По состоянию на 31 декабря 2006 года - Финам-Банк
advertisement
«Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Финансовая отчетность по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года Содержание Бухгалтерский баланс ................................................................................................................................................... 3 Отчет о результатах деятельности /(прибылях и убытках)........................................................................................ 4 Отчет о движении денежных средств .......................................................................................................................... 5 Отчет об изменениях в составе /(в дефиците) собственных средств акционеров ................................................... 7 Примечания к финансовой отчетности 1 Основная деятельность Банка ......................................................................................................................... 8 2 Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность .................................................. 8 3 Основы составления отчетности ( принцип непрерывно действующего предприятия) ............................ 8 4 Принципы учетной политики .......................................................................................................................... 9 5 Денежные средства и их эквиваленты ......................................................................................................... 15 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток ................ 15 7. Средства в других банках .............................................................................................................................. 16 8. Кредиты и авансы клиентам .......................................................................................................................... 16 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи ......................................................................... 17 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения .................................................................................... 17 11. Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании .............................................................................. 17 12. Наращенные процентные доходы и прочие активы ................................................................................... 17 13. Основные средства. ........................................................................................................................................ 18 14. Средства других банков ................................................................................................................................. 18 15. Средства клиентов ......................................................................................................................................... 18 16. Выпущенные долговые ценные бумаги ....................................................................................................... 19 17. Прочие заемные средства .............................................................................................................................. 19 18. Прочие обязательства .................................................................................................................................... 19 19. Уставный капитал .......................................................................................................................................... 19 20. Эмиссионный доход ....................................................................................................................................... 20 21. Накопленный дефицит/ (Нераспределенная прибыль) ............................................................................... 20 22. Процентные доходы и расходы .................................................................................................................... 20 23. Комиссионные доходы и расходы ................................................................................................................ 20 24. Операционные расходы ................................................................................................................................. 21 25. Налог на прибыль ........................................................................................................................................... 21 26. Прибыль/(Убыток) на акцию ........................................................................................................................ 22 27. Управление финансовыми рисками ............................................................................................................. 22 28. Условные обязательства и производные финансовые инструменты ........................................................ 26 29. Справедливая стоимость финансовых инструментов ................................................................................. 27 30. Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной политики .......................................... 28 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Наименование статей Примечания 2006 ГОД 2005 ГОД 1 2 3 4 5 263 666 51 433 14 079 3 275 71 071 42 475 Активы 30p19 Денежные средства и их эквиваленты 30p19 Обязательные резервы на счетах в Банке России 1p68(d),39p9, 30p19 Финансовые активы, оцениваемые стоимости через прибыль и убыток 30p19 Средства в других банках 7 20 002 0 39p9, 30p19 Кредиты и дебиторская задолженность 8 338 145 102 523 1p68(d), 39p9 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 9 0 0 1p68(d), 39p9 Финансовые активы, удерживаемые до погашения 10 0 0 1p68(e), 28p38 Инвестиции в ассоциированные организации 11 0 0 1p69 Прочие активы 12 166 383 13 012 1p68(m) Текущие требования по налогу на прибыль 0 972 1p68(a) Основные средства по справедливой 6 13 Итого активов 72 334 73 243 945 680 286 933 Обязательства 30p19 Средства других банков 14 0 2 30p19 Средства клиентов 15 616 426 121 137 39p9 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 1p68(1) Выпущенные долговые ценные бумаги 16 33 760 4 161 30p19 Прочие заемные средства 17 0 0 1p69 Прочие обязательства 18 15 288 1 300 1p68(n), 12p69 Налоговое обязательство 25 4 812 12 173 670 286 138 773 Итого обязательств 1p68(p) Собственный капитал (дефицит собственного капитала) 1p75(e) Уставный капитал 232 518 126 428 1p75(e) Эмиссионный доход 0 0 1p75(e) 0 0 1p75(e) 1p75(e) Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Фонд переоценки основных средств Фонд накопленных курсовых разниц 0 0 0 0 1p75(e) Нераспределенная прибыль 42 876 21 732 Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала) 275 394 148 160 Итого обязательств и собственного капитала (дефицита собственного капитала) 945 680 286 933 10p17 года. (Накопленный дефицит) Утверждено Советом Директоров и подписано от имени Совета Директоров "15" июня 2007 И.О.Председателя Правления______________Базылев Р.В. Главный бухгалтер_______________Лазукова Т.П. « 21 » мая 2007 года 3 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Отчет о прибылях и убытках/результатах деятельности за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Наименование статей Примечания 1 2 2006 ГОД 2005 ГОД 3 4 30p10 Процентные доходы 35 328 13 047 30p10 Процентные расходы -16 082 -4 136 19 246 8 911 30p10, 39p63 (AG84) Чистые процентные доходы (Отрицательная процентная маржа) Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитного портфеля -14 601 -646 Чистые процентные доходы (Отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля 4 645 8 265 34 515 19 666 0 563 3 535 1 329 -206 -158 30p10 Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Доходы по дивидендам 144 7 30p10 Комиссионные доходы 22 059 13 514 30p10 Комиссионные расходы -671 -260 39p43 Доходы (расходы) по обязательствам, привлеченным (от активов, размещенных) по ставкам выше (ниже) рыночных Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Изменение резерва под обесценение под обязательства кредитного характера 6 629 918 0 0 -11 883 218 Прочие операционные доходы 4 064 8 437 Чистые доходы (расходы) 62 831 52 499 Операционные расходы -44 862 -38 279 Операционные доходы (расходы) 17 969 14 220 Прибыль (убыток) до налогообложения 17 969 14 220 1p81(e), 12p77 (Расходы) возмещение по налогу на прибыль 3 021 -980 12p81(h), IFRS5p33, IFRS5p33 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения 154 -486 21 144 12 754 30p10 32p94(h) 30p10 30p10 39p67, 39p68 39p63 (AG84) 30p10 30p10 Прибыль (убыток) за период И.О.Председателя Правления______________Базылев Р.В. Главный бухгалтер_______________Лазукова Т.П. « 21 » мая 2007 года 4 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Примечания 1p104, 7p10, 18(a) 7p31 7p31 7p35 Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Доходы по операциям с ценными бумагами Доходы по операциям с иностранной валютой Комиссии полученные Комиссии уплаченные Прочие операционные доходы Уплаченные операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах 2006 ГОД 2005 ГОД 33 674 -11 692 34 515 3 535 22 059 -671 4 066 -42 517 -4 000 12 756 -4 165 19 666 1 329 13 514 -260 8 437 -35 712 -1 605 38 969 13 960 -10 804 -1 081 -28 596 -20 000 -241 653 -149 300 -2 491 632 -42 475 0 -55 472 14 284 0 39 708 28 575 -3 776 1 299 582 110 119 -34 270 (Прирост)/снижение операционных активов и обязательств Чистый (прирост)/снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации Чистый (прирост)/снижение по торговым ценным бумагам Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках Чистый (прирост)/снижение по кредитам и авансам клиентам Чистый прирост/(снижение) по прочим активам Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов Чистый прирост/(снижение) по выпущенным долговым ценным бумагам (векселям) Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности 7p21 7p16 Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 0 7p16 Выручка от реализации (и погашения) инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 235 7p16 Приобретение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения 0 0 7p16 Выручка от погашения инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения 0 0 7p16 Приобретение инвестиций в дочерние и зависимые компании за вычетом полученных денежных средств 0 0 7p16 Выручка от реализации инвестиций в дочерние и зависимые компании за вычетом уплаченных денежных средств 0 10 7p16 7p16 7p31 Приобретение основных средств Выручка от реализации основных средств Дивиденды полученные Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) инвестиционной деятельности -3 810 -104 144 -5 286 -486 7 -3 770 -5 520 106 090 0 66 400 0 7p21 7p17(a) Денежные средства от финансовой деятельности Эмиссия обыкновенных акций Эмиссия привилегированных акций Прочие взносы акционеров в уставный капитал 13 0 0 Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров 0 0 0 0 Привлечение прочих заемных средств Возврат прочих заемных средств Выплаченные дивиденды 0 0 0 0 0 0 5 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Прочие выплаты акционерам Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельности Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года И.О.Председателя Правления______________Базылев Р.В. 0 0 106 090 66 400 -206 -158 212 233 51 433 263 666 26 452 24 981 51 433 Главный бухгалтер_______________Лазукова Т.П. « 21 » мая 2007 года 6 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Отчет об изменениях в составе/(дефиците) собственных средств акционеров за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Примечание Собственный капитал Фонд переоценки Фонд Нераспределенная финансовых Уставный Эмиссионный переоценки прибыль активов, капитал доход основных (накопленный имеющихся в средств дефицит) наличии для продажи Остаток на 31 декабря 2005г. 126 428 0 0 0 21 732 1p96 1p97(b) 1p97(c) 1p104 1p97(c) 32p94 (h)(ii) Переоценка по справедливой 39p55 (b) стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, за вычетом налогообложения 32p94 (h)(ii) Перенос переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, на прибыль (убыток), за вычетом налогообложения 1p96(b) Переоценка основных средств 16p39, 40, за вычетом налогообложения 77(f) 1p96(b) Курсовые разницы 21p52(b) 1p96(b) 1p96(a) 1pp96(c) 1p97(a) 32p35 1p97(a) 32p33, 34 1p97(a) Доходы (расходы) за год, отраженные в составе собственного капитала Прибыль (Убыток) за год Итого доходы (расходы) за год Эмиссия акций: номинальная стоимость эмиссионный доход Покупка (Продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров Дивиденды объявленные: по обыкновенным акциям по привилегированным акциям 148 160 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21 144 21 144 0 0 0 0 21 144 21 144 0 106 090 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 106 090 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 42 876 275 394 0 0 Остаток на 31 декабря 2006 года 232 518 0 И.О.Председателя Правления______________Базылев Р.В. Итого Главный бухгалтер_______________Лазукова Т.П. « 21 » мая 2007 года 7 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) 1 Основная деятельность Банка Данная финансовая отчетность включает финансовую отчетность «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) (далее – «Банк»). «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) - это коммерческий банк, созданный в форме закрытого акционерного общества. Банк работает на основании лицензии на осуществление банковских операций №2799, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ) 12.09.2006 года. Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Банк работает с 1994 года. Банк имеет один филиал, расположенный по адресу: 440000, г. Пенза, ул. Володарского, д. 63. Банк зарегистрирован по следующему адресу: 115093, Россия, г. Москва, ул. Б. Серпуховская, д.14/13, стр.1. По состоянию на 31 декабря 2006 года численность персонала Банка составила 114 чел. 2 Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность В экономике Российской Федерации продолжают проявляться характерные особенности, присущие развивающимся странам. Среди них, в частности, неконвертируемость национальной валюты в большинстве стран, наличие валютного контроля. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Хотя тенденции развития экономики свидетельствуют о ее улучшении, перспективы экономического развития Российской Федерации зависят от эффективности экономических, финансовых мер, а также мер валютного контроля, предпринимаемых Правительством, а также развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем. Банковский сектор в Российской Федерации особенно чувствителен к колебаниям валютного курса и экономической ситуации. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение кредитов, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Кроме того, сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, при осуществлении операций между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство Банка использует наиболее точную имеющуюся информацию, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости. 3 Основы составления отчетности ( принцип непрерывно действующего предприятия) Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с МСФО, включая все принятые ранее стандарты и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретациям международной финансовой отчетности. 21p8 Банк ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО. Основные корректировки относятся к определению справедливой стоимости кредитов, выданных Банком. 8p14, 19 Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году. Пересмотренные стандарты не привели к изменениям в учетной политике Банка и не оказало влияние на сравнительные данные. Если не указано иное, суммы в прилагаемой финансовой отчетности представлены в тысячах российских рублей (тыс. руб.). Большинство операций Банка выражено, измеряется и осуществляется в российских рублях. Все операции в прочих валютах учитываются как операции в иностранной валюте. В соответствии с законодательно-нормативными актами и инструкциями Российской Федерации по 1p14 8 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) бухгалтерскому учету и банковскому делу Банк обязан вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность в рублях. Настоящая отчетность составлена на основании российской отчетности Банка, данные которой были соответствующим образом скорректированы и реклассифицированы с целью их достоверного представления в соответствии с МСФО. Приведение данных российского учета к МСФО представлено ниже в настоящем примечании. Подготовка данной финансовой отчетности требует использования определенных оценок и допущений в отношении указанных в отчетности сумм. Несмотря на то, что указанные оценки основаны на наилучшей осведомленности руководства о текущих событиях и действиях, фактические результаты могут, в конечном счете, отличаться от таких предположений и оценок. 4 Принципы учетной политики Денежные средства и их эквиваленты. 7p45, 1p110, 7p6, 7p7 Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений "овернайт", показаны в составе «Средств в других банках». Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ. Обязательные резервы представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 39p9, 39p46, 39p48 (AG69 - AG82) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – это ценные бумаги, которые приобретаются с целью получения прибыли за счет краткосрочных колебаний цены или торговой маржи, или ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически используемого Банком для получения краткосрочной прибыли. Банк классифицирует ценные бумаги как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если у него есть намерение продать их в течение короткого периода с момента приобретения, то есть в течение 12 месяцев. Первоначально финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток учитываются по стоимости приобретения (которая включает затраты по сделке), и впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость ценных бумаг рассчитывается либо на основе их рыночных котировок, либо с применением различных методик оценки с использованием допущения о возможности реализации данных ценных бумаг в будущем. При определении рыночных котировок все финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток оцениваются по цене последних торгов, если данные ценные бумаги котируются на бирже, или по цене последней котировки на покупку, если сделки по этим ценным бумагам заключаются на внебиржевом рынке. 18p35(b), 30p10 Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток отражаются в отчете о прибылях и убытках/(результатах деятельности) в том периоде, в котором они были заработаны и понесены. 39p38 (AG53), 32p61 Покупка и продажа финансовых активов, оцениваемыхпо справедливой стоимости через прибыль или убыток, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа по «стандартным контрактам»), отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив. Во всех других случаях такие операции отражаются как производные финансовые инструменты до момента совершения расчета. Банк классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы, классифицированные в данную категорию, переклассификации не подлежат. 39p50 Кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля 1p110, 39p9, 46 Данная категория включает непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением: 9 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) a) тех, в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые при первоначальном признании по справедливой стоимости через прибыль или убыток; b) тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи; c) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи. 39p43(AG64), 39(AG74 – 79), 39h46(a) Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного или полученного возмещения). При наличии активного рынка справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений (выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного инструмента. Под рыночной процентной ставкой по кредитам Банк принимает средневзвешенную ставку по рублевым и валютным кредитам юридическим лицам в кредитных организациях, публикуемую на сайте Банка России: www.cbr.ru. 32p61, 39p(AG65) Предоставленные кредиты и авансы отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Первоначально предоставленные кредиты и авансы отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленных ресурсов. В дальнейшем предоставленные кредиты и авансы учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита, рассчитанной с учетом рыночных процентных ставок по аналогичным кредитам, действовавших на отчетную дату. Кредиты, предоставленные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и выплаты основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках/(результатах деятельности) как прибыль от предоставления активов по процентным ставкам размещения выше рыночных ставок или как убыток от предоставления активов по процентным ставкам размещения ниже рыночных ставок. 39p(AG92) Банк избегает появления убытков от обесценения при первоначальном и дебиторской задолженности. признании кредитов Кредиты и дебиторская задолженность обесцениваются только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате событий, имевших место после первоначального признания актива, и убытки, оказывающие воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, поддаются достоверной оценке. Величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков денежных средств, рассчитанной по исходной для данного финансового актива эффективной ставке процента. Балансовая стоимость кредита и дебиторской задолженности уменьшается посредством счета резерва под обеспечение кредитного портфеля (или непосредственного уменьшения). 39p58, 59, 39p63 39p64 После определения объективных признаков обесценения на индивидуальной основе и при условии отсутствия таких признаков кредиты включаются в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска на предмет определения признаков обесценения на совокупной основе. 39p65, 30p43 Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитного портфеля". Уменьшение ранее созданного резерва под обесценение кредитного портфеля отражается в отчете о прибылях и убытках по кредиту строки "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитного портфеля". Прочие обязательства кредитного характера. В ходе текущей деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая гарантии и неиспользованные кредтные линии. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если существует вероятность понесения убытков по данным обязательствам. Векселя приобретенные. Приобретенные векселя включаются в Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, средства в других банках или кредиты и авансы 10 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) клиентам в зависимости от их экономического содержания и впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной выше, для этих категорий активов. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. 39p9 Данная категория ценных бумаг включает непроизводственные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения, финансовые активы, отражаемые в учете по справедливой стоимости через прибыль или убыток.которые руководство намерено удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на акции. Руководство классифицирует финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в соответствующую категорию в момент их приобретения. 39p43, 39p45, 46, 32p92 Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по стоимости приобретения (которая включает затраты по сделке), и впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости на основе котировок на покупку. Некоторые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, по которым не имеется котировок из внешних независимых источников, оценены руководством Банка по справедливой стоимости, которая основана на результатах недавней продажи аналогичных ценных бумаг несвязанным третьим сторонам, на анализе прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об объекте инвестиций, а также на применении других методик оценки. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете об изменении собственного капитала. При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и расходы включаются в отчет о прибылях и убытках по строке "доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи". Обесценение и восстановление ранее обесцененной стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражается в отчете о прибылях и убытках. Стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, снижается, если их балансовая стоимость превышает оценочную возмещаемую стоимость. Возмещаемая стоимость определяется как текущая стоимость ожидаемых денежных потоков, дисконтированных по текущим рыночным процентным ставкам для аналогичного финансового актива. Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды полученные учитываются по строке "Доходы по дивидендам" в отчете о прибылях и убытках в составе операционных доходов. 39p38 (AG53), 32p61 При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражается на дату заключения сделки, которая является датой, на которую у Банка возникает обязательство купить или продать данный актив. Все прочие покупки и продажи отражаются как форвардные операции до момента расчетов по сделке. 21p23, 24, 28, 30, 32, 39p4655(b), 58 - 60, 67 - 70, 89, 95, (AG83) Основные средства. 16p73(a), 1p110, 36p60 Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2002 года (для активов, приобретенных до 1 января 2003 года), либо по переоцененной стоимости, как описано ниже, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). 16p31, 39, 40, 41 Здания / (основные средства) Банка могут переоцениваться. Частота переоценки зависит от изменения справедливой стоимости переоцениваемых объектов основных средств. Фонд переоценки основных средств, включенный в собственные средства акционеров, переносится непосредственно на нераспределенную прибыль/(накопленный дефицит) после реализации дохода от переоценки, то есть в момент списания или выбытия актива или по мере использования данного актива Банком. В последнем случае сумма реализованного дохода от переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на переоцененной балансовой стоимости актива, и амортизацией, основанной на его первоначальной стоимости. По состоянию на 31 декабря 2006 года основные средства Банка не переоценивались. Незавершенное строительство учитывается по первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года, (для активов, приобретенных до 1 января 2003 года) за вычетом резерва под обесценение (там, где это необходимо). По завершении строительства активы переводятся в состав соответствующей категории 11 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) основных средств и отражаются по балансовой стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода в эксплуатацию. На каждую отчетную дату Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств. Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из чистой стоимости продажи основных средств и стоимости, получаемой в результате их использования. Если балансовая стоимость основных средств превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках как расход от обесценения основных средств, если только переоценка не проводилась ранее. В этом случае положительная переоценка исключается первой, и любой дополнительный убыток относится на счет прибылей и убытков. Убытки от обесценения, отраженные для основных средств в предыдущие годы, сторнируются, если имело место изменение в оценках, использованных для определения возмещаемой стоимости основных средств. 16p63, 36p9, 59, 60, 63 Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли (убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения. 16p68, 71, 16p12 Амортизация. Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с применением следующих норм амортизации: 16p73(b), 16p73(c) Здания - 2% в год; Компьютерное оборудование - 25 % в год; Автомобили – 20% в год; Прочее оборудование – 10% в год. Улучшения арендованного имущества – в течение срока аренд Примененный по отношению к активу метод амортизации должен пересматриваться по крайней мере один раз в конце каждого финансового года. При этом каждое существенное изменение в подходе к амортизации актива будет отражаться на использовании метода его амортизации. Такое изменение будет учитываться в качестве изменения бухгалтерских оценок в соответствии с МСФО 8 "Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки". 16p61 Амортизация признается, даже если справедливая стоимость актива превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации. 16p55 Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, т.е. когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями Банка. Амортизация прекращается с прекращением его признания. 16p52 Операционная аренда. 17p33 Когда Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках/(о результатах деятельности) с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Выпущенные долговые ценные бумаги. 39p47 Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя, выпущенные Банком. Долговые ценные бумаги первоначально отражаются по фактической стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученных активов) за вычетом понесенных затрат по 12 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости, и любая разница между чистой выручкой от первоначальной реализации этих бумаг и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной доходности. Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из бухгалтерского баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав доходов от урегулирования задолженности. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и наращенный дисконт, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. Уставный капитал и эмиссионный доход Уставный капитал учитывается по исторической стоимости, при этом при его оплате: денежными средствами, внесенными до 1 января 2003 года, - с учетом инфляции; неденежными активами - по справедливой стоимости на дату их внесения. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Собственные акции, выкупленные у акционеров. В случае, если Банк выкупает акции Банка, собственные средства акционеров уменьшаются на величину уплаченной суммы, включая все дополнительные затраты по сделке, за вычетом налогообложения, до момента реализации данных акций или уменьшения уставного капитала на номинальную стоимость данных акций. В случае последующей продажи или перевыпуска этих акций полученная сумма включается в собственные средства акционеров. 32p33, 32p60(b), 32p37 Дивиденды. Дивиденды отражаются в собственных средствах акционеров в том периоде, в котором они были объявлены. 32p35 Дивиденды, объявленные после отчетной даты, описываются в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства. 10p12 Налог на прибыль. В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы/ (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Прочие расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью, отраженной в финансовой отчетности. 1p110, 12p47 Отложенные налоговые активы отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые фактически установлены на отчетную дату. 12p24, 34 13 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Отражение доходов и расходов. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам исходя из принципа наращивания с использованием метода эффективной доходности, основанного на фактической цене приобретения. Процентный доход включает наращенный дисконт и премию по векселям и другим дисконтным инструментам. В случае если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения возмещаемой стоимости. 30p8(a), 18p30, 39p46, 39(AG5 - 8), 39p58(AG93) Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги. Переоценка иностранной валюты. Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках и рассчитывается по обменному курсу, действующему на дату операции. 21p9, 21p17, 18, 21p53 Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату составления баланса. Курсовые разницы, связанные с долговыми ценными бумагами и прочими денежными финансовыми активами, отражаемыми по справедливой стоимости, включаются в доходы и расходы от переоценки иностранной валюты. Курсовые разницы, связанные с неденежными статьями, такими как долевые ценные бумаги, отнесенные в торговый портфель или имеющиеся в наличии для продажи, отражаются как часть доходов или расходов от переоценки по справедливой стоимости. Таким образом, курсовые разницы по долевым инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, относятся на фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в составе собственных средств акционеров. На 31 декабря 2006 года официальный обменный курс, использованный для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 26,3311 рублей за 1 доллар США и 34,6965 рублей за 1 Евро. При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также меры валютного контроля. В настоящее время российский рубль не является свободно конвертируемой валютой в большинстве стран. Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты, включающие валютообменные контракты, процентные фьючерсы, соглашения о будущей процентной ставке, валютные и процентные свопы, валютные и процентные опционы, а также другие производные финансовые инструменты, первоначально отражаются в бухгалтерском балансе по стоимости приобретения (включая затраты по сделке), а впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен, моделей дисконтирования потоков денежных средств, моделей установления цены по опциону или курсов спот на конец года в зависимости от типа сделки. Все производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных инструментов относятся на доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой или доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами в зависимости от типа сделки. Банк не проводит операции с производными финансовыми инструментами для целей хеджирования. Банк не проводит операции с форвардами, фьючерсами, опционами по ценным бумагам и драгоценным металлам. Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции. До 31 декабря 2002 года считалось, в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно Банк применял МСФО 29 "Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции". Влияние применения МСФО 29 заключается в том, что неденежные статьи финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были пересчитаны в единицах измерения за 31 декабря 2002 года 14 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости. Резервы. Резервы отражаются при возникновении у Банка обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена. Отчисления в фонды. Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости Российской Федерации в отношении своих работников. Эти расходы учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала. 1p110 Отчетность по сегментам. Сегмент – это идентифицируемый компонент деятельности Банка, связанный либо с предоставлением продуктов и услуг (сегмент деятельности), либо с предоставлением продуктов и услуг в конкретной экономической среде (географический сегмент), которому присущи риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Сегмент подлежит отдельному описанию в финансовой отчетности, если большая часть его доходов формируется за счет продаж внешним покупателям, и его доходы, финансовый результат или активы составляют не менее десяти процентов от общих доходов, общего финансового результата или суммарных активов всех сегментов. 1p110, 14p9, 14p35 В связи с тем, что долговые и долевые ценные бумаги Банка не обращаются на рынке по состоянию на 31 декабря 2006 года Банк не представляет сегментную отчетность. Денежные средства и их эквиваленты 5 7р45, 30p19 30p21 2006 год 2005 год Наличные средства 36 466 12 662 Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме фонда обязательных резервов) 195 294 31 996 Корреспондентские счета и депозиты “овернайт” в банках 31 896 4 938 - Российской Федерации 31 896 4 938 - других стран 0 0 Счета участников РЦ ОРЦБ 10 1 837 263 666 51 433 Итого денежных средств и их эквивалентов 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1р74, 30p19, 30p40 Корпоративные акции Итого финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2006 год 2005 год 71 071 42 475 71 071 42 475 15 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Корпоративные акции представлены акциями российских организаций, котируемые на ОРЦБ и ММВБ. По состоянию на 31 декабря 2006 года в портфеле банка находились следующие ценные бумаги: Акции обыкновенные РАО «ЕЭС России» в количестве 1 050 000 штук; Акции привелегированные РАО «ЕЭС России» в количестве 365 000 штук; Акции обыкновенные ОАО «ГМК Норильский Никель» в количестве 900 штук; Акции привелегированные ОАО «Сургутнефтегаз» в количестве 250 000 штук; Акции обыкновенные ОАО «Полюс-Золото» в количестве 16 425 штук. Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет соответствующую лицензию Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации на осуществление дилерской и брокерской деятельности на рынке ценных бумаг. 7. Средства в других банках 1р74, 30p19 Межбанковские кредиты 2006 год 2005 год 20 000 0 2 0 20 002 0 30p40 Наращенные процентные доходы Итого средства в других банках Средства в других банках представлены краткосрочными межбанковскими кредитами, выданными в рамках Генеральных соглашений. 8. Кредиты и авансы клиентам 1р74, 30p19 Текущие кредиты Просроченные кредиты 30p43 (c) За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля Итого кредитов и авансов клиентам 2006 год 2005 год 353 396 103 771 678 80 -15 929 -1 328 338 145 102 523 Ниже представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитного портфеля: 2006 год 30р43 (b), 37p84 2005 год Резерв под обесценение кредитного портфеля за 1 328 31 декабря года, предшествующего отчетному 1 682 (Восстановление резерва) отчисления в резерв под 14 601 обесценение кредитного портфеля в течение года 646 Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные Резерв под обесценение кредитного портфеля за 31 декабря года отчетного 0 -1 000 15 929 1 328 Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка в разрезе форм собственности: 16 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Сумма Негосударственные коммерческие организации ПБОЮЛ Физические лица Итого кредитов и авансов клиентам (общая сумма) 2006 год 2005 год % Сумма 141 107 43 924 153 114 41,73 12,99 45,28 74 393 24 102 4 028 72,56 23,51 3,93 338 145 100 102 523 100 % По состоянию на 31 декабря 2006 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составила 338 145 тысяч рублей. В течение 2006 года в отчете о прибылях и убытках был отражен доход в сумме 8 521 тысяч рублей, связанный с предоставлением кредитов (учтенных векселей) по ставкам выше рыночных. Анализ кредитов и авансов клиентам по структуре валют, по срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 27. 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи По состоянию на 31 декабря 2006 года в портфеле Банка отсутствуют финансовые активы, имющиеся в наличии для продажи. 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения По состоянию на 31 декабря 2006 года в портфеле Банка отсутствуют финансовые активы, удерживаемые до погашения. 11. Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании По состоянию на 31 декабря 2006 года у Банка отсутствуют инвестиции в дочерние и ассоциированные компании. 12. Наращенные процентные доходы и прочие активы 1p74 Дебиторская задолженность и авансовые платежи 12p69 Предоплата по налогам Расчеты кредитных организаций – доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами Прочие 39p59, 61, 63 За вычетом резерва под обесценение (AG84) Итого прочих активов 2006 год 2005 год 2 521 1 966 21 7 156 203 0 7 638 11 577 0 -538 166 383 13 012 Анализ прочих активов по структуре валют и срокам размещения представлены в Примечании 27. 17 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) 13. Основные средства. Здания и сооружения Автомобили Компьютеры Прочие Кап. вложения Итого Остаточная стоимость на 31 декабря 2005 года 64 067 0 Первоначальная стоимость (или оценка) с учетом инфляции Остаток на начало года Поступление Выбытие Остаток на 31.12.2006 Накопленная амортизация Остаток на начало года Амортизационные отчисления Выбытие Остаток на 31.12.2006 Остаточная стоимость на 31 декабря 2006 года 627 8 549 0 73 243 79 377 29 0 79 406 6 479 0 0 5 962 2 148 (4 332) 24 053 1 612 (4 714) 0 21 0 115 871 3 810 (9 046) 6 479 3 778 20 951 21 110 635 15 310 1 563 0 6 479 0 0 5 335 585 (4 315) 15 504 2 170 (4 330) 0 0 0 42 628 4 318 (8 645) 16 873 6 479 1 605 13 344 0 38 301 62 533 0 2 173 7 607 0 72 334 По состоянию на 31 декабря 2006 года переоценка основных средств Банком не производилась. 14. Средства других банков 2006 год 2005 год 30p19 Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков 0 2 30p21 Текущие срочные кредиты и депозиты других банков 0 0 0 2 1p74 Итого средств других банков Анализ средств других банков по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 27. 15. Средства клиентов 1p74 2006 год 2005 год 30p19 Юридические лица и ИП 341 854 65 322 30p40 текущие (расчетные) счета 323 642 58 322 срочные депозиты Физические лица текущие счета (вклады до востребования) срочные вклады наращенные процентные расходы по вкладам физических лиц Итого средств клиентов 18 212 7 000 270 915 25 586 245 329 55 815 12 488 43 327 3 657 616 426 0 121 137 В течение 2006 года привлечение срочных депозитов по ставкам ниже рыночных Банком не производилось По состоянию на 31 декабря 2006 года оценочная справедливая стоимость средств клиентов составила 616 426 тысяч рублей. Анализ средств клиентов по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 27. 18 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) 16. Выпущенные долговые ценные бумаги 1p74 30p19, 30p22 2006 год 2005 год 33 760 4 161 33 760 4 161 Векселя Итого выпущенных долговых ценных бумаг По состоянию на 31 декабря 2006 года оценочная справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг составила 33 760 тысяч рублей. В течение 2006 года в отчете о прибылях и убытках был отражен доход в сумме 18 тысяч рублей, связанный с размещением собственных векселей по ставкам ниже рыночных. Анализ выпущенных долговых ценных бумаг по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 27. 17. Прочие заемные средства По состоянию на 31 декабря 2006 года Банк не привлекал заемные средства от ЦБ РФ, и других кредитных организаций, не привлекал синдицированные кредиты. 18. Прочие обязательства Примечание 1p74 12p69 Кредиторская задолженность Налоги к уплате Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу Резервы по обязательствам кредитного характера Прочие 27 Итого прочих обязательств 2006 год 2005 год 2 266 208 241 0 3 4 12 651 230 160 15 288 825 1 300 Анализ прочих обязательств по структуре валют и срокам погашения изложены в Примечании 27. 19. Уставный капитал Объявленный уставный капитал, выпущенный и полностью оплаченный, включает следующие компоненты: 1p76, 77, 125 Обыкновенные акции За вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров Итого уставный капитал 2006 год 2005 год Количество Номинал Сумма Количество Номинал Сумма акций акций скорректированная акций акций скорректированная с учетом инфляции с учетом инфляции 1 800 000 0,1 232 518 739100 0,1 126 428 0 0 0 0 0 0 232 518 126 428 Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 0,1 тысяч рублей за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. На 31 декабря 2006 года собственные акции Банком не выкупались. 19 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) 20. Эмиссионный доход Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в уставный капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций. По состоянию на 31 декабря 2006 года эмиссионный доход отсутствует, так как взносы в уставный капитал производились акционерами по номинальной стоимости акций. 21. Накопленный дефицит/ (Нераспределенная прибыль) В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Фонды Банка по российским правилам бухгалтерского учета (не скорректированные на инфляцию) составили на 31 декабря 2006 года 31 664 тысяч рублей. 22. Процентные доходы и расходы 2006 год 2005 год 34 300 12 836 121 147 30p10, 11, 16, Процентные доходы 18p35(a), 32p90, 94 Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Корреспондентские счета в других банках 907 64 35 328 13 047 Срочные депозиты юридических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги (Векселя) -1 832 -371 -1 525 -77 Прочие заемные средства Срочные вклады физических лиц Срочные депозиты банков Депозиты "овернайт" других банков 0 -12 302 -423 0 -3 684 -4 Итого процентных расходов -16 082 -4 136 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 19 246 8 911 Итого процентных доходов 30p10, 12, 16, Процентные расходы 18p35(a), 39p170 23. Комиссионные доходы и расходы 2006 год 2005 год Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Комиссия по выданным гарантиям Прочие Итого комиссионных доходов 10 853 11 038 10 158 22 059 7 101 6 285 20 108 13 514 Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Комиссия за инкассацию Комиссия по операциям с ценными бумагами Прочие Итого комиссионных расходов Чистые комиссионные доходы/расходы -129 -156 -134 0 -252 -671 21 388 -29 -9 -162 -60 0 -260 13 254 30p10, 11 30p10, 12 20 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) 24. Операционные расходы Примечание 30p10, 12 Расходы на содержание аппарата Амортизация ОС Убытки от реализации ОС Прочие расходы Налоги Командировочные расходы Аренда Расходы на обслуживание вычислительной техники 2006 год 2005 год -19 116 -4 318 -104 -6 629 -2 471 -244 -4 943 -1 319 -12 101 -3 762 -486 -9 518 -1 905 -253 -5 768 -932 -1 046 -895 -137 -714 -411 -364 -94 -335 -6 -20 -79 -1 336 -47 -234 -44 862 -956 -1 028 -113 -314 -108 -337 -15 -123 -417 -19 -124 0 0 0 -38 279 13 ОДДС Почтовые, телеграфные расходы Охрана Содержание зданий Расходы на обработку документов Расходы на аудит Расходы по изготовлению бланков Расходы на ремонт Типографские и канцелярские расходы Штрафы, пени, неустойки Расходы по публикации отчетности Транспортные расходы Расходы на рекламу Представительские расходы Госпошлина Всего операционных расходов 25. Налог на прибыль 1p68(m, n) Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: 12p80, 81 Текущие расходы (Возмещение) по налогу на прибыль Изменения отложенного налогообложения, связанные с: - возникновением и списанием временных разниц Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль за год 2006 год 4 000 2005 год 1 267 -7 361 -3 361 -287 980 12p46 - 48 Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли Банка, составляет 24% (2005 г.: 24%). 12p81(d) Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24% (2005 г.: 24%). 2006 год Изменение 2005 год Основные средства: накопленная амортизация Кредиты и дебиторская задолженность (созданный РВПС) Выпущенные долговые обязательства Прочие 7 333 1 057 -885 1057 8218 0 3 510 5 459 3436 4718 74 741 Общая сумма отложенного налогового актива За вычетом не отраженного в отчетности отложенного налогового актива 17 359 8 326 9033 0 339 -339 12p81 g(i) Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу 21 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Чистая сумма отложенного налогового актива Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу 17 359 8 665 8 694 Кредиты и дебиторская задолженность Основные средства: стоимость приобретения Средства клиентов Общая сумма отложенного налогового обязательства Итого чистое отложенное налоговое (обязательство) актив -2 564 -18 728 -879 -22 171 -1 809 1 384 -879 -1 304 -755 -20 112 0 -20 867 -4 812 7 361 -12 173 26. Прибыль/(Убыток) на акцию Базовая прибыль /(убыток) на акцию рассчитывается посредством деления чистого убытка или прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в течение года за вычетом среднего количества обыкновенных акций, выкупленных Банком у акционеров. Банк не имеет обыкновенных акций, потенциально разводнящих прибыль/убыток на акцию. Таким образом, разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию. Акции Банка не находятся в свободном обращении, поэтому МСФО 33 Банком не применяется, расчет прибыли на акцию не производится. 33p2, 5 27. Управление финансовыми рисками Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитного, рыночного, географического, валютного рисков, рисков ликвидности и процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Оценка принимаемого риска также служит основой для оптимального распределения капитала с учетом рисков, ценообразования по операциям и для оценки результатов деятельности. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков. 32p51, 57 Кредитный риск. Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков, а также устанавливая лимиты по географическим и отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются, как минимум, ежегодно. 32p52(b), 76 Риск на одного заемщика, включая банки и брокерские компании, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и внебалансовые риски. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также через изменение кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в бухгалтерском балансе. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и процедур мониторинга. 22 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Рыночный риск. 32p52(a) Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Правление Банка устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. Географический риск. Банк практически не подвержен географическому риску, так как все активы и обязательства Банка размещены на территории Российской Федерации. Валютный риск. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний курсов различных валют на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Правление Банка устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют в целом, как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. 32p52(a) В таблице ниже представлен анализ валютного риска Банка по состоянию на 31 декабря 2006 года. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в рублях и иностранной валюте (в связи с незначительными остатками активов и обязательств в Евро, в данной таблице активы и обязательства, выраженные в долларах США и в Евро, объединены в одну графу «иностранная валюта»). По состоянию на 31 декабря 2006 года позиция Банка по валютам составила: рубли иностранная валюта Всего Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Средства в других банках 258 886 14 079 71 071 4 780 0 0 263 666 14 079 71 071 20 002 0 20 002 Кредиты и дебиторская задолженность 32p52 (a), 30p40 Активы 316 423 21 722 338 145 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 0 0 Инвестиции в ассоциированные организации 0 0 0 Прочие активы Налоговый актив Основные средства 165 598 0 72 334 785 0 0 166 383 0 72 334 Итого активов 918 393 27 287 945 680 0 592 926 33 760 0 15 283 4 812 646 781 0 23 500 0 0 5 0 23 505 0 616 426 33 760 0 15 288 4 812 670 286 271 612 3 782 275 394 150 899 0 150 899 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Прочие обязательства Налоговое обязательство Итого обязательств Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера 23 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Риск ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активам со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из накопленного опыта работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. 32p52(c) Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств на 31 декабря 2006 года по договорным срокам, оставшимся до востребования и погашения, за исключением случаев, когда существуют данные, свидетельствующие о том, что произошло обесценение каких-либо активов, и расчеты по ним будут произведены после даты, установленной соответствующими договорами, при этом в подобных случаях используется ожидаемая дата проведения расчетов. Некоторые активные операции, однако, могут носить более долгосрочный характер, например, вследствие частых пролонгаций краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок. Ниже представлена позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2006 года. До востребовани я и менее 1 месяца От 1 до 6 месяцев От 6 до 12 месяцев Более 1 года С неопределе нным сроком Всего Денежные средства и их эквиваленты 263 666 0 0 0 0 263 666 Обязательные резервы на счетах в Банке России 14 079 0 0 0 0 14 079 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность 71 071 0 0 0 0 71 071 20 002 0 0 0 0 20 002 12 347 211 592 65 257 48 949 0 338 145 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Инвестиции в ассоциированные организации 0 0 0 0 0 0 166 383 0 0 0 0 166 383 Налоговый актив 0 0 0 0 0 0 Основные средства 0 8 307 72 019 0 72 334 547 548 211 600 65 564 120 968 0 945 680 32p52 (a), 30p40 Активы Прочие активы Итого активов Обязательства Средства других банков 0 0 0 0 0 0 Средства клиентов 371 096 48 132 114 559 82 639 0 616 426 Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства 22 263 5 438 4 336 1 723 0 33 760 0 0 0 0 0 0 Прочие обязательства 0 15 288 0 0 0 15 288 Налоговое обязательство 0 4 812 0 0 0 4 812 393 359 73 670 118 895 84 362 0 670 286 Итого обязательств 24 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Чистый разрыв ликвидности 154 189 137 930 -53 331 36 606 0 275 394 Совокупный разрыв ликвдности на 31 декабря 2006 года 154 189 292 119 238 788 275 394 275 394 0 Средства на счетах обязательных резервов в Центральном Банке Российской Федерации классифицированы как «до востребования и менее 1 месяца», так как большая часть обязательств, к которым относятся эти остатки, также включена в эту категорию. Совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим фактором для руководства Банка. В банках, как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность деятельности, вместе с этим одновременно повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. Требования по ликвидности в отношении гарантий и по аккредитивам значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк, обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия. Риск процентной ставки. 30p35, 32p67 Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако, в случае неожиданного изменения процентных ставок, процентная маржа может также снижаться или приводить к возникновению убытков. Банк подвержен процентному риску, в основном, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров, как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. Правление устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам. В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или срокам погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. До востребования и менее 1 месяца 32p52(d), 30p30, 1p52 От 1 до От 6 до Более Непроцент 6 месяцев 12 месяце 1 года ные в Всего Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток 71 998 0 0 0 191 668 263 666 0 0 0 0 14 079 14 079 71 071 0 0 0 0 71 071 25 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность 20 002 12 347 0 211 592 0 0 20 002 338 145 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Инвестиции в ассоциированные организации 0 0 0 0 0 0 Прочие активы 0 0 0 0 166 383 166 383 Налоговый актив 0 0 0 0 0 0 Основные средства 0 0 0 0 72 334 72 334 175 418 211 592 444 464 945 680 Итого активов 0 0 65 257 48 949 65 257 48 949 Обязательства Средства других банков 0 0 Средства клиентов 31 680 48 132 0 0 Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства 22 263 5 438 4 336 1 723 0 114 559 82 639 339 416 0 0 616 426 33 760 0 0 0 0 0 0 Прочие обязательства 0 0 0 0 15 288 15 288 Налоговое обязательство 0 0 0 0 4 812 4 812 Итого обязательств 53 943 53 570 118 895 84 362 359 516 670 286 Чистый разрыв ликвидности 121 475 158 022 -53 638 -35 413 84 948 275 394 Совокупный разрыв ликвдности на 31 декабря 2006 года 121 475 279 497 225 859 190 446 275 394 0 28. Условные обязательства и производные финансовые инструменты Налоговое законодательство. Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся в условиях общей нестабильности практику непредсказуемой оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, в том числе непредсказуемого отнесения действий предприятий к тем или иным их видам при отсутствии нормативных критериев для этого, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Существующее российское налоговое законодательство в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно российским правилам бухгалтерского учета. Соответственно, Банк может структурировать свои операции таким образом, чтобы использовать возможности, предоставленные российским налоговым законодательством, с целью уменьшения общей эффективной налоговой ставки. Отчет о результатах деятельности содержит корректировки, включенные в данную финансовую отчетность для отражения экономического содержания подобных операций. Результаты этих корректировок не влияют на сумму прибыли Банка до налогообложения и налоговые начисления, отраженные в данной финансовой отчетности. По мнению руководства Банка, реструктурирование налогооблагаемых доходов и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, не приведет к начислению дополнительных налоговых обязательств. Соответственно, руководство Банка не сформировало резерв по потенциальному налоговому обязательству в отношении этих операций. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможные значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. Обязательства капитального характера. 16p74 На 31 декабря 2006 года у Банка отсутствуют обязательства капитального характера. 26 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде (помещений), не подлежащей отмене, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора: 17p35(a) Менее 1 года От 1 до 5 лет После 5 лет Итого обязательств по операционной аренде 2006 год 5 404 12 675 2005 год 4 473 17 983 18 079 22 456 Обязательства кредитного характера. 30p26(a) Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов, произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов. Обязательства кредитного характера Банка составляли: Примечание Неиспользованные кредитные линии Гарантии выданные За вычетом резерва под убытки по обязательствам кредитного характера Итого обязательств кредитного характера 18 2006 год 2005 год 150 616 30 173 283 0 -12 651 -230 138 248 29 943 Общая сумма задолженности по гарантиям и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств. Производные финансовые инструменты. По состоянию на 31 декабря 2006 года Банк не проводил операций с производными финансовыми инструментами. 29. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента. 32p86, 90, 92 Оценочная справедливая стоимость финансового инструмента определялась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки. Однако, для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости, необходимо применять профессиональные суждения. Как отмечено более подробно в Примечании 2, экономика Российской Федерации проявляет характерные особенности, присущие развивающимся странам, и экономические условия продолжают ограничивать объем операций на финансовых рынках. Хотя при определении справедливой стоимости финансовых инструментов, руководство Банка использует имеющуюся рыночную информацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях. 27 «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (закрытое акционерное общество) Примечания к финансовой отчетности по международным стандартам по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей) Финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости. Денежные средства и их эквиваленты, Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются в бухгалтерском балансе по справедливой стоимости. 39p48 (AG72) Кредиты, отражаемые по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение. Справедливая стоимость размещения средств с плавающей процентной ставкой равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость размещений средств с фиксированной процентной ставкой основывается на методе использования дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих на отчетную дату рыночных процентных ставок на рынке заимствований для инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. Производные финансовые инструменты. Все производные инструменты учитываются как активы по справедливой стоимости, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если справедливая стоимость является отрицательной. 30. Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной политики 1p113 Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах. (а) Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение как минимум на отчетную дату. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство может включать данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, национальных или местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка. Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств. Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению. (b) Справедливая стоимость производных финансовых инструментов Справедливая стоимость финансовых инструментов, не котирующихся на активных рынках, определяется с использованием техник оценки. При использовании техник оценки (например, моделей) они периодически пересматриваются квалифицированным персоналом. Все модели подлежат сертификации при введении в использование, и модели проверяются для обеспечения отражения действующих данных и сопоставимых рыночных цен. В целях практичности модели используют только фактические данные, однако такие риски как кредитный (собственный и встречной стороны), изменчивость в динамике и корреляции требуют осуществления оценки руководством. Изменения в допущениях по этим факторам могут повлиять на признанную справедливую стоимость финансовых инструментов. И.О.Председателя Правления______________Базылев Р.В. Главный бухгалтер_______________Лазукова Т.П. « 21 » мая 2007 года 28