сведения об аудите министерства спортаx

Информация об аудите в сфере закупок
Контрольно-счетной палатой Архангельской области в период с
23.04.2015 г. по 15.05.2015 г. в рамках контрольного мероприятия проведен
аудит в сфере закупок 2014 года в министерстве по делам молодежи и спорту
Архангельской области (далее – министерство).
Финансирование деятельности министерства в 2014 г. осуществлялось в
рамках следующих государственных программ (подпрограмм):
1. Подпрограмма "Создание условий для реализации государственной
программы"
государственной
программы
Архангельской
области
"Патриотическое воспитание, развитие физической культуры, спорта,
туризма и повышение эффективности реализации молодежной политики в
Архангельской области (2014 - 2020 годы)", утвержденной постановлением
Правительства Архангельской области от 19.07.2013 г. № 330-пп.
На 2014 год областным законом от 19.12.2013 г. № 69-4-ОЗ «Об
областном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»
(далее – закон о бюджете на 2014 год) по КБК 263 01 13 1157001 240
предусмотрено 990 788,00 руб.
2. Подпрограмма
"Развитие
субъектов
малого
и
среднего
предпринимательства в Архангельской области и Ненецком автономном
округе"
государственной
программы
Архангельской
области
"Экономическое развитие и инвестиционная деятельность в Архангельской
области (2014 - 2020 годы)", утвержденной постановлением Правительства
Архангельской области от 08.10.2013 № 462-пп.
На 2014 год законом о бюджете на 2014 год по КБК 263 04 12 1225064
240 предусмотрено 5 000 000,00 руб., по КБК 263 04 12 1227291 244 –
1 250 000,00 руб.
3. Подпрограмма "Обеспечение жильем молодых семей" государственной
программы Архангельской области "Обеспечение качественным, доступным
жильем и объектами инженерной инфраструктуры населения Архангельской
области (2014 - 2020 годы)", утвержденной постановлением Правительства
Архангельской области от 11.10.2013 г. № 475-пп.
На 2014 год законом о бюджете на 2014 год по КБК 263 10 06 0627054
240 предусмотрено 80 000,00 руб.
4. Подпрограмма "Спорт Беломорья (2014 - 2020 годы)" государственной
программы Архангельской области "Патриотическое воспитание, развитие
физической культуры, спорта, туризма и повышение эффективности
реализации молодежной политики в Архангельской области (2014 - 2020
годы)", утвержденной постановлением Правительства Архангельской
области от 19.07.2013 г. № 330-пп (реализация мероприятий подпрограммы
"Развитие футбола в Российской Федерации на 2008 - 2015 годы" в рамках
федеральной целевой программы "Развитие физической культуры и спорта в
Российской Федерации на 2006 - 2015 годы").
На 2014 год законом о бюджете на 2014 год по КБК 263 11 02 1115017
240 предусмотрено 8 421 000,00 руб., по КБК 263 11 02 1115080 240 –
29 037 612,00 руб. (приобретение оборудования для быстровозводимых
физкультурно-оздоровительных комплексов, включая металлоконструкции и
металлоизделия).
Таким образом, министерству на закупки товаров, работ, услуг для
государственных нужд предусмотрены средства в объеме 44 779 400,00 руб.
Получено в 2014 г. средств в объеме 44 779 397,00 руб. (вместо 990 788,00
руб. по КБК 263 01 13 1157001 240) получено 990 785,00 руб.).
Расходы министерства на закупки за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014
г. составили 44 779 397,00 руб., в том числе:
- 582 628,00 рублей – по обязательствам, возникшим до вступления в силу
Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ);
- 44 196 769,00 руб. – по контрактам (договорам) 2014 года, в том числе
408 157,00 руб. – расходы на содержание министерства.
Согласно постановлению Правительства Архангельской области от
20.12.2013 г. № 595-пп «Об утверждении Порядка взаимодействия
контрактного
агентства
Архангельской
области,
государственных
бюджетных учреждений Архангельской области, муниципальных заказчиков
Архангельской
области,
муниципальных
бюджетных
учреждений
муниципальных образований Архангельской области и отдельных
юридических лиц при определении поставщиков (подрядчиков,
исполнителей) для обеспечения нужд Архангельской области» функции по
определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) от государственных
заказчиков, в том числе от министерства, переданы контрактному агентству
Архангельской области.
В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Федерального закона №44-ФЗ к
определению поставщиков относится совокупность действий, начиная с
размещения извещения об осуществлении закупки и заканчивая заключением
контракта. При этом функции по обоснованию закупок, их планированию,
определению условий контракта, определению НМЦК, подписанию
контракта и последующих за подписанием действий выполняет заказчик –
министерство по делам молодежи спорту Архангельской области.
В связи с осуществлением функций по определению поставщика
уполномоченным органом в ходе проведения аудита проверены следующие
вопросы:
1. Соответствие плану-графику размещения заказов на поставки товаров,
выполнение работ, оказание услуг для обеспечения нужд министерства на
2014 год осуществленных минспортом АО закупок, в том числе
своевременность внесения изменений в план-график.
2. Соответствие закупленных товаров, работ, услуг указанным в планеграфике, извещении о закупке кодам Общероссийского классификатора
продукции по видам экономической деятельности и Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности, утвержденных приказом
Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст.
3. Правомерность и обоснованность выбора способа определения
поставщика (подрядчика, исполнителя).
4. В случае установления ограничений для участников закупки в виде
участия
субъектов
малого
предпринимательства,
социально
ориентированных некоммерческих организаций (далее – СМП, СОНКО)
соответствие условий извещения, документации о закупке, проекта контракта
требованиям законодательства Российской Федерации и иных нормативных
правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
5. Наличие
обоснования
начальной
(максимальной)
цены
контракта/правомерность выбранного метода обоснования НМЦК.
6. Правомерность установления требований к участникам закупки.
7. Соблюдение министерством требований законодательства Российской
Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в
сфере закупок в части включения в контракт обязательных условий о порядке
и сроках оплаты товара, работы, услуги, порядке и сроках осуществления
приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги и
иных обязательных условий.
8. Наличие обеспечения исполнения контракта при его заключении
министерством.
9. Своевременность заключения государственного контракта.
10.
Соблюдение обязанности согласования заключения контракта в
случаях признания несостоявшимися конкурса, электронного аукциона,
запроса котировок, запроса предложений.
11.
Своевременность и полнота внесения сведений о заключении,
изменении, расторжении, исполнении контракта в реестр контрактов,
заключенных заказчиками.
12.
Выполнение обязанности по размещению на официальном
общероссийском сайте в сети Интернет (далее – ООС) отчетов с
информацией о поставленном товаре, выполненной работе, оказанной услуге.
13.
Выполнение министерством обязанности осуществления
контроля за исполнением поставщиком (подрядчиком, исполнителем)
условий контракта.
По результатам аудита обнаружены следующие нарушения положений
законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых
актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд:
1. в нарушение части 6 статьи 38 Федерального закона №44-ФЗ на момент
создания контрактной службы четыре ее работника не имели необходимого
уровня образования в сфере закупок. На 31.12.2014 г. в составе контрактной
службы три работника не имели необходимого уровня образования в сфере
закупок (с учетом части 23 статьи 112 Федерального закона №44-ФЗ).
2. министерством при создании комиссии нарушены требования части 5
статьи 39 Федерального закона №44-ФЗ в части необходимости включения в
состав комиссии преимущественно лиц, прошедших профессиональную
переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок.
3. при планировании закупок на 2014 год министерством неоднократно
нарушены положения подпункта 2 («а», «и», «о») пункта 5 Особенностей
планирования закупок № 544/18н при определения начальной
(максимальной) цены (далее – НМЦК)
контрактов,
не указании
минимальных требований к объекту закупки, отсутствии обоснования
внесения изменений в план-график, пункта 7 примечаний к форме плановграфиков Порядка размещения планов-графиков № 761/20н в части
несоответствия доведенным до министерства лимитов бюджетных
обязательств и цен указанных в плане-графике закупок, пункта 6
Особенностей планирования закупок № 544/18н в части нарушения 10дневного срока, установленного до момента размещения извещения об
осуществлении закупки, пункта 4 Особенностей планирования закупок №
544/18н в части отсутствия в плане-графике на 2014 год осуществленных
министерством закупок, что является нарушением пункта 2 статьи 72
Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4. при закупке услуг по реализации мероприятий, направленных на
развитие предпринимательства среди молодежи Архангельской области
- в нарушение части 3.1 статьи 71, пункта 25 части 1 статьи 93
Федерального закона №44-ФЗ, пункта 3 Порядка согласования применения
закрытых способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей),
заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком,
исполнителем), утвержденного приказом Минэкономразвития России от
13.09.2013 № 537, государственный контракт с победителем заключен без
согласования с контрольным органом в сфере закупок.
- в нарушение пункта 13) части 2 статьи 103 Федерального закона №44ФЗ, подпункта н) пункта 2 Правил ведения реестра контрактов, заключенных
заказчиками, утвержденными постановлением Правительства Российской
Федерации от 28.11.2013 г. № 1084 (далее – Правила ведения реестра
контрактов), министерством в реестре контрактов не размещена информация
о приемке результатов оказанной услуги по контракту.
5. при закупке искусственного покрытия для футбольных полей
профильных спортивных школ
- НМЦК в размере 8 421 000,00 руб. определена объемом субсидии,
предоставленной из федерального бюджета – 8 421 000,00 руб., что не
соответствует методу сопоставимых рыночных цен (анализа рынка),
предусмотренному частями 2 – 6 статьи 22 Федерального закона №44-ФЗ.
- в нарушение статьи 309, части 1 статьи 314, части 1 статьи 516
Гражданского кодекса Российской Федерации, условий контракта,
предусматривающих оплату в течение 5 банковских дней с момента передачи
поставщиком товара, министерством оплата товара осуществлена с
нарушением в 11 банковских дней.
- в нарушение пункта 13) части 2 статьи 103 Федерального закона №44ФЗ, подпункта н) пункта 2 Правил ведения реестра контрактов
министерством в реестре контрактов не размещена информация о приемке
товара по контракту.
- в нарушение срока, установленного частью 3 статьи 103 Федерального
закона № 44-ФЗ, пунктом 12 Правил ведения реестра контрактов и равного
трем дням с даты исполнения контракта, информация об оплате контракта
(15.10.2014 г.) размещена только 04.12.2014 г.
6. при закупках услуг по организации и проведению комплекса
мероприятий, направленных на содействие развитию молодежного
предпринимательства в Архангельской области (программа Росмолодежи
«Ты-предприниматель»)
- информация об оплате контрактов размещена в нарушение срока,
установленного частью 3 статьи 103 Федерального закона №44-ФЗ, пунктом
12 Правил ведения реестра контрактов и равного трем дням с даты
исполнения контракта.
- в нарушение пункта 13) части 2 статьи 103 Федерального закона № 44ФЗ, подпункта н) пункта 2 Правил ведения реестра контрактов
министерством в реестре контрактов не размещена информация о приемке
результатов оказанной услуги по контракту.
- в нарушение статьи 309, части 1 статьи 314, части 1 статьи 781
Гражданского кодекса Российской Федерации, условий контрактов,
предусматривающих оплату в течение 10 банковских дней с момента
подписания акта приемки, министерством оплата товара осуществлена с
нарушением указанного срока.
7. при
закупке
комплекта
оборудования
для
физкультурнооздоровительного комплекса с универсальным игровым залом
- НМЦК в размере 29 037 612,00 руб. определена объемом субсидии,
предоставленной из федерального бюджета – 29 037 612,00 руб., что не
соответствует методу сопоставимых рыночных цен (анализа рынка),
предусмотренному частями 2 – 6 статьи 22 Федерального закона №44-ФЗ.
- в тексте контракта в нарушение подпункта б) пункта 4 Правил
определения штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения
заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств,
предусмотренных контрактом (за исключением просроки исполнения
обязательств заказчиком, поставщиком), и размера пени, начисляемой за
каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком,
исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, утвержденных
постановлением Правительства Российской Федерации от 25.11.2013 г. №
1063, указан размер штрафа за ненадлежащее исполнение поставщиком
принятых обязательств, равный не 5 % от суммы контракта – 1 450 000,00
руб., а равный 1 451 880,00 руб.
- в нарушение статьи 309, части 1 статьи 314, части 1 статьи 781
Гражданского кодекса Российской Федерации, условий контрактов,
заключенных с несколькими исполнителями услуг, предусматривающих
оплату в течение определенного срока, министерством обязательства по
оплате осуществлены с нарушением установленного контрактами срока.
8. министерством у субъектов малого предпринимательства, социально
ориентированных некоммерческих организаций осуществлены закупки в
размере 11,1 % от совокупного годового размера закупок, рассчитанного с
учетом части 1.1 статьи 30 Федерального закона №44-ФЗ, что является
нарушением части 1 статьи 30 Федерального закона №44-ФЗ.
9. министерством в нарушение части 9, 10 статьи 94 Федерального закона
№44-ФЗ на официальном общероссийском сайте не размещены отчеты об
исполнении контрактов, заключения по результатам экспертизы
поставленного товара, документы о приемке товара.
Аудит закупочной деятельности министерства установил также
следующее:
1. в поверяемом периоде в план-график министерства на 2014 год 13
(тринадцать) раз вносились изменения, что свидетельствует о недостаточном
качестве планирования закупок. Кроме того, основная доля закупок,
проводимых конкурентными способами, определена на последние месяцы
2014 года: ноябрь-декабрь, что говорит о неравномерном распределении
закупок и несвоевременности расходов министерства на закупки. Планграфик содержит не все закупки, осуществленные министерством в 2014
году, например, по КБК 263 01 13 11157001 244 226 (290) закупок не
запланировано, что противоречит положениям части 2 статьи 72 Бюджетного
кодекса Российской Федерации.
2. анализ эффективности расходов на закупки:
- экономия бюджетных средств при определении поставщиков путем
проведения электронных аукционов и запроса предложений составила
73 127,00 руб. (разница между НМЦ контрактов и стоимостью заключенных
контрактов), относительный объем экономии составил 0,17 %;
- экономия бюджетных средств при исполнении контрактов составила
0,00 руб.;
3.
оценка
соблюдения
принципа
обеспечения
конкуренции,
своевременности расходов:
- общее количество заявок, поданных для участия в рассмотренных
закупках – 17 (семнадцать), в том числе 4 (четыре) заявки по 2 (двум)
аукционам, признанных несостоявшимися (2 (две) из них признаны не
соответствующими документации об аукционе), и 3 (три) - по запросу
предложений;
- среднее количество поданных заявок на одну закупку – 2,125 (17/8);
- среднее количество допущенных заявок на одну закупку – 1,875 (15/8);
- доля закупок у единственного поставщика составляет 0,02 % (858 284/44
196 769), при этом, общий объем закупок, осуществленных у единственного
поставщика на основании пункта 4 части 1 статьи 93 Федерального закона №
44-ФЗ), не превышает установленный предел.
4. по закупкам услуг в сфере развития предпринимательства среди
молодежи установлено следующее:
- оказание большей части услуг по контрактам осуществлено ранее даты
их заключения, при этом, договорных отношений на оказание этих услуг
между министерством и исполнителем услуг не выявлено. Указанное
свидетельствует как о несоблюдении требований к письменной форме сделки
при оказании услуг ранее даты проведения аукционов, что является
нарушением части 1 статьи 160 Гражданского кодекса Российской
Федерации, так и о не соблюдении принципов открытости и прозрачности,
обеспечения конкуренции, предусмотренных статьями 7 и 8 Федерального
закона №44-ФЗ;
- вторым участником, подававшим заявки на участие в аукционах,
являлась автономная некоммерческая организация «Институт современных
социально-гуманитарных исследований», заявлявшая на аукционе
предложение худшее, чем победитель, или равное предложению победителя,
но поданное позже победителя. Указанное косвенно свидетельствует о
«мнимости» аукциона как мероприятия, обеспечивающего отбор лучших
предложений исполнителей.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что проведение аукционов
имело целью соблюсти условия части 1 статьи 72 Бюджетного кодекса
Российской Федерации и требований Федерального закона №44-ФЗ, но не
выявить победителя в конкурентной борьбе участников.
Кроме того, необходимо отметить также позднее размещение извещений
на официальном общероссийском сайте о проведении ряда закупок (спустя
месяц после доведения лимитов бюджетных обязательств), что, учитывая
длительные сроки процедур определения поставщиков, приводило к крайне
сжатым срокам исполнения обязательств, предусмотренных документацией о
закупках.
Вместе с тем, несвоевременность расходов по закупкам, проводимым в
рамках подпрограмм "Развитие субъектов малого и среднего
предпринимательства в Архангельской области и Ненецком автономном
округе", "Спорт Беломорья (2014 - 2020 годы)", может быть обусловлена
поздним доведением лимитов бюджетных обязательств.
5. фактов изменения условий заключенных по итогам конкурентных
процедур контрактов, их расторжения, применения обеспечительных мер, а
также мер ответственности по контрактам выявлено не было.
По итогам контрольного мероприятия:
1. в рамках соглашения, заключенного контрольно-счетной палатой
Архангельской области и Управлением Федеральной антимонопольной
службы по Архангельской области, информация о нарушениях передана в
контрольный орган в сфере закупок.
2. в адрес министерства вынесено представление с предложением
устранить выявленные нарушения, а также принять меры по их
предупреждению.