Пояснительная записка к промежуточной бухгалтерской

Пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой)
отчетности АО Банк «Развитие-Столица» за первое полугодие 2015 г.
Пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской (финансовой)
отчетности АО Банк «Развитие-Столица» (далее – Банк) формируется в соответствии
с Указанием Банка России 3081-У «О раскрытии кредитными организациями
информации о своей деятельности» от 25 октября 2013г. и внутренними документами
Банка. Пояснительная информация формируется для понимания изменений в
финансовом положении и результатах деятельности Банка.
Банк раскрывает информацию о событиях и операциях, которые являются для
него существенными.
Банк ведёт свою деятельность на основании лицензий на осуществление
банковских операций с юридическими и физическими лицами № 3013, выданных
Центральным Банком Российской Федерации 07 мая 2015 года, а также лицензий
профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности
по управлению ценными бумагами, а также брокерской, дилерской, депозитарной
деятельности.
Изменений в перечне банковских услуг и изменений во внутренних структурных
подразделениях Банка за отчетный период не было.
В связи с приведением в соответствие с нормами главы 4 Гражданского кодекса
РФ наименования Банка и государственной регистрацией новой редакции Устава
Банка с 20 мая 2015 года в банковских документах используется следующее
наименование Банка:
Фирменное (полное официальное) наименование: Акционерное общество Банк
«Развитие-Столица». Сокращенное наименование: АО Банк «Развитие-Столица».
Наименование Банка на английском языке: Development Capital Bank.
Состав акционеров и Совета директоров в отчетном периоде не изменялся.
Банк в бухгалтерском учете и отчетности руководствуется действующим
законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России со
всеми соответствующими изменениями и дополнениями к ним и внутренними
документами Банка.
Фактов неприменения правил бухгалтерского учета в отчетном периоде не было.
1. Бухгалтерский баланс.
Банк раскрывает информацию, поясняющую существенные изменения в
балансе, произошедшие по сравнению с показателями отчетности на начало текущего
года.
К существенным изменениям в показателях отчетности по состоянию на 01
июля 2015 г., в сравнении с показателями отчетности на 01 января 2015 г., Банк
относит:
- увеличение объема средств на корреспондентских счетах НОСТРО в
кредитных организациях и в кассе Банка;
- рост вложений в финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль и убыток (облигации);
- снижение величины чистой ссудной задолженности, прочих активов;
- увеличение вложений в основные средства и материальные запасы;
- снижение средств, привлеченных от кредитных организаций (в том числе от
Банка России);
- снижение объема, выпущенных собственных векселей;
- увеличение объема средств, привлеченных от юридических и физических лиц
на расчетные счета и во вклады.
1.1 Средства в кредитных организациях на 01.07.15 составляли 2 104 946 тыс.
руб. Остатки по сравнению с данными на начало года увеличились на 1 437 578 тыс.
руб. или на 215%, в основном за счет увеличения на корреспондентских счетах типа
НОСТРО (на 1 470 937 тыс. руб.). Объём средств в кассе Банка вырос на 123% и
составил 358 227 тыс. руб.
Увеличение средств на корреспондентских счетах типа НОСТРО связано с
размещением временно свободных средств в иностранной валюте на счетах в
надежных иностранных банках-корреспондентах (Raiffeisen Bank International AG,
Deutsche Bank Trust Company Americas, New York).
1.2 В отчетном периоде Банк увеличил вложения в финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. На отчетную дату
такие вложения составили 1 133 071 тыс. руб. (рост с начала года – 506 966 тыс.руб.).
Рост вложений связан с определенной стабилизацией на финансовых рынках и
привлекательностью вложений в валютные облигации (еврооблигации) надежных
эмитентов (EuroChem, EVRAZ GROUP SA, Alfa Bond Issuance PLC, Sistema).
1.3 Чистая ссудная задолженность (задолженность за вычетом созданных
резервов) на отчетную дату уменьшилась по сравнению с данными на 01 января 2015
года на 10% (706 047 тыс. руб.) и составляет на 01 июля 2015 - 6 088 578 тыс. руб.
Снижение размера чистой ссудной задолженности связано с погашением
ссудной задолженности, снижением объемов кредитования и увеличением резервов
на возможные потери. Величина резерва под ссудную и приравненную к ней
задолженность в сравнении с данными на 01.01.2015 увеличились на 527 649 тыс. руб.
Увеличение размера созданных резервов связано с положительной переоценкой сумм
валютных кредитов и ухудшением качества ряда кредитов.
1.4 Увеличение вложений в основные средства и материальные запасы (за
минусом амортизации и резерва на возможные потери) связано с отражением в
балансе Банка отступного (недвижимость), полученного на основании решения суда
по кредитам, предоставленным Банком. Данный показатель в первом полугодии 2015
года увеличился на 27% и составил на 01 июля 2015 г. 101 167 тыс. руб. из них 59 012
тыс. руб. – недвижимое имущество, полученное по отступному. Под недвижимое
имущество, полученное по отступному, создан резерв в размере 1 938 тыс. руб.
Банк предпринимает действия направленные на реализацию недвижимого
имущества (отступного).
1.5 Прочие активы на 01.07.2015 года снизились по сравнению с данными на 01
января 2015 года на 74% (401 831 тыс. руб.) и составляют на 01 июля 2015 - 143 589
тыс. руб. Изменение в основном связано с уменьшением остатка на 385 662 тыс. руб.
на б/с 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», остаток на 01.07.2015
года составил 133 631 тыс. руб., а на 01.01.2015 года составлял 519 293 тыс. руб.
1.6 Банк в отчетном периоде снизил объем средств, привлеченных от кредитных
организаций. На 01.07.2015 средства кредитных организаций, размещенных в Банке,
составляли 628 040 тыс. руб., (из них 208 040 тыс. руб. на счетах ЛОРО) что на 59 548
тыс. руб. (9%) меньше, чем на начало года. Объем средств, привлеченных от Банка
России по сделкам типа РЕПО, уменьшился на 66% и составляет на отчетную дату
177 838 тыс. руб.
Снижение активности на рынке межбанковских кредитов связано с
нестабильной ситуацией на финансовых рынках, уменьшением количества
участников рынка межбанковского кредитования и высоким уровнем процентных
ставок по кредитам.
1.7 Объем выпущенных собственных векселей снизился на 31% и составил на
отчетную дату 438 782 тыс. руб. Снижение данного показателя связано с
наступлением срока погашения. Снижение объема выпуска собственных векселей, в
том числе, связано с негативными рыночными факторами, снижением объемов
кредитования и высокой стоимостью фондирования.
1.8 Объем средств, размещенных в Банке физическими лицами, увеличился на
15% и составил на отчетную дату 2 170 432 тыс. руб. Ставки по вкладам для
физических лиц в Банке установлены на уровне ниже рыночного. Банк в своей
деятельности не рассматривает привлечение платных средств от физических лиц, как
основу для фондирования активных операций.
Остатки на счетах клиентов (в том числе физических лиц), не являющихся
кредитными организациями, выросли и на отчетную дату составили 5 935 644 тыс.
руб. Увеличение по сравнению отчетной датой на 01.01.2015 составило 27% или
1 273 534 тыс. руб.
2. Отчет о финансовых результатах.
Банк раскрывает информацию, поясняющую существенные изменения в
показателях отчетности о финансовых результатах, произошедшие по сравнению с
аналогичным периодом предшествующего года.
Основные изменения в размере и структуре доходов/расходов Банка в первом
полугодии 2015 года по сравнению с аналогичными показателями 2014 года связаны с
изменениями в показателях основных статей баланса Банка и его структуре.
Банк отмечает следующие существенные изменения в статьях отчета о прибылях
и убытках за первое полугодие 2015 года:
- снижение процентных доходов от вложений в ценные бумаги и процентные
доходы от размещения средств в кредитных организациях;
- снижение процентных расходов по привлеченным средствам кредитных
организаций и выпущенным долговым обязательствам (векселям);
- увеличение убытков от операций с иностранной валютой;
- увеличение чистых доходов от переоценки иностранной валюты.
Данные изменения обусловлены следующими обстоятельствами: снижением
активности Банка на рынке межбанковского кредитования и фондовом рынке;
снижением объема средств привлеченных на платной основе; высокой
волатильностью на валютном рынке и ростом курсов иностранных валют по
отношению к рублю.
Прибыль Банка после налогообложения в сравнении со значением на
аналогичную дату прошлого года увеличилась на 472% и составила 59 112 тыс. руб.
2.1 Совокупная величина процентных доходов на отчетную дату в сравнении с
аналогичной датой прошлого года существенно не изменилась и составила 766 639
тыс. руб. При этом некоторые показатели процентных доходов отличаются
существенно. Так процентные доходы по межбанковским кредитам за первое
полугодие 2015 г. снизились практически на 100% до уровня 33 тыс. руб., процентные
доходы от вложения в долговые ценные бумаги снизились на 22% или 10 605 тыс.
руб. и составили по итогам первого полугодия 2015 г. 38 165 тыс. руб. Снижение
процентных доходов по указанным финансовым инструментам компенсировалось
ростом процентных доходов по ссудам клиентам, не являющимся кредитными
организациями.
Снижение процентных доходов по межбанковским операциям и от вложений в
ценные бумаги связано с сокращением объемов средств, размещаемых в кредитных
организациях и формированием портфеля облигаций Банка в конце первого квартала
2015 года.
2.2 Совокупная величина процентных расходов на отчетную дату в сравнении с
аналогичной датой прошлого года существенно не изменилась и составила на
01.07.2015 132 970 тыс. руб. При этом некоторые показатели процентных расходов
отличаются существенно. Снижение процентных расходов по привлеченным
средствам кредитных организаций и по выпущенным долговым обязательствам Банка
(векселям) обусловлено снижением объемов привлечения платного ресурса.
Расходы Банка по привлеченным средствам кредитных организаций снизились
за отчетный период на 32% (23 570 тыс. руб.) и составили по итогам первого
полугодия 2015 г. 50 729 тыс. руб.
Расходы по выпущенным долговым обязательствам (векселям) Банка за
аналогичный период снизились на 46% или на 13 527 тыс. руб. По итогам первого
полугодия 2015 года сумма процентных расходов по выпущенным долговым
обязательствам (векселям) составила 16 084 тыс. руб.
Снижение процентных расходов по указанным финансовым инструментом было
компенсировано ростом процентных расходов по привлеченным в депозиты
средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями.
2.3 Операции с наличной/безналичной иностранной валютой в отчетном периоде
были убыточными для Банка. Убыток, полученный от указанных операций, составил
по итогам первого полугодия 2015 года 151 931 тыс. руб. В аналогичном периоде
2014 года от операций с наличной/безналичной иностранной валютой Банком был
получен убыток в размере 78 910 тыс. руб.
Сбалансированная валютная позиция Банка в период высокой волатильности на
валютном рынке привела к положительной переоценке активов/пассивов. За первое
полугодие 2015 года чистые доходы от переоценки иностранной валюты составили
204 111 тыс. руб., что на 110 578 тыс. руб. больше чем за аналогичный период 2014
года.
3. Отчет об уровне достаточности капитала и величине резервов на
покрытие сомнительных ссуд и иных активов.
В первом полугодии 2015 года Банк не нарушал установленные Инструкцией
Банка России «Об обязательных нормативах» от 03.12.2012г. 139-И (далее –
Инструкция 139-И) минимально допустимых числовых значений нормативов Н1.1,
Н1.2 и Н1.0. В отчетном периоде Банк не нес (не восстанавливал) убытков от
обесценения активов.
Банк поддерживает достаточность собственных средств (капитала) на уровне,
позволяющем выполнять требования регулятора, системы страхования вкладов,
требования прочих кредиторов. В отчетном периоде Банк выполнял все надлежащие
требования по уровню достаточности капитала.
Нормативы достаточности собственных средств (капитала) Банка по состоянию
на отчетную дату в сравнении со значениями на 01.01.2015 приведены ниже.
Информация об уровне капитала и о нормативе достаточности капитала:
Тыс. руб.
Значение
Значение
Наименование норматива
норматива на
норматива на
01.07.15
01.01.15
Базовый капитал
2 751 867
2 780 637
Добавочный капитал
0
0
2 751 867
2 780 637
0
46 512
Собственные средства (капитал)
2 751 867
2 827 149
Знаменатель норматива Н1.1
14 440 483
14 202 874
Знаменатель норматива Н1.2
14 373 901
14 202 829
Знаменатель норматива Н1.0
14 274 265
14 202 829
Ар_1
2 484 479
2 768 325
Ар_2
2 585 894
2 768 280
Ар_0
2 486 258
2 768 280
ПК
6 181 165
6 703 165
КРВ
626 183
979 841
Рыночный риск_1
2 115 206
1 197 163
Рыночный риск_2,0
1 947 209
1 197 163
Операционный риск
240 025
201 914
Н1.1, %
19.06
19.58
Н1.2, %
19.14
19.58
Н1.0, %
19.28
19.91
Основной капитал
Дополнительный капитал
Величина собственных средств (капитала) на 01.07.2015 составляет 2 751 867
тыс. руб., что на 75 282 тыс. руб. меньше величины собственных средств (капитала)
на 01.01.2015. На изменение величины собственных средств (капитала) повлияло в
основном два фактора:
- в январе 2015 года Банк приобрел еврооблигации Alfa Bond Issuance PLC (XS
0288690539), являющиеся субординированным облигационным займом, что в
соответствии с требованиями Банка России повлияло на снижение величины
собственных средств (капитала) по состоянию на 01.07.2015 в размере 99 636 тыс.
руб.;
- прибыль текущего года (ее часть), не подтвержденная аудиторской
организацией, на 01.07.2015 увеличивает собственные средства на 27 499 тыс. руб.
Достаточность базового, основного капитала, а также собственных средств
(капитала) Банка по состоянию на 01 июля 2015 года находится на высоком уровне,
превышающем 19%.
Банк в целях оценки достаточности собственных средств (капитала) использует
стандартные методы оценки рисков, применение которых установлено нормативными
актами Банка России, а также оценивает уровень достаточности капитала с учетом
стресс - тестирований, в соответствии с рекомендациями Базельского комитета.
4 . Информация об обязательных нормативах и показателе финансового
рычага.
В первом полугодии 2015 года Банк не нарушал установленных Инструкцией
139-И обязательных нормативов банков.
Значение показателя финансового рычага по состоянию на 01.07.2015
составило 26.1%. Существенных изменений значения показателя финансового рычага
и его компонентов за отчетный период не было.
Размер активов, определенных в соответствии с бухгалтерским балансом (без
учета справедливой стоимости производных финансовых инструментов,
представляющих собой актив, и активов по операциям, связанным с отчуждением
(приобретением) ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их
обратному приобретению (отчуждению), а также операциям займа ценных бумаг),
составляет на отчетную дату 10 298 178 тыс. руб. Величина балансовых активов,
используемых для расчета показателя финансового рычага на 01.07.2015, составляет
10 551 983 тыс. руб. Расхождение в размере активов составляет 253 705 тыс. руб.
(2,4%) и не является существенным.
5. Информация о сделках по уступке прав требований.
5.1
Сделки по уступке прав требований проводятся Банком как с целью
реализации некачественных с точки зрения Банка активов и сокращения объема
сформированных резервов, так и для инвестиций средств в перспективного с точки
зрения Банка Заемщика (покупка активов). Объем сделок по переуступке прав
требования для Банка незначительный, как по объему средств, так и по количеству
сделок.
Кредитный Договор Банка не содержит условий о запрете уступки кредита
(займа) третьим лицам. Право требования, принадлежащее Банку, может быть
передано им другому лицу по сделке (уступка требования). При этом договор по
уступке права требования содержит единственное условие об ответственности Банка
перед Цессионарием за недействительность переданного по настоящему Договору
права требования к Должнику. Данный риск минимизируется Банком при оценке
заемщика и документальном оформлении кредита.
Как правило, при осуществлении сделок по уступке прав требования, право
Банка (первоначального кредитора) переходит к новому кредитору в том объеме и на
тех условиях, которые существовали к моменту перехода права, т.е. сумма
уступаемого права требования к Должнику состоит из суммы Основного долга по
кредитному договору, процентов за пользование кредитными средствами, неустоек
(пеней), госпошлины (если таковые имеются) на дату подписания Договора уступки
прав требования.
Основным риском, которому подвергается Банк в связи с осуществлением
сделок по приобретению прав требований, является недействительность переданного
требования к Должнику, при этом первоначальный кредитор не отвечает за
неисполнение этого требования Должником, за исключением случая, если
первоначальный кредитор принял на себя поручительство за Должника перед новым
кредитором.
При передаче прав требований по договорам физических лиц Банк несет
потенциальный правовой риск, факторами которого могут являться нюансы
оформления кредитных договоров.
5.2
Банк не осуществляет сделок, в которых он выступает первоначальным и
(или) последующим кредитором по обязательствам, денежные требования по
которым являются предметом залога по облигациям с залоговым обеспечением
специализированного общества. Банк не осуществляет и не планирует осуществлять
сделок по уступке прав требований с ипотечными агентами и специализированными
обществами.
5.3
Банк в отношении сделок по уступке прав требований руководствуется
требованиями Приложения №11 к Правилам ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 16
июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации"). В учетной
политике Банка закреплен порядок аналитического учета по уступке прав требований.
Аналитический учет ведётся по каждому договору, в том числе по каждой закладной.
5.4
При определении требований к величине собственных средств
(капиталу) в отношении балансовых и внебалансовых требований и обязательств,
возникающих у кредитной организации в связи с осуществлением сделок по уступке
прав требований Банк применяет требования Инструкции 139-И.
5.5
Для целей определения требований к достаточности собственных средств
(капитала) Банк использует рейтинги следующих рейтинговых агентств: "RusRating",
"Эксперт РА", "Национальное Рейтинговое Агентство", "AK&M", "Мудис
Интерфакс", «Standard & Poor's», «Fitch Ratings», «Moody's Investors Service»
5.6
Балансовая стоимость уступленных в отчетном периоде требований (по
3-м кредитным договорам) составила 17 954 тыс. руб. Данные требования были
отнесены Банком к V-ой категории качества согласно Положению ЦБ РФ №254-П.
Общая стоимость договоров уступки прав требования составила 17 160 тыс. руб.
Убыток, понесенный Банком от сделок по уступке прав требований в отчетном
периоде, составил 794 тыс. руб.
5.7
На отчетную дату стоимость требований, учтенных на балансовых счетах
кредитной организации по сделками уступки прав требований составляет 324 955 тыс.
руб. На начало отчетного года сумма сопоставимых данных составляет 329 067 тыс.
руб. Сумма задолженности на начало отчетного года и на отчетную дату относится к
IV группе активов согласно требованиям пункта 2.3 Инструкции 139-И.
За отчетный период 2015 года сформированная в Банке система
функционирования бизнес-процессов, реализация принципов оценки и управления
рисками, действующая система внутреннего контроля, принятие управленческих
решений, позволила Банку минимизировать негативное влияние глобальных
процессов на финансовых рынках, минимизировать потенциальные банковские риски
и завершить первое полугодие 2015 года с прибылью.
Клиентская база Банка остается стабильной. Сокращение арбитражных сделок
на межбанковском рынке, снижение объема выпускаемых долговых обязательств не
оказывает негативного влияния на величину капитала Банка и уровень его
достаточности.
Председатель правления
Клушин Д.В.
Главный бухгалтер
Доровских Т.В.