Microsoft Word - Metallinvest IFRS 05-r

Коммерческий банк
«МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК»
(открытое акционерное
общество)
Отчет независимых аудиторов
Финансовая отчетность
За год, закончившийся 31 декабря 2005 года
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО)
СОДЕРЖАНИЕ
Страница
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ПОДГОТОВКУ И
УТВЕРЖДЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1
ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ
2
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА:
Отчет о прибылях и убытках
3
Баланс
4
Отчет об изменениях в капитале
5
Отчет о движении денежных средств
Примечания к финансовой отчетности
6-7
8-49
АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО)
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ПОДГОТОВКУ
И УТВЕРЖДЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА ________________________________
Нижеследующее заявление, которое должно рассматриваться совместно с описанием обязанностей
аудиторов, содержащимся в представленном на странице 2 отчете независимых аудиторов, сделано
с целью разграничения ответственности аудиторов и руководства в отношении финансовой
отчетности Коммерческого банка «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО) (далее - «Банк»).
Руководство Банка отвечает за подготовку финансовой отчетности, достоверно отражающей во
всех существенных аспектах финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2005 года,
а также результаты его деятельности, движение денежных средств и изменения в капитале за год,
закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой
отчетности («МСФО»).
При подготовке финансовой отчетности руководство несет ответственность за:
•
выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и их последовательное применение;
применение обоснованных оценок и расчетов;
соблюдение требований МСФО, или раскрытие всех существенных отклонений от МСФО
в примечаниях к финансовой отчетности; и
подготовку финансовой отчетности исходя из допущения, что Банк будет продолжать свою
деятельность в обозримом будущем, за исключением случаев, когда такое допущение
неправомерно.
Руководство также несет ответственность за:
•
•
•
•
•
разработку, внедрение и обеспечение функционирования эффективной и надежной системы
внутреннего контроля в Банке;
поддержание системы бухгалтерского учета, позволяющей в любой момент подготовить
с достаточной степенью точности информацию о финансовом положении Банка и обеспечить
соответствие финансовой отчетности требованиям МСФО;
ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством и стандартами
бухгалтерского учета Российской Федерации;
принятие мер в пределах своей компетенции для защиты активов Банка;
выявление и предотвращение фактов мошенничества и прочих злоупотреблений.
Данная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2005 года, была утверждена
28 апреля 2006 года Советом директоров Банка.
Главный бухгалтер
От
имени
Председа
Совета
28 апреля 2006 года
г. Москва
28 апреля 2006 года
г. Москва
1
Deloitte
ЗАО Делойт и Туш СНГ
Деловой центр «Моховая»
ул. Воздвиженка, д. 4/7, стр. 2
Москва, 125009 Россия
Тел: +7 (495) 787 0600
Факс: +7 (495) 787 0601
www.deloitte.ru
ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ
Акционерам и Совету директоров Коммерческого банка
«МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО)
Мы провели аудиторскую проверку прилагаемого баланса Коммерческого банка
«МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО) (далее - «Банк») по состоянию на
31 декабря 2005 года, а также соответствующих отчетов о прибылях и убытках,
о движении денежных средств и об изменениях в капитале (далее «финансовая
отчетность») за год, закончившийся на эту дату. Ответственность за подготовку и
до с то ве р н о с ть да н н о й ф и н а н с о во й о тч е т н о с ти н е с е т р у ко во дс т во Ба н ка .
Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности
указанной финансовой отчетности на основании проведенного аудита.
М ы пр о вел и ау ди т в с оо тве тс тви и с Ме жду нар о дн ы ми с тан дар та ми ау ди та.
В соответствии с этими стандартами аудит планировался и проводился таким образом,
чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая отчетность
не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной
основе документальных подтверждений сумм и пояснений к финансовой отчетности.
Аудит также включал оценку используемых принципов бухгалтерского учета и
значительных допущений, сделанных руководством, а также оценку представления
финансовой отчетности в целом. Мы считаем, что проделанная нами работа дает
достаточные основания для нашего заключения.
По нашему мнению, финансовая отчетность достоверно отражает во всех
существенных аспектах финансовое положение Банка по состоянию на
31 декабря 2005 года, а также результаты его деятельности и движение денежных
средств за год, закончившийся на эту дату, в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности.
Не делая оговорки к нашему отчету, мы обращаем внимание, что Банк внес изменения
в отчетность по состоянию на 31 декабря 2004 года и за год, закончившийся на эту
дату, с целью корректировки ошибок (Примечание 3 к финансовой отчетности).
28 апреля 2006 года
г. Москва
Member of
Аудит • Налоги • Консалтинг • Корпоративные финансы •
Deioitte Touche Tohmatsu
АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА
Приме- Год, закончания чившийся
31 декабря
2005 года
(тыс. руб.)
Год, закончившийся
31 декабря
2004 года
(пересмотрено)
(тыс. руб.)
4,26
770,164
572,737
4,26
(224,724)
545,440
(146,446)
426,291
5
(218,721)
(165,486)
326,719
260,805
6,26
22,548
9,055
7
8,26
8
9
ЧИСТЫЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ
55,055
119,174
(42,042)
780
121
155,636
117,733
107,842
(45,357)
615
680
190,568
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ ОПЕРАЦИОННЫЕ
482,355
451,373
Процентные доходы
Процентные расходы
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ДО ФОРМИРОВАНИЯ
РЕЗЕРВОВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ АКТИВОВ
Формирование резервов под обесценение процентных активов
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД
Чистая прибыль по операциям с активами, отражаемыми по
справедливой стоимости через прибыли и убытки
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой
Доходы по услугам и комиссии полученные Расходы
по услугам и комиссии уплаченные Прочие доходы
Дивиденды полученные
РАСХОДЫ ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ
10,26
Восстановление / (формирование) прочих резервов
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ Расходы по
5
налогу на прибыль ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
11
(244,960)
(169,695)
237,395
281,678
7,493
(6,743)
244,888
274,935
(45,084)
(59,588)
199,804
215,347
От имени
Председате
Главный бухгалтер
28 апреля 2006 года г.
Москва
Примечания на стр. 8-49 являются
настоящей финансовой отчетности. Отчет
представлен на странице 2.
28 апреля 2006 года
г. Москва
неотъемлемой частью
независимых аудиторов
3
3
АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО)
БАЛАНС
НА 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА ______________________________________________________
Приме- 31 декабря
чания
2005 года
АКТИВЫ:
Денежные средства и остатки в Центральном банке
Российской Федерации Активы, отражаемые по
справедливой стоимости через
прибыли и убытки Ссуды и средства, предоставленные
банкам, за вычетом
резервов под обесценение Ссуды, предоставленные
клиентам, за вычетом резервов под
обесценение Инвестиции, имеющиеся в наличии для
продажи, за
вычетом резервов под обесценение Основные средства и
нематериальные активы, за вычетом
накопленной амортизации Требования по
текущему налогу на прибыль Прочие активы
(тыс. руб.)
12
1,083,745
859,490
13
983,265
704,561
14
4,393,430
1,040,041
15,26
6,820,744
6,246,169
16
71,014
10,984
17
27,304
58,015
18,23
16,707
22,585
13,418,794
15,962
1,653
8,936,875
19
3,069,972
1,390,071
20,26
21
5,24,26
11
22,23,26
4,872,932
1,761,228
755
85,837
26,994
9,817,718
3,565,291
1,329,131
8,027
73,061
170,022
6,535,603
25
1,748,530
1,498,530
2,202,998
(350,452)
3,601,076
1,452,998
(550,256)
2,401,272
13,418,794
8,936,875
ИТОГО АКТИВЫ
ПАССИВЫ И КАПИТАЛ
ПАССИВЫ:
Ссуды и средства банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Прочие резервы
Обязательства по отложенному налогу на прибыль
Прочие обязательства
Итого пассивы
КАПИТАЛ
Акционерный капитал
Эмиссионный доход
Непокрытый убыток
Итого капитал ИТОГО
ПАССИВЫ И КАПИТАЛ
4
28 апреля 2006 года
г. Москва
31 декабря
2004 года
(пересмотрено)
(тыс. руб.)
АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО)
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ
ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА ________________________________
Акционерный
капитал
31 декабря 2003 года
Увеличение капитала
- обыкновенные акции
Чистая прибыль за год
(согласно предыдущему отчету)
31 декабря 2004 года (согласно
предыдущему отчету)
Эмиссионный Непокрытый
доход
убыток
(тыс. руб.)
1,313,530
957,998 (765,603)
-
680,000
1,452,998
Корректировка (Примечание 3)
31 декабря 2004 года
(пересмотрено)
Увеличение капитала
- обыкновенные акции
Чистая прибыль за год
31 декабря 2005 года
1,505,925
185,000 495,000
1,498,530
Итого
263,916
(501,687)
263,916
2,449,841
(48,569)
(48,569)
1,498,530
1,452,998
(550,256)
2,401,272
250,000
750,000
199,804
1,000,000
199,804
1,748,530
2,202,998
(350,452)
3,601,076
От имени Совета д
Председа
Главный бухгалтер
28 апреля 2006 года г.
28 апреля 2006 года
г. Москва
Москва
5
5
АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО)
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА ________________________________
Приме- Год, закончания
чившийся
31 декабря
2005 года
(тыс. руб.)
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ
ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
Прибыль до налога на прибыль
Корректировки:
Формирование резервов под обесценение процентных
активов
Восстановление резервов под обесценение инвестиций
(Восстановление)/формирование резервов по гарантиям
и прочим обязательствам Переоценка форвардных
сделок и сделок спот Амортизация основных
средств и нематериальных
активов
Обесценение основных средств Чистое изменение
наращенных процентных доходов и
расходов Дисконтирование ссуд, предоставленных
клиентам по
нерыночным ставкам Амортизация дисконта по
ссудам, предоставленных
клиентам по нерыночным ставкам
244,888
Отток денежных средств от операционной деятельности до
налогообложения Налог на
прибыль уплаченный
Чистый отток денежных средств от операционной
деятельности
6
6
274,935
218,721
(221)
165,486
(92)
(7,272)
(35,203)
6,835
44,831
8,729
32,039
7,381
(7,558)
5,940
3,111
(14,738)
Движение денежных средств от операционной деятельности
до изменения операционных активов и пассивов
Изменение операционных активов и пассивов
(Увеличение)/уменьшение операционных активов:
Обязательные резервы в Центральном банке Российской
Федерации Сумма резервирования при осуществлении
валютных
операций в Центральном банке Российской Федерации
Активы, отражаемые по справедливой стоимости через
прибыли и убытки
Ссуды и средства, предоставленные банкам
Ссуды, предоставленные клиентам Прочие
активы
Увеличение/(уменьшение) операционных обязательств:
Ссуды и средства банков Средства клиентов Прочие
обязательства
Год, закончившийся
31 декабря
2004 года
(пересмотрено)
(тыс. руб.)
(71,927)
8,021
441,410
442,496
(34,207)
106,403
(134,898)
-
(253,206)
(2,152,994)
(742,219)
(14,340)
(406,687)
(305,627)
(2,352,006)
408,951
1,675,520
1,289,910
(115,444)
(231,829)
1,538,264
118,584
(39,382)
(33,053)
(682,537)
(55,973)
(72,435)
(738,510)
АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК» (ОАО)
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)
ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА ________________________________
Приме- Год, закончания чившийся
31 декабря
2005 года
(тыс. руб.)
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ
ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
Приобретение основных средств и нематериальных активов
(Приобретение)/продажа инвестиций, имеющиеся в наличии
для продажи, нетто Выручка от реализации основных
средств и
нематериальных активов
(10,918)
Чистый (отток)/приток денежных средств от
инвестиционной деятельности
Год, закончившийся 31
декабря 2004
года
(пересмотрено)
(тыс. руб.)
(7,483)
(59,809)
106,238
861
3,567
(69,866)
102,322
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
Увеличение акционерного капитала в форме обыкновенных
акций
Эмиссионный доход Выручка, полученная в
отношении/(платежи по погашению)
выпущенных долговых ценных бумаг, нетто
Чистый приток денежных средств от финансовой
деятельности
ЧИСТОЕ УВЕЛИЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ
ЭКВИВАЛЕНТОВ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ, начало года
12
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по
отношению к рублю на денежные средства и их
эквиваленты
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ, конец года
12
250,000
750,000
185,000
495,000
413,400
(10,729)
1,413,400
669,271
1,271,099
33,083
1,230,547
1,125,871
(22,484)
71,593
2,479,162
1,230,547
Сумма процентов, уплаченных и полученных Банком в течение года, закончившегося 31 декабря 2005 года,
составила, соответственно, 223,110 тыс. руб. и 749,365 тыс. руб.
Сумма процентов, уплаченных и полученных Банком в течение года, закончившегося 31 декабря 2004 года,
составила, соответственно, 140,920 тыс. руб. и 638,685 тыс. руб.
28 апреля 2006 года
г. Москва
независимых аудиторов
Главный бухгалтер
28 апреля 2006 года г.
Москва
Примечания на с. 8-49 являются неотъемлемой
частью настоящей финансовой отчетности. Отчет
представлен на странице 2.
7