Финансовая отчетность по МСФО и аудиторское

Реклама
ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
БАНК «РЕЗЕРВНЫЕ ФИНАНСЫ И ИНВЕСТИЦИИ»
Финансовая отчетность
по международным стандартам финансовой отчетности
и аудиторское заключение
31 декабря 2012 года
«РФИ БАНК» ЗАО
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________
Содержание
Аудиторское заключение .............................................................................................................................. 3
Отчет о финансовом положении ................................................................................................................. 5
Отчет о совокупном доходе........................................................................................................................... 6
Отчет об изменениях в собственном капитале ......................................................................................... 7
Отчет о движении денежных средств ......................................................................................................... 8
Примечания к финансовой отчетности ..................................................................................................... 9
1. Введение ........................................................................................................................................................ 9
2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность ............................................ 10
3. Основы составления отчетности............................................................................................................... 10
4. Принципы учетной политики .................................................................................................................... 15
5. Денежные средства и их эквиваленты...................................................................................................... 25
6. Финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток ...................................................................................................................................... 25
7. Средства в других банках .......................................................................................................................... 25
8. Кредиты и авансы клиентам ...................................................................................................................... 26
9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи..................................................................... 27
10. Основные средства и нематериальные активы...................................................................................... 27
11. Прочие активы .......................................................................................................................................... 28
12. Средства клиентов.................................................................................................................................... 29
13. Выпущенные долговые ценные бумаги ................................................................................................. 29
14. Прочие обязательства .............................................................................................................................. 30
15. Уставный капитал ..................................................................................................................................... 30
16. Нераспределенная прибыль по российским нормам ............................................................................ 31
17. Процентные доходы и расходы ............................................................................................................... 31
18. Комиссионные доходы и расходы ........................................................................................................... 31
19. Изменение резервов под обесценение .................................................................................................... 32
20. Прочие операционные доходы ................................................................................................................ 32
21. Административные и прочие операционные расходы .......................................................................... 32
22. Налог на прибыль ..................................................................................................................................... 32
23. Управление финансовыми рисками ........................................................................................................ 34
24. Внебалансовые и условные обязательства ............................................................................................. 48
25. Справедливая стоимость финансовых инструментов ........................................................................... 50
26. Операции со связанными сторонами ...................................................................................................... 51
27. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики ...... 52
28. Управление капиталом ............................................................................................................................. 53
29. События после отчетной даты ................................................................................................................ 54
2
(916) 184-39-64
(495) 724-88-30
(495) 471-36-67
www.rian-audit.ru
109382, г. Москва, ул. Люблинская, д. 141, оф. 506
ИНН 7709426578
ОРНЗ 10303005835
Аудиторское заключение
Акционерам и Совету директоров «РФИ БАНК» ЗАО:
Аудируемое лицо:
Полное наименование: Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции».
Сокращенное наименование: «РФИ БАНК» ЗАО.
Место нахождения: Российская Федерация, 105082, г. Москва, Переведеновский пер., д.13, стр.4.
Данные о государственной регистрации Банком России: № 3351 от 10.11.2000 г.
Данные о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц: № 1027739051757
от 07.08.2002 г.
Виды лицензий на право осуществления банковских операций, действующих в проверяемом
периоде: Лицензия № 3351, выданная Банком России 29.10.2004 года на осуществление банковских
операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных
средств физических лиц) и лицензии № 3351 на привлечение во вклады денежных средств физических
лиц в рублях и иностранной валюте, выданная 05.11.2008 года.
«РФИ БАНК» ЗАО включен в реестр банков-участников системы страхования вкладов: № 971 от
05.11.2008 г.
Аудиторская организация:
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «РИАН-АУДИТ».
Сокращенное наименование: ООО «РИАН-АУДИТ».
Место нахождения:
юридический адрес: 109382, г. Москва, ул. Люблинская д.141, оф.506.
фактический адрес: 129327, г. Москва, ул. Ленская, д.10, стр.1.
Данные о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц: № 1037709050664
от 10.06.2003 г.
Членство в саморегулируемой организации аудиторов: Аудитор является членом
Некоммерческого партнерства «Московская аудиторская палата» со 2 декабря 2009 года – протокол
№ 139. Сведения о Некоммерческом партнерстве «Московская аудиторская палата» внесены в
государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов приказом Минфина России от
26 ноября 2009 г. № 578. Регистрационный номер записи о внесении сведений в реестр – 03.
Номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций: Основной регистрационный номер записи
о внесении сведений в реестр – 10303005835.
Заключение по финансовой отчетности
Нами проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности «РФИ БАНК» ЗАО (далее – Банк),
которая включает отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2012 года, отчет о
совокупном доходе, отчеты о движении денежных средств и об изменениях в собственном капитале
за год, закончившийся на указанную дату, а также основные принципы учетной политики и другие
примечания.
3
Ответственность руководства за финансовую отчетность
Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой
отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
Ответственность руководства включает: разработку, внедрение и обеспечение функционирования
системы внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления финансовой
отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошеннических или ошибочных
действий; выбор и применение надлежащей учетной политики; а также формирование обоснованных
в сложившихся обстоятельствах расчетных оценок.
Ответственность независимых аудиторов
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение относительно данной финансовой
отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с
Федеральными стандартами аудиторской деятельности, действующими в Российской Федерации, и
Международными стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны соблюдать принципы
профессиональной этики, а также планировать и проводить аудит таким образом, чтобы получить
достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включает проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств в
отношении сумм и информации, раскрываемой в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от
суждения аудиторов, в том числе от оценки риска существенных искажений финансовой отчетности
вследствие мошеннических или ошибочных действий. При проведении оценок данного риска
аудиторы анализируют систему внутреннего контроля Банка в отношении подготовки и достоверного
представления финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих
сложившимся обстоятельствам, но не с целью выражения мнения относительно эффективности
системы внутреннего контроля Банка. Кроме того, аудит включает анализ правомерности
применяемой учетной политики и обоснованности расчетных оценок руководства, а также анализ
представления финансовой отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства дают достаточные основания для
выражения мнения относительно данной финансовой отчетности.
Мнение независимых аудиторов
По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность достоверно во всех существенных аспектах
отражает финансовое положение Банка за 31 декабря 2012 года, а также результаты его деятельности
и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности.
Генеральный директор ООО «РИАН-АУДИТ», к.э.н.,
-аудитор (основной регистрационный номер записи в
Реестре аудиторов 20103024554, квалификационный
аттестат аудитора № 03-000554 от 13 февраля 2013 года,
срок действия неограничен).
Р.У. Байрамгалин
26 июня 2013 г.
4
«РФИ БАНК» ЗАО
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________
Отчет о финансовом положении
Примечание
Активы
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в Банке России
Финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Основные средства и нематериальные активы
Налоговые активы
Прочие активы
Итого активов
Обязательства
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Текущие налоговые обязательства
Прочие обязательства
Итого обязательств
Собственный капитал
Уставный капитал
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых
активов, имеющихся в наличии для продажи
Нераспределенная прибыль
Итого собственный капитал
Итого обязательств и собственного капитала
2012
2011
5
587,601
47,524
523,647
24,373
6
7
8
9
10
22
11
15,539
530,852
389,483
642,464
17,952
1,700
10,042
2,243,157
14,580
400,082
88,661
640,782
14,419
2,116
19,250
1,727,910
12
13
1,835,323
2,175
1,042
14,249
1,852,789
1,308,065
34,946
13
7,693
1,350,717
300,809
300,809
(4,497)
94,056
390,368
2,243,157
(5,150)
81,534
377,193
1,727,910
14
15
Утверждено к выпуску Правлением Банка 26 июня 2013 года.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________
Косынкин Ю.А.
___________________
Таймасов С.В.
Примечания на страницах с 9 по 54 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности
5
«РФИ БАНК» ЗАО
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________
Отчет о совокупном доходе
Процентные доходы
Процентные расходы
Чистые процентные доходы
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистые комиссионные доходы
Примечание
17
17
18
18
Чистые доходы по операциям с финансовыми активами,
классифицированными как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Чистые расходы от реализации финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи
Чистые доходы по операциям с иностранной валютой
Чистые (расходы) / доходы от переоценки иностранной
валюты
Чистые доходы по операциям с памятными и
инвестиционными монетами
Изменение резервов под обесценение
Прочие операционные доходы
Чистые операционные доходы
Административные и прочие операционные расходы
Прибыль до налогообложения
Расходы по налогу на прибыль
ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД
Прочий совокупный доход за год:
Доходы / (расходы) от переоценки финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи
Расходы, переклассифицированные на счета прибылей и
убытков в связи с реализацией финансовых активов, имеющихся
в наличии для продажи
Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу
Прочий совокупный доход / (убыток) за год
ИТОГО СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД
19
20
21
22
2012
87,920
(11,252)
76,668
36,659
(3,800)
32,859
2011
71,694
(8,337)
63,357
27,265
(2,182)
25,083
953
-
-
(143)
14,753
5,635
(7,409)
992
1,350
4,059
(497)
3,071
121,748
(105,572)
16,176
(3,654)
12,522
21,327
3,364
123,674
(87,441)
36,233
(6,513)
29,720
816
(6,580)
-
143
(163)
653
13,175
1,287
(5,150)
24,570
Утверждено к выпуску Правлением Банка 26 июня 2013 года.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________
Косынкин Ю.А.
___________________
Таймасов С.В.
Примечания на страницах с 9 по 54 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности
6
«РФИ БАНК» ЗАО
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________
Отчет об изменениях в собственном капитале
Уставный
капитал
Остаток на 1 января 2011 г.
Эмиссия акций - номинальная
стоимость
Совокупный доход за год
Остаток за 31 декабря 2011 г.
Совокупный доход за год
Остаток за 31 декабря 2012 г.
Фонд
переоценки
финансовых
активов,
имеющихся
в наличии
для продажи
Нераспределенная
прибыль
Итого
собственный
капитал
180,809
-
51,814
232,623
120,000
300,809
300,809
(5,150)
(5,150)
653
(4,497)
29,720
81,534
12,522
94,056
120,000
24,570
377,193
13,175
390,368
Утверждено к выпуску Правлением Банка 26 июня 2013 года.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________
Косынкин Ю.А.
___________________
Таймасов С.В.
Примечания на страницах с 9 по 54 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности
7
«РФИ БАНК» ЗАО
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
______________________________________________________________________________
Отчет о движении денежных средств
Денежные средства от операционной деятельности
Проценты полученные
Проценты уплаченные
Комиссии полученные
Комиссии уплаченные
Чистые доходы по операциям с иностранной валютой
Чистые доходы по операциям с памятными монетами
Прочие полученные операционные доходы
Уплаченные административные и прочие операционные расходы
Уплаченный налог на прибыль
Денежные средства, полученные от операционной деятельности
до изменений в операционных активах и обязательствах
Чистый (прирост) / снижение операционных активов
Обязательные резервы в ЦБ РФ
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Прочие активы
Чистый прирост / (снижение) операционных обязательств
Средства клиентов
Выпущенные векселя
Прочие обязательства
Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности
Денежные средства от инвестиционной деятельности
Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов, имеющихся в
наличии для продажи
Приобретение основных средств и НМА (Примечание 10)
Выручка от реализации основных средств
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной
деятельности
Денежные средства от финансовой деятельности
Эмиссия акций
Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности
Влияние изменений официального обменного курса ЦБ РФ на денежные
средства и их эквиваленты
Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало года
Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 5)
2012
2011
96,953
(13,260)
36,638
(3,800)
14,753
1,350
3,071
(97,809)
(2,372)
59,913
(3,752)
27,265
(2,182)
5,635
4,059
3,312
(81,781)
(3,145)
35,524
9,324
(23,151)
(130,625)
(300,290)
8,118
(17,214)
(380,000)
170,028
(16,158)
536,260
(31,830)
6,465
868,019
33,988
(10,548)
100,471
657,439
(459,243)
(633,003)
449,175
(11,165)
-
185,068
(3,980)
169
(21,233)
(451,746)
-
120,000
-
120,000
(15,284)
63,954
523,647
587,601
7,038
332,731
190,916
523,647
Утверждено к выпуску Правлением Банка 26 июня 2013 года.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________
___________________
Косынкин Ю.А.
Таймасов С.В.
Примечания на страницах с 9 по 54 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности
8
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
Примечания к финансовой отчетности
1. Введение
Закрытое акционерное общество Банк «Резервные финансы и инвестиции» (далее по тексту - "Банк")
осуществляет свою деятельность с 2000 года. Первоначально была создана небанковская кредитная
организация ЗАО НКО «Резервные финансы», которая в 2004 году получила статус банка и новое
наименование.
Основная деятельность. Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и
розничные банковские операции на территории Российской Федерации.
Банк работает на основании лицензии № 3351, выданной Банком России 29.10.2004 года на
осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права
привлечения во вклады денежных средств физических лиц) и лицензии на привлечение во вклады
денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, выданной 05.11.2008 года.
Банк является участником системы обязательного страхования вкладов под № 971 от 05.11.2008 года.
Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам,
размер которых не превышает 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка
лицензии или введения Банком России моратория на платежи.
Зарегистрированный адрес: 105082, г. Москва, Переведеновский пер., д. 13, стр. 4.
Банк не имеет филиалов и представительств.
Банк не имеет дочерних и зависимых организаций и сам не является дочерней или зависимой
организацией.
Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка
является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с
округлением до целых тысяч.
Ниже приведен список акционеров Банка по состоянию за 31 декабря 2012 и 2011 годов:
Наименование акционера
Попов Степан Анольдович
Косынкин Юрий Александрович
Варгин Игорь Валерьевич
Разумовский Александр Иванович
Богославец Сергей Васильевич
Итого
За 31 декабря 2012 и 2011 годов
Размер доли
Номинальная
владения
стоимость доли
(в процентах)
(тыс.руб.)
64.330
192,990
8.918
26,755
8.918
26,755
8.917
26,750
8.917
26,750
100.00
300,000
9
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
Банк осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации.
В 2012 году в экономике России произошел переход от посткризисного восстановления к
умеренному экономическому росту. Факторами роста российской экономики стали увеличение
внутреннего спроса (как потребительского, так и инвестиционного) и рост инвестиций в основной
капитал. Немаловажную роль в обеспечении роста экономики сыграло отсутствие негативных
ожиданий по поводу развития экономической ситуации у организаций реального сектора и населения
России. Отсутствие негативных ожиданий сформировалось на фоне масштабной поддержки
оказанной государством российской экономике в кризисный период 2008-2009 годы.
В то же время рост российской экономики замедлился по отношению к 2011 году. Это произошло в
результате уменьшения внешнего компонента спроса на фоне усиления негативных тенденций в
мировой экономике, а также в результате засухи в ряде ключевых регионов вызвавшей снижение
производства сельскохозяйственной продукции.
Банковский сектор Российской Федерации в 2012 году испытывал дефицит ликвидности, что
выразилось в усилении конкуренции в сфере привлечения средств частных вкладчиков и увеличении
объемов заимствования средств Банка России. Рост внутреннего спроса в экономике сопровождался
ростом спроса на кредитные ресурсы банков (прежде всего, за счет населения). Усилилась
конкурентная борьба российских банков за качественных заемщиков – юридических лиц.
Несмотря на сохраняющиеся перспективы роста, экономика России сохранила структурные
диспропорции в сторону добывающих отраслей, а значит, и значительную зависимость от
внешнеэкономических факторов. Кроме того, политические процессы, происходившие в Российской
Федерации в 2012 году, значительно повлияли на привлекательность экономики страны для
внутренних и внешних инвесторов.
Перспективы экономического развития Российской Федерации в основном зависят от сохранения
стабильности мировой экономики, а также эффективности экономических, финансовых и валютных
мер, предпринимаемых Правительством, развития налоговой, правовой, нормативной и политической
систем.
3. Основы составления отчетности
Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности (МСФО) на основе учета по первоначальной стоимости с поправками на
переоценку финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или
убыток и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.
Приведение российской публикуемой отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО.
Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России. Данная
финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками,
необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО во всех существенных аспектах.
Результаты сверки собственного капитала и прибыли за год по российской публикуемой отчетности и
по МСФО приведены ниже:
10
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
3. Основы составления отчетности (продолжение)
2012
2011
Собственный Прибыль Собственный Прибыль
капитал
за год
капитал
за год
По российским правилам бухгалтерского
учета (публикуемая отчетность)
Начисленные процентные доходы и расходы
Начисленные операционные доходы и
расходы
Справедливая стоимость финансовых
гарантий
Амортизация основных средств
Восстановление НДС по основным
средствам и нематериальным активам
Отложенное налогообложение
Резервы под обесценение финансовых
активов
Резерв по обязательствам кредитного
характера
Переоценка финансовых активов по
справедливой стоимости
По МСФО
386,263
544
13,950
(1,940)
369,091
2,484
8,328
1,268
(3,635)
(131)
(3,504)
147
(511)
(2,333)
21
(693)
(532)
(1,640)
(532)
(146)
2,468
1,700
222
542
2,246
1,321
349
(3,651)
5,692
396
5,296
21,687
2,969
424
2,545
2,545
(2,789)
390,368
(269)
12,522
(114)
377,193
(275)
29,720
Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения руководством
расчетных оценок и профессиональных суждений, которые влияют на суммы, отражаемые в
финансовой отчетности. Области, в которых влияние суждений и оценок на финансовую отчетность
наиболее значительно, раскрыты в Примечании 27.
Учет влияния гиперинфляции
До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков
гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы, возникшие до 31 декабря 2002 года, и вклады
в акционерный капитал, внесенные до 31 декабря 2002 года, пересчитывались с использованием
соответствующих кумулятивных коэффициентов инфляции к первоначальной стоимости
(«пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года включительно. Доходы и расходы от
последующих выбытий, а также амортизационные отчисления отчетного периода признаются на
основе пересчитанной стоимости этих немонетарных активов.
Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция
прекратилась, начиная с 1 января 2003 года, Банк больше не применяет МСФО (IAS) 29 «Финансовая
отчетность в условиях гиперинфляции», ограничиваясь отражением совокупного влияния
гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года.
Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации
Некоторые пересмотренные стандарты, относящиеся к деятельности Банка, стали обязательными к
применению с 1 января 2012 года:
11
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
3. Основы составления отчетности (продолжение)
Изменение к МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» (выпущено в декабре 2010 года, вступил в
силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2012 года или после этой даты). В соответствии
с данными изменениями, отложенный налог по инвестиционной собственности, учитываемой по
справедливой стоимости согласно МСФО (IAS) 40, будет определяться исходя из предположения,
что текущая стоимость будет возмещена путем продажи актива. Также изменения требуют, чтобы
отложенный налог по неамортизируемым активам, учитываемым по модели переоценки согласно
МСФО (IAS) 16, всегда определялся исходя из цены продажи актива.
Изменения к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты – раскрытия» (выпущены в октябре
2010 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся c 1 июля 2011 года или после этой
даты). Данные изменения требуют раскрытия дополнительной информации о рисках, возникающих в
связи с переданными финансовыми активами. В частности, требуется представлять информацию по
классам активов о характере, балансовой стоимости, рисках и выгодах, связанных с финансовыми
активами, переданными другой стороне, но остающимися на балансе компании.
Вышеизложенные пересмотренные стандарты не оказали существенного влияния на учетную
политику, финансовое положение или результаты деятельности Банка.
Новые стандарты, дополнения и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу
Банк не применил досрочно новые стандарты, а также поправки и интерпретации к существующим
стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с
1 января 2013 года или позже. Банк планирует применить эти стандарты и интерпретации, когда они
вступят в силу.
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты (первая часть)» (выпущен в ноябре 2009 года;
вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2015 года или после этой даты).
МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и
оценка». Первая часть МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке
финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны
классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой
стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене
выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли,
через прочий совокупный доход отчета о совокупных доходах.
Все долевые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости, причем
предназначенные для торговли – через прибыль или убыток. Для каждого долевого инструмента, не
предназначенного для торговли, в момент его первоначального признания возможен не подлежащий
пересмотру выбор отражения переоценки через прочие составляющие совокупного дохода отчета о
совокупном доходе, а не через прибыль или убыток. В этом случае в дальнейшем никакой
переклассификации сумм из прочего совокупного дохода в прибыль или убыток не происходит.
Однако дивиденды по таким инвестициям признаются в прибылях или убытках, если только не
очевидно, что эти дивиденды являются частичным восстановлением стоимости инвестиции, а не
доходом от инвестиции.
В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный стандарт повлияет на финансовую
отчетность Банка, и в каком отчетном периоде Банк будет применять его впервые.
12
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
3. Основы составления отчетности (продолжение)
МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (выпущен в мае 2011 года, вступает в силу
для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). МСФО (IAS) 27
содержит правила по учету и раскрытию информации в отношении инвестиций в дочерние
организации, совместные предприятия и ассоциированные организации при составлении
организацией отдельной финансовой отчетности. МСФО (IAS) 27 предусматривает, чтобы
организация, составляющая отдельную финансовую отчетность, учитывала такие инвестиции по
себестоимости или в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Данные
изменения, как ожидается, не окажут существенного влияния на отчетность Банка, поскольку Банк не
имеет вложений в другие компании.
МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия»
(выпущен в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года
или после этой даты). МСФО (IAS) 28 содержит порядок учета инвестиций в ассоциированные
организации и применения метода долевого участия при учете инвестиций в ассоциированные
организации и совместные предприятия. МСФО (IAS) 28 заменяет МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в
ассоциированные организации» (пересмотренный в 2003 году). Данные изменения, как ожидается, не
окажут существенного влияния на отчетность Банка, поскольку Банк не имеет вложений в другие
компании.
МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (выпущен в мае 2011 года;
вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты).
МСФО (IFRS) 10 заменяет требования по консолидации, которые содержатся в настоящее время в SIC
12 «Консолидация – организации специального назначения» и в МСФО (IAS) 27 «Консолидированная
и отдельная финансовая отчетность». МСФО (IFRS) 10 базируется на ключевом принципе
идентификации контроля как определяющего фактора для включения той или иной структуры в
консолидированную отчетность материнской компании. Добавлено практическое руководство для
случаев, когда определение контроля в силу тех или иных обстоятельств затруднительно. Данные
изменения, как ожидается, не окажут существенного влияния на отчетность Банк, поскольку Банк не
имеет вложений в другие компании.
МСФО (IFRS) 11 «Совместные соглашения» (выпущен в мае 2011 года; вступает в силу для
годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты).Д анный стандарт
представляет более реалистичное отражение совместных соглашений, поскольку основывается на
правах и обязанностях в рамках соглашения, а не на его юридической составляющей. Все бывшие
ранее непоследовательности в отчетной практике по совместным соглашениям устранены за счет
введения единого метода учета инвестиций в совместно контролируемые организации. Данные
изменения, как ожидается, не окажут существенного влияния на отчетность Банка, поскольку Банк не
имеет вложений в совместно контролируемые организации.
МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации по инвестициям в прочие компании» (выпущен в мае
2011 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой
даты). Это новый стандарт, который содержит в себе требования по раскрытию любых инвестиций в
прочие компании, включая дочерние, совместно контролируемые, ассоциированные компании и
прочее участие. Данные изменения, как ожидается, не окажут существенного влияния на отчетность
Банк, поскольку Банк не имеет вложений в другие компании.
МСФО (IFRS) 13 «Оценка по справедливой стоимости» (выпущен в мае 2011 года; вступает в силу
для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). Этот стандарт дает
четкое определение справедливой стоимости и правила ее определения, а также содержит требования
к раскрытию информации, связанной с оценкой по справедливой стоимости. В то же время стандарт
не устанавливает, когда актив, обязательство или капитал должны или могут оцениваться по
справедливой стоимости – эти требования определены в других стандартах. В настоящее время Банк
проводит оценку того, как данный стандарт повлияет на финансовую отчетность Банка.
13
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
3. Основы составления отчетности (продолжение)
Поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» - «Представление статей
прочего совокупного дохода» (выпущены в июне 2011 года, вступают в силу для годовых периодов,
начинающихся с 1 июля 2012 года или после этой даты). Согласно этим поправкам статьи,
представленные в прочем совокупном доходе, группируются с учетом потенциальной возможности
последующей переклассификации в прибыль или убыток. Эти поправки изменяют представление
отчета о прочих совокупных доходах, но не оказывают влияния на финансовое положение или
показатели отчета о прибылях и убытках.
Поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» (выпущены в декабре 2011 года,
вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты). Эти
поправки разъясняют понятие «имеют в настоящий момент законодательно возможное право
взаимозачета», а также разъясняют применение критериев взаимозачета, используемого МСФО (IAS)
32 для расчетных систем (таких как системы клиринговых расчетов), которые применяют механизм
неодновременных валовых расчетов. В настоящее время Банк проводит оценку влияния данных
изменений на финансовую отчетность.
Поправки к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые
инструменты: раскрытие информации» «Раскрытие информации - Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств»
(выпущены в декабре 2011 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января
2013 года или после этой даты). Это раскрытие информации обеспечит пользователей финансовой
отчетности информацией, полезной для оценки эффекта или потенциального эффекта взаимозачетов
на финансовое положение организаций, анализа и сравнения финансовой отчетности, составленной
в соответствии с МСФО и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (США). В настоящее
время Банк проводит оценку влияния данных изменений на финансовую отчетность.
«Усовершенствования МСФО 2009 - 2011» (выпущены в мае 2012 года, вступают в силу для
годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года). В настоящее время Банк проводит оценку
влияния данных усовершенствований на финансовую отчетность:
- поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» уточняют состав полного
пакета финансовой отчетности и требования по предоставлению сравнительной информации.
- поправки к МСФО (IAS) 16 «Основные средства» разъясняют порядок классификации запасных
частей и вспомогательного оборудования в качестве основных средств.
- поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» разъясняют,
как учитывается налог на прибыль, связанный с распределением средств в пользу владельцев
долевых инструментов.
- поправки к МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность» уточняют информацию,
которую необходимо раскрывать в отношении отчетных сегментов.
- поправки к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение МСФО» уточняют вопросы повторного
применения МСФО (IFRS) 1 и учета затрат по займам, относящимся к активам, начало
капитализации которых предшествовало дате перехода на МСФО.
Прочие изменения к МСФО, которые будут обязательными для Банка с 1 января 2013 года или после
этой даты, как ожидается, не окажут существенного влияния на отчетность Банка.
14
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики
При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже.
Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным
в данной финансовой отчетности.
Консолидированная финансовая отчетность
Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних
организаций.
Отчет о прибылях и убытках
В соответствии с МСФО (IAS) 1.81 Банк принял решение представлять все статьи доходов и
расходов, признанные за отчетный период, в едином отчете о совокупном доходе, поэтому отдельный
отчет о прибылях и убытках не составлялся.
Переоценка иностранной валюты
Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в российских рублях по официальному
обменному курсу ЦБ РФ на дату операции. Курсовые разницы между договорными обменными
курсами операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включаются в состав
прибылей и убытков как чистые доходы от операций с иностранной валютой.
Выраженные в иностранных валютах монетарные активы и обязательства переводятся в российские
рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на отчетную дату. Курсовые разницы, возникающие
при переоценке этих активов и обязательств, отражаются в составе прибылей и убытков как чистые
доходы от переоценки иностранной валюты.
На 31 декабря 2012 года официальный обменный курс ЦБ РФ, использованный Банком для
переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30.3727 рубля за 1 доллар США и
40.2286 рубля за 1 евро (2011: 32.1961 рубля за 1 доллар США и 41.6714 рублей за 1 евро).
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе и остатки на
текущих счетах Банка. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений
«овернайт», отражаются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются
какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их
эквивалентов.
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и
не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации обязаны
хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма которого зависит
от объема привлеченных кредитной организацией средств. Законодательство предусматривает
серьезные ограничения на изъятие данного депозита. Следовательно, они исключаются из состава
денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.
Финансовые активы
Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям: оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции,
удерживаемые до погашения; и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.
Руководство определяет классификацию финансовых активов в момент их первоначального
признания.
15
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражается в
учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк берет на себя обязательство купить или
продать данный актив. Все другие операции по покупке или продаже признаются, когда Банк
становится стороной договора по операциям с данным финансовым инструментом.
Банк прекращает признание финансовых активов, (а) когда эти активы погашены или права на
денежные потоки, связанные с этими активами, истекли, или (б) Банк передал права на денежные
потоки от финансовых активов или заключил соглашение о передаче, и при этом (i) также передал, по
существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передал и не
сохранил, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратил право
контроля над данными активами. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической
возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без дополнительных
ограничений на продажу.
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают
финансовые активы, предназначенные для торговли, а также те, что классифицированы в эту
категорию при первоначальном признании.
Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретаются
или принимаются, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной
перспективе либо являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов,
которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о
фактическом получении прибыли на краткосрочной основе. Производные финансовые инструменты
также классифицируются в эту категорию.
Финансовые активы классифицируются при первоначальном признании в категорию оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, если Банк управляет ими и рассчитывает их
доходность на основании их справедливой стоимости в соответствии с документированной
инвестиционной политикой. Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости,
которая рассчитывается на основе текущих рыночных котировок на покупку либо с применением
различных оценочных методик.
Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе
прибылей и убытков за период, в котором они возникли, как чистые доходы по операциям с
финансовыми активами, предназначенными для торговли, или финансовыми активами,
классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по
финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный
доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты.
16
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Кредиты и дебиторская задолженность
Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с
установленными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за
исключением: тех, которые Банк намерен продать немедленно или в ближайшем будущем, и которые
классифицируются как предназначенные для торговли; которые при первоначальном признании
классифицированы Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
которые при первоначальном признании классифицированы Банком как имеющиеся в наличии для
продажи.
Кредиты и дебиторская задолженность включают средства в других банках, кредиты и авансы
клиентам и прочие финансовые активы и отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств
заемщикам. Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по
справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Впоследствии они учитываются по
амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.
Кредиты, выданные по процентным ставкам, существенно отличающимся от рыночных процентных
ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой
будущие поступления и выплаты денежных средств, дисконтированные с учетом рыночных
процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной
стоимостью таких кредитов отражается в составе прибылей и убытков в том периоде, когда эти
кредиты были предоставлены. Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с
учетом амортизации указанной разницы с использованием метода эффективной процентной ставки, и
эта амортизация отражается как процентный доход в составе прибылей и убытков.
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Финансовые активы, приобретенные с намерением удерживать их в течение неопределенного
периода времени, и которые могут быть проданы в связи с потребностями в ликвидности или
изменениями процентных ставок, валютообменных курсов или цен на акции, классифицируются как
имеющиеся в наличии для продажи.
Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по
справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, и впоследствии оцениваются по
справедливой стоимости на основе текущих рыночных котировок на покупку. Если для данного
финансового актива не имеется активного рынка, Банк для оценки его справедливой стоимости
применяет различные оценочные методики, широко используемые участниками рынка, например,
основанные на результатах недавней продажи аналогичных активов несвязанным третьим сторонам
или на анализе дисконтированных денежных потоков. Финансовые активы, которые не котируются на
рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по первоначальной стоимости за
вычетом резерва под обесценение, если другие адекватные и надежные методы обоснованного
расчета их справедливой стоимости отсутствуют.
Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости
финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в прочем совокупном доходе
до их выбытия или обесценения, после чего эти накопленные нереализованные доходы или расходы
переносятся из прочего совокупного дохода в состав прибылей и убытков и отражаются по строке
«Чистые доходы по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи».
Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в
составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии
для продажи. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как
дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты.
17
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают непроизводные финансовые активы с
установленными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк
твердо намерен и способен удерживать до погашения. Банк классифицирует финансовые активы в
категорию удерживаемых до погашения в момент их приобретения и оценивает допустимость такой
классификации по состоянию на каждую отчетную дату.
Первоначально инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости
плюс понесенные затраты по сделке, а впоследствии – по амортизированной стоимости с
использованием метода эффективной процентной ставки. Процентные доходы по финансовым
активам, удерживаемым до погашения, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные
доходы по инвестициям, удерживаемым до погашения.
Векселя приобретенные
Приобретенные Банком векселя третьих лиц включаются в состав финансовых активов, оцениваемых
по справедливой стоимости через прибыль или убыток, средств в других банках или кредитов и
авансов клиентам, финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи или инвестиций,
удерживаемых до погашения, в зависимости от их экономического содержания, и учитываются в
соответствии с учетной политикой, представленной для этих категорий финансовых активов.
Переклассификация финансовых активов
Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный
для торговли, Банк больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть
переклассифицирован из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях:
- финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности,
представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской
задолженности, если Банк имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом
будущем или до погашения;
- прочие финансовые активы могут быть переклассифицированы в категории имеющихся в наличии
для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях.
Финансовый актив, классифицированный как имеющийся в наличии для продажи, если он
соответствует
определению
кредитов
и
дебиторской
задолженности,
может
быть
переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Банк имеет
намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения.
Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации.
Доходы и расходы, признанные ранее в составе прибылей и убытков, не сторнируются. Справедливая
стоимость финансового актива на дату переклассификации становится его новой первоначальной или
амортизированной стоимостью.
Взаимозачет финансовых инструментов
Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина
только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет
отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать
актив и урегулировать обязательство.
18
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Заемные средства
Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет
собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные
средства учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных
средств за вычетом затрат по сделке и стоимостью погашения отражается в составе прибылей и
убытков в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной
ставки.
Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок,
оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие
процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных
ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной
стоимостью заемных средств на момент получения отражается в составе прибылей и убытков.
Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации
первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как
процентные расходы в составе прибылей и убытков с использованием метода эффективной ставки
процента. К заемным средствам относятся средства других банков, средства клиентов, выпущенные
долговые ценные бумаги, субординированные займы, прочие финансовые обязательства.
Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено,
аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового
обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным
возмещением признается в составе прибылей и убытков как чистый доход от урегулирования
финансовых обязательств.
Отражение доходов и расходов
Процентные доходы и расходы отражаются в составе прибылей и убытков по принципу начислений и
рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки. Метод эффективной
процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или
финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода в течение
соответствующего периода. Эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая
обеспечивает точное дисконтирование ожидаемой суммы будущих денежных выплат или
поступлений вплоть до наступления срока погашения по данному финансовому инструменту, либо,
когда это уместно, в течение более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового
актива или финансового обязательства. При расчете эффективной процентной ставки Банк
определяет потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента,
но не принимает во внимание будущие кредитные убытки. В расчет принимаются все
вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами, которые являются неотъемлемой частью
эффективной процентной ставки, а также затраты по сделке и все другие премии или дисконты.
После того как стоимость финансового актива или группы схожих финансовых активов была
частично списана в связи с обесценением, процентный доход начисляется на уменьшенную
балансовую стоимость с использованием процентной ставки, применяемой для дисконтирования
будущих потоков денежных средств в целях определения величины убытка от обесценения.
Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу начислений в течение
периода предоставления услуг.
19
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости
По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков
обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа
финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если
существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий,
имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и, если это событие
(или события) оказывает воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по
финансовому активу или группе финансовых активов, которое поддается достоверной оценке.
Критерии, применяемые Банком для выявления объективных признаков наличия убытка от
обесценения, включают:





Отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга;
Значительные финансовые трудности заемщика или эмитента;
Нарушение условий предоставления кредита;
Значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента;
Значительное снижение справедливой стоимости обеспечения.
Сначала Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе
применительно к индивидуально значимым финансовым активам, и на индивидуальной или
совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим индивидуального значения.
Если Банк констатирует отсутствие объективных признаков обесценения применительно к
индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему
индивидуальное значение, то он включает такой актив в группу финансовых активов со схожими
характеристиками кредитного риска и на совокупной основе оценивает их на предмет обесценения.
Индивидуально оцениваемые на предмет обесценения активы, по которым признан или по-прежнему
признается убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку обесценения.
При наличии объективных признаков убытка от обесценения финансовых активов, учитываемых по
амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разность между балансовой
стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных
средств, рассчитанной по первоначальной для данного финансового актива эффективной процентной
ставке. Балансовая стоимость актива уменьшается посредством счета резерва под обесценение, и
сумма убытка признается в составе прибылей и убытков. Если ставка процента по кредиту является
переменной, то в качестве ставки дисконтирования, используемой для определения убытка от
обесценения, применяется текущая эффективная процентная ставка, установленная договором. На
практике Банк может оценить обесценение отражаемого по амортизированной стоимости
финансового актива на основе справедливой стоимости инструмента, используя при этом
наблюдаемую текущую рыночную цену.
Расчет дисконтированной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств по
обеспеченному финансовому активу отражает потоки денежных средств, которые могут возникнуть
вследствие лишения права выкупа заложенного имущества, за вычетом затрат на получение и
реализацию залога, вне зависимости от вероятности лишения залогодателя права выкупа.
В целях совокупной оценки обесценения, финансовые активы группируются по схожим
характеристикам кредитного риска (с учетом типа актива, отраслевой принадлежности,
географического местоположения, вида залогового обеспечения, просроченности и других значимых
факторов). Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно
оцениваемых на предмет обесценения, прогнозируются на основе денежных потоков, установленных
договорами, и информации об уже имевших место убытках по аналогичным по своим
характеристикам кредитного риска активам.
20
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Опыт несения убытков корректируется на основе текущих данных для отражения существующих на
данный момент условий, которые не действовали в период, в который понесены прошлые убытки, и
исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент.
Оценки изменений будущих потоков денежных средств отражают и соответствуют изменениям
наблюдаемых данных от периода к периоду (таких, как изменения показателей безработицы, цен на
недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменение вероятности
понесения потерь Банком и величину этих потерь). Методики и допущения, используемые при оценке
будущих денежных потоков, анализируются на регулярной основе, чтобы сократить расхождения
между прогнозируемыми и фактическими убытками.
Изменения резервов под обесценение финансовых активов отражаются в составе прибылей и
убытков за соответствующий период. Если отсутствуют реальные перспективы возмещения актива, а
предоставленное обеспечение реализовано или передано Банку, данный финансовый актив
списывается за счет соответствующего резерва под обесценение после завершения всех необходимых
процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по
кредиту статьи резерва под обесценение финансовых активов в составе прибылей и убытков.
Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков
обесценения финансового актива или группы финансовых активов. В случае долевых инструментов,
классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, в качестве объективного признака
обесценения Банк рассматривает значительное (более 20%) или длительное (более 6 месяцев)
снижение справедливой стоимости долевого инструмента ниже его первоначальной стоимости.
Кроме того, учитывается волатильность рынка данного инструмента.
Если имеются признаки обесценения финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, то
накопленный убыток, представляющий собой разность между затратами на приобретение актива и
текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения этого актива, ранее
отраженного в отчете о прибылях и убытках, переносится из капитала и признается в отчете о
прибылях и убытках. Убытки от обесценения инвестиций в долевые инструменты не
восстанавливаются в отчете о прибылях и убытках; увеличение их справедливой стоимости после
обесценения признается непосредственно в капитале.
В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи,
анализ обесценения основывается на тех же критериях, что и в отношении финансовых активов,
учитываемых по амортизированной стоимости. Если впоследствии справедливая стоимость
долгового инструмента, классифицированного в качестве имеющегося в наличии для продажи,
увеличивается, и это увеличение может быть объективно соотнесено с событием, имевшим место
после признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках, то убыток от обесценения
подлежит восстановлению в отчете о прибылях и убытках.
Реструктурированные кредиты
Банк ищет возможность реструктурировать проблемные кредиты, прежде чем лишить залогодателя
права выкупа заложенного имущества. Такая реструктуризация может заключаться в пролонгации
действующего кредитного договора или предоставлении нового кредита на погашение
существующего. После того, как условия кредита были пересмотрены, он больше не считается
просроченным. Реструктурированные кредиты продолжают анализироваться на обесценение с
использованием их первоначальной эффективной процентной ставки.
21
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Основные средства
Основные средства учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной
амортизации и обесценения (там, где это необходимо). Первоначальная стоимость включает затраты,
непосредственно связанные с приобретением объектов. Последующие затраты включаются в
балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив, только когда существует высокая
вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и
первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на
ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их
возникновения.
Амортизация основных средств начисляется с использованием метода равномерного списания их
первоначальной или пересчитанной стоимости до их ликвидационной стоимости в течение
следующих расчетных сроков полезного использования:
Автомобили
Компьютерное оборудование и оргтехника
Мебель
Годы
5
4
5
%
20.00%
25.00%
20.00%
Ликвидационные стоимости активов и сроки полезного использования анализируются на каждую
отчетную дату, и при необходимости корректируются.
Амортизируемые активы анализируются на предмет обесценения, если произошедшие события или
изменившиеся обстоятельства указывают, что их балансовая стоимость может быть не возмещена.
Балансовая стоимость актива немедленно уменьшается до его возмещаемой стоимости, если
балансовая стоимость актива больше, чем его возмещаемая стоимость, которая определяется как
наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу и стоимостью, получаемой в
результате их использования.
Доходы или расходы, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе
их балансовой стоимости и учитываются в составе прибылей и убытков.
Нематериальные активы
Нематериальные активы включают в себя программное обеспечение, лицензии и прочие
идентифицируемые нематериальные активы. Нематериальные активы, приобретенные отдельно,
первоначально оцениваются по фактическим затратам. После первоначального признания
нематериальные активы отражаются по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации
и накопленных убытков от обесценения.
Нематериальные активы могут иметь ограниченные или неограниченные сроки полезного
использования. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования
амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего 10 лет, и анализируются
на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального
актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного
использования анализируются, как минимум, в конце каждого отчетного года.
Приобретенное программное обеспечение отражается в составе нематериальных активов по
первоначальной стоимости, включающей его покупную цену и прямые затраты по приведению в
рабочее состояние для использования по назначению. Программное обеспечение амортизируется с
использованием метода равномерного списания их первоначальной стоимости в течение срока
полезного использования (10 лет). Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения,
отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения.
22
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Аренда
Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды,
связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда.
Выступая в роли арендатора, Банк равномерно отражает платежи по договорам операционной
аренды в составе прибылей и убытков как прочие операционные расходы в течение срока аренды.
Выступая в роли арендодателя, Банк отражает в балансе активы, предоставляемые в операционную
аренду, исходя из характера этих активов. Арендный доход по договорам операционной аренды
равномерно отражается в составе прибылей и убытков в течение срока аренды как прочие
операционный доход. Первоначальные прямые затраты, понесенные с целью получения дохода от
операционной аренды, относятся на расходы в составе прибылей и убытков в периоде, в котором они
были понесены.
Уставный капитал и эмиссионный доход
Уставный капитал отражается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет
влияния гиперинфляции» в Примечании 3). Когда Банк выкупает собственные акции, сумма
уплаченного возмещения уменьшает собственный капитал и отражается до их реализации как
выкупленные собственные акции. Когда впоследствии эти акции реализуются, сумма полученного
возмещения включается в собственный капитал.
Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной
стоимостью выпущенных акций.
Дивиденды отражаются в отчете об изменении собственного капитала как распределение прибыли в
том периоде, в котором они утверждены общим собранием акционеров Банка. Объявление
дивидендов после отчетной даты раскрывается в примечании о событиях, произошедших после
отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе
бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством.
Оценочные обязательства
Оценочные обязательства признаются в отчетности, если: Банк на отчетную дату имеет
существующую обязанность (юридическую или вытекающую из сложившейся деловой практики) в
результате прошлых событий; вероятность того, что для исполнения этой обязанности потребуется
отток экономических ресурсов, выше, чем вероятность того, что этого не потребуется; и сумма
обязанности может быть достоверно оценена.
Сумма оценочного обязательства представляет собой дисконтированную стоимость затрат, которые,
как ожидается, будут понесены для исполнения обязанности, с применением доналоговой ставки
дисконта, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, характерные
для обязанности. Увеличение суммы оценочного обязательства с течением времени признается в
качестве процентного расхода.
Обязательства кредитного характера
В ходе обычной деятельности Банк принимает на себя обязательства кредитного характера, такие как
обязательства по выдаче кредитов и финансовые гарантии. Договор финансовых гарантий является
договором, обязывающим эмитента производить определенные выплаты в возмещение убытков,
понесенных держателем из-за того, что определенный дебитор не производит своевременные
платежи в соответствии с условиями долгового инструмента.
23
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
4. Принципы учетной политики (продолжение)
Выпущенные финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату
предоставления, и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: (1) первоначально
признанной суммы, за вычетом суммы накопленной амортизации, рассчитываемой в целях признания
в составе прибылей и убытков комиссионного дохода на равномерной основе в течение срока
гарантии, и (2) наилучшей оценки затрат, которые потребуются для исполнения обязанностей по
финансовым гарантиям, имеющимся на отчетную дату. Эти оценки определяются на основе
исторического опыта понесенных потерь по аналогичным операциям и сопровождаются
профессиональным суждением руководства. Специальные оценочные обязательства создаются в
отношении обязательств кредитного характера, когда убытки рассматриваются как более вероятное
событие по сравнению с их отсутствием.
Расходы на содержание персонала и связанные с ними отчисления
Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального
страхования, оплачиваемые ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы
начисляются по мере оказания соответствующих услуг сотрудниками Банка. Взносы в
государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования рассчитываются в процентном
отношении к текущему фонду оплаты труда и отражаются в составе расходов на содержание
персонала в том периоде, когда начисляется соответствующая заработная плата. Банк не имеет
дополнительных схем пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной
системе Российской Федерации.
Налог на прибыль
В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями
действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли за год включает
текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на
основе налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на
отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе
операционных расходов.
Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых
обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и
обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью.
Активы по отложенному налогообложению анализируются на каждую отчетную дату и учитываются
только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против
которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу.
24
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
5. Денежные средства и их эквиваленты
Наличные средства
Остатки на счетах в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)
Корреспондентские счета в банках Российской Федерации
Итого денежных средств и их эквивалентов
2012
2011
57,499
392,603
137,499
587,601
50,265
251,197
222,185
523,647
6. Финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
Облигации федерального займа (ОФЗ)
Итого финансовых активов, классифицированных как оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
2012
2011
15,539
14,580
15,539
14,580
ОФЗ представляют собой государственные ценные бумаги, номинированные в рублях, выпущенные
и гарантированные Министерством финансов России. ОФЗ - облигации с погашением в 2018 году
(2011: 2018 году), которые выпускаются с дисконтом к номиналу. В 2012 году купонный доход по
ним составлял 7% годовых (2011: 7% годовых).
7. Средства в других банках
2012
2011
Кредиты и депозиты в других банках
Итого средств в других банках
530,852
530,852
400,082
400,082
Краткосрочные
Долгосрочные
530,852
-
400,082
-
2012
-
2011
400
(400)
-
Движение резервов под обесценение средств в других банках было следующим:
Остаток на 1 января
Восстановление резерва в течение года
Остаток за 31 декабря
25
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
8. Кредиты и авансы клиентам
2012
2011
Кредиты и авансы клиентам до вычета резервов под обесценение
248,731
46,909
107,911
403,551
72,428
25,844
4,989
103,261
Резерв под обесценение кредитов
Итого кредитов и авансов клиентам
(14,068)
389,483
(14,600)
88,661
Краткосрочные
Долгосрочные
334,475
55,008
49,993
38,668
Кредиты юридическим лицам
Ипотечные и жилищные ссуды
Потребительские кредиты
Движение резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам было следующим:
Кредиты
юридическим
лицам
Ипотечные и
жилищные
ссуды
Потребительские
кредиты
Итого
Остаток на 1 января 2011 года
Восстановление резерва в течение года
Остаток за 31 декабря 2011 года
29,164
(15,486)
13,678
1,655
(1,043)
612
781
(471)
310
31,600
(17,000)
14,600
Отчисления в резерв / (восстановление
резерва) в течение года
Остаток за 31 декабря 2012 года
(320)
13,358
355
967
(567)
(257)
(532)
14,068
26
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Корпоративные облигации
Векселя
Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
2012
261,434
381,030
642,464
2011
179,378
461,404
640,782
Краткосрочные
Долгосрочные
471,915
170,549
461,404
179,378
Корпоративные облигации включают облигации, выпущенные российскими организациями, с
погашением в 2014-2022 годах, имеющие рыночную котировку и купонный доход 7.10% - 13.25%
годовых (2011: 7.10% - 8.50% годовых).
Векселя представляют собой векселя российских банков со сроками погашения в 2013 году (2011:
в 2012 году).
По состоянию за 31 декабря 2012 года векселя со справедливой стоимостью 166,134 тыс. руб. (2011:
147,163 тыс. руб.) были предоставлены в качестве обеспечения по договорам межбанковского
кредитования с российскими банками.
Автомобили
Нематериальные активы
Итого
Стоимость
Остаток на 1 января 2012 года
Поступления за год
Остаток за 31 декабря 2012 года
Накопленная амортизация
Остаток на 1 января 2012 года
Амортизационные отчисления
Остаток за 31 декабря 2012 года
Остаточная стоимость
за 31 декабря 2012 года
Мебель
Остаточная стоимость
на 1 января 2012 года
Компьютерное
оборудование и
оргтехника
10. Основные средства и нематериальные активы
11,524
1,244
1,507
144
14,419
23,085
10,610
33,695
2,925
59
2,984
3,604
3,604
270
496
766
29,884
11,165
41,049
(11,561)
(6,592)
(18,153)
(1,681)
(555)
(2,236)
(2,097)
(430)
(2,527)
(126)
(55)
(181)
(15,465)
(7,632)
(23,097)
15,542
748
1,077
585
17,952
27
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
Автомобили
Нематериальны
е активы
Итого
Стоимость
Остаток на 1 января 2011 года
Поступления за год
Выбытия за год
Остаток за 31 декабря 2011 года
Накопленная амортизация
Остаток на 1 января 2011 года
Амортизационные отчисления
Списание амортизации при выбытии
Остаток за 31 декабря 2011 года
Остаточная стоимость
за 31 декабря 2011 года
Мебель
Остаточная стоимость
на 1 января 2011 года
Компьютерное
оборудование и
оргтехника
10. Основные средства и нематериальные активы (продолжение)
13,619
1,805
719
178
16,321
21,234
2,696
(845)
23,085
2,921
4
2,925
2,439
1,280
(115)
3,604
270
270
26,864
3,980
(960)
29,884
(7,615)
(4,666)
720
(11,561)
(1,116)
(565)
(1,681)
(1,720)
(492)
115
(2,097)
(92)
(34)
(126)
(10,543)
(5,757)
835
(15,465)
11,524
1,244
1,507
144
14,419
По состоянию за 31 декабря 2012 года оборудование стоимостью 5,059 тыс. руб. было полностью
амортизировано, однако по-прежнему используется.(2011: 4,854 тыс. руб.).
Нематериальные активы представлены вложениями Банка в создание сайта в сети Интернет и
правами на использование программного обеспечения.
11. Прочие активы
Прочие финансовые активы
Расчеты по платежным картам
Наращенные непроцентные доходы
Резерв под обесценение прочих финансовых активов
Итого прочих финансовых активов
Прочие нефинансовые активы
Предоплата за товары и услуги
Операции с памятными и инвестиционными монетами
Расчеты с работниками Банка по оплате социальных пособий
Расходы будущих периодов
Авансовые платежи по операционным налогам
Материальный запасы
Итого прочих нефинансовых активов
Итого прочих активов
2012
2011
6,681
1,185
(1,060)
6,806
695
(581)
114
1,484
990
341
302
69
50
3,236
10,042
834
17,138
618
488
58
19,136
19,250
28
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
11. Прочие активы (продолжение)
Движение резерва под обесценение прочих активов было следующим:
Остаток на 1 января
Отчисления в резерв в течение года
Суммы, списанные в течение года как безнадежные
Остаток за 31 декабря
2012
581
1,029
(550)
1,060
2011
2,877
3
(2,299)
581
2012
2011
1,647,628
3,615
1,071,995
127,150
50,618
133,462
1,835,323
25,353
83,567
1,308,065
1,726,670
108,653
1,307,013
1,052
12. Средства клиентов
Частные компании:
-Текущие/расчетные счета
-Срочные депозиты
Физические лица:
-Текущие счета/счета до востребования
-Срочные вклады
Итого средств клиентов
Краткосрочные
Долгосрочные
Банк не допускал случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов
или нарушения других условий в отношении привлеченных средств в течение 2012 и 2011 годов.
По состоянию за 31 декабря 2012 года средства клиентов в сумме 816,335 тыс. руб. (44.5%)
приходились на десять крупнейших клиентов (2011: 625,992 тыс. руб. или 47.9%).
13. Выпущенные долговые ценные бумаги
Векселя
Итого выпущенных долговых ценных бумаг
2012
2,175
2,175
2011
34,946
34,946
Краткосрочные
Долгосрочные
2,175
34,946
-
Векселя представляют собой долговые ценные бумаги, выпускаемые Банком на местном рынке и
используемые в качестве альтернативы средствам клиентов/банков.
За 31 декабря 2012 года выпущенные векселя представлены дисконтными векселями, имеющими
сроки погашения в 2014-2015 годах (2011: 2012 году).
29
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
14. Прочие обязательства
Прочие финансовые обязательства
Расчеты по переводам физических лиц через платежные терминалы
Невостребованные остатки по счетам
Расчеты по пластиковым картам
Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения
Итого прочих финансовых обязательств
Прочие нефинансовые обязательства
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Наращенные расходы по выплате вознаграждений персоналу
Доходы будущих периодов по арендным платежам
Налоги к уплате, кроме налога на прибыль
Справедливая стоимость финансовых гарантий
Обязательства по взносам в систему обязательного страхования вкладов
Итого прочих нефинансовых обязательств
Итого прочих обязательств
2012
2011
1,186
176
26
1,388
1,183
151
406
1,740
6,985
2,715
1,377
1,111
511
162
12,861
14,249
299
2,582
1,262
1,172
532
106
5,953
7,693
15. Уставный капитал
Уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает в себя следующие
позиции:
За 31 декабря 2012 и 2011 года
Количество акций
(шт.)
Обыкновенные акции
Итого уставный капитал
300,000
300,000
Номинальная
стоимость
(тыс.руб.)
300,000
300,000
Сумма, скорректированная с учетом
инфляции
(тыс.руб.)
300,809
300,809
Все обыкновенные акции Банка имеют номинал 1 тыс. руб. за одну акцию. Каждая акция
предоставляет право одного голоса. Привилегированные акции Уставом Банка не предусмотрены.
В августе 2011 года Банк зарегистрировал дополнительную эмиссию обыкновенных именных
бездокументарных акций, состоящую из 120,000 обыкновенных акций номиналом 1 тыс. руб. за
акцию. Данный выпуск был полностью оплачен денежными средствами в размере 120,000 тыс. руб. в
2011 году. Итоги выпуска зарегистрированы Московским главным территориальным управлением
Банка России в октябре 2011 года. В результате указанной эмиссии Банк не получил эмиссионного
дохода.
30
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
16. Нераспределенная прибыль по российским нормам
В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов
акционерам или переводит прибыль в резервный фонд на основе бухгалтерской отчетности,
подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.
По состоянию за 31 декабря 2012 года нераспределенная прибыль прошлых лет в соответствии с
публикуемой отчетностью Банка по российским правилам бухгалтерского учета составила
60,689 тыс. руб. (2011: 52,981 тыс. руб.), резервный фонд составил 15,000 тыс. руб. (2011: 9,000 тыс.
руб.). Неиспользованная прибыль за 2012 год в соответствии с публикуемой отчетностью Банка по
российским правилам бухгалтерского учета составила 13,950 тыс. руб. (2011: 8,328 тыс. руб.).
17. Процентные доходы и расходы
Процентные доходы
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Итого процентных доходов
Процентные расходы
Средства других банков
Вклады физических лиц
Депозиты юридических лиц
Выпущенные долговые ценные бумаги
Итого процентных расходов
Чистые процентные доходы
2012
2011
10,820
30,412
7,340
33,069
1,053
45,635
87,920
1,050
30,235
71,694
43
8,290
1,540
1,379
11,252
76,668
4,489
2,879
969
8,337
63,357
18. Комиссионные доходы и расходы
Комиссионные доходы
Комиссия за выполнение функций агента валютного контроля
Комиссия по переводам физических лиц через платежные терминалы
Комиссия за расчетное и кассовое обслуживание
Комиссия по выданным гарантиям
Прочее
Итого комиссионных доходов
Комиссионные расходы
Комиссия за расчетное и кассовое обслуживание
Комиссия по операциям с банковскими картами
Прочее
Итого комиссионных расходов
Чистые комиссионные доходы
2012
2011
4,146
9,210
18,707
1,972
2,624
36,659
4,411
6,703
15,021
458
672
27,265
2,517
891
392
3,800
32,859
1,765
338
79
2,182
25,083
31
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
19. Изменение резервов под обесценение
Средства в других банках (Примечание 7)
Кредиты и авансы клиентам (Примечание 8)
Прочие активы (Примечание 11)
Обязательства кредитного характера (Примечание 24)
Итого (отчисления) / восстановление резервов под обесценение
2012
532
(1,029)
(497)
2011
400
17,000
(3)
3,930
21,327
2012
2,879
192
3,071
2011
2,800
53
475
36
3,364
2012
52,119
12,122
10,728
7,632
5,633
4,664
4,455
3,856
2,284
1,183
612
68
216
105,572
2011
49,238
8,378
9,645
5,757
827
2,647
2,950
3,486
2,540
916
432
63
562
87,441
20. Прочие операционные доходы
Доходы от сдачи имущества в аренду
Доходы от реализации имущества
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
Прочее
Итого прочих операционных доходов
21. Административные и прочие операционные расходы
Расходы на содержание персонала
Операционная аренда
Ремонт и обслуживание
Амортизация основных средств и нематериальных активов
Реклама и маркетинг
Операционные налоги
Административные расходы
Охрана
Связь
Профессиональные услуги
Расходы по страхованию вкладов
Расходы по страхованию имущества
Прочее
Итого административных и прочих операционных расходов
22. Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль за 2012 и 2011 года, отраженные в составе прибылей и убытков,
включают следующие компоненты:
2012
2011
Текущий налог на прибыль
4,196
2,862
Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и
списанием временных разниц
Расходы по налогу на прибыль за год
(542)
3,654
3,651
6,513
32
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
22. Налог на прибыль (продолжение)
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, в 2012 году
составляла 20% (2011: 20%).
Ниже представлены результаты приведения теоретического расхода по налогу на прибыль,
рассчитанного исходя из официально установленной ставки, к фактическому расходу.
2012
16,176
2011
36,233
Теоретические налоговые отчисления по официальной ставке (20%)
Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу
3,235
393
7,247
422
Изменение не признанных в отчетности отложенных налоговых
активов
Доход, облагаемый по более низким ставкам
Прочие невременные разницы
Расходы по налогу на прибыль за год
(53)
79
3,654
(1,346)
(53)
243
6,513
Прибыль по МСФО до налогообложения
Различия между МСФО и налоговым законодательством РФ приводят к возникновению временных
разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой
отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц
отражаются по официальной ставке 20% (2011: 20%).
Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению.
2012
Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу:
- Резерв под обесценение прочих активов
212
- Начисленные процентные доходы
236
- Оценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой
стоимости
1,564
Изменение
2011
96
236
116
-
(354)
1,918
- Справедливая стоимость срочных сделок и финансовых
гарантий
102
- Начисленные операционные расходы
727
Общая сумма отложенного налогового актива
2,841
Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу:
- Основные средства
12
- Начисленные процентные доходы
- Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам
1,129
Общая сумма отложенного налогового обязательства
1,141
Итого чистый отложенный налоговый актив
1,700
(4)
47
21
106
680
2,820
(109)
(343)
94
(358)
379
121
343
1,035
1,499
1,321
в том числе:
-признаваемый в прочем совокупном доходе
-признаваемый в составе прибылей и убытков
(163)
542
1,287
34
1,124
576
33
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
22. Налог на прибыль (продолжение)
Налоговые активы включают в себя следующие позиции:
Текущие налоговые активы
Отложенные налоговые активы
Итого налоговых активов
2012
1,700
1,700
2011
795
1,321
2,116
23. Управление финансовыми рисками
Операции Банка подвержены различным финансовым рискам. Управление рисками имеет
основополагающее значение в банковском бизнесе и является существенным элементом
деятельности Банка. Цель управления рисками – достичь приемлемого соотношения риска и
доходности и минимизировать возможное негативное влияние рисков на финансовые показатели
Банка. Политика Банка в отношении установления и регулирования уровнями принимаемых
финансовых рисков определяется в соответствии с внутренними документами Банка,
регламентирующими управление банковскими рисками, утвержденными Советом директоров и
Правлением Банка.
Банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в
управлении основными банковскими рисками.
Совет директоров Банка:
 утверждает стратегии и политики в области управления рисками;
 проводит оценку соответствия системы управления банковскими рисками уровню
принимаемых на себя Банком рисков;
 проводит оценку банковского риска, который Банк готов принять в процессе достижения
целей, установленных стратегией развития Банка и структуры, обеспечивающей
эффективное управление рисками;
 утверждает предельно допустимый совокупный уровень риска по Банку и периодичность его
пересмотра;
 осуществляет контроль за исполнительными органами Банка, за своевременностью выявления
банковских рисков, адекватностью определения (оценки) их размера, своевременностью
внедрения необходимых процедур управления ими;
 контролирует деятельность исполнительных органов Банка по управлению банковскими
рисками на основе ежемесячных и ежеквартальных отчетов по основным банковским рискам
и показателям финансового состояния Банка, отчетов о проведенной самооценке управления
банковскими рисками, отчетов по проведению стресс - тестирования.
Председатель Правления Банка:

обеспечивает в полном объеме финансовыми, материально-техническими, людскими
ресурсами для реализации программы управления банковскими рисками;

распределяет полномочия и ответственность по управлению банковскими рисками между
руководителями различного уровня.
Правление Банка:


разрабатывает правила и процедуры управления рисками;
проводит анализ качества управления рисками;

определяет показатели, используемые для оценки уровня банковских рисков, и устанавливает
их пограничные значения (лимиты);
34
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)

определяет уровни риска, который Банк готов принять в процессе достижения целей,
установленных стратегией развития Банка;

контролирует деятельность исполнительных органов Банка по управлению банковскими
рисками на основе рассмотрения ежемесячных и ежеквартальных отчетов по основным
банковским рискам и показателям финансового состояния Банка, отчетов о проведенной
самооценке управления банковскими рисками, отчетов по проведению стресс – тестирования;

утверждает комплекс мероприятий для кризисных ситуаций по банковским рискам;

оценивает риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимает меры,
обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения
эффективности оценки банковских рисков.
Служба мониторинга банковских рисков:

выявляет, оценивает и проводит работу по оптимизации банковских рисков;

проводит анализ эффективности используемых методов выявления, измерения (оценки) и
оптимизации уровня банковских рисков,

проводит анализ прогнозирования потенциальных потерь Банка с целью доведение её
результатов до сведения исполнительных органов и Совета директоров Банка;

проводит разработку новых методов выявления, измерения (оценки) и оптимизации уровня
банковских рисков;

осуществляет сбор и обработку информации, полученной от подразделений Банка и других
доступных им источников, для участия в выработке общей стратегии и предложений в сфере
управления ликвидностью и рисками Банка;

готовит ежемесячный отчет по основным банковским рискам и показателям финансового
состояния Банка на рассмотрение Совету директоров и Правлению Банка;

проводит стресс-тестирование и готовит ежеквартальный отчет о проведенной самооценке
управления банковскими рисками и отчет по показателям финансового состояния Банка,
рассчитанным по методикам, используемым в международной практике, на рассмотрение
Совету директоров и Правлению Банка.
Руководитель Службы внутреннего контроля:

осуществляет контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами
управления мер по результатам проверок, обеспечивающих снижение уровня выявленных
рисков, или документирование принятия руководством подразделения и (или) органами
управления решения о приемлемости выявленных рисков для кредитной организации;

определяет соответствие действий и операций, осуществляемых руководством и служащими
Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних
документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и
реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о
принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа
финансового положения и рисках банковской деятельности;

осуществляет контроль за соблюдением процедур по управлению рисками;

участвует в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их
содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в
Банке.
35
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
23.1
Кредитный риск
Банк подвержен кредитному риску, который представляет собой риск того, что неисполнение
контрагентом своих обязательств по финансовому инструменту в полном объеме и в установленные
сроки приведет к возникновению у Банка финансовых потерь. Операции, ведущие к возникновению
кредитного риска, включают, в том числе, предоставление кредитов и авансов клиентам и банкам,
вложения в долговые ценные бумаги, предоставление финансовых гарантий, принятие обязательств
по предоставлению кредитов.
В части управления кредитными рисками Банк придерживается консервативных подходов,
применяет методы и процедуры, требуемые регулирующими органами. Также Банк в организации
процедур управления рисками ориентируется на международные стандарты банковского дела.
В Банке разработана процедура проверки кредитного качества с тем, чтобы обеспечить раннее
выявление возможных изменений в кредитоспособности контрагентов, включая периодический
пересмотр размера обеспечения. Лимиты по контрагентам определены с использованием системы
классификации кредитного риска, которая присваивает каждому контрагенту категорию качества.
Категория качества контрагента регулярно пересматривается. Процедура проверки кредитного
качества позволяет Банку оценить размер потенциальных убытков по рискам, которым он
подвержен, и предпринять необходимые меры.
Мониторинг и оценка кредитного риска осуществляется на постоянной основе сотрудниками
кредитующих подразделений Банка в соответствии с
действующими в Банке «Порядком
кредитования юридических и физических лиц», «Положением о кредитовании связанных заемщиков»
и «Положением о формировании резерва на возможные потери по ссудам».
Основная задача служб Банка, обеспечивающих кредитный процесс - строгое соблюдение принятых
норм и правил предоставления кредитов, получение достоверной информации о бизнесе заемщика,
его перспективах, конкурентоспособности кредитуемого проекта, корректная оценка и оформление
обеспечения кредита (залога). По различным категориям кредитов (межбанковские, коммерческие),
суммам и срокам устанавливаются предельные индивидуальные и общие лимиты, по которым
принимаются решения на конкретном уровне. Кредитный комитет оценивает соответствие структуры
рассматриваемых кредитов объемам и временной структуре привлеченных средств, обеспеченность
собственными средствами, соотношение эффективности и риска в выбираемых направлениях
распределения ресурсов.
Оценка финансового состояния заемщика производится Банком, исходя из оценки влияния
различных факторов, основанных на анализе финансовой отчетности и других данных о состоянии и
финансовых результатах деятельности заемщика.
Банк использует для вынесения мотивированного суждения об уровне риска следующие факторы:
 общее состояние отрасли, к которой относится контрагент;
 конкурентное положение заемщика в своей отрасли;
 деловая репутация заемщика и руководства организации-контрагента (единоличный
исполнительный орган, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров);
 качество управления организацией;
 краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития бизнеса заемщика;
 степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
 существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков или заказчиков;
 кредитная история;
 меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения;
 вовлеченность заемщика в судебные разбирательства и др.
36
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
В разрезе каждого выданного кредита Банк формирует кредитное досье, которое ведётся
уполномоченным сотрудником Банка на протяжении всего срока действия кредитного продукта.
Объем информации, содержащийся в досье, определён Положением Банка России «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности» и внутренними документами Банка и содержит полную и
всестороннюю информацию о заёмщике.
Анализ финансового состояния заёмщика производится на основании финансовой и управленческой
отчетности. В ходе анализа рассматриваются структура и динамика основных статей баланса, а также
основных оценочных коэффициентов, таких как ликвидность, рентабельность, оборачиваемость
дебиторской и кредиторской задолженности, наличие собственных средств в оборотных активах и
другое. Особое внимание уделяется анализу дебиторской и кредиторской задолженности на предмет
наличия просроченных обязательств, и анализ запасов готовой продукции на предмет скрытых
потерь. Также в процессе оценки кредитного риска производится анализ способности предприятия
генерировать денежный поток, достаточный для исполнения обязательств и развития компании как в
среднесрочной, так и в долгосрочной перспективе, для чего производится анализ планов развития
компании и движения денежных средств. Анализ финансового состояния происходит на постоянной
основе на протяжении всего срока действия кредитного договора.
В процессе кредитования Банк контролирует качество исполнения обязательств заемщика в части
погашения процентов и основного долга в зависимости от условия предоставления кредита,
отражённых в кредитном договоре. По результатам анализа финансового состояния заёмщика и
качества обслуживания долга заемщику присваивается категория качества которая пересматривается
на ежемесячной основе.
Кроме того в целях минимизации кредитного риска Банк использует различные виды обеспечения
исполнения обязательств, такие как залог движимого и недвижимого имущества, поручительство,
залог прав требования и другие виды обеспечения. На текущий момент в рамках действующих
кредитов основную долю залоговой массы составляет высоколиквидная жилая и коммерческая
недвижимость. Также в целях повышения ликвидности залога Банк использует такой инструмент как
дисконтирование заложенного имущества. Величина дисконта зависит от степени ликвидности
предлагаемого в залог имущества и колеблется от 10% до 90%.
В целях оценки кредитного риска Банк классифицирует кредиты и авансы по пяти группам риска:
стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. Данная классификация
основана на оценке финансового положения заемщика и качестве обслуживания долга.
Внутренние и внешние рейтинги, используемые Банком для управления кредитным риском, а также в
целях удовлетворения требований банковского надзора, в большей степени сконцентрированы на
ожидаемых потерях в момент предоставления кредита или вложений в ценные бумаги. В то же время
резерв под обесценение признается в финансовой отчетности только для потерь, которые были
понесены по состоянию на отчетную дату на основании объективных признаков, подтверждающих
то, что в период после первоначального признания произошло обесценение. Из-за различий в
применяемых методологиях сумма понесенных кредитных потерь, рассчитанная для финансовой
отчетности, обычно ниже суммы, определенной на основании модели ожидаемых потерь.
Банк установил следующие критерии наличия объективных признаков обесценения:
- отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга;
- значительные финансовые трудности заемщика или эмитента;
- нарушение условий предоставления кредита;
- значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента;
- значительное снижение справедливой стоимости обеспечения.
Процедура определения величины обесценения, применяемая Банком, подробно описана в
Примечании 4.
37
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Максимальный кредитный риск без учета обеспечения
Максимальный кредитный риск (без учета справедливой стоимости обеспечения) равен сумме чистой
балансовой стоимости финансовых активов и номинальной величины обязательств кредитного
характера, отраженных в приведенной ниже таблице.
За 31 декабря 2012 года
Текущие
Кредитный риск в отношении балансовых активов:
137,499
Корреспондентские счета в банках
Финансовые активы, классифицированные как
оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
Кредиты и депозиты в других банках
Кредиты юридическим лицам
Ипотечные и жилищные ссуды
Потребительские кредиты
15,539
530,852
218,906
46,909
107,352
Обесцененные
Валовая
сумма
Индивидуальный
резерв
Групповой
резерв
-
137,499
-
-
137,499
29,825
559
15,539
530,852
248,731
46,909
107,911
(8,760)
(559)
(4,598)
(45)
(106)
15,539
530,852
235,373
46,864
107,246
-
(1,060)
642,464
6,806
-
-
41,717
130,454
(9,319)
(5,809)
Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для
продажи
642,464
642,464
7,866
7,866
Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера:
41,717
41,717
Финансовые гарантии
130,454
130,454
Обязательства по предоставлению кредитов
Прочие финансовые активы
Итого
1,879,558
За 31 декабря 2011 года
Текущие
Чистая
сумма
30,384
Обесцененные
1,909,942
Валовая
сумма
Индивидуальный
резерв
Групповой
резерв
1,894,814
Чистая
сумма
Кредитный риск в отношении балансовых активов:
Корреспондентские счета в банках
222,185
-
222,185
-
-
222,185
14,580
400,082
54,922
25,844
4,430
17,506
559
14,580
400,082
72,428
25,844
4,989
(11,975)
(559)
(1,703)
(310)
(53)
14,580
400,082
58,750
25,534
4,377
640,782
640,782
695
695
Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера:
59,538
59,538
Финансовые гарантии
94,000
94,000
Обязательства по предоставлению кредитов
Итого
1,517,058
18,065 1,535,123
-
(581)
640,782
114
-
-
(12,534)
(2,647)
59,538
94,000
1,519,942
Финансовые активы, классифицированные как
оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
Кредиты и депозиты в других банках
Кредиты юридическим лицам
Ипотечные и жилищные ссуды
Потребительские кредиты
Долговые обязательства, имеющиеся
в наличии для продажи
Прочие финансовые активы
38
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Кредиты и авансы клиентам
Качество кредитов и авансов клиентам, которые не просрочены и не обесценены, оценивается на
основе внутренних кредитных рейтингов, применяемых Банком, следующим образом:
За 31 декабря 2012 года
За 31 декабря 2011 года
Стандартные
Нестандартные
Сомнительные
Стандартные
Нестандартные
Сомнительные
-
218 906
-
-
52 522
2 400
Потребительские кредиты
39 645
105 675
5 989
370
1 275
1 307
17 417
2 122
8 427
1 248
1 060
Итого
145 320
225 265
2 582
19 539
62 197
3 460
Кредиты юридическим лицам
Ипотечные и жилищные
ссуды
Реструктурированными считаются только те кредиты, которые были бы просрочены или обесценены,
если бы не были пересмотрены связанные с ними условия.
У Банка нет реструктурированных и просроченных, но не обесцененных кредитов и авансов
клиентам по состоянию за 31 декабря 2012 и 2011 годов.
По состоянию за 31 декабря 2012 года наличие обеспечения позволило уменьшить отчисления в
резерв под обесценение ипотечных и жилищных ссуд на 1 192 тыс. руб. (2011: 659 тыс. руб.). Данные
кредиты обеспечены залогом недвижимости.
Активы, получаемые в результате обращения взыскания на заложенное имущество, реализуются
Банком в краткосрочной перспективе, и полученная выручка используется для уменьшения
задолженности дебитора. В течение 2012 и 2011 годов Банк не получал активов в результате
обращения взыскания на заложенное имущество.
Средства в других банках и вложения в долговые обязательства
Ниже приведен анализ качества средств, размещенных в других банках, и вложений в долговые
обязательства на основании текущих кредитных рейтингов, присвоенных международнопризнанными рейтинговыми агентствами. Наивысший возможный рейтинг – ААА. Инвестиционный
уровень финансовых активов соответствует рейтингам от ААА до BBB-. Финансовые активы с
рейтингом ниже BBB- относятся к спекулятивному уровню.
За 31 декабря 2012 года
А- до
ААА
ВВВ- до
ВВВ+
ВВ- до
ВВ+
В- до В+
Не
присвоен
Итого
Корреспондентские счета в банках
-
22 016
421
112 285
2 777
137 499
Финансовые активы, классифицированные
как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
-
15 539
-
-
-
15 539
Кредиты и депозиты в других банках
-
607
210 097
320 148
-
530 852
Долговые обязательства, имеющиеся в
наличии для продажи
-
210 331
225 715
206 418
-
642 464
Итого
-
248 493
436 233
638 851
2 777
1 326 354
39
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
За 31 декабря 2011 года
А- до
ААА
Корреспондентские счета в банках
20,854
-
Финансовые активы, классифицированные как
оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
Кредиты и депозиты в других банках
-
Долговые обязательства, имеющиеся в наличии
для продажи
Итого
ВВВ- до
ВВВ+
ВВ- до
ВВ+
В- до В+
Не
присвоен
445
199,370
1,516
222,185
14,580
-
80,009
230,062
90,011
14,580
400,082
-
147,997
287,116
205,669
-
640,782
20,854
162,577
367,570
635,101
91,527
1,277,629
Итого
Концентрации кредитного риска
Банк управляет концентрациями кредитного риска в разрезе контрагентов, географических и
отраслевых сегментов.
Максимальный кредитный риск по группе взаимосвязанных контрагентов за 31 декабря 2012 года
составил 78,320 тыс. руб. или 20% капитала Банка, рассчитанного в соответствии с Базельским
соглашением (2011: 30,614 тыс. руб. или 8%), что ниже лимита в 25% капитала, принятого в
банковской практике.
Общая сумма крупных кредитных рисков в отношении групп взаимосвязанных контрагентов, каждый
из которых превышал 10% капитала Банка, за 31 декабря 2012 года составила 269,051 тыс. руб. или
69% капитала Банка (2011: не было), что ниже лимита в 400% капитала, принятого в банковской
практике. Расчет капитала Банка в соответствии с Базельским соглашением представлен в
Примечании 28.
Все кредиты и авансы на 31 декабря 2012 и 2011 года предоставлены российским клиентам и банкам,
а депозиты привлечены от российских организаций и граждан.
40
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Итого
Физические лица
Услуги
Транспорт
Недвижимость
Торговля
За 31 декабря 2012 года
Промышленность
Финансовая
деятельность
Ниже приведена таблица распределения кредитных рисков Банка по их балансовой стоимости в
разрезе отраслевых сегментов за 31 декабря 2012 и 2011 годов.
Кредитный риск по балансовым активам:
Корреспондентские счета в банках
137,499
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
-
15,539
530,852
4,365 29,370
-
Кредиты и депозиты в других банках
Кредиты юридическим лицам
Ипотечные и жилищные ссуды
Потребительские кредиты
-
-
-
78,320 21,065
-
-
-
137,499
- 102,253
- 46,864
- 107,246
15,539
530,852
235,373
46,864
107,246
Долговые обязательства, имеющиеся в
наличии для продажи
Итого
Физические лица
Услуги
Транспорт
Недвижимость
Торговля
За 31 декабря 2011 года
Промышленность
Финансовая
деятельность
441,970 129,719
- 50,327 20,448
- 642,464
6,806
6,806
Прочие финансовые активы
Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера:
- 9,071
- 32,646
Финансовые гарантии
41,717
3,000
- 57,000
- 65,554
4,900 130,454
Обязательства по предоставлению кредитов
Итого
1,140,031 168,160 135,320 21,065 50,327 220,901 159,010 1,894,814
Кредитный риск по балансовым активам:
Корреспондентские счета в банках
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
Кредиты и депозиты в других банках
Кредиты юридическим лицам
Ипотечные и жилищные ссуды
Потребительские кредиты
222,185
-
14,580
400,082
6,431
-
-
Долговые обязательства, имеющиеся в
наличии для продажи
-
-
-
19,865 30,613
-
-
461,404 130,697
114
Прочие финансовые активы
Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера:
1,180
Финансовые гарантии
6,500
2,500
Обязательства по предоставлению кредитов
Итого
1,111,296 130,697
-
-
222,185
1,841
- 25,534
- 4,377
14,580
400,082
58,750
25,534
4,377
-
- 48,681
-
-
-
- 58,358
- 85,000
-
23,545 30,613
640,782
114
59,538
94,000
- 193,880 29,911 1,519,942
41
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
23.2
Риск ликвидности
Риск ликвидности – это риск того, что организация столкнется с трудностями при выполнении своих
обязанностей по финансовым обязательствам.
Основной причиной возникновения риска потери ликвидности является осуществление Банком
функции трансформации сроков между привлекаемыми и размещаемыми ресурсами. Риск тесно
связан с возможностью непрогнозируемого оттока заемных денежных средств, с ростом кредитного
риска и процессом балансирования активов и обязательств по срокам, который оказывается причиной
процентного риска. Если неожиданные изменения неблагоприятны, но незначительны, Банк в
состоянии удовлетворить свои потребности в ликвидности без существенного ущерба. Однако если
изменения серьезны, Банк становится уязвимым и может возникнуть кризис ликвидности.
Если ожидаемые источники и ожидаемое использование банковских средств эквивалентны,
проблемы ликвидности не существует. В действительности такой синхронизации не бывает ожидаемые и действительные изменения редко совпадают именно из-за неожиданных изменений.
Эти неожиданные изменения могут быть обусловлены либо внутренними по отношению к Банку
факторами, такими как плохое планирование и управление ликвидностью, либо внешними, такими
как внезапный экономический или финансовый кризис.
Риск несбалансированной ликвидности невозможно устранить полностью, так как Банк размещает в
основном не собственные, а заемные средства. Кроме того, риск ликвидности обусловлен
неопределенностью денежных потоков в будущем.
Способы минимизации и оптимизации рисков, применяемые Банком, включают в себя:
 установление лимитов осуществления операций (персональных, на подразделения, по видам
операций или направлениям вложений, на заемщика);
 по крупным рискам, и в тех случаях, когда при принятии решения по сделкам пересекаются
функции нескольких подразделений, определен механизм принятия коллегиальных решений.
 специально определен также порядок принятия решений по особо крупным кредитным сделкам;
 назначение лиц и подразделений, ответственных за регулирование рисков;
 постоянная оценка принятых рисков;
 создание резервов на возможные потери;
 постоянный внутренний контроль соблюдения внутренних правил и процедур, установленных
лимитов, уровня принятых рисков.
В целях управления риском потери ликвидности Банком разработана и применяется Политика в
сфере управления и контроля за состоянием ликвидности.
Целью Политики является совершенствование механизма управления банковской ликвидностью,
который должен обеспечивать решение основополагающих задач:
 достижение минимального уровня избыточной и недопущение низкой ликвидности;
 поддержание оптимальных соотношений между ликвидностью и доходностью;
 минимизация рисков ликвидности.
Банк ориентируется на следующие принципы в сфере управления и контроля за состоянием
ликвидности:
 Банк ежедневно контролирует мгновенную и текущую ликвидность;
 Банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;
 Банк при размещении активов в различные финансовые инструменты строго учитывает
срочность источника ресурсов и его объем, то есть Банк не размещает активы на длительный
срок не имея достаточной по объему и срочности ресурсной базы;
 Банк не осуществляет значительные инвестиции в паи и акции для исключения неоправданной
иммобилизации средств;
42
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)



Банк осуществляет управление рисками ликвидности по каждой валюте в отдельности и всем
валютам в целом;
Банк не осуществляет крупные капитальные вложения без собственных источников средств;
Банк управляет ликвидностью посредством комбинаций различных методов, в зависимости от
изменения внешней среды (кредитно-финансового рынка) для достижения наилучшего
состояния ликвидности.
Органами, ответственными за разработку и проведение в Банке политики в сфере управления
ликвидностью, а также за принятие соответствующих стратегических решений являются Совет
директоров Банка, Правление Банка и Председатель Правления Банка. Одобрение политики
управления и контроля за состоянием ликвидности, принятие стратегических решений по
управлению ликвидностью осуществляется Советом директоров Банка. Выработка основных
положений управленческого подхода к оценке состояния ликвидности и принципов построения
политики Банка в области управления ликвидностью осуществляется Правлением Банка.
Непосредственное руководство и принятие текущих решений в области управления ликвидностью и
обеспечение эффективного управления ликвидностью осуществляется Председателем Правления
Банка (или уполномоченным Заместителем Председателя Правления Банка).
Основными подразделениями Банка, обеспечивающими выполнение решений Председателя
Правления Банка по управлению ликвидностью, а также осуществляющими контроль за состоянием
ликвидности, являются Казначейство, Служба мониторинга банковских рисков, Служба внутреннего
контроля.
Основными задачами Казначейства в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности
являются анализ текущих потребностей Банка в ликвидных средствах и реализация принятого
решения относительно их размещения в целях избежания излишка, либо, дефицита ликвидных
средств, непосредственное участие в разработке и анализе возможных сценариев негативного для
Банка развития событий, связанных с состоянием рынка, положением должников, кредиторов и
иными обстоятельствами, влияющими на состояние ликвидности.
Основными задачами Службы мониторинга банковских рисков в сфере контроля за состоянием
ликвидности являются анализ статистических показателей ликвидности, разработка практических
предложений по управлению ликвидностью, анализ причин создавшегося положения в случае
нарушения установленных границ показателей ликвидности, анализ возможных сценариев
негативного для Банка развития событий, связанных с состоянием рынка, положением должников,
кредиторов и иными обстоятельствами, влияющими на состояние ликвидности.
Основными задачами Службы внутреннего контроля в сфере контроля за состоянием ликвидности
являются выборочные и плановые проверки соблюдения установленных процедур в сфере
управления ликвидностью, оценка качества управленческих решений по поддержанию ликвидности
на необходимом уровне, оценка разработанных подразделениями Банка практических предложений в
области управления ликвидностью, подготовка и предоставление Правлению Банка служебной
записки о выявленных нарушениях требований настоящей Политики.
Банк России установил нормативы мгновенной (до 1 дня), текущей (до 30 дней) и долгосрочной
(свыше 1 года) ликвидности (Н2, Н3 и Н4), которые российские банки обязаны соблюдать на
ежедневной основе. Сотрудник Службы мониторинга банковских рисков ежедневно рассчитывает
нормативы ликвидности Банка для контроля за их соблюдением.
43
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Ниже представлена информация о значениях указанных нормативов за 2012 и 2011 годы.
31 декабря
Среднее
Максимум
Минимум
Лимит
Н2
2012
%
35.5
58.5
83.0
33.4
min
15%
Н2
2011
%
49.0
67.3
92.9
49.0
min
15%
Н3
2012
%
82.8
95.4
105.4
82.8
min
50%
Н3
2011
%
105.4
82.5
105.4
62.6
min
50%
Н4
2012
%
10.8
10.6
29.6
2.9
max
120%
Н4
2011
%
9.9
31.2
50.3
9.9
max
120%
Таблицы, приведенные ниже, отражают недисконтированные денежные потоки, подлежащие выплате
по финансовым обязательствам Банка и обязательствам кредитного характера, в разрезе
соответствующих временных диапазонов на основе оставшегося периода на отчетную дату до
контрактного срока погашения. Таблицы включает как выплаты основной суммы, так и выплаты
процентов, поэтому итоговые суммы по статьям в данных таблицах не соответствуют суммам,
отраженным в отчете о финансовом положении. Банк не использует представленный ниже анализ для
управления ликвидностью.
За 31 декабря 2012 года
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие финансовые обязательства
Итого потенциальных будущих выплат
по финансовым обязательствам
Обязательства по предоставлению кредитов
Финансовые гарантии
За 31 декабря 2011 года
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие финансовые обязательства
Итого потенциальных будущих выплат
по финансовым обязательствам
Обязательства по предоставлению кредитов
Финансовые гарантии
до 1
1- 6
6 -12
более 1
месяца месяцев месяцев
года
1,708,338
14,930
3,790 120,699
2,620
1,388
-
1,709,726
14,930
130,454
41,717
-
Итого
-
1,847,757
2,620
1,388
3,790 123,319
1,851,765
-
-
-
130,454
41,717
до 1
1- 6
6 -12
более 1
месяца месяцев месяцев
года
Итого
1,102,872 126,727
82,549
1,052 1,313,200
11,000
24,645
35,645
1,740
1,740
1,115,612
94,000
59,538
151,372
-
82,549
-
1,052
-
1,350,585
94,000
59,538
Анализ по срокам погашения не отражает исторической стабильности текущих счетов. Остатки по
этим счетам включены в приведенную выше таблицу в суммы счетов со сроком погашения менее
одного месяца, но снятие средств с них на практике происходит в течение более длительного
периода. Банк не использует представленный выше анализ для управления ликвидностью.
Общая сумм договорных обязательств по предоставлению кредитов, включенная в приведенные
выше таблицы, не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых
потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными
или прекращенными до окончания срока их действия.
Анализ обязательств по срокам погашения включает выданные финансовые гарантии по
максимальной сумме гарантии в наиболее раннем периоде, в котором эта гарантия может быть
использована.
44
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Требования по ликвидности в отношении выплат по гарантиям значительно ниже, чем сумма
соответствующих обязательств, представленных выше в анализе по срокам погашения, т.к. Банк
обычно не ожидает, что средства по данным обязательствам будут востребованы третьими
сторонами.
23.3
Рыночный риск
Банк принимает на себя рыночный риск, представляющий собой риск того, что справедливая
стоимость или будущие потоки денежных средств по финансовому инструменту будут меняться в
результате изменений рыночных цен.
Рыночный риск возникает в связи с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым
инструментам, которые подвержены общим и специфическим колебаниям рынка и изменениям
степени волатильности рыночных ставок и курсов. Банк управляет рыночным риском путем
периодической оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры
рынка и установления адекватных лимитов на величину допустимых убытков. Однако использование
этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные
лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.
Процентный риск
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его
финансовое положение и потоки денежных средств. Такие изменения могут повышать уровень
процентной маржи, однако в случае неожиданного движения процентных ставок процентная маржа
может также снижаться.
В таблице ниже приведен анализ процентного гэпа Банка за 31 декабря 2012 и 2011 годов.
Процентные активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости и
сгруппированы по договорным срокам пересмотра процентных ставок или срокам погашения, в
зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней.
За 31 декабря 2012 года
Процентные активы
Финансовые активы, классифицированные как
оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
Итого процентных активов
Процентные обязательства
Срочные средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Итого процентных обязательств
Процентный ГЭП
до 1
месяца
1- 6
месяцев
6 -12
месяцев
более 1
года
Итого
530,852
-
104,232
230,243
15,539
55,008
15,539
530,852
389,483
29,935
560,787
421,784
526,016
20,196
250,439
170,549
241,096
642,464
1,578,338
9,997
9,997
550,790
14,727
14,727
511,289
3,700
3,700
246,739
108,653
2,175
110,828
130,268
137,077
2,175
139,252
1,439,086
Коэффициент взвешивания
Скорректированный процентный гэп
1%
5,508
1%
5,113
3.50%
8,636
8%
10,421
29,678
Коэффициент процентного риска
1.4%
1.3%
2.2%
2.7%
7.6%
45
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
За 31 декабря 2011 года
Процентные активы
Финансовые активы, классифицированные как
оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
Итого процентных активов
Процентные обязательства
Срочные средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Итого процентных обязательств
Процентный ГЭП
Коэффициент взвешивания
Скорректированный процентный гэп
Коэффициент процентного риска
до 1
месяца
1- 6
месяцев
6 -12
месяцев
более 1
года
Итого
400,082
5,917
25,525
18,551
14,580
38,668
14,580
400,082
88,661
89,521
495,520
275,597
301,122
96,286
114,837
179,378
232,626
640,782
1,144,105
5,510
10,929
16,439
479,081
125,135
24,017
149,152
151,970
79,020
79,020
35,817
1,052
1,052
231,574
210,717
34,946
245,663
898,442
1%
4,791
1.27%
1%
1,520
0.40%
3.50%
1,254
0.33%
8%
18,526
4.91%
26,091
6.92%
При условии, что имеющиеся по состоянию на 31 декабря 2012 года финансовые активы и
обязательства останутся неизменными до погашения, и Банк не будет предпринимать никаких
действий для изменения результирующего процентного риска, единовременное и устойчивое в
течение года разумно возможное негативное изменение процентных ставок на 1% (2011: 1%) по всем
срокам и валютам уменьшило бы совокупный доход за следующий год приблизительно на 4,814 тыс.
руб. (2011: 1,891 тыс. руб.).
Валютный риск
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов иностранных валют
на его финансовое положение и потоки денежных средств. Банк осуществляет ежедневный
мониторинг своей открытой валютной позиции.
В качестве инструмента управления валютным риском Банк использует систему обязательных
ограничений, установленных ЦБ РФ, включающую лимиты открытой валютной позиции на каждую
отдельную валюту (до 10% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с
требованиями ЦБ РФ) и лимит суммарной открытой валютной позиции на все иностранные валюты
(до 20% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ).
Банк соблюдал указанные ограничения в представленных отчетных периодах.
В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка по состоянию за 31 декабря 2012 и
2011 годов. Банк не использует представленный ниже анализ для целей управления валютным
риском.
46
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
За 31 декабря 2012 года
В
долларах
В рублях
США
В евро
Итого
Монетарные финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Прочие финансовые активы
457,833
106,837
22,931
587,601
15,539
530,245
389,483
642,464
5,385
607
1,364
57
15,539
530,852
389,483
642,464
6,806
Итого монетарных активов
Монетарные финансовые обязательства
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие финансовые обязательства
2,040,949
108,808
22,988 2,172,745
1,736,706
2,175
1,388
91,077
-
7,540 1,835,323
2,175
1,388
Итого монетарных обязательств
Чистая балансовая позиция
1,740,269
300,680
91,077
17,731
7,540 1,838,886
15,448
333,859
172,171
-
Обязательства кредитного характера
-
172,171
За 31 декабря 2011 года
В
долларах
В рублях
США
В евро
Итого
Монетарные финансовые активы
Денежные средства и их эквиваленты
Финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Прочие финансовые активы
Итого монетарных активов
Монетарные финансовые обязательства
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие финансовые обязательства
Итого монетарных обязательств
Чистая балансовая позиция
Обязательства кредитного характера
301,312
165,853
56,482
523,647
14,580
400,082
88,661
640,782
114
1,445,531
165,853
56,482
14,580
400,082
88,661
640,782
114
1,667,866
1,112,282
34,946
1,740
1,148,968
296,563
153,130
153,130
12,723
42,653
42,653
13,829
1,308,065
34,946
1,740
1,344,751
323,115
153,538
-
-
153,538
Следующая таблица показывает чувствительность прибыли за год к разумно возможным изменениям
обменных курсов основных иностранных валют к рублю по состоянию на отчетную дату при
условии, что все остальные переменные факторы риска остаются неизменными. Влияние на прибыль
связано с изменением балансовой стоимости монетарных активов и обязательств, номинированных в
иностранной валюте. Положительное значение свидетельствует об увеличении прибыли за год в
результате укрепления соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю.
47
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
23. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Валюта
Доллары США
Евро
Увеличение %
Влияние на прибыль
за год
За 31 декабря 2012 года
10%
1,418
10%
1,236
Увеличение %
Влияние на прибыль
за год
За 31 декабря 2011 года
10%
1,018
10%
1,106
Ограничения анализа чувствительности
В приведенных выше таблицах анализа чувствительности отражено влияние изменения одного
фактора риска, тогда как другие факторы остаются неизменными. В действительности, существует
взаимосвязь между различными факторами риска. Ограничением является и предположение, что все
процентные ставки изменяются идентичным образом. Кроме того, анализ чувствительности не
учитывает, что Банк осуществляет активное управление своими активами и пассивами, и включает
использование прогноза Банка о предстоящих изменениях на рынке, которые невозможно
предсказать с определенной степенью уверенности.
24. Внебалансовые и условные обязательства
Судебные разбирательства
Время от времени в ходе текущей деятельности Банк становится объектом судебных исков и
претензий. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не окажут существенного
отрицательного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка в будущем.
Налоговое законодательство
Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в
налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая
сложившуюся практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной
деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с
интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена
налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны
значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить
проверку, составляет три года.
Руководство Банка уверено, что все необходимые налоговые начисления произведены, и,
соответственно, каких-либо оценочных обязательств в данной финансовой отчетности начислено не
было.
Обязательства по операционной аренде
Занимаемые Банком помещения арендуются у сторонних организаций. Договора аренды
заключаются на срок менее одного года и на неопределенный срок. Ниже представлена информация
о приблизительном размере будущих минимальных арендных платежей по действующим не
подлежащим отмене договорам операционной аренды, по которым Банк выступает в качестве
арендатора.
Менее 1 года
Итого обязательств по операционной аренде
2012
2,844
2,844
2011
600
600
48
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
24. Внебалансовые и условные обязательства (продолжение)
Обязательства кредитного характера
В любой момент у Банка могут возникнуть обязательства по предоставлению кредитных ресурсов.
Данные обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов в форме одобренного кредита,
лимитов по кредитным картам, а также овердрафта.
Банк выдает банковские гарантии в целях обеспечения исполнения обязательств своих клиентов
перед третьими лицами. Указанные соглашения фиксируют лимиты обязательств Банка и, как
правило, имеют срок действия до одного года.
Договорные суммы внебалансовых обязательств представлены ниже в таблице в разрезе категорий.
Суммы, отраженные в таблице в части обязательств по предоставлению кредитов, предполагают, что
указанные обязательства будут полностью исполнены. Суммы, отраженные в таблице в части
гарантий, представляют собой максимальную величину бухгалтерского убытка, который может быть
отражен в финансовой отчетности в том случае, если контрагенты Банка не смогут исполнить своих
обязательств в соответствии с условиями договоров.
Многие из указанных обязательств могут прекратиться без их частичного или полного исполнения.
Вследствие этого обязательства, приведенные ниже, не представляют собой ожидаемый отток
денежных средств.
Финансовые гарантии предоставленные
Обязательства по предоставлению кредитов
2012
41,717
130,454
2011
59,538
94,000
Итого обязательств кредитного характера
172,171
153,538
Движение резерва по обязательствам кредитного характера было следующим:
Остаток на 1 января
Восстановление резерва в течение года
Остаток за 31 декабря
2012
-
2011
3,930
(3,930)
-
49
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
25. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую можно обменять актив или
урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими
совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев
вынужденной продажи или ликвидации организации. Наилучшей основой для определения
справедливой стоимости финансового инструмента являются опубликованные котировки активного
рынка.
Справедливая стоимость финансовых инструментов Банка определяется следующим образом:
 для финансовых инструментов, которые торгуются на активных ликвидных рынках, - на
основе рыночных котировок;
 для других финансовых инструментов - в соответствии с общепринятыми методиками оценки
на основе анализа будущих денежных потоков, дисконтированных по средним рыночным
ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов.
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и
корпоративные облигации, имеющиеся в наличии для продажи, Банк учитывает по справедливой
стоимости, определяемой на основе рыночных котировок идентичных активов (Уровень 1 в
соответствии с IFRS 7). Остальные финансовые инструменты учитываются по амортизированной
стоимости.
Произведенная оценка показала, что балансовая стоимость финансовых инструментов Банка,
учитываемых по амортизированной стоимости, не отличается существенно от их справедливой
стоимости на отчетную дату. Эти финансовые инструменты включают: денежные средства и их
эквиваленты, средства в других банках, кредиты и авансы клиентам, учтенные векселя банков,
прочие финансовые активы, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги и прочие
финансовые обязательства.
50
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
26. Операции со связанными сторонами
Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из
них имеет возможность контролировать другую, находится с ней под общим контролем или может
оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных
решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во
внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.
В ходе обычной деятельности Банк проводит операции со своими связанными сторонами, данные
операции Банк осуществляет преимущественно на рыночных условиях. Ниже представлена
информация об операциях Банка со связанными сторонами за 2012 и 2011 года.
Руководство Банка
2012
2011
Кредиты и авансы клиентам:
Остаток задолженности на 1 января
Выдано кредитов в течение года
Погашено кредитов в течение года
Остаток задолженности за 31 декабря
Процентные доходы
Средства клиентов:
Остаток на 1 января
Получено средств в течение года
Выплачено средств в течение года
Остаток задолженности на 31 декабря
Процентные расходы
2,000
(740)
1,260
1,294
2,000
(3,294)
-
79
157
24,112
543,091
(532,501)
34,702
29,097
247,307
(252,292)
24,112
94
1,922
Размер совокупного краткосрочного вознаграждения руководству Банка за 2012 год составил
7,793 тыс. руб. (2011: 6,821 тыс. руб.).
51
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
27. Оценки и профессиональные
применения учетной политики
суждения,
принятые
в
процессе
В процессе применения учетной политики руководство Банка использует профессиональные
суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное
воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут
быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение
следующего финансового года, включают:
Обесценение кредитов и дебиторской задолженности
Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При
определении того, следует ли отражать убыток от обесценения на счетах прибылей и убытков, Банк
использует профессиональные суждения о наличии объективных признаков, свидетельствующих о
поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному
портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле.
Такие признаки могут включать данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в
группе или национальных или местных экономических условий, если эти изменения соотносятся с
неплатежами по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках
прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков
обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования
будущих потоков денежных средств. Для новых видов кредитов, по которым Банк не имеет
накопленной статистики по убыткам, используется доступная на рынке информация об убытках по
аналогичным кредитам. Методики и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих
потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между
расчетными и фактическими убытками.
Налог на прибыль
Налоговое законодательство Российской Федерации допускает возможность различных толкований.
См. Примечание 24.
52
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
28. Управление капиталом
Банк поддерживает необходимую капитальную базу для покрытия рисков, присущих его
деятельности, и для развития бизнеса. Основными целями Банка в отношении управления капиталом
являются соблюдение внешних требований по капиталу и обеспечение деятельности Банка как
непрерывно действующего предприятия, чтобы он продолжал приносить доход своим акционерам.
Внешние требования по капиталу российских кредитных организаций установлены Банком России.
Капитал, которым управляет Банк, представляет собой более широкое понятие, чем собственные
средства в балансе. Капитал 1-го уровня (основной капитал) включает уставный капитал за вычетом
выкупленных собственных акций, эмиссионный доход и нераспределенную прибыль. Капитал 2-го
уровня (дополнительный капитал) включает фонды переоценки основных средств и финансовых
активов, имеющихся в наличии для продажи, а также допустимые субординированные займы.
Дополнительный капитал принимается в расчет общей величины капитала в пределах основного
капитала.
Согласно требованиям Банка России, капитал Банка, рассчитанный на основе российских правил
бухгалтерского учета и отчетности, должен быть не менее 10% от суммы активов, взвешенных с
учетом риска. По состоянию за 31 декабря 2012 года этот коэффициент составил 26.6% (2011: 35.3%),
превысив установленный минимум. Банк отслеживает выполнение данных нормативных требований
на ежедневной основе и ежемесячно направляет в Банк России соответствующую отчетность. В
течение 2012 и 2011 годов Банк выполнял установленный Банком России норматив достаточности
капитала.
За 31 декабря 2012 и 2011 годов коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный в
соответствии с требованиями Базельского соглашения о капитале, принятого в 1988 году и
пересмотренного в 2005 году («Базель I»), составлял 23% и 28% соответственно и превышал
минимальный уровень в 8%, рекомендованный Базельским соглашением.
Коэффициент достаточности капитала в соответствии с требованиями Базель I был рассчитан на
основе аудированной финансовой отчетности Банка по состоянию за 31 декабря 2012 и 2011 годов
следующим образом:
Капитал 1-го уровня:
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого капитал 1-го уровня
Капитал 2-го уровня:
Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии
для продажи
Итого капитал 2-го уровня
Итого капитал
Активы, взвешенные с учетом риска:
Кредитный риск
Рыночный риск
Итого активов, взвешенных с учетом рисков
Коэффициент достаточности капитала
2012
2011
300,809
94,056
394,865
300,809
81,534
382,343
(4,497)
(4,497)
390,368
(5,150)
(5,150)
377,193
1,465,503
259,001
1,724,504
23%
1,136,907
195,380
1,332,287
28%
53
«РФИ БАНК» ЗАО
Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2012 года
(в тысячах российских рублей)
_____________________________________________________________________________
29. События после отчетной даты
На годовом общем собрании акционеров Банка было принято решение не выплачивать дивиденды
акционерам из прибыли за 2012 год.
Других существенных событий после отчетной даты, но до даты утверждения отчетности, не было.
Утверждено к выпуску Правлением Банка 26 июня 2013 года.
Председатель Правления
Главный бухгалтер
______________________
Косынкин Ю.А.
___________________
Таймасов С.В.
54
Скачать