию налогов:
- отчета по единому налогу субъектов малого предпринимательства (FORM STI091) и Порядок ее заполнения;
- отчета по подоходному налогу, удерживаемому налоговым агентом (FORM
STI-080), и Порядок ее заполнения;
- отчета по налогу на доходы иностранной организации, полученные из
источника в Кыргызской Республике, не связанной с постоянным учреждением
(FORM STI-106), и Порядок ее заполнения;
- предписания на право проведения выездной проверки соблюдения налогового
законодательства Кыргызской Республики (FORM AUDIT STI-002);
- (абзац шестой утратил силу в соответствии с постановлением Правительства
КР от 11 июня 2012 года № 393)
- информационного расчета по земельному налогу сельскохозяйственного
назначения (FORM STI-076);
- информационного расчета по земельному налогу несельскохозяйственного
назначения (FORM STI-077);
- Порядка заполнения и представления форм информационных расчетов по
земельному налогу;
- акта о взыскании налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком,
за счет наличных денежных средств;
- расчета предварительной суммы налога на прибыль (FORM STI-107), и
Порядок ее заполнения;
- патента на наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей
обязательному патентированию (DOС STI-030);
- обязательного патента организации (DOС STI-028);
- обязательного патента индивидуального предпринимателя (DOС STI-029);
- Контракта об уплате налогов в виде фиксированной суммы (FORM STI-057);
- расчета бонуса по геологическому изучению и разработке месторождений
полезных ископаемых (FORM STI-121) и Порядок ее заполнения;
- отчета по роялти (FORM STI-105) и Порядок ее заполнения;
- отчета по налогу на специальные средства (FORM STI-092) и Порядок ее
заполнения;
- (утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 11 марта
2013 года № 125)
- (утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 11 марта
2013 года № 125)
- (утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 11 марта
2013 года № 125)
- отчета о сумме налога, удержанного у источника дохода (процента) в
Кыргызской Республике (FORM STI-059), и Порядок ее заполнения;
- информации о выплаченных суммах доходов и удержанного подоходного
налога налоговым агентом (FORM STI-017) и Порядок ее заполнения;
- информации о суммах выплаченных доходов и удержанного подоходного
налога налоговым агентом с физических лиц, работающих по договорам,
заключенным в соответствии с трудовым законодательством Кыргызской
Республики (FORM STI-058), и Порядок ее заполнения;
- заключения о зачете превышения, излишне уплаченного налога на другое
налоговое обязательство (FORM STI-012), и Порядок ее заполнения;
- заключения о возврате превышения, излишне уплаченного налога из бюджета
(FORM STI-013), и Порядок ее заполнения;
- уточненного расчета предварительной суммы налога на прибыль по сроку до
20 февраля 2013 года;
- акта сверки взаимных расчетов с налогоплательщиком (FORM STI-035).
(В редакции постановлений Правительства КР от 11 июня 2012 года № 393, 15
февраля 2013 года № 73, 18 февраля 2013 года № 85, 11 марта 2013 года №
125, 9 сентября 2013 года № 503)
2. Государственной налоговой службе при Правительстве Кыргызской
Республики
обеспечить
проведение
разъяснительной
работы
среди
налогоплательщиков по разъяснению порядка заполнения форм и представления
налоговых отчетов.
3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2011 года.
Премьер-министр
Кыргызской
Республики
А.Атамбаев
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики от
16 марта 2011 года № 109
FORM
STI-091
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ОТЧЕТ
по единому налогу субъектов малого предпринимательства
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республикиот
16 марта 2011 года № 109
ПОРЯДОК
заполнения формы отчета по единому налогу субъектов малого
предпринимательства (FORM STI-091)
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения отчета по единому
налогу субъектов малого предпринимательства (далее - Отчет).
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
2. Строки со 102 по 111, 201, 202, 901 и 902 заполняются в соответствии с
Положением о порядке заполнения и представления форм налоговой отчетности,
утверждаемым Правительством Кыргызской Республики.
2. Порядок заполнения Отчета
3. В строке 300 указывается среднесписочная численность работников за
отчетный квартал.
4. В строках 301, 305, 309, 313 и 317 указывается соответствующий код вида
деятельности:
Код
Виды деятельности
1
Переработка сельхозпродукции
2
Производственная сфера
3
Торговля
4
Для остальных видов деятельности
5. В строках 302, 306, 310, 314 и 318 указывается объем дохода от данного вида
деятельности без учета НДС и налога с продаж.
6. В строках 303, 307, 311, 315 и 319 указывается ставка налога,
соответствующая данному виду деятельности.
7. В строках 304, 308, 312, 316 и 320 указываются суммы налогов, исчисленные
путем умножения налоговой базы (доход от конкретного вида деятельности) на
налоговую ставку, соответствующую данному виду деятельности.
8. Значение строки 321 равняется сумме строк 304, 308, 312, 316 и 320.
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM STI-080
Государственная
налоговая служба
при Правительстве
Кыргызской Республики
ОТЧЕТ
по подоходному налогу, удерживаемому налоговым агентом
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы отчета по подоходному налогу, удерживаемому
налоговым агентом (FORM STI-080)
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения формы отчета по
подоходному налогу, удерживаемому налоговым агентом, предназначенного для
представления налоговым агентом в налоговые органы по месту уплаты
подоходного налога, по категориям физических лиц, по которым трудовые
отношения действовали не менее 15 дней, менее 15 дней в течение месяца, и не
являющихся гражданами Кыргызской Республики (нерезиденты), а также по прочим
выплатам доходов, не предусмотренных трудовыми отношениями.
2. Строки со 102 по 111, 201, 202, 901 и 902 заполняются в соответствии с
Положением о порядке заполнения и представления форм налоговой отчетности,
утвержденным постановлением Правительства Кыргызской Республики "Об
утверждении положений и Порядка по администрированию налогов" от 7 апреля
2011 года № 144.
2. Порядок заполнения
3. В ячейках 203, 213, 223, 233 графы 2 указывается количество лицевых счетов,
по категориям физических лиц.
4. В ячейках 204, 214, 224, 234 графы 3 указывается общая сумма начисленных
доходов, по категориям физических лиц, за отчетный налоговый период.
5. В ячейках 205, 215, 225, 235 графы 4 указываются доходы физических лиц,
не подлежащих обложению подоходным налогом за отчетный месяц,
предусмотренные статьей 167 Налогового кодекса Кыргызской Республики.
6. В ячейках 206, 216 графы 5 указывается общая сумма стандартных вычетов,
произведенных с доходов физических лиц, согласно статье 170 Налогового кодекса
Кыргызской Республики.
7. В ячейках 207, 217, 227, 237 графы 6 указывается общая сумма доходов,
подлежащих налогообложению, то есть графа 3 минус графа 4 и графа 5.
8. В ячейках 208, 218, 228, 238 графы 7 указывается общая сумма удержанного
подоходного налога с доходов физических лиц налоговым агентом.
9. В ячейках 209, 219, 229, 239 графы 8 указывается общая сумма подоходного
налога, подлежащего перечислению за счет прибыли.
10. В ячейках 210, 220, 230 и 240 графы 9 указывается общая сумма
удержанного подоходного налога, которая равна соответственно сумме ячеек:
- значение ячейки 210 равно сумме ячеек 208, 209;
- значение ячейки 220 равно сумме ячеек 218, 219;
- значение ячейки 230 равно сумме ячеек 228, 229;
- значение ячейки 240 равно сумме ячеек 238, 239.
11. В ячейках 211, 221, 231 и 241 графы 10 указывается общая сумма доходов,
выплаченных физическим лицам в течение отчетного месяца, с которых удержан
подоходный налог.
12. В ячейках 212, 222, 232 и 242 графы 11 указывается общая сумма
подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет за отчетный месяц,
включая сумму подоходного налога, исчисленного при применении минимального
расчетного дохода, за исключением нормы части 4 статьи 163 Налогового кодекса
Кыргызской Республики.
13. В строке "Прочие" указываются данные по разовым выплатам доходов
физическим лицам, не связанным трудовыми отношениями, в том числе выплаты,
предоставленные в форме материальной выгоды.
14. В строке "ИТОГО", в ячейках 243, 244, 245, 246, 247, 248, 249, 250, 251, 252
указываются итоговые суммы, равные соответственно суммам ячеек:
- значение ячейки 243 равно сумме ячеек 203, 213, 223, 233;
- значение ячейки 244 равно сумме ячеек 204, 214, 224, 234;
- значение ячейки 245 равно сумме ячеек 205, 215, 225, 235;
- значение ячейки 246 равно сумме ячеек 206, 216, 226, 236;
- значение ячейки 247 равно сумме ячеек 207, 217, 227, 237;
- значение ячейки 248 равно сумме ячеек 208, 218, 228, 238;
- значение ячейки 249 равно сумме ячеек 209, 219, 229, 239;
- значение ячейки 250 равно сумме ячеек 210, 220, 230, 240;
- значение ячейки 251 равно сумме ячеек 211, 221, 231, 241;
- значение ячейки 252 равно сумме ячеек 212, 222, 232, 242.
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM STI-106
ОТЧЕТ
по налогу на доходы иностранной организации, полученные из источника в
Кыргызской Республике, не связанной с постоянным учреждением
(В редакции постановления Правительства КР от 3 августа 2014 года № 460)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы отчета по налогу на доходы иностранной организации,
полученные из источника в Кыргызской Республике, не связанной с
постоянным учреждением (FORM STI-106)
(В редакции постановлений Правительства КР от 15 февраля 2013 года № 73,
3 августа 2014 года № 460)
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения формы отчета по налогу
на доходы иностранной организации, полученные из источника в Кыргызской
Республике, не связанной с постоянным учреждением.
2. Отчет по налогу на доходы иностранной организации, полученные из
источника в Кыргызской Республике, не связанной с постоянным учреждением,
состоит из:
а) отчета по налогу на доходы иностранной организации, полученных из
источника в Кыргызской Республике, не связанной с постоянным учреждением
(FORM STI-106) (далее - Отчет);
б) приложения к Отчету (FORM STI-106-001) (далее - Приложение к отчету).
3. Заполнение Отчета начинается с Приложения к отчету.
4. В Приложении к отчету указывается подробная информация по каждому
факту выплаты дохода иностранной организации, произведенной за отчетный
период, в соответствии с наименованием показателей в графах с 1 по 7.
5. В Отчете отражается сводная информация по видам (коду) выплаченных
доходов, указанных в Приложении к отчету, с указанием:
- количества иностранных организаций, получивших доходы (графа 3);
- общей суммы выплаченного дохода (графа 4);
- общей суммы удержанного налога на доходы (графа 5).
6. Информация, отражаемая в ячейках граф 1, 2, 3, 4 и 5 Отчета и
соответствующих ячейках граф 1, 3, 4, 6 и 7 Приложения к отчету, должна быть
идентична.
7. При отсутствии показателя, в соответствующих ячейках указывается
значение "0", за исключением Приложения к отчету. В Приложении к отчету при
отсутствии показателей по всем строкам значение "0" указывается только в графе
"Сумма налога на доходы".
8.
Отчет
подписывается
налогоплательщика.
руководителем
и
заверяется
печатью
2. Порядок заполнения Отчета
9. При заполнении Отчета необходимо указать знак "X" в ячейке 001
"первоначальный" или "уточненный".
В случае если отчет сдается впервые за квартал необходимо указать знак "X" в
ячейке "первоначальный".
В случае если ранее за этот же период отчет уже сдавался, но были
обнаружены какие-то неточности или ошибки, то необходимо указать знак "X" в
ячейке "уточненный".
10. Построчно в форме Отчета отражается следующая информация:
- в ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который
представляется отчет: день, месяц и год. Например: "01.01.2014";
- в ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за который
представляется отчет: день, месяц и год. Например: "31.01.2014".
11. В ячейке "Количество листов приложения к отчету" указывается общее
количество листов Приложения к отчету. Например: "001".
12. В ячейках 203, 206, 209, 212, 215, 218 и 221 указывается количество
иностранных организаций, сгруппированных в зависимости от кода вида доходов
согласно Приложению к отчету.
13. В ячейках 204, 207, 210, 213, 216, 219 и 222 указывается общая сумма
выплаченного дохода, т.е. сумма, определяемая по коду вида дохода согласно
Приложению к отчету.
14. В ячейках 205, 208, 211, 214, 217, 220 и 223 указывается общая сумма,
удержанного налога по коду вида дохода согласно Приложению к отчету.
15. Значения строки "Всего" граф 3, 4 и 5 Отчета должны быть просуммированы.
3. Порядок заполнения Приложения к отчету
16. В ячейках 300, 305, 310, 315, 320, 325, 330, 335, 340, 345, 350, 355, 360, 365,
370, 375, 380, 385, 390, 397, 402, 407, 412, 417, 422, 427, 432, 437, 442, 447, 452,
457, 462, 467, 472, 477, 482, 487 указывается наименование иностранной
организации.
17. В ячейках 301, 306, 311, 316, 321, 326, 331, 336, 341, 346, 351, 356, 361, 366,
371, 376, 381, 386, 391, 398, 403, 408, 413, 418, 423, 428, 433, 438, 443, 448, 453,
458, 463, 468, 473, 478, 483, 488 указывается страна резидента иностранной
организации. Например: "Российская Федерация", "Республика Казахстан" и др.
18. В ячейках 302, 307, 312, 317, 322, 327, 332, 337, 342, 347, 352, 357, 362, 367,
372, 377, 382, 387, 392, 399, 404, 409, 414, 419, 424, 429, 434, 439, 444, 449, 454,
459, 464, 469, 474, 479, 484, 489 указывается код вида дохода согласно
нижеследующей таблице:
Код
дохода
Наименование выплаченных доходов
01
Дивиденды и процентные доходы
02
Страховые платежи
03
Авторские гонорары, роялти
04
Доходы от работ, услуг
05
Доходы от телекоммуникационных или транспортных услуг в
международной связи и перевозках между Кыргызской Республикой и
другими государствами
06
Дивиденды и проценты, доход от работ и/или услуг, полученные от
лизинговой компании
07
Авторские гонорары и роялти, полученные от лизинговой компании
Например: при выплате страховых платежей указывается код "02".
19. В графе 4 указывается наименование выплаченного дохода иностранной
организации. Например: "страховые платежи".
20. В графе 5 указывается дата выплаты дохода иностранной организации.
Например: "10.02.2012".
21. В ячейках 303, 308, 313, 318, 323, 328, 333, 338, 343, 348, 353, 358, 363, 368,
373, 378, 383, 388, 393, 400, 405, 410, 415, 420, 425, 430, 435, 440, 445, 450, 455,
460, 465, 470, 475, 480, 485, 490 указывается сумма выплаченного дохода
иностранной организации. Например: "10000".
22. В ячейках 304, 309, 314, 319, 324, 329, 334, 339, 344, 349, 354, 359, 364, 369,
374, 379, 384, 389, 394, 401, 406, 411, 416, 421, 426, 431, 436, 441, 446, 451, 456,
461, 466, 471, 476, 481, 486, 491 указывается сумма удержанного налога
иностранной организации.
23. Итоговые значения по графам 6 и 7 должны быть выведены по каждому
текущему листу.
24. Значение строки "Всего" граф 6 и 7 должно быть выведено только на
заключительном листе Приложения к отчету.
На каждом листе Приложения к отчету в верхнем углу ставится номер листа.
Например: "002".
В конце каждого листа Приложения к отчету ставится ИНН и подпись
налогоплательщика.
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
AUDIT
STI-002
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ПРЕДПИСАНИЕ № _______
на право проведения выездной проверки соблюдения налогового
законодательства Кыргызской Республики
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-076
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ИНФОРМАЦИОННЫЙ РАСЧЕТ
по земельному налогу
(Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 11
июня 2012 года № 393)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы информационного расчета по земельному
налогу
(FORM STI-076)
(Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 11
июня 2012 года № 393)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
Форма
АКТ
о взыскании налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком,
за счет наличных денежных средств
"__"
201__ года
________
________________
Акт составлен ____________________________________________________
(Ф.И.О., должность сотрудника(ов) НС, № служебного удостоверения)
Согласно предписанию № ______ от "__" _________ 201__ года.
В присутствии ____________________________________________________
(Ф.И.О. должностных лиц хозяйствующего субъекта, частного предпринимателя)
Место взыскания __________________________________________________
(ИНН, наименование предприятия, Ф.И.О. частного предпринимателя, адрес)
В результате установлено:
1. Налоговая задолженность согласно уведомлению № ________________ от
"__" _________ 201__ г. составила ___________________________ (прописью)
сомов.
2. На момент взыскания в счет налоговой задолженности уплачено всего
__________ сомов.
___________________________________________________________________
____
(сумма прописью)
___________________________________________________________________
____
(наименование платежного документа, номер, дата)
4. Налоговая задолженность на момент взыскания составляет, всего
______________________________________ (прописью) сомов.
5.
Остаток
наличных
денежных
средств
в
кассе
____________________________________ (ИНН, наименование предприятия,
Ф.И.О.
частного
предпринимателя)
________________
составляет
____________________________________ (прописью) сомов согласно акту снятия
остатков денежных средств в кассе (акт прилагается).
6. Настоящим актом взыскано наличных денежных средств в счет погашения
налоговой задолженности __________________________________ (прописью)
сомов.
Должностное(ые)
лицо(а) НС
Руководитель
(предприниматель)
Гл. бухгалтер
_____________
_________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
_____________
_________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
_____________
_________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
_____________
_________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
Примечание: Акт о взыскании налоговой задолженности, признанной
налогоплательщиком, за счет наличных денежных средств составляется в двух
экземплярах: первый экземпляр остается в налоговом органе, второй экземпляр у налогоплательщика.
Приложение 1
АКТ
снятия остатков наличных денежных средств в кассе
_________________________________________________
(наименование
хозяйствующего
от "__" _________ 201__ года
субъекта)
№
Купюры
Количество
Сумма
1
2
3
4
1
5000 сомов
2
1000 сомов
3
500 сомов
4
200 сомов
5
100 сомов
6
50 сомов
7
20 сомов
8
10 сомов
9
5 сомов
10
3 сомов
11
1 сомов
12
50 тыйынов
13
10 тыйынов
14
1 тыйынов
15
Итого:
Наличные денежные средства в кассе на момент проверки составили
___________________________________________________________________
____
(цифрами и прописью)
___________________________________________________________________
____
Должностное лицо
налогового органа:
____________
_________________________
Ответственное
лицо хозяйствующего
субъекта
Руководитель
предприятия
(подпись)
(Ф.И.О.)
____________
_________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
____________
_________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
____________
_________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
Примечание: Акт снятия остатков наличных денежных средств составляется в
двух экземплярах: первый экземпляр остается в налоговом органе, второй
экземпляр - у налогоплательщика.
Приложение 2
АКТ
снятия остатков наличных денежных средств в иностранной валюте в кассе
____________________________________________
(наименование
хозяйствующего
от "__" _________ 201__ года
субъекта)
Доллары США
Российский рубль
100 USD х ____ шт. = ____ USD
1000 руб. х ____ шт. = ____ руб.
50 USD х _____ шт. = ____ USD
500 руб. х ____ шт. = ____ руб.
20 USD х _____ шт. = ____ USD
100 руб. х ____ шт. = ____ руб.
10 USD х _____ шт. = ____ USD
50 руб. х ____ шт. = ____ руб.
5 USD х ______ шт. = ____ USD
10 руб. х ____ шт. = ____ руб.
1 USD х ______ шт. = ____ USD
5 руб. х ____ шт. = ____ руб.
Итого:
США
_________
долларов
Итого: ____________ руб.
Казахстанский тенге
Евро
10000 х ____ шт. = _____ ТЕНГЕ
500 х ____ шт. = _____ EURO
5000 х _____ шт. = _____ ТЕНГЕ
200 х ____ шт. = _____ EURO
2000 х _____ шт. = _____ ТЕНГЕ
100 х ____ шт. = _____ EURO
1000 х _____ шт. = _____ ТЕНГЕ
50 х _____ шт. = _____ EURO
500 х ______ шт. = _____ ТЕНГЕ
20 х _____ шт. = _____ EURO
200 х ______ шт. = _____ ТЕНГЕ
10 х _____ шт. = _____ EURO
100 х ______ шт. = _____ ТЕНГЕ
5 х ______ шт. = _____ EURO
50 х _______ шт. = _____ ТЕНГЕ
1 х ______ шт. = _____ EURO
20 х _______ шт. = _____ ТЕНГЕ
Итого: ______________ EURO
10 х _______ шт. = _____ ТЕНГЕ
5 х _______ шт. = _____ ТЕНГЕ
1 х _______ шт. = _____ ТЕНГЕ
Итого: ______________ ТЕНГЕ
Другая валюта
Узбекский сум
Наличные денежные средства в кассе на момент налогового контроля
составили
___________________________________________________________________
____
(цифрами и прописью)
___________________________________________________________________
____
Должностное
лицо
налогового
органа:
Ответственное
лицо
хозяйствующего
субъекта
Руководитель
предприятия
____________
__________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
____________
__________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
____________
__________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
____________
__________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
Примечание: Акт снятия остатков наличных денежных средств в иностранной
валюте в кассе составляется в 2-х экземплярах. Первый экземпляр остается в
налоговом органе, второй экземпляр - у налогоплательщика.
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской
Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM STI-107
РАСЧЕТ
предварительной суммы налога на прибыль
(В редакции постановления Правительства КР от 9 сентября 2013 года № 503)
ПОРЯДОК
заполнения отчета по предварительной сумме налога на прибыль (FORM
STI-107)
(В редакции постановления Правительства КР от 9 сентября 2013 года № 503)
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения формы расчета
предварительной суммы налога на прибыль (FORM STI-107).
2. Отчетным периодом по предварительной сумме налога на прибыль является
первый квартал, первое полугодие, первые девять месяцев текущего года.
3. Расчет предварительной суммы налога на прибыль представляется
налогоплательщиком в налоговый орган по месту налоговой регистрации в течение
текущего налогового периода три раза: до 20 мая, до 20 августа и до 20 ноября.
2. Порядок заполнения Отчета
4. В ячейке 001:
1) в случае, если расчет сдается впервые за отчетный период - отметка в виде
знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";
2) в случае, если ранее за этот отчетный период расчет уже представлялся, но
в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые
исправлены в представляемом расчете, отметка в виде знака "X" указывается в
ячейке "уточненный".
5. Заполнение ячеек расчета осуществляется следующим образом:
1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика;
2) в ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика;
3) в ячейке 104 указывается код и наименование налогового органа, по месту
налоговой регистрации налогоплательщика;
4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при
регистрации налогоплательщика;
5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического
местонахождения налогоплательщика;
6) в ячейке 113 указывается наименование населенного пункта, в котором
фактически находится налогоплательщик (область, город, село, поселок, аил и
т.д.);
7) в ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения
налогоплательщика (наименование улицы, номер дома, офиса, квартиры);
8) в ячейке 115 указывается номер телефона налогоплательщика;
9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика.
6. В ячейках 201 и 202 указывается отчетный период.
7. В ячейке 203 указываются облагаемые доходы, исчисленные по правилам
бухгалтерского учета.
8. В ячейке 204 указываются расходы, исчисленные по правилам
бухгалтерского учета и связанные с доходами, указанными в ячейке 203.
9. В ячейке 205 указывается разница между ячейками 203 и 204. В случае, если
значение ячейки 205 отрицательное или равно "0", то в ячейках 207-211
указывается цифра "0".
10. В ячейке 206 указывается ставка налога на прибыль.
11. В ячейке 207 указывается сумма налога на прибыль (= 205 х 206).
12. В ячейке 208 указывается сумма убытка, подлежащая пролонгации, но не
выше положительного значения ячейки 205.
13. В ячейке 209 указывается ставка налога на прибыль.
14. В ячейке 210 указывается сумма налога на прибыль (= 208 х 210).
15. В ячейке 211 указывается предварительная сумма налога на прибыль,
исчисленная за отчетный период (= 207 - 210).
16. В ячейке 212 указывается предварительная сумма налога на прибыль,
исчисленная за предыдущий отчетный период. При этом за первый квартал
указывается цифра "0".
17. В ячейке 213 указывается остаток суммы налога на прибыль в виде
положительной, нулевой или отрицательной арифметической разницы между
суммами, указанными в ячейках: 213 = 211 - 212.
Если значение отрицательное, то указывается знак минус "-" в специальной
ячейке, расположенной слева от ячейки 213.
18. В ячейку 214 переносится отрицательное значение ячейки 213 "сумма
переплаты".
19. В ячейку 215 переносится положительное значение ячейки 213 "сумма к
уплате".
20. Расчет подписывается и заверяется печатью налогоплательщика.
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения форм расчетов по предварительной сумме налога на прибыль
(FORM STI-082) и (FORM STI-083)
(Утратил силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 15
февраля 2013 года № 73)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
Форма
ПАТЕНТ
на наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей
обязательному патентированию
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
Форма
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ ПАТЕНТ
организации
(В редакции постановления Правительства КР от 17 февраля 2012 года № 104)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
Форма
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ ПАТЕНТ
индивидуального предпринимателя
(В редакции постановления Правительства КР от 17 февраля 2012 года № 104)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI057Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
КОНТРАКТ
об уплате налогов в виде фиксированной суммы
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-072
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
РАСЧЕТ
бонуса по геологическому изучению и разработке месторождений полезных
ископаемых".
(В редакции постановления Правительства КР от 11 сентября 2014 года №
528)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы расчета бонуса по геологическому изучению и
разработке месторождений полезных ископаемых (FORM STI-121)
(В редакции постановления Правительства КР от 11 сентября 2014 года №
528)
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом
Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и определяет порядок
заполнения формы расчета бонуса по геологическому изучению и разработке
месторождений полезных ископаемых (FORM STI-121) (далее - Расчет),
предназначенного для исчисления и уплаты бонуса согласно разделу XI
Налогового кодекса, представления информации о геологических запасах и
прогнозных ресурсах месторождений, проявлениях полезных ископаемых
Кыргызской Республики и глубине бурения гидрогеологических скважин.
2. В соответствии с нормами статей 301 и 306 Налогового кодекса Расчет
составляется
отечественной
организацией,
иностранной
организацией,
осуществляющими деятельность на территории Кыргызской Республики с
образованием
постоянного
учреждения,
а
также
индивидуальным
предпринимателем (далее - налогоплательщик), имеющими право пользования
недрами. Налогоплательщик бонуса представляет в налоговый орган
соответствующий Расчет, согласованный с государственным органом по
недропользованию, и уплачивает бонус по месту учетной регистрации не позднее
30 дней со дня получения им лицензии на право пользования недрами.
3. Расчет бонуса должен содержать информацию:
1) о категории месторождений и проявлений полезных ископаемых в
соответствии с Классификационной таблицей ставок бонусов месторождений и
проявлений полезных ископаемых, утвержденной постановлением Правительства
Кыргызской Республики "О мерах по реализации требований норм Налогового
кодекса Кыргызской Республики" от 30 декабря 2008 года № 736;
2) о лицензионной площади в соответствии с Классификационной таблицей
ставок бонусов лицензионной площади, утвержденной постановлением
Правительства Кыргызской Республики "О мерах по реализации требований норм
Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 30 декабря 2008 года № 736;
3) о ставке бонуса месторождений полезных ископаемых, выставляемых на
конкурс, устанавливаемой Правительством Кыргызской Республики на каждое
месторождение отдельно, в соответствии с Перечнем месторождений полезных
ископаемых общегосударственного значения, выставляемых на конкурс,
утверждаемым Правительством Кыргызской Республики.
4. Расчет подписывается
налогоплательщика.
налогоплательщиком
и
заверяется
печатью
В соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Расчет может быть
представлен через налогового представителя.
В случае составления и представления Расчета налоговым представителем,
уполномоченным представлять интересы налогоплательщика на основании
трудового или гражданско-правового договора, Расчет подписывается
представителем и заверяется печатью.
В случае составления и представления Расчета налоговым представителем,
уполномоченным представлять интересы налогоплательщика на основании
доверенности, Расчет подписывается либо налогоплательщиком, либо
доверенным лицом налогоплательщика/представителем в соответствии с
полномочиями, указанными в доверенности. Подпись заверяется печатью
налогоплательщика/представителя, подписавшего Расчет.
5. Расчет может быть представлен в налоговый орган в явочном порядке на
бумажном носителе, отправлен по почте заказным письмом с уведомлением о
вручении, а также в электронной форме.
При представлении в явочном порядке Расчет заполняется в двух экземплярах.
Должностное лицо налогового органа заполняет ячейки с датой получения Расчета,
ИНН должностного лица, принявшего Расчет, ставит штамп налогового органа.
Второй экземпляр Расчета с отметкой налогового органа возвращается
налогоплательщику и остается у него на хранении.
При представлении по почте заказным письмом с уведомлением Расчет
направляется в налоговый орган в двух экземплярах.
Налогоплательщик получает уведомление почтовой связи о доставке заказного
письма, которое является подтверждением представления Расчета.
Должностное лицо налогового органа при получении заказного письма
налогоплательщика заполняет ячейки с датой получения Расчета, ИНН
должностного лица, принявшего Расчет, ставит штамп налогового органа.
Один из экземпляров Расчета с отметкой налогового органа отправляется
налогоплательщику заказным письмом с уведомлением.
При представлении Расчета в электронном виде налогоплательщик получает
по электронной почте уведомление о принятии Расчета налоговым органом.
Подробная информация о порядке подачи Расчета в электронном виде
размещена на сайте уполномоченного налогового органа www.sti.gov.kg.
2. Порядок заполнения раздела I
6. В ячейке 001:
1) в случае, если Расчет представляется впервые - отметка в виде знака "X"
указывается в ячейке "первоначальный";
2) в случае, если ранее за этот же налоговый период Расчет уже представлялся,
но были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в
представляемом Расчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке
"уточненный";
3) в случае внесения изменений в ранее представленный за этот же налоговый
период Расчет, в части смены участника с изменением доли собственности,
отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "дополнительный ".
7. Заполнение ячеек Расчета осуществляется следующим образом:
1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика;
2) в ячейке 103 указывается полное наименование (ФИО) налогоплательщика;
3) в ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту
налоговой регистрации налогоплательщика;
4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при
государственной регистрации налогоплательщика;
5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического
местонахождения налогоплательщика;
6) в ячейке 113 указывается название населенного пункта фактического
местонахождения налогоплательщика (область, город, село, поселок и т.д.);
7) в ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения
налогоплательщика (название улицы/микрорайона, номер дома, офиса, квартиры);
8) в ячейке 115 указывается номер контактного телефона налогоплательщика;
9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика;
10) в ячейке 901 указывается дата принятия налоговым органом Расчета;
11) в ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего
Расчет.
3. Порядок заполнения раздела II
8. В ячейке 190 указывается дата получения лицензии. Например: "01.05.2013".
9. В ячейке 200 указывается дата внесения изменений (регистрации)
уполномоченным государственным органом по реализации государственной
политики по недропользованию в лицензионное приложение, в части смены
участника и изменения доли собственности. Данная ячейка заполняется только в
случае представления дополнительного Расчета.
10. В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который
представляется Расчет: день, месяц и год. Например: "01.05.2013".
11. В ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за
который представляется Расчет: день, месяц и год. Например: "30.05.2013".
12. В ячейках 203, 206, 208 и 210 указывается итоговая сумма бонуса в
долларах США по разделу III, IV и V Расчета, а также сумма бонуса, исчисленная
пропорционально изменению данной доли собственности при смене участника.
13. В ячейке 204 указывается курс доллара в сомах на дату:
1) получения лицензии (при представлении первоначального и уточненного
Расчета);
2) смены участника и изменения доли собственности (при представлении
дополнительного Расчета).
14. В ячейках 205, 207, 209 и 211 указывается сумма бонуса в сомах,
рассчитанная по курсу Национального банка Кыргызской Республики.
15. В ячейке 212 указывается общая сумма значений ячеек 205, 207, 209 и 211.
4. Порядок заполнения раздела III
16. В ячейках 301, 308, 315, 322, 329, 336, 343, 350, 357, 364 отметкой знаком "√"
проставляется категория разведанных месторождений, подготовленных к
промышленному освоению.
17. В ячейках 302, 309, 316, 323, 330, 337, 344, 351, 358 и 365 отметкой знаком
"√" проставляется категория предварительно оцененных месторождений и
проявлений полезных ископаемых.
18. В ячейках 303, 310, 317, 324, 331, 338, 345, 352, 359 и 366 указывается
наименование полезных ископаемых в соответствии с лицензией.
19. В ячейках 304, 311, 318, 325, 332, 339, 346, 353, 360 и 367 указывается
единица измерения полезных ископаемых.
20. В ячейках 305, 312, 319, 326, 333, 340, 347, 354, 361 и 368 указывается
количество геологических запасов и прогнозных ресурсов.
21. В ячейках 306, 313, 320, 327, 334, 341, 348, 355, 362, 369 указывается ставка
бонуса в тысячах долларов США, в соответствии с Классификационной таблицей
ставок бонусов месторождений и проявлений полезных ископаемых, утвержденной
постановлением Правительства Кыргызской Республики "О мерах по реализации
требований норм Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 30 декабря 2008
года № 736.
22. В ячейках 307, 314, 321, 328, 335, 342, 349, 356, 363, 370 указывается сумма
бонуса в тысячах долларов США, рассчитанная по следующей формуле:
значение ячейки 307 = значению ячейки 305 х значение ячейки 306;
значение ячейки 314 = значению ячейки 312 х значение ячейки 313;
значение ячейки 321 = значению ячейки 319 х значение ячейки 320;
значение ячейки 328 = значению ячейки 326 х значение ячейки 327;
значение ячейки 335 = значению ячейки 333 х значение ячейки 334;
значение ячейки 342 = значению ячейки 340 х значение ячейки 341;
значение ячейки 349 = значению ячейки 347 х значение ячейки 348;
значение ячейки 356 = значению ячейки 354 х значение ячейки 355;
значение ячейки 363 = значению ячейки 361 х значение ячейки 362;
значение ячейки 370 = значению ячейки 368 х значение ячейки 369.
23. В ячейке 371 указывается общая сумма значений ячеек 307, 314, 321, 328,
335, 342, 349, 356, 363, 370 раздела Ill.
24. Значение ячейки 371 переносится в ячейку 203 раздела II "Информация о
сумме бонуса", в долларах США, для пересчета в сомы.
5. Порядок заполнения раздела IV
25. В ячейках 401, 404, 407, 410, 413, 416, 419 и 422 указывается размер
заявленных площадей.
26. В ячейках 425, 428 и 431 указывается количество скважин, в зависимости от
глубины бурения.
27. В ячейках 402, 405, 408, 411, 414, 417, 420, 423, 426, 429 и 432 указываются
ставки бонуса лицензионной площади и ставки бонуса скважин, согласно
Классификационной
таблице
ставок
бонусов
лицензионной
площади,
утвержденной постановлением Правительства Кыргызской Республики "О мерах по
реализации требований норм Налогового кодекса Кыргызской Республики" от 30
декабря 2008 года № 736. Ставка бонуса указывается в долларах США.
28. В ячейках 403, 406, 409, 412, 415, 418, 421, 424, 427, 430 и 433 указывается
сумма бонуса в долларах США, рассчитанная по следующей формуле:
значение ячейки 403 = значению ячейки 401 х значение ячейки 402;
значение ячейки 406 = значению ячейки 404 х значение ячейки 405;
значение ячейки 409 = значению ячейки 407 х значение ячейки 408;
значение ячейки 412 = значению ячейки 410 х значение ячейки 411;
значение ячейки 415 = значению ячейки 413 х значение ячейки 414;
значение ячейки 418 = значению ячейки 416 х значение ячейки 417;
значение ячейки 421 = значению ячейки 419 х значение ячейки 420;
значение ячейки 424 = значению ячейки 422 х значение ячейки 423;
значение ячейки 427 = значению ячейки 425 х значение ячейки 426;
значение ячейки 430 = значению ячейки 428 х значение ячейки 429;
значение ячейки 433 = значению ячейки 431 х значение ячейки 432.
29. В ячейке 434 указывается общая сумма значений ячеек 403, 406, 409, 412,
415, 418, 421, 424, 427, 430 и 433 раздела IV.
30. Значение ячейки 434 переносится в ячейку 206 раздела II "Информация о
сумме бонуса", в долларах США, для пересчета в сомы.
6. Порядок заполнения раздела V
31. В ячейках 501, 509, 517, 525, 533, 541, 549, 557, 565, 573, 581 и 589 отметкой
знаком "√" проставляется категории месторождения А+В+С1+С2+з/б.
32. В ячейках 502, 510, 518, 526, 534, 542, 550, 558, 566, 574, 582 и 590 отметкой
знаком "√" проставляются ресурсы категории Р1.
33. В ячейках 503, 511, 519, 527, 535, 543, 551, 559, 567, 575, 583 и 591
указывается наименование месторождения.
34. В ячейках 504, 512, 520, 528, 536, 544, 552, 560, 568, 576, 584 и 592
указывается наименование полезных ископаемых.
35. В ячейках 505, 513, 521, 529, 537, 545, 553, 561, 569, 577, 585 и 593
указывается единица измерения полезных ископаемых.
36. В ячейках 506, 514, 522, 530, 538, 546, 554, 562, 570, 578, 586 и 594
указываются запасы категории А+В+С1+С2+з/б или прогнозные ресурсы категории
Р1.
37. В ячейках 507, 515, 523, 531, 539, 547, 555, 563, 571, 579, 587 и 595
указывается ставка бонуса, утверждаемая Правительством Кыргызской
Республики на каждое месторождение отдельно, согласно Перечню
месторождений
полезных
ископаемых
общегосударственного
значения,
выставляемых на конкурс, утверждаемому Правительством Кыргызской
Республики. Ставка бонуса указывается в тысячах долларов США.
38. В ячейках 508, 516, 524, 532, 540, 548, 556, 564, 572, 580, 588 и 596
указывается сумма бонуса в тысячах долларов США, рассчитанная по следующей
формуле:
значение ячейки 508 = значению ячейки 506 х значение ячейки 507;
значение ячейки 516 = значению ячейки 514 х значение ячейки 515;
значение ячейки 524 = значению ячейки 522 х значение ячейки 523;
значение ячейки 532 = значению ячейки 530 х значение ячейки 531;
значение ячейки 540 = значению ячейки 538 х значение ячейки 539;
значение ячейки 548 = значению ячейки 546 х значение ячейки 547;
значение ячейки 556 = значению ячейки 554 х значение ячейки 555;
значение ячейки 564 = значению ячейки 562 х значение ячейки 563;
значение ячейки 572 = значению ячейки 570 х значение ячейки 571;
значение ячейки 580 = значению ячейки 578 х значение ячейки 579;
значение ячейки 588 = значению ячейки 586 х значение ячейки 587;
значение ячейки 596 = значению ячейки 594 х значение ячейки 595.
39. В ячейке 597 указывается общая сумма значений ячеек 508, 516, 524, 532,
540, 548, 556, 564, 572, 580, 588, 596 раздела V.
40. Значение ячейки 597 переносится в ячейку 208 раздела II "Информация о
сумме бонуса", в долларах США, для пересчета в сомы.
Пример 1.
ОсОО "А", имеющее право пользования недрами, получив соответствующую
лицензию, осуществляет деятельность по разработке месторождения бурого угля.
Данным хозяйствующим субъектом представлен в налоговый орган
первоначальный Расчет (балансовых запасов), согласованный с государственным
органом по недропользованию - Государственным агентством по геологии и
минеральным ресурсам при Правительстве Кыргызской Республики.
ОсОО "А" заполняется раздел III Расчета в соответствии с Классификационной
таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений полезных ископаемых,
утвержденной постановлением Правительства Кыргызской Республики от 30
декабря 2008 года № 736:
- в ячейке 001 знаком "√" отмечается "первоначальный";
- в ячейке 301 графы 1 "Разведанные месторождения, подготовленные к
промышленному освоению" ставится отметка знаком "√";
- в ячейке 303 графы 3 "Наименование полезного ископаемого" указывается
"Бурый уголь";
- в ячейке 304 графы 4 "Единица измерения" указывается "млн. т";
- в ячейке 305 графы 5 "Количество запасов" указывается "5";
- в ячейке 306 графы 6 "Ставка бонуса" указывается "1,0" в соответствии с
Классификационной таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений
полезных ископаемых - бурого угля, подготовленных к промышленному освоению;
- в ячейке 307 графы 7 "Сумма бонуса" указывается "5,0" (5000000 x 1,0 :
1000000);
- в ячейке 371 графы 7 указывается итоговая сумма по данной графе "5,0",
которая переносится в ячейку 203, в долларах США;
- в ячейке 204 указывается курс доллара в сомах на дату получения лицензии,
в соответствии с курсом Национального банка Кыргызской Республики;
- в ячейке 205 указывается сумма бонуса в сомах, рассчитанная по курсу
Национального банка Кыргызской Республики, которая переносится в ячейку 212.
Сумма бонуса, отраженная в ячейке 212, подлежит уплате не позднее 30 дней
со дня получения лицензии на право пользования недрами.
Пример 2.
ОсОО "В", имеющее право пользования недрами, получив соответствующую
лицензию, осуществляет деятельность по добыче нефти на месторождении с
предварительно оцененными запасами.
Данным хозяйствующим субъектом представлен в налоговый орган
первоначальный Расчет (балансовых и прогнозируемых запасов), согласованный с
государственным органом по недропользованию - Государственным агентством по
геологии и минеральным ресурсам при Правительстве Кыргызской Республики.
ОсОО "В" заполняется раздел III Расчета в соответствии с Классификационной
таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений полезных ископаемых:
По балансовому расчету:
- в ячейке 001 знаком "√" отмечается "первоначальный";
- в ячейке 301 графы 1 "Разведанные месторождения, подготовленные к
промышленному освоению" ставится отметка знаком "√";
- в ячейке 303 графы 3 "Наименование полезного ископаемого" указывается
"нефть";
- в ячейке 304 графы 4 "Единица измерения" указывается "млн. т";
- в ячейке 305 графы 5 "Количество запасов" указывается "5";
- в ячейке 306 графы 6 "Ставка бонуса" указывается "0,1" в соответствии с
Классификационной таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений
полезных ископаемых - нефти, подготовленных к промышленному освоению;
- в ячейке 307 графы 7 "Сумма бонуса" указывается "0,5" (5000000 x 0,1 :
1000000).
По прогнозируемому расчету:
- в ячейке 309 графы 2 "Предварительно оцененные месторождения и
проявления полезных ископаемых" ставится отметка знаком "√";
- в ячейке 310 графы 3 "Наименование полезного ископаемого" указывается
"нефть";
- в ячейке 311 графы 4 "Единица измерения" указывается "млн. т";
- в ячейке 312 графы 5 "Количество запасов/глубина бурения" указывается "2";
- в ячейке 313 графы 6 "Ставка бонуса" указывается "5,0" в соответствии с
Классификационной таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений
полезных ископаемых для предварительно оцененных месторождений нефти;
- в ячейке 314 графы 7 "Сумма бонуса" указывается "10,0" (2 x 5,0 : 1000000);
- в ячейке 371 графы 7 указывается итоговая сумма по данной графе "10,5" (0,5
+ 10,0) которая переносится в ячейку 203, в долларах США;
- в ячейке 204 указывается курс доллара в сомах на дату получения лицензии в
соответствии с курсом Национального банка Кыргызской Республики;
- в ячейке 205 указывается сумма бонуса в сомах, рассчитанная по курсу
Национального банка Кыргызской Республики, которая переносится в ячейку 212.
Сумма бонуса, отраженная в ячейке 212, подлежит уплате не позднее 30 дней
со дня получения лицензии на право пользования недрами.
Пример 3.
Индивидуальный предприниматель, имеющий право пользования недрами,
получив соответствующую лицензию, осуществляет деятельность по поиску
месторождений природного облицовочного камня.
Данным хозяйствующим субъектом представлен в налоговый орган
первоначальный Расчет, согласованный с государственным органом по
недропользованию - Государственным агентством по геологии и минеральным
ресурсам при Правительстве Кыргызской Республики.
Индивидуальным предпринимателем заполняется раздел IV Расчета в
соответствии с Классификационной таблицей ставок бонусов лицензионной
площади:
- в ячейке 001 знаком "√" отмечается "первоначальный";
- в ячейке 419 графы 2 "Размер заявленных площадей/количество скважин"
указывается "20";
- в ячейке 420 графы 3 "Ставка бонуса" указывается "500";
- в ячейке 421 графы 4 "Сумма бонуса" указывается "10000" (20 x 500);
- в ячейке 434 графы 4 указывается итоговая сумма по данной графе "10000",
которая переносится в ячейку 206;
- в ячейке 204 указывается курс доллара в сомах на дату получения лицензии в
соответствии с курсом Национального банка Кыргызской Республики;
- в ячейке 207 указывается сумма бонуса в сомах, рассчитанная по курсу
Национального банка Кыргызской Республики, которая переносится в ячейку 212.
Сумма бонуса, отраженная в ячейке 212, подлежит уплате не позднее 30 дней
со дня получения лицензии на право пользования недрами.
Пример 4.
ЗАО "А", получившее по конкурсу лицензию на право пользования недрами,
осуществляет деятельность по разработке разведанных месторождений золота
общегосударственного значения.
Данным хозяйствующим субъектом представлен в налоговый орган
первоначальный Расчет (балансовых и прогнозируемых запасов), согласованный с
государственным органом по недропользованию - Государственным агентством по
геологии и минеральным ресурсам при Правительстве Кыргызской Республики.
ЗАО "А" заполняется раздел V Расчета в соответствии с Перечнем
месторождений
полезных
ископаемых
общегосударственного
значения,
выставляемых на конкурс, утверждаемым Правительством Кыргызской
Республики, в котором ставка бонуса устанавливается Правительством
Кыргызской Республики на каждое месторождение отдельно, и Классификационной
таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений полезных ископаемых:
По балансовому расчету:
- в ячейке 001 знаком "√" отмечается "первоначальный";
- в ячейке 501 графы 1 "Категория А+В+С1+С2+з/б" ставится отметка знаком "√";
- в ячейке 503 графы 3 "Наименование месторождения" указывается
наименование месторождения золота;
- в ячейке 504 графы 4 "Наименование полезного ископаемого" указывается
"золото";
- в ячейке 505 графы 5 "Единица измерения" указывается "т";
- в ячейке 506 графы 6 "Запасы категории А+В+С1+С2+з/б / Прогнозные ресурсы
Категории Р1" указывается "50";
- в ячейке 507 графы 7 "Ставка бонуса" указывается "60,0", в соответствии с
Классификационной таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений
полезных ископаемых - золота, подготовленных к промышленному освоению;
- в ячейке 508 графы 8 "Сумма бонуса" указывается "3000,0" (50 x 60,0).
По прогнозируемому расчету:
- в ячейке 510 графы 2 "Ресурсы категории Р1" ставится отметка знаком "√";
- в ячейке 511 графы 3 "Наименование месторождения" указывается
наименование месторождения золота, в соответствии с вышеуказанным Перечнем;
- в ячейке 512 графы 4 "Наименование полезного ископаемого" указывается
"золото";
- в ячейке 513 графы 5 "Единица измерения" указывается "т";
- в ячейке 514 графы 6 "Запасы категории А+В+С1+С2+з/б / Прогнозные ресурсы
Категории Р1" указывается "3";
- в ячейке 515 графы 7 "Ставка бонуса" указывается "1,0", в соответствии с
Классификационной таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений
полезных ископаемых - золота;
- в ячейке 516 графы 8 "Сумма бонуса" указывается "3,0" (3 x 1,0);
- в ячейке 597 графы 8 "Сумма бонуса" указывается итоговая сумма по данной
графе "3003,0" (3000,0 + 3,0), которая переносится в ячейку 208;
- в ячейке 204 указывается курс доллара в сомах на дату получения лицензии в
соответствии с курсом Национального банка Кыргызской Республики;
- в ячейке 209 указывается сумма бонуса в сомах, рассчитанная по курсу
Национального банка Кыргызской Республики, которая переносится в ячейку 212.
Сумма бонуса, отраженная в ячейке 212, подлежит уплате не позднее 30 дней
со дня получения лицензии на право пользования недрами.
Пример 5.
ОсОО
"МММ",
имеющее
право
пользования
недрами,
получив
соответствующую лицензию, осуществляет деятельность по разработке
месторождения каменного угля.
Данным хозяйствующим субъектом представлен в налоговый орган
первоначальный Расчет (балансовых запасов), согласованный с государственным
органом по недропользованию - Государственным агентством по геологии и
минеральным ресурсам при Правительстве Кыргызской Республики, после
представления которого обнаружена ошибка по указанию ставки бонуса по данному
месторождению, т.е. вместо "2,0" ошибочно указано "1,0", следовательно, в данном
случае ОсОО "МММ" представляет уточненный Расчет, заполненный следующим
образом:
- в ячейке 001 знаком "√" отмечается "уточненный";
- раздел I, а также ячейки 190, 201 и 202 раздела II заполняются аналогично
первоначальному Расчету;
- раздел III Расчета заполняется в соответствии с Классификационной таблицей
ставок бонусов месторождений и проявлений полезных ископаемых:
- в ячейке 301 графы 1 "Разведанные месторождения, подготовленные к
промышленному освоению" ставится отметка знаком "√";
- в ячейке 303 графы 3 "Наименование полезного ископаемого" указывается
"каменный уголь";
- в ячейке 304 графы 4 "Единица измерения" указывается "млн. т";
- в ячейке 305 графы 5 "Количество запасов" указывается "10";
- в ячейке 306 графы 6 "Ставка бонуса" указывается "2,0" в соответствии с
Классификационной таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений
полезных ископаемых - каменного угля, подготовленных к промышленному
освоению;
- в ячейке 307 графы 7 "Сумма бонуса" указывается "20,0" (10000000 x 2,0 :
1000000);
- в ячейке 371 графы 7 указывается итоговая сумма по данной графе "20,0",
которая переносится в ячейку 203, в долларах США;
- в ячейке 204 указывается курс доллара в сомах на дату получения лицензии в
соответствии с курсом Национального банка Кыргызской Республики;
- в ячейке 205 указывается сумма бонуса в сомах, рассчитанная по курсу
Национального банка Кыргызской Республики, которая переносится в ячейку 212.
Сумма бонуса, отраженная в ячейке 212, подлежит уплате не позднее 30 дней
со дня получения лицензии на право пользования недрами.
Пример 6.
АО "К.С.", имеющее право пользования недрами, получив соответствующую
лицензию, осуществляет деятельность по разработке месторождения известняка
для производства извести.
Данным хозяйствующим субъектом представлен в налоговый орган
первоначальный Расчет (балансовых запасов), согласованный с государственным
органом по недропользованию - Государственным агентством по геологии и
минеральным ресурсам при Правительстве Кыргызской Республики, и уплачен
бонус. После представления Расчета произошло изменение в составе участников
с изменением их доли собственности.
Соответственно, в данном случае АО "К.С." представляет дополнительный
Расчет, заполненный следующим образом:
- в ячейке 001 знаком "√" отмечается "дополнительный";
- раздел I, а также ячейка 190 раздела II заполняются аналогично
"первоначальному" Расчету;
- в ячейке 200 указывается дата смены участника с изменением доли
собственности, в соответствии с лицензионным приложением;
- в ячейках 201 и 202 указываются даты начала и конца налогового периода (30
дней), в течение которого следует произвести уплату бонуса;
- в ячейке 210 указывается сумма бонуса, исчисленная пропорционально
изменению данной доли собственности при смене участника;
- в ячейке 204 указывается курс доллара в сомах на дату получения лицензии в
соответствии с курсом Национального банка Кыргызской Республики;
- в ячейке 211 указывается сумма бонуса в сомах, рассчитанная по курсу
Национального банка Кыргызской Республики, которая переносится в ячейку 212;
- в ячейке 212 указывается итоговая сумма бонуса (в сомах), подлежащая
уплате не позднее 30 дней со дня внесения изменений (регистрации)
уполномоченным государственным органом по реализации государственной
политики по недропользованию в лицензионное приложение, в части смены
участников и их доли собственности.
Пример 7.
ОсОО "Д", имеющее право пользования недрами, получив соответствующую
лицензию, осуществляет деятельность по отбору и использованию подземной
пресной воды.
Данным хозяйствующим субъектом представлен в налоговый орган
первоначальный Расчет (балансовых запасов), согласованный с государственным
органом по недропользованию - Государственным агентством по геологии и
минеральным ресурсам при Правительстве Кыргызской Республики.
ОсОО "Д" заполняется раздел III Расчета в соответствии с Классификационной
таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений полезных ископаемых:
- в ячейке 001 знаком "√" отмечается "первоначальный";
- в ячейке 301 графы 1 "Разведанные месторождения, подготовленные к
промышленному освоению" ставится отметка знаком "√";
- в ячейке 303 графы 3 "Наименование полезного ископаемого" указывается
"Подземные пресные воды";
- в ячейке 304 графы 4 "Единица измерения" указывается "1000 куб.м/сут.";
- в ячейке 305 графы 5 "Количество запасов" указывается "10000";
- в ячейке 306 графы 6 "Ставка бонуса" указывается "13" в соответствии с
Классификационной таблицей ставок бонусов месторождений и проявлений
полезных ископаемых - подземной пресной воды;
- в ячейке 307 графы 7 "Сумма бонуса" указывается "130,0" (10000 x 13000 :
1000);
- в ячейке 371 графы 7 указывается итоговая сумма по данной графе "130,0",
которая переносится в ячейку 203, в долларах США;
- в ячейке 204 указывается курс доллара в сомах на дату получения лицензии в
соответствии с курсом Национального банка Кыргызской Республики;
- в ячейке 205 указывается сумма бонуса в сомах, рассчитанная по курсу
Национального банка Кыргызской Республики, которая переносится в ячейку 212.
Сумма бонуса, отраженная в ячейке 212, подлежит уплате не позднее 30 дней
со дня получения лицензии на право пользования недрами.".
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM STI-105
ОТЧЕТ
по роялти
(В редакции постановления Правительства КР от 18 февраля 2013 года № 85)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы отчета по роялти (FORM STI-105)
(В редакции постановления Правительства КР от 18 февраля 2013 года № 85)
1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения формы отчета по
роялти (далее - отчет).
2. В ячейке 001:
- в случае предоставления текущего отчета за месяц - отметка в виде знака "X"
указывается в ячейке "первоначальный";
- в случае внесения изменений или дополнений в ранее представленный за этот
же налоговый период отчет, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке
"уточненный".
3. Построчно в форме отчета отражается следующая информация:
- в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика;
- в ячейке 103 указывается полное наименование (ФИО) налогоплательщика;
- в ячейке 104 указывается код и наименование налогового органа, по месту
налоговой регистрации налогоплательщика;
- в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики
налогоплательщику после прохождения государственной регистрации;
- в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического
местонахождения налогоплательщика;
- в ячейке 113 указывается адрес фактического
налогоплательщика (область, город, район, село и т.д.);
местонахождения
- в ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения
налогоплательщика (название улицы/микрорайона, номер дома, офиса, квартиры);
- в ячейке 115 указывается номер телефона налогоплательщика;
- в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика (если
имеется);
- в ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который
представляется отчет: день, месяц и год. Например: "01.01.2013";
- в ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за который
представляется отчет: день, месяц и год. Например: "31.01.2013";
- в ячейке 901 указывается дата принятия налоговым органом отчета;
- в ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего
отчет.
4. В случае отсутствия значений показателей в ячейках: 203, 204, 205, 206, 207,
208, 209, 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216, 217, 218, 219, 220, 221, 222, 223, 224,
225, 226, 227, 228, 229, 230, 231, 232, 233, 234, 235, 236, 237, 238, 239, 240, 241,
242, 243, 244 проставляется значение "0".
5. В ячейках 203, 206, 209, 212, 215 и 218 графы 2 указывается объем
отбираемой воды из недр по водомеру.
6. В ячейках 221, 224, 227, 230, 233, 236, 239 и 242 графы 3 указывается
выручка, полученная от реализации полезных ископаемых. В случае реализации
продуктов переработки полезных ископаемых в указанных ячейках отражается
выручка, полученная от их реализации.
7. В ячейках 204, 207, 210, 213, 216, 219, 222, 225, 228, 231, 234, 237, 240 и 243
графы 4 указываются ставки роялти согласно статье 310 Налогового кодекса
Кыргызской Республики.
8. Значение ячейки 245 графы 3 равно сумме значений ячеек 221, 224, 227, 230,
233, 236, 239 и 242.
9. Значение ячейки 246 графы 5 равно сумме значений ячеек 205, 208, 211, 214,
217, 220, 223, 226, 229, 232, 235, 238, 241 и 244.
Пример 1.
Обществом с ограниченной ответственностью "А" в течение мая месяца 2012
года осуществлен отбор (извлечение из недр) минеральной и пресной воды для
розлива в качестве питьевой в количестве 50 куб.м.
Обществом с ограниченной ответственностью "А" заполняется отчет по роялти
следующим образом:
- в ячейке 203 графы 2 "Объем отбираемой воды из недр по водомеру"
указывается цифра "50";
- в ячейке 204 графы 4 "Ставка роялти" указывается цифра "200";
- в ячейке 205 графы 5 "Сумма роялти" указывается цифра "10000" сомов (50
куб.м х 200 сом.), т.е. сумма налога роялти, подлежащая уплате за май 2012 года;
- в ячейке 246 графы 5 указывается итоговая сумма по данной графе - "10000".
Пример 2.
Акционерное общество "Б" занимается добычей и реализацией серебра на
месторождении с запасом от 3 до 10 тонн. За март 2012 года им реализовано
серебра на сумму 500000 сомов (без учета НДС и налога с продаж).
Акционерным обществом "Б" заполняется отчет по роялти следующим образом:
- в ячейке 224 графы 3 "Выручка, полученная от реализации" указывается
цифра "500000";
- в ячейке 225 графы 4 "Ставка роялти" указывается цифра "3";
- в ячейке 226 графы 5 "Сумма роялти" указывается цифра "15000" сомов
(500000 сом. х 3%), т.е. сумма налога роялти, подлежащая уплате за март 2012
года;
- в ячейке 245 графы 3 указывается итоговая сумма по данной графе - "500000";
- в ячейке 246 графы 5 указывается итоговая сумма по данной графе - "15000".
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-092
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ОТЧЕТ
по налогу на специальные средства
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
(Примечание утратило силу в соответствии с постановлением
Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы отчета по налогу на специальные средства (FORM STI092)
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения формы отчета по налогу
на специальные средства (далее - Отчет).
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
2. Строки со 102 по 111, 201, 202, 901 и 902 заполняются в соответствии с
Положением о порядке заполнения и представления форм налоговой отчетности,
утверждаемым Правительством Кыргызской Республики.
2. Порядок заполнения Отчета
3. В строке 301 указывается объем объекта обложения, т.е. получаемые
специальные средства.
4. В строке 302 указывается ставка налога в процентах.
5. В строке 303 указывается сумма налога, которая исчисляется по следующей
формуле: стр.301 х стр.302/100 процентов.
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-071
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
УВЕДОМЛЕНИЕ
о сумме налогового обязательства, исчисленного налоговым органом
(Утратила силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 11
марта 2013 года № 125)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-044
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
УВЕДОМЛЕНИЕ
об обеспечении исполнения невыполненного в срок налогового
обязательства
(Утратила силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 11
марта 2013 года № 125)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-094
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
УВЕДОМЛЕНИЕ
о начисленных и/или уменьшенных суммах налогов, пени, процентов и
налоговых санкций
(Утратила силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 11
марта 2013 года № 125)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ОТЧЕТ
о сумме налога, удержанного у источника дохода (процента) в Кыргызской
Республике
(В редакции постановления Правительства КР от 3 августа 2014 года № 460)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы отчета о сумме налога, удержанного у источника дохода
(процента) в Кыргызской Республике
(FORM STI-059)
(В редакции постановлений Правительства КР от 30 октября 2013 года № 585,
3 августа 2014 года № 460)
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения формы отчета о сумме
налога, удержанного у источника дохода (процента) в Кыргызской Республике.
2. Отчет о сумме налога, удержанного у источника дохода (процента) в
Кыргызской Республике (FORM STI-059) (далее - Отчет) состоит из:
- формы отчета о сумме налога, удержанного у источника дохода (процента) в
Кыргызской Республике, FORM STI-059 (по резидентам Кыргызской Республики);
- приложений к отчету о сумме налога, удержанного у источника дохода
(процента) в Кыргызской Республике, FORM STI-059-001.
3. Заполнение Отчета начинается с заполнения приложений к Отчету.
(Абзац второй утратил силу в соответствии с постановлением
Правительства КР от 3 августа 2014 года № 460)
2. Порядок заполнения Отчета
4. В ячейке 001:
1) в случае если Отчет сдается впервые за отчетный квартал - отметка в виде
знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";
2) в случае если ранее за этот отчетный квартал Отчет уже представлялся, но
в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые
исправлены в представляемом Отчете, отметка в виде знака "X" указывается в
ячейке "уточненный".
5. Заполнение ячеек Отчета осуществляется следующим образом:
1) в ячейке 102 указывается ИНН налогоплательщика;
2) в ячейке 103 указывается полное наименование налогоплательщика;
3) в ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту
налоговой регистрации налогоплательщика;
4) в ячейке 107 указывается код ОКПО, присвоенный органом статистики при
регистрации налогоплательщика;
5) в ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического
местонахождения налогоплательщика;
6) в ячейке 113 указывается наименование населенного пункта, в котором
фактически находится налогоплательщик (область, город, район, село и т.д.);
7) в ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения
налогоплательщика (наименование улицы, номер дома, офиса, квартиры);
8) в ячейке 115 указывается номер телефона налогоплательщика;
9) в ячейке 116 указывается адрес электронной почты налогоплательщика.
6. В ячейке 201 указывается дата начала налогового периода, за который
представляется отчет: день, месяц и год. Например: "01.01.2014".
7. В ячейке 202 указывается дата последнего дня налогового периода, за
который представляется отчет: день, месяц и год. Например: "31.01.2014".
8. В ячейку 203 переносится суммарное значение сумм выплаченных доходов
(процентов), указанных в графе 4 "Всего" заключительного листа приложения
FORM STI-059-001 к Отчету.
9. В ячейку 204 переносится суммарное значение сумм налога, указанных в
графе 5 "Всего" заключительного листа приложения FORM STI-059-001 к Отчету.
10. В нижней части формы Отчета указывается количество листов приложений
к Отчету.
11. Отчет подписывается налогоплательщиком и заверяется его печатью.
3. Порядок заполнения приложения к Отчету о сумме налога, удержанного у
источника дохода (процента) в Кыргызской Республике, FORM STI-059-001 (по
нерезидентам Кыргызской Республики)
(Утратила силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 3
августа 2014 года № 460)
4. Порядок заполнения приложения к отчету о сумме налога, удержанного у
источника дохода (процента) в Кыргызской Республике, FORM STI-059-001
(В редакции постановления Правительства КР от 3 августа 2014 года № 460)
21. В приложении FORM STI-059-001 следует указывать информацию по
каждому факту выплаты дохода.
22. В графе 1 указывается наименование организации или Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя, получившего доход (процент) у источника
выплаты.
23. В графе 2
предпринимателя.
указывается
ИНН
организации
или
индивидуального
24. В графе 3 указывается дата выплаты дохода (процента).
25. В графе 4 указывается сумма выплаченного дохода (процента).
26. В графе 5 указывается сумма удержанного налога.
27. Итоговые значения по графам 4 и 5 должны быть выведены по каждому
текущему листу.
28. Значение строки "Всего" в графах 4 и 5 должно быть выведено только на
заключительном листе приложения к Отчету.
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-017
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ИНФОРМАЦИЯ
о суммах выплаченных доходов и удержанного подоходного налога
налоговым агентом
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
См. во вложенном файле.
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы Информации о суммах выплаченных доходов и
удержанного подоходного налога налоговым агентом
(FORM STI-017)
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения формы Информации о
суммах выплаченных доходов и удержанного подоходного налога налоговым
агентом (далее - Информация).
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
2. В Информации указываются разовые выплаты, выплаченные физическим
лицам, которые не связаны с договорами, заключенными в соответствии с
трудовым законодательством Кыргызской Республики.
3. Строки со 102 по 111, 201, 202, 901 и 902 заполняются в соответствии с
Положением о порядке заполнения и представления форм налоговой отчетности,
утверждаемым Правительством Кыргызской Республики.
2. Порядок заполнения формы Информации
4. В ячейке "Количество листов приложения к информации" указывается общее
количество листов приложения к Информации.
5. В строке 203 указывается значение строки "Всего" графы 3 заключительного
листа приложения к Информации.
6. В строке 204 указывается значение строки "Всего" графы 4 заключительного
листа приложения к Информации.
3. Порядок заполнения приложения к Информации
7. В графе 1 приложения к Информации указываются Ф.И.О. физических лиц,
которым выплачены доходы в налоговом периоде.
8. В графе 2 приложения к Информации указываются ИНН физических лиц.
9. В графе 3 приложения к Информации указывается общая сумма
выплаченных доходов.
10. В графе 4 приложения к Информации указывается общая сумма
удержанного подоходного налога.
11. Значения строки "Всего" граф 3, 4 приложения к Информации должны быть
просуммированы и выведены только на заключительном листе приложения к
Информации.
На каждом листе приложения к Информации в верхнем правом углу ставится
номер текущего листа.
В конце каждого листа приложения к Информации ставится подпись
налогоплательщика.
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-058
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ИНФОРМАЦИЯ
о суммах выплаченных доходов и удержанного подоходного налога
налоговым агентом с физических лиц, работающих по договорам,
заключенным в соответствии с трудовым законодательством Кыргызской
Республики
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы Информации о суммах выплаченных доходов и
удержанного подоходного налога налоговым агентом с физических лиц,
работающих по договорам, заключенным в соответствии с трудовым
законодательством Кыргызской Республики (FORM STI-058)
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения формы Информации о
суммах, выплаченных доходов и удержанного подоходного налога налоговым
агентом с физических лиц, работающих по договорам, заключенным в соответствии
с трудовым законодательством Кыргызской Республики, (далее - Информация).
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
2. В Информации указываются суммы выплаченных доходов и удержанного
подоходного налога налоговым агентом с физических лиц, работающих по
договорам, заключенным на неопределенный срок (бессрочный) и на
определенный срок - не более 5 лет (срочный трудовой договор), т.е. работников,
получающих доходы по совместительству, разовым, сезонным работам и.т.д.
Данный порядок не распространяется на доходы лиц, работающих по патенту.
3. Строки со 102 по 111, 201, 202, 901 и 902 заполняются в соответствии с
Положением о порядке заполнения и представления форм налоговой отчетности,
утверждаемым Правительством Кыргызской Республики.
2. Порядок заполнения форм Информации
4. В ячейке "Количество листов приложения к информации" указывается общее
количество листов приложения к Информации.
5. В строке 203 указывается значение строки "Всего" графы 3 заключительного
листа приложения к Информации.
6. В строке 204 указывается значение строки "Всего" графы 4 заключительного
листа приложения к Информации.
7. В строке 205 указывается значение строки "Всего" графы 5 заключительного
листа приложения к Информации.
8. В строке 206 указывается значение строки "Всего" графы 6 заключительного
листа приложения к Информации.
3. Порядок заполнения приложения к информации о суммах выплаченных
доходов и удержанного подоходного налога, в разрезе физических лиц,
работающих по договорам, заключенным в соответствии с трудовым
законодательством Кыргызской Республики
9. В графе 1 приложения к Информации указывается Ф.И.О. физических лиц,
которым выплачены доходы в налоговом периоде.
10. В графе 2 приложения к Информации указывается ИНН физических лиц.
11. В графах 3 и 4 приложения к Информации указываются общая сумма
выплаченных доходов, в том числе в виде материальной выгоды.
12. В графах 5 и 6 приложения к Информации указываются общая сумма
удержанного подоходного налога, в том числе с материальной выгоды.
13. Значения строки "Всего" граф 3, 4, 5 и 6 приложения к Информации должны
быть просуммированы и выведены только на заключительном листе приложения к
Информации.
На каждом листе приложения к Информации в верхнем правом углу ставится
номер текущего листа.
В конце каждого листа приложения к Информации ставится подпись
налогоплательщика.
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-012
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о зачете превышения, излишне уплаченного налога на другое налоговое
обязательство
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы заключения о зачете превышения, излишне уплаченного
налога на другое налоговое обязательство (FORM STI-012)
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
Заключение оформляется представителем управления районной налоговой
службы (далее - УГНС) в четырех экземплярах. Все экземпляры заключения
передаются в Центральное казначейство Министерства финансов Кыргызской
Республики или в региональное отделение казначейства (далее - РОК) для
исполнения. После исполнения заключений один экземпляр заключения остается в
Центральном казначействе или в РОК, два экземпляра возвращаются в УГНС, один
экземпляр заключения передается налогоплательщику.
Графы секций "Информация о налогоплательщике", "Информация о зачете
превышения, излишне уплаченного налога на другое налоговое обязательство",
"Оформлено налоговым органом" заполняются инспектором налоговой службы.
Графы секции "Передано в Центральное казначейство для исполнения",
"Передано в РОК для исполнения", "Исполнено" заполняются работником
районного отделения Казначейства.
Строки с 101 по 112 заполняются в соответствии с Положением о порядке
заполнения и представления форм налоговой отчетности, утверждаемым
Правительством Кыргызской Республики.
В секции "Информация о зачете превышения, излишне уплаченного налога на
другое налоговое обязательство" указываются:
- в графе 300 - код и наименование налога, по которому у налогоплательщика
имеется превышение, излишне уплаченная сумма налога;
- в графе 301 - код и наименование налога, по которому зачитывается
превышение или излишне уплаченная сумма налога;
- в графе 302 - сумма, подлежащая зачету (цифрами и прописью);
- в графе 303 - код причины образования превышения, излишне уплаченного
налога согласно таблице:
Код
причины
Наименование причины
01
Статья 278, 279 Налогового кодекса Кыргызской Республики
02
Выездная проверка
03
Камеральная проверка
04
Уточненный отчет
05
06
Излишне уплаченный налог (статья 81 Налогового кодекса
Кыргызской Республики)
Прочее
В секции "Оформлено налоговым органом" указываются:
- ФИО начальника УГНС;
- ФИО начальника отдела учета доходов и обработки деклараций;
- в графе 304 - идентификационный номер инспектора, оформившего
заключение;
- в графе 305 - дата оформления заключения.
Заключение подписывается указанными представителями УГНС и заверяется
печатью.
В секции "Передано в Центральное казначейство для исполнения" указываются:
- ФИО, подпись директора Центрального казначейства;
- дата принятия заключения;
- ФИО, подпись исполнителя;
- дата исполнения заключения.
Заключение подписывается
заверяется печатью.
директором
Центрального
казначейства
и
В секции "Передано в РОК для исполнения" (раздел "Принято") указываются:
- ФИО, подпись заведующего РОК;
- дата принятия заключения;
- ФИО, подпись исполнителя;
- в графа 901 - дата исполнения заключения.
Заключение подписывается указанными представителями Казначейства и
заверяется печатью.
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-013
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о возврате превышения, излишне уплаченного налога из бюджета
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения формы заключения о возврате превышения, излишне
уплаченного налога из бюджета
(FORM STI-013)
(В редакции постановления Правительства КР от 11 марта 2013 года № 125)
Заключение оформляется представителем управления районной налоговой
службы (далее - УГНС) в четырех экземплярах. Все экземпляры заключения
передаются в Центральное казначейство Министерства финансов Кыргызской
Республики или в региональное отделение казначейства (далее - РОК) для
исполнения. После исполнения заключения один экземпляр заключения остается в
Центральном казначействе или в РОК, два экземпляра возвращаются в УГНС, один
экземпляр заключения передается налогоплательщику или субъекту.
Графы секции "Информация о налогоплательщике", "Реквизиты банка
налогоплательщика", "Информация о возврате превышения, излишне уплаченного
налога из бюджета", "Оформлено налоговым органом" заполняются инспектором
налоговой службы.
Графа секции "Передано в Центральное казначейство для исполнения"
заполняется работником Казначейства.
Информации, отражаемые в строках с 101 по 112, 201, 202 заполняются в
соответствии с Положением о порядке заполнения и представления форм
налоговой отчетности, утверждаемым Правительством Кыргызской Республики.
В секции "Информация о возврате превышения, излишне уплаченного налога
из бюджета" указываются:
- в графе 300 - код и наименование налога, по которому у налогоплательщика
имеется превышение, излишне уплаченный налог;
- в графе 302 - возвращаемая сумма налога (цифрами и прописью);
- в графе 303 - причина образования превышения, излишне уплаченного налога,
согласно таблице:
Код
причины
Наименование причины
01
Статья 279 Налогового кодекса Кыргызской Республики
02
Выездная проверка
03
Камеральная проверка
04
Уточненный отчет
05
06
Излишне уплаченный налог статья 81 Налогового кодекса
Кыргызской Республики
Прочее
В секции "Оформлено налоговым органом" указываются:
- ФИО начальника УГНС/ФИО заместителя начальника налоговой службы;
- ФИО начальника отдела учета доходов и обработки деклараций;
- ФИО инспектора отдела учета доходов и обработки деклараций;
- в графе 304 - идентификационный номер инспектора, оформившего
заключение;
- в графе 305 - дата оформления заключения.
Заключение подписывается работниками налоговой службы и заверяется
печатью.
В секции "Передано в Центральное казначейство" указываются:
- ФИО директора Центрального казначейства;
- дата принятия решения;
- ФИО, подпись исполнителя.
Заключение подписывается
заверяется печатью.
директором
Центрального
казначейства
и
В секции "Передано в РОК для исполнения" (раздел "Принято") указываются:
- ФИО заведующего РОК;
- дата принятия заключения;
- ФИО лица, принявшего заключение.
Заключение подписывается указанными представителями Казначейства и
заверяется печатью.
В секции "Исполнено" указываются:
- в графе 901 - дата исполнения заключения.
Заключение подписывается работниками Казначейства и заверяется печатью.
FORM STI-118
УТОЧНЕННЫЙ РАСЧЕТ
предварительной суммы налога на прибыль по сроку до 20 февраля 2013
года
(В редакции постановления Правительства КР от 9 сентября 2013 года № 503)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
FORM
STI-035
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
АКТ
сверки взаимных расчетов с налогоплательщиком
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
Форма "FORM STI-076"
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ИНФОРМАЦИОННЫЙ РАСЧЕТ
по земельному налогу сельскохозяйственного назначения
(В редакции постановления Правительства КР от 11 июня 2012 года № 393)
Утверждена
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
Форма "FORM STI-077"
Государственная
налоговая служба при
Правительстве
Кыргызской Республики
ИНФОРМАЦИОННЫЙ РАСЧЕТ
по земельному налогу несельскохозяйственного назначения
(В редакции постановления Правительства КР от 11 июня 2012 года № 393)
Утвержден
постановлением
Правительства
Кыргызской Республики
от 16 марта 2011 года №
109
ПОРЯДОК
заполнения и представления форм информационного расчета по
земельному налогу
(В редакции постановления Правительства КР от 11 июня 2012 года № 393)
1. Общие положения
1. Информационный расчет по земельному налогу (далее - расчет) состоит из:
1) информационного расчета по земельному налогу сельскохозяйственного
назначения (FORM STI-076);
2) информационного расчета по земельному налогу несельскохозяйственного
назначения (FORM STI-077).
2.
Налогоплательщик
(собственник
земельного
участка
или
землепользователь) представляет расчеты по земельному налогу (FORM STI - 076,
077) по месту учетной регистрации земельного участка.
3. Налогоплательщик при представлении расчетов (FORM STI - 076, 077):
1) в ячейке 001 должен указать вид отчетности отметкой - знаком "X";
- "первоначальный" - указывается, когда отчетность сдается впервые;
- "уточненный" - представляется в случае, если налогоплательщик вносит
изменения в ранее предоставленный расчет. Например, предоставляется
уточненный расчет, связанный с изменением налогового обязательства в
результате арифметической ошибки;
- "дополнительный" - представляется при возникновении налогового
обязательства по вновь приобретенному земельному участку или уменьшению
налогового обязательства по проданному земельному участку в течение года.
Например, предоставляется дополнительный расчет при покупке или продаже
земельного участка;
2) в ячейке 201 указывает год, на который предоставляется информационный
расчет по земельному налогу.
2. Информационный расчет по земельному налогу сельскохозяйственного
назначения (FORM STI-076)
4. В ячейках 301, 311, 321, 331, 341, 351, 361, 371, 381 графы 1 указываются
коды пользователей в зависимости от права владения/пользования земельным
участком согласно таблице 1.
Таблица 1
Код
Пользователь имущества
С
Собственник
ДС
Долевой собственник
НС
Не собственник
5. В ячейках 302, 312, 322, 332, 342, 352, 362, 372, 382 графы 2 указывается
местонахождение (область, район, село) земельного участка налогоплательщика
по видам сельхозугодий. Например, Иссык-Кульская область, Аксуйский район,
село Теплоключенка.
6. В ячейках 303, 313, 323, 333, 343, 353, 363, 373, 383 графы 3 указывается
идентификационный
код
земельного
участка,
предусмотренный
в
правоудостоверяющем документе. В случае отсутствия правоудостоверяющего
документа проставляется значение "0".
7. В ячейках 304, 314, 324, 334, 344, 354, 364, 374, 384 графы 4 указывается
общая площадь земель по видам сельхозугодий (в гектарах) согласно данным
правоудостоверяющего документа.
В случае отсутствия правоудостоверяющего документа указывается общая
площадь участка согласно акту, составленному комиссией с участием
представителей соответствующего органа налоговой службы, уполномоченного
государственного органа по регистрации прав на недвижимое имущество и
местного органа самоуправления.
8. В ячейках 305, 315, 325, 335, 345, 355, 365, 375, 385 графы 5 указывается
площадь земель по видам сельхозугодий (в гектарах), освобождаемая от
налогообложения согласно статье 343 Налогового кодекса Кыргызской Республики
(далее - Налоговый кодекс).
9. В ячейках 306, 316, 326, 336, 346, 356, 366, 376, 386 графы 6 указывается
площадь земель по видам сельхозугодий (в гектарах), подлежащая обложению
земельным налогом (графа 4 - графа 5), т.е. разность ячеек 304, 314, 324, 334, 344,
354, 364, 374, 384 графы 4 и ячеек 305, 315, 325, 335, 345, 355, 365, 375, 385 графы
5.
10. В ячейках 307, 317, 327, 337, 347, 357, 367, 377, 387 графы 7 указывается
период правообладания земельным участком, т.е. количество месяцев
правовладения/пользования земельным участком.
Например: 12 месяцев; 6 месяцев; 3 месяца.
11. В ячейках 308, 318, 328, 338, 348, 358, 368, 378, 388 графы 8 указываются
базовые ставки земельного налога (в сомах), установленные для земель по видам
сельскохозяйственных угодий, согласно части 1 статьи 337 Налогового кодекса.
12. В ячейках 309, 319, 329, 339, 349, 359, 369, 379, 389 графы 9 указывается
коэффициент инфляции (Ки), установленный законодательством Кыргызской
Республики.
13. В ячейках 310, 320, 330, 340, 350, 360, 370, 380, 390 графы 10 указывается
сумма земельного налога по видам сельхозугодий (в сомах) (графа 6 х графу 8 х
графу 9), где значение ячеек 306, 316, 326, 336, 346, 356, 366, 376, 386 графы 6
умножается на значение ячеек 308, 318, 328, 338, 348, 358, 368, 378, 388 графы 8,
умножается на значение ячеек 309, 319, 329, 339, 349, 359, 369, 379, 389 графы 9.
14. В ячейке 391 указывается итоговая сумма налога.
15. В ячейке 392 указывается сумма налога, подлежащая освобождению от
уплаты в соответствии с частью 5 статьи 337, а также частью 2 статьи 344
Налогового кодекса. Например, вследствие стихийного бедствия решением
местного кенеша предоставляется освобождение от уплаты земельного налога.
16. В ячейке 393 указывается сумма земельного налога по видам
сельхозугодий, подлежащая к уплате (в сомах), т.е. разность значений ячеек 391 и
392.
17. В случае действия налогового обязательства в течение периода,
составляющего менее календарного года, сумма земельного налога
рассчитывается пропорционально количеству месяцев, в течение которых это
обязательство действует, т.е. годовая сумма земельного налога делится на 12
месяцев и затем полученное значение умножается на фактическое количество
месяцев владения.
Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения
земельным участком, должна быть внесена налогоплательщиком в бюджет до или
на дату государственной регистрации прав.
Пример 1.
Крестьянское хозяйство "А" имеет земельный участок (пашня богарная), общей
площадью 20 га. Ставка налога за пользование сельскохозяйственными угодьями
(пашня богарная) за 1 га установлена 56,5 сома, 20 мая 2011 года хозяйством
продан весь земельный участок, общей площадью 20 га.
Годовая сумма налогового обязательства по земельному налогу за
пользование сельскохозяйственными угодьями определяется по следующей
формуле:
Налог = С х П х Ки, где:
С - базовая ставка;
П - площадь;
Ки - коэффициент инфляции.
20 х 56,5 х 1 = 1130 сомов.
Информационный
расчет
Первоначальный
Площадь
20
Количество
месяцев
12
Ставка
Ки
56,5
1
Сумма
налога к
уплате
1130
Поскольку крестьянское хозяйство "А" 20 мая 2011 года земельный участок
продал, то сумма налога определяется со следующего месяца после даты
отчуждения, следующим образом:
Налог = годовая сумма налога / 12 месяцев х 7 месяцев, т.е. сумма налога
составит 1130 / 12 x 7 = 659 сомов.
При этом в информационном расчете, представляемом налогоплательщиком
дополнительно, указывается:
- в ячейке 001 - знак "X" напротив слова "дополнительный";
- в ячейке 900 - "Дата продажи": 20 мая 2011 года;
- в графе "Площадь" указывается размер площади проданного участка со
знаком "минус";
- в графе "Количество месяцев" указывается количество месяцев со
следующего месяца отчуждения земельного участка;
- в графе "Сумма налога к уплате" указывается налоговое обязательство со
знаком "минус".
Информационный
расчет
Дополнительный
Площадь
-20
Количество
месяцев
7
Ставка
Ки
56,5
1
Сумма
налога к
уплате
-659,2
Пример 2.
Крестьянское хозяйство "А" имеет земельный участок (пашня богарная),
площадью 20 га. Ставка налога за пользование сельскохозяйственными угодьями
(пашня богарная) за 1 га составляет 56,5 сома. Крестьянским хозяйством 20 мая
2011 года продана часть земельного участка, площадь которого 5 га.
Годовая сумма налогового обязательства по земельному налогу определяется
аналогично примеру 1:
20 х 56,5 х 1 = 1130 сомов.
Информационный
расчет
Первоначальный
Площадь
20
Количество
месяцев
12
Ставка
Ки
56,5
1
Сумма
налога к
уплате
1130
Поскольку 20 мая 2011 года часть земельного участка, площадью 5 га продана,
то сумма налога определяется со следующего месяца с даты отчуждения,
следующим образом:
56,5 сомов / га - базовая годовая ставка налога;
56,5 / 12 = 4,7 сома - определяется месячная ставка земельного налога за 1 га;
5 х 4,7 х 1 = 23,5 сома - сумма земельного налога за 5 га;
23,5 х 7 = 164,5 сома - сумма налога за 5 га за 7 месяцев.
При этом в информационном расчете, представляемом налогоплательщиком,
дополнительно указывается:
- в ячейке 001 - знак "X" напротив слова "дополнительный";
- в ячейке 900 - "Дата продажи": 20 мая 2011 года;
- в графе "Площадь" указывается размер площади проданного участка со
знаком "минус";
- в графе "Количество месяцев" указывается количество месяцев после
отчуждения (продажи) земельного участка;
- в графе "Сумма налога к уплате" указывается налоговое обязательство со
знаком "минус".
Информационный
расчет
Дополнительный
Площадь
-5
Количество
месяцев
7
Ставка
Ки
4,7
1
Сумма
налога
-164,5
Пример 3.
Крестьянское хозяйство "А" имеет земельный участок (пашня богарная), общей
площадью 20 га. Ставка налога за пользование сельскохозяйственными угодьями
(пашня богарная) за 1 га составляет 56,5 сома.
Кроме того, 20 июня 2011 года приобретен новый земельный участок,
площадью 10 га (пашня богарная).
Годовая сумма налогового обязательства по земельному налогу определяется
аналогично примеру 1:
20 x 56,5 х 1 = 1130 сомов.
Информационный
расчет
Первоначальный
Площадь
20
Количество
месяцев
12
Ставка
Ки
56,5
1
Сумма
налога
1130
Поскольку 20 июня 2011 года приобретен новый земельный участок, площадью
10 га, то сумма налога с периода покупки определяется по следующей формуле:
Налог = годовая сумма налога / 12 месяцев х 6 месяцев;
10 х 56,5 х 1 = 565 сомов - годовая сумма налога;
56,5 / 12 x 6 = 282,5 сома - сумма налога со следующего месяца с даты
отчуждения земельного участка.
При этом в информационном расчете, представляемом налогоплательщиком
дополнительно, указывается:
- в ячейке 001 - знак "X" напротив слова "дополнительный";
- в ячейке 900 - "Дата приобретения": 20 июня 2011 года;
- в графе "Площадь" указывается размер площади приобретенного участка;
- в графе "Количество месяцев" указывается количество месяцев владения по
приобретенному земельному участку;
- в графе "Сумма налога к уплате" указывается положительное значение
налогового обязательства.
Информационный
расчет
Дополнительный
Площадь
10
Количество
месяцев
6
Ставка
Ки
56,5
1
Сумма
налога
282,5
Пример 4.
Индивидуальным предпринимателем "А" 3 марта 2011 года приобретен
земельный участок (пашня орошаемая), площадью 30 га. Ставка налога за
пользование сельскохозяйственными угодьями (пашня орошаемая) составляет 400
сомов за 1 га.
Поскольку земельный участок приобретен 3 марта 2011 года, то сумма налога
за период его владения определяется следующим образом:
Налог = годовая сумма налога / 12 месяцев х 9 месяцев 400 х 30 х 1 = 12000
сомов - годовая сумма налога;
12000 / 12 x 9 = 9000 сомов - сумма налога с 1 числа следующего месяца с даты
фактического приобретения земельного участка.
При этом в информационном расчете, представляемым налогоплательщиком,
указывается:
- в ячейке 001 - знак "X" напротив слова "первоначальный";
- в ячейке 900 - "дата приобретения": 03 марта 2011 года;
- в графе "площадь" указывается размер площади приобретенного участка;
- в графе "Количество месяцев" указывается количество месяцев владения по
приобретенному земельному участку;
- в графе "Сумма налога к уплате" указывается положительное значение
налогового обязательства.
Информационный
расчет
Первоначальный
Площадь
30
Количество
месяцев
9
Ставка
Ки
400
1
Сумма
налога
9000
3. Информационный расчет по земельному налогу несельскохозяйственного
назначения (FORM STI-077)
18. В ячейках 300, 313, 326, 339, 352, 365, 378, 391, 404 графы 1 указываются
коды пользователей земельного участка согласно таблице 1.
19. В ячейках 301, 314, 327, 340, 353, 366, 379, 392, 405 графы 2 указывается
местонахождение (район, город, село) земельного участка налогоплательщика.
Например, Исык-Атинский район гор. Кант; Аламудунский район, село Лебединовка.
20. В ячейках 302, 315, 328, 341, 354, 367, 380, 393, 406 графы 3 указывается
код
предпринимательской
деятельности
хозяйствующего
субъекта
на
используемом земельном участке или назначение земельного участка, указанного
в правоудостоверяющем документе согласно нижеуказанной таблице 2.
Таблица 2
Код
01
0101
Назначение участка
Магазины, киоски, ларьки и другие учреждения торговли, в т.ч.
площадью:
- до 10 кв.м;
0102
- от 10 до 20 кв.м;
0103
- от 20 до 35 кв.м;
0104
- от 35 до 50 кв.м;
0105
- от 50 и выше
02
Мини-рынки, рынки, торгово-рыночные комплексы
03
Скотные, фуражные рынки
04
Предприятия общественного питания
05
Предприятия гостиничной деятельности
06
Банки, ломбарды, обменные пункты
07
Офисы, бизнес-центры, биржи
08
Автозаправочные станции
09
Нефтебазы
010
Автостоянки, предприятия автосервиса
011
Сооружения рекламы
012
Предприятия сферы отдыха и развлечений, спортивнооздоровительных услуг, предоставления индивидуальных услуг
013
Административные здания предприятий транспорта: аэровокзалы,
автовокзалы, автостанции, железнодорожные вокзалы
014
Предприятия промышленности, транспорта, строительства, связи и
энергетики, территории свободных экономических зон
015
Здания и сооружения горнодобывающих предприятий, а также
грузовые станции железнодорожного транспорта, санитарно-защитные
зоны предприятий железнодорожного и воздушного транспорта
016
Разрабатываемые месторождения, карьеры, шахты, разрезы,
золоотвалы
017
Геологоразведочные, проектно-изыскательские, разведочные и
исследовательские работы
018
Воздушные линии связи и электропередачи
019
Учреждения науки, образования, здравоохранения, культуры,
детско-юношеские физкультурно-спортивные учреждения
020
Сельскохозяйственные
производственные
здания
(гаражи,
ремонтные мастерские, зернотоки, зерноочистительные комплексы,
овощекартофелехранилища, строительные и хозяйственные дворы и
другие объекты сельскохозяйственного назначения
021
Оборонные и спортивно-технические организации
21. В ячейках 303, 316, 329, 342, 355, 368, 381, 394, 407 графы 4 указывается
идентификационный
код
земельного
участка,
предусмотренный
в
правоудостоверяющем документе. В случае отсутствия правоудостоверяющего
документа проставляется значение "0".
22. В ячейках 304, 317, 330, 343, 356, 369, 382, 395, 408 графы 5 указывается
общая
площадь
земельного
участка
(в
кв.
метрах)
по
данным
правоудостоверяющего документа.
В случае отсутствия правоудостоверяющего документа указывается общая
площадь участка согласно акту, составленному комиссией с участием
представителей соответствующего органа налоговой службы, уполномоченного
государственного органа по регистрации прав на недвижимое имущество и
местного органа самоуправления.
23. В ячейках 305, 318, 331, 344, 357, 370, 383, 396, 409 графы 6 указывается
площадь земель несельскохозяйственного назначения и населенных пунктов (в кв.
метрах), освобождаемая от налогообложения согласно статье 343 Налогового
кодекса.
24. В ячейках 306, 319, 332, 345, 358, 371, 384, 397, 410 графы 7 указывается
площадь земельного участка (в кв. метрах), подлежащая обложению земельным
налогом (графа 5 - графа 6), т.е. разность значений ячеек 304, 317, 330, 343, 356,
369, 382, 395, 408 графы 5 и ячеек 305, 318, 331, 344, 357, 370, 383, 396, 409 графы
6.
25. В ячейках 307, 320, 333, 346, 359, 372, 385, 398, 411 графы 8 указывается
количество месяцев владения/пользования земельным участком.
26. В ячейках 308, 321, 334, 347, 360, 373, 386, 399, 412 графы 9 указывается
ставка земельного налога, установленная для земель населенных пунктов и
несельскохозяйственного назначения согласно части 1 статьи 339 Налогового
кодекса.
27. В ячейках 309, 322, 335, 348, 361, 374, 387, 400, 413 графы 10 указывается
коэффициент инфляции (Ки), установленный законодательством Кыргызской
Республики.
28. В ячейках 310, 323, 336, 349, 362, 375, 388, 401, 414 графы 11 указывается
зональный коэффициент Кз, установленный местным кенешем в зависимости от
особенностей экономико-планировочных зон населенных пунктов.
29. В ячейках 311, 324, 337, 350, 363, 376, 389, 402, 415 графы 12 указывается
коэффициент коммерческого использования Кк, учитывающий изменение
налогооблагаемой базы земельного участка в зависимости от его использования в
предпринимательской деятельности, согласно части 6 статьи 339 Налогового
кодекса.
30. В ячейках 312, 325, 338, 351, 364, 377, 390, 403, 416 графы 13 указывается
сумма налога (графа 7 х графу 9 х графу 10 х графу 11 х графу 12), где значение
ячеек 306, 319, 332, 345, 358, 371, 384, 397, 410 графы 7 умножается на значение
ячеек 308, 321, 334, 347, 360, 373, 386, 399, 412 графы 9, умножается на значение
ячеек 309, 322, 335, 348, 361, 374, 387, 400, 413 графы 10, умножается на значение
ячеек 310, 323, 336, 349, 362, 375, 388, 401, 414 графы 11 и умножается на значение
ячеек 311, 324, 337, 350, 363, 376, 389, 402, 415 графы 12.
31. В ячейке 417 указывается итоговая сумма.
32. В ячейке 418 указывается сумма налога, подлежащая освобождению от
уплаты по решению местного кенеша, согласно части 2 статьи 344 Налогового
кодекса.
33. В ячейке 419 указывается сумма земельного налога к уплате, т.е. разность
значений ячеек 417 и 418.
34. В случае действия налогового обязательства в течение периода,
составляющего менее календарного года, сумма земельного налога
рассчитывается пропорционально количеству месяцев, в течение которых это
обязательство действует, т.е. годовая сумма земельного налога делится на 12
месяцев и затем полученное значение умножается на фактическое количество
месяцев владения.
Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения
земельным участком, должна быть внесена в бюджет до или на дату
государственной регистрации прав.
Пример 1.
Крестьянским хозяйством "А" 20 июня 2011 года приобретен земельный участок
несельскохозяйственного назначения для строительства производственного
объекта (мельницы), общей площадью 1000 кв.м. Ставка земельного налога
несельскохозяйственного назначения 2,3 сома/кв.м. Коэффициент зональный
равен 1. Коэффициент коммерческого использования - 0,2.
Годовая сумма налогового обязательства по земельному налогу
несельскохозяйственного назначения определяется по следующей формуле:
Налог = (С х П х Ки х Кз х Кк), где:
С - базовая ставка;
П - площадь;
Ки - коэффициент инфляции;
Кз - коэффициент зональный;
Кк - коэффициент коммерческого использования;
2,3 х 1000 х 1 х 1 х 0,2 = 460 сомов.
Поскольку земельный участок хозяйством приобретен 20 июня 2011 года, то
сумма земельного налога за период его владения определяется следующим
образом:
Налог = годовая сумма налога / 12 месяцев х 6 месяцев;
460 : 12 х 6 = 230 сомов.
При этом в информационном расчете, представляемом налогоплательщиком,
указывается:
- в ячейке 001 - знак "X" напротив слова "первоначальный";
- в ячейке 900 - "Дата приобретения": 20 июня 2011 года;
- в графе "Площадь" указывается размер площади приобретенного участка;
- в графе "Количество месяцев" указывается количество месяцев владения по
приобретенному земельному участку;
- в графе "Сумма налога к уплате" указывается положительное значение
налогового обязательства.
Информационный
расчет
Площадь
Количество
месяцев
Ставка
Ки
Кз
Кк
Первоначальный
1000
6
2,3
1
1
0,9
35. В случае предоставления налогоплательщиком уточненного расчета,
связанного с перерасчетом налога, заполняется "Примечание", где проставляется
сумма земельного налога несельскохозяйственного назначения по месяцам, с
учетом изменений налогового обязательства.
Пример 2.
Предприятие "Б" имеет земельный участок площадью 867000 кв.м, на котором
расположено административное здание предприятия транспорта. Решением
районного местного кенеша от 20 мая 2011 года принят зональный коэффициент в
населенном пункте, значение его установлено в размере - 1,2.
Годовая сумма налогового обязательства по земельному налогу
несельскохозяйственного назначения рассчитывается по установленной формуле
и составит в сумме:
Налог = С х П х Ки х Кз х Кк;
1,6 х 867000 х 1 х 1 х 0,9 = 1248480 сомов - годовая сумма налога с применением
зонального коэффициента 4.
Информационный
расчет
Первоначальный
Площадь
867000
Количество
месяцев
12
Ставка
Ки
Кз
Кк
1,6
1
1
0,9
Поскольку значение зонального коэффициента местным кенешем принято 20
мая 2011 года, налоговое обязательство по земельному налогу рассчитывается
следующим образом:
1,6 х 867000 х 1 х 1,2 х 0,9 = 1498176 сомов - годовая сумма налога с
применением зонального коэффициента 1,2;
1248480 : 12 = 104040 сомов - сумма налога в месяц с применением зонального
коэффициента 1;
104040 х 1,2 = 124848 сомов - сумма налога в месяц с применением зонального
коэффициента 1,2;
104040 х 5 = 520200 сомов - сумма налога за период с января по май, с
применением зонального коэффициента 1;
124848 х 7 = 873936 сомов - сумма налога за период с мая по декабрь, с
применением зонального коэффициента 1,2;
520200 + 873936 = 1394136 сомов - уточненная годовая сумма земельного
налога с учетом изменений зонального коэффициента.
При этом в информационном расчете, представляемом налогоплательщиком,
указывается:
- в ячейке 001 - знак "X" напротив слова "уточненный";
- в графе "Коэффициент зональный" указывается размер измененного
коэффициента;
- в графе "Сумма налога к уплате" указывается уточненная сумма земельного
налога.
Информационный
расчет
Уточненный
Площадь
867000
Количество
месяцев
12
Ставка
Ки
Кз
Кк
1,6
1
1,2
0,2
При этом заполняется "Примечание", с указанием изменения налогового
обязательства:
1
Сумма
налога
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
2
3
4
5
6
7
104040
104040
104040
104040
104040
124848