Проверка целевого использования бюджетных средств
реклама
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ПРИМОРСКИЙ КРАЙ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА НАХОДКИНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА ИНФОРМАЦИЯ по результатам контрольного мероприятия Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на оказание помощи малообеспеченным семьям (группы круглосуточного пребывания детей) в рамках МП «Социальная поддержка граждан НГО на 2012 – 2014 гг.» Должностные лица Контрольно-счетной палаты, принимавшие участие в проведении контрольного мероприятия: председатель МКУ «КСП НГО» - Т.А. Гончарук. О проведении проверки уведомлен глава Находкинского городского округа Колядин О.Г. По результатам проверки установлено: 1. Программа утверждена Распоряжением администрации Находкинского городского округа от 05.07.2011 года №336-р «О разработке муниципальной ДЦ программы «Социальная поддержка граждан Находкинского городского округа на 2012 – 2014 гг.». Заказчиком и разработчиком Программы является советник главы администрации Находкинского городского округа. Цели Программы: - поддержание жизненного уровня малообеспеченных граждан, семей с несовершеннолетними детьми, граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации и создание условий для их жизнеобеспечения. Задачи Программы: - обеспечение поддержания уровня жизни малообеспеченных семей, малообеспеченных одиноко проживающих граждан, людей, находящихся в сложной жизненной ситуации, инвалидов, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленного в Приморском крае; - обеспечение дополнительными социальной поддержки и социальной помощи льготных категорий граждан, указанных в настоящей Программе; - обеспечение адресности предоставления социальной поддержки и социальной помощи нуждающимся гражданам; - обеспечение рационального использования бюджетных средств и финансирование мероприятий по социальной поддержке отдельных категорий граждан. Сроки и этапы реализации Программы: Программа реализуется с 2012 по 2014 год в один этап. Объёмы и источники финансирования Программы: общий объем финансирования мероприятий Программы из средств бюджета НГО составляет 116 474,00 тыс. рублей, в том числе по годам: 2012 г. – 36 944,00 тыс. рублей; 2013 г. – 1 224,00 тыс. рублей; 2014 год – 1 245,00 тыс. рублей. Целевые индикаторы Программы и их плановые значения: - количество нуждающихся учащихся с 1-11 классы в бесплатном питании из малообеспеченных семей: в 2012 году – 1 209 чел.; в 2013году – 1 224 чел.; в 2014 году – 1 245 чел.; - количество нуждающихся детей из малообеспеченных семей в бесплатном проезде к месту учебы : 2012 год – 621 чел; 2013 год – 629 чел.; 2014 год – 640 чел.; - количество нуждающихся детей из малообеспеченных семей при подготовке к началу учебного года: 2012 год – 1 209 чел.; 2013 год – 1224 чел.; 2014 год – 1 245 чел.; - проведение праздничных мероприятий: 2012 год – 2 226,00 тыс. руб.; 2013 год – 2 359,00 тыс. руб.;2014 год – 2 484,00 тыс. руб.; - оказание материальной помощи: 2012 год – 4 680,00 тыс. руб.; 2013 год – 4 700,00 тыс. руб.; 2014 год – 4 720,00 тыс. руб. Ожидаемые конечные результаты реализации Программы и показатели социальноэкономической эффективности: в результате реализации Программы к концу 2015 г.: - обеспечение всех нуждающихся учащихся с 1-11 классов из малообеспеченных семей бесплатным питанием; - обеспечение всех нуждающихся детей из малообеспеченных семей бесплатным проездом к месту учебы; - обеспечение всех нуждающихся детей из малообеспеченных семей помощью при подготовке к началу учебного года; - обеспечить проведение праздничных мероприятий, предусмотренных настоящей Программой; - доведение до всех нуждающихся получателей Программы материальной помощи. Система контроля за реализацией Программы: текущее управление и контроль за выполнением Программы осуществляет координатор Программы – советник главы Находкинского городского округа, в том числе: - несет ответственность за реализацию мероприятий Программы; - определяет исполнителей Программы; - обеспечивает взаимодействие между исполнителями отдельных мероприятий по реализации Программы; - направляет в финансовое управление бюджетные заявки на финансирование Программы в соответствующем финансовом году; - ежегодно направляет в отдел экономики администрации НГО отчет о ходе реализации Программы в срок не позднее 01 марта текущего финансового года; - при завершении реализации Программы направляет в отдел экономики администрации НГО отчет об итогах ее выполнения, включая информацию о достижении установленных Программой плановых значений целевых индикаторов, а в случае несоответствия показателей – о причинах такого несоответствия. Перечень мероприятий, запланированный для исполнения в 2013 году (при принятии Программы), приведен одной строкой без расшифровки – оказание поддержки по круглосуточному пребыванию детей в школе «Полюс» в Приложениях 1 и 2 к Программе не общую сумму – 7 253,00 тыс. рублей. Содержание Паспорта Программы не соответствует требованиям, изложенным в Постановлении администрации НГО от 18.03.2010 года №412 «О внесении изменений в Постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации в НГО» в части указания основных исполнителей Программы – советник главы НГО, управление образования, отдел по связям с общественностью, отдел по делам молодежи администрации НГО. Указанное постановление не содержит требований об указании исполнителей программы, на тех основаниях, что они становятся известными после утверждения программы, в результате проведения конкурсов, аукционов и пр. Основная часть Программы также не соответствует требованиям указанного выше Порядка, в том числе: - приложения №1и №2 к Программе не содержат требований, указанных в п.2.7.2.3. Постановления администрации НГО от 18.03.2010 года №412 «О внесении изменений в Постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации в НГО», где должны быть указаны: наименование мероприятия, Заказчика, сроки исполнения, объемы финансирования программы. В указанных приложениях, Заказчик программы не указан, а управления и отделы администрации НГО, поименованы основными исполнителями; - раздел 1 Программы не содержит обоснование необходимости решения проблемы программно – целевым методом; - раздел 2 «Цели и задачи» не отвечает требованиям измеряемости (должна существовать возможность проверки достижения целей программы); - раздел 4 «Перечень мероприятий Программы» не соответствует требованиям, изложенным в Постановлении администрации НГО от 18.03.2010 года №412 «О внесении изменений в Постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации в НГО». Приложение 2 к программе поименовано и является бюджетной заявкой на финансирование программы, а не перечнем мероприятий, как это указано в разделе 4 Программы. С целью уточнения объемов финансирования Программы и мероприятий, реализуемых в рамках муниципальной программы, издано постановление администрации НГО №729 от 28.04.2012 года «О внесении изменений в постановление администрации НГО от 30.08.2011 г. №1518 «Об утверждении муниципальной долгосрочной целевой программы «Социальная поддержка граждан НГО на 2012 – 2014гг.». При этом, не внесены изменения в общий объем финансирования программы (по расчетам, с учетом внесенных изменений, он составил – 109 451, 00 тыс. рублей). Изменения, внесенные в Программу 28.04.2012 года, не устранили несоответствия Паспорта и Основной части программы (указаны выше), требованиям Постановления администрации НГО от 18.03.2010 года №412 «О внесении изменений в Постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации в НГО». Ожидаемые конечные результаты реализации Программы и показатели социальноэкономической эффективности не содержат сведений о достижении результатов по мероприятию – «оказание помощи малообеспеченным семьям (группы круглосуточного пребывания детей»). С учетом изменений в программу, нашедших отражение в решении Думы НГО от 25.12.2013 года «О внесении изменений в бюджет НГО на 2013 год…», общий объем финансирования мероприятий Программы по из бюджета НГО на оказание поддержки по круглосуточному пребыванию группы детей в школе №1 «Полюс» в 2013 году, составил 5 996, 28 тыс. рублей. 2.Проверка полноты и своевременности финансирования мероприятий программы, соблюдения лимитов бюджетных обязательств (изменений к ним), соответствия объемов финансирования - объемам выполненных мероприятий. Планируемые расходы на мероприятия Программы на оказание поддержки по круглосуточному пребыванию группы детей в школе «Полюс» в 2013 году (Решение Думы Находкинского городского округа от 14.11.2012 года №104 – НПА «О бюджете НГО на 2013 и плановый период 2014 и 2015 гг.», составили 7 163,00 тыс. рублей. Финансирование Программы в 2013 году предусмотрено из средств бюджета Находкинского городского округа на мероприятия по Программе - «оказание поддержки по круглосуточному пребыванию группы детей в школе №1 «Полюс», предусмотрено в Приложении 2 к Программе. Сведения об изменениях плановых назначений на мероприятия (оказание поддержки по круглосуточному пребыванию группы детей в школе №1 «Полюс») Программы представлены в таблице 1. Таблица 1 Наименование Программы Решение Думы НГО №104- НПА от 14.11.2012г. Решение Думы НГО №145-НПА от 27.02.2013г. Решение Думы НГО №204-НПА от 27.02.2013г. Решение Думы НГО №254-НПА от 30.10.2013г. Решение Думы НГО №301-НПА от 25.12.2013г. «О бюджете НГО на 2013 и плановый период 2014 и 2015 гг.»…. «О внесении изменений в бюджет НГО на 2013г….» «О внесении изменений в бюджет НГО на 2013г…» «О внесении изменений в бюджет НГО на 2013г…..» «О внесении изменений в бюджет НГО на 2013г….» (тыс.руб.) (тыс.руб.) М/б: М/б: М/б: М/б: 7 163,00 7 163,00 7 163,00 5 996,28 (тыс.руб.) (тыс.руб.) (тыс.руб.) МП «Социальная М/б: поддержка 7 163,00 граждан НГО на 2012 – 2014гг.» (оказание поддержки по круглосуточному пребыванию группы детей в школе «Полюс» ИТОГО: Формирование групп круглосуточного пребывания детей в МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 «Полюс» происходило в соответствии с постановлением главы Находкинского городского округа от 14.12.2006 года № 2628 «О группах круглосуточного пребывания детей МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 «Полюс» (основаниями для издания постановлений являлись приказы управления образования администрации Находкинского городского округа и решения комиссии по направлению детей в группы круглосуточного пребывания детей МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 «Полюс»). На 01.01.2013 года в учреждении, согласно реестру, сформированы 3 группы круглосуточного пребывания детей (1-я и 2-я группы – по 16 чел. и 3-я группа - 15 чел). Согласно информации, предоставленной МБОУ «Средняя общеобразовательная школа №1 «Полюс» и управления образования администрации НГО, а также сведений Финансового управления администрации НГО, об исполнении бюджета НГО за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г., кассовые расходы на реализацию Программы из местного бюджета, составили 5 996 278,09 рублей. Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств по Программе, учитывались в бюджете НГО на 2013 год, в разделе «Образование» (код - 874 07 02; Ц.ст. 7950800). 3. Проверка соблюдения условий заключенных Договоров во исполнение мероприятий Программы по оказанию помощи малообеспеченным семьям (группы круглосуточного пребывания детей в МБОУ «СОШ №1 «Полюс»). В ходе проверки установлено, что мероприятия Программы при ее принятии и изменения, внесенные в программу от 28.04.2012 года (Приложение 1 и 2 к постановлению администрации НГО № 729 от 28.04.2012 года «О внесении изменений в постановление администрации Находкинского городского округа от 30.08.2011 года №м518 «Об утверждении муниципальной долгосрочной целевой программы «Социальная поддержка граждан НГО на 2012 – 2014 гг.») указаны строкой – «оказание поддержки по круглосуточному пребыванию детей в школе «Полюс». В 2013 году из бюджета НГО запланировано исполнение указанного мероприятия в рамках муниципальной Программы «Социальная поддержка граждан НГО на 2012 – 2014гг.». В рамках исполнения Программы средства бюджета НГО в 2013 году направлены на статьи расходов: - 7950800/612/211 – заработная плата – 2 552 995, 00 рублей; - 7950800/612/213 – начисления на заработную плату – 743 969,36 рублей; - 7950800/612/222 – транспортные расходы – 7 600,00 рублей; - 7950800/612/225 – общестроительные работы – 1 077 085,99 рублей; - 7950800/612/226 – питание – 1 159 018,00 рублей; - 7950800/612/310 – приобретение спортивного инвентаря (жалюзи) – 60 000,00 рублей; - 7950800/612/340 – приобретение хозяйственных товаров, канцелярских товаров, мягкого инвентаря, строительных материалов – 395 609,74 рублей. Анализ указанных статей расходов приведен в Акте проверки от 07. 07. 2014 года. 4. Анализ выполнения Программы в части ее финансирования из бюджета НГО в 2013 году показал, что из запланированных по Программе денежных средств на общую сумму 5 996 280,00рублей, фактические расходы составили 5 996 278,09 рублей, или 100% , к показателям при утверждении Программы – 82,87 % (запланировано при утверждении программы средств на общую сумму 7 235 000,00 рублей). Сведения об исполнении Программы представлены в таблице 2. Таблица 2. № Наименование Программы 1 Источники Оценка финансирова расходов - ния по программе (при принятии программы), тыс. руб. Муниципаль Бюджет ная НГО программа «Социальная поддержка граждан Находкинско го городского округа на 2012 – 2014 гг.» Внебюджетные фонды Иные источники Оценка расходов по программ е, (после внесения изменени й в программу), тыс. руб. Кассовые расходы, тыс. руб. 7 235,00 5 996,28 0 0 % исполнения (к изм. плану) 5 996,28 % исполнения (к плану при принятии программы) тыс. рублей 82,87 0 0 - - 0 0 - - 100 Исполнение бюджета Находкинского городского округа в рамках настоящей Программы по оказанию поддержки по круглосуточному пребыванию групп детей в МБОУ СОШ №1 «Полюс» за период 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г., представлено в таблице 3. Таблица 3 Наименование показателя Наимение Разд., Ц.ст., Эк.кл., Доп. План на Уточн-ый кл. 2013 г., лимит Б/О руб. на 2013 г., руб. Заработная плата 874 0702 211 2552995,0 2552995,0 Финансирование 2013г., руб. Кассовый расход. 2013 г., руб. 2552995,0 2552995,0 Ост аток роспис и (пла -на) 0,00 Начисления на заработную плату Транспортные расходы Общестроительные работы Питание Приобретение спорт. инвентаря Приобретение хоз. товаров, мягкого инвентаря ИТОГО 7950800 612 /--/--/--/ 213 743970,00 743970,00 743970,00 743 969,36 0,64 /--/--/--/ 222 7 600,00 7 600,00 7 600,00 7 600.00 0,00 /--/--/--/ 225 1077086,0 1077086,0 1077086,0 1077085,9 0,01 /--/--/--/ /--/--/--/ 226 310 1159018,0 60 000,00 1159018,0 60 000,00 1159018,0 60 000,00 1159018,0 60 000,00 0,00 0,00 395 3 611,0 395 611,0 395 611,0 395 609,74 1,26 340 /--/--/--/ 5 996 280,0 5 996 280,0 5 996 280,0 5 996 278,09 1,91 В соответствии со статьей 5 постановления администрации НГО от 18.03.2010 года № 412 «О внесении изменений в постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации в НГО», для обеспечения мониторинга хода реализации Программы, заказчик ежегодно направляет отчет о реализации Программы в отдел экономики администрации НГО, в срок не позднее 01 марта 2014 года. Названный отчет за 2013 год, своевременно в отдел экономики администрации находкинского городского округа не направлен. В ходе проверки, отчет по форме, содержащей расшифровку статей расходов по программе, в части оказания поддержки по круглосуточному пребыванию групп детей в школе №1 «Полюс» (приложение 1 к акту), предоставлен в Контрольно – счетную палату, МКУ «ЦБ МОУ» г. Находка. 5. Проверка по первичным бухгалтерским документам законного и целевого использования средств бюджета НГО, выделенных в 2013году на выполнение мероприятий, проведенных в рамках оказания поддержки по круглосуточному пребыванию групп детей в школе №1 «Полюс» (программа « Социальная поддержка граждан Находкинского городского округа на 2012 – 2014 гг.»). В ходе проверки установлено, что расходы по исполнению Программы отражены в бюджете НГО (874 07 01, Ц. ст. 7952600 612, код КЭК: 211;213; 222; 225; 226;310; 340) на общую сумму 5 996 278,09 рублей, в том числе: - 7950800/612/211 – заработная плата – 2 552 995, 00 рублей; - 7950800/612/213 – начисления на заработную плату – 743 969,36 рублей; - 7950800/612/222 – транспортные расходы – 7 600,00 рублей; - 7950800/612/225 – общестроительные работы – 1 077 085,99 рублей; - 7950800/612/226 – питание – 1 159 018,00 рублей; - 7950800/612/310 – приобретение спортивного инвентаря (жалюзи) – 60 000,00 рублей; - 7950800/612/340 – приобретение хозяйственных товаров, канцелярских товаров, мягкого инвентаря, строительных материалов – 395 609,74 рублей, (основания: сведения МКУ «ЦБ МОУ» г. Находка, Финансового управления администрации Находкинского городского округа, МБОУ «СОШ №1 «Полюс»). Управлением образования администрации НГО, МКУ «ЦБ МОУ» г. Находка, МБОУ СОШ №1 «Полюс», в котором проводились мероприятия Программы, своевременно и в полном объеме предоставлены документы и сведения, необходимые для проведения контрольного мероприятия. В ходе проведения указанного контрольного мероприятия, не целевого использования средств бюджета Находкинского городского округа в 2013 году не выявлено. В ходе подписания Акта от 07.07.2014 года № 5 замечаний и пояснений от руководителей проверенных органов (учреждения) не поступило. По результатам данного контрольного мероприятия, представления и предписания в адрес администрации НГО, не направлялись. Выводы: 1.Полнота и своевременность финансирования программы в части оказания поддержки по круглосуточному пребыванию групп детей в школе №1 «Полюс» (программа «Социальная поддержка граждан Находкинского городского округа на 2012 – 2014 гг.») характеризуется следующими показателями: - планируемые расходы на мероприятия Программы (Решение Думы Находкинского городского округа №301 - НПА «О внесении изменений в бюджет Находкинского городского округа на 2013 и плановый период 2014 и 2015 гг.» от 25.12.2013 года) за счет средств местного бюджета НГО составляют 5 996,28 тыс. рублей; - кассовые расходы на реализацию Программы составили 5 996,28 тыс. рублей или 99,99 % (к показателям при утверждении Программы – 82,87 %, т.к. запланировано при утверждении программы средств на общую сумму 7 235 ,00 тыс. рублей); - расходы по исполнению Программы отражены в бюджете НГО (874 07 01, Ц.ст. 7952600 612, код КЭК: 211;213; 222; 225; 226;310; 340) на общую сумму 5 996 278,09 рублей, в том числе: - 7950800/612/211 – заработная плата – 2 552 995, 00 рублей; - 7950800/612/213 – начисления на заработную плату – 743 969,36 рублей; - 7950800/612/222 – транспортные расходы – 7 600,00 рублей; - 7950800/612/225 – общестроительные работы – 1 077 085,99 рублей; - 7950800/612/226 – питание – 1 159 018,00 рублей; - 7950800/612/310 – приобретение спортивного инвентаря ( жалюзи) – 60 000,00 рублей; - 7950800/612/340 – приобретение хозяйственных товаров, канцелярских товаров, мягкого инвентаря, строительных материалов – 395 609,74 рублей. 2. Содержание Паспорта и Основной части Программы (приложения 1;2; разделы 1;2;4), не соответствуют требованиям Порядка, установленного постановлением администрации НГО от 18.03.2010 года № 412 «О внесении изменений в постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации в НГО». 3. На тех основаниях, что ожидаемые конечные результаты реализации Программы и показатели социально-экономической эффективности не содержат сведений о достижении результатов по мероприятию – «оказание помощи малообеспеченным семьям (группы круглосуточного пребывания детей»), оценка и эффективности реализации отдельных мероприятий программы (как и Программы в целом) не проводилась, оценить достигнутые и планируемые социально – экономические результаты реализации Программы (отдельных мероприятий), не предоставляется возможным. 4. Не целевого использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на реализацию муниципальной Программы (в части оказания поддержки по круглосуточному пребыванию групп детей в школе №1 «Полюс»), не выявлено. В ходе подписания Акта замечаний и пояснений от руководителей проверенных органов (учреждения) не поступило. По результатам данного контрольного мероприятия, представления и предписания в адрес администрации НГО, не направлялись. Принятое решение о порядке реализации материалов проверки: 1. Направить главе Находкинского городского округа, исполняющего полномочия председателя Думы Находкинского городского округа, Информацию о результатах проведенного контрольного мероприятия. 2. Направить Отчет по итогам контрольного мероприятия главе администрации Находкинского городского округа. 3. Направить в адрес управления образования администрации НГО копию Акта и Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия. Председатель МКУ «КСП НГО» Т.А. Гончарук РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ПРИМОРСКИЙ КРАЙ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА НАХОДКИНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА ИНФОРМАЦИЯ по результатам проведения контрольного мероприятия Наименование (тема) контрольного мероприятия: проверка целевого использования имущества, бюджетных средств. Проверенный период: 2013 год. Основание для проведения контрольного мероприятия: распоряжение председателя КСП НГО от 25.06.2014г. № 47-Р, поручение председателя КСП НГО от 25.06.2014г. № 12. Должностные лица Контрольно-счетной палаты, принимавшие участие в проведении контрольного мероприятия: аудитор КСП НГО Карабанова Ирина Владимировна. Сведения о проверенном органе или организации: Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 24» Находкинского городского округа. Юридический адрес: 692913, г.Находка, ул.Молодежная, 14. Директор – Ермоленко Ирина Юрьевна, тел. 65-96-55. Главный бухгалтер – Василенко Ирина Гарриевна. ИНН/КПП – 2508018114/250801001 В ходе контрольного мероприятия установлено следующее: Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 24» Находкинского городского округа зарегистрировано в качестве юридического лица 22.02.1993 года. На момент государственной регистрации полное наименование Учреждения – общеобразовательная средняя школа № 24. Учреждение внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером – 1022500719999. Учредителем и собственником имущества МБОУ «СОШ № 24» НГО является муниципальное образование Находкинского городского округа. Функции и полномочия учредителя и собственника муниципального имущества осуществляет администрация Находкинского городского округа. От имени администрации НГО – права собственника имущества, в пределах предоставленных ему полномочий муниципальными правовыми актами НГО, осуществляет орган по управлению и распоряжению муниципальным имуществом. Координацию, регулирование и контроль деятельности осуществляет управление образования администрации НГО. Основным предметом деятельности МБОУ «СОШ № 24» НГО является реализация общеобразовательных программ начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования. В целях всестороннего развития образовательных потребностей граждан и общества МБОУ «СОШ № 24» НГО может реализовывать дополнительные образовательные программы и дополнительные образовательные услуги. МБОУ «СОШ № 24» НГО имеет лицензию (серия РО № 000357) на право ведения образовательной деятельности № 385, выданную Департаментом образования и науки Администрации Приморского края 10.05.2012г. Лицензия является бессрочной. МБОУ «СОШ № 24» НГО прошло государственную аккредитацию (свидетельство о государственной аккредитации от 02.06.2011г. № 205, выданное Департаментом образования и науки администрации Приморского края). Свидетельство о государственной аккредитации действует до 02.06.2023г. В финансовом управлении администрации НГО МБОУ «СОШ № 24» НГО открыты лицевые счета: № 20086874089 - для учета субсидий на выполнение муниципального задания, № 21086874089 - для учета субсидий на иные цели. Директором МБОУ «СОШ № 24» НГО с 04.07.2014г. по настоящее время является Ермоленко Ирина Юрьевна (распоряжение главы НГО № 372-р от 30.06.2014г.). В 2013 году директором МБОУ «СОШ № 24» НГО была Игнатова Анна Анатольевна. Главный бухгалтер МБОУ «СОШ № 24» НГО – Василенко Ирина Гарриевна работает по совместительству (приказ от 01.04.2013г. № 120-лс). В учреждении утверждена учетная политика МБОУ «СОШ № 24» НГО приказом № 1 от 09.01.2013г., что соответствует Федеральному Закону о бухгалтерском учете Российской Федерации от 06.12.2011г. № 402-ФЗ. Согласно постановлению администрации НГО от 10.05.2011г. № 729, за МБОУ «СОШ № 24» НГО на праве оперативного управления закреплено следующее имущество: - 2-этажное нежилое здание школы 1975 года постройки общей площадью 4 339,6 кв.м., расположенное по адресу: г.Находка, ул.Молодежная, д.14. Земельный участок 16 173 кв.м, закрепленный под эксплуатацию здания школы, предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование МБОУ «СОШ № 24» НГО (свидетельство о государственной регистрации права от 10.10.2012г. серия 25-АБ № 861997). Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, установленного муниципальному бюджетному учреждению, осуществляется в виде субсидий (ст. 69.1 БК РФ). Постановлением администрации НГО от 24.10.2011г. № 1817 утвержден порядок определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета Находкинского городского округа муниципальным бюджетным учреждениям НГО, по которому предоставление субсидии бюджетному учреждению осуществляется на основании соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии, заключаемого между бюджетным учреждением и главным распорядителем бюджетных средств, в ведение которого находится учреждение. Согласно решения Думы НГО от 14.11.2012г. № 104-НПА «О бюджете Находкинского городского округа на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов», главным распорядителем бюджетных средств учреждений образования является МКУ «Централизованная бухгалтерия образовательных учреждений». Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии, заключаемого между бюджетным учреждением и главным распорядителем бюджетных средств, расчет нормативных затрат на оказание муниципальных услуг муниципальными общеобразовательными учреждениями и нормативных затрат на содержание имущества, переданного на праве оперативного управления муниципальным общеобразовательным учреждениям на 2013 год и муниципальное задание МБОУ «СОШ № 24» НГО на 2013 подготовлены, сформированы и утверждены не наделённым такими полномочиями лицом - начальником Управления образования администрации Находкинского городского округа Н.В. Бондаренко. Согласно утвержденного расчета МБОУ «СОШ № 24» НГО, объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2013 год составил 19 111 543,00 рублей на 01.01.2013г., в том числе: - на оказание муниципальной услуги – 17 930 427,00 рублей; - на содержание имущества – 1 181 116,00 рублей. На 31.12.2013г. объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания составил 25 290 728,66 рублей. Муниципальное задание и соглашения при этом не изменялись. 17.12.2012г. составлен план финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «СОШ № 24» НГО на 2013 год, который утвержден начальником управления образования администрации НГО Н.В. Бондаренко и согласован начальником финансового управления администрации НГО О.А. Афанасьевой. Согласно штатного расписания с 01.01.2013г. по 31.08.2013г. на количество детей 481 человек финансировалась местным бюджетом 1 штатная единица специалиста по кадрам (приказ от 22.10.2012г. № 126-од). Месячный фонд оплаты труда составлял 9 630,40 рублей. С 01.09.2013г. в штатном расписании ставка специалиста по кадрам отсутствует. Все расчеты с поставщиками ведутся безналичным путем. Перечисление подотчетных сумм работников осуществляются безналичным путем (на зарплатные банковские карты). В результате проверки авансовых отчетов установлено, что подотчетными лицами производятся расходы за счет своих средств до получения ими денежных средств из кассы (т.е. «подотчет наоборот»). Таким образом, образуется постоянная задолженность учреждения перед своими работниками. В то же время, в нарушение Положения ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011г. № 373-П, в 2013 году выдавались суммы в подотчет на неустановленное время. При этом, бухгалтером учреждения не предпринимались действия по возврату подотчетных сумм. По данным бухгалтерского учета в оперативном управлении МБОУ «СОШ № 24» НГО находится имущество с балансовой стоимостью – 41 647 713,33 рублей, из них: Нежилые помещения – 35 845 139,70 руб., Оборудование – 1 424 598,35 руб., Хозяйственный инвентарь – 1 766 472,47 руб., Библиотечный фонд – 972 590,81 руб., Прочие основные средства – 95 895,00 руб., Материальные запасы – 1 166 325,31 руб. Остаточная стоимость имущества – 11 701 246,40 рублей, что составляет 28,1% от первоначальной стоимости имущества. В 2013 году МБОУ «СОШ № 24» НГО заключило договор аренды № 50\6-оу от 14.01.2013г. с индивидуальным предпринимателем Ивановой Лидией Викторовной на пользование и временное владение муниципальным имуществом (нежилые помещения и движимое имущество), закрепленным за МБОУ «СОШ № 24» НГО для оказания услуг по организации питания обучающихся, а также хранения и приготовления пищи. Арендная плата по договору в месяц составляла 8 805,53 руб. с НДС. Суммы арендных платежей согласно договора аренды за 2013 год оплачены полностью. Арендные платежи за январь, февраль, март, апрель 2013 года по договору должны были поступить 25.04.2013г., а были оплачены 24.05.2013г. Также, с Ивановой Лидией Викторовной был заключен договор на возмещение эксплуатационно-технических и коммунальных затрат б/н от 14.01.2013г. Согласно приложенного расчета платежей за коммунальные услуги столовой МБОУ «СОШ № 24» НГО, возмещение коммунальных услуг составило 19 331,00 руб. в месяц. Выставленные суммы на возмещение затрат оплачены ИП «Ивановой Л.В.» по сентябрь 2013г. Задолженность по коммунальным услугам на 01.01.2014г. за октябрь, ноябрь, декабрь 2013 года составила 57 993,00 рублей. Выводы по результатам контрольного мероприятия: 1. Документы по формированию, утверждению, изменению муниципального задания МБОУ «СОШ № 24» НГО, расчет нормативных затрат на оказание муниципальных услуг МБОУ «СОШ № 24» НГО и нормативных затрат на содержание имущества, переданного на праве оперативного управления на 2013 год, а также соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии, заключаемые между бюджетным учреждением и главным распорядителем бюджетных средств, подготовлены, сформированы и утверждены не наделённым такими полномочиями лицом начальником Управления образования администрации Находкинского городского округа Н.В. Бондаренко. 2. В результате проверки авансовых отчетов установлено, что подотчетными лицами производятся расходы за счет своих средств до получения ими денежных средств из кассы (т.е. «подотчет наоборот»). Таким образом, образуется постоянная задолженность учреждения перед своими работниками. 3. В нарушение Положения ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011г. № 373-П, в 2013 году выдавались суммы в подотчет на неустановленное время. Предложения: 1. Директору МБОУ «СОШ № 24» НГО Ермоленко И.Ю.: - предоставить план по устранению недостатков, выявленных в ходе проверки в срок до 04.08.2014г.; - организовать работу главного бухгалтера учреждения в соответствии со ст. 276 Трудового кодекса РФ. После проведения проверки, за подписью директора МБОУ «СОШ № 24» НГО Ермоленко И.Ю. в адрес Контрольно – счетной палаты Находкинского городского округа направлен план по устранению замечаний, указанных в акте проверки ( исх. от 04.08.2014 года №07.04 – 117; исх. от 08.09.2014 года № 07.04 - 141). Аудитор КСП НГО И.В. Карабанова Информация подготовлена Председателем КСП НГО Т.А. Гончарук РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ПРИМОРСКИЙ КРАЙ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА НАХОДКИНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА ИНФОРМАЦИЯ по результатам контрольного мероприятия Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на предупреждение подтоплений территории НГО в рамках муниципальной программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014гг.» и устранение последствий ливневых дождей, прошедших на территории НГО 24.07.2013 года». Должностные лица Контрольно-счетной палаты, принимавшие участие в проведении контрольного мероприятия: председатель МКУ «КСП НГО» Гончарук Т.А. О проведении проверки уведомлен глава администрации Находкинского городского округа Колядин О.Г. На тех основаниях, что планом контрольного мероприятия предусмотрена проверка бюджетных средств, выделенных в 2013 году на устранение последствий ливневых дождей на территории НГО в рамках муниципальной программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014гг.», проверке подвергнутся бюджетные средства, выделенные в 2013 году: - на проведение мероприятий по предупреждению подтоплений территории НГО в 2013 году и - на устранение последствий ливневых дождей на территории НГО в 2013 году. 1. Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на предупреждение подтоплений территории НГО в рамках муниципальной программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014гг.». В ходе контрольного мероприятия установлено следующее: Программа утверждена Постановлением администрации НГО от 11.01.2012 года №10 «Об утверждении долгосрочной муниципальной целевой программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014гг.». Основанием для разработки указанной программы явились: - Распоряжение администрации Находкинского городского округа от 19.08.2011 года № 443-р «О разработке муниципальной целевой программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014гг.»; - Постановление администрации НГО от 18.03.2010 года №412 «О внесении изменений в Постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации в НГО». В ходе проверки Паспорта Программы установлено: - заказчиком Программы является администрация НГО, разработчиком и координатором – МКУ «Управление по делам гражданской обороны и ЧС НГО». Целями Программы являются : - обеспечение пожарной безопасности; - создание безопасных условий для жизни и здоровья граждан, защита их жизни, здоровья и имущества , муниципального имущества от ЧС и пожаров на территории НГО. Задачей является: программы в части предупреждения подтоплений территории НГО - улучшение технического состояния инженерных коммуникаций НГО. Сроки и этапы реализации Программы: Программа реализуется с 2012 по 2014 год (без указания этапов реализации). Объёмы и источники финансирования Программы: общий объем финансирования мероприятий Программы составит 112 997, 578 тыс. рублей из средств местного бюджета, из них: 2013 год - 49 094,926 тыс. рублей, в том числе на противопаводковые мероприятия 2 500,0 тыс. рублей. Целевые индикаторы и их плановые значения по предупреждению подтопления на территории НГО, в Паспорте и Общей части программы не указаны. Ожидаемые конечные результаты реализации Программы в части улучшения технического состояния системы инженерных коммуникаций НГО, не приведены. Система контроля за реализацией Программы: - контроль за выполнением Программы осуществляет МКУ «Управление по делам ГО и ЧС НГО». Раздел 4 «Перечень мероприятий» (п. 44. Приложения к Программе) составлен в нарушение требований п. 2.7.2.4. утвержденного Порядка (Постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560), без указания наименования мероприятий, Заказчика работ. На этих основаниях определить являются ли выполненные в 2013 году мероприятия по предупреждению подтопления территории НГО программными, не предоставляется возможным. С учетом изменений (редакция Программы от 17.10.2013 года №2194 «О внесении изменений в постановление администрации Находкинского городского округа от 11.01.2012 года №10 «Об утверждении долгосрочной муниципальной целевой программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014 гг.» и от 21.03.2014 года № 560 «О внесении изменений в муниципальную программу «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2015 годы», общий объем финансирования мероприятий Программы из бюджета НГО в 2013 году составляет 13 349,40 тыс. рублей, в том числе на противопаводковые мероприятия – 1 500,0 тыс. рублей. Согласно решению Думы НГО от 30.10.2013 года №254 – НПА, и расчетам к бюджету НГО на 2013 год (Приложение 1 - предоставлено управлением благоустройства администрации НГО и Приложение 2 - предоставлено отделом бухгалтерского учета и отчетности администрации НГО), на мероприятия по предупреждению подтопления территории НГО, в том числе: - мероприятия по очистке и ремонту подземных коллекторов по ул. Комсомольская, Советская, Дальняя; - работы по очистке канала «Спасательная станция - ул. Угольная - ул. Шоссейная» (район перекрестка ТМТ) и русла ручья Чепик в районе котельной по ул. Сидоренко, запланировано 7 082 650, 0 тыс. рублей. 2.Проверка полноты и своевременности финансирования, соблюдения лимитов бюджетных обязательств и их изменений, выполнения программных мероприятий, соответствия объемов финансирования объемам выполненных мероприятий. Планируемые расходы на мероприятия Программы в 2013 году (на противопаводковые мероприятия) из средств местного бюджета (решение Думы Находкинского городского округа от 14.11.2012 года №104 – НПА «О бюджете НГО на 2013 и плановый период 2014 и 2015 гг.»), составили 3 000,00 тыс. рублей. Сведения об изменениях плановых назначений на мероприятия Программы представлены в таблице 1. Таблица 1 Наименование Программы Решение Думы НГО №104НПА от 14.11.2012г. Решение Думы НГО №145-НПА от «О бюджете 27.02.2013г. НГО на 2013 и «О плановый внесении период 2014 и изменений 2015 гг.», в бюджет НГО на тыс.руб. 2013г….», МП М/б: ««Пожарная 3 000,00 безопасность и предупрежден ие ЧС на 2012 – 2014 гг.» противопаводк о-вые мероприятия Решение Думы НГО №204-НПА от 27.02.2013г. Решение Думы НГО №254-НПА от 30.10.2013г. Решение Думы НГО №301-НПА от 25.12.2013г. «О внесении изменений в бюджет НГО на 2013г…», «О внесении изменений в бюджет НГО на 2013г…..», «О внесении изменений в бюджет НГО на 2013г….», тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. М/б: М/б: М/б: М/б: 3 507,00 1 500,00 7 082,650 7 082,650 Согласно информации, за подписью начальника отдела бухучета и отчетности администрации НГО (Орловская М.М.) и сведений об исполнении бюджета НГО за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. (Приложение 3 к акту), кассовые расходы на реализацию Программы, составили 7 082,650 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств по Программе, учитывались в бюджете НГО на 2013 год, в разделе «Национальная безопасность» (код – 851 03 09; Ц.ст. 795 28 00, вид расходов - 244). 3.Проверка соблюдения условий заключенных Договоров, направленных на реализацию мероприятий Программы (в части выполнения противопаводковых мероприятий), правомерность их оплаты. В ходе проверки установлено, что утвержденная Программа (п.44 Приложения к Программе, утвержденный постановлением администрации НГО № 10 от 11.01.2012 года), в части перечня проводимых мероприятий по предупреждению подтопления территории НГО в 2013 году, такой информации не содержит. Однако, разработчиками и заказчиками Программы не было инициировано внесение изменений в Программу в части включения перечня мероприятий (объектов) и уточнения объемов бюджетных средств на каждое из мероприятий (объектов), на этих основаниях, изменения, внесенные в программу (от 17.10.2013 года - Приложение к постановлению администрации НГО № 2194 и от 17.10.2013г. «О внесении изменений в постановление администрации НГО от 11.01.2012 года №10 «Об утверждении ДМП «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014 гг.»), не коснулись п. 44 Приложения к Программе (указан в п. 44 Приложения к Программе общей строкой мероприятия по предупреждению подтопления территории НГО в 2013 году).. Порядок, устанавливающий перечень объектов и критерии отбора, для включения их в муниципальную Программу, на территории Находкинского городского округа не утвержден. Фактически, на территории округа сложилась следующая практика проведения мероприятий (включения объектов) в Программу: объекты, подлежащие включению Программу, предварительно формируются управлением благоустройства администрации Находкинского городского округа на основании заявок, поступивших от жителей, управляющих компаний, предприятий и организаций других форм собственности, предписаний надзорных организаций. Сформированный на основании заявок и предписаний адресный перечень, с указанием видов работ, рассматривается на заседании при главе администрации Находкинского городского округа с участием: заместителя главы администрации Находкинского городского округа, курирующего данное направление (вопросы благоустройства); начальника и специалистов управления благоустройства администрации НГО и начальника и специалистов финансового управления администрации НГО, с учетом ассигнований, предусмотренных в бюджете Находкинского городского округа на указанную Программу. На основании совместно принятого решения по итогам рассмотрения перечня, предложенного управлением благоустройства администрации НГО, сформирован окончательный перечень мероприятий (объектов), являющийся в последствии мероприятиями к Программе в 2013 году. В ходе проверки исполнения мероприятий (предупреждение подтопления на территории НГО) в рамках Программы, финансируемых из средств бюджета НГО (исполнение Договоров (контрактов) в 2013 году, установлено: 3.1. Мероприятия по очистке и ремонту подземных коллекторов: Планом мероприятий предусмотрено выполнение работ: - по восстановлению систем дождевой канализации с очисткой и ремонтом коллекторов в районах: ул. Комсомольская, Советская, Гончарова, Дальняя, Ленинградская, Постышева, проспекта Мира; - очистке водоотводного канала «Спасательная станция – ул. Угольная- ул. Шоссейная; - очистке русла ручья Чепик ( расчеты к бюджету НГО на 2013 год, Приложение1 к акту). Основаниями для заключения контрактов на выполнение указанных работ, явились открытые аукционы, проведенные в электронной форме (протоколы аукционов от 14.06.2013 года, от 25.09.2013 и 14.10.2013 года). Кассовое исполнение по 3 – м указанным контрактам (стороны контракта администрация НГО – ООО «АНБУ») составило 5 280 000,00 рублей, в том числе: 3.1.1 на выполнение работ по обследованию и очистке подземных коллекторов дождевой канализации (ул. Советская, Комсомольская) на общую сумму 1 900 000,00 рублей (муниципальный контракт от 28.06.2013 года №01203000102123000210 – 00630336 – 01, акты выполненных работ: от 14.07.2013 года на сумму 1 202 193,62 рублей и от 15.09.2013 года на сумму 697 806,38 рублей). Контракт исполнен в соответствии с заключенными условиями. 3.1.2 на выполнение работ по восстановлению системы дождевой канализации с очисткой и ремонтом коллекторов по ул. Комсомольская, Ленинградская, Дальняя, Гончарова, Постышева, проспекту Мира в г. Находка: муниципальный контракт от 08.10.2013 года №0120300010213000472 – 00630336 – 01 на общую сумму 2 965 344,00 рублей. Техническое задание к указанному контракту (Приложение к контракту от 08.10.2013 года №0120300010213000472 – 00630336 – 01, п.2 «ведомость объемов и видов работ») не содержит наименования по каждому из объектов выполнения работ. Сведения о результатах выполненных работ содержатся в п. 6 Приложения 1 к указанному контракту – «результат работ» и формах КС-2 и КС – 3 от 05.11.2013 года на общую сумму 2 965 344, 00 рублей. 3.1.3 на выполнение работ по восстановлению системы дождевой канализации с очисткой и ремонтом коллекторов по ул. Советская и Дальняя (в районе пересечения с Находкинским проспектом): - муниципальный контракт от 29.10.2013 года №0120300010213000491 – 00630336 – 01 на сумму 414 656,00 рублей. Контракт исполнен в соответствии с заключенными условиями. 3.2. Работы по очистке каналов и русел рек (ручьев): Планом мероприятий по Программе предусмотрено проведение работ по очистке канала «Спасательная станция - ул. Угольная – ул. Шоссейная» (район перекрестка ТМТ) и русла ручья Чепик (район котельной по ул. Сидоренко). Указанные работы выполнены по муниципальному контракту от 06.08.2013 года №0120300010213000345 – 00630336 – 01 (открытый аукцион, проведенный в электронной форме, протокол от 24.07.2014 года, стороны контракта - администрация НГО - ЗАО «Строитель- 43»). Цена контракта – 1 802 646,00 рублей. Формы КС-2, КС- 3 подписаны сторонами: 27.08.2013 года на общую сумму – 1 476 696,80 рублей и 10.09.2013 года на общую сумму – 325 949,20 рублей. Контракт исполнен в установленные сроки, в соответствии с заключенными условиями. Документально не подтверждено отнесение объектов на которых проводились поименованные выше мероприятия, к муниципальной собственности. Пояснения по указанному вопросу представлены начальником управления благоустройства администрации НГО (Сазонтова И.П., приложение 4 к акту). По мнению Контрольно – счетной палаты указанные выше объекты, на которых проведены мероприятия в рамках Программы в 2013 году, должны быть включены в Реестр муниципальной собственности НГО. 4. Анализ выполнения мероприятий Программы в части финансирования их из средств местного бюджета в 2013 году показал, что из запланированных по Программе денежных средств из бюджета НГО (выполнение мероприятий по предупреждению подтопления территории НГО), на общую сумму 7 082,650 тыс. рублей, кассовые расходы составили 7 082,646 тыс. рублей или 99,9% (в сравнении с плановыми показателями Программы при ее принятии –283%). Сведения об исполнении Программы представлены в таблице 2. Таблица 2. № Наименование Программы Источники Оценка финансирова расходов - ния по Оценка расходов по Кассовые расхо- % исполнения % исполнения программе, (при принятии программы ), тыс. руб. 1 Муниципаль- Бюджет ная НГО программа «Пожарная безопасность и предупрежде ние ЧС на 2012 – 2015 годы» Внебюджетные фонды Иные источники (к плану при принятии программы) (к изм. плану) 2 500,00 программ ды, е, (после тыс. руб. внесения изменени й в программ у) тыс. руб. 7 082,650 7 082,646 283 99,9 0 0 0 - - 0 0 0 - - 5. Проверка по первичным бухгалтерским документам законного и целевого использования средств бюджета НГО, выделенных в 2013 году на выполнение мероприятий по предупреждению подтопления территории НГО в рамках программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2015гг.» Управлением благоустройства администрации НГО и отделом бухгалтерского учета и отчетности администрации НГО своевременно предоставлены документы и сведения, необходимые для проведения контрольного мероприятия. Согласно уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств на выполнение указанных мероприятий Программы на 2013 год, запланировано 3 000 000,0 тыс. рублей. После принятия постановлений администрации НГО о внесении изменений в Программу в части финансирования (подтверждено решениями Думы НГО от 30.01.2013 года № 143 – НПА, от 27.02.2013 года № 145 – НПА, от 26.06.2013 года № 204 – НПА , от 30.10.2013 года № 254 – НПА «О внесении изменений в бюджет НГО на 2013 и плановый период 2014 – 2015 гг.»), уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств на выполнение указанных мероприятий Программы на 2013 год изменены, и составили в сумме 7 082 650,0 тыс. рублей (основания: ходатайства администрации НГО (ГРБС) об изменении росписи расходов местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств от 05.02.2013г.; от 26.02.2013 г.; от 28.03.2013 г.; от11.06.2013 г.; от 27.06.2013 г.; от 06.08.2013 г., приложение 5 к акту). В ходе проверки установлено, что расходы по исполнению Программы отражены в бюджете НГО (код – 851 0309; Ц. ст. 795 28 00, вид расходов 244, КОСГУ:225;226) на общую сумму 7 082 646,0 тыс. рублей, в том числе: 851 03 09 795 28 00/244/225 – 5 280 000, 00 рублей; 851 0309 795 28 00/244/226 - 1 802 646,00 рублей. Основание – сведения отдела бухгалтерского учета и отчетности администрации НГО, в том числе: - оборотно – сальдовая ведомость по счету 302.25 за 2013 год на общую сумму 5 280 000,00 рублей; - оборотно – сальдовая ведомость по счету 302.26 за 2013 год на общую сумму 1 802 646,00 рублей ( соответственно, приложения 6 и 7 к настоящему акту проверки). Из них: 5 280 000, 00 рублей по ст. 225 – сведения по 3 операциям, платежным поручениям с указанием реквизитов договоров (контрактов), форм КС-2 и КС -3, а также исполнителя работ (услуг) по указанным контрактам и на 1 802 646,00 рублей по ст. 226 – сведения об 1 операции, платежном поручении также с указанием реквизитов договора (контракта), форм КС-2 и КС-3, а также исполнителя работ (услуг) по указанному контракту. Внебюджетные источники для исполнения мероприятий по предупреждению подтопления территории НГО (в рамках Программы) в 2013 году не привлекались. Учитывая, что одной из целей Программы является выполнение противопаводковых мероприятий на территории НГО, выполнение указанных мероприятий (выполнение работ на определенных объектах) на территории НГО, можно признать соответствующими целям Программы и не расценивать, как не целевое расходование бюджетных средств. При этом, разработчикам и заказчикам Программы следует иметь в виду, что направляемые средства в рамках муниципальных программ, должны строго соответствовать программным мероприятиям и перечню объектов, указанных в них. 6. Проверка по первичным бухгалтерским документам законного и целевого использования средств бюджета НГО, использованных в 2013 году на аварийно – восстановительные работы на объектах, поврежденных в результате ливневых дождей, прошедших на территории НГО 24 июля 2013 года (выполнение не программных мероприятий). Восстановительные работы на объектах, поврежденных в результате ливневых дождей, прошедших на территории НГО 24 июля 2013 года, являются непрограммными мероприятиями и отражены в бюджете НГО (раздел 0309; Ц. ст. 218 01 00, вид расходов 244, КОСГУ:225). Работы проведены на общую сумму 9 945 658,00 рублей по 5 контрактам, заключенным в соответствии с п.6 ч. 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07. 2013 года «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (возникновение потребности в работах вследствие возникновения обстоятельств непреодолимой силы), в том числе: - Муниципальный контракт №13636 от 26 июля 2013 года с ООО «Находка –Коул Текс» на выполнение аварийно – восстановительных работ дорог с асфальтовым покрытием (15 дорог) на общую сумму 5 129 700,00 рублей. Основаниями для выполнения работ по указанному контракту, явились: - акты комиссионного обследования дорог общего пользования местного значения с асфальтовым покрытием от 25.07.2013 года, согласованные с начальником МКУ «Управление по делам ГО и ЧС НГО» Н.Н. Руденко и утвержденные главой Находкинского городского округа О.Г. Колядиным; - расчеты к бюджету НГО. В состав комиссии под председательством начальника управления благоустройства администрации НГО И.П. Сазонтовой, вошли специалисты управлений благоустройства и ЖКХ администрации НГО. В актах обследования содержится следующая информация: - адрес объекта; - наименование объекта; - собственник объекта; - характеристика объекта по конструктивным элементам (протяженность и ширина дороги, характер покрытия, год создания объекта, балансовая стоимость); - перечень работ (описание); - объем выполняемых работ (м; м.2; м.3). Объекты, указанные в настоящем контракте являются муниципальной собственностью (Постановление главы НГО от 29.09.2006 года № 2080, Приложение 8 к акту). Сроки исполнения работ по указанному контракту – 12.08.2013 года. Фактически, согласно актам выполненных работ (форма КС-2, 15 форм) и справке о стоимости выполненных работ (форма КС-3), работы на объектах по указанному контракту выполнены 09.08.2013 года. - Муниципальный контракт №13637 от 26 июля 2013 года с ООО «Комфорт – Сервис» на выполнение аварийно – восстановительных работ ливневого коллектора в пос. Врангель (вдоль Восточного проспекта) на общую сумму 495 623,00 рублей. Основанием для выполнения работ по указанному контракту, явился акт комиссионного обследования ливневого коллектора, расположенного вдоль проспекта Восточного (пос. Врангель), поврежденного в результате ливневых дождей 24.07.2013 года, согласованный с начальником МКУ «Управление по делам ГО и ЧС НГО» Н.Н. Руденко и утвержденный главой Находкинского городского округа О.Г. Колядиным. В состав комиссии под председательством начальника управления благоустройства администрации НГО И.П. Сазонтовой, вошли: заместитель главы НГО - А.В. Белов и специалисты ТУ пос. Врангель НГО. В акте обследования содержится следующая информация: - адрес объекта; - наименование объекта; - собственник объекта; - характеристика объекта по конструктивным элементам (протяженность . наименование конструкции, год создания объекта, балансовая стоимость); - перечень работ (описание); - объем выполняемых работ (м; м.2; м.3; маш./час). Объект отнесен к муниципальной собственности (Постановление администрации НГО от 16.12.2011 года № 2279, Приложение 9 к акту). Сроки исполнения работ по указанному контракту – 12.08.2013 года. Фактически, согласно актам выполненных работ (форма КС-2) и справке о стоимости выполненных работ (форма КС-3), работы на объектах по указанному контракту выполнены 09.08.2013 года. Контракт исполнен в соответствии с заключенными условиями. - Муниципальный контракт №13638 от 26 июля 2013 года с ООО «Автодор – Ливадия» на выполнение аварийно – восстановительных работ дорог с грунтовым покрытием (10 дорог, в том числе: пос. Ливадия – дороги - ул. Леонова, Ливадийская, Озерная; п. Южно – Морскрй – дороги ул. Центральная, Совхозная, Подгорная; п. Авангард - дорога к селу Авангард; с. Анна – дорога ул. Нагорная; с. Душкино – дорога ул. Светланка; пос Средний – дорога ул. Школьная и водоток ручья Ливадийский в пос. Ливадия) на общую сумму 1 371 572,00 рублей. Основанием для выполнения работ по указанному контракту, явились акты комиссионного обследования дорог общего пользования местного значения с грунтовым покрытием от 25.07.2013 года, согласованные с начальником МКУ «Управление по делам ГО и ЧС НГО» Н.Н. Руденко и утвержденные главой Находкинского городского округа О.Г. Колядиным. В состав комиссии под председательством начальника управления благоустройства администрации НГО И.П. Сазонтовой, вошли специалисты управления благоустройства администрации НГО. В актах обследования содержится следующая информация: - адрес объекта; - наименование объекта; - собственник объекта; - характеристика объекта по конструктивным элементам (протяженность и ширина дороги, покрытие, год создания объекта, балансовая стоимость); - перечень работ (описание); - объем выполняемых работ (м; м.2; м.3). Объекты, указанные в настоящем контракте, отнесены к муниципальной собственности (Постановление главы НГО от 29.09.2006 года № 2080, Приложение 8 к акту). Сроки исполнения работ по указанному контракту – 12.08.2013 года. Фактически, согласно актам выполненных работ (форма КС-2 – 11 форм) и справке о стоимости выполненных работ (форма КС-3), работы на объектах по указанному контракту выполнены 09.08.2013 года, контракт исполнен в соответствии с заключенными условиями. - Муниципальный контракт №13639 от 26 июля 2013 года с МУП «Дорожно – экплуатационный участок» на выполнение аварийно – восстановительных работ дорог с грунтовым покрытием (22 дороги города Находки поименованы в Приложении №1 к настоящему контракту) на общую сумму 2 422 282.20 рублей. Основанием для выполнения работ по указанному контракту, явились акты комиссионного обследования дорог общего пользования местного значения с грунтовым покрытием от 25.07.2013 года, согласованные с начальником МКУ «Управление по делам ГО и ЧС НГО» Н.Н. Руденко и утвержденные главой Находкинского городского округа О.Г. Колядиным. В состав комиссии под председательством начальника управления благоустройства администрации НГО И.П. Сазонтовой, вошли специалисты управления благоустройства администрации НГО. В актах обследования содержится следующая информация: - адрес объекта; - наименование объекта; - собственник объекта; - характеристика объекта по конструктивным элементам (протяженность и ширина дороги, характер покрытия, год создания объекта, балансовая стоимость); - перечень работ (описание); - объем выполняемых работ (м; м.2; м.3). Объекты, указанные в настоящем контракте отнесены к муниципальной собственности (Постановление главы НГО от 29.09.2006 года № 2080, Приложение 8 к акту). Сроки исполнения работ по указанному контракту – 12.08.2013 года. Фактически, согласно актам выполненных работ (форма КС-2 – 22 формы) и справке о стоимости выполненных работ (форма КС-3), работы на объектах по указанному контракту выполнены 09.08.2013 года, контракт исполнен в соответствии с заключенными условиями. - Муниципальный контракт №13640 от 26 июля 2013 года с ЗАО « Строитель – 43» на выполнение аварийно – восстановительных работ водоотводного канала, расположенного вдоль Северного поспекта в г. Находке, поврежденного в результате ливневых дождей . прошедших на территории НГО 24.07.2013 года. на общую сумму 90 468,00 рублей. Основанием для выполнения работ по указанному контракту, явился акт комиссионного обследования водооотводного канала, расположенного вдоль проспекта Северный в г. Находке, согласованный с начальником МКУ «Управление по делам ГО и ЧС НГО» Н.Н. Руденко и утвержденный главой Находкинского городского округа О.Г. Колядиным. В состав комиссии под председательством начальника управления благоустройства администрации НГО И.П. Сазонтовой, вошли специалисты управления благоустройства администрации НГО. В акте обследования содержится следующая информация: - адрес объекта; - наименование объекта; - собственник объекта; - характеристика объекта по конструктивным элементам (протяженность, ширина, , год создания объекта, балансовая стоимость); - перечень работ (описание); - объем выполняемых работ (м; м.2; м.3). Документально не подтверждено отнесение объекта к муниципальной собственности. Сроки исполнения работ по указанному контракту – 29.07.2013 года. Фактически, согласно актам выполненных работ (форма КС-2) и справке о стоимости выполненных работ (форма КС-3), работы на объектах по указанному контракту выполнены 29.07.2013 года, контракт исполнен в соответствии с заключенными условиями. В ходе проверки исполнения непрограммных мероприятий по выполнению аварийно – восстановительных работ на объектах Находкинского городского округа, поврежденных в результате ливневых дождей, прошедших на территории НГО 24.07.2013 года, не целевого использования средств бюджета Находкинского городского округа, не выявлено. Выводы: 1. Полнота и своевременность финансирования программы характеризуется следующими показателями: - планируемые расходы на мероприятия Программы в 2013 году (решение Думы Находкинского городского округа от 14.11.2012 года №104 – НПА «О бюджете НГО на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 гг.» составили 3 000,00 тыс. рублей из средств местного бюджета. После внесения изменений в Программу (решение Думы НГО № 254 – НПА «О внесении изменений в бюджет Находкинского городского округа на 2013 и плановый период 2014 и 2015 гг. от 30.10.2013 года»), расходы на мероприятия Программы за счет средств местного бюджета НГО составили 7 082 650,00 тыс. рублей. Кассовые расходы на реализацию мероприятий Программы составили 7 082 646,00 тыс. рублей или 99,9%: - расходы по исполнению Программы отражены в бюджете НГО (код – 851 0309; Ц. ст. 795 28 00, вид расходов - 244, КОСГУ:225;226) на общую сумму 7 082 646,0 тыс. рублей, в том числе: 851 03 09 795 28 00/244/225 – 5 280 000, 00 рублей; 851 0309 795 28 00/244/226 - 1 802 646,00 рублей. 2. Раздел 4 «Перечень мероприятий» составлен (п. 44. Приложения к Программе) составлен в нарушение требований п. 2.7.2.4. утвержденного Порядка (Постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации в НГО».), без указания наименования мероприятий, Заказчика работ, услуг. 3. На тех основаниях, что раздел 7 «Ожидаемые конечные результаты реализации Программы» не содержит плановых значений целевых индикаторов, выбранных для анализа и оценки конкретных результатов реализации Программы по указанным мероприятиям, провести оценку их эффективности на основе расчета коэффициентов эффективности отдельных целевых индикаторов Программы (п.7.3.1., формы 1 и 2 постановления администрации НГО от 18.03.2010 года № 412 «О внесении изменений в постановление главы НГО от 06.10.2009 года №1560 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования и реализации в НГО») за 2013 год и признать ее эффективной в этой части, не предоставляется возможным. 4. В ходе проверки документально не подтверждено отнесение объектов (коллекторы, водооотводные каналы) к муниципальной собственности по 4 муниципальным контрактам, выполненным в рамках Программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014 гг.» и одному объекту (канал вдоль проспекта Северный, муниципальный контракт № 13640 от 26.07.2013 года). 5. При использовании бюджетных средств НГО, выделенных в 2013 году на предупреждение подтоплений территории НГО в рамках муниципальной программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014гг.» и устранение последствий ливневых дождей, прошедших на территории НГО 24.07.2013 года», не целевого использования не выявлено. Акт № 6 от 22.09.2014 года получен начальником управления благоустройства администрации НГО Сазонтовой И.П., подписан главой администрации Находкинского городского округа О.Г. Колядиным О.Г. без замечаний и пояснений. Предложения Контрольно – счетной палаты НГО о порядке реализации материалов проверки: В целях устранения и недопущения в дальнейшем недостатков, выявленных в результате контрольного мероприятия, Контрольно – счетная палата Находкинского городского округа решила: 1) направить Отчет о результатах контрольного мероприятия: «Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на реализацию муниципальной целевой программы «Пожарная безопасность и предупреждение ЧС на 2012 – 2014 гг.» главе Находкинского городского округа и главе администрации Находкинского городского округа; 2) в адрес управления благоустройства администрации НГО направить Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия и информационное письмо с предложениями: 2.1 провести детальный анализ замечаний, выявленных КСП НГО при проведении контрольного мероприятия, с целью устранения указанных в Отчете (Акте) недоработок; 2.2 направлять предложения разработчику (кам) программы по целевым индикаторам (их значениям) и акцентировать внимание на оценке промежуточных и конечных результатов достижения целевых показателей на всех этапах программы; 2.3 обеспечить надлежащий контроль при подготовке изменений в Программу и нормативные акты, принимаемые во исполнение Программы. 3) в адрес МКУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям администрации НГО» направить Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия и информационное письмо с предложениями: 3.1 провести детальный анализ замечаний, выявленных КСП НГО при проведении контрольного мероприятия, с целью устранения указанных в Отчете (Акте) недоработок; 3.2 своевременно запрашивать и детально отрабатывать предложения отделов и управлений администрации НГО (в части наименований целевых индикаторов программы и их значений); 3.3. акцентировать внимание на оценке промежуточных и конечных результатов достижения целевых показателей на всех этапах программы; 3.4 обеспечить надлежащий контроль при подготовке изменений в Программу и нормативные акты, принимаемые во исполнение Программы. Председатель МКУ «КСП НГО» Т.А. Гончарук РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ПРИМОРСКИЙ КРАЙ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА НАХОДКИНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА ИНФОРМАЦИЯ по результатам контрольного мероприятия «Анализ исполнения Решения Думы НГО по формированию доходов местного бюджета в 2013 году, полученных в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества АУ и МУП), а также проверка полноты и своевременности поступления в местный бюджет доходов от использования земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, а также земельных участков, собственность на которые не разграничена» 16 сентября 2014 года Наименование (тема) контрольного мероприятия: Анализ исполнения Решения Думы НГО по формированию доходов местного бюджета в 2013 году, полученных в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества АУ и МУП), а также проверка полноты и своевременности поступления в местный бюджет доходов от использования земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, а также земельных участков, собственность на которые не разграничена; Должностные лица Контрольно-счетной палаты, принимавшие участие в проведении контрольного мероприятия: аудитор Контрольно-счетной палаты Кравченко Владимир Викторович; Сведения о проверенном органе или организации: Управление имуществом администрации Находкинского городского округа юридический адрес: 692900, Приморский край, г. Находка, улица Школьная, д.18; 1. Анализ законодательных и иных нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность по управлению муниципальным имуществом, передачу земли в аренду в Находкинском городском округе Правовое регулирование порядка управления, владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Находкинского городского округа осуществляется в рамках норм, установленных Положением о порядке управления, владения, пользования и распоряжения имуществом, утвержденного Решением Думы Находкинского городского округа от 13 июля 2005 г. №462 (с изменениями), в дальнейшем Положение. В соответствии с п. 2 ст. 1 Положения, управление, владение, пользование и распоряжение муниципальным имуществом - комплекс административных, экономических и правотворческих действий органов местного самоуправления Находкинского городского округа, объединенных единой политикой и нацеленных на сбалансированное развитие жизнедеятельности Находкинского городского округа. Кроме того, в соответствии с п.1 ст.3 Положения, ведение учета муниципального имущества возлагается на уполномоченные администрацией Находкинского городского округа органы. Учет средств местного бюджета и целевых бюджетных фондов осуществляется уполномоченным администрацией Находкинского городского округа органом в соответствии с действующим законодательством (п.2 ст.3 Положения). На момент проверки, уполномоченные администрацией Находкинского городского округа органы не образованы. Частично, технические вопросы выполняет структурное подразделение администрации НГО – Управление имуществом администрации Находкинского городского округа. Положение об Управлении имуществом не разработано и не утверждено. Начальник Управления имуществом – Мироненко В.Л., имеет доверенность от Администрации НГО на совершения отдельных юридически значимых действий. В соответствии с вышеизложенным и на основании ст.7 Положения, функции управления, владения, распоряжение муниципальным имуществом исполняет Администрация Находкинского городского округа. Правовое регулирование порядка предоставления в собственность и аренду земельных участков, расположенных на территории Находкинского городского округа осуществляется в рамках норм, установленных Решением Думы Находкинского городского округа от 26 апреля 2006 г. N 608-р «О порядке предоставления в собственность и аренду земельных участков, расположенных на территории Находкинского городского округа» (в ред. Решений Думы Находкинского городского округа от 25.02.2009 № 313-Р, от 27.05.2009 № 359-Р, от 28.01.2010 № 475-НПА). В соответствии со ст. 72 ЗК РФ муниципальный земельный контроль за использованием земель на территории муниципального образования осуществляется органами местного самоуправления или уполномоченными ими органами, в порядке, установленном нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. На этих основаниях Дума Находкинского городского округа 02.10.2013г. приняла Решение № 242-НПА «О муниципальном земельном контроле на территории Находкинского городского округа». Согласно п.6 ст.1 указанного Решения Думы НГО муниципальный земельный контроль на территории Находкинского городского округа осуществляется администрацией Находкинского городского округа самостоятельно или во взаимодействии с Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости, Федеральной службой по надзору в сфере природопользования и другими специально уполномоченными органами, общественными объединениями и гражданами в соответствии с действующим законодательством. К полномочиям администрации Находкинского городского округа при осуществлении муниципального земельного контроля относятся: 1) организация и осуществление муниципального земельного контроля за использованием земельных участков на территории Находкинского городского округа; 2) разработка и принятие административного регламента по осуществлению муниципального земельного контроля; 3) организация и проведение мониторинга эффективности муниципального земельного контроля в соответствующих сферах деятельности, показатели и методика проведения которого утверждаются Правительством Российской Федерации; 4) осуществление иных мероприятий, предусмотренных федеральным законодательством и законодательством Приморского края. В связи с тем, что Решение Думы Находкинского городского округа о муниципальном земельном контроле принято 02 октября 2013 года, Администрация НГО в 2013 году мероприятия по осуществлению муниципального земельного контроля не осуществляла. .Земельный кодекс РФ определяет, что за земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. При этом порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в муниципальной собственности, устанавливаются органами местного самоуправления, а размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка. Постановлением главы Находкинского городского округа от 24 января 2006 г. N 32 «О минимальных ставках арендной платы за использование земельных участков на территории Находкинского городского округа» (в ред. Постановления главы Находкинского городского округа от 29.09.2006 N 2081) определены ставки арендной платы за земельные участки НГО. В соответствии с п. 10 ст. 3 Федерального закона «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» от 25.10.2001 № 137-ФЗ: распоряжение земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, осуществляется органами местного самоуправления муниципальных районов, городских округов; распоряжение земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, в поселениях, являющихся административными центрами (столицами) субъектов Российской Федерации, осуществляется органами местного самоуправления указанных поселений, если законами соответствующих субъектов Российской Федерации не установлено, что распоряжение такими земельными участками осуществляется исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации; порядок определения размера арендной платы, а также порядок, условия и сроки внесения арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации. В силу п.1 ст. 65 ЗК РФ, для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка. Согласно Правилам проведения государственной кадастровой оценки земель, утверждённым постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2000 № 316, государственная кадастровая оценка земель основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования, кадастровая стоимость земли свидетельствует о ценности земельных участков. В соответствии с требованиями российского законодательства, Администрацией Приморского края 19.03.2009г. принято постановление №71-па, устанавливающее формулу расчета размера арендной платы за земельные участки: А=К*С, где А – размер арендной платы, рублей в год; К – кадастровая стоимость передаваемого в аренду земельного участка, определяемая в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации; С – ставка арендной платы за использование земельного участка. Ставка арендной платы устанавливается равной ставке, принятой для земельных участков, находящихся в муниципальной собственности. Порядок определения арендной платы, расчет суммы арендной платы, применение индексов и коэффициентов за сдачу в аренду муниципального имущества регулируется Постановлением главы Находкинского городского округа от 20.02.2006г. №106 «Об арендной плате за муниципальные нежилые помещения (здания)». 2. Проверка бюджетного и пообъектного учета муниципального имущества, проверка наличия Реестра муниципального имущества, своевременности корректировки Реестра Учет муниципального имущества, составляющего муниципальную казну Находкинского городского округа, осуществляется отделом муниципальной собственности Управления имуществом администрации Находкинского городского округа. Реестр муниципального имущества ведется в электронном виде, в соответствии с «Порядком ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», утвержденного Приказом Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011г. №424. Доходы от использования имущества, в том числе от аренды земельных участков, находящегося в государственной и муниципальной собственности, поступившие в доходную часть местного бюджета в 2013 году, в сравнении с 2012 годом, представлены в таблице №1: Таблица №1 Наименование налога, сбора 1 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных(складочных капиталах) хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров Исполнено в 2012г. 2 На значено на 2013 г. 3 (тыс. руб.) Ис полнено в 2013г. %Уд.вес исп. 4 290 413,9 325 500,0 33 0 891,8 3,1 0,0 2,9 279 059,8 31 2 201,0 31 6 619,3 01,4 277 681,7 31 0 000,0 31 4 145,7 01,3 в собств. доходах 5 6 1 01,7 1 7,2 Дин амика к 2012 г. (+,-) 7 +40 477,9 0 0 ,0 1 -0,2 1 +37 559,5 1 +36 464,0 6,4 1 6,3 аренды указанных земельных участков Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских 291 31 33 1 0 +42, округов ,5 0,0 4,2 07,8 ,0 7 Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления управления и созданных 10 1 21 1 0 +1 ими учреждений 86,6 891,0 39,3 13,1 ,1 052,7 Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной 93 90 10 1 0 +69 собственности 59,2 84,0 054,4 10,7 ,5 5,2 3. Проверка соблюдения установленного порядка определения арендной платы, правильности расчета сумм арендной платы по договорам аренды имущества В ходе контрольного мероприятия была проведена проверка правильности подготовки и заключения договоров аренды муниципального имущества за 2013 год, а также полнота и своевременность оплаты начисленных арендных платежей. В 2013 году было заключено 14 договоров аренды имущества, являющегося муниципальной собственностью Находкинского городского округа. По состоянию на 01.01.2014г. отделом муниципальной собственности Управления имуществом администрации Находкинского городского округа контролировалось исполнение 88 договоров аренды муниципального имущества. Все договора заключены в соответствии с действующим законодательством. Расчет сумм арендной платы производился в соответствии с Постановлением главы Находкинского городского округа от 20.02.2006г. №106 «Об арендной плате за муниципальные нежилые помещения (здания)». При проверки полноты и своевременности оплаты начисленных арендных платежей выявлена задолженность в сумме 711 261,48 рублей. Наименование Арендатора № договора аренды КГУП «Примтеплоэнерго» КГУП «Примтеплоэнерго» ООО «Техстройдом» к Дата договора аренды 347-а Сумма задолженности по состоянию на 01.01.2014г., в рублях 25.06.2012г. 73 708,23 346-а 25.06.2012г. 93 768,82 351-а- 01.10.2012г. 141 497,02 ООО «Техстройдом» 373-а- 14.10.2013г. 219 988,66 к ПУ ФСБ России по 6-07 20.02.2007г. 7 263,05 Приморскому краю ПУ ФСБ России по 2-08 20.03.2008г. 14 195,04 Приморскому краю Департамент обеспечения 372-а01.10.2013г. 17 447,80 деятельности мировых судей к Росгосстрах-Дальний 363-а17.04.2013г. 12 531,60 восток к ООО «ГЖУ-1» 368-а01.08.2013г. 1 001,35 к ООО «ГЖУ-10» 367-а26.06.2013г. 94 761,23 к Козицкий А.М. 360-а18.02.2013г. 4 574,95 к Кузнецов Ю.И. 369-а01.08.2013г. 30 523,73 к ИТОГО: 711 261,48 Администрацией Находкинского городского округа в 2013 году направлено 7 претензий в отношении исполнения обязанностей по оплате арендных платежей по договорам аренды муниципального имущества. В результате чего, в бюджет НГО поступило 73,72 тыс. рублей. Задолженность, взысканная в судебном порядке составила 4 072 547,11 рублей (основной долг) и 64 667,88 рублей (пеня и неустойка). Учет и обработка данных по земельным участкам осуществляется отделом земельных отношений Управления имуществом администрации Находкинского городского округа. Реестр земельных участков, переданных в аренду, ведется в электронном виде, с использованием программного обеспечения «ИНФИН – Управление», которое применяется с февраля 2006г. и учитывает следующие параметры: наименование арендаторов земельных участков, площадь, реквизиты договоров, срок аренды, кадастровый номер, дата регистрации в ФРС, назначение. По состоянию на 01.01.2014г. в Реестре земельных участков, переданных в аренду, состояло на учете 2 497 договоров, из них -2133 действующих договоров и 364 – расторгнутых. Общая характеристика структуры земель Находкинского городского округа (на 01.01.2014г.): по категориям: земли сельхозназначения - 5 888 га., земли населенных пунктов – 16 246 га., земли промышленности и иного специального назначения – 674 га., земли лесного фонда – 6 311 га., земли запаса – 6 917 га. Итого – 36 036 га.; по формам собственности: в собственности граждан – 1 059 га., в собственности юридических лиц – 1 641 га., в государственной и муниципальной собственности – 33 336 га., в том числе: в собственности Российской Федерации – нет, в собственности субъекта РФ – нет, в муниципальной собственности – нет. Итого – 36 036 га. Площадь земельных участков: являющихся объектами налогообложения, согласно ст.389 части II Налогового кодекса РФ – 12 922 га; подпадающих под льготное налогообложение – 387 га; переданных в аренду физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателем -15 273 226,67 кв.м.. В 2013 году, в связи с продажей земельных участков в частную собственность, было расторгнуто 200 договоров аренды земельных участков, в связи с чем, объем выпадающих доходов от поступления арендных платежей за 2013 год составил 5 771 270,48 рублей. Администрацией Находкинского городского округа в 2013 году направлено 427 претензий об оплате задолженности за аренду земельных участков, после получения претензий арендаторами было оплачено 25 326 000,99 рублей; подано 12 исковых заявлений о взыскании задолженности по арендной плате за земельные участки, по результатам рассмотрения которых, было взыскано 12 848 462,82 рубля, в том числе задолженность по арендной плате и пени. С целью проверки обоснованности расчёта сумм арендной платы, указанных в договорах аренды земельных участков, в ходе настоящей проверки были выборочно изучены 118 договоров аренды земельных участков, заключённых с отдельными арендаторами, в т.ч. ЗАО «Восточная нефтехимическая компания» - 52 договора, ОАО «Дальневосточная распределительная сетевая компания» - 32 договора, ЗАО «Акционерная компания «Надежда» - 17 договоров, ООО «Владис» - 8 договоров, ЗАО «Сюань - Юань – Гонконг» - 5 договоров, физических лиц – 4 договора. Материалы выборочных проверок содержатся в акте настоящей проверки. В ходе проверке рассматривался вопрос о возможном пополнении бюджета Находкинского городского округа за счет поступления земельного налога за земли, находящиеся под многоквартирными жилыми домами. В результате выявлена проблема системного характера. Нормами жилищного законодательства определено, что земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, является общей долевой собственностью собственников помещений в многоквартирном доме. Право собственности на земельный участок у собственников помещений многоквартирного дома возникает с момента формирования земельного участка и постановки его на государственный кадастровый учет, и, если формирование земельного участка, на котором расположен многоквартирный жилой дом, и его межевание могут инициировать органы местного самоуправления, то осуществление государственного кадастрового учета земельного участка носит заявительный характер. То есть предполагается наличие уполномоченного лица на подачу заявлений об осуществлении государственного кадастрового учета земельного участка. Таким образом, если сформировать земельный участок можно по решению органа местного самоуправления за счет средств бюджета, то проведение государственного кадастрового учета земельного участка многоквартирного жилого дома возможно только при наличии волеизъявления собственников помещений. Решение этого вопроса возможно лишь при проведении общих собраний собственников помещений многоквартирных домов и выборе уполномоченного лица на подачу заявления в территориальный орган Россреестра, а такого желания у собственников помещений в многоквартирном доме не возникает. Без внесения изменений в законодательные акты Российской Федерации, Приморского края, работа в этом направлении будет не результативной. Выводы: 1.В ходе проверки установлено, что: в Находкинском городском округе сформирована в достаточном объеме нормативно-правовая база, для целей регулирования порядка управления, владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности; уполномоченные администрацией Находкинского городского округа органы не образованы; функции управления, владения, распоряжение муниципальным имуществом исполняет администрация Находкинского городского округа; муниципальный земельный контроль на территории Находкинского городского округа осуществляется администрацией Находкинского городского округа самостоятельно; в Находкинском городском округе не разграничены земли по видам собственности, в муниципальной собственности нет земельных участков. 2. В ходе проверки выявлены земельные участки, с неправомерно установленной кадастровой стоимостью в 1 рубль: (№25:31:010406:4133, №25:31:010406:4153, №25:31:010406:4154, №25:31:010406:4152, №25:31:010406:4184, №25:31:010206:1086, №25:31:010206:1087, №25:31:010206:1088). Предложения: 1. Направить Отчет по результатам контрольного мероприятия: «Анализ исполнения Решения Думы НГО по формированию доходов местного бюджета в 2013 году, полученных в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества АУ и МУП), а также проверка полноты и своевременности поступления в местный бюджет доходов от использования земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, а также земельных участков, собственность на которые не разграничена» – главе Находкинского городского округа; – главе Администрации Находкинского городского округа. 2. Рекомендовать Администрации Находкинского городского округа: обратиться с заявлением в комиссию при Управлении Росреестра по Приморскому краю по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости земельных участков с кадастровыми номерами №25:31:010406:4133, №25:31:010406:4153, №25:31:010406:4154, №25:31:010406:4152, №25:31:010406:4184, №25:31:010206:1086, №25:31:010206:1087, №25:31:010206:1088 с целью определения кадастровой стоимости земельных участков, в соответствии с Методическими указаниями по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, усилить контроль: - за выполнением обязательств по договорам аренды муниципального имущества и земельных участков; - за использованием земельных участков по целевому назначению; - за соблюдением сроков уплаты арендной платы; - за ведением претензионной работы по взысканию пени за несвоевременно уплачиваемую арендную плату; проводить мероприятия по усилению муниципального земельного контроля за использованием земель. 3. Рекомендовать Администрации Находкинского городского округа провести инвентаризацию земельных участков с целью выявления участков, не участвующих в формировании доходов местного бюджета и их вовлечения в оборот, либо возможной продажи. Аудитор В.В.Кравченко Информация подготовлена председателем КСП НГО Т.А. Гончарук
