Е Ж Е К В А Р Т А Л Ь... за 1 квартал 2012 г. Открытое акционерное общество "Онегалес" Код эмитента: 01341-D

ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ
Открытое акционерное общество "Онегалес"
Код эмитента: 01341-D
за 1 квартал 2012 г.
Место нахождения эмитента: 164840 Россия, Архангельская область, г.Онега,
Шаревского 3
Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит
раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных
бумагах
Генеральный директор УК ООО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
Дата: 12 мая 2012 г.
____________ В.Н.Киселев
подпись
Главный бухгалтер УК ООО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
Дата: 12 мая 2012 г.
____________ Л.Ф.Бородина
подпись
Контактное лицо: Никитина Наталья Александровна, юрисконсульт
Телефон: (81839) 7-23-54
Факс: (81839) 7-11-50
Адрес электронной почты: [email protected]
Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой раскрывается информация, содержащаяся в
настоящем ежеквартальном отчете: www.onegales.ru
1
Оглавление
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах,
об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших
ежеквартальный отчет
1.1.
Лица, входящие в состав органов управления эмитента
1.2.
Сведения о банковских счетах эмитента
1.3.
Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
1.4.
Сведения об оценщике (оценщиках) эмитента
1.5.
Сведения о консультантах эмитента
1.6.
Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента
2.1.
Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
2.3.
Обязательства эмитента
2.3.1.
Кредиторская задолженность
2.3.2.
Кредитная история эмитента
2.3.3.
Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
2.3.4.
Прочие обязательства эмитента
2.4.
Цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения эмиссионных
ценных бумаг
2.5.
Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг
III. Подробная информация об эмитенте
3.1.
История создания и развитие эмитента
3.1.1.
Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
3.1.2.
Сведения о государственной регистрации эмитента
3.1.3.
Сведения о создании и развитии эмитента
3.1.4.
Контактная информация
3.1.5.
Идентификационный номер налогоплательщика
3.1.6.
Филиалы и представительства эмитента
3.2.
Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1.
Отраслевая принадлежность эмитента
3.2.2.
Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.3.
2
Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
3.2.4.
Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
3.2.5.
Сведения о наличии у эмитента лицензий
3.2.6.
Совместная деятельность эмитента
3.3.
Планы будущей деятельности эмитента
3.4.
Участие эмитента в промышленных, банковских и финансовых группах, холдингах, концернах и ассоциациях
3.5.
Дочерние и зависимые хозяйственные общества эмитента
3.6.
Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене,
выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента
3.6.1.
Основные средства
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1.1.
Прибыль и убытки
4.1.2.
Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции,
работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности
4.2.
Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
4.3.
Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
4.3.1.
Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
4.3.3.
Нематериальные активы эмитента
4.4.
Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и
патентов, новых разработок и исследований
4.5.
Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по
контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках)
эмитента
5.1.
Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
5.2.
Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента
5.2.1.
Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента
5.2.2.
Информация о единоличном исполнительном органе эмитента
5.2.3.
Состав коллегиального исполнительного органа эмитента
5.3.
Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления
эмитента
5.4.
Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.5.
Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
3
эмитента
5.6.
Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансовохозяйственной деятельностью эмитента
5.7.
Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников) эмитента,
а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента
5.8.
Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их
участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении
которых имелась заинтересованность
6.1-6.2.
Акционеры
6.1.
Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
6.2.
Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного
(складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также
сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного
(складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
6.3.
Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале
(паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой акции')
6.4.
Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
6.5.
Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее
чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его
обыкновенных акций
6.6.
Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.7.
Сведения о размере дебиторской задолженности
VII. Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация
7.1.
Годовая бухгалтерская отчетность эмитента
7.2.
Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал
7.3.
Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
7.4.
Сведения об учетной политике эмитента
7.5.
Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
7.6.
Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в
составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
7.7.
Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно
отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1.
Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1.
Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
8.1.2.
Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
8.1.3.
4
Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эмитента
8.1.4.
Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента
8.1.5.
Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного
(складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
8.1.6.
Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
8.1.7.
Сведения о кредитных рейтингах эмитента
8.2.
Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента
8.3.
Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента
8.3.1.
Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы)
8.3.2.
Сведения о выпусках, ценные бумаги которых находятся в обращении
8.3.3.
Сведения о выпусках, обязательства эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт)
8.4.
Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска
8.5.
Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска
8.5.1.
Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием
8.6.
Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента
8.7.
Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут
повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
8.8.
Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам
эмитента
8.9.
Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах
по облигациям эмитента
8.9.1.
Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента за 5 последних
завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет
свою деятельность менее 5 лет
8.9.2.
Выпуски облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате
окончания последнего отчетного квартала, а если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за
каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала,
выплачивался доход
8.10.
Иные сведения
8.11.
Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности
на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками
5
Введение
Основания возникновения у эмитента обязанности осуществлять раскрытие информации в форме
ежеквартального отчета
Эмитент является акционерным обществом, созданным при приватизации государственных и/или
муниципальных предприятий (их подразделений), и в соответствии с планом приватизации,
утвержденным в установленном порядке и являвшимся на дату его утверждения проспектом эмиссии
акций такого эмитента, была предусмотрена возможность отчуждения акций эмитента более чем
500 приобретателям либо неограниченному кругу лиц
Настоящий ежеквартальный отчет содержит оценки и прогнозы уполномоченных органов управления
эмитента касательно будущих событий и/или действий, перспектив развития отрасли экономики, в которой
эмитент осуществляет основную деятельность, и результатов деятельности эмитента, в том числе планов
эмитента, вероятности наступления определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы
не должны полностью полагаться на оценки и прогнозы органов управления эмитента, так как фактические
результаты деятельности эмитента в будущем могут отличаться от прогнозируемых результатов по многим
причинам. Приобретение ценных бумаг эмитента связано с рисками, описанными в настоящем
ежеквартальном отчете.
6
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления
эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о
финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших
ежеквартальный отчет
1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента
Состав совета директоров эмитента
ФИО
Год рождения
Грабар Федор Евгеньевич (председатель)
1975
Киселев Виктор Николаевич
1961
Ягодников Юрий Александрович
1931
Сычев Артем Вячеславович
1979
Белецкая Наталья Владимировна
1972
Единоличный исполнительный орган эмитента
Полномочия единоличного исполнительного органа эмитента переданы управляющей организации
Сведения об управляющей организации, которой переданы полномочия единоличного исполнительного
органа эмитента
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
"Произведственное-лесозаготовительное предприятие ОНЕГАЛЕС"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
Сведения о лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами,
паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами
Указанная лицензия отсутствует
Состав совета директоров управляющей организации
Совет директоров не предусмотрен Уставом
Единоличный исполнительный орган управляющей организации
ФИО
Киселев Виктор Николаевич
Год рождения
1961
Коллегиальный исполнительный орган управляющей организации
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
Состав коллегиального исполнительного органа эмитента
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
1.2. Сведения о банковских счетах эмитента
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской
Федерации (открытое акционерное общество), Архангельское отделение №8637
Сокращенное фирменное наименование: Сбербанк России (ОАО) Архангельское отделение №8637
Место нахождения: 163061, г.Архангельск, ул.Свободы, д.2б
ИНН: 7707083893
7
БИК: 041117601
Номер счета: 40702810704140100101
Корр. счет: 30101810100000000601
Тип счета: расчетный рублевый
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской
Федерации (открытое акционерное общество), Архангельское отделение №8637
Сокращенное фирменное наименование: Сбербанк России (ОАО) Архангельское отделение №8637
Место нахождения: 163061, г.Архангельск, ул.Свободы, д.2б
ИНН: 7707083893
БИК: 041117601
Номер счета: 40702978904140200112
Корр. счет:
Тип счета: транзитный валютный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской
Федерации (открытое акционерное общество), Архангельское отделение №8637
Сокращенное фирменное наименование: Сбербанк России (ОАО) Архангельское отделение №8637
Место нахождения: 163061, г.Архангельск, ул.Свободы, д.2б
ИНН: 7707083893
БИК: 041117601
Номер счета: 40702978004140100112
Корр. счет:
Тип счета: текущий валютный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской
Федерации (открытое акционерное общество), Архангельское отделение №8637
Сокращенное фирменное наименование: Сбербанк России (ОАО) Архангельское отделение №8637
Место нахождения: 163061, г.Архангельск, ул.Свободы, д.2б
ИНН: 7707083893
БИК: 041117601
Номер счета: 40702826004140100112
Корр. счет:
Тип счета: текущий валютный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской
Федерации (открытое акционерное общество), Архангельское отделение №8637
Сокращенное фирменное наименование: Сбербанк России (ОАО) Архангельское отделение №8637
Место нахождения: 163061, г.Архангельск, ул.Свободы, д.2б
ИНН: 7707083893
БИК: 041117601
Номер счета: 40702826904140200112
Корр. счет:
Тип счета: транзитный валютный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской
8
Федерации (открытое акционерное общество), Архангельское отделение №8637
Сокращенное фирменное наименование: Сбербанк России (ОАО) Архангельское отделение №8637
Место нахождения: 163061, г.Архангельск, ул.Свободы, д.2б
ИНН: 7707083893
БИК: 041117601
Номер счета: 40702840404140100112
Корр. счет:
Тип счета: текущий валютный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской
Федерации (открытое акционерное общество), Архангельское отделение №8637
Сокращенное фирменное наименование: Сбербанк России (ОАО) Архангельское отделение №8637
Место нахождения: 163061, г.Архангельск, ул.Свободы, д.2б
ИНН: 7707083893
БИК: 041117601
Номер счета: 40702840304140200112
Корр. счет:
Тип счета: транзитный валютный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской
Федерации (открытое акционерное общество), Архангельское отделение №8637
Сокращенное фирменное наименование: Сбербанк России (ОАО) Архангельское отделение №8637
Место нахождения: 163061, г.Архангельск, ул.Свободы, д.2б
ИНН: 7707083893
БИК: 041117601
Номер счета: 40702810104140100112
Корр. счет:
Тип счета: расчетный рублевый
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Акционерный коммерческий банк "Банк Москвы" (открытое
акционерное общество)
Сокращенное фирменное наименование: АКБ "Банк Москвы" (ОАО)
Место нахождения: 107996, г.Москва, ул.Рождественка, д.8/15, стр.3
ИНН: 7702000406
БИК: 044525219
Номер счета: 40702810500280000928
Корр. счет: 30101810500000000219
Тип счета: расчетный рублевый
1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
Аудитор (аудиторы), осуществляющий независимую проверку бухгалтерского учета и финансовой
(бухгалтерской) отчетности эмитента, на основании заключенного с ним договора, а также об аудиторе
(аудиторах), утвержденном (выбранном) для аудита годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности
эмитента по итогам текущего или завершенного финансового года:
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "БДО"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "БДО"
Место нахождения: 117587, Москва, Варшавское шоссе, д.125, стр.1, секция 11
ИНН: 7716021332
ОГРН: 1037739271701
9
Телефон: (495) 797-5665
Факс: (495) 797-5660
Адрес электронной почты: http://www.bdo.ru/
Данные о лицензии на осуществление аудиторской деятельности
Лицензии на осуществление аудиторской деятельности
саморегулируемой организации аудиторов
не
имеет,
является
членом
Данные о членстве аудитора в саморегулируемых организациях аудиторов
Полное наименование: Саморегулируемая организация аудиторов Некоммерческое партнерство
"Аудиторская палата России"
Место нахождения
105120 Россия, Москва, Сыромятнический перейлок 3 стр. 3
Дополнительная информация:
тел. (495) 781-24-79, www.aprussia.ru
Полное наименование:
Место нахождения
Россия, ,
Сведения о членстве аудитора в коллегиях, ассоциациях или иных профессиональных объединениях
(организациях):
Финансовый год (годы), за который (за которые) аудитором проводилась независимая проверка
бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента
Год
2010
Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, в том числе информация
о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом
(должностными лицами эмитента)
Факторов, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, а также
существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом
(должностными лицами эмитента), нет
Порядок выбора аудитора эмитента
Наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его основные условия:
отсутствует
Процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения собранием акционеров (участников), в
том числе орган управления, принимающий соответствующее решение:
Указывается информация о работах, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий:
отсутствует
Описывается порядок определения размера вознаграждения аудитора, указывается фактический размер
вознаграждения, выплаченного эмитентом аудитору по итогам каждого из пяти последних завершенных
финансовых лет, за которые аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и
финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента:
Приводится информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги:
10
1.4. Сведения об оценщике (оценщиках) эмитента
Оценщики эмитентом не привлекались
1.5. Сведения о консультантах эмитента
Финансовые консультанты эмитентом не привлекались
1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
Иных подписей нет
II. Основная
эмитента
информация
о
финансово-экономическом
состоянии
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя
Стоимость чистых активов
эмитента
2007
2008
2009
2010
2011
2012, 3
мес.
75 460
12 941
-42 604
-81 052
-282 176
-291 348
294.1
2 921.2
1 108.52
569.25
-185.94
-196.12
217.93
2 535.82
607.26
104.74
-169.23
-179.93
Покрытие платежей по
обслуживанию долгов, %
0.48
0
3.86
-7.02
-15.06
0.11
Уровень просроченной
задолженности, %
0.08
15.2
22.38
13.68
200.41
216.08
Оборачиваемость
дебиторской задолженности,
раз
4.87
3.16
3.02
3.86
10.49
1.15
Доля дивидендов в прибыли,
%
0
0
0
0
0
0
684.66
516.44
624.32
866.64
896.84
336.46
20.62
31.61
18.98
7.18
8.08
5.3
Отношение суммы
привлеченных средств к
капиталу и резервам, %
Отношение суммы
краткосрочных обязательств
к капиталу и резервам, %
Производительность труда,
тыс. руб./чел
Амортизация к объему
выручки, %
Динамика стоимости чистых активов с 2007 года показывает ежегодное снижение стоимости
чистых активов. Начиная с 2009года стоимость чистых активов составляет отрицательную
величину. Сумма заемных средств по отношению к капиталу и резерву максимальное значение
принимает в 2009году, так как в связи с падением объемов производства Эмитент испытывал
недостаток финансовых средств, в связи с чем привлекались заемные средства в большом объеме.
Анализ показывает, что Эмитент имеет денежные средства для осуществления текущих
процентных платежей, так как в 2011 году коэффициент покрытия платежей по обслуживанию
долгов составлял -15,6 , а за 1 кв. 2011 года - 0,11. Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской
задолженности в 2006 году показывает относительное уменьшение коммерческого кредитования, и
наоборот с 2008 года идет динамика уменьшения коэффициента оборачиваемости дебиторской
задолженности, что свидетельствует о увеличении срока оплаты дебиторской задолженности. На
протяжении 5 лет Общим собранием акционеров принимались решения о невыплате дивидентов.
Производительность труда наибольшего своего показателя достигает в 2011 году.Показатель
«Амортизация к объему выручки» показывает, какая доля основных средств использована для
производства продукции за отчетный период. Максимального значения он достигает в 2008 году. В
2011 году этот показатель составил 8,08%, т.е. доля амортизационных отчислений достаточно
11
высока.
2.2. Рыночная капитализация эмитента
Не указывается эмитентами, обыкновенные именные акции которых не допущены к обращению
организатором торговли
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Кредиторская задолженность
Структура кредиторской задолженности эмитента
За 2011 г.
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование кредиторской задолженности
Срок наступления платежа
До 1 года
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
65 191
в том числе просроченная
52 844
Кредиторская задолженность перед персоналом организации
x
3 624
в том числе просроченная
x
Кредиторская задолженность перед бюджетом и государственными
внебюджетными фондами
14 923
в том числе просроченная
14 495
Кредиты
42 000
в том числе просроченные
Займы, всего
Свыше 1 года
x
x
332 424
в том числе итого просроченные
x
в том числе облигационные займы
в том числе просроченные облигационные займы
x
Прочая кредиторская задолженность
40 786
в том числе просроченная
27 166
Итого
x
498 948
в том числе просрочено
94 505
x
Просроченная кредиторская задолженность отсутствует
Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской
задолженности
Указанных кредиторов нет
За 3 мес. 2012 г.
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование кредиторской задолженности
Срок наступления платежа
До 1 года
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
62 026
в том числе просроченная
47 096
Кредиторская задолженность перед персоналом организации
в том числе просроченная
x
4 166
в том числе просроченная
Кредиторская задолженность перед бюджетом и государственными
внебюджетными фондами
Свыше 1 года
x
29 486
8 167
x
12
Кредиты
42 000
в том числе просроченные
x
Займы, всего
338 736
в том числе итого просроченные
x
в том числе облигационные займы
в том числе просроченные облигационные займы
x
Прочая кредиторская задолженность
70 445
в том числе просроченная
46 633
Итого
546 859
в том числе просрочено
101 896
x
x
Просроченная кредиторская задолженность отсутствует
Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской
задолженности
Указанных кредиторов нет
2.3.2. Кредитная история эмитента
Исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в течение 5 последних завершенных финансовых
лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5
лет, и действующим на дату окончания отчетного квартала кредитным договорам и/или договорам займа,
сумма основного долга по которым составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента
на дату последнего завершенного отчетного квартала, предшествующего заключению соответствующего
договора, а также иным кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент считает для себя
существенными.
В случае, если эмитентом осуществлялась эмиссия облигаций, описывается исполнение эмитентом
обязательств по каждому выпуску облигаций, совокупная номинальная стоимость которых составляет 5 и
более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного
квартала, предшествующего государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций, а в случае,
если размещение облигаций не завершено или по иным причинам не осуществлена государственная
регистрация отчета об итогах их выпуска, - на дату окончания последнего завершенного квартала,
предшествующего государственной регистрации выпуска облигаций
Наименование
обязательства
Наименование
кредитора
(займодавца)
Сумма
основного
долга
Валюта
Срок кредита
(займа) / срок
погашения
Наличие
просрочки
исполнения
обязательства в
части выплаты
суммы основного
долга и/или
установленных
процентов, срок
просрочки, дней
займ
ОАО "Онежский
ЛДК"
90 000 000
RUR
1 год/24.03.2012
нет
кредит
ОАО "Банк
Москвы"
42 000 000
RUR
5 лет/24.07.2013
нет
2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
Указанные обязательства отсутствуют
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
Прочих обязательств, не отраженных в бухгалтерском балансе, которые могут существенно
отразиться на финансовом состоянии эмитента, его ликвидности, источниках финансирования и
условиях их использования, результатах деятельности и расходов, не имеется
13
2.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате
размещения эмиссионных ценных бумаг
В отчетном квартале эмитентом не осуществлялось размещение ценных бумаг путем подписки
2.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных
бумаг
Политика эмитента в области управления рисками:
2.5.1. Отраслевые риски
Истощение лесных ресурсов при экстенсивном лесопользовании может привести в перспективе к
дефициту древесного сырья на российском рынке. В этой ситуации лесозаготовительные предприятия
испытыввают недостаток финансовых средств для развития инфраструктуры, в частности
строительства лесных дорог, и осуществления модернизации технологий. Поэтому усиливается роль
ведущих лесопромышленных групп в лесозаготовке, так как только крупные компании могут
вкладывать значительные инвестиции в повышение эффективности лесоэксплуатации.
Кроме возможного усиления конкуренции в лесозаготовительной отрасли, отрицательно повлиять на
деятельность эмитента могут реформы в лесном законодательстве и ситеме управления лесами, а
также неконтролируемый рост транспортных тарифов и цен на энергоносители.
На внешнем рынке вероятно снижение ценовой конкурентоспособности предприятий ЛПК, так что
спрос
на
лесозаготовки
в
лесопильно-деревообрабатывающей
и
целлюлозно-бумажной
промышленности может существенно уменьшиться.
2.5.2. Страновые и региональные риски
Эмитент зарегистрирован в городе Онега Архангельской области и осуществляет свою основную
деятельность в России.
Правительства Архангельской области и Российской Федерации оказывают влияние на деятельность
эмитента посредством принятия законодательных и регулятивных мер, что мржет в значительной
мере повлиять на финансовое положение и результаты деятельности ОАО "Онегалес". К разрушению
системы управления лесами и охраны лесов может привести принятие новых федеральных законов и
нечеткое распределение полномочий региональных и федеральных властей в сфере лесных отношений.
Для развития лесного сектора Архангельской области и России в целом необходимо создание
качественной природоохранной политики.
В случае неблагоприятного изменения ситуации в регионе и влияния ее на финансовое положение и
результаты деятельности ОАО "Онегалес" эмитент планирует:
- снижать издержки производства;
- повышать эффективность лесопользования путем введения современных технологий и развития
сети лесных дорог.
При рассмотрении страновых рисков необходимо учитывать следующие факторы: риски
национализации и экспроприации, отношение к частному и иностранному капиталу,
криминогенность экономики, устойчивость и популярность политики правительства, возможность
ограничений на вывоз капиталов и товаров, квалификацию рабочей силы, емкость внутреннего рынка,
внутреннее и внешнее обесценивание валюты, стабильность налоговой системы, качество
государственного регулирования.
Риски, связанные с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного положения и
забастовками на территории Архангельской области и РФ, оцениваются эмитентом как
минимальные.
Риски, связанные с географическим особенностями страны и региона, в которых эмитент
зарегистрирован в качестве налогоплательщика и осуществляет основную деятельность, в том числе
повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение транспортного сообщения в
связи с удаленностью и/или труднодоступностью, отсутствуют.
2.5.3. Финансовые риски
В настоящее время подверженность эмитента рискам, связанным с изменением процентных ставок
и курса обмена иностранных валют, находится на среднероссийском уровне. Это связано с тем, что у
эмитента нет обязательств, выраженных в иностранной валюте. Облигации, выраженные в рублях,
эмитентом также не выпускались. Хеджирование для снижения неблагоприятных последствий
влияния изменения процентных ставок и курса обмена иностранных валют эмитентом не
осуществляется.
Финансовое состояние эмитента, его ликвидность, источники финансирования, результаты
деятельности также фактически не подвержены валютным рискам, ввиду того, что облигации
эмитентом не выпускались.
14
2.5.4. Правовые риски
Риски, связанные с изменением валютного регулирования:
При отсутствии валютных операций эмитента, риски, связанные с изменением валютного
регулирования оцениваются эмитентом как минимальные.
Риски, связанные с изменением налогового законодательства:
В первую очередь в данную группу рисков входят риски, связанные с изменением налогового
законодательства, повышением ставок налогов, введением новых налогов, отменой льгот по
отдельным видам налогов.
Риски, связанные с изменением правил таможенного контроля и пошлин, отсутствуют, так как
эмитент не осуществляет экспортные операции.
Риски, связанные с изменением требований по лицензированию основной деятельности эмитента
либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограниченно (в
т.ч. природные ресурсы): риски, связанные с возможными изменениями Лесного Кодекса РФ, в
частности с изменениями категорий лесов и порядка использования лесов, а также других
нормативных актов РФ об обороте лесов.
Риски, связанные с изменением судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью
эмитента (в т.ч. по вопросам лицензирования), котрые могут негативно сказаться на результатах
его деятельности, а также на результаты текущих судебных процессов, в которых участвует
эмитент отсутствуют.
2.5.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента
В настоящее время действуют договора аренды лесосеки:
1. №432 сроком до 01.01.2045 года, общая площадь лесосеки 211008 гектар
2. №433 сроком до 08.12.2028 года, общая площадь лесосеки 303390 гектар
3. №439 сроком до 16.11.2022 года, общая площадь лесосеки 51058 гектар
4. №440 сроком до 16.11.2048 года, общая площадь лесосеки 107282 гектар
Существует значительный риск, связанный с отсутствием возможности заключить новые договоры
аренды лесосеки.
Риски, связанные с возможной ответственностью эмитента по долгам третьих лиц, в том числе
дочерних обществ эмитента: нет.
Риски, связанные с возможностью потери потребителей, на оборот с которыми приходится не менее
чем 10 процентов общей выручки от продажи продукции (работ,услуг) эмитента: ОАО "Онегалес"
сотрудничает со своим основным потребителем более 10 лет. Риск, связанный с потерей этого
потребителя оценивается эмитентом как минимальный.
III. Подробная информация об эмитенте
3.1. История создания и развитие эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
Полное фирменное наименование эмитента: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Сокращенное фирменное наименование эмитента: ОАО "Онегалес"
Все предшествующие наименования эмитента в течение времени его существования
Полное фирменное наименование: Акционерное общество открытого типа "Онегалес"
Сокращенное фирменное наименование: АООТ "Онегалес"
Дата введения наименования: 27.01.1993
Основание введения наименования:
изменение законодательства об акционерных обществах
3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента
Данные о первичной государственной регистрации
Номер государственной регистрации: решение о государственной регистрации 11/2
Дата государственной регистрации: 27.01.1993
Наименование
органа,
осуществившего
государственную
регистрацию:
Администрация
15
муниципального образования г.Онеги и Онежского района Архангельской области
Данные о регистрации юридического лица:
Основной государственный регистрационный номер юридического лица: 1022901174691
Дата регистрации: 29.09.2002
Наименование регистрирующего органа: Инспекция МНС России по г.Онеге Архангельской области
3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента
Срок существования эмитента с даты его государственной регистрации, а также срок, до которого эмитент
будет существовать, в случае если он создан на определенный срок или до достижения определенной цели:
Срок существования Эмитента с даты государственной регистрации - 19 лет. Общество создано без
ограничения срока и осуществляет свою деятельность в целях получения прибыли.
Краткое описание истории создания и развития эмитента. Цели создания эмитента, миссия эмитента (при
наличии), и иная информация о деятельности эмитента, имеющая значение для принятия решения о
приобретении ценных бумаг эмитента:
ОАО "Онегалес" расположено на севере Архангельской области, на побережье Белого моря в городе
Онега. История предприятия исчисляется с 1928 года. Акционерное общество открытого типа
"Онегалес" было учреждено в соответствии с Указом Президента РФ "Об организационных мерах по
преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных
предприятий в акционерные общества" от 1 июля 1992 года №721.
ОАО "Онегалес" является одним из крупнейших лесозаготовительных предприятий области. В
последние годы предприятие планомерно увеличивает объемы лесозаготовок на территории
Онежского и Приморского районов. ОАО "Онегалес" является основным поставщиком пиловочного
сырья в адрес ОАО "Онежский ЛДК" (около 80% общих поставок сырья) . Финансовое состояние
предприятия устойчивое.
3.1.4. Контактная информация
Место нахождения: 164840 Россия, Архангельская область, г.Онега, Шаревского 3
Место нахождения постоянно действующего исполнительного органа
164840 Россия, Архангельская область, г.Онега, Шаревского 3
Адрес для направления корреспонденции
164840 Россия, Архангельская область, г.Онега, Шаревского 3
Телефон: (81839)7-23-54
Факс: (81839)7-11-50
Адрес электронной почты: [email protected]
Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация об эмитенте,
выпущенных и/или выпускаемых им ценных бумагах: www.onegales.ru
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
2906000170
3.1.6. Филиалы и представительства эмитента
Эмитент не имеет филиалов и представительств
3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента
Коды ОКВЭД
02.01.1
50.50
51.51.2
51.53.1
52.11.1
16
52.11.2
63.40
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
Виды хозяйственной деятельности (виды деятельности, виды продукции (работ, услуг)), обеспечившие не
менее чем 10 процентов выручки (доходов) эмитента за отчетный период
Единица измерения: руб.
Наименование вида продукции (работ, услуг): лесозаготовки и продажа лесопродукции
Наименование показателя
2007
2008
2009
2010
2011
Объем выручки (доходов) от
данного вида хозяйственной
деятельности, руб.
349 037
641.14
289 232
779.4
262 636
512.86
314 774
546
296 854
710
89 835 594
Доля объема выручки
(доходов) от данного вида
хозяйственной деятельности
в общем объеме выручки
(доходов) эмитента, %
73.8
92.9
83
92.4
97.12
94.25
2012, 3
мес.
Изменения размера выручки (доходов) эмитента от основной хозяйственной деятельности на 10 и более
процентов по сравнению с соответствующим отчетным периодом предшествующего года и причины
таких изменений
В 2008году произошло изменение размера выручки (доходов) эмитента в связи резким снижением
объемов производства.
Сезонный характер основной хозяйственной деятельности эмитента
Основная хозяйственная деятельность эмитента не имеет сезонного характера
Имеющие существенное значение новые виды продукции (работ, услуг), предлагаемые эмитентом на рынке
его основной деятельности, в той степени, насколько это соответствует общедоступной информации о таких
видах продукции (работ, услуг). Указывается состояние разработки таких видов продукции (работ, услуг).
Имеющих существенное значение новых видов продукции (работ, услуг) нет
Стандарты (правила), в соответствии с которыми подготовлена бухгалтерская отчетность и произведены
расчеты, отраженные в настоящем пункте ежеквартального отчета:
3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
За 2011 г.
Поставщики эмитента, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и
товаров (сырья)
Поставщиков, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и товаров
(сырья), не имеется
Информация об изменении цен более чем на 10% на основные материалы и товары (сырье) в течение
соответствующего отчетного периода по сравнению с соответствующим отчетным периодом
предшествующего года
В течении 2011 года отмечен рост закупочных цен на следующие виды продукции: дизельное
топливо - на 60%, металлопродукция - на 26%, автомобильная резина - на 23%.
17
Доля импорта в поставках материалов и товаров, прогноз доступности источников импорта в будущем и
возможные альтернативные источники
Импортные поставки отсутствуют
За отчетный квартал
Поставщики эмитента, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и
товаров (сырья)
Поставщиков, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и товаров
(сырья), не имеется
Информация об изменении цен более чем на 10% на основные материалы и товары (сырье) в течение
соответствующего отчетного периода по сравнению с соответствующим отчетным периодом
предшествующего года
В течение первого квартала 2012 года отмечен: рост стоимости на дизельное топливо на 11%,
рост стоимости металлопроката на 8%
Доля импорта в поставках материалов и товаров, прогноз доступности источников импорта в будущем и
возможные альтернативные источники
Импортные поставки отсутствуют
3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
Основные рынки, на которых эмитент осуществляет свою деятельность:
Основной рынок сбыта эмитента расположен в России.
Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг), и возможные
действия эмитента по уменьшению такого влияния:
рост цен на энергоносители;
- неплатежеспособность покупателей;
- снижение спроса на продукцию эмитента;
- увеличение себестоимости лесопродукции;
- неправильная ценовая политика эмитента.
Для уменьшения влияния этих факторов предполагается:
- проводить работу по снижению издержек;
- повышать качество продукции;
- повышать эффективность работы с заказчиками;
пересмотреть
производственную
программу;
матетериально-техническое
снабжение,
инвестиционную политику.
3.2.5. Сведения о наличии у эмитента лицензий
Наименование органа, выдавшего лицензию: Северный комитет природных ресурсов Архангельский
территориальный геологический фонд
Номер: 00597
Наименование вида (видов) деятельности: добыча песка и песчано-гравийного материала
Дата выдачи: 25.05.2000
Дата окончания действия: 24.05.2015
Наименование органа, выдавшего лицензию: Северный комитет природных ресурсов Архангельский
территориальный геологический фонд
Номер: 00556
Наименование вида (видов) деятельности: добыча песка
Дата выдачи: 27.01.2000
Дата окончания действия: 01.01.2016
Наименование органа, выдавшего лицензию: Департамент природных ресурсов Архангельской области
Номер: 00048
Наименование вида (видов) деятельности: добыча песчано-гравийной смеси и песка
Дата выдачи: 03.07.2006
18
Дата окончания действия: 02.07.2016
Наименование органа, выдавшего лицензию: ФГУ "Территориальный фонд информации по природным
ресурсам и охране окружающей среды МПР России по Архангельской области Министерства по
природным ресурсам РФ"
Номер: 00981
Наименование вида (видов) деятельности: добыча песка
Дата выдачи: 14.05.2004
Дата окончания действия: 15.05.2014
Наименование органа, выдавшего лицензию: ФГУ "Территориальный фонд информации по природным
ресурсам и охране окружающей среды МПР России по Архангельской области"
Номер: 00934
Наименование вида (видов) деятельности: разведка и добыча общераспрастраненных полезных
ископаемых
Дата выдачи: 24.02.2004
Дата окончания действия: 25.02.2014
3.2.6. Совместная деятельность эмитента
Эмитент не ведет совместную деятельность с другими организациями
3.3. Планы будущей деятельности эмитента
- создание абсолютной управляемости над технологическими процессами и издержками
производства;
- ведение интенсивного лесного хозяйства и лесопользования, не наносящих ущерба лесным
экосистемам, максимальное извлечение дохода из заготовленных лесных ресурсов;
- внедрение и переход на передовые технологические разработки, способствующие повышению
эффективности заготовки и вывозки древесины.
Основные цели и задачи на 2009-2013 гг.:
1. создание стабильного и прогнозируемого бизнеса по лесозаготовкам;
2. снабжение древесным сырьем ОАО "Онежский ЛДК";
3. увеличение объемов заготовки, вывозки и выработки товарной продукции;
4. решение кадровой проблемы, создание благоприятных условий для привлечения квалифицированных
кадров кадров на основные работы;
5. выход на безубыточный уровень деятельности с минимальной зависимостью от рыночной и
погодной конъюктуры;
6. интенсификация дорожного строительства;
7. внедрение современных технологий, современных машин и оборудования на всех фазах процесса заготовка, дорожное строительство, транспортировка леса;
8. реализация программы дорожного строительства (увеличение объемов, снижение расходов);
9. снижение простоев техники.
Ориентированность развития:
Увеличение объемов выработки товарной продукции с одновременным техническим перевооружением
производства и укреплением материального благосостояния работников; повышение доходности и
рентабельности бизнеса лесозаготовок; обеспечение стабильных поставок пиловочного и балансового
сырья на лесоперерабатывающие предприятия.
Исходя из долгосрочных целей компании и анализа SWOT, существующую стратегию можно
определить как стратегию концетрированного роста - стратегию усиления позиции на рынке.
3.4. Участие эмитента в промышленных, банковских и финансовых группах, холдингах,
концернах и ассоциациях
Эмитент не участвует в промышленных, банковских и финансовых группах, холдингах, концернах и
ассоциациях
3.5. Дочерние и зависимые хозяйственные общества эмитента
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Березка"
19
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Березка"
Место нахождения
164840 Россия, Архангельская область, г.Онега, Шаревского 3
ИНН: 2906006968
ОГРН: 1072920000724
Дочернее общество: Да
Зависимое общество: Нет
Основания признания общества дочерним или зависимым по отношению к эмитенту: владение более 20 %
акций общества
Доля эмитента в уставном капитале лица, %: 100
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 0
Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 0
Описание основного вида деятельности общества. Описание значения общества для деятельности эмитента:
розничная торговля в неспециализированных магазинах.
Состав совета директоров (наблюдательного совета) общества
Совет директоров (наблюдательный совет) не предусмотрен
Единоличный исполнительный орган общества
ФИО
Власова Ольга Ивановна
Год
Доля
Доля
рождения участия лица принадлежа
в уставном
щих лицу
капитале
обыкновенны
эмитента, %
х акций
эмитента, %
1981
0
0
Состав коллегиального исполнительного органа общества
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по
приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения
основных средств эмитента
3.6.1. Основные средства
За 2011 г.
Единица измерения: руб.
Наименование группы объектов основных средств
здания
машины и оборудование
инвентарь
сооружения
транспортные средства
Первоначальн
ая
(восстановите
льная)
стоимость
Сумма
начисленной
амортизации.
19 797 202
10 652 911
141 856 403
139 910 138
495 338
480 178
107 504 703
42 651 047
75 939 777
66 838 744
20
Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств:
амортизация начисляется линейным способом.
Отчетная дата: 31.12.2011
На дату окончания отчетного квартала
Единица измерения: руб.
Наименование группы объектов основных средств
Первоначальн
ая
(восстановите
льная)
стоимость
Сумма
начисленной
амортизации.
17 752 889
9 002 323
141 742 920
139 957 631
59 643
57 653
109 506 547
45 334 857
76 142 429
68 384 794
здания
машины и оборудование
инвентарь
сооружения
транспортные средства
Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств:
амортизация начисляется линейным способом
Отчетная дата: 31.03.2012
Результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств,
осуществленной за 5 завершенных финансовых лет, предшествующих отчетному кварталу, либо за каждый
завершенный финансовый год, предшествующий отчетному кварталу, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, и за отчетный квартал
Единица измерения: руб.
Наименование группы
основных средств
Полная
стоимость до
проведения
переоценки
Остаточная
(за вычетом
амортизации)
стоимость до
проведения
переоценки
Дата
проведения
переоценки
Полная
стоимость
после
проведения
переоценки
Остаточная (за
вычетом
амортизации)
стоимость
после
проведения
переоценки
Указывается способ проведения переоценки основных средств (по коэффициентам Государственного
комитета Российской Федерации по статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных
средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного
заключения необходимо указать методику оценки):
Указываются сведения о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых
составляет 10 и более процентов стоимости основных средств эмитента, и иных основных средств по
усмотрению эмитента, а также сведения обо всех фактах обременения основных средств эмитента (с
указанием характера обременения, момента возникновения обременения, срока его действия и иных
условий по усмотрению эмитента), существующих на дату окончания последнего завершенного отчетного
периода:
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1.1. Прибыль и убытки
Единица измерения: тыс. руб.
21
Наименование показателя
2007
2008
2009
2010
2011
406 003
263 901
268 457
340 708
296 855
89 836
13 242
-90 452
-4 247
19 867
91 488
20 868
-34 038
-86 093
-51 455
-38 448
-99 121
-4 159
Рентабельность
собственного капитала, %
-34.3
-587.02
-120.78
-47.44
-35.13
-1.43
Рентабельность активов, %
-8.5
-22.02
-13.29
-10.11
-40.87
-1.49
-8.38
-32.62
-19.17
-11.28
-33.39
-4.63
Рентабельность продукции
(продаж), %
1.94
-34.47
-11.32
-1.78
-26.46
-11.25
Оборачиваемость капитала
2.2
4.2
1.57
1.15
1.26
0.37
Сумма непокрытого убытка
на отчетную дату
243
-179 336
-206 632
-244 115
-444 313
-453 486
-0.23
-0.46
0.5338
0.6418
-1.83
-1.62
Выручка
Валовая прибыль
Чистая прибыль
(нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Коэффициент чистой
прибыльности, %
Соотношение непокрытого
убытка на отчетную дату и
валюты баланса
2012, 3
мес.
Экономический анализ прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных
показателей. В том числе раскрывается информация о причинах, которые, по мнению органов управления
эмитента, привели к убыткам/прибыли эмитента, отраженным в бухгалтерской отчетности по состоянию на
момент окончания отчетного квартала в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года
(предшествующих лет):
Начиная с 2007 года коэффициент чистой прибыли имеет отрицательное значение. В 2008 году
произошло снижение выручки вследствие резкого падения объмовов заготовок, увеличения
себестоимости продукции, соответственно чистая прибыль с 2007 года приняла отрицательное
значение (убыток). Коэффициент рентабельность собственного капитала характеризует
эффективность использования капитала и показывает, сколько Эмитент имеет чистой прибыли с
рубля авансированного в капитал, с 2007 года данный коэффициент имеет отрицательное
значение.Рентабельность активов показывает сколько приходится прибыли на каждый рубль,
вложенный в имущество Эмитента. С 2007 года данный коэффициент имел отрицательное значение,
т.к. финансовым результатом от деятельности Эмитента был убыток. Отрицательное значение
коэффициента чистой прибыльности
за 2007-2011 гг свидетельствует о неблагоприятной
конъюнктуре рынка для Эмитента. Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли
приходится на единицу реализованной продукции. Наиболее низких показателей данный коэффициент
достиг в 2008 году в связи с ухудшением конъюнктуры рынка, финансовым кризисом в РФ, но в 2009
году отрицательное значение несколько снизилось до -11,32, в 2011 году произошло снижение
отрицательного значения до -26,46%. В первом квартале 2012 года рентабельность продукции
составила -11,25%, Коэффициент оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего
капитала Эмитента. Наиболее высоких показателей данный коэффициент достиг в 2008 г. , что
свидетельствует об ускорении кругооборота средств Эмитента, Начиная с 2009 года наблюдается
снижение оборачиваемости капитала. Так по окончании 1 кв.2012 года оборачиваемость капитала
снизилась до 0,37. Сумма непокрытого убытка на конец 1 кв. 2012 года составляет -453486 тыс.руб., по
сравнению с 2011 годом непокрытый убыток увеличился 9173 тыс. рублей. Себестоимость продукции в
2011году составила 1297 руб/кбм. При этом средняя цена реализации лесопродукции составила 1299
руб/куб. Хотя, в 2011 году наблюдается рост цены реализации и рост себестоимости продукции по
сравнению с 2010 годом, цена не позволяет покрыть затраты ,понесенные на производство данной
продукции. Соответственно, результатом работы в 2011 году является убыток.
4.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом
товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности
- резкое падение объемов лесозаготовок, высокая себестоимость продукции, так как среднее
расстояние вывозки древесины составляет не менее 100 км, отсутствие ввода в действие новых
технологических дорог ввиду затратности финансирования строительства дорог.
22
4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
Единица измерения: руб.
Наименование показателя
2007
2008
2009
2010
2011
161 407
-202 843
-227 402
-249 177
-447 888
-449 338
Индекс постоянного актива
2.66
72.12
-4.34
-2.07
-0.59
-0.54
Коэффициент текущей
ликвидности
0.65
0.53
0.936
2.5
0.16
0.23
Коэффициент быстрой
ликвидности
0.39
0.4
0.632
1.81
0.07
0.2
Коэффициент автономии
собственных средств
0.24
0.04
-0.11
-0.21
-1.7
-1.84
Собственные оборотные
средства
2012, 3
мес.
Экономический анализ ликвидности и платежеспособности эмитента на основе экономического анализа
динамики приведенных показателей:
Собственные оборотные средства - разность между текущими активами и текущими
обязательствами предприятия. За 2008-2011 гг собственные оборотные средства у Эмитента
составляют отрицательное значение, В этом случае оборотный капитал предприятия в полном
объеме финансируется за счет заемных средств,что свидетельствует о неустойчивом финансовом
положении. Индекс постоянного актива - это отношение стоимости внеоборотных активов к
собственному капиталу и резервам, которое показывает, какая доля собственных источников средств
направляется на покрытие внеоборотных активов. Коэффициент текущей ликвидности дает общую
оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль
текущих обязательств. Установленное в РФ нормативное значение коэффициента текущей
ликвидности составляет 2. Однако, учитывая то, что для коэффициента нормативное значение
фактически резко колеблется по отраслям и видам деятельности, учитывая динамику изменения
(рост показателей) - за 1 кв. 2012 года коэффициент текущей ликвидности ниже нормы.
Коффициент быстрой ликвидности принимает значение от 0,39 (2007 г) до 0,07 (2010 г), в 1 кв.2012
года он равен 0,2 .Ориентировочное нижнее значение показателя - 0,5; однако эта оценка также
носит условный характер. Динамика коэффициента свидетельствует о нормальной ликвидности
Эмитента в среднесрочной перспективе.Коэффициент автономии - относится к коэффициентам
финансовой устойчивости предприятия. Показывает удельный вес собственных средств в общей
сумме источников финансирования (нормативное значение для коэффициента автономии - не ниже
0,5). За анализируемый период коэффициент находится в
недостаточном значении, что
свидетельствует о низком запасе прочности.
4.3. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
4.3.1. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя
2007
2008
2009
2010
2011
143 178
143 178
143 178
143 178
143 178
143 178
Общая стоимость акций
(долей) эмитента,
выкупленных эмитентом для
последующей перепродажи
(передачи)
1 725
1 725
0
0
0
0
Процент акций (долей),
выкупленных эмитентом для
последующей перепродажи
(передачи), от размещенных
акций (уставного капитала)
эмитента
1.2
1.2
1.2
1.2
1.2
0
Размер уставного капитала
2012, 3
мес.
23
Размер резервного капитала
эмитента, формируемого за
счет отчислений из прибыли
эмитента
0
0
0
0
0
0
Размер добавочного
капитала эмитента,
отражающий прирост
стоимости активов,
выявляемый по результатам
переоценки, а также сумму
разницы между продажной
ценой (ценой размещения) и
номинальной стоимостью
акций (долей) общества за
счет продажи акций (долей)
по цене, превышающей
номинальную стоимость
50 824
50 824
20 850
19 885
18 959
18 959
-93 243
-179 336
-206 632
-244 115
-444 313
-453 486
99 034
12 941
-42 604
-81 052
-282 176
-291 348
Размер нераспределенной
чистой прибыли эмитента
Общая сумма капитала
эмитента
Размер уставного капитала, приведенный в настоящем пункте, соответствует учредительным
документам эмитента
Структура и размер оборотных средств эмитента в соответствии с бухгалтерской отчетностью эмитента
Наименование показателя
2007
2008
2009
2010
140 216
173 464
202 269
212 215
76 796
122 051
52 883
39 502
63 204
61 278
42 898
15 410
2 853
2 320
2 320
56
Дебиторская задолженность
(платежи по которой
ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной
даты)
0
0
0
0
0
0
Дебиторская задолженность
(платежи по которой
ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной
даты)
83 433
83 545
88 925
88 236
28 302
78 049
Краткосрочные финансовые
вложения
0
47 720
47 720
62 590
1 046
377
30
55
853
1 040
0
0
0
0
4 744
27 552
ИТОГО Оборотные активы
Запасы
налог на добавленную
стоимость по
преобретенным ценностям
Денежные средства
Прочие оборотные активы
2011
2012, 3
мес.
Источники финансирования оборотных средств эмитента (собственные источники, займы, кредиты):
Источниками финансирования оборотных средств Эмитента являются заемные источники.
Политика эмитента по финансированию оборотных средств, а также факторы, которые могут повлечь
изменение в политике финансирования оборотных средств, и оценка вероятности их появления:
24
4.3.2. Финансовые вложения эмитента
Не указывается эмитентами, не имеющих ценных бумаг, допущенных к обращению организатором
торговли
4.3.3. Нематериальные активы эмитента
За 2011 г.
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование группы объектов нематериальных активов
Права аренды лесфонда (прочие)
Первоначальная
(восстановительная
) стоимость
Сумма
начисленной
амортизации
624
74
Стандарты (правила) бухгалтерского учета, в соответствии с которыми эмитент представляет
информацию о своих нематериальных активах.:
На дату окончания отчетного квартала
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование группы объектов нематериальных активов
права аренды лесфонда (прочие)
Первоначальная
(восстановительная
) стоимость
Сумма
начисленной
амортизации
624
34
Стандарты (правила) бухгалтерского учета, в соответствии с которыми эмитент представляет
информацию о своих нематериальных активах.:
4.4. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в
отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
Затраты на осуществление научно-технической деятельности за счет собственных средств
эмитента за каждый их пяти последних завершенных финансовых лет: 0 руб.
Сведения о создании и получении эмитентом правовой охраны основных объектов интеллектуальной
собственности (включая сведения о дате выдачи и сроках действийя патентов на изобретение, на
полезную модель и на промышленный образец, о гос. регистрации товарных знаков и знаков
обслуживания, наименования места происхождения товара), об основных направлениях и
результатах использования основных для эмитента объектах интеллектуальной собственности:
объекты интеллектуальной собственности отсутствуют.
Факторы риска, связанные с возможностью истечения сроков действия основных для эмитента
патентов, лицензий на использование товарных знаков: отсутствуют.
4.5. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
За последние годы наблюдается снижение объема лесозаготовок в России и падение рентабельности
лесозаготовительных предприятий.
Неблагоприятную ситуацию в лесном секторе России создают следующие факторы:
1. низкий уровень эффективности лесопользования;
2. высокая и неконкурентная себестоимость заготовки древесины;
3. неразвитость сети лесных дорог;
4. устаревшие лесозаготовительнын технологии.
Низкая эффективность производства обусловлена применением большей частью предприятий
25
устаревшей техники (например, трелевочных тракторов типа ТДТ-55 и их аналогов), а также
трудоемких несовременных технологий. Только в последнее время началось внедрение современной
техники и технологий, обеспечивающих высокий уровень механизации заготовки древесины.
Модернизация производства осуществляется путем замены отечественной техники на
скандинавскую (комплекс из харвестера и форвардера), которая позволяет сокращать число
работников, занятых в заготовке и вывозке древесины. "Нижнескладские" технологии лесозаготовок
заменяются на сортиментные технологии с прямой доставкой круглых лесоматериалов.
Росту затрат лесозаготовительных предприятий способствует рост цен на энергоносители,
увеличение расходов на строительство лесных дорог и вывозку. Ситуацию в лесозаготовительной
отрасли осложняют постоянные хаотические изменения российского лесного законодательства,
административная реформа органов лесоуправления. По инициативе Минприроды с целью развития
глубокой переработки древесины на территории России должны быть увеличены экспортные
таможенные пошлины для необработанной древесины и уменьшены для пиломатериалов и фанеры.
Кроме того, финансовые показатели лесозаготовительных предприятий могут сильно пострадать
при падении спроса лесоперерабатывающих предприятий, ориентированных на экспорт, в результате
снижения ценовой конкурентоспособности на мировом рынке.
ОАО "Онегалес" является одним из крупнейших лесозаготовительных предприятий Архангельской
области. Доля Архангельской области в лесопромышленном производстве России составляет 8%
деловой древесины, 7 % пиломатериалов, 33 % товарной целлюлозы, 3 % картона. ОАО "Онегалес"
является основным поставщиком пиловочного сырья в адрес ОАО "Онежский ЛДК".
Действия эмитента в будущем для увеличения прибыльности производства и повышения
эффективности лесопользования:
1. продолжение модернизации транспортных сетей;
2. внедрение сортиментного метода заготовки с использованием лесозаготовительных комплексов
"Timberjack" и " Valmet";
3. внедрение вахтового метода работы по заготовке древесины в отдаленных районах;
4. прохождение сертификации по схеме FSC (на соответствие управления лесами мировому
стандарту) с целью экологического развития компании и повышения конкурентоспособности
продукции.
4.5.1. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента
Основными факторами и условиями, влияющими на деятельность эмитента
являлись:
стабильность в последовательном развитии производства; высокий уровень спроса на продукцию
предприятия и обеспеченности производственными заказами; отсутствие влияния изменения
валютного курса рубля на хозяйственную деятельность предприятия; невысокий рост цен на товары
и услуги поставщиков и издержек производства. Финансовая стратегия предприятия осуществлялась
в условиях общемирового финансового кризиса, ухудшения экономической конъюнктуры.
Предприятие не ожидает ухудшения конъюнктуры в части спроса на свою продукцию, цен
реализации продукции, сильного роста издержек производства или ухудшени я условий заимствований
финансвовых ресурсов, а стало быть у предприятия есть все для улучшения своих показателей.
В качестве источника финансовых ресурсов предприятие чаще использовало привлеченные ресурсы,
нежели наращивало собственный капитал. При заимствовании средств наиболее привлекательными
были кредиты на долгосрочной основе.
При формировании денежных потоков имеющиеся ресурсы предприятие в большей мере направляло
на финансирование производственной деятельности, на инвестиции в 2010 году финансовые ресурсы
не направлялись. В ближайшей перспективе предприятие планирует начать осуществление
инвестиций в основной капитал с целью улучшения показателей предприятия.
Принимаемые управленческие решения в целом обеспечили сохранение структуры капитала,
сбалансированной по длительности привлечения и размещения средств.
Системы лесозаготовок, позволяющие производить первичную обработку лесоматериалов на месте,
компетентный персонал и правильное планирование позволяют значительно минимизировать
затраты. Одним из критических факторов, влияющих на прибыльность, является правильный выбор
делянки и ассортимента заготавливаемых лесоматериалов в соответствии с заказами лесопильных
предприятий и существующим на рынке спросом. Для увеличения доходов идет постоянный
контроль за качеством продукции и эффективностью производства.
4.5.2. Конкуренты эмитента
Основные конкуренты ОАО "Онегалес", расположенные в Архангельской области: ООО
"Карпогорылес", ООО "Няндомская лесопромышленная компания", ООО "Конецгорский леспромхоз",
ОАО "Светлозерсклес", ОАО "Луковецкий ЛПХ", ОАО "Борецкий леспромхоз", ОАО "Вельсклес" и др.,
а также частные предприятия малого бизнеса осуществляющие деятельность в сфере лесозаготовок.
26
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления
эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной
деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента
5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
Полное описание структуры органов управления эмитента и их компетенции в соответствии с уставом
(учредительными документами) эмитента:
Общество имеет следующие органы управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров,
единоличный исполнительный орган - генеральный директор
Адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещен полный текст действующей
редакции устава эмитента и внутренних документов, регулирующих деятельность органов эмитента:
www.onegales.ru
5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента
5.2.1. Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента
ФИО: Грабар Федор Евгеньевич
(председатель)
Год рождения: 1975
Образование:
высшее
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в
настоящее время, в том числе по совместительству
Период
с
Наименование организации
Должность
по
2003
2008
ОАО "Сегежский ЦБК"
заместитель директора по
лесу
2008
по
настоящее
время
ООО "ЛП "Менеджмент"
управляющий директор
дивизиона "лесозаготовки"
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены лицом в результате
осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: эмитент не выпускал опционов
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ
эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведения о занятии лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
27
(банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Киселев Виктор Николаевич
Год рождения: 1961
Образование:
высшее
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в
настоящее время, в том числе по совместительству
Период
с
Наименование организации
Должность
по
10.07.2006
31.08.2007
ООО "Вега"
финансовый директор
03.09.2007
14.08.2008
ООО "Мамонихалес"
первый заместитель
директора
18.08.2008
13.01.2011
ООО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
заместитель генерального
директора по производству и
лесопользованию
14.01.2011
настоящее
время
ООО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
генеральный директор
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены лицом в результате
осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: эмитент не выпускал опционов
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ
эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведения о занятии лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Ягодников Юрий Александрович
Год рождения: 1931
Образование:
высшее
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в
настоящее время, в том числе по совместительству
Период
Наименование организации
Должность
28
с
по
2006
2006
ОАО "Сегежский ЦБК"
советник
2006
по
настоящее
время
ООО "ЛП Менеджмент"
советник
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены лицом в результате
осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: эмитент не выпускал опционов
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ
эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведения о занятии лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Сычев Артем Вячеславович
Год рождения: 1979
Образование:
высшее
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в
настоящее время, в том числе по совместительству
Период
с
Наименование организации
Должность
по
2006
2007
ООО "Антанта капитал"
старший юрист
2008
2009
ООО "НЭТТРЕЙД"
старший юрист
2009
по
настоящее
время
ЗАО "Инвестлеспром"
старший юрист
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены лицом в результате
осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: эмитент не выпускал опционов
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ
эмитента
Лицо указанных долей не имеет
29
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведения о занятии лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Белецкая Наталья Владимировна
Год рождения: 1972
Образование:
высшее
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в
настоящее время, в том числе по совместительству
Период
с
Наименование организации
Должность
по
2006
2007
ОАО "Конровская бумажная компания"
финансовый директор
2007
2008
ЗАО "Управляющая компания группы
"ГОТЭК"
главный бухгалтер
2008
по
настоящее
время
ЗАО "Инвестлеспром"
зам.управляющего по
экономике дивизиона
"Леные ресурсы"
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены лицом в результате
осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: эмитент не выпускал опционов
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ
эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведения о занятии лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
30
5.2.2. Информация о единоличном исполнительном органе эмитента
Полномочия единоличного исполнительного органа эмитента переданы управляющей организации
Сведения об управляющей организации, которой переданы полномочия единоличного исполнительного
органа эмитента
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Произведственноелесозаготовительное предприятие ОНЕГАЛЕС"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
Основание передачи полномочий: договор б/н "О передаче полномочий единоличного исполнительного
органа открытого акционерного общества "Онегалес" управляющей компании" от 07.10.2009 года
Место нахождения: Архангельская область, город Онега , ул.Гутина д.2
ИНН: 2906007344
ОГРН: 1022901174702
Телефон: (81839) 7-23-54
Факс: (81839) 7-11-50
Адрес электронной почты: [email protected]
Сведения о лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами,
паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами
Указанная лицензия отсутствует
Состав совета директоров управляющей организации
Совет директоров не предусмотрен Уставом
Единоличный исполнительный орган управляющей организации
ФИО: Киселев Виктор Николаевич
Год рождения: 1961
Образование:
высшее
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в
настоящее время, в том числе по совместительству
Период
с
Наименование организации
Должность
по
16.05.2006
07.07.2006
ОАО "Двинской леспромхоз"
исполнительный директор
10.07.2006
31.08.2007
ООО "Вега"
финансовый директор
03.09.2007
14.08.2008
ООО "Мамонихалес"
первый заместитель
директора
18.08.2008
13.01.2011
ООО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
заместитель генерального
директора по производству и
лесопользованию
14.01.2011
настоящее
время
ООО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
генеральный директор
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены лицом в
31
результате осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: эмитент не выпускал
опционов
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ
эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов
управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости)
за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведения о занятии лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период,
когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из
процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством
Российской
Федерации
о
несостоятельности (банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
Коллегиальный исполнительный орган управляющей организации
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
5.2.3. Состав коллегиального исполнительного органа эмитента
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому
органу управления эмитента
Сведения о размере вознаграждения по каждому из органов управления (за исключением физического лица,
осуществляющего функции единоличного исполнительного органа управления эмитента). Указываются все
виды вознаграждения, в том числе заработная плата, премии, комиссионные, льготы и (или) компенсации
расходов, а также иные имущественные представления, которые были выплачены эмитентом за последний
завершенный финансовый год:
Единица измерения: руб.
Совет директоров
Вознаграждение
Заработная плата
Премии
Комиссионные
Льготы
Компенсации расходов
Иные имущественные представления
Иное
ИТОГО
Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году:
Размер вознаграждения по данному органу по итогам работы за последний завершенный финансовый год,
который был определен (утвержден) уполномоченным органом управления эмитента, но по состоянию на
момент окончания отчетного периода не был фактически выплачен:
Указанных фактов не было
32
Управляющая организация
Вознаграждение
16 013 780
Заработная плата
Премии
Комиссионные
Льготы
Компенсации расходов
Иные имущественные представления
Иное
ИТОГО
16 013 780
Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году:
Размер вознаграждения по данному органу по итогам работы за последний завершенный финансовый год,
который был определен (утвержден) уполномоченным органом управления эмитента, но по состоянию на
момент окончания отчетного периода не был фактически выплачен: 15 019 225
Указанных фактов не было
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью эмитента
Приводится полное описание структуры органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
эмитента и их компетенции в соответствии с уставом (учредительными документами) эмитента:
Ревизионная комиссия Общества
Ревизионная комиссия контролирует финансово-хозяйственную деятельность Общества,
осуществляемую в интересах акционеров Общества.
В компетенцию Ревизионной комиссии входит:
- проверка финансовой джокументации общества, бухгалтерской отчетности, заключений комиссий
по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного
бухгалтерского учета;
- проверка соответствия действий исполнительных органов и совета директоров (при совершении
сделок с имуществом общества, в том числе крупных, при совершении сделок с заинтересованностью,
при получении или предоставлении кредитов и т.д.) интересам акционеров;
- проверка законности заключенных договоров от имени общества, совершаемых сделок, расчетов с
контрагентами;
- проверка соблюдения в финасово-хозяйственной и производственной деятельности установленных
нормативных актов, правил и пр.;
- анализ правильности и полноты ведения бухгалтерского, налогового, управленческого и
статистического учета;
- проверка правильности составления балансов общества, отчетной документации для налоговой
инспекции, статистических органов, органов государственного управления;
- проверка правильности исполнения бюджетов общества, утверждаемых советом директоров
общества;
- проверка правильности исполнения порядка распределения прибыли общества за отчетный
финансовый год, утвержденного общим собранием;
- анализ финансового положения общества, его платежеспособности, ликвидности активов,
соотношения собственных и заемных средств, выявления резервов улучшения экономического
состояния предприятия и выработка рекомендаций для органов управления обществом;
- проверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в
бюджет, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашения прочих
обязательств;
- проверка правомочности решений, принятых советом директоров, их соответствия уставу
общества и решениям собрания акционеров;
- проверка правомочности единоличного исполнительного органа по заключению договоров от имени
общества;
- подтверждение достоверности данных, содержащихся в годовом отчете общества, годовой
бухгалтерской отчетности, отчетной документации для налоговых и статистических органов,
органов государственного управления;
33
- проверка исполнения решений, принятых общим собранием акционеров, советом директоров и
исполнительными органами Общества.
5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью эмитента
Наименование органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: ревизионная
комиссия
ФИО: Федчик Иван Николаевич
Год рождения: 1938
Образование:
высшее
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в
настоящее время, в том числе по совместительству
Период
с
Наименование организации
Должность
по
2005
2007
ОАО "Банк Москвы"
эксперт
2007
по
настоящее
время
ЗАО "Инвестлеспром"
эксперт
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены лицом в результате
осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: эмитент не выпускал опционов
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ
эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведения о занятии лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Пархоменко Наталья Владимировна
Год рождения: 1976
Образование:
высшее
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в
настоящее время, в том числе по совместительству
34
Период
с
Наименование организации
по
настоящее
время
2006
Должность
ЗАО "Инвестлеспром"
инвестиционный аналитик
дивизиона "Лесные ресурсы"
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены лицом в результате
осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: эмитент не выпускал опционов
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ
эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведения о занятии лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Казанина Елена Анатольевна
Год рождения: 1977
Образование:
высшее
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в
настоящее время, в том числе по совместительству
Период
с
Наименование организации
Должность
по
2004
2007
ЗАО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
экономист
2008
по
настоящее
время
ООО "ПЛО ОНЕГАЛЕС"
финансовый директор
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Количество акций эмитента каждой категории (типа), которые могут быть приобретены лицом в результате
осуществления прав по принадлежащим ему опционам эмитента: эмитент не выпускал опционов
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ
эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
35
Указанных родственных связей нет
Сведения о привлечении лица к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведения о занятии лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу
контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Сведения о размере вознаграждения по каждому из органов контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью. Указываются все виды вознаграждения, в том числе заработная плата, премии,
комиссионные, льготы и (или) компенсации расходов, а также иные имущественные представления,
которые были выплачены эмитентом за последний завершенный финансовый год:
Единица измерения: руб.
Наименование органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Вознаграждение
Заработная плата
Премии
Комиссионные
Льготы
Компенсации расходов
Иные имущественные представления
Иное
ИТОГО
Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году:
Размер вознаграждения по данному органу по итогам работы за последний завершенный финансовый год,
который был определен (утвержден) уполномоченным органом управления эмитента, но по состоянию на
момент окончания отчетного периода не был фактически выплачен:
Наименование органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: ревизионная
комиссия
Вознаграждение
0
Заработная плата
0
Премии
0
Комиссионные
0
Льготы
0
Компенсации расходов
0
Иные имущественные представления
0
Иное
0
ИТОГО
0
36
Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году:
не имеется, вознаграждения ревизионной комиссии не предусмотрено
Размер вознаграждения по данному органу по итогам работы за последний завершенный финансовый год,
который был определен (утвержден) уполномоченным органом управления эмитента, но по состоянию на
момент окончания отчетного периода не был фактически выплачен:
Указанных фактов не было
5.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников
(работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников)
эмитента
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя
1 кв. 2012
2011
Среднесписочная численность работников, чел.
331
267
Доля сотрудников эмитента, имеющих высшее профессиональное
образование, %
2.9
3.08
Объем денежных средств, направленных на оплату труда
74 346.2
17 132.5
Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение
25 867.5
5 379.6
100 213.7
22 512.1
Общий объем израсходованных денежных средств
5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками),
касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
эмитента
Эмитент не имеет обязательств перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их
участия в уставном (складочном) капитале эмитента
VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных
эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
Общее количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на дату окончания последнего
отчетного квартала: 786
Общее количество номинальных держателей акций эмитента: 1
6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами
его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его
обыкновенных акций, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не
менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем
20 процентами их обыкновенных акций
Участники (акционеры) эмитента, владеющие не менее чем 5 процентами его уставного (складочного)
капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Инвестлеспром"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "Инвестлеспром"
Место нахождения
119180 Россия, Москва, Бродников пер. 4
ИНН: 7702585561
ОГРН: 1057749150414
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 97.1595
37
Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 99.45
Участники (акционеры) данного лица, владеющие не менее чем 20 процентами его уставного (складочного)
капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами его обыкновенных акций
Указанных лиц нет
6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном
(складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой
акции')
Размер доли уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента, находящейся в федеральной
собственности, %
Указанной доли нет
Размер доли уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента, находящейся в собственности
субъектов Российской Федерации), %
Указанной доли нет
Размер доли уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента, находящейся в муниципальной
собственности, %
Указанной доли нет
Наличие специального права на участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации,
муниципальных образований в управлении эмитентом - акционерным обществом ('золотой акции'), срок
действия специального права ('золотой акции')
Указанное право не предусмотрено
6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
эмитента
Ограничений на участие в уставном (складочном) капитале эмитента нет
6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента,
владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда)
или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Составы акционеров (участников) эмитента, владевших не менее чем 5 процентами уставного (складочного)
капитала эмитента, а для эмитентов, являющихся акционерными обществами, - также не менее 5
процентами обыкновенных акций эмитента, определенные на дату списка лиц, имевших право на участие в
каждом общем собрании акционеров (участников) эмитента, проведенном за 5 последних завершенных
финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, или за каждый завершенный
финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, а также за последний квартал по данным списка лиц, имевших право на участие в
каждом из таких собраний.
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников)
эмитента: 22.03.2006
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: "Excelsior Investments Limited" (Эксельсиор Инвестментс
Лимитед")
Сокращенное фирменное наименование:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 6.39
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 6.9766
Полное фирменное наименование: "LBO FREIGHT COMPANY ESTABLISHMENT" (ЛБО ФРЕЙТ
КОМПАНИ ИСТЭБЛИШМЕНТ")
Сокращенное фирменное наименование:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 39.8769
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 42.6029
38
Полное фирменное наименование: IXWORTH INVESTMENTS LIMITED (ИКСВОРТ ИНВЕСТМЕНТС
ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 39.8769
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 43.5376
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников)
эмитента: 27.09.2006
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Паллада"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Паллада"
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 94.2788
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 96.9347
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников)
эмитента: 25.04.2007
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Паллада"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Паллада"
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 96.2848
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 99.1248
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников)
эмитента: 20.12.2007
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Инвестлеспром"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "Инвестлеспром"
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 97.1409
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 99.43
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников)
эмитента: 14.05.2008
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Инвестлеспром"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "Инвестлеспром"
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 97.1409
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 99.43
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников)
эмитента: 27.10.2008
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Инвестлеспром"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "Инвестлеспром"
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 97.1409
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 99.43
39
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников)
эмитента: 11.05.2009
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Инвестлеспром"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "Инвестлеспром"
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 97.15
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 99.44
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников)
эмитента: 14.04.2010
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Инвестлеспром"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "Инвестлеспром"
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 97.15
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 99.44
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников)
эмитента: 04.05.2011
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Инвестлеспром"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "Инвестлеспром"
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 97.15
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 99.45
6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась
заинтересованность
Указанных сделок не совершалось
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
За 2011 г.
Единица измерения: тыс. руб.
Вид дебиторской задолженности
Срок наступления платежа
До 1 года
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
в том числе просроченная
Свыше 1 года
25 241
4 606
x
Дебиторская задолженность по векселям к получению
в том числе просроченная
x
Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в
уставный капитал
1 860
в том числе просроченная
1 860
Дебиторская задолженность по авансам выданным
845
в том числе просроченная
483
Прочая дебиторская задолженность
356
в том числе просроченная
x
x
x
40
Итого
28 302
в том числе просроченная
6 949
x
Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской
задолженности за указанный отчетный период
Указанных дебиторов нет
На дату окончания отчетного квартала
Единица измерения: тыс. руб.
Вид дебиторской задолженности
Срок наступления платежа
До 1 года
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
73 762
в том числе просроченная
34 288
Свыше 1 года
x
Дебиторская задолженность по векселям к получению
в том числе просроченная
x
Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в
уставный капитал
1 860
в том числе просроченная
1 860
Дебиторская задолженность по авансам выданным
1 083
в том числе просроченная
570
Прочая дебиторская задолженность
x
x
1 344
в том числе просроченная
268
Итого
78 049
в том числе просроченная
36 986
x
x
Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской
задолженности за указанный отчетный период
Указанных дебиторов нет
VII. Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация
7.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента
2011
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2011 г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
0710001
Дата
31.12.2011
по ОКПО
05792649
ИНН
по ОКВЭД
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
по ОКЕИ
384
41
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
АКТИВ
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
597
522
Основные средства
1130
111 859
96 490
Доходные вложения в материальные ценности
1140
Долгосрочные финансовые вложения
1150
999
999
Отложенные налоговые активы
1160
43 170
67 603
Прочие внеоборотные активы
1170
49
98
ИТОГО по разделу I
1100
156 673
165 712
Запасы
1210
58 452
42 898
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
1220
56
Дебиторская задолженность
1230
28 670
28 302
Финансовые вложения(за исключением денежных
эквивалентов)
1240
33 009
62 590
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
55
853
Прочие оборотные активы
1260
2 971
4 744
ИТОГО по разделу II
1200
123 215
76 796
БАЛАНС
300
279 888
242 508
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ПАССИВ
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1310
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
Переоценка внеоборотных активов
143 178
143 178
1340
5 055
4 129
Добавочный капиталл(без переоценки)
1350
14 830
14 830
резервный капиталл
1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
-345 192
-444 313
ИТОГО по разделу III
1300
-182 129
-282 176
Заемные средства
1410
355 683
42 000
Отложенные налоговые обязательства
1420
5 157
5 157
Прочие обязательства
1450
ИТОГО по разделу IV
1400
360 840
47 157
Заемные средства
1510
28 025
332 424
Кредиторская задолженность
1520
65 156
124 524
задолженность по налогам и сборам
624
прочие кредиторы
625
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
42
Задолженность перед участниками (учредителями) по
выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
1530
Оценочные обязательства
1540
Прочие обязательства
660
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС
7 996
20 580
1500
101 177
477 527
700
279 888
242 508
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
Арендованные основные средства
910
в том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение
920
Товары, принятые на комиссию
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных
дебиторов
940
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Износ жилищного фонда
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
980
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
основные средства,сданные в аренду
Отчет о прибылях и убытках
за 2011 г.
Коды
Форма № 2 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
31.12.2011
по ОКПО
05792649
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
0710002
Дата
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
Наименование показателя
Код
строк
и
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего
года
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
2110
296 855
340 708
43
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
2120
-205 367
-318 456
Валовая прибыль
2100
91 488
22 252
Коммерческие расходы
2210
142 703
9 121
Управленческие расходы
2220
-27 340
-16 819
Прибыль (убыток) от продаж
2200
-78 555
-3 688
Проценты к получению
2320
4 920
8 954
Проценты к уплате
2330
-31 448
-37 994
Доходы от участия в других организациях
080
Прочие операционные доходы
2340
48 557
44 932
Прочие операционные расходы
2350
-69 273
-140 541
Изменение отложенных налоговых обязательств
2430
Изменение отложенных налоговых активов
2450
26 892
-1 885
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
-125 799
-128 337
Текущий налог на прибыль
2410
в т.ч постоянные налоговые обязательства(активы)
2421
прочее
2460
-214
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
2400
-99 121
-130 890
Результат от переоценки внеоборотных активов, не
включаемый в чистую прибыль(убыток) на акцию
2510
-926
-965
Совокупный финансовый результат периода
2500
-100 047
-131 855
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
2910
Операционные доходы и расходы
-668
-3 879
СПРАВОЧНО:
Наименование показателя
Код
строк
и
1
2
Штрафы, пени и неустойки признанные или
по которым получены решения суда
(арбитражного суда) об их взыскании
230
Прибыль (убыток) прошлых лет
240
Возмещение убытков, причиненных
неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств
250
Курсовые разницы по операциям в
иностранной валюте
240
Отчисления в оценочные резервы
250
Списание дебиторских и кредиторских
задолженностей, по которым истек срок
исковой давности
260
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
прибыль
убыток
прибыль
убыток
3
4
5
6
44
Отчет об изменениях капитала
за 2011 г.
Коды
Форма № 3 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Идентификационный номер налогоплательщика
Дата
31.12.2011
по ОКПО
05792649
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
0710003
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
I. Изменения капитала
Наименование показателя
Код
строк
и
Уставный
капитал
Добавочны
й капитал
Резервный
капитал
Нераспреде
ленная
прибыль
(непокрыты
й убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
Величина капитала на 31
декабря 2009 г
3100
Увеличение капитала за
2010 г.- всего:
3210
чистая прибыль
3211
переоценка имущества
3212
доходы, относящиеся
непосредственно на
увеличение капиталла
3213
дополнительный выпуск
акций
3214
увеличение номинальной
стоимости акций
3215
реорганизация
юридического лица
3216
Уменьшение капитала всего:
143 178
20 850
-215 266
-51 238
3220
-965
-129 926
-130 891
убыток
3221
-129 926
-129 926
переоценка имущества
3222
-965
-965
расходы, относящиеся
непосредственно на
уменьшение капитала
3223
уменьшение номинальной
стоимости акций
3224
уменьшение количества
акций
3225
реорганизация
юридического лица
3226
дивиденды
3227
Изменение добавочного
капитала
3230
45
Изменение резервного
капитала
3240
Величина капитала на 31
декабря 2010 г.
3200
Увеличение капитала за
2011 год- всего:
3310
чистая прибыль
3311
переоценка имущества
3312
доходы, относящиеся
непосредственно на
увеличение капиталла
3313
дополнительный выпуск
акций
3314
увеличение номинальной
стоимости акций
3315
реорганизация
юридического лица
3316
Уменьшение капиталавсего:
3320
убыток
3321
переоценка имущества
3322
расходы, относящиеся
непосредственно на
уменьшение капитала
3323
уменьшения номинала
акций
3324
уменьшения количества
акций
3325
реорганизация
юридического лица
3326
дивиденды
3327
Изменение добавочного
капитала
3330
Изменение резервного
капитала
3340
Величина капитала на 31
декабря 2011 г.
3300
143 178
19 885
-345 192
-182 129
-926
-99 121
-100 047
-99 121
-99 121
-926
143 178
-926
18 959
-444 313
-282 176
II. Резервы
Наименование показателя
Код
строк
и
Остаток на
начало
отчетного
года
1
2
3
Поступило Израсходов
в отчетном
ано
году
(использова
но) в
отчетном
году
4
5
Остаток на
конец
отчетного
года
6
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством:
данные предыдущего года
данные отчетного года
Оценочные резервы:
резервы по сомнительным долгам
46
данные предыдущего года
171
данные отчетного года
172
Резервы предсточщих расходов
работников
данные предыдущего года
181
данные отчетного года
182
Справки
Наименование показателя
Код
Остаток на начало
отчетного года
Остаток на конец
отчетного периода
1
2
3
4
1) Чистые активы
3600
-182 129
Из бюджета
-282 176
Из внебюджетных фондов
за отчетный
за
за отчетный
за
год
предыдущи
год
предыдущий
й год
год
3
4
5
6
2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности
- всего
210
в том числе:
капитальные вложения во внеоборотные
активы
220
в том числе:
47
Отчет о движении денежных средств
за 2011 г.
Коды
Форма № 4 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Дата
31.12.2011
по ОКПО
05792649
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
0710004
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
Наименование показателя
Код
строк
и
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего
года
1
2
3
4
денежные потоки от текущих операций Поступления -всего
4110
261 007
323 192
от продажи родукции, товаров, работ и услуг
4111
246 302
284 178
аренда платежей, лицензионных платежей, роялти,
комиссионных и иных аналогичных платежей
4112
8 864
33 181
от перепродажи финансовых вложенеий
4113
прочие поступления
4119
5 841
5 833
Платежи-всего
4120
-262 210
-297 813
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы
услуги
4121
-121 000
-146 646
в связи с оплатой труда работников
4122
-62 803
-66 792
процентов по долговым обязательствам
4123
-2 764
-19 569
налога на прибыль
4124
прочие платежи
4129
-75 643
-64 806
Сальдо денежных потоков от текущих операций
4100
-1 203
25 379
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления-всего
4210
52 073
2 684
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых
вложений)
4211
2 457
2 675
от продажи акций(долей участия) в других организациях
4212
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых
ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим
лицам)
4213
44 110
дивидендов, процентов по долговым финансовым
вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия
в других организациях
4214
5 506
9
прочие поступления
4219
Платежи- всего
4220
-13 110
-17 107
в связи с приобретением, созданием, модернизацией,
реконструкцией и подготовкой к использованию
внеоборотных активов
4221
-13 110
-2 237
в связи с приобретением акций(долей участия) в других
организациях
4222
-14 870
48
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав
требования денежных средств к другим лицам),
предоставление займов другим лицам
4223
процентов по долговым обязательствам, включаемым в
стоимость инвестиционного актива
4224
прочие платежи
4229
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
4200
38 963
-14 423
денежные потоки от финансовых операций Поступлениявсего
4310
90 000
43 928
получение кредитов займов
4311
90 000
43 928
денежных вкладов собственников(участников)4312
4312
от выпуска акций, увеличения долей участия
4313
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных
бумаг и др.
4314
55
30
прочие поступления
4319
Платежи-всего
4320
-126 962
-54 859
собственникам(участникам) в связи с выкупом у них акций
(долей участия) организации или их выходом из состава
участников
4321
на выплату дивидендов и иных платежей по распределению
прибыли в пользу собственников (участников)
4322
в связи с погашением (выкупом) векселей и других
долговых ценных бумаг, возврат кредитов займов
4323
прочие платежи
4329
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
4300
-36 962
-10 931
Сальдо денежных потоков за отчетный период
4400
798
25
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на
начало отчетного периода
4450
55
30
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на
конец на конец отчетного периода
4500
853
55
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по
отношению к рублю
4490
-14 870
-126 962
-54 859
49
Приложение к бухгалтерскому балансу
за 2011 г.
Коды
Форма № 5 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Дата
31.12.2011
по ОКПО
05792649
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
0710005
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
Нематериальные активы
Наименование показателя
Код
строк
и
Наличие на
начало
отчетного
года
Поступило
Выбыло
Остаток на
конец
отчетного
периода
1
2
3
4
5
6
Объекты интеллектуальной
собственности (исключительные права на
результаты интеллектуальной
собственности)
010
в том числе:
у патентообладателя на изобретение,
промышленный образец, полезную
модель
011
у правообладателя на программы ЭВМ,
базы данных
012
у правообладателя на топологии
интегральных микросхем
013
у владельца на товарный знак и знак
обслуживания, наименование места
происхождения товаров
014
у патентообладателя на селекционные
достижения
015
Организационные расходы
Деловая репутация организации
Прочие
040
Наименование показателя
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
Нематериальные активы-всего
5100
-103
в том числе: Прочие нематериальные активы
5101
-103
Основные средства
50
Наименование показателя
1
Код
строк
и
Наличие на
начало
отчетного
года
Поступило
3
4
2
Выбыло
Остаток на
конец
отчетного
периода
5
6
Основные средства(без учета доходных
вложений в материальные ценности"всего
5200
382 778
2 164
-39 349
345 593
в том числе: Транспортные средства
5201
88 634
2 164
-14 858
75 940
Сооружения
5202
115 307
-7 803
107 504
Машины и оборудования(кроме
офисного)
5203
157 860
-16 676
141 184
Здания
5204
19 797
19 797
Офисное оборудование
5205
672
672
Производственный и хозяйственнный
инвентарь
5206
508
Многолетние насаждения
117
Другие виды основных средств
118
Земельные участки и объекты
природопользования
119
Капитальные вложения на коренное
улучшение земель
120
Итого
130
-12
496
Наименование показателя
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
5200
-271 232
-260 533
Транспортные средства
5201
-73 460
-66 839
Сооружения
5202
-32 518
-42 651
Машины и оборудование(кроме офисного)
5203
-154 522
-139 238
Здания
5204
-9 592
-10 653
Офисное оборудование
5205
-661
-672
Производственный и хозяйственный инвентарь
5206
-479
-480
Учтено в составе доходных вложений в материальные
ценности-всего
5220
передаточные средства
155
машины и оборудование
160
Переведено объектов основных средств на консервацию
155
Получено объектов основных средств в аренду - всего
160
Амортизация основных средств - всего
в том числе:
СПРАВОЧНО.
Результат от переоценки объектов основных средств:
170
первоначальной (восстановительной) стоимости
171
амортизации
172
Изменение стоимости объектов основных средств в
результате достройки, дооборудования, реконструкции,
частичной ликвидации
180
51
Доходные вложения в материальные ценности
Наименование показателя
1
Код
строк
и
Наличие на
начало
отчетного
года
Поступило
Выбыло
Остаток на
конец
отчетного
периода
2
3
4
5
6
Имущество для передачи в лизинг
210
Имущество, предоставляемое по
договору проката
220
Прочие
230
Итого
240
Амортизация доходных вложений в
материальные ценности
250
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Виды работ
Код
строк
и
Наличие на
начало
отчетного
года
Поступило
Списано
Наличие на
конец
отчетного
периода
1
2
3
4
5
6
Всего
310
в том числе:
Наименование показателя
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по незаконченным научноисследовательским, опытно-конструкторским и
технологическим работам
320
Наименование показателя
Код
строк
и
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего
года
1
2
3
4
Сумма не давших положительных результатов расходов по
научно-исследовательским, опытно-конструкторским и
технологическим работам, отнесенных на
внереализационные расходы
330
Расходы на освоение природных ресурсов
Виды работ
Код
строк
и
Остаток на
начало
отчетного
периода
Поступило
Списано
Остаток на
конец
отчетного
периода
1
2
3
4
5
6
Расходы на освоение природных
ресурсов - всего
410
в том числе:
Наименование показателя
Код
строк
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
52
и
1
2
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском
и оценкой месторождений, разведкой и (или)
гидрогеологическими изысканиями и прочими
аналогичными работами
420
Сумма расходов на освоение природных ресурсов,
отнесенных в отчетном периоде на внереализационные
расходы как безрезультатные
430
периода
3
4
Финансовые вложения
Наименование показателя
1
Код
строк
и
2
Долгосрочные
Краткосрочные
на начало
отчетного
года
на конец
отчетного
периода
на начало
отчетного
года
на конец
отчетного
периода
3
4
5
6
Долгосрочные-всего
5301
999
999
в том числе: вклады в уставной капитал
других организаций
5302
999
999
Краткосрочные-всего
5305
Ценные бумаги других организаций всего
520
33 009
в том числе долговые ценные бумаги
(облигации, векселя)
Предоставленные займы
5306
Депозитные вклады
530
Прочие
535
Финансовых вложений -итого
5300
33 009
999
999
33 009
Из общей суммы финансовые вложения,
имеющие текущую рыночную стоимость:
Вклады в уставные (складочные)
капиталы других организаций - всего
в том числе дочерних и зависимых
хозяйственных обществ
Государственные и муниципальные
ценные бумаги
Ценные бумаги других организаций всего
в том числе долговые ценные бумаги
(облигации, векселя)
Прочие
Итого
СПРАВОЧНО.
По финансовым вложениям, имеющим
текущую рыночную стоимость,
изменение стоимости в результате
корректировки оценки
580
По долговым ценным бумагам разница
между первоначальной стоимостью и
номинальной стоимостью отнесена на
финансовый результат отчетного периода
590
53
Дебиторская и кредиторская задолженность
Наименование показателя
Код
строк
и
Остаток на
начало
отчетного года
Остаток на
конец отчетного
периода
1
2
3
4
Долгосрочная дебиторская задолженность
5501
Краткосрочная дебиторская задолженность-всего
5510
89 990
115 595
расчеты с покупателями и заказчиками
5511
64 064
90 870
авансы выданные
5512
2 473
1 105
прочая
5513
23 453
23 620
Итого
5500
89 990
115 595
Просроченная дебиторская задолженность-всего
5540
75 347
93 543
в том числе:расчеты с покупателями и заказчиками
5541
54 468
70 235
расчеты с поставщиками и заказчиками(в части авансовых
платежей, доплат)
5542
331
728
прочая
5543
20 548
22 580
долгосрочная кредиторская задолженность-всего
5551
355 683
42 000
в том числе:кредиты
5552
42 000
42 000
займы
5553
313 683
прочая
5554
Краткосрочная кредиторская задолженность-всего
5560
93 181
456 948
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками
5561
31 486
65 191
авансы полученные
5562
965
3 287
расчеты по налогам и взносам
5563
8 640
14 923
кредиты
5564
займы
5565
28 025
332 424
прочая
5566
24 065
41 123
Итого
5500
448 864
498 948
Просроченная кредиторская задолженность
5590
33 901
94 505
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками
5591
20 540
52 844
расчеты с покупателями и заказчиками
5592
356
2 380
Прочая
5593
536
522
лизинг
5594
7 533
24 264
налоги, отчисления
5595
4 936
14 495
в том числе:
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Наименование показателя
Код
строк
и
За отчетный год
За предыдущий
год
1
2
3
4
Материальные затраты
710
Затраты на оплату труда
720
Отчисления на социальные нужды
730
Амортизация
740
Прочие затраты
750
Итого по элементам затрат
760
54
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]):
незавершенного производства
760
расходов будущих периодов
766
резерв предстоящих расходов
767
Обеспечения
Наименование показателя
1
Полученные - всего
Код
строк
и
Остаток на
начало
отчетного года
Остаток на
конец отчетного
периода
2
3
4
810
в том числе:
векселя
811
Имущество, находящееся в залоге
820
из него:
объекты основных средств
821
ценные бумаги и иные финансовые вложения
822
прочее
823
Выданные – всего
5810
169 324
169 324
в том числе:
векселя
831
Имущество, переданное в залог
840
из него:
объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее
Государственная помощь
Наименование показателя
Код
строк
и
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего
года
1
2
3
4
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего
5900
в том числе:
в том числе: МОБ резерв
целевое пособие - прочие
На начало
отчетного
периода
1
Бюджетные кредиты - всего
2
3
Получено Возвращен
за отчетный
о за
период
отчетный
период
4
5
На конец
отчетного
периода
6
920
55
Пояснительная записка
1.1.
Открытое Акционерное Общество
«Онегалес»
Пояснительная записка
к бухгалтерской отчетности за год,
закончившийся 31 декабря 2011 г.
г. Онега
Содержание
Данная Пояснительная записка является неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности ОАО
«Онегалес» («Общество») за 2011 г., подготовленной в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
1. Основные сведения
Общая информация
Открытое акционерное общество
«Онегалес» (Общество), сокращенное название ОАО «Онегалес»,
ИНН/КПП 2906000170/ 290601001, зарегистрировано ИФНС РФ № 6 по Архангельской области и Ненецкому
автономному округу
Сведения в единый государственный реестр юридических лиц внесены 28.09.2002 г., за основным
государственным регистрационным номером 1022901174691.
В 2011 г внесены изменения в Устав: отсутствуют
Юридический и почтовый адрес: 164840 Архангельская область, г.Онега, ул. Шаревского, дом 3
Среднесписочная численность сотрудников Общества составила:
На 31.12.09
393
1.2.
На 31.12.10
387
На 31.12.11
331
Основные виды деятельности
Основными видами деятельности согласно Уставу Общества являются:
 1. лесохозяйственные, лесозаготовительные, лесосплавные работы.
 2. лесопиление и деревообработка.
 3. внешнеэкономическая деятельность
 4. торговая и коммерческая деятельность
 5. транспортная работа: перевозка технических грузов автомобильным транспортом для обеспечения
производственной деятельности.
Общество осуществляло свою деятельность на основании следующих лицензий:
№
п/п
Вид деятельности
1
Добыча песка и песчанно-гравийного
материала
2
Добыча песка
Наименование
лицензирующего
органа
Северный комитет
природных ресурсов
Архангельский
территориальный
геологический фонд
Дата выдачи
Северный комитет
природных ресурсов
27.01.2000
Серия, номер,
срок действия
лицензии
25.05.2000
АРХ 00597
24.05.2015
АРХ 00556
56
№
п/п
3
Вид деятельности
Наименование
лицензирующего
органа
Архангельский
территориальный
геологический фонд
Дата выдачи
Серия, номер,
срок действия
лицензии
01.01.2016
Добыча песчанно-гравийной смеси и
песка
Департамент
природный ресурсов
Архангельской области
03.07.2006
АРХ 00048
02.07.2016
14.05.2004
Добыча песка
ФГУ
«Территориальный
фонд информации по
природным ресурсам и
охране окружающей
среды МПР России по
Архангельской области
Министерства по
природным ресурсам
РФ
24.02.2004
Разведка и добыча
общераспространенных полезных
ископаемых
ФГУ
«Территориальный
фонд информации по
природным ресурсам и
охране окружающей
среды МПР России по
Архангельской
области»
4
5
1.3.
АРХ 00981
15.05.2014
АРХ 00934
25.02.2014
Филиалы и представительства Общества
В состав ОАО «Онегалес» входят следующие обособленные подразделения:
- филиалы/представительства, выделенные на отдельный баланс: отсутствуют.
1.4.
Структура акционерного (складочного) капитала, основные акционеры (участники)
Уставный капитал Общества в соответствии с Уставом составляет 143178000 руб.
Уставный капитал Общества разделен на:
- 3746840 обыкновенных именных бездокументарных акций, каждая из которых имеет номинальную
стоимость 35 рублей;
- 343960 привилегированных бездокументарных акций, каждая из которых имеет номинальную стоимость 35
рублей.
Основными акционерами (участниками) Общества по состоянию на 31.12.09 являются:
Наименование
ЗАО «Инвестлеспром»
Прочие акционеры (участники) - юридические лица
Прочие акционеры (участники) - физические лица
Итого:
Количество
акций
3974600
Доля в УК
97,14%
229
115971
4090800
Основными акционерами (участниками) Общества по состоянию на 31.12.10 являются:
Наименование
ЗАО «Инвестлеспром»
Прочие акционеры (участники) - юридические лица
Прочие акционеры (участники) - физические лица
Итого:
Количество
акций
3974600
Доля в УК
97,14%
229
115971
4090800
57
Основными акционерами (участниками) Общества по состоянию на 31.12.11 являются:
Наименование
Количество
акций
3974600
ЗАО «Инвестлеспром»
Прочие акционеры (участники) - юридические лица
Прочие акционеры (участники) - физические лица
Итого:
1.5.
Доля в УК
97,14%
229
115971
4090800
Информация об органах управления
Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров (участников).
Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения
вопросов, отнесенных Уставом к исключительной компетенции общего собрания акционеров (участников).
Совет директоров Общества по состоянию на 31 декабря 2011 г. состоит из 5 человек:
№
Фамилия Имя
Отчество
Грабар
Федор
Евгеньевич
Киселев
Виктор
Николаевич
Ягодников
Юрий
Александрович
Сычев
Артем
Вячеславович
1
2
3
4
Белецкая
Владимировна
5
Наталья
Должность
Управляющий директор дивизиона «лесозаготовки» ООО «ЛП Менеджмент»
Генеральный директор ООО «ПЛО Онегалес»
Советник ООО «ЛП Менеджмент»
Зам. управляющего
«Инвестлеспром»
Зам.управляющего
«Инвестлеспром»
по
по
экономике
экономике
дивизиона
дивизиона
«Лесные
«Лесные
ресурсы»
ЗАО
ресурсы»
ЗАО
Полномочия единоличного исполнительного органа ОАО «Онегалес» переданы Управляющей организации
ООО «ПЛО ОНЕГАЛЕС» в соответствии с решением единственного акционера от 07.10.2009г.
Основанием передачи полномочий является Договор от 07.10.2009г.
единоличного исполнительного органа.
№ б/н о передаче полномочий
Генеральный директор ООО «ПЛО ОНЕГАЛЕС» - Киселев Виктор Николаевич
В соответствии с Уставом, к компетенции единоличного исполнительного органа относятся все вопросы
руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего
собрания.
1.6.
Информация о контрольных органах
В состав Ревизионной комиссии Общества по состоянию на 31 декабря 2011 г. входят следующие лица:
№
1
2
3
4
5
Фамилия Имя Отчество
Федчик Иван Николаевич
Пархоменко
Наталья
Владимировна
Казанина Елена Анатольевна
1.7.
Должность
Эксперт ЗАО «Инвестлеспром»
Инвестиционный аналитик дивизиона «Лесные ресурсы» ЗАО
«Инвестлеспром»
Информация о реестродержателе и аудиторе
58
В отчетном году реестродержателем Общества является Общество с ограниченной ответственностью
«Регистратор КРЦ» ( ООО «Регистратор КРЦ») 123001, г. Москва, пер. Трехпрудный, д. 9, корп. 1
Аудитором Общества является общество с ограниченной ответственностью «Финансовые и бухгалтерские
консультанты» (ООО «ФБК»), 101990, г. Москва, ул. Мясницкая, д.44/1 стр. 2АБ.
1.8.
Сведения о дочерних и зависимых обществах
По состоянию на 31 декабря 2011 г. ОАО «Онегалес» имеет следующие дочерние и зависимые общества:
Наименование и организационно-правовая
форма дочернего (зависимого) общества
Балансовая
стоимость
инвестиций, тыс.
руб.
ООО «Березка»
Количество
голосующих
акций, шт.
999
Доля
владения в
уставном
капитале
(%)
100 %
Основа представления информации в отчетности
1.
2.1. Основа представления
Настоящая бухгалтерская отчетность Общества сформирована исходя из действующего в Российской
Федерации законодательства.
Ведение бухгалтерского учета в Обществе осуществляется в соответствии с требованиями Федерального
закона РФ «О бухгалтерском учете», а также принятых в соответствии с ним Положений по бухгалтерскому
учету, утвержденных приказами Минфина России.
Учетная политика на 2011 год, утверждена приказом Генерального директора Общества от 30 декабря 2010 г.
№ б/н.
Учетная политика Общества сформирована на основе следующих основных допущений:

активы и обязательства Общества существуют обособленно от имущества и обязательств
собственника Общества и активов и обязательств других организаций (допущение имущественной
обособленности);

Общество планирует продолжать свою деятельность в будущем и у него отсутствуют намерения и
необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно,
обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности);

выбранная учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому
(допущение последовательности применения учетной политики);

факты хозяйственной деятельности Общества относятся к тому отчетному периоду (и,
следовательно, отражаются в бухгалтерском учете), в котором они имели место, независимо от
фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами
(допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).
Учетная политика Общества предполагает соблюдение требований полноты, осмотрительности, приоритета
содержания перед формой, непротиворечивости и рациональности.
Способы ведения бухгалтерского учета, избранные Обществом при формировании учетной политики,
применяются всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями Общества (включая
выделенные на отдельный баланс), независимо от их места нахождения.
В связи с введением в действие, начиная с отчетности за 2011 год, следующих нормативных актов:
 Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. № 11н «Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о
движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)»;
 Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010 г. № 63н (в ред. Приказов Минфина РФ от 25.10.10 № 132н и от
08.11.10 № 144н) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в
бухгалтерском учете» (ПБУ 22/2010)»;
 Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н (в ред. Приказов Минфина РФ от 25.10.2010 №
132н, от 24.12.2010 № 186н) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет
нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)»;
59


Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н (в ред. Приказов Минфина РФ от 25.10.2010 № 132н,
от 24.12.2010 № 186н) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных
средств» (ПБУ 6/01)»;
и т. д.
Общество не предполагает вносить существенных изменений в учетную политику на следующий отчетный
период.
2.2. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности
Правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации об ошибках в бухгалтерском учете и
отчетности организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (за
исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений) ОАО «Онегалес»
установлены ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного
Приказом Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н.
На основании п. 3 ПБУ 22/2010 ошибка признается обществом существенной, если она в отдельности
или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период составляет сумму по
определенной статье отчетности, отношение которой к общему итогу соответствующих данных (группы
соответствующих статей) за отчетный год составляет не менее 5% (для ошибок, не влияющих на
финансовый результат).
Ошибка признается обществом существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими
ошибками за один и тот же отчетный период составляет сумму по определенной статье отчетности,
отношение которой к показателю «Чистая прибыль/убыток» Отчета о прибылях и убытках за отчетный год
составляет не менее 2% (для ошибок, влияющих на финансовый результат)
Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению.
Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим
счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.
Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской
отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь
отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность).
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после даты подписания бухгалтерской
отчетности за этот год, но до даты представления такой отчетности акционерам акционерного общества,
участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного
самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., исправляется
в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения. Если указанная бухгалтерская отчетность была
представлена каким-либо иным пользователям, то она подлежит замене на отчетность, в которой выявленная
существенная ошибка исправлена (пересмотренная бухгалтерская отчетность).
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской
отчетности за этот год акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной
ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу,
уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., но до даты утверждения такой отчетности в
установленном законодательством Российской Федерации порядке, исправляется в порядке, установленном
пунктом 6 ПБУ 22/2010. При этом в пересмотренной бухгалтерской отчетности раскрывается информация о
том, что данная бухгалтерская отчетность заменяет первоначально представленную бухгалтерскую
отчетность, а также об основаниях составления пересмотренной бухгалтерской отчетности.
Пересмотренная бухгалтерская отчетность представляется во все адреса, в которые была представлена
первоначальная бухгалтерская отчетность.
2.3. Последствия изменения учетной политики
В 2011 г предприятие начало вести учет в программе 1-С УПП при этом изменив аналитический учет
предприятия.
2010 год
60
1.
Затраты на производство продукции собирались по дебету счета 20 «Основное производство»
по местоположению
по операциям
по статьям затрат.
Общая сумма затрат ежемесячно дифференцировалась по сортиментам. Определение себестоимости
отдельных сортиментов исчислялось пропорционально кубокоэффициентам.
Затраты по содержанию вспомогательного производства учитывалось на счете 23 «Вспомогательное
производство». По окончании отчетного периода расходы списывались на счет 20 по подразделениям
(местоположению) пропорционально машиносменам.
Общепроизводственные расходы учитывались на счете 25 «Общепроизводственные расходы».
- по местоположению
- по статьям затрат.
По окончании отчетного периода расходы распределялись на счет 20 «Основное производство» по
местоположению и статьям затрат.
Транспортные расходы по перевозке лесопродукции из лесосеки на нижний склад учитывались на счете 20
«Основное производство». Транспортные расходы по реализации готовой продукции (как с нижнего, так и с
верхнего складов), учитывались на счете 44 «Коммерческие расходы».
2.
Сдача имущества в аренду является предметом деятельности организации.
Доходы от аренды в
бухгалтерском учете учитываются в качестве доходов от реализации товаров (работ, услуг) на счете
«продажи» 90.
2011г
1.
Затраты на производство продукции собирались на счете 20 «Основное производство» в разрезе:
Подразделений организации
Номенклатурных групп
Статей затрат.
Общая сумма затрат ежемесячно дифференцировалась по сортиментам. Определение себестоимости
отдельных сортиментов исчислялось пропорционально объемам.
Затраты по содержанию вспомогательного производства
производство» » в разрезе:
учитывались на счете 23 «Вспомогательное
Подразделений организации
Номенклатурных групп
Статей затрат.
По окончании отчетного периода расходы списывались на счет 20 пропорционально объемам выполненных
работ в разрезе подразделений организаций.
Общепроизводственные расходы учитывались на счете 25 «Общепроизводственные расходы» в разрезе:
Подразделений организации
Статей затрат.
По окончании отчетного периода расходы распределялись на
пропорционально заработной плате производственных рабочих.
счет 20 «Основное производство»
Транспортные расходы по перевозке лесопродукции из лесосеки на нижний склад, транспортные расходы по
реализации готовой продукции (как с нижнего, так и с верхнего складов), затраты по строительству зимних
дорог и содержанию зимних, летних лесовозных дорог учитывались на счете 44 «Коммерческие расходы» в
разрезе:
Статей затрат.
Подразделений организации
Коммерческие расходы (за исключением расходов на транспортировку) относятся на 90 счет полностью в
периоде их осуществления.
61
Коммерческие расходы в части расходов на транспортировку распределяются между реализованной
продукцией (товарами для перепродажи) и отгруженной продукцией (товарами для перепродажи), право
собственности, на которую в отчетном периоде не перешло.
Остаток коммерческих расходов, относящийся к остатку отгруженной, но не проданной продукции (товаров)
отражается в бухгалтерской отчетности «Запасы».
Объектами затрат и калькулирования себестоимости у функционального направления «Лесовладелец»
выбрана продукция – лесоматериалы на каждом месте хранения.
Кроме того объектами затрат у функционального направления «Производство» являются услуги.
Центрами затрат выбраны процессы.
При совмещении функциональных ролей на предприятии, затраты «Лесоуправления» и «Производства» в
виде оказанных услуг передаются на «Лесовладение».
2.
Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду учитываются на счете 29 «Прочие расходы»
3.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной
себестоимости,
за исключением побочной продукции: дров и техсырья. Побочная продукция
учитывается по наименьшей цене реализации 250 руб (с НДС).
2.4. Организация и формы бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет в ОАО «Онегалес»» ведется финансово - бухгалтерской службой, возглавляемой
специализированной организацией на основании договора оказания услуг от 01.04.2011г. Для ведения
бухгалтерского учета применяется:
- программный продукт 1:С 8 УПП для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском, налоговом и
управленческом учете.
-программный продукт 1-С Предприятие Зарплата + кадры. Для расчетов по заработной плате.
- программный продукт 1-С 7.7 Бухгалтерия обработка путевых листов автотранспорта.
2.5. Основные средства
При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств Общество руководствуется
критериями, указанными в Положении по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01),
утвержденного приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н, а именно:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или
оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во
временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока,
продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Активы, в отношении которых выполняются условия, приведенные выше, и стоимостью не более
40 тыс. рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе
материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или
при эксплуатации ведется забалансовый (количественный) учет.
В составе основных средств учитываются объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически
используемые вне зависимости от документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию
прав на недвижимое имущество и получения таких прав. Учет объектов основных средств, принятых в
эксплуатацию и фактически используемых до момента подачи документов на регистрацию прав на
недвижимое имущество ведется Обществом обособлено на специальном аналитическим счете бухгалтерского
учета.
Основные средства отражены в бухгалтерском балансе по восстановительной стоимости за вычетом
начисленной амортизации.
Оценка основных средств при принятии к учету
62
Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных Обществом за плату, формируется по
фактическим затратам и включает в себя расходы на строительство и приобретение основных средств, за
исключением возмещаемых налогов.
Расходы (проценты) по заемным и кредитным средствам, привлекаемым для приобретения или создания
инвестиционного актива, включаются в состав стоимости инвестиционного актива. К инвестиционным
активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые
впоследствии будут приняты к бухгалтерскому в качестве основных средств (включая земельные участки).
По остальным основным средствам такие расходы (проценты), не включаются в состав расходов,
формирующих первоначальную стоимость таких основных средств;
Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение
обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или
подлежащих передаче, установленная исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно
Общество определяет стоимость аналогичных ценностей.
Стоимость основных средств, полученных безвозмездно, в том числе по договору дарения, учитывается в
качестве доходов будущих периодов по рыночной стоимости с последующим отнесением ее на финансовые
результаты.
Последующая оценка
Первоначальная стоимость основных средств подлежит изменению в случае достройки, дооборудования,
реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки основных средств.
Обществом не проводится переоценка объектов основных средств.
Амортизация
Начисление амортизации объектов основных средств производится одним из следующих способов:
- линейный способ;
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) для ОС в группе «Лесовозные
дороги: Ветки».
Применение одного из способов начисления амортизации по группе однородных объектов основных средств,
производится в течение всего срока полезного использования объектов, входящих в эту группу.
Годовая сумма амортизационных отчислений определяется:
- при линейном способе - исходя из первоначальной стоимости или (текущей (восстановительной) стоимости
(в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из
срока полезного использования этого объекта;
При способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных
отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и
соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции
(работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств.
Срок полезного использования объекта основных средств определяется Обществом при принятии объекта к
бухгалтерскому учету.
По основным средствам, принятым к бухгалтерскому учету до 01 января 2002 г., Общество применяет сроки
полезного использования исходя из норм амортизационных отчислений, утвержденных постановлением СМ
СССР от 22 октября 1990 г. № 1072.
По основным средствам, принятым к бухгалтерскому учету после 01 января 2002 г., Общество применяет
сроки полезного использования, утвержденные постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 г. № 1.
Принятые Обществом сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже.
Группа основных средств
Сроки полезного использования (число лет) объектов,
принятых на баланс
до 1.01.2002
с 1.01.2002
Здания
50
Машины и оборудование
Транспортные средства
40
6–9
7 – 10
7 – 10
6–8
63
Компьютерная техника
Прочие
5
2-3 (3-5)
3 – 10
2–8
По приобретенным основным средствам, бывшим в эксплуатации, начисление амортизации производится
линейным способом, исходя из балансовой стоимости объектов и оставшегося срока их полезного
использования.
По объектам жилищного фонда, учитываемых в составе доходных вложений в материальные ценности,
введенным в эксплуатацию до 2006 г., начисление износа производится на забалансовых счетах 014 «Износ
жилищного фонда», а введенных в эксплуатацию после 2006 г. на балансовых счетах затрат.
Выбытие объектов основных средств
Доходы и расходы от реализации и от ликвидации основных средств подлежат включению в составе прочих
доходов и расходов отчета о прибылях и убытках Общества.
Расходы по ремонту и обслуживанию
Расходы по ремонту и обслуживанию основных средств признаются в том отчетном периоде, в котором они
были понесены. Фактические расходы, связанные с проведением текущего и капитального ремонтов основных
производственных фондов, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) по окончании работ.
2.6. Незавершенное строительство
В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации», утвержденного Приказом Минфина РФ 29 июля 1998 г. № 34н, к незавершенным капитальным
вложениям относятся не оформленные актами приемки-передачи основных средств и иными документами
затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств,
инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы
и затраты (проектно-изыскательские, геологоразведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных
участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций
и другие).
Незавершенные капитальные вложения отражаются в бухгалтерском балансе по фактическим затратам,
понесенным организацией.
2.7. Финансовые вложения
В соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ
19/02), утвержденного приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н, в бухгалтерской отчетности
финансовые вложения должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения
(погашения) на краткосрочные и долгосрочные.
В соответствии с п. з статьи 9 Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств»
(ПБУ 23/2011), утвержденного Приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 11н, краткосрочные
депозиты являются денежными потоками по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их
перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев), и отражаются в
бухгалтерском балансе Общества по строке.1250 «Денежные средства и их эквиваленты».
Учет финансовых вложений осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому
учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденного приказом Минфина России от 10
декабря 2002 г. № 126н.
Общество не учитывает в качестве финансовых вложений:

Беспроцентные векселя банков РФ. Такие активы признаются эквивалентом денежных средств и
учитываются на отдельном субсчете 76 счета;

Беспроцентные векселя организаций, а также выданные беспроцентные займы признаются прочей
дебиторской задолженностью и учитываются на отдельном субсчете 76 счета;

Векселя, выпущенные покупателями товаров, работ или услуг Общества и поступившие от
векселедателя Обществу при расчетах за эти товары, работы или услуги. Такие активы отражаются в
учете и отчетности в качестве дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, обеспеченной
векселями полученными, на отдельном субсчете 62 счета;
64

Приобретенную дебиторскую задолженность, не способную приносить Обществу доход. Такие
активы признаются прочей дебиторской задолженностью и учитываются на отдельном субсчете 76
счета.
Финансовые вложения учитываются по фактическим затратам. Классификация финансовых вложений в
качестве долгосрочных или краткосрочных базируется на намерениях Общества в части их дальнейшего
использования, а также договорных сроках.
Вложения в котирующиеся на фондовой бирже эмиссионные ценные бумаги, рыночная цена которых
определяется в установленном порядке организатором торговли, переоцениваются ежеквартально по текущей
рыночной стоимости на конец отчетного периода. Разница между оценкой таких бумаг на текущую отчетную
дату и их предыдущей оценкой относится на прочие расходы и доходы.
При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не
определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется, исходя из первоначальной стоимости
каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
В связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ №34н, а также в
соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений», утвержденного Приказом Минфина РФ от 6
октября 2008 г. № 106н, резервы под обесценение финансовых вложений, а также прочие виды резервов
называются оценочными.
При принятии решения о создании оценочного резерва под обесценение финансового вложения, Общество
оценивает не только текущую ситуацию, но и вероятные будущие экономические выгоды от дальнейшего
владения данным финансовым вложением.
Для проверки устойчивого снижения стоимости финансовых вложений используются данные финансовой
отчетности контрагента/рыночной стоимости данного актива.
2.8. Материально-производственные запасы
Учет материально-производственных запасов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по
бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденного приказом
Минфина России от 09 июня 2001 г. № 44н.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается
сумма фактических затрат на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных
возмещаемых налогов.
Оценка материально-производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии производится по
средней себестоимости.
Специальная одежда, независимо от срока ее использования, учитывается в составе оборотных средств.
Материально-производственные запасы, переданные в залог, в соответствии с ПБУ 8/2010 «Оценочные
обязательства, условные обязательства и условные активы», являются условными обязательствами и
информация по ним подлежит раскрытию в разделе 6.8 настоящей пояснительной записки исходя из
количества и стоимости на отчетную дату по данным бухгалтерского учета.
В связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ №34н, а также в
соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений», утвержденного Приказом Минфина РФ от 6
октября 2008 г. № 106н, резервы под снижение стоимости материальных ценностей, а также прочие виды
резервов называются оценочными.
Материально-производственные запасы, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое
первоначальное качество, либо текущая рыночная стоимость, стоимость продажи которых снизилась,
отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года за вычетом резерва под снижение стоимости
материальных ценностей. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей образуется за счет
финансовых результатов организации на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и
фактической себестоимостью материально-производственных запасов, если последняя, выше текущей
рыночной стоимости.
2.9. Незавершенное производство и готовая продукция
Незавершенное производство оценено по фактической себестоимости без учета управленческих и
коммерческих расходов. Управленческие и коммерческие расходы признаются в полном объеме ежемесячно в
качестве расходов по обычным видам деятельности в отчете о прибылях и убытках.
65
В составе готовой продукции отражены законченные производством изделия, прошедшие испытания и
приемку, укомплектованные всеми частями согласно требованиям соответствующих стандартов. Готовая
продукция оценена по сокращенной фактической производственной себестоимости без учета управленческих
и коммерческих расходов.
2.10.
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из
условий договоров и первичных документов.
Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для
взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации,
письменного обоснования и относятся на финансовые результаты.
Классификация дебиторской и кредиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную производится
исходя из условий заключенных договоров, сложившихся фактов деятельности и намерений Общества.
Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не
обеспеченная соответствующими гарантиями или иными способами, показана за минусом резервов
сомнительных долгов. Эти резервы представляют собой консервативную оценку руководством Общества той
части задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Резервы сомнительных долгов отнесены на
увеличение прочих расходов.
В связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ №34н, а также в
соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений», утвержденного Приказом Минфина РФ от 6
октября 2008 г. № 106н, резервы по сомнительным долгам, а также прочие виды резервов называются
оценочными.
2.11.
Порядок учета добавочного капитала
В составе добавочного капитала отражаются:

прирост стоимости внеоборотных активов, выявляемый по результатам их переоценки;

эмиссионный доход;

вклад в имущество участником общества.
При выбытии основных средств сумма дооценки, учитываемая в составе добавочного капитала, списывается
по каждому объекту отдельно.
В связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ №34н, а также в
соответствии с Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности»
данные по переоценке внеоборотных активов отражаются отдельной строкой в разделе 3 «Капитал и резервы»
Бухгалтерского баланса по стр. 1340 «Переоценка внеоброротных активов».
2.12.
Порядок создания резервов
Учетной политикой Общества предусмотрено создание резервов:
- по сомнительной дебиторской задолженности;
- под обесценение финансовых вложений;
- под обесценение МПЗ;
В связи с внесением изменений в Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ №34н, а также в
соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений», утвержденного Приказом Минфина РФ от 6
октября 2008 г. № 106н, вышеуказанные резервы называются оценочными.
Общество создает резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности контрагентов (в т.ч. и
задолженность по прочим дебиторам, авансы поставщикам и т.д.), которая не погашена или с высокой
степенью вероятности не будет погашена контрагентом в сроки, установленные договором, и не обеспеченная
залогом, банковской гарантией или поручительством. Резерв формируется с учетом платежеспособности
дебитора. Инвентаризация сумм задолженности производится на отчетную дату.
66
Общество создает резерв под обесценение финансовых вложений в случае наличия факта их существенного
снижения стоимости.
Для групп финансовых вложений в виде акций, паев и долей в уставных капиталах определяется исходя из
величины чистых активов компании, приходящихся на количество акций или процентную долю в УК,
принадлежащих Организации. В случае если, величина чистых активов компании на 01 октября
отрицательная, то расчетная стоимость финансовых вложений в такие компании определяется по данным
независимого оценщика.
Если нет возможности предоставить данные независимого оценщика ни на одну из отчетных дат текущего
года, то расчетная стоимость финансового вложения признается равной 0,00 руб.
Для групп финансовых вложений в виде в виде займов и долговых ценных бумаг расчетная стоимость
определяется в разрезе каждого договора и ценной бумаги следующим способом, при условии наступления
сроков уплаты/ погашения обязательств:
 По состоянию на все отчетные даты текущего года определяется сумма основного долга и процентов,
подлежащих погашению заемщиком по условиям договора займа или долговой ценной бумаги.
 По состоянию на все отчетные даты текущего года определяется сумма, фактически погашенная
заемщиком по договору займа или долговой ценной бумаги
 Определяется доля фактического погашения задолженности (в процентах к сумме подлежащей
погашению).
 Путем умножения балансовой стоимости финансового вложения на рассчитанную долю определяется
расчетная стоимость этого финансового вложения.
Расчетной стоимостью финансового вложения в виде займов и долговых ценных бумаг на конец года
признается стоимость, определенная по данным учета на 31 декабря.
Расчетная цена финансовых вложений в виде прав требования определяется следующим способом (в разрезе
каждого договора), при условии наступления сроков уплаты/ погашения обязательств:
 По состоянию на все отчетные даты текущего года определяется сумма долга, предъявленная к
погашению должнику.
 По состоянию на все отчетные даты текущего года определяется сумма, фактически погашенная
должником
 Определяется доля фактического погашения задолженности (в процентах к сумме подлежащей
погашению).
 Путем умножения балансовой стоимости финансового вложения на рассчитанную долю определяется
расчетная стоимость этого финансового вложения.
Расчетной стоимостью финансового вложения в виде прав требования на конец года признается стоимость,
определенная по данным учета на 31 декабря.
Если балансовая стоимость финансового вложения не существенна (менее 5% от общей суммы
аналогичных вложений, в совокупности с прочими несущественными финансовыми вложениями),
резерв под его обесценение создается только в случае наличия информации о банкротстве или
ликвидации компании.
Вне зависимости от условий договоров в случае выхода в СМИ информации о банкротстве или
неплатежеспособности должника Общество начисляет резерв по методике покрытия долгов активами
должника. Для расчета резерва у должника запрашивается бухгалтерская отчетность.
Расчет резерва производится по следующей методике:
1.
2.
3.
4.
Определяем очищенный актив Ао = Активы должника – НДС по приобретенным ценностям (строка
220) – ОНА (строка 145) - сомнительные активы, раскрытые в пояснительной записке, резерв по
которым в балансе не отражен.
Определим величину очищенного актива к распределению при банкротстве (Аор) = Очищенный
актив (Ао) – Долги первых очередей Д1 (кредиторская задолженность по заработной плате,
кредиторская задолженность перед бюджетом и фондами: строки 622-624)
Определяем коэффициент покрытия долга К = очищенный актив к распределению при банкротстве
(Аор) / (Кредиторская задолженность должника (строка 620) – Долги первых очередей (Д1))
Определяем величину резерва Рз = величина финансового вложения * (1-К)
67
Общество создает резерв под снижение стоимости материально-производственных запасов:
Для групп МПЗ «товары» и «готовая продукция» резерв формируется на величину разницы между
текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-производственных запасов, если
последняя выше текущей рыночной стоимости.
Для групп МПЗ «МПЗ стратегического производственного запаса» (материалы, запасные части и
комплектующие, необходимые для оперативной замены или ремонта производственного оборудования, в
отсутствие которых существуют риски остановки производственной деятельности предприятия). В учете
предприятия такие материалы выделяются на обособленном субсчете, и при составлении отчетности
отражаются в разделе «Внеоборотные активы». Резерв формируется с учетом физического состояния запасов.
В случае, если производственное оборудование, для которых предназначены эти МПЗ, находится на
консервации и не предполагается его дальнейшее использование резерв начисляется в размере 100%
стоимости таких МПЗ.
Для групп МПЗ «МПЗ инвестиционные» (МПЗ приобретенные исключительно для целей конкретного
инвестиционного проекта, которые нельзя использовать в текущей деятельности или продажах, отражаются в
бухгалтерской отчетности в строке «Прочие внеоборотные активы») резерв формируется при отсутствии
документально подтвержденных планов или проектов по дальнейшему использованию с учетом физического
состояния запасов. По МПЗ, физическое состояние которых не удовлетворительное (не пригодно к
использованию) или у предприятия отсутствуют планы по использованию этих МПЗ в дальнейшей
производственной деятельности резерв начисляется в размере 100%, за минусом рыночной стоимость
возвратных отходов, возможных при утилизации этих МПЗ
Для групп МПЗ материалы и сырье, не относящихся к стратегической и инвестиционной группе
(неликвидных МПЗ), резерв формируется на основании анализа движения неликвидным МПЗ и/или на
основании данных инвентаризации.
Резерв рассчитывается методом определения процента от стоимости остатков по каждой категории
материальных ценностей и срока отсутствия движения по отдельным позициям сверх срока оборачиваемости
данного вида запасов, установленного приказом по предприятию:

100% от учетной стоимости МПЗ, по которым движения не было свыше 12 месяцев сверх
нормативного срока оборачиваемости данного вида запасов.

50% от учетной стоимости МПЗ, по которым движения не было от 6 до 12 месяцев сверх
нормативного срока оборачиваемости данного вида запасов.

Нормативный срок запасов устанавливается Приказом Общества по каждой категории материальных
ценностей.
Резерв под снижение стоимости НЗП и полуфабрикатов создается способом, определенным для расчета
резерва под снижение стоимости неликвидных МПЗ.
Расчет резерва уменьшается на рыночную стоимость возвратных отходов, возможных при утилизации НЗП и
полуфабрикатов
В случае, если на основании результатов инвентаризации внеоборотные активы признаны не
соответствующими критерию актива в отчетном периоде, но не могут быть ликвидированы в этом отчетном
периоде, то для целей формирования достоверности отчетности создается резерв под снижение стоимости в
размере 100% от балансовой стоимости этих объектов, уменьшенный на рыночную стоимость возвратных
отходов, возможных при ликвидации данных объектов.
2.13.
Порядок учета кредитов и займов
Учет кредитов и займов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету
«Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденного приказом Минфина России от 06
октября 2008 г. № 107н.
68
Задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную (срок погашения
которой, согласно условиям договора не превышает 12 месяцев), и долгосрочную (со сроком погашения более
12 месяцев).
Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам производится
исходя из оставшегося срока погашения.
Затраты по полученным займам и кредитам признаются расходами того периода, в котором они произведены,
в сумме причитающихся платежей согласно заключенным договорам.
Непогашенные проценты отражаются в бухгалтерской отчетности как долгосрочная или краткосрочна
задолженность исходя из срока их погашения, установленного кредитным договором (договором займа).
Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит
включению в стоимость инвестиционного актива, если иное не установлено настоящим пунктом.
Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг,
вправе признавать все расходы по займам прочими расходами.
2.14.
Арендованные основные средства
Арендуемые Обществом основные средства отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 001
«Арендованные основные средства» за балансом:
2.15.
Материально-производственные запасы, принятые на ответственное хранение
Материально-производственные запасы, принятые на ответственное хранение, отражаются в бухгалтерском
учете на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» в оценке,
принятой в договоре. При отсутствии договорной стоимости Общество ведет количественный учет и
производит оценку исходя из стоимости аналогичных МПЗ, принадлежащих Обществу, а также на основании
документально подтвержденных рыночных цен.
2.16.
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Списанная в убыток дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности или по причинам
неплатежеспособности дебиторов отражается в бухгалтерском учете на счете 007 «Списанная в убыток
задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение 5 лет.
2.17.
Обеспечения обязательств и платежей выданные и полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные и полученные Обществом отражаются в бухгалтерском учете
в момент возникновения обеспечения и до его возврата.
Оценка обеспечений обязательств и платежей производится исходя из их вида, условий заключенных
договоров.
Информация об имуществе, переданного в залог, отражается на счете 008 «Обеспечения обязательств
выданные» и счете 009 «Обеспечения обязательств полученные» соответственно. Дополнительно
раскрывается информация о залоговой оценке имущества в соответствии с условиями договора.
В случае изменения объема основного обязательства величина имущества переданного в залог изменяется
пропорционально, если иное не предусмотрено условиями договора.
2.18.
Порядок формирования доходов
Порядок учета доходов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету
«Учет доходов организаций» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. № 32н.
Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности
организации подразделяются на:

доходы от обычных видов деятельности (выручка от реализации);

прочие доходы.
69
Доходы Общества, стоимость которых выражена в иностранной валюте, при условии получения аванса,
задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете в оценке в рублях по курсу,
действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в
части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
Общество получает доходы от сдачи имущества в аренду. Данные доходы отражаются в составе прочих
доходов, в случае если сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности Общества
согласно Уставу Общества.
2.19.
Порядок формирования расходов
Порядок учета расходов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету
«Учет расходов организаций» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06 мая 1999 г.
№ 33н.
Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности
организации подразделяются на:

расходы по обычным видам деятельности;

прочие расходы.
Учет затрат на производство работ и услуг ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счетов
20 «Основное производство» и косвенные, отражаемые по дебету счета 23 «Вспомогательное производство» и
25 «Общепроизводственные расходы».
Управленческие расходы собираются на отдельном аналитическом счете счета 26 «Общехозяйственные
расходы» и отражаются в составе строки 2220 «Управленческие расходы» отчета о прибылях и убытках
Общества.
Коммерческие расходы, собираемые на счете 44 «Расходы на продажу», отражаются по строке
2210 «Коммерческие расходы».
Расходы в иностранной валюте или условных единицах, которые оплачены Обществом в предварительном
порядке, либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в
бухгалтерском учете организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли
средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток,
предварительную оплату).
Расходы по сдаче имущества в аренду отражаются в составе прочих расходов, в случае если сдача имущества
в аренду не является основным видом деятельности Общества.
2.20.
Отложенные налоги
Учет отложенных налогов производится Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету
«Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утвержденным приказом Минфина России от
19 ноября 2002 г. № 114н.
Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного
периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые
установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах, состоит из постоянных и временных разниц.
Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства в бухгалтерском учете отражаются на
счетах 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства».
В бухгалтерском балансе однородные отложенные налоговые активы и обязательства отражаются:
- развернуто, соответственно в качестве внеоборотных активов и долгосрочных обязательств.
2.21.
Прибыль, приходящаяся на одну акцию
В соответствии с Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на
одну акцию, утвержденными приказом Минфина РФ от 21 марта 2000 г. № 29н, Акционерное общество
раскрывает информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию, в двух величинах: базовой прибыли
(убытка) на акцию, которая отражает часть прибыли (убытка) отчетного периода, причитающейся акционерам
- владельцам обыкновенных акций, и прибыли (убытка) на акцию, которая отражает возможное снижение
уровня базовой прибыли (увеличении убытка) на акцию в последующем отчетном периоде (далее разводненная прибыль (убыток) на акцию).
70
2.22.
Инвентаризация имущества и обязательств
Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также отражения в бухгалтерской
отчетности результатов ее проведения, осуществляется в соответствии с требованиями Положения по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом
Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н, а также Методических указаний по инвентаризации имущества и
финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49.
Инвентаризация основных средств и незавершенного строительства в соответствии с Учетной политикой
Общества проводится 1 раз в год. Последняя инвентаризация основных средств и незавершенного
строительства проводилась в 2011 году.
2.23.
Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы.
В соответствии с ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»,
оценочными обязательствами, являются следующие резервы предстоящих расходов:
- резерв на оплату заработанных, но не выплаченных отпусков (включая платежи на социальное страхование и
обеспечение) работникам организации;
- резерв на оплату обязательного аудита;
- резерв на лесовосстановление;
Общество создает резерв на оплату заработанных, но не выплаченных отпусков на отчетную дату
в той сумме, которая позволит ей полностью рассчитаться с работниками по причитающимся им отпускным,
которую работники предприятия вправе истребовать при уходе в отпуск либо в связи с увольнением.
Резерв формируется исходя из количества неиспользованных дней отпуска умноженных на
среднедневной заработок, увеличенный на сумму страховых взносов по ставкам 2012 года по каждому
работнику.
Общество создает оценочное обязательство на оплату обязательного аудита, на основании
требований статьи 5 закона ФЗ 307 от 30.12.2008 и отражается в сумме, установленной договорным
соглашением с выбранной аудиторской компанией.
Общество создает оценочное обязательство по лесовосстановлению, на основании требований ст.
61 Лесного Кодекса РФ и договоров аренды лесных участков.
Согл. ст. 61 ЛК РФ Юридическое лицо, осуществляющими использование лесов обязано выполнить
мероприятия по Воспроизводству лесов, путем лесовосстановления и ухода вырубленных, погибших,
поврежденных лесов.
Обязательство создается на основании инвентаризационного перечня лесных участков, по которым у
Общества реализовалась обязанность провести мероприятия по лесовосстановлению в связи с окончанием
вырубки, в оценке согласно смете (калькуляции), учитывающей выбранный и указанный в проекте
лесовосстановления способ лесовосстановления.
Информация по данным резервам подлежит раскрытию в разделе 6.8 настоящей пояснительной записки.
Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в
корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.
Порядок формирования в бухгалтерской отчетности информации об оценочных обязательствах, условных
обязательствах и условных активов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по
бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства» (ПБУ 8/2010), утвержденного
Приказом Минфина РФ от 13 декабря 2010 г.
Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете организации в величине, отражающей наиболее
достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству. Наиболее
достоверная оценка расходов представляет собой величину, необходимую непосредственно для исполнения
71
(погашения) обязательства по состоянию на отчетную дату или для перевода обязательства на другое лицо по
состоянию на отчетную дату.
Условный актив возникает у организации вследствие прошлых событий ее хозяйственной жизни, когда
существование у организации актива на отчетную дату зависит от наступления (не наступления) одного или
нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых организацией.
Условное обязательство возникает у организации вследствие прошлых событий ее хозяйственной жизни,
когда существование у организации обязательства на отчетную дату зависит от наступления (не наступления)
одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых организацией.
К условным обязательствам относится также существующее на отчетную дату оценочное обязательство, не
признанное в бухгалтерском учете вследствие невыполнения условий, предусмотренных подпунктами "б" и
(или) "в" пункта 5 настоящего Положения.
Обязательство организации с неопределенной величиной и (или) сроком исполнения (далее - оценочное
обязательство) может возникнуть:
а) из норм законодательных и иных нормативных правовых актов, судебных решений, договоров;
б) в результате действий организации, которые вследствие установившейся прошлой практики или заявлений
организации указывают другим лицам, что организация принимает на себя определенные обязанности, и, как
следствие, у таких лиц возникают обоснованные ожидания, что организация выполнит такие обязанности.
Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих
условий:
а) у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни,
исполнения которой организация не может избежать. В случае, когда у организации возникают сомнения в
наличии такой обязанности, организация признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех
обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что обязанность существует;
б) уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства,
вероятно;
в) величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.
Положения ПБУ 8/2010 не применяется в отношении:
а) договоров, по которым по состоянию на отчетную дату хотя бы одна сторона договора не выполнила
полностью своих обязательств, за исключением договоров, неизбежные расходы на исполнение которых
превосходят поступления, ожидаемые от их исполнения (далее - заведомо убыточные договоры). Не является
заведомо убыточным договор, исполнение которого может быть прекращено организацией в одностороннем
порядке без существенных санкций;
б) резервного капитала, резервов, формируемых из нераспределенной прибыли организации;
в) оценочных резервов;
г) учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02, сумм, которые оказывают влияние на величину налога на
прибыль организаций, подлежащего уплате в следующем за отчетным или в последующих отчетных
периодах.
2.24.
События после отчетной даты
Порядок формирования в бухгалтерской отчетности информации о событиях после отчетной даты
осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «События после
отчетной даты» (ПБУ 7/98), утвержденного приказом Минфина России от 25 ноября 1998 г. № 56н.
Событием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который может оказать влияние
на финансовое состояние или результаты деятельности организации и который имел место в период между
отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год.
2.25.
Информация о связанных сторонах
Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации связанных сторонах производится в соответствии с
требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008),
утвержденного приказом Минфина России от 29 апреля 2008 г. № 48н.
Юридическими и (или) физическими лицами, способными оказывать влияние на деятельность организации,
составляющей бухгалтерскую отчетность, или на деятельность которых организация, составляющая
бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние (связанными сторонами), могут являться:
72
а) юридическое и (или) физическое лицо и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые
являются аффилированными лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации (Закон РФ от
22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных
рынках»);
б) юридическое и (или) физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя,
и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые участвуют в совместной деятельности;
в) организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, и негосударственный пенсионный фонд, который
действует в интересах работников такой организации или иной организации, являющейся связанной стороной
организации, составляющей бухгалтерскую отчетность.
Анализ и оценка финансового состояния и результатов деятельности
2.
3.1 Вступительные и сравнительные данные
Данные бухгалтерского баланса на начало 2011 года сформированы путем переноса данных бухгалтерского
баланса, сформированного по состоянию на 31.12.10 г. Изменение вступительных остатков на 31.12.10 г.
связано с:
- внесением изменений по строкам в связи с допущенной ошибкой при представлении информации в
бухгалтерской отчетности за 2010 г.
Раскрытие информации по корректировки данных бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.09 может
выглядеть следующим образом:
Код
строки
Наименование
строки
Скорректированный
Причина
показатель на
корректировки
31.12.09
Показатель
на 31.12.09
Сумма
корректировки
3
3470
4
2845
5
625
6
В состов НМА
ошибочно
отражены
услуги
Неправомерная
переоценка ОС
Начислен ОНА
1
1110
2
Нематериальные
активы
1130
Основные средства
125501
7948
117553
1160
Отложенные
налоговые активы
42897
2159
45056
1410
Заемные средства
42000
167067
209067
1370
Нераспределенная
прибыль(убыток)
206632
8634
215266
Прочие
обязательства
переведены в
займы
Раскрытие информации по корректировки данных бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.10 может
выглядеть следующим образом:
Код
строки
Наименование
строки
1
1110
2
Нематериальные
активы
1130
Основные средства
1170
Прочие
внеоборотные
Скорректированный
Причина
показатель на
корректировки
31.12.10
Показатель
на 31.12.10*
Сумма
корректировки
3
3334
4
2737
5
597
6
Уменьшение
амортизации
НМА
113848
1989
111859
Уменьшение
амортизации
ОС
2964
2915
49
РБП
73
активы
1230
Дебиторская
задолженность
88236
59566
28670
Создан резерв
на сумму 59420
и
задолженность
76АВ в сумме
146 перешла в
строку 1260
1250
Финансовые
вложения
62590
29581
33009
1160
Отложенные
налоговые активы
46980
-3810
43170
Резерв под
обеспечение
ФВ
Начислен ОНА
1410
Заемные средства
371339
15656
355683
Переведены в
краткосрочные
1510
Заемные средства
12369
15656
28025
1540
Оценочные
обязательства
7371
625
7996
Переведено из
долгосрочных
Создан резерв
Также, в связи с описанным выше, были скорректированы показатели отчета о прибылях и убытках (Форма 2)
за 2010 год, а именно:
Код
строки
Наименование строки
2120
Себестоимость продаж
2350
Прочие расходы
Показатель за
2010 год, в
Форме 2 за 2010
год
320841
Показатель за
2010 год, в Форме
2 за 2011 год
51681
140541
318456
Причина
корректировки
Уменьшены
расходы
Созданы резервы
3.2 Информация сопутствующая бухгалтерской отчетности
Наименование показателя
Выручка, руб.
2007
2008
2009
2010
2011
406003
263901
268457
340708
296855
Валовая прибыль, руб.
13242
-90452
-4247
22352
91488
Чистая прибыль (нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)), руб.
Рентабельность
собственного
капитала, %
Рентабельность активов, %
-34038
-86093
-51455
-130890
-99121
-34,4%
-1208,0%
100,4%
71,9%
35,1%
-8,5%
-22,4%
-13,6%
-46,8%
-40,9%
Коэффициент чистой прибыльности, %
-8,4%
-32,6%
-19,2%
-38,4%
-33,4%
Рентабельность продукции (продаж), %
1,9%
-34,5%
-11,3%
-1,1%
-26,5%
Оборачиваемость капитала, раз
2,2
4,7
1,7
1,9
-1,3
Сумма непокрытого убытка на
отчетную дату, тыс. руб.
Соотношение непокрытого убытка на
отчетную дату и валюты баланса, %
-127281
-271344
-266721
-476082
-543434
-31,9%
-70,6%
-70,5%
-170,1%
-224,1%
74
3.
Пояснения по существенным статьям бухгалтерского баланса
4.1. Нематериальные активы
По состоянию на 31.12.11 на балансе организации по стр. 1110 «Нематериальные активы» числятся
следующие виды нематериальных активов, данные по которым представлены ниже.
Наличие и движение приобретенных организацией нематериальных активов за 2010 г. и 2011 г. представлено
ниже в таблице:
На начало года
Перво
начал
Наименоь-ная
вание
Пери стоиКод
показател
-од
мость
я
(рыно
ч-ная /
восста
-новительная)
1
2
3
за
5100 2011
Нематег.
риальные
активы за
5
ВСЕГО
2010
5110
г.
в том
числе:
за
5101 2011
Прочие
г.
нематериа
льные
за
5
активы
2010
5111
г.
Оста
Нако
точпная
ленна
стои
я
По
амормос- стизать туция и
пиубыло
тки
от
обесценения
4
5
625
-28
6
7
Изменения за период
выбыло
переоценка
Перво
Нако
Перво
пначал
ленна На- Убы начал Наь-ная
чис- -ток ь-ная копя
стоиот стои- ленамор- лемость
но
об- мость ная
тиза(рыно
ция и амо ес- (рыно амч-ная
убы- ртиз це- чная / ор/
аци не- восст тиза
тки
восст
и
ния
от
ааобеснови- ция
новиценетельтельния
ная)
ная)
8
9
10
11
12
13
На конец периода
Перво
начал
ь-ная
стоимость
(рыно
ч-ная
/
восст
ановительная)
14
Нако
пленна
я
амортизация и
убытки
от
обесценения
15
( )
-75
625
-103
( )
-28
625
-28
( )
-75
625
-103
( )
-28
625
-28
Ост
аточ
-ная
стои
мость
16
522
597
625
625
-28
522
597
625
Изменение сроков полезного использования и методов начисления амортизации за 2010 г. и за 2011 г. не
было:
75
4.2. Основные средства
Информация об остаточной стоимости основных средств отражена в бухгалтерском балансе Общества по стр.
1130 «Основные средства».
Переоценок основных средств Общество не производило.
Информация о первоначальной стоимости основных средств, суммах накопленной амортизации, а также о
движении основных средств по группам за 2011 год представляет собой следующее:
76
На начало года
Наименование показателя
Основные средства (без учета доходных
вложений в материальные ценности) всего
в том числе:
Транспортные средства
Сооружения
Машины и оборудование (кроме
офисного)
Здания
Офисное оборудование
Производственный и хозяйственный
инвентарь
Учтено в составе доходных вложений в
материальные ценности - всего
Код
Период
первоначальная
стоимость
накопленная амортизация
На конец периода
Изменения за период
Выбыло объектов
первонанакопленначислено
чальная
ная амортиамортизастоимость
зация
ции
Поступило
Переоценка
ПервонаНакопленчальная
ная амортистоимость
зация
первоначальная
стоимость
накопленная амортизация
5200
за 2011 г.
382 778
(271 232)
2 164
(39 349)
32 701
(22 002)
-
-
345 593
(260 533)
5210
за 2010 г.
346 798
(292 176)
83 377
(47 397)
40 230
(19 286)
-
-
382 778
(271 232)
5201
5211
5202
5212
5203
5213
5204
5214
5205
5215
5206
5216
5220
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
88 634
111 910
115 307
33 656
157 860
171 540
19 797
28 503
672
672
508
517
(73 460)
(84 542)
(32 518)
(32 669)
(154 522)
163 447
(9 592)
(10 385)
(661)
649
(479)
(484)
2 164
676
82 176
525
-
(14 858)
(23 952)
(7 803)
(525)
(16 676)
14 205
(8 706)
(12)
(9)
14 858
23 653
1 200
477
16 631
13 885
2 208
12
7
(8 237)
(12 571)
(11 333)
(326)
(1 347)
(4 960)
(1 061)
(1 415)
(11)
(12)
(13)
(2)
-
-
75 940
88 634
107 504
115 307
141 184
157 860
19 797
19 797
672
672
496
508
(66 839)
(73 460)
(42 651)
(32 518)
139 238
(154 522)
(10 653)
(9 592)
(672)
(661)
(480)
(479)
за 2011 г.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5230
за 2010 г.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
77
Изменение сроков полезного использования и методов начисления амортизации за 2010 г. и за 2011 г. по группам
основных средств не было:
Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации
за 2010 г. и 2011 г. не было:
Общество не имеет в собственности земельных участков. Земельные участки, на которых расположены подразделения
Общества, находятся в аренде.
По состоянию на 31.12.11 в составе основных средств Общества отсутствуют объекты недвижимости, принятые в
эксплуатацию и фактических используемые, но находящиеся в процессе государственной регистрации.
Движение основных средств, отраженных в отчетности, переведенных на консервацию, в соответствии с приказами по
Обществу на период до момента реализации и демонтажа (амортизация на срок консервации не начисляется), основных
средств переданных в аренду, а также иное использование основных средств, раскрыто ниже:
Наименование показателя
Код
На 31 декабря
2011 г.
На 31 декабря
2010 г.
На 31 декабря
2009 г.
1
Переданные в аренду основные средства,
числящиеся на балансе
2
3
4
5
72791
76627
111281
93005
5280
Переданные в аренду основные средства,
числящиеся за балансом
5281
Полученные в аренду основные средства,
числящиеся на балансе
5282
Полученные в аренду основные средства,
числящиеся за балансом
5283
Объекты недвижимости, принятые
в эксплуатацию и фактически
используемые, находящиеся в процессе
государственной регистрации
5284
Основные средства, переведенные
на консервацию
5285
Иное использование основных средств
(залог и др.)
5286
71768
134368
Незавершенные капитальные вложения, отраженные в бухгалтерском балансе по строке 1130 «Основные средства»,
представлены ниже:
Изменения за период
списано
(в том
числе
передано
в
монтаж)
принято к
учету в
качестве
основных
средств или
увеличена
стоимость
6
7
8
Наименование
показателя
Код
Период
На
начало
года
затраты
за период
1
2
3
4
5
5240
за 2011 г.
313
13281
2164
11430
5250
за 2010 г.
62931
60056
122674
313
5241
за 2011 г.
Незавершенное
строительство и незаконченные операции
по приобретению,
модер-низации и т.п.
основных средств ВСЕГО
На
конец
периода
в том числе:
Незавершенное
11430
11430
78
Изменения за период
Наименование
показателя
принято к
учету в
качестве
основных
средств или
увеличена
стоимость
На
начало
года
затраты
за период
3
за 2010 г.
4
5
6
7
8
5242
за 2011 г.
313
2164
313
2164
0
5252
5243
за 2010 г.
за 2011 г.
5253
за 2010 г.
Код
Период
1
строительство
2
5251
Основные средства, не
требующие монтажа
Оборудование к
установке
списано
(в том
числе
передано
в
монтаж)
На
конец
периода
4.3. Долгосрочные финансовые вложения.
По состоянию на 31.12.11 на балансе организации по стр. 1150 «Долгосрочные финансовые вложения» числятся
следующие виды финансовых вложений, движение по которым представлено ниже.
На начало года
Выбыло
(погашено)
Наименование
показателя
Код
Период
1
2
Первоначальная
стоимость
Накопленная
Перво- накопПостукоррек
началь- ленная
пило
тировк
ная
коррек
а
стои- тировмость
ка
6
Начисление протекущей
центов
рыноч(включая
ной
перводоведенакопстоимос- началь
ние перленная
ная
ти
корреквона(убытков стоитировка
чальной
мость
от
стоимособесцети до
нения)
номинальной)
3
4
Долгосрочные 5301
Финансовые
вложения –
5311
ВСЕГО
за 2011 г.
999
999
за 2010 г.
999
999
Долгосрочные
5302
ФВ, имеющие
текущую
рыночную
стоимость, - 5312
Всего
за 2011
г.
999
999
за 2010
г.
999
999
за 2011
г.
999
999
за 2010
г.
999
999
в том числе:
Вклады в
53021
уставные
(складочные)
капиталы
других
53121
обществ всего
5
На конец
периода
Изменения за период
7
8
9
10
11
12
в том числе:
дочерних
хозяйственных
обществ
530211
за 2011 г.
999
999
531211
за 2010 г.
999
999
зависимых
хозяйственных
обществ
530312
за 2011 г.
531212
за 2010 г.
В составе инвестиций в дочерние Общества отражены следующие вклады:
Наименование
дочернего
общества
Сумма вклада,
тыс. руб.*
Доля в уставном
капитале, %*
Величина уставного капитала,
тыс. руб.*
Величина чистых
активов,
тыс. руб. *
Полученные
дивиденды,
тыс. руб.*
79
Наименование
дочернего
общества
ООО «Березка»
Итого:
Сумма вклада,
тыс. руб.*
Доля в уставном
капитале, %*
2009
2010
2011
2009
2010
2011
999
999
999
100
100
100
Величина уставного капитала,
тыс. руб.*
2009 2010 2011
Величина чистых
активов,
тыс. руб. *
2009 2010 2011
Полученные
дивиденды,
тыс. руб.*
2009 2010 2011
4.4. Прочие внеоборотные активы
В строке 1170 «Прочие внеоборотные активы» бухгалтерского баланса, отражены вложения во внеоборотные активы, не
удовлетворяющие требованиям формирования показателей следующих строк бухгалтерского баланса:
1.
строки 1110 «Нематериальные активы»;
2.
строки 1120 «Результаты исследований и разработок»;
3.
строки 1130 «Основные средства»;
4.
строки 1140 «Доходные вложения в материальные ценности»;
5. строки 1150 «Долгосрочные финансовые вложения».
В составе прочих внеоборотных активов, отраженных в бухгалтерском балансе по строке 1170 «Прочие внеоборотные
активы», представлен ниже:
Период
На
начало
года
затраты
за период
принято к
учету
На
конец
период
а
2
3
4
5
6
7
5240
за 2011
г.
49
49
5250
за 2010
г.
11931
Наименование
показателя
Код
1
РБП свыще года - ВСЕГО
Изменения за период
98
11882
49
4.5. Запасы
Учет материально-производственных запасов (МПЗ) ведется в соответствии с ПБУ 5/01 "Учет материальнопроизводственных запасов", утвержденным приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости
При отпуске МПЗ в производство и ином выбытии их оценка (по виду) производится по средней себестоимости в
разрезе мест хранения.
Средняя себестоимость определяется следующим способом : Средневзвешенная оценка – среднемесячная фактическая
себестоимость, в расчет которой включается количество и стоимость МПЗ на начало месяца и все поступления за
месяц.
Списание запасных частей и материалов производится на основании акта на списание товарно-материальных
ценностей с указание причины, нормы списания (по нормируемым МПЗ) и выполненного объема работ.
Оценка материалов собственного производства производится по фактической стоимости заготовки.
Учет спецодежды и специальной оснастки ведется по фактической стоимости приобретения.
Применяется следующий порядок списания на себестоимость:
При сроке эксплуатации менее 12 месяцев – по мере отпуска в производство.
При сроке эксплуатации более 12 месяцев – пропорционально сроку использования. Остаток отражается на счете 10,
субсчет «Спецодежда в эксплуатации».
Количественный учет спецодежды отражаются на счете 10.11 в разрезе номенклатуры при передаче в эксплуатацию.
Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции осуществлять с применением счета 43 «Готовая продукция», без
применения счета 40 «Выпуск продукции».
80
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе по фактической,
полной себестоимости.
В составе запасов по строке 1210 «Запасы» бухгалтерского баланса Общества отражены следующие активы:
На начало года
Наименование
показателя
Период
Код
1
Запасы –
ВСЕГО
2
Себестоимость
3
Величина
поступрезер-ва
ления и
под
затраты*
снижение
стоимости
4
5
Изменения за период
На конец периода
выбыло
Резе
Оборот
Велирв
Убыт- запа-сов
чина
под
себесков от
между
резер-ва
сни
тоиСнижеих
под
Себестои- жемость
группснижения
мость*
ние
ние
стоимос пами
стои
(видстоити
ами)
мости
мос
ти
6
7
5400
За 2011 г.
58452
(
)
792456
( 807781)
5420
За 2010 г.
59305
(
)
769708
(770561)
5401
5421
5402
5422
5403
за 2011 г.
5423
5405
за 2010 г.
14481
16732
43806
42381
165
192
за 2011 г.
(
(
(
(
(
(
(
)
)
)
)
)
)
)
124088
127518
173447
313835
257
895
347615
( 125414)
(129769)
( 188257)
( 312410)
( 252)
( 922)
( 347615)
5425
за 2010 г.
(
)
318339
( 318339)
5406
5426
за 2011 г.
(
(
)
)
147049
9121
( 146243)
( 9121)
8
9
10
(229)
X
43127
11
(229)
12
X
58452
(
90462
75930
197216
353988
13155
14481
28996
43806
170
165
(229)
( )
( )
( )
( )
( )
( )
)
в том числе:
сырье и материалы
Готовая продукция
Товары для
перепродажи
Затраты в
незавершенном
производстве
прочие запасы и
затраты
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
(229)
323
806
(
)
(
(
)
)
В составе запасов по строке 1210 «Запасы» бухгалтерского баланса Общества запасов, находящихся в залоге нет.
4.6. Дебиторская задолженность
В составе дебиторской задолженности по строке 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса Общества
отражена дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты и
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, представляет
собой следующее:
Наименование показателя
Код
Период
1
Дебиторская задолженность
ИТОГО
2
5500
5520
5510
5530
3
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
5511
за 2011 г.
Краткосрочная дебиторская
задолженность – ВСЕГО *
в том числе:
Расчеты с покупателями и
На начало года
величина
учтенная
резерва по
по
сомниусловиям
тельным
договора
долгам
4
5
89990
(61320)
88925
89990
(61320)
88925
64064
(49847)
На конец периода
величина
учтенная
резерва по
по
сомниусловиям
тельным
договора
долгам
6
7
115595
(87293)
89990
(61320)
115595
(87293)
89990
(61320)
90870
(65629)
81
Наименование показателя
Код
Период
1
2
5531
3
за 2010 г.
5512
5532
5513
5533
5514
5534
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
заказчиками
Авансы выданные
Прочая дебиторская
задолженность
Иные существенные статьи
На начало года
величина
учтенная
резерва по
по
сомниусловиям
тельным
договора
долгам
4
5
69893
2473
2099
23453
16933
(260)
(11213)
На конец периода
величина
учтенная
резерва по
по
сомниусловиям
тельным
договора
долгам
6
7
64064
(49847)
1105
2473
23620
23453
(260)
(260)
(21404)
(11213)
В соответствии с учетной политикой Обществом создавался резерв по сомнительным долгам.
Сомнительным долгом признается задолженность, своевременно не погашенная контрагентом, не обеспеченная
залогом, банковской гарантией или поручительством, одновременно отвечающая следующим критериям:
- вероятность взыскания задолженности низкая:
- нет достаточной уверенности в погашении задолженности дебитором на основании оценки его финансового состояния
и/или иных факторов.
- долг просрочен свыше 3х месяцев
Решение принимает комиссия предприятия по дебиторской задолженности по каждому контрагенту
Изменение, которого в отчетном периоде представлено ниже:
Просроченная дебиторская задолженность представлено ниже:
На 31 декабря 2011 г.
учтенная по
балансовая
условиям
стоимость
договора
3
4
93543
115595
70235
90870
728
1105
22580
23620
Код
2
5540
5541
5542
5543
На 31 декабря 2010 г.
учтенная по
балансовая
условиям
стоимость
договора
5
6
75347
89990
54468
64064
331
2473
20548
23453
На 31 декабря 2009 г.
учтенная по
условиям
балансовая стоимость
договора
7
8
77863
88925
64643
69893
1893
2099
11327
16933
4.7. Краткосрочные финансовые вложения.
По состоянию на 31.12.11 на балансе организации по стр. 1150 «Долгосрочные финансовые вложения» числятся
следующие виды финансовых вложений, движение по которым представлено ниже.
На начало года
Наименова-ние
показателя
1
Краткосрочные ФВ ВСЕГО
в том числе
Краткосрочные ФВ,
имеющие
Код
2
Период
3
Первоначальная
стоимость
5305
2011 г.
4
33009
5315
2010 г.
47720
33009
5306
Накопленная
корректировка
5
Изменения за период
На конец периода
выбыло
Начис(погашено)
ление
процен- Теку-щей
Пер-ворыночНакоптов
Прочи
наленная
Посту(включая ной стоие
чальмости
коррекпило Перво- Накоп- доведе-ние
изменая
началь ленная
(убыт-ков
тировпервонения стоиная
коррекот обеска
начальмость
стоитировной стои- цене-ния)
мость
ка
мости до
номинальной)
6
7
8
9
10
11
12
13
(28351)
0
(4658)
14870
(29581)
(28351)
(4658)
33009
0
0
2011 г.
82
На начало года
Наименова-ние
показателя
Код
1
2
текущую
рыночную
5316
стоимость, всего
Период
3
Первоначальная
стоимость
4
47720
Изменения за период
На конец периода
выбыло
Начис(погашено)
ление
процен- Теку-щей
Пер-воНакопрыночНакоптов
Прочи
наленная
ной
стоиленная
Посту(включая
е
чалькормости
коррекпило Перво- Накоп- доведе-ние
изменая
ректиначаль ленная
(убыт-ков
тировпервонения стоировка
ная
коррекот обеска
начальмость
стоитировной стои- цене-ния)
мость
ка
мости до
номинальной)
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14870
33009
0
(29581)
2010 г.
в том числе:
33009
53064
2011 г.
53164
2010 г.
Предоставленн
ые займы
47720
(28351)
0
(4658)
14870
(29581)
33009
0
4.8. Денежные средства
Структура денежных средств отраженных по строке 1250 «Денежные средства и их эквиваленты» бухгалтерского баланса
Общества представлена ниже:
Наименование
Расчетные счета
Валютные счета (долл. США)
Валютные счета (Евро)
Касса
Краткосрочные депозиты
Прочие денежные средства
Итого:
На 31.12.11
На 31.12.10
На 31.12.09
824
27
20
29
28
11
853
55
31
Информация о потоках денежных средств раскрыта в Отчете о движении денежных средств и представлена в
бухгалтерском балансе Общества (строка 1250). Данные Отчета о движении денежных средств характеризуют изменения в
финансовом положении Общества в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
При этом информация о полученных/выданных авансах представлена в Отчете о движении денежных средств в виде
сальдо/оборота по счетам учета полученных/выданных авансов.
Сведения о движении денежных средств Общества представляются в валюте Российской Федерации.
Информация о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте представляется в отчете о движении
денежных средств в пересчете в рубли:
4.9. Уставный капитал
Уставный капитал Общества в соответствии с Уставом составляет 143178000 руб.
Уставный капитал Общества разделен на:
- 3746840 обыкновенных именных бездокументарных акций, каждая из которых имеет номинальную стоимость 35 рублей;
- 343960 привилегированных бездокументарных акций, каждая из которых имеет номинальную стоимость 35 рублей.
По оплате уставного капитала имеется задолженность в сумме 1859760,00рублей. Изменений уставного капитала в
течение 2010 и 2011 гг. не производилось.
Общество не объявляло о дополнительной эмиссии акций, размещении облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг.
83
Добавочный капитал
4.10.
Движение добавочного капитала за 2010 и 2011 гг. представлено в Отчете об изменении капитала.
Структура добавочного капитала представляет собой следующее:
Наименование
Добавочный капитал, ВСЕГО
в том числе:
Эмиссионный доход
На 31.12.11
18959
14830
На 31.12.10
19885
14830
На 31.12.09
20850
14830
………
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
4.11.
Движение по статье «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» раскрыто в Отчете об изменениях капитала.
В составе строки 1370 «Непокрытый убыток» в сумме 444313 тыс. руб.
Кредиторская задолженность
4.12.
Краткосрочная кредиторская задолженность отражена по строке 1520 «Кредиторская задолженность» бухгалтерского
баланса Общества.
Структура краткосрочной кредиторской задолженности представляет собой следующее:
3
за 2011 г.
Остаток на
начало периода
4
65156
Остаток на конец
периода
5
124524
5580
за 201 0 г.
108042
65156
5561
5581
за 2011 г.
за 2010 г.
31486
51666
65191
31486
5562
5582
5563
5583
5563
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
965
826
7690
16297
950
3287
965
10657
7690
4266
5583
5564
5584
5565
5585
5566
5586
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
1181
3902
3938
950
3624
3902
20163
34134
37499
20163
5567
5587
5568
5588
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
за 2010 г.
Наименование показателя
Код
1
2
5560
Краткосрочная кредиторская
задолженность – ВСЕГО *
Период
в том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
в том числе:
Авансы полученные
Расчеты по налогам и сборам
Задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
Задолженность перед персоналом
организации
Иные существенные статьи
Прочая
в том числе:
Из общей суммы краткосрочной
задолженности
задолженность перед дочерними
обществами
задолженность перед зависимыми
обществами
Задолженность по налогам и сборам, представляет собой следующее:
84
На 31.12.11
Вид налога, сбора
Дебет
Креди
т
Расчеты по налогу на добавленную стоимость
Расчеты по налогу на прибыль
На 31.12.10
На 31.12.09
Креди
т
Дебет
9180
Дебет
5883
96
96
Креди
т
8148
96
Расчеты по налогу на имущество
444
299
454
Расчеты по налогу на доходы физических лиц
633
608
642
Расчеты по транспортному налогу
379
685
672
16
25
14
Расчеты по водному налогу
Расчеты по сбору за окружающую среду
Расчеты по единому социальному налогу
Прочие
298
125
4267
5
182
157
1132
7
414
125
1181
4
Итого:
519
14924
435
8639
635
11115
4.13.
Кредиты и займы
Остатки и движение кредитов и займов Общества за 2011 год представляют собой следующее:
Наименование
показателя
1
Долгосрочные
заемные средстваВСЕГО
в том числе:
Кредиты
Займы,
Краткосрочные
заемные средства ВСЕГО
в том числе
Кредиты,
Займы
4.14.
Период
2
за 2011 г
Изменения за период
ПогашеОстаток
ние
на
основначало
Начис
Поганой
года Поступ -ление
шение
-ление
суммы
%
%
задолженност
и
3
4
5
6
7
355683
(
) (
)
за 2010 г.
209067
(
за 2011 г.
за 2010 г.
за 2011 г.
42000
42000
313683
за 2010 г.
167067
182655 17639
(
)
(
)
(126962)
(43928)
за 2010 г.
за 2011 г.
28025
263297 44872
за 2010 г
108073
за 2011 г.
за 2010 г
за 2011 г.
28025
за 2010 г.
108073
) (
Перевод
из долго- Курсова Остаток
на
в
я
конец
кратко- разница
периода
срочную
задолженност
ь
8
9
10
42000
)
355683
42000
42000
)
186721
9750
313683
(
( 3770) (
)
)
332424
24570 (104618) (
)
28025
(
)
(
)
263297 44872 ( 3770)
(
24570
104618)
332424
28025
Арендованные основные средства
Арендованные основные средства в разрезе арендодателей представлены ниже:
На забалансовом счете 001 Арендованные ОС
Арендодатели
Арендованные
ОС на начало
11г
Поступило
ОС в аренду
Выбыло
ОС в
аренду
Арендованные
ОС на конец
11 г
85
ОНЕГАЛЕС ПЛО ООО
115
14 832
14 947
Онежский ЛДК ОАО
231
231
Ярнемалес ООО
4 933
4 933
Итого
346
19765
20111
Основные средства, учитываемые на забалансовом счете 012 «Основные средства взятые в лизинг»
Субконто
Лизингбизнеспром ООО
Арендованные
ОС на начало
2011г.
Поступило
Выбыло
Арендованные
ОС на конец
2011г.
114 257 089,76
114 257 089,76
Toyota LC PRADA Н 116
СР/29
1 294 491,53
1 294 491,53
Автогрейдер ДЗ-98 В.00110
№5083 2264 АА/29 ( бывш7999
АК/29 )
3 580 508,47
3 580 508,47
Автогрейдер ДЗ-98 В.00110
№5124 9540 АК/29
3 588 983,05
3 588 983,05
Автокран МАЗ КС-3579-402 Н 142 КО/29 (бывш Н 118
ЕН)
2 813 559,32
2 813 559,32
Автокран МАЗ КС-3579-402 Н 250 СР/29
2 813 559,32
2 813 559,32
Бульдозер Komatsu D65Т-12
9539 АК/29
6 835 891,52
6 835 891,52
Гидроманипулятор СФ-65 С
с грейфером А 35 № 7638
536 850,00
536 850,00
Гидроманипулятор СФ-65 С
с грейфером А 35 № 7645
536 850,00
536 850,00
Камаз 43118-10 бортовой Н
645 ВМ/29
1 609 796,61
1 609 796,61
Камаз 43118-10
сортиментовоз К 451 МА/29 (
бывшН 119 ТС) с г/м СФ-65
2 374 762,71
2 374 762,71
Камаз 43118-10
сортиментовоз К 491 МА/29 (
бывш Н 120 ТС)
гидроманипулятором СФ-65
2 374 762,71
2 374 762,71
Камаз 43118-10
сортиментовоз Н 086СР/29 с
гидроманипулятором СФ-65
2 374 762,71
2 374 762,71
Камаз 43118-10
сортиментовоз Т6306А
(Х52Т6306А80000034)
2 296 610,17
2 296 610,17
Камаз 43118-10
сортиментовоз Т6306А
(Х52Т6306А80000048)
2 296 610,17
2 296 610,17
Камаз 43118-15
сортиментовоз Н 258 СР/29 с
гидроманипулятором СФ-65
2 457 203,39
2 457 203,39
Камаз 43118-15
сортиментовоз Т6306А
(Х52Т6306А80000005) Н 728
РО/29
2 093 220,34
2 093 220,34
Камаз 53228-15
сортиментовоз Н 034 СР/29
1 607 000,00
1 607 000,00
Камаз 53228-15
сортиментовоз Н 035 СР/29
1 607 000,00
1 607 000,00
1 607 000,00
1 607 000,00
Камаз 53228-15
86
сортиментовоз Н 036 СР/29
Камаз-63821 сортиментовоз
(Х8963821080DЕ6105) Н 124
ТС/29
1 573 084,75
1 573 084,75
Камаз-65115 самосвал Н
104 СР/29
1 636 305,08
1 636 305,08
Камаз-65115 самосвал Н
105 СР/29
1 636 305,08
1 636 305,08
Камаз-65115 самосвал Н
195 НЕ/29
1 636 305,08
1 636 305,08
Камаз-65115 самосвал Н
196 НЕ/29
1 636 305,08
1 636 305,08
КДМ-650 (машина
дорож.комбинир.) Н 119 НЕ/29
2 775 703,39
2 775 703,39
МАЗ-6303А8-326
сортиментовоз
(YЗМ6303А880000365) Н 145
КО/29
2 266 101,69
2 266 101,69
МАЗ-6303А8-326
сортиментовоз Н 236 НЕ/29
1 684 745,76
1 684 745,76
МАЗ-6303А8-326
сортиментовоз Н 832 РК/29
1 652 542,38
1 652 542,38
МАЗ-6303А8-326
сортиментовоз Н 833 РК/29
1 652 542,37
1 652 542,37
МАЗ-6303А8-326
сортиментовоз Н 834 РК/29
1 652 542,37
1 652 542,37
МАЗ-6303А8-326
сортиментовоз с
гидроманипулятором СФ-65С Н
798 РК/29
2 203 389,83
2 203 389,83
МАЗ-6303А8-326
сортиментовоз с
гидроманипулятором СФ-65С Н
844 РК/29
2 203 389,83
2 203 389,83
МАЗ-6303А8-326
сортиментовоз с
гидроманипулятором СФ-65С Н
845 РК/29
2 203 389,83
2 203 389,83
МАЗ-6422 А8-330 сед.тягач
( YЗМ6422А880000886) Н 143
КО/29
1 548 305,08
1 548 305,08
МАЗ-6422 А8-330 сед.тягач
(6422А880000888) Н 144 КО/29
1 548 305,08
1 548 305,08
МАЗ-6422 А8-330 сед.тягач
Н 197 НЕ/29
1 548 305,08
1 548 305,08
П/прицеп сортиментовоз
МАЗ-998640-010Р АС 5579 (маз
829 ус)
511 016,95
511 016,95
П/прицеп сортиментовоз
МАЗ-998640-010Р АС 6320 (маз
827)
511 016,95
511 016,95
П/прицеп сортиментовоз
МАЗ-998640-010Р
(YЗМ99864080000527) АС 6087
474 576,27
474 576,27
П/прицеп сортиментовоз
МАЗ-998640-010Р
(YЗМ99864080000528) АС 8604
511 016,95
511 016,95
511 016,95
511 016,95
П/прицеп сортиментовоз
87
МАЗ-998640-010Р
(YЗМ99864080000529) АС 6360
П/прицеп сортиментовоз
МАЗ-998640-010Р АС 4815
474 576,27
474 576,27
П/прицеп сортиментовоз
МАЗ-998640-010Р(
YЗМ99860480000526) АС 6086
474 576,27
474 576,27
Прицеп СЗАП 83053 (
Х1W83053080002666)
576 271,19
576 271,19
Прицеп сортиментовоз
МАЗ- 837810-020 АС 7173 (маз
833)
338 983,05
338 983,05
Прицеп сортиментовоз
МАЗ-837810-020 (
YЗМ83781080011834) АС 6088
363 559,32
363 559,32
Прицеп сортиментовоз
МАЗ-837810-020 АС 4819 (маз
236)
363 559,32
363 559,32
Прицеп сортиментовоз
МАЗ-837810-020 АС 7174 (маз
844)
338 983,05
338 983,05
Прицеп сортиментовоз
МАЗ-837810-020 АС 7175 (маз
798)
338 983,05
338 983,05
Прицеп сортиментовоз
МАЗ-837810-020 АС 7176 (маз
845)
338 983,05
338 983,05
Прицеп сортиментовоз
МАЗ-837810-020 АС 7177 (маз
832)
338 983,05
338 983,05
Прицеп сортиментовоз
МАЗ-837810-020 АС 7178 (маз
834)
338 983,05
338 983,05
Прицеп сортиментовоз
СЗАП 8357-02 (
Х52Т8303А80000482) АС 8605
371 000,00
371 000,00
Прицеп сортиментовоз
СЗАП 8357-02 АЕ 0688 ( бывш
АС 8606)
371 000,00
371 000,00
Прицеп сортиментовоз
СЗАП 8357-02 АЕ 0686/29
(бывш АС 8603 )
371 000,00
371 000,00
Прицеп сортиментовоз
СЗАП 8357-02 АС 4793
371 000,00
371 000,00
Прицеп сортиментовоз
СЗАП 8357-02 АС 4796
371 000,00
371 000,00
Прицеп сортиментовоз
СЗАП 8357-02 АС 4797
371 000,00
371 000,00
Прицеп сортиментовоз
СЗАП 8357-02 АС 4798
371 000,00
371 000,00
Прицеп сортиментовоз
СЗАП 8357-02 АС 4802
371 000,00
371 000,00
Прицеп сортиментовоз
СЗАП 8357-02 АС 4809 (камаз
258)
371 000,00
371 000,00
Прицеп-8362-0000010
(Х8983020080АН9061)
322 033,90
322 033,90
271 186,44
271 186,44
Прицеп-роспуск 906602
88
(ХВ990660280DK2093) АС 8612
Стенд ТНВД ДД-10
733 728,82
733 728,82
2 279 661,02
2 279 661,02
295 932,20
295 932,20
УАЗ-390994 Н 190 НУ/29 (
бывшН 250 СР/29)
295 932,20
295 932,20
УАЗ-396254 Н 189 НУ/29
(бывшН 738 СМ)
277 881,36
277 881,36
Харвестерный
агрегат"Valmet"
№212291(установлен на 113073)
3 085 875,42
3 085 875,42
Харвестерный
агрегат"Valmet"
№212294(установлен на 113075)
3 085 875,42
3 085 875,42
Харвестерный
агрегат"Valmet"
№212298(установлен на 311128)
3 085 875,42
3 085 875,42
Харвестерный
агрегат"Valmet"
№212301(установлен на 311127)
3 085 875,42
3 085 875,42
Харвестерный
агрегат"Valmet"
№212458(установлен на 311157)
3 085 875,42
3 085 875,42
Харвестерный
агрегат"Valmet"
№212461(установлен на 311162)
3 085 875,42
3 085 875,42
Экскаватор ЕК-18-20
(3281(758)299845) АК 9520
2 156 779,66
2 156 779,66
Экскаватор ЭО-4225А06"Ковровец"(444/80359963)
АК 9534
3 207 627,12
3 207 627,12
114 257 089,76
114 257 089,76
Трактор с бульдозерным
оборудованием Б 10М 01011Е(41564/161493)
УАЗ-390994 Н 125 СР/29
Итого
Данные объекты основных средств учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке,
принятой в договорах.
4.15.
Обеспечения обязательств и платежей и выданные
Структура обеспечения обязательств выданных по состоянию на отчетную дату представляет собой следующее:
Наименование показателя
Код
1
Выданные под собственные обязательства- всего
прочее
Поручительство
4.
5.1.
На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря
2011 года
2010 года
2009 года
3
4
5
2
5810
58123
5850 169324
169324
169324
Пояснения к Отчету о прибылях и убытках
Доходы по обычным видам деятельности
89
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных платежей) по видам
деятельности представлена в таблице ниже:
Наименование показателя
1
Итого Выручка от продаж
В том числе:
Готовая продукция
Перевозка грузов
Прочие
5.2.
За 2011 год
2
296855
За 2010 год
3
340708
288201
2976
5678
317236
23472
Расходы по обычным видам деятельности
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг по видам деятельности Общества представляет собой
следующее:
Наименование показателя
1
Итого Себестоимость продаж
В том числе:
Готовая продукция
Перевозка грузов
Прочие
За 2011 год
2
205367
За 2010 год
3
318456
202946
1326
1095
298388
20068
Расходы по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат представляют собой следующее:**
Наименование показателя
Код
За 2011 г.
За 2010 г.
1
Расходы по обычным видам деятельности по элементам
затрат ВСЕГО: *
в том числе
материальные затраты
затраты на оплату труда
отчисления на социальные нужды
амортизация
………
прочие затраты
Изменение запасов и резервов
(прирост [+], уменьшение [-]):
в том числе незавершенного производства
готовой продукции
………
2
5600
3
390736
4
345247
5.3.
5610
5620
5630
5640
5680
5690
5691
5692
5693
122881
132318
68337
24481
24018
151019
73344
20406
23790
95389
-15326
-851
-14810
1425
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы и расходы за 2011 и 2010 года представляют собой следующее:
Наименование показателя
За 2011 г.
За 2010 г.
1
2
3
4920
8954
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Прочие доходы
в том числе:
90
Наименование показателя
За 2011 г.
1
доходы от реализации основных средств
доходы от реализации МПЗ и иного имущества в т.ч. доходы от реализации металлолома
доходы от покупки валюты
За 2010 г.
2
3
10555
8806
3447
10338
205
910
доходы от продажи валюты
доходы от реализации или иного выбытия ценных бумаг
доходы от реализации имущественных прав в т.ч. доходы от реализации права требования долга
доходы от реализации долей в уставных капиталах других организаций
доходы в виде курсовой разницы
доходы от операций по договорам поручительства
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров
113
28
2773
поступления в возмещение причиненных Обществу убытков
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году
суммы списанной кредиторской задолженности
262
122
567
активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения
суммы восстановленных резервов, учтенных раннее в составе расходов
24635
670
доходы в виде материальных ценностей, полученных от выбытия основных средств и иного
имущества, при ремонте, реконструкции, модернизации основных средств
доходы в виде излишков материально-производственных запасов и иного имущества, выявленных в
результате инвентаризации
Доходы от строительства дороги
услуги по тушению пожаров
иные прочие доходы
Итого прочие доходы
Проценты к уплате
1
25401
1129
313
48557
31448
3214
44932
37994
6601
7201
623
7721
388
157
722
162
777
554
4118
Прочие расходы
в том числе:
расходы от реализации основных средств
расходы от реализации МПЗ и иного имущества в т.ч. расходы от реализации металлолома
расходы от покупки валюты
расходы от продажи валюты
расходы от реализации или иного выбытия ценных бумаг
расходы от реализации имущественных прав в т.ч. расходы от реализации права требования долга
расходы от реализации долей в уставных капиталах других организаций
расходы в виде курсовой разницы
услуги банков
расходы от операций по договорам поручительства
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров
убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
расходы, связанные с возмещением причиненных Обществом убытков
суммы списанной дебиторской задолженности, по которой не создан резерв по сомнительным долгам
аренда леса
суммы начисленных резервов
расходы, связанные с ликвидацией (списанием) основных средств, незавершенного строительства и
иных материальных ценностей
расходы в виде недостач материально-производственных запасов и иного имущества, выявленных в
результате инвентаризации
расходы по тушению пожаров
финансовая помощь, перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной
деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, мероприятий культурнопросветительского характера и иных аналогичных мероприятий, расходы на содержание объектов
социально-культурной сферы
иные прочие расходы
Итого прочие расходы
5.
6.1.
10394
32367
980
7917
99567
47
6545
5957
405
5384
69273
11227
140541
Прочие пояснения
Связанные стороны
Полный перечень связанных сторон за 2010-2011 гг. и информация о них приведены в таблице:
Характер отношений со связанными сторонами
91
Группа
Характер отношений*
Наименование связанной стороны
за 2011 г.
за 2010 г.
2
3
1
основное хозяйственное общество
(товарищество)
ЗАО «Инвестлеспром
В
В
ООО «ПЛО Онегалес»
В
В
Изменения в составе
связанных сторон
4
А* - организация (физическое лицо) контролируется или на нее оказывается значительное влияние Обществом
B* - организация (физическое лицо) контролирует или оказывает значительное влияние на Общество
C* - организация (физическое лицо) и Общество контролируются или на них оказывается значительное влияние
(непосредственно или через третьи лица) одно и то же юридическое и (или) физическое лицо (группа лиц)
Операции со связанными сторонами за 2010-2011 гг.:
Группа
Наименование связанной стороны
1
основное хозяйственное общество
(товарищество)
ЗАО «Инвестлеспром
Вид операций
2
Объем операций за
период*
за 2011 г.
за 2010 г.
3
4
х
приобретение товаров, работ,
услуг, основных средств и других
активов
продажа продукции, товаров,
работ, услуг, основных средств и
других активов
аренда имущества
293820
572
предоставление имущества в
аренду
предоставление займов
получение займов
передача в виде вклада в
уставные (складочные) капиталы
предоставление обеспечений
исполнения обязательств
получение обеспечений
исполнения обязательств
другие операции
ООО «ПЛО Онегалес»
приобретение товаров, работ,
услуг, основных средств и других
активов
продажа продукции, товаров,
работ, услуг, основных средств и
других активов
1255
аренда имущества
691
предоставление имущества в
аренду
предоставление займов
получение займов
передача в виде вклада в
уставные (складочные) капиталы
92
Группа
Вид операций
Наименование связанной стороны
1
2
предоставление обеспечений
исполнения обязательств
Объем операций за
период*
за 2011 г.
за 2010 г.
3
4
получение обеспечений
исполнения обязательств
другие операции
6.2. Экологическая деятельность организации
В рамках текущих расходов по экологии предприятия в 2011году были проведены следующие мероприятия:
ОАО «Онегалес» в последние годы очень большое внимание уделяет вопросам экологии и охраны окружающей среды.
Предприятие входит в группу по схеме групповой сертификации FSC, возглавляемой управляющей компанией ООО «ПЛО
Онегалес».
Добровольная лесная сертификация по системе FSC является одним из самых действенных подходов к обеспечению
устойчивого управления лесами, подразумевающего такое ведение лесного хозяйства и характер использования лесных
ресурсов, которые позволяют сохранить не только продуктивность лесов путем неистощимого использования, но и их
экологические функции, наиболее ценные, их биологическое разнообразие.
Основные цели:
- ведение ответственного лесопользования и лесного хозяйства на принципах постоянства и неистощительность.
Сохранение и улучшение состояния природной окружающей среды;
- повышение социально-экономического благополучия работников предприятия и местного населения.
- предупреждение незаконных рубок леса и отказ от приобретения древесины неизвестного происхождения.
Впервые в декабре 2005 года предприятие получило сертификат по международному стандарту FSC. В 2010 году
прошло ресертификацию. Ежегодно проводятся проверки на соответствие требованиям международного стандарта FSC
(Лесной Попечительский Совет) в рамках добровольной сертификации.
Площадь сертифицированных лесов по ОАО «Онегалес» составляет – 690379 га арендованного лесфонда.
За 2011г. сумма расходов ежегодной проверки составила – 408 тыс. руб.
Предприятие ежеквартально производит расчет за негативное воздействие на окружающую среду в соответствии с
проектной документацией.
За 2011 год сумма расходов составила – 79 тыс. руб.
В рамках экологической политики и нормативных актов:
- Утверждён
проект
нормативов образования
отходов и лимитов на их размещение (приказ Управления
Росприроднадзора по Архангельской. обл. от 09.08.2011 г. № 707);
- Проведено мероприятие по анализу выбросов загрязняющих веществ в атмосферу от стационарных источников
(протокол № 155 от 21.03.2011 г.);
- Передача отходов организациям имеющих лицензию с переходом прав собственности;
- Проведен мониторинг мест складирования отходов.
«30» марта 2012 г.
Генеральный директор
УК ООО «ПЛО ОНЕГАЛЕС» Главный бухгалтер -
Киселев В.Н.
Бородина Л.Ф.
93
Аудиторское заключение
Аудиторское заключение от 10 мая 2011 года.
7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал
Форма: Приказ N 67н от 22.07.2003
Бухгалтерский баланс
на 31 марта 2012 г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Дата
31.03.2012
по ОКПО
05792649
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
0710001
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
АКТИВ
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
материальные поисковые активы
1140
Основные средства
522
488
1150
96 490
86 881
Финансовые вложения
1170
999
999
Отложенные налоговые активы
1180
67 603
69 516
Прочие внеоборотные активы
1190
98
106
ИТОГО по разделу I
1100
165 712
157 990
Запасы
1210
42 898
15 410
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве (издержках
обращения)
213
готовая продукция и товары для перепродажи
214
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
1220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
1230
28 302
78 049
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
231
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
94
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
241
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
1240
займы, предоставленные организациям на срок менее 12
месяцев
251
собственные акции, выкупленные у акционеров
252
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
Денежные средства
1250
853
1 040
Прочие оборотные активы
1260
4 744
27 552
ИТОГО по разделу II
1200
76 796
122 051
БАЛАНС
300
242 508
280 041
ПАССИВ
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1310
143 178
143 178
Переоценка внеоборотных активов
1340
4 129
4 129
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
14 830
14 830
Резервный капитал
430
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
-444 313
-453 486
ИТОГО по разделу III
1300
-282 176
-291 348
Займы и кредиты
1410
42 000
42 000
Отложенные налоговые обязательства
1420
5 157
5 157
прочие обязательства
1450
ИТОГО по разделу IV
1400
47 157
47 157
Займы и кредиты
1510
332 424
338 736
Кредиторская задолженность
1520
124 524
166 123
поставщики и подрядчики
621
задолженность перед персоналом организации
622
задолженность перед государственными внебюджетными
фондами
623
задолженность по налогам и сборам
624
прочие кредиторы
625
Задолженность перед участниками (учредителями) по
выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Оценочные обязательства
1540
20 580
19 373
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
1500
477 527
524 232
БАЛАНС
700
242 508
280 041
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
95
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя
1
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
2
3
4
Арендованные основные средства
910
в том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение
920
Товары, принятые на комиссию
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных
дебиторов
940
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Износ жилищного фонда
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
980
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
Отчет о прибылях и убытках
за 3 месяца 2012 г.
Коды
Форма № 2 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Дата
31.03.2012
по ОКПО
05792649
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
0710002
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
Наименование показателя
Код
строк
и
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего
года
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка
2110
8 983 116 794
340 708
Себестоимость продаж
2120
-68 968
-107 558
Валовая прибыль
2100
20 868
9 236
Коммерческие расходы
2210
-26 393
-2 732
Управленческие расходы
2220
-4 583
-6 528
Прибыль(убыток) от продаж
2200
-10 108
-24
Доходы от участия в других организациях
2310
Проценты к получению
2320
612
2 249
Проценты к уплате
2330
-7 328
-9 241
Прочие доходы
2340
17 242
4 309
Прочие расходы
2350
-6 334
-5 543
96
Прибыль(убыток) до налогообложения
2300
Текущий налог на прибыль
2410
в т.ч. постоянные налоговые обязательства(активы)
2421
Изменение отложенных налоговых обязательств
2430
Изменение отложенных налоговых активов
2450
1 913
Прочее
2460
-156
Чистая прибыль (убыток)
2400
-4 159
-6 875
-4 159
-6 875
-5 916
-8 250
730
1 375
СПРАВОЧНО:
Результат от переоценки внеоборотных активов. не
включаемый в чистую прибыль(убыток) периода
2510
Совокупный финансовый результат периода
2500
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
202
Наименование показателя
Код
строк
и
1
2
Штрафы, пени и неустойки признанные или
по которым получены решения суда
(арбитражного суда) об их взыскании
230
Прибыль (убыток) прошлых лет
240
Возмещение убытков, причиненных
неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств
250
Курсовые разницы по операциям в
иностранной валюте
260
Отчисления в оценочные резервы
270
Списание дебиторских и кредиторских
задолженностей, по которым истек срок
исковой давности
280
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
прибыль
убыток
прибыль
убыток
3
4
5
6
97
Отчет об изменениях капитала
за 3 месяца 2012 г.
Коды
Форма № 3 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Идентификационный номер налогоплательщика
Дата
31.03.2012
по ОКПО
05792649
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
0710003
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
I. Изменения капитала
Наименование показателя
Код
строк
и
Уставный
капитал
Добавочны
й капитал
Резервный
капитал
Нераспреде
ленная
прибыль
(непокрыты
й убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
Остаток на 31 декабря года,
предшествующего
предыдущему
010
Изменения в учетной
политике
020
Результат от переоценки
объектов основных средств
030
Остаток на 1 января
предыдущего года
050
Результат от пересчета
иностранных валют
055
Чистая прибыль
060
Дивиденды
065
Отчисления в резервный
фонд
067
Увеличение величины
капитала за счет:
дополнительного выпуска
акций
070
увеличения номинальной
стоимости акций
075
реорганизации
юридического лица
080
Уменьшение величины
капитала за счет:
уменьшения номинала
акций
085
уменьшения количества
акций
086
реорганизации
юридического лица
087
Остаток на 31 декабря
предыдущего года
090
98
Изменения в учетной
политике
092
Результат от переоценки
объектов основных средств
094
Остаток на 1 января
отчетного года
100
Результат от пересчета
иностранных валют
102
Чистая прибыль
106
Дивиденды
108
Отчисления в резервный
фонд
110
Увеличение величины
капитала за счет:
дополнительного выпуска
акций
121
увеличения номинальной
стоимости акций
122
реорганизации
юридического лица
123
I. Изменения капитала
Уменьшение величины
капитала за счет:
уменьшения номинала
акций
131
уменьшения количества
акций
132
реорганизации
юридического лица
133
Остаток на 31 декабря
отчетного года
140
II. Резервы
Наименование показателя
Код
строк
и
Остаток на
начало
отчетного
года
1
2
3
Поступило Израсходов
в отчетном
ано
году
(использова
но) в
отчетном
году
4
5
Остаток на
конец
отчетного
года
6
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством:
данные предыдущего года
данные отчетного года
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами:
данные предыдущего года
данные отчетного года
Оценочные резервы:
данные предыдущего года
99
данные отчетного года
Справки
Наименование показателя
Код
Остаток на начало
отчетного года
Остаток на конец
отчетного периода
1
2
3
4
Из бюджета
Из внебюджетных фондов
1) Чистые активы
200
за отчетный
за
за отчетный
за
год
предыдущи
год
предыдущий
й год
год
3
4
5
6
2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности
- всего
210
в том числе:
капитальные вложения во внеоборотные
активы
220
в том числе:
100
Отчет о движении денежных средств
за 3 месяца 2012 г.
Коды
Форма № 4 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Дата
31.03.2012
по ОКПО
05792649
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
0710004
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
Наименование показателя
Код
строк
и
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего
года
1
2
3
4
Остаток денежных средств на начало отчетного года
010
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
020
Прочие доходы
050
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных
оборотных активов
150
на оплату труда
160
на выплату дивидендов, процентов
170
на расчеты по налогам и сборам
180
на прочие расходы
Чистые денежные средства от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной
деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных
внеоборотных активов
210
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых
вложений
220
Полученные дивиденды
230
Полученные проценты
240
Поступления от погашения займов, предоставленных другим
организациям
250
Приобретение дочерних организаций
280
Приобретение объектов основных средств, доходных
вложений в материальные ценности и нематериальных
активов
290
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
300
Займы, предоставленные другим организациям
310
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
340
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
350
Поступления от займов и кредитов, предоставленных
360
101
другими организациями
Погашение займов и кредитов (без процентов)
390
Погашение обязательств по финансовой аренде
400
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
410
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их
эквивалентов
420
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
430
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по
отношению к рублю
102
Приложение к бухгалтерскому балансу
за 3 месяца 2012 г.
Коды
Форма № 5 по ОКУД
Организация: Открытое акционерное общество "Онегалес"
Дата
31.03.2012
по ОКПО
05792649
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
0710005
2906000170
02.01.1
по ОКОПФ /
ОКФС
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес): 164840 Россия, Архангельская область,
г.Онега, Шаревского 3
Нематериальные активы
Наименование показателя
Код
строк
и
Наличие на
начало
отчетного
года
Поступило
Выбыло
Остаток на
конец
отчетного
периода
1
2
3
4
5
6
Объекты интеллектуальной
собственности (исключительные права на
результаты интеллектуальной
собственности)
010
в том числе:
у патентообладателя на изобретение,
промышленный образец, полезную
модель
011
у правообладателя на программы ЭВМ,
базы данных
012
у правообладателя на топологии
интегральных микросхем
013
у владельца на товарный знак и знак
обслуживания, наименование места
происхождения товаров
014
у патентообладателя на селекционные
достижения
015
Организационные расходы
Деловая репутация организации
Прочие
040
Наименование показателя
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
Амортизация нематериальных активов - всего
Основные средства
Наименование показателя
Код
строк
и
Наличие на
начало
отчетного
года
Поступило
Выбыло
Остаток на
конец
отчетного
периода
103
1
2
Здания
110
Сооружения и передаточные устройства
111
Машины и оборудование
112
Транспортные средства
113
Производственный и хозяйственный
инвентарь
114
Рабочий скот
115
Продуктивный скот
116
Многолетние насаждения
117
Другие виды основных средств
118
Земельные участки и объекты
природопользования
119
Капитальные вложения на коренное
улучшение земель
120
Итого
130
3
4
5
6
Наименование показателя
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
Амортизация основных средств - всего
140
в том числе:
зданий и сооружений
141
машин, оборудования, транспортных средств
142
других
143
Передано в аренду объектов основных средств - всего
150
в том числе:
здания
151
сооружения
152
Переведено объектов основных средств на консервацию
155
Получено объектов основных средств в аренду - всего
160
в том числе:
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и
находящиеся в процессе государственной регистрации
165
СПРАВОЧНО.
Результат от переоценки объектов основных средств:
170
первоначальной (восстановительной) стоимости
171
амортизации
172
Изменение стоимости объектов основных средств в
результате достройки, дооборудования, реконструкции,
частичной ликвидации
180
Доходные вложения в материальные ценности
Наименование показателя
1
Имущество для передачи в лизинг
Код
строк
и
Наличие на
начало
отчетного
года
Поступило
Выбыло
Остаток на
конец
отчетного
периода
2
3
4
5
6
210
104
Имущество, предоставляемое по
договору проката
220
Прочие
230
Итого
240
Амортизация доходных вложений в
материальные ценности
250
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Виды работ
Код
строк
и
Наличие на
начало
отчетного
года
Поступило
Списано
Наличие на
конец
отчетного
периода
1
2
3
4
5
6
Всего
310
в том числе:
Наименование показателя
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
Код
строк
и
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего
года
2
3
4
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по незаконченным научноисследовательским, опытно-конструкторским и
технологическим работам
Наименование показателя
1
Сумма не давших положительных результатов расходов по
научно-исследовательским, опытно-конструкторским и
технологическим работам, отнесенных на
внереализационные расходы
320
330
Расходы на освоение природных ресурсов
Виды работ
Код
строк
и
Остаток на
начало
отчетного
периода
Поступило
Списано
Остаток на
конец
отчетного
периода
1
2
3
4
5
6
Расходы на освоение природных
ресурсов - всего
410
в том числе:
Наименование показателя
Код
строк
и
На начало
отчетного года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском
и оценкой месторождений, разведкой и (или)
гидрогеологическими изысканиями и прочими
аналогичными работами
420
Сумма расходов на освоение природных ресурсов,
отнесенных в отчетном периоде на внереализационные
расходы как безрезультатные
430
105
Финансовые вложения
Наименование показателя
1
Код
строк
и
2
Вклады в уставные (складочные)
капиталы других организаций - всего
510
в том числе дочерних и зависимых
хозяйственных обществ
511
Государственные и муниципальные
ценные бумаги
515
Ценные бумаги других организаций всего
520
Долгосрочные
Краткосрочные
на начало
отчетного
года
на конец
отчетного
периода
на начало
отчетного
года
на конец
отчетного
периода
3
4
5
6
в том числе долговые ценные бумаги
(облигации, векселя)
Предоставленные займы
525
Депозитные вклады
530
Прочие
535
Итого
540
Из общей суммы финансовые вложения,
имеющие текущую рыночную стоимость:
Вклады в уставные (складочные)
капиталы других организаций - всего
в том числе дочерних и зависимых
хозяйственных обществ
Государственные и муниципальные
ценные бумаги
Ценные бумаги других организаций всего
в том числе долговые ценные бумаги
(облигации, векселя)
Прочие
Итого
СПРАВОЧНО.
По финансовым вложениям, имеющим
текущую рыночную стоимость,
изменение стоимости в результате
корректировки оценки
580
По долговым ценным бумагам разница
между первоначальной стоимостью и
номинальной стоимостью отнесена на
финансовый результат отчетного периода
590
Дебиторская и кредиторская задолженность
Наименование показателя
Код
строк
и
Остаток на
начало
отчетного года
Остаток на
конец отчетного
периода
1
2
3
4
Дебиторская задолженность:
106
краткосрочная - всего
610
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
611
авансы выданные
612
прочая
613
долгосрочная - всего
620
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
621
авансы выданные
622
прочая
623
Итого
630
Кредиторская задолженность:
краткосрочная - всего
640
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками
641
авансы полученные
642
расчеты по налогам и сборам
643
кредиты
644
займы
645
прочая
646
долгосрочная - всего
650
в том числе:
кредиты
займы
ИТОГО
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Наименование показателя
Код
строк
и
За отчетный год
За предыдущий
год
1
2
3
4
Код
строк
и
Остаток на
начало
отчетного года
Остаток на
конец отчетного
периода
2
3
4
Материальные затраты
710
Затраты на оплату труда
720
Отчисления на социальные нужды
730
Амортизация
740
Прочие затраты
750
Итого по элементам затрат
760
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]):
незавершенного производства
760
расходов будущих периодов
766
резерв предстоящих расходов
767
Обеспечения
Наименование показателя
1
Полученные - всего
810
107
в том числе:
векселя
811
Имущество, находящееся в залоге
820
из него:
объекты основных средств
821
ценные бумаги и иные финансовые вложения
822
прочее
823
Выданные – всего
830
в том числе:
векселя
831
Имущество, переданное в залог
840
из него:
объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее
Государственная помощь
Наименование показателя
Код
строк
и
За отчетный
период
За аналогичный
период
предыдущего
года
1
2
3
4
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего
910
в том числе:
в том числе: МОБ резерв
целевое пособие - прочие
На начало
отчетного
периода
1
Бюджетные кредиты - всего
2
3
Получено Возвращен
за отчетный
о за
период
отчетный
период
4
5
На конец
отчетного
периода
6
920
в том числе:
108
Пояснительная записка
Аудиторское заключение
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
Не указывается в данном отчетном квартале
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
1.
Приказ об утверждении
«Положения об учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета на 2011 год и последующие годы»
№ 195
30 декабря 2010 года
ОАО «Онегалес»
В соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 № 129-ФЗ « О бухгалтерском учете», Положением по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от
29.07.98 № 34н), положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина
России от 31.10.2000 №94н, Налоговым кодексом РФ и иными нормативными актами налогового законодательства
РФ,
ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить «Положение по учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета на 2011 год и последующие
годы» со всеми приложениями.
Генеральный директор
Управляющей компании
ООО «ПЛО Онегалес» -
Ю.Л.Попов.
«Положения об учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета на 2011 год и последующие годы»
Содержание
Организационные вопросы
1.1. Отчетный год
1.2. Организационная структура бухгалтерской службы
1.3. Рабочий план счетов
1.4. Формы первичных учетных документов
1.5. Технология обработки данных учетной информации
1.6. Уровень централизации и основные принципы обмена информацией с обособленными подразделениями
1.7. Термины и определения учета лесной деятельности предприятия
109
2.
Учетная политика в целях бухгалтерского учета
2.1. Учет внеоборотных активов
2.2. Учет имущества приобретенного в лизинг
2.3. Учет нематериальных активов
2.4. Учет производственных запасов
2.5. Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования и специальной одежды
2.6. Учет затрат на производство
2.7. Учет расходов будущих периодов
2.8. Учет кредитов и займов и затрат по их обслуживанию
2.9. Учет финансовых вложений
2.10.Формирование резервов в целях бухгалтерского учета
2.11.Учет добавочного капитала
2.12.Порядок применения ПБУ 18/02
2.13.Бухгалтерская отчетность организации
3. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
4. Учетная политика в целях налогообложения
4.1. Общие вопросы
4.2. По видам налогов
4.2.1.
Налог на добавленную стоимость
4.2.2.
Налог на имущество
4.2.3.
Транспортный налог
4.2.4.
Налог на добычу полезных ископаемых
4.2.5.
Налог на прибыль
4.2.6.
Резерв по сомнительным долгам
1.
Организационные вопросы
1.1. Отчетный год
Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря.
1.2. Организационная структура бухгалтерской службы
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой возглавляемым главным бухгалтером или бухгалтерский,
налоговый учет осуществляет специализированная организация по договору оказания бухгалтерских услуг.
Ответственность за организацию работ по ведению учета, хранения и выдачи бланков строгой отчетности, а именно
трудовых книжек и вкладышей в трудовые книжки возложить на начальника отдела кадров.
1.3. Рабочий план счетов
При осуществлении бухгалтерского учета применять рабочий план счетов организации согласно Приложению №_2_,
соответствующий приказу Минфина России от 31.10.2000г. N94н.
1.4. Формы первичных учетных документов
По учету основных средств, нематериальных активов, кассовых операций с применением ККТ, результатов
инвентаризации, материалов, готовой продукции, учету труда и его оплаты, товарно-материальных ценностей в местах
хранения, расчетов с подотчетными лицами применяются унифицированные формы первичных документов.
110
Все хозяйственные операции, проводимые организацией, оформлять оправдательными документами. Эти документы
служат первичными учетными документами, на основании которых должен вестись бухгалтерский учет.
Первичные учетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа
(формы); дату составления; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной
операции; измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении); наименование должностей лиц,
ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи и их расшифровки
(включая случаи создания документов с применением средств вычислительной техники).
В зависимости от характера операции, требований нормативных актов, методических указаний по бухгалтерскому учету
и технологии обработки учетной информации в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты.
Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы
исправления могут вноситься лишь по согласованию с лицами, составившими и подписавшими эти документы, что должно
быть подтверждено подписями тех же лиц, с указанием даты внесения исправлений.
Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных
учетных документов могут составляться сводные учетные документы.
Исправительные проводки делать бухгалтерской справкой с указанием проводки первоначальной и исправленной,
аналитики, суммы, причины исправления.
Создание первичных учетных документов, порядок и сроки передачи их для отражения в бухгалтерском учете
производить в соответствии с утвержденным графиком. Приложение № 3
Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для
отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и
подписавшие эти документы.
Утвердить право подписи на документах согласно Списку «Право подписи документов» Приложение №_4_.
Утвердить право главного бухгалтера или специализированной организации по договору оказания бухгалтерских услуг
заверять копии документов для предоставления по требованиям Инспекций ФНС России.
Установить сроки: 10 дней использования доверенности, 10 дней отчетности по доверенности.
Утвердить перечень должностных лиц на получение денежных средств под отчет на хозяйственно-операционные
расходы. Приложение № _5_.
Установить срок отчетности по суммам, выданным в подотчет - 3 календарных дня со дня возвращения из
командировки; на хозяйственные расходы и приобретение товаров не позднее 15 календарных дней с момента выдачи (п.
11 Порядка ведения кассовых операций (утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 №40).
Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и
подписавшие их.
Прием наличных денежных средств по реализации в кассу предприятия производить с обязательным пробиванием
кассового чека на ККТ. Ответственность за пробивание чеков возлагается на лицо, ответственное за ведение кассовых
операций. Остаток денежных средств в кассе не должен превышать лимит кассы.
При расчетах наличными с юридическими лицами следует руководствоваться Законодательными нормативными
актами.
1.5. Технология обработки данных учетной информации
Бухгалтерский учет вести с использованием специализированных бухгалтерских компьютерных программ 1-С
Предприятие: Бухгалтерия, Зарплата и кадры. Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета
оформляются автоматизировано. Журнально-ордерная и мемориально-ордерная система бухгалтерского учета, отдельных
участков бухгалтерского учета на бумажных носителях не применяется.
1.6 Уровень централизации и основные принципы обмена информацией с обособленными подразделениями
В соответствии с Законом РФ от 21.11. 1996 г № 129-ФЗ “О бухгалтерском учете” ответственными являются:
- за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций –
исполнительный директор (генеральный директор) Общества;
111
- за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и
достоверной бухгалтерской отчетности - главный бухгалтер организации (или специализированная организация по
договору оказания бухгалтерских услуг) Общества;
- за ведение налогового учета, своевременного и правильного начисления всех налогов, заполнения деклараций и
другой налоговой отчетности - главный бухгалтер.
- за учет денежных средств на расчетных счетах, операций с валютой, ценными бумагами, расчетов по договорам
займов, кредитов - финансовый директор.
Взаимоотношения между главным бухгалтером, бухгалтерской службы, другими подразделениями, особенно
выполняющими какие-либо учетные функции, и руководством организации в целом складываются на основании Закона
«О бухгалтерском учете».
1.7. Термины и определения учета лесной деятельности предприятия
Лесосека – участок леса, отведенный для рубок главного пользования, лесовосстановительных рубок, рубок ухода за лесом
и санитарных.
Лесосечная делянка (делянка) – часть лесосеки, ограниченная в натуре. Делянка имеет следующие характеристики:
договор аренды, квартал, участковое лесничество, лесничество.
Продажа леса на корню – сделка, в рамках которой привлекается подрядчик на заготовку с одновременной продажей ему
заготовленных хлыстов (обезличенных сортиментов).
Виды рубок
Сплошная рубка – рубка главного пользования или лесовосстановительная, при которой весь древостой на лесосеке
вырубается в один прием.
Добровольно-выборочная рубка – выборочная рубка, при которой вырубаются в первую очередь, фаутные, перестойные,
спелые с замедленным ростом деревья для своевременного использования древесины и сохранения защитных свойств леса.
Рубки ухода – уход за лесом, осуществляемый путем удаления из насаждения нежелательных деревьев и создания
благоприятных условий для роста лучших деревьев главных пород, направленный на формирование высокопродуктивных
качественных насаждений и своевременное использование древесины.
Санитарная рубка – рубка, проводимая с целью улучшения санитарного состояния леса, при которой вырубаются
отдельные больные, поврежденные и усыхающие деревья или весь древостой.
Классификация складов продукции по местоположению
Лесопромышленный склад – Площадка у лесотранспортного или сплавного пути для временного размещения деревьев,
хлыстов, сортиментов и для их погрузки на лесотранспортные средства или для пуска в сплав, оборудованный
техническими средствами для первичной обработки древесного сырья, хранения, погрузки или пуска в сплав хлыстов и
сортиментов, а также для переработки древесных отходов.
По местоположению делятся на:
― Верхний склад – склад, расположенный на лесосеке у лесовозной дороги.
― Промсклад – склад, расположенный у лесовозной дороги, за пределами разрабатываемой лесосеки.
― Нижний склад – склад, расположенный в пункте примыкания лесовозной дороги к путям общего пользования
(железная дорога, вода).
Технологические операции
Валка – отделение ствола растущего или сухостойного дерева на уровне прикорневой части или выше с оставлением пня.
Трелевка – перемещение деревьев, хлыстов и (или) сортиментов от места валки до лесопромышленного склада.
Разделка – поперечное деление хлыстов на сортименты. Может проводиться как на верхнем складе (сортиментная
технология), так и на нижнем складе (хлыстовая технология).
Перетрелевка – перемещение древесины с использованием трелевочной техники с погрузочной площадки на лесосеке к
участку лесовозной дороги, доступной для проезда лесовозного транспорта в текущий момент времени.
Подвозка – перемещение древесины с помощью лесовозной техники повышенной проходимости к лесовозной дороге,
доступной для проезда магистрального лесовозного транспорта.
Вывозка хлыстов – перемещение заготовленных хлыстов, деревьев от погрузочного пункта на лесосеке до мест
складирования по лесовозным дорогам, а также дорогам общего пользования.
Вывозка – перемещение заготовленных сортиментов от погрузочного пункта на лесосеке до мест складирования
(промсклад, нижний склад) по лесовозным дорогам, а также дорогам общего пользования.
Доставка – перемещение автотранспортом заготовленных сортиментов от мест складирования до потребителя.
Погрузка – комплекс операций по захвату, вертикальному и горизонтальному перемещению и укладке деревьев, хлыстов,
лесоматериалов на транспортные средства
…..Классификация лесовозных дорог по периоду эксплуатации
112
Магистраль лесовозной дороги – основной участок лесовозной дороги, связывающей осваиваемый лесной массив с
лесопромышленным складом, грузосборочной дорогой и дорогой общего пользования или пунктом потребления, и
рассчитанный на весь период эксплуатации лесосырьевой базы предприятия.
Ветка лесовозной дороги – ответвление от магистрали лесовозной дороги, обслуживающее часть лесосырьевой базы
предприятия и находящееся в эксплуатации не менее одного года.
Лесовозный ус – временный лесовозный путь со сроком эксплуатации не более года, примыкающий к ветке или
магистрали лесовозной дороги и предназначенный для освоения отдельных лесосек.
…..Классификация лесопродукции
Круглые лесоматериалы – продукция лесозаготовительной промышленности. Круглые лесоматериалы получают из
спиленных деревьев после очистки от ветвей и разделения поперек ствола на части требуемой длины.
Порода лесоматериалов – это их разновидности, получаемые от различных древесных растений.
Сорт лесоматериалов – это группа лесоматериалов объединенных по качественным признакам.
Хлыст – ствол поваленного дерева, от комля до вершины очищенный от сучьев и ветвей, а также обезличенный сортимент
при продаже леса на корню.
Сортимент – круглый лесоматериал определённого назначения, соответствующий установленным требованиям (ГОСТ,
ТУ).
Пиловочник – сортимент для выработки пиломатериалов.
Фанерный кряж – сортимент для выработки лущёного шпона, фанеры и строганного шпона.
Спичечный кряж – сортимент для выработки спичек.
Балансы – сортимент для производства целлюлозы, древесной массы и древесных плит.
Технологическое сырье (техсырье) – сортимент, используемый для нужд производственного процесса (например,
строительство летних лесовозных дорог), для производства целлюлозы, древесной массы и древесных плит.
Дрова – сортимент, используемый в качестве топлива (для собственных нужд и сторонних потребителей), для нужд
производственного процесса (например, строительство летних лесовозных дорог).
…..Функциональные направления
Лесовладелец – арендатор участка лесного фонда (держатель прав по договору аренды).
Производство – подразделение БЕ, оказывающее Лесовладельцу услуги производственного характера (заготовка, вывозка,
дорожное строительство, погрузка).
Лесоуправление – подразделение, осуществляющее от имени Лесовладельца управление участком лесного фонда
2. Учетная политика в целях бухгалтерского учета
Основными нормативными документами, регулирующими вопросы учетной политики предприятия, являются:
- Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";
- Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина
России от 6 октября 2008 г. N 106н;
- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное
приказом Минфина России от 29.07.98 г. N 34н;
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности
организации, ее имущественном положении, обеспечение контроля над использованием материальных, трудовых и
финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, своевременное предупреждение
негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
Руководствуясь Законом РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29
июля 1998 года № 34н, начиная с 1 января 2011 года применять следующую учетную политику предприятия:
Бухгалтерский учет вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и Инструкции по его применению, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.
Вести бухгалтерский учет в полном объеме, в рублях и копейках;
113
При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных
Положением по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия”, утвержденным приказом Минфина РФ от 9
декабря 1998 года № 60н;
Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности,
который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели
место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
Установить критерий существенности более 5 % для признания прочими расходами в том отчетном периоде, в котором
приняты к учету ценные бумаги, затрат на их приобретение по сравнению с суммой, уплачиваемой в соответствии с
договором продавцу. В остальных случаях при определении существенности какого-либо показателя существенной
признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее пяти
процентов.
ПБУ 9/99, ПБУ 10/99,
На основании п. 3 ПБУ 22/2010 ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими
ошибками за один и тот же отчетный период составляет сумму по определенной статье отчетности, отношение которой к
общему итогу соответствующих данных (группы соответствующих статей) за отчетный год составляет не менее 5% (для
ошибок, не влияющих на финансовый результат).
Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же
отчетный период составляет сумму по определенной статье отчетности, отношение которой к показателю «Чистая
прибыль/убыток» Отчета о прибылях и убытках за отчетный год составляет не менее 2% (для ошибок, влияющих на
финансовый результат)
2.1. УЧЕТ ВНЕАБОРОТНЫХ АКТИВОВ
ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО – это материальные активы, которые:

предназначены для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для
управленческих нужд предприятия либо для предоставления предприятием за плату во временное владение и
пользование или во временное пользование;

предназначены для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования,
продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

не предполагается в последующем перепродать;

объект способен приносить предприятию экономические выгоды (доход) в будущем.
АМОРТИЗАЦИЯ – систематическое уменьшение стоимости актива на протяжении срока его полезного использования.
СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ – период времени, в течение которого использование объекта основных средств
приносит предприятию экономические выгоды. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования
определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении) ожидаемого к получению в
результате использования этого объекта.
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ – сумма, по которой актив признается в бухгалтерском балансе, определяется как
первоначальная (восстановительная) стоимость актива минус сумма накопленной амортизации. Аналогично определяется
остаточная стоимость актива.
ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ – сумма фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление, за
исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных
законодательством РФ).
Принятие актива в качестве объекта основных средств к бухгалтерскому учету осуществляется на основании Акта
(накладной) приема - передачи основных средств (форма № ОС-1 или ОС-1а):
- по приобретаемым объектам основных средств, не требующим монтажа – на дату принятия объекта от поставщика, при
условии готовности объекта к эксплуатации. Если готовность объекта к эксплуатации должна быть подтверждена
разрешением Ростехнадзора (опасные производственные объекты), то объект принимается к учету в качестве основного
средства на более раннюю из дат:

дата получения заключения (согласования) Ростехнадзора;
 дата подтверждения факта начала эксплуатации объекта (в порядке, аналогичном указанному в пункте 4.3.2.3);
- по приобретаемым объектам основных средств, требующим монтажа – на дату готовности к эксплуатации при наличии
114
акта приемки выполненных монтажных работ (форма № КС-2);
- по объектам основных средств, создаваемых хозяйственным способом – на дату готовности к эксплуатации (на дату
принятия решения об использовании объекта в качестве основного средства);
- по объектам строительства - на дату готовности объекта, не зависимо от факта подачи документов на государственную
регистрацию прав, при наличии следующих документов:

актов форма № КС-11 или КС № 14;

разрешения на ввод объекта в эксплуатацию (ст.55 Градостроительного Кодекса РФ);

если готовность объекта к эксплуатации должна быть подтверждена разрешением Ростехнадзора (опасные
производственные объекты) то необходимо наличие заключения (согласования) этого надзорного органа. В случае
если по законченному строительством объекту, фактически эксплуатируемому, не оформлено разрешение на ввод
объекта в эксплуатацию и заключение (согласование), то его принятие в качестве основного средства осуществляется
в порядке.

объекты, отвечающие условиям признания основных средств (в частности: по которым подтверждена готовность к
эксплуатации и существуют намерения использовать объект: в производстве продукции, при выполнении работ,
оказании услуг, для управленческих нужд или для передачи в аренду) находящиеся в запасе (на складе), учитываются
на счете 01 «Основные средства». Амортизация по таким основным средствам начисляется в общеустановленном
порядке.
Исходя из приоритета содержания перед формой, принципа соответствия доходов и расходов и выполнения условий
признания основных средств, объекты завершенного строительства, фактически эксплуатируемые, но не оформленные
разрешениями на ввод объекта в эксплуатацию и/или заключением (согласованием) Ростехнадзора, принимаются к учету
в качестве объектов основных средств на дату подтверждения факта эксплуатации на основании акта о приеме-передаче
здания (сооружения) завершенного строительством, фактически эксплуатируемого, но не оформленного разрешением на
ввод объекта форма № ОС-1а.
Акты ф. № ОС-1а подписывает комиссия по приемке-передаче объектов завершенного строительства, создаваемая
приказом.
Для подтверждения факта эксплуатации объектов завершенного строительства к акту ф. № ОС-1а прикладываются:

акт приемки законченного строительством объекта форма № КС-11 или акт приемки законченного строительством
объекта приемочной комиссией ф. № КС-14

иные документы, составляемые для получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию согласно статье 55
Градостроительного кодекса РФ и заключения (согласования) Ростехнадзора (по опасным производственным
объектам), если они оформлены на момент составления акта ф.
№ ОС-1а. В акте ф. № ОС-1а, в заключении Комиссии обязательно указывается, что объект принимается в состав
основных средств при отсутствии разрешения на ввод объекта в эксплуатацию и/или заключением (согласованием)
Ростехнадзора, причины по которым не оформлено разрешение и планируемые сроки по оформлению разрешения.
Учет объектов основных средств, по которым не оформлено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию и/или
заключение (согласование) Ростехнадзора, ведется на счете 01 «Основные средства» обособлено, путем присвоения
дополнительного аналитического признака или на отдельном субсчете.
По таким объектам структурное подразделение, отвечающее за оформление разрешительных документов, ежемесячно
предоставляет в бухгалтерию реестр на оформленные в течение месяца разрешения на ввод в эксплуатацию и/или
заключение (согласование) Ростехнадзора, с приложением копий разрешений (заключений).
Объекты стоимостью менее 40 000 рублей за единицу учитываются в составе материально-производственных запасов.
При передаче в производство малоценных основных средств ведется оперативный учет по материально-ответственным
лицам до момента списания МПЗ.
Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.
Инвентарным объектом основных средств, признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или
отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных
функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и
предназначенный для выполнения определенной работы.
Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения,
имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в
результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не
самостоятельно.
115
Первоначальная оценка основных средств
Согласно гл.II ПБУ 6/01 «Учет основных средств», основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости.
Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на
приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых
налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). Фактическими затратами, формирующими
первоначальную стоимость основных средств являются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку
объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования;

суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением
основных средств;

таможенные пошлины и таможенные сборы;

невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;

вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;

иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.
Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств
общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением,
сооружением или изготовлением данных объектов.
В соответствии с п.4 гл. II ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной
валюте», стоимость основных средств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и
бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.
Предприятие может проводить переоценку основных средств, отдельных групп основных средств.
Группы основных средств, по которым проводится переоценка, отражаются в учетной политике предприятия.
К основным средствам относятся:
1. Магистраль лесовозной дороги – основной участок лесовозной дороги, связывающей осваиваемый лесной массив с
лесопромышленным складом, грузосборочной дорогой и дорогой общего пользования или пунктом потребления, и
рассчитанный на весь период эксплуатации лесосырьевой базы предприятия.
2. Ветка лесовозной дороги – ответвление от магистрали лесовозной дороги, обслуживающее часть лесосырьевой базы
предприятия и находящееся в эксплуатации не менее 1 года
ПОСЛЕДУЮЩИЕ ЗАТРАТЫ И ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Согласно п.14 гл.II ПБУ 6/01 «Учет основных средств», изменение первоначальной стоимости основных средств, в
которой они приняты к учету, допускается в случаях:
1. достройки (реконструкции, модернизации);
2. переоценки объектов основных средств;
3. частичной ликвидации;
4. затраты возникли в период строительства (создания, приобретения) объекта основных средств (в период реконструкции
или модернизации объекта основных средств), но по каким либо причинам документы, подтверждающие эти затраты,
поступили после принятия объекта основных средств к учету. Исходя из принципов существенности и рациональности,
если такие затраты не превышают 5% от первоначальной стоимости объекта, то они относятся в состав прочих расходов.
При превышении 5% производится уточнение стоимости объекта основных средств и суммы ранее начисленной
амортизации.
К МОДЕРНИЗАЦИИ и РЕКОНСТРУКЦИИ относится переустройство существующих объектов основных средств, в
результате которого улучшаются (повышаются) ранее принятые качественные показатели функционирования основных
средств:

мощность;

производительность;
116

пропускная способность (для трубопроводов, ЛЭП и т.п.);

другие качественные характеристики.
АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Первоначальная стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации по ним в течение
установленного срока их полезного использования.
Основные средства распределяются по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного
использования. Распределение основных средств по амортизационным группам производится на основании
Постановления Правительства РФ №1 от 01.01.2002 года, с последующими изменениями и дополнениями, с учетом
рекомендаций технических служб и ожидаемого срока его полезного использования.
Согласно п.20 гл.III ПБУ 6/01 «Учет основных средств», срок полезного использования объекта основных средств
определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету. Определение срока полезного использования объекта
основных средств производится исходя из:

ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и
влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;

нормативно - правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).
Срок полезного использования, исчисленный исходя из условий перечисленных выше по тексту, и с использованием
классификации объектов основных средств, включаемых в амортизируемые группы, утвержденной Постановлением
Правительства РФ от 01.01.2002 №1, указывается в актах по приему основных средств:

№ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)";

№ОС-1а "Акт о приеме-передаче здания (сооружения)";

№ОС-1б "Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)".
Если срок полезного использования не может быть установлен исходя из классификатора, утвержденного
Постановлением Правительства РФ, технические службы определяют срок полезного использования такого объекта,
исходя из технической документации на приобретаемый объект основных средств (гарантийный талон, технический
паспорт).
Если на основании технической документации не представляется возможным определить срок полезного использования
объекта основных средств, то Комиссия по приемке-списанию основных средств формирует справку для бухгалтерии о
сроке полезного использования объекта основных средств и приводит техническое обоснование данного срока.
При приобретении объекта основных средств, ранее бывшего в эксплуатации, срок полезного использования
устанавливается в соответствии с Классификацией основных средств, за вычетом срока эксплуатации данного объекта
предыдущим собственником. Срок фактической эксплуатации у продавца должен быть подтвержден записями в разделе 1
«Акта о приеме-передаче объекта основных средств» форма ОС-1, ОС-1а, ОС-1б.
При приобретении объекта основных средств, срок полезного использования которого уже достиг нормативного срока
эксплуатации, срок полезного использования указанного объекта определяется решением действующей комиссии по
приемке основных средств.
Амортизация начисляется ЛИНЕЙНЫМ СПОСОБОМ (П. 18,19 ПБУ №6/01).
Для объектов ОС, принадлежащих к группе «Лесовозные дороги:Ветки» применяется способ амортизации
пропорционально объемам заготовки древесины, тяготеющей к соответствующим участкам дорог с делянок, участвующих
в расчете плановых показателей заготовки.
Для объектов ОС, принадлежащих к группе «Лесовозные дороги:Магистрали» применяется линейный способ
амортизации ОС.
Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не
изменяются (земельные участки; объекты природопользования и др.).
По объектам жилищного фонда (жилые дома, общежития, квартиры и др.) и объектам внешнего благоустройства,
117
принятым на учет до 01.01.2007 года амортизация не начисляется, за исключением случаев использования объектов
жилищного фонда для извлечения дохода. Сумма износа отражается на забалансовом счете один раз при составлении
годовой отчетности.
По объектам жилищного фонда и объектам внешнего благоустройства, принятым на учет с 01.01.2007 года амортизация
начисляется в общеустановленном порядке.
Согласно п.23 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» в течение срока полезного использования объекта основных средств
начисление амортизационных отчислений приостанавливается на основании решения Руководства в случае:

перевода объекта на консервацию на срок более трех месяцев;

в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.
С целью своевременного приостановления начисления амортизации по объектам, переводимым на восстановление
сроком свыше 12 месяцев (консервацию свыше 3-ех месяцев), соответствующие службы обязаны своевременно
подготовить Приказ о передаче основного средства на консервацию (восстановление). В приказе на передачу объектов
основных средств на консервацию (восстановление) должен быть указан срок консервации (восстановления) объекта
амортизируемого имущества в месяцах.
Начисление амортизации по вышеуказанным основным средствам прекращается с 1-го числа месяца, следующего за
месяцем, в котором имущество было переведено на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев либо
поставлено на восстановление сроком свыше 12 месяцев. При этом затраты на содержание законсервированных
производственных мощностей и объектов включаются в состав прочих расходов.
При расконсервации объекта основных средств или по окончании работ по его восстановлению амортизация по нему
начисляется в порядке, действовавшем до момента его перевода на консервацию свыше 3-х месяцев (восстановления
свыше 12 месяцев). Начисление амортизации возобновляется с месяца следующим, за месяцем расконсервации объекта.
С целью своевременного возобновления начисления амортизации по объектам, возвращенным с восстановления свыше
12 месяцев (консервации свыше 3-х месяцев) соответствующие службы обязаны своевременно подготовить Приказ о
возврате основного средства с консервации (восстановления).
ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ









Согласно п.29 гл. V ПБУ 6/01 «Учет основных средств», выбытие объекта основных средств имеет место в случае:
продажи;
прекращения использования вследствие морального или физического износа;
ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации;
передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд;
передачи по договору мены, дарения;
внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности;
выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации;
частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции;
в иных случаях.
Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические
выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.
Объекты основных средств, списанные с баланса по причине не возможности извлечения экономической выгоды,
фактически не ликвидированные (не демонтированные) учитываются за балансом до момента окончания работ по
ликвидации (демонтажу) по остаточной стоимости.
Стоимость услуг подрядчиков по ликвидации (демонтажу) объектов основных средств относиться на прочие расходы.
Если списание объекта основных средств, производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается
к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.
Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в учете в отчетном
периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств подлежат зачислению на
счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов.
Выбытие основных средств оформляют документом формы ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме
автотранспортных) или формы ОС-4а «Акт о списании автотранспортных средств». Акт подписывается всеми членами
комиссии и главным бухгалтером, утверждается исполнительным директором. К акту прикладываются накладные на
приход запчастей на склад и на приход металлолома по цене возможной реализации. Оценка производится комиссионно.
118
2.2. УЧЕТ ИМУЩЕСТВА ПРИОБРЕТЕННОГО В ЛИЗИНГ
2.2.1. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя
Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость
лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 "Капитальные вложения",
субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга" в корреспонденции с кредитом счета
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства".
Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизингового имущества
списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств"
в корреспонденции со счетом 01 "Основные средства", субсчет "Арендованное имущество".
Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей за отчетный период отражается по кредиту счета 76
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Задолженность по лизинговым платежам" в корреспонденции со
счетами учета затрат.
Начисление амортизационных отчислений на полное восстановление лизингового имущества производится исходя из
его стоимости и норм, утвержденных в установленном порядке, либо указанных норм, увеличенных в связи с применением
механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше 3, и отражается по дебету счетов учета издержек
производства (обращения) в корреспонденции со счетом 02 "Износ основных средств", субсчет "Износ имущества,
сданного в лизинг".
2.2.2. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя
Стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, согласно Указаний учитывается на
забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства". Лизинговые платежи учитываются в составе расходов по
обычным видам деятельности и начисляются по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет
"Задолженность по лизинговым платежам", в корреспонденции со счетами учета затрат.
После того как право собственности на имущество перейдет к лизингополучателю, его согласно Указаний, необходимо
списать с забалансового счета 001 «Арендованные основные средства» и отразить в составе основных средств по
стоимости, указанной в договоре лизинга. Одновременно в учете у лизингополучателя производится запись по дебету
счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств".
2.3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
Амортизация нематериальных активов производится линейным способом (п.28,29 ПБУ 14/2007). Износ объектов
нематериальных активов отражать, ежемесячно начиная со следующего месяца после месяца введения их в эксплуатацию.
К нематериальным активам относить права, указанные в ПБУ 14/2007. Нематериальные активы отражать в учете и
отчетности в сумме затрат на приобретение, изготовление и расходов по их доведению до состояния, в котором они
пригодны к использованию в запланированных целях.
Норма амортизации бухгалтерских программных продуктов устанавливать из расчета на три года полезного
использования.
В случае невозможности определения срока полезного использования нематериальных активов, норма переноса
стоимости устанавливается из расчета на 20 лет (но не более срока деятельности организации).
п. 15 Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утверждено
Приказом Минфина РФ от 27.12.07г. № 153н.
Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления
соответствующих сумм на отдельном счете (05 - «Амортизация нематериальных активов»).
п. 21 Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утверждено
Приказом Минфина РФ от 27.12.07г. № 153н.
119
О порядке бухгалтерского учета расходов по аренде лесных участков и учету прав аренды участков
лесного фонда
Для целей бухгалтерского учета (по РСБУ), права аренды участков лесного фонда подразделяются на:
 права аренды участков лесного фонда, прошедшие кадастровый учет (гл.2 ЛК РФ),
 права аренды участков лесного фонда, не прошедшие кадастровый учет в соответствии с требованиями (ст. 4.2,
4.3, 4.4 ФЗ №217-фз от 24.07.2007г.).
1.
Учет прав аренды участков лесного фонда, прошедших кадастровый учет.
Долгосрочные права аренды участков лесного фонда (по договорам, заключенным на срок более одного года),
прошедшие государственный кадастровый учет, в бухгалтерском учете учитываются в составе нематериальных активов,
т.к.: соответствуют, требованиям к определению Нематериальных активов, согласно п.1 ПБУ 14/2007, утв. Приказом
Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н, должны быть квалифицированы в учете как актив, т.к.: в соответствии со ст.5
Федерального закона №217-ФЗ от 24.07.2007г. могут:
 сдаваться в аренду, субаренду;
 передавать свои права и обязанности по договору аренды лесного участка другим лицам (перенаем);
 передаваться в залог;
 вносить арендные права в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого
взноса в производственный кооператив.
Права аренды участков лесного фонда, прошедших кадастровый учет, принимаются к бухгалтерскому учету по
фактической (первоначальной) стоимости, определенной по состоянию на дату принятия к бухгалтерскому учету.
В первоначальную учетную стоимость права аренды участков лесного фонда, прошедших кадастровый учет,
включаются:
 расходы, связанные с участием в аукционе;
 регистрационные сборы;
 расходы на разработку и корректировку проектов освоения лесов;
 расходы, связанные с межеванием и постановкой на кадастровый учет лесных участков;
 расходы на приобретение картографического (в электронном виде и на бумажном носителе) материала на
арендуемые лесные участки (планшеты, планы лесонасаждений, карты, схемы и т.д.);
 расходы на приобретение программ для составления абрисов, расчета материально-денежной оценки лесных
насаждений, учета лесного фонда;
 расходы, связанные с подготовкой документов и проведением инвентаризации лесов;
 расходы, связанные с оформлением лицензии на изготовление картографического материала;
 иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериального актива и обеспечением условий для
использования актива в запланированных целях.
Расходы, понесенные после принятия прав аренды участков лесного фонда к бухгалтерскому учету, относить на счета
учета затрат, в том периоде, в котором фактически были произведены данные расходы.
Единицей учета прав аренды лесного фонда, прошедшего кадастровый учет, является каждый заключенный договор
аренды лесного фонда. Рекомендуется организовать аналитический учет также в разрезе договоров.
Права аренды участков лесного фонда, прошедших кадастровый учет, в бухгалтерской отчетности отражать по
фактической себестоимости за минусом накопленной амортизации.
Стоимость прав аренды участков лесного фонда, учтенных в составе нематериальных активов, погашается путем
начисления амортизации линейным способом.
Срок использования права аренды участков лесного фонда для целей начисления амортизации нематериального актива,
определяется исходя из срока действия договора аренды (заключенного в соответствии со статьями 72, 88 Лесного Кодекса
РФ на срок от 10 до 49 лет).
Амортизацию нематериальных активов отражать в бухгалтерском учете, ежемесячно, начиная со следующего месяца,
после получения кадастрового номера. Амортизацию нематериальных активов - прав аренды лесного фонда, отражать в
бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм амортизации на отдельном счете (05 - «Амортизация
нематериальных активов»).
2. Учет прав аренды участков лесного фонда, не прошедших кадастровый учет.
Права аренды лесного фонда, по договорам, заключенным на срок более 1 года, не прошедших кадастровый учет,
учитывать в бухгалтерском учете, в составе долгосрочных активов на счете 97 «Расходы будущих периодов».
120
Права аренды участков лесного фонда, не прошедших кадастровый учет, принимаются к бухгалтерскому учету на
сч.97«Расходы будущих периодов» с момента государственной регистрации договора аренды лесного участка.
(Основание: п.2 ст.3 ЛК РФ, п.2 ст.8 ГК РФ, п.5 ст. 74 ЛК РФ, п.21 правил, утв. Постановлением Правительства РФ №324
от 28.05.2007г.).
Единицей учета прав аренды лесного фонда, не прошедших кадастровый учет, на сч. 97 «Расходы будущих периодов»,
является каждый заключенный договор аренды лесного фонда. Рекомендуется организовать аналитический учет также в
разрезе договоров.
Списание на расходы прав аренды участков лесного фонда, производить ежемесячно пропорционально объемам
фактической заготовки леса на делянке.
2.4. УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается на сч.10 без применением счетов 15, 16 с
оценкой материалов на счете 10 по фактической себестоимости.
Учет материально-производственных запасов (МПЗ) ведется в соответствии с ПБУ 5/01 "Учет материальнопроизводственных запасов", утвержденным приказом Минфина России от 9.06.01 г. N 44н.
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) и прочие расходы, связанные с приобретением МПЗ, включаются в
фактическую себестоимость МПЗ. В ТЗР включаются все расходы, относящиеся к заготовке МПЗ, такие как расходы на
содержание склада МПЗ.
При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии, их оценка производится
организацией по средней себестоимости заготовления единицы запасов по месту возникновения. Цена реализации
материально-производственных запасов установить наценку предприятиям холдинга «Инвестлеспром» до 5%,
предприятиям подрядчикам и работникам предприятия – 10 %, сторонним предприятиям - 20%.
Списание ГСМ производится на основании норм, установленных приказом по предприятию.
Списание запасных частей и материалов производить на основании акта на списание товарно-материальных ценностей с
указание причины, нормы списания (по нормируемым МПЗ) и выполненного объема работ.
Поступление ПГС для строительства дорог учитывать (в т.ч. в конусах) на сч.10 субсчет «Прочие материалы» с
расшифровкой по местоположению, по наименованию и участкам дорог. В стоимость ПГС должны входить затраты
стоимости ПГС (если собственный, то учитывать только в количественно выражении), услуги по перевозке ПГС в конусах,
согласно предъявленных счетов-фактур подрядчиками и собственные затраты.

п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ
5/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 № 44н;

п. 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом
Минфина РФ от 29.07.98 № 34н.
Учет незавершенного производства
- оценка незавершенного производства Общества производит по фактической себестоимости;
- учет затрат при хлыстовой технологии ведется до операций; заготовка хлыстов, вывозка хлыстов, раскряжевка.
Незавершенным производством, а конкретнее незавершенной услугой является стоимость остатков хлыстов после
заготовки и перед раскряжевкой. Остатки хлыстов по месту хранения по количеству и стоимости ведется обособленно;
- учет остатков незавершенного производства ведется на счете 20 «Основное производство».
Способ оценки возвратных отходов, материалов, металлолома
- стоимость возвратных из производства отходов: материалов; материалов, полученных от ликвидации основных средств,
металлолома определяется по ценам возможной реализации.
Величина материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов.
Цены возможной реализации определяются и подтверждаются при помощи следующих источников информации:
- цены, указанные в существующих контрактах на реализацию возвратных отходов неаффилированным лицам;
121
- цены, содержащиеся в рекламных проспектах, прейскурантах, прайс-листах, с указанием ссылок на источник получения
информации;
- цены приема ломки, утиля в случае отсутствия вышеуказанных источников для объектов, не являющихся отходами.
В случае присутствия нескольких различных цен реализации Общество использует минимальные цены, очищенные от
НДС и стоимости транспортных расходов.
Стоимость реализации возвратных материалов, отходов оформляется приказом по предприятию или решением специально
созданной комиссии.
Оценка материалов собственного производства
Оценка материалов собственного производства производится по фактической стоимости заготовки.
Порядок учета готовой продукции
Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять с применением счета 43 «Готовая
продукция» (п.59 приказа № 34н), без применения счета 40 «Выпуск продукции» (п.206 приказа Минфина России от
28.12.2001г №119н),
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный
приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
п. 59 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина
РФ от 29.07.98 № 34н.
Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражать в бухгалтерском балансе по фактической, полной
себестоимости.
п. 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина
РФ от 29.07.98 № 34н.
2.5. УЧЕТ СПЕЦИАЛЬНОГО ИНСТРУМЕНТА, СПЕЦИАЛЬНЫХ ПРИСПОСОБЛЕНИЙ, СПЕЦИАЛЬНОГО
ОБОРУДОВАНИЯ И СПЕЦИАЛЬНОЙ ОДЕЖДЫ
Учет спецодежды и специальной оснастки ведется (п.9 и 11 Методических указаний утв. Приказом Минфина России от
26.12.2002г. № 135н) по фактической стоимости приобретения;
Применяется следующий порядок списания на себестоимость:
- при сроке эксплуатации менее 12 месяцев – по мере отпуска в производство,
- при сроке эксплуатации более 12 месяцев – пропорционально сроку использования.
Остаток отражается на счете 10, субсчет «Спецодежда в эксплуатации».
Количественный учет и нормы выдачи спецодежды отражаются на забалансовом счете при передаче в эксплуатацию
(п.23 Методических указаний утв. Приказом Минфина России от 26.12.2002г. № 135н).
2.6. УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО
Затраты на производство продукции собирать по счете 20 «Основное производство» в разрезе:

Подразделений организаций

Номенклатурных групп

Статей затрат.
Общая сумма затрат ежемесячно дифференцируется по сортиментам. Определение себестоимости отдельных
сортиментов исчисляется пропорционально объемам.
122
Затраты по содержанию вспомогательного производства учитывать на счете 23 «Вспомогательное производство» в
разрезе:

Подразделений организаций

Номенклатурных групп

Статей затрат.
По окончании отчетного периода расходы списывать на счет 20 пропорционально объемам выполненных работ в
разрезе подразделений организаций.
Общепроизводственные расходы учитывать на счете 25 «общепроизводственные расходы» в разрезе:

Подразделений организаций

Номенклатурных групп

Статей затрат.
По окончании отчетного периода расходы списывать на счет 20 пропорционально заработной плате производственных
рабочих.
В расходы на оплату труда включать любые начисления работникам в денежной и натуральной формах:
стимулирующие, компенсационные, единовременные поощрительные., расходы, связанные с содержанием этих
работников, в том числе надбавку к заработной плате за разъездной характер работ водителям центральной автобазы
(взамен суточных). Таким образом, все начисления, предусмотренные положением об оплате труда, порядком оказания
разовой материальной помощи и поощрения работников, трудовыми договорами и коллективным договором, включаются
в расходы на оплату труда.
По окончании отчетного периода расходы распределять на счет 20 «Основное производство» пропорционально
заработной плате производственных рабочих.
Общехозяйственные расходы учитывать на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в разрезе:

Подразделений организации

Статей затрат.
По окончании отчетного периода общехозяйственные расходы относить на счет 90 «Реализация продукции, работ,
услуг» того отчетного периода, в котором возникли.
Транспортные расходы по перевозке лесопродукции из лесосеки на нижний склад, транспортные расходы по
реализации готовой продукции (как с нижнего, так и с верхнего складов), содержание лесовозных дорог учитывать на
счете 44 «Коммерческие расходы» в разрезе:

Статей затрат.

Подразделений организации
Коммерческие расходы (за исключением расходов на транспортировку) относятся на 90 счет полностью в периоде их
осуществления.
Коммерческие расходы в части расходов на транспортировку распределяются между реализованной продукцией
(товарами для перепродажи) и остатками продукции на нижнем складе.
Остаток коммерческих расходов, относящийся к остатку продукции на нижнем складе отражается в бухгалтерской
отчетности «Запасы».
Объектами затрат и калькулирования себестоимости у функционального направления «Лесовладелец» выбрана
продукция – лесоматериалы на каждом месте хранения.
Кроме того объектами затрат у функционального направления «Производство» являются услуги.
Центрами затрат выбраны процессы.
При совмещении функциональных ролей на предприятии, затраты «Лесоуправления» и «Производства» в виде
оказанных услуг передаются на «Лесовладение».
Оценка товаров для перепродажи при приобретении осуществляется по покупным ценам (стоимости приобретения).
При отпуске товары для перепродажи оцениваются по средней себестоимости единицы.
Сдача имущества в аренду является предметом деятельности организации. Доходы от аренды в бухгалтерском учете
учитываются в качестве доходов от реализации товаров (работ, услуг) на счете «продажи» 90.
Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду учитываются на счете 29. Списание затрат по 29 счету производится
по моменту выставления счета сторонней организации на 90 счет «прочие услуги».
Материальную помощь, премии выплаченные работникам к празднику и к юбилею относить на счет 91 «Прочие
расходы», операция «Материальные выплаты, вознаграждения».
123
Проездные билеты, связанные с производственной необходимостью и разъездным характером работ сотрудников
перечисленных в приказе исполнительного директора относить на затраты.
Суммы налога на имущество и транспортного налога учитывать в составе прочих расходов на счете 91.
Порядок учета отдельных видов налогов:
Начисление следующих видов налогов в учете производится ежемесячно:
- налог на имущество,
- транспортный налог,
- водный налог,
- налог на добычу полезных ископаемых,
- земельный налог,
- плата за загрязнение окружающей среды.
Факты хозяйственной деятельности отражать в учете и отчетности того периода, к которому относятся, независимо от
фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
2.7. УЧЕТ РАСХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
Расходы будущих периодов подразделяются по периодам, к которым они относятся, в т.ч.:
 Долгосрочные (более 1 года) – отражаются в отчетности в разделе «Внеоборотные активы»
 Краткосрочные (менее 1 года) – отражаются в отчетности в разделе «Оборотные активы»
Расходы будущих периодов учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов" и списываются на затратные счета.
Сроки и направление списания расходов будущих периодов определяются условиями, в соответствии с которыми
произведены данные расходы, и действующим законодательством, а при невозможности определения срока - приказом
исполнительного директора.
Учет затрат по аренде леса и аукционным делянкам ведется по филиалам, кварталам и делянкам и указывается
плановый объем древесины, скорректированный на коэффициент отклонения по причине недоруба, установленный в
размере до 8 %. Цену арендной платы за лес учитывают по договорам аренды леса. При изменении арендной платы по
договорам аренды сумма корректируется в период изменения ставки. Производить списание затрат на производство,
соответственно заготовке древесины по делянкам. При окончании срока действия лесной декларации по делянке расходы
по не вырубленной древесине списывается на счет 91 «прочие дохода/расходы».
Затраты по проектированию плана рубок списываются ежемесячно равномерно в течение периода действия плана
рубок пропорционально количеству месяцев, фактической рубки участков.
Затраты по отводу делянок списываются ежемесячно пропорционально отношению объема заготовки за месяц к
общему объему выписанной по лесной декларации древесины, скорректированный на коэффициент отклонения по
причине недоруба, установленный в размере до 8 %.
Расходы на сооружение лесовозных усов учитываются в составе расходов будущих периодов, применяется способ
списания пропорционально объему заготовленной древесины. Обеспечивается взаимосвязь объекта с конкретными
делянками согласно проекту освоения участка лесного фонда. Срок эксплуатации определяется в календарных месяцах
предполагаемой заготовки с делянок, тяготеющих к данному усу.
2.8. УЧЕТ КРЕДИТОВ, ЗАЙМОВ И ЗАТРАТ НА ИХ ОБСЛУЖИВАНИЕ
Учет кредитов и займов производится в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов
и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/2008).
Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ
15/2008), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 107н.
Дополнительные затраты по кредитам и займам единовременно включать в состав прочих расходов в том периоде, в
котором они были произведены (п.8 ПБУ 15/2008).
124
п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/2008),
утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 107н
Порядок оценки задолженности по полученным заемным средствам, начисление процентов;
- начисление процентов и /или дисконта по заемным средствам производится равномерно в течение всего периода действия
договора, не зависимо от условий договора по фактическому погашению,
- проценты по причитающему к оплате векселю организацией-векселедателем отражаются обособленно от вексельной
суммы как кредиторская задолженность. Начисленные проценты, дисконт на вексельную сумму отражаются организациейвекселедателем в составе прочих расходов равномерно в течение предусмотренного векселем срока выплаты полученных
взаймы денежных средств,
- проценты по причитающейся к оплате облигации организацией-эмитентом отражаются обособленно от номинальной
стоимости облигации как кредиторская задолженность. Дисконт по причитающимся к оплате облигациям организациейэмитентом увеличивает стоимость облигации по мере равномерного начисления. Начисленные проценты и (или) дисконт
по облигации отражаются организацией-эмитентом в составе прочих расходов равномерно в течение срока действия
договора займа.
Долгосрочные кредиты, займы переводятся в краткосрочные в случае, если по состоянию на отчетную дату до срока
погашения кредита, займа или части кредита, займа осталось менее 12 месяцев (п.19 ПБУ 4/99).
Величина расходов на проценты по заемным средствам включается в стоимость инвестиционного актива при соблюдении
условий, установленных п.9 ПБУ 15/2008:
- расходы по созданию актива, а также расходы по займам, связанные с приобретением этого актива, подлежат признанию в
бухгалтерском учете (условие означает, что создаваемый инвестиционный актив) будет амортизироваться, т.е.
соответствовать условиям п.4 ПБУ 6/01 и не относится к объектам, по которым согласно п.17 ПБУ6/01 не начисляется
амортизация);
- начаты работы по приобретению, сооружению или изготовлению инвестиционного актива (заключение договора в рамках
строительства, подготовку необходимой документации и т.п.).
Расходы включаются в стоимость инвестиционного актива равномерно.
Включение процентов в стоимость инвестиционного актива прекращается и начинается их включение в состав прочих
расходов:
- при приостановке создания инвестиционного актива на срок более 3 мес. с первого числа месяца, следующего за месяцем
приостановления, до первого числа месяца, следующего за месяцем возобновления создания такого актива (п. 11 ПБУ
15/2008). Для того чтобы правильно формировать себестоимость инвестиционного актива и не допустить ошибочного
включения в стоимость процентов при отсутствии других затрат по объекту, следует приостановку и возобновление
оформлять приказом или распоряжением по организации;
- с первого числа месяца, следующего за отчетным месяцем прекращения создания инвестиционного актива (п.12 ПБУ
15/2008);
- с первого числа месяца, следующего за месяцем начала использования инвестиционного актива, в случае если организация
начала использовать инвестиционный актив, несмотря на незавершенность работ по его созданию (п.13 ПБУ 15/2008).
Аналитический учет заемных средств полученных ведется в следующих аналитических разрезах (в зависимости от цели
кредита)6
1. Кредиты (включая аккредитивы):
- текущая деятельность,
- инвестиционные проекты, в т.ч.:
а) инвестиционные проекты в фазе реализации,
б) инвестиционные проекты в инвестиционной фазе,
- приобретение ценных бумаг.
2. Небанковские займы (включая эмитированные векселя и иные ценные бумаги)
- текущая деятельность,
- инвестиционная деятельность, в т.ч.:
а) инвестиционные проекты в фазе реализации,
б) инвестиционные проекты в инвестиционной фазе.
- приобретение ценных бумаг.
125
Аналитический учет расходов по процентам по полученным заемным средствам ведется в следующих аналитических
разрезах (в зависимости от цели кредита)
- текущая деятельность,
- инвестиционные проекты в фазе реализации,
- инвестиционные проекты в инвестиционной фазе.
- приобретение ценных бумаг.
Общество признает величину включаемых во внереализационные расходы процентов, для целей исчисления налога на
прибыль, нормируемую величину, исходя из ставки рефинансирования Банка России, умноженной на коэффициент,
установленный для соответствующего периода п.1 ст. 269 НК и фиксированной ставки для долговых обязательств в
иностранной валюте.
Для расчета нормируемой величины расходов Общество включает не только величину расходов на проценты, но и
суммовые разницы по договорам займа в условных единицах.
В целях бухгалтерского учета Общество признает следующие дополнительные расходы по займам:
- суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги,
- суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа,
- суммы, уплачиваемые как вознаграждение поручителя для привлечения договора займа,
- иные расходы, непосредственно связанные с получением займов.
Дополнительные расходы по займам, независимо от цели привлечения займа, включаются в состав прочих расходов (п.8
ПБУ 15/2008) равномерно в течение срока погашения займа.
2.9. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
Пересчет стоимости средств на счетах в кредитных организациях, выраженной в иностранной валюте, в рубли
производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской
отчетности. Учет имущества, стоимость которого выражена в иностранной валюте, осуществляется в соответствии с ПБУ
3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", утвержденным приказом
Минфина России от 27.11.2006 г. N 154н.
Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка
России, установленному на дату признания этих доходов и расходов.
Курсовые разницы подлежат зачислению на финансовые результаты как прочий доход или расход по мере их принятия
к бухгалтерскому учету.
Учет курсовой разницы, возникающей в ходе проведения операций с валютными ценностями, ведется на балансовом
счете 91 "Прочие доходы и расходы".
Остатки валютных средств на валютных счетах организации, другие денежные средства (включая денежные
документы), ценные краткосрочные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранных валютах отражать
в бухгалтерской отчетности в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу Центрального
банка Российской Федерации, действующему на отчетную дату.
При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений его стоимость определять
исходя из оценки по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
п. 26 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утверждено
Приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н.
Учет финансовых вложений ведется;
- по ценным бумагам (в т.ч. векселями 3-их лиц) – в разрезе каждой ценной бумаги,
- по кредитам, займам и депозитам – в разрезе каждого кредита, займа и депозита, в т.ч. по номерам заключенных
договоров,
- по вкладам в уставные (складочные) капиталы – в разрезе каждого вклада с указанием доли владения,
- по приобретенным правам требования – в разрезе каждой операции (каждого заключенного договора).
При невозможности получения данных по каждой конкретной ценной бумаге единицей бухгалтерского учета
принимается однородная группа ценных бумаг.
126
При выбытии финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость
определяется исходя из оценки, определяемой по первоначальной стоимости первых по времени приобретения
финансовых вложений (способ ФИФО).
2.10. ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
2. 10.1. Резерв по сомнительны долгам
Сомнительным долгом признается задолженность (в т.ч. и задолженность по прочим дебиторам, авансы поставщикам),
своевременно не погашенная контрагентом, не обеспеченная залогом, банковской гарантией или поручительством,
одновременно отвечающая следующим критериям:
а) вероятность взыскания задолженности низкая: нет достаточной уверенности в погашении задолженности дебитором
на основании оценки его финансового состояния и/или иных факторов,
б) долг просрочен свыше 3-х месяцев,
в) в случаях, если с одним и тем же контрагентом есть просроченная и необеспеченная дебиторская задолженность при
наличии у организации просроченной кредиторской задолженности перед тем же контрагентом, то организация, должна
произвести в одностороннем порядке зачет встречных обязательств (в соответствии со ст.410 ГК РФ) спорных сумм и
включить в резерв по сомнительным долгам только сумму превышения дебиторской задолженностью кредиторской.
Резерв по сомнительным долгам создается на основе результатов проведенной инвентаризации дебиторской
задолженности.
Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния
(платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Если до конца отчетного года, следующего за отчетным годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в
какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского
баланса на конец отчетного периода к финансовым результатам.
2.10.2. Резерв под снижение стоимости материально-производственных запасов
В бухгалтерском учете:
Резерв под снижение стоимости МПЗ отражается ежеквартально.
Для групп МПЗ «товары» и «готовая продукция» резерв формируется по следующему принципу:
В момент, когда рыночная стоимость МПЗ опускается ниже учетной стоимости МПЗ, на величину разницы между
текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-производственных запасов, если последняя
выше текущей рыночной стоимости создается резерв под обесценение стоимости МПЗ.
Определение текущей рыночной стоимости производится по сложившимся ценам реализации, очищенным от НДС и
транспортных расходов в следующем периоде (т.е. для резерва, отражаемого на дату 31 декабря анализируются цены,
действующие в январе следующего года)
Расчет резерва уменьшается на рыночную стоимость возвратных отходов, возможных при утилизации этих МПЗ
При росте рыночной стоимости резерв восстанавливается.
Для групп МПЗ «МПЗ стратегического производственного запаса».
Группой материалов стратегического запаса Общество считает материалы, запасные части и комплектующие,
необходимые для оперативной замены или ремонта производственного оборудования, в отсутствие которых существуют
риски остановки производственной деятельности предприятия. В учете предприятия такие материалы выделяются на
обособленном субсчете, и при составлении отчетности отражаются в разделе «Внеоборотные активы».
Для групп «МПЗ стратегического производственного запаса резерв формируется по следующему принципу:
На основании заключений инвентаризационной комиссии о состоянии МПЗ и назначения их использования
производится расчет резерва:
- По МПЗ, физическое состояние которых удовлетворительное и производственное оборудование, для которых
предназначены эти МПЗ, находится в эксплуатации, резерв не начисляется
- По МПЗ, физическое состояние которых не удовлетворительное (не пригодно к использованию) или производственное
127
оборудование, для которых предназначены эти МПЗ, находится на консервации и не предполагается его дальнейшее
использование резерв начисляется в размере 100%
Для групп МПЗ «МПЗ инвестиционные»
Группой МПЗ инвестиционного типа Общество считает материально производственные запасы, приобретенные
исключительно для целей конкретного инвестиционного проекта, при наличии твердой уверенности их целевого
использования в инвестиционном проекте, и невозможности их использования в операционной деятельности или
продажах.
МПЗ инвестиционного типа отражаются в бухгалтерской и управленческой отчетности в строке «Прочие внеоборотные
активы» баланса, а в учете инвестиционные МПЗ обособляются при помощи стандартных механизмов учетных систем:
либо на обособленном субсчете, либо при помощи аналитики "Проект", закрепляемой за каждым инвестиционным МПЗ.
Для групп «МПЗ стратегического производственного запаса резерв формируется по следующему принципу:
На основании заключений инвентаризационной комиссии о состоянии МПЗ и назначения их использования
производится расчет резерва:
- По МПЗ, физическое состояние которых удовлетворительное и предприятие имеет намерение использовать в дальнейшем
эти МПЗ, что подтверждается такими документами как бизнес план по проекту, резерв не начисляется
- По МПЗ, физическое состояние которых не удовлетворительное (не пригодно к использованию) или у предприятия
отсутствуют планы по использованию этих МПЗ в дальнейшей производственной деятельности резерв начисляется в
размере 100%
Расчет резерва уменьшается на рыночную стоимость возвратных отходов, возможных при утилизации этих МПЗ
Для групп МПЗ материалы и сырье, не относящихся к стратегической и инвестиционной группе, резерв
формируется по следующему принципу:Резерв под снижение стоимости неликвидных МПЗ создается на основании
анализа движения неликвидным МПЗ и/или на основании данных инвентаризации.
Состояние МПЗ определяется при инвентаризации и фиксируется в инвентаризационной ведомости.
Резерв рассчитывается методом определения процента от стоимости остатков по каждой категории материальных
ценностей и срока отсутствия движения по отдельным позициям сверх срока оборачиваемости данного вида запасов,
установленного приказом по предприятию:

100% от учетной стоимости МПЗ, по которым движения не было свыше 12 месяцев сверх нормативного срока
оборачиваемости данного вида запасов.

50% от учетной стоимости МПЗ, по которым движения не было от 6 до 12 месяцев сверх нормативного срока
оборачиваемости данного вида запасов.
 Нормативный срок запасов устанавливается Приказом Общества по каждой категории материальных ценностей.
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей образуется за счет финансовых результатов организации на
величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-производственных
Резерв под снижение стоимости НЗП и полуфабрикатов создается способом, определенным для расчета резерва под
снижение стоимости неликвидных МПЗ.
Расчет резерва уменьшается на рыночную стоимость возвратных отходов, возможных при утилизации НЗП и
полуфабрикатов.
запасов, если последняя выше текущей рыночной стоимости" Дт 91/2 Кт 14 - создан резерв под снижение стоимости МПЗ.
Аналитический учет ведется по каждому резерву. Аналитический учет организуется с обязательным выделением субконто
либо субсчета для каждого вида резерва
2.10.3. Резерв под обесценение финансовых вложений;
- организация один раз в год по состоянию на 31 декабря производит проверку обесценения финансовых вложений и, в
случае одновременного наличия условий, указанных в п.37 ПБУ 19/02 « Учет финансовых вложений» утв. Приказа
Минфина РФ от 10.12.2002г. № 126н, создается резерв под их обесценение. При этом уровень существенности для
определения этих условий устанавливается каждым предприятием.
128
Порядок указан в Приложении № 6. «Порядок создания резерва под обесценение финансовых вложений».
2. 10.4. Резерв на предстоящую оплату отпуска работников;
- резерв на предстоящую оплату отпуска создается в обязательном порядке.
Порядок указан в Приложении № 7 к настоящему Положению «Порядок создания резерва на оплату неиспользованных
отпусков».
2. 10.5. Резерв на лесовосстановление;
- резерв на лесовосстановление создается обществом, обладающим правами на аренду лесных участков.
Порядок указан в Приложении № 8 к настоящему Положению «Порядок создания резерва на лесовосстановление».
2.10.6. Резерв на ремонт не создается.
2.11. УЧЕТ ДОБАВОЧНОГО КАПИТАЛА
Ведется пообъектный учет добавочного капитала
2.12. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ПБУ 18\02
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), произведенных в результате осуществления уставной деятельности,
отражается на счете 90 "Продажи".
В течение года прочие доходы учитывать на 91 счете и в конце года закрывать на 99 счет.
Ст. 271, 273 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Информация, о постоянных разницах между бухгалтерскими и налоговыми данными, формируется на отдельных
субсчетах.
п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утверждено
Приказом Минфина РФ от 19.11.02 № 114н.
В бухгалтерском балансе отражать ОНА и ОНО в свернутом виде.
п. 19 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утверждено
Приказом Минфина РФ от 19.11.02 № 114н.
Отложенные налоговые активы и обязательства отражать в балансе развернуто.
2.13. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
Организация формирует годовую бухгалтерскую отчетность в составе (п.3 приказа Минфина России от 22.07.2003 №
67н):
Форма № 1 Бухгалтерский баланс,
Форма № 2 Отчет о прибылях и убытках,
Форма № 3 Отчет об изменениях капитала,
Форма № 4 Отчет о движении денежных средств,
Форма № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу,
Пояснительная записка.
129
Сроки составления бухгалтерской отчетности;
Общество составляет годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней по окончании года, если иное не
предусмотрено законодательством РФ, а квартальную – в течение 30 дней по окончании квартала и предоставляет ее
заинтересованным пользователем.
Для внутреннего пользования на основании данных учета ежемесячно составляется управленческая отчетность, которая
состоит из баланса, отчета о прибылях и убытках и иных форм. Дата составления представления отчетности регулируется
внутренними документами Головной компании и внутренними документами общества.
Целевой срок закрытия бухгалтерских книг – ежемесячно, 7 число каждого месяца, следующего за отчетным.
Общество ежемесячно проводит сверку внутригрупповых расчетов со всеми предприятиями компании по формам,
утвержденным в головной компании, в т.ч..:
- Сверка показателей бухгалтерского баланса.
- Сверка оборотов по отчету о прибылях и убытках.
Момент утверждения отчетности – отчетность считается утвержденной с момента утверждения отчетности Собранием
собственников
3. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества
и финансовых обязательств. В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние
и оценка.
Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств,
проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяются руководителем организации, за
исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Проведение инвентаризации обязательно:
 перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не
ранее 1 октября отчетного года).
 при смене материально ответственных лиц;
 при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
 в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
 при реорганизации или ликвидации организации;
 в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации
Состав и обязанности инвентаризационной комиссии утверждает генеральный директор в распоряжении о проведении
инвентаризации.
Сроки проведения плановой инвентаризации (п.26 приказа №34н, п.2.1 Методических указаний по инвентаризации);
- основные средства – не реже 1 раза в год на 01 декабря;
- объекты незавершенного строительства – не реже 1 раза в год на 01 декабря;
- вложения во внеоборотные активы – ежеквартально на последнее число каждого квартала;
- готовой продукции – ежеквартально на последнее число каждого квартала, инвентаризация, приходящаяся на 4 квартал
может быть проведена или на 01 января или на 01 декабря;
- мазут, ГСМ – ежемесячно на последнее число каждого месяца;
- основное сырье для производства – ежеквартально на последнее число каждого квартала.
Инвентаризация,
приходящаяся на 4 квартал может быть проведена или на 01 января или на 01 декабря.
- круглый лес и щепа – ежеквартально на последнее число квартала;
- прочие запасы - выборочная инвентаризация - ежеквартально на последнее число каждого квартала, сплошным
методом 1 раз в году на 01 декабря или 01 января;
- денежные средства на счетах – на 01 января;
- денежные средства и денежные документы в кассе – внезапно, но не реже 1 раза в месяц;
- ценные бумаги, в т.ч. векселя – не реже 1 раза в год на 01 декабря;
- расчеты по налогам и обязательным платежам в бюджет – на 31 декабря (в течении года по необходимости);
- расчеты с дебиторами и кредиторами - на 01 января;
- расходы будущих периодов – на 01 января;
130
- добавочный капитал - на 01 января;
- отложенные налоговые обязательства/активы - на 01 января.
4. Учетная политика в целях налогообложения
4.1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ
Руководствуясь нормами Налогового кодекса Российской Федерации в целях формирования полной и достоверной
информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций в течение года, а также обеспечения
информацией внутренних и внешних пользователей для контроля над правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налогов, устанавливается.
Исчисление налогов и сборов осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением организации,
возглавляемым главным бухгалтером.
Порядок ведения налогового учета: регистрация и обобщение информации о совершаемых хозяйственных операциях
осуществляется в регистрах налогового учета, формы, которых разработаны в программном продукте "1С" в виде оборотно
- сальдовых ведомостей.
4.2. ПО ВИДАМ НАЛОГОВ
4.2.1. Налог на добавленную стоимость
В книгу покупок включаются все принятые к учету счета-фактуры в периоде, по которым оприходованы товары,
работы, услуги, введены в эксплуатацию основные средства.
Организация пользуется освобождением от налогообложения в отношении операций, указанных в п. 3 ст. 149 НК РФ.
Ст. 149 НК РФ, п. 5 (порядок отказа от использования льгот)
Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, предъявленная поставщиками в отчетном периоде
распределяется пропорционально обороту по реализации продукции, облагаемому по ставке 18% и обороту по реализации
продукции, облагаемому по ставке 0%, отгруженному покупателям в отчетном периоде (месяц).
П. 1 ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 171 НК РФ при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей
уплате в бюджет, общество имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым
объектом налогообложения, на налоговые вычеты, установленные данной статьей НК, в том числе согласно пункту 12
статьи 171 НК на суммы перечисленной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).
4.2.2. Налог на имущество
Амортизация объектов основных средств осуществляется методом начисления амортизационных начислений в
бухгалтерском учете (по группам однородных предметов) линейный способ.
Срок полезного использования объектов ОС применяются в соответствии с нормами, установленными Налоговым
кодексом РФ и Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1.
Установить, при определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по
его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета,
утвержденным в учетной политике организации.
П. 18
Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного
Приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26н.
Вновь приобретенные объекты основных средств со стоимостью не более 40 000 рублей за единицу, а также
приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списывать на затраты на производство по мере отпуска их в производство
или эксплуатацию.
Объекты стоимостью более 40 000 рублей за единицу учитываются в составе основных средств и амортизируются в
общеустановленном порядке.
131
П. 18
Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного
Приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26н.
При расчете налоговой базы по всем филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим отдельного
баланса обеспечить раздельный учет недвижимого имущества в части его стоимости территориально обособленных
подразделений.
4.2.3. Транспортный налог
При исчислении транспортного налога руководствоваться непосредственно главой 28 "Транспортный налог" части
второй Налогового кодекса и региональным Законом.
4.2.4. Налог на добычу полезных ископаемых. (НДПИ)
Количество добытого полезного ископаемого (ПГС) определяется прямым методом, исходя из количества рейсов на
вывозке ПГС и грузоподъемности автомашин, без учета фактических потерь полезного ископаемого.
Оценка стоимости добытого полезного ископаемого производится исходя из расчетной стоимости добытых полезных
ископаемых , определяемой на основании данных налогового учета .
4.2.5. Налог на прибыль
Налоговый учет вести с применением регистров бухгалтерского учета, дополнив их необходимыми реквизитами по
правилам главы 25 Налогового кодекса РФ.
Ст. 314 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Признание доходов и расходов осуществлять по методу начисления (по дате отгрузки).
Ст. 271 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Доходы и расходы при аренде признавать в составе доходов (расходов) от реализации.
Ст. 249 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
По затратам, связанным с приобретением основных средств, применять порядок учета аналогичный порядку,
применяемому в бухгалтерском учете. Первоначальная стоимость основных средств формируется с учетом всех затрат,
включенных в первоначальную стоимость основного средства для целей бухгалтерского учета.
Остатки готовой продукции и незавершенного производства оцениваются по прямым расходам исходя из доли
остатков в количественном выражении. На незавершенном производстве учитывается объем хлыстов. Установить расчет
для целей налогового учета 5% от суммы прямых расходов на незавершенное производство.
К прямым расходам относить, в частности:
 материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 Налогового Кодекса;
 расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания
услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на
финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на
оплату труда;
 сумма начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров.
К косвенным расходам относить все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов,
определяемых в соответствии со статьей 265 Налогового Кодекса, осуществляемых в течение отчетного (налогового)
периода.
Установить, что доходы и расходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, распределяются
ежемесячно.
П. 4 ст. 252 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
132
При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве
товаров (выполнении работ, оказании услуг) применяется метод оценки по средней стоимости заготовления единицы
запасов по местам возникновения.
П. 8 ст. 254 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
При реализации покупных товаров стоимость приобретения данных товаров списывается на расходы по фактической
стоимости единицы продукции.
П. 1 ст. 268 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
При реализации или ином выбытии ценных бумаг стоимость выбывших ценных бумаг списывается на расходы, исходя
из оценки по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
П. 9 ст. 280 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
Начислять амортизацию по объектам основных средств линейным методом. Установить, что распределение объектов
амортизируемого имущества по амортизационным группам осуществляется исходя из срока полезного использования,
определенного в соответствии с техническими условиями и рекомендациями должностных лиц организации (отдела
главного механика), на основании классификации основных средств, определяемой Правительством РФ.
Установить, что в отношении приобретаемых объектов основных средств, бывших в употреблении, норма амортизации
определяется исходя из срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации этого объекта
предыдущими собственниками.
П. 12 ст. 259 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
Амортизационная премия не применяется, то есть в состав расходов отчетного (налогового) периода не включать
расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за
исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки,
дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств,
суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 Налогового Кодекса.
П. 1.1 ст. 259 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
Повышающий коэффициент к основной норме амортизации основных средств, используемых для работы в условиях
агрессивной среды и повышенной сменности, не применяется.
П. 7 ст. 259 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
Пониженные нормы амортизации не применяются.
П. 10 ст. 259 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
Расходы на приобретение права на земельные участки по договорам, заключенным с 1января 2007 года по 31 декабря
2011 года, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией в размере, не превышающем
30% налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов.
ст. 264.1 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
Распределение прибыли по каждому из обособленных подразделений не производиться. Сумма налога, подлежащая
уплате в бюджет, определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных
подразделений, находящихся на территории региона. Уплата налога в бюджет осуществляется головным предприятием.
П.2 ст. 288 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Уплата в бюджет налога на прибыль: ежеквартально с уплатой авансовых платежей.
133
П.2 ст. 285 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств не создается.
Ст. 324 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков создается.
Ст. 324.1 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ.
4.2.6. Резерв по сомнительным долгам создается:



по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней - в размере полной суммы;
по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней - в размере 50%;
сомнительная задолженность со сроком возникновения до 45 дней не увеличивает сумму создаваемого резерва, т.е. по
задолженности со сроком возникновения менее 45 дней резерв не создается.
Размер резерва не может превышать 10% от выручки за отчетный период.
п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина
РФ от 29.07.98 № 34н.
Порядок расчета резерва определяется в соответствии со статьей 266 НК РФ.
Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном периоде на покрытие убытков по
списанию безнадежных долгов на следующий отчетный период переносится. На основании учетной политики в отчетном
году создаются резервы сомнительных долгов по расчетам с покупателями за реализованную продукцию, товары, работы и
услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
В случае, если с одним и тем же контрагентом есть просроченная и необеспеченная дебиторская задолженность при
наличии у организации просроченной кредиторской задолженности перед тем же контрагентом, то организация, должна
произвести в одностороннем порядке зачет встречных обязательств (в соответствии со ст. 410 ГК РФ) спорных сумм и
включить в резерв по сомнительным долгам только сумму превышения дебиторской задолженности над кредиторской.
На основании действующего с 1 января 2009 г нового ПБУ «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008) , утв.
Приказом МФ от 06.10.2008 № 107 .Расходами по долговым обязательствам признаются проценты, равные ставке
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового
обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте, а на правоотношения,
возникшие с 1 сентября 2008 г, равные ставке рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при
оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам - по долговым обязательствам в иностранной
валюте.
Ст. 269 НК РФ
Дополнительные расходы по займам, независимо от цели привлечения займа, включаются в расходы для целей
налогообложения (п.1 ст. 272 НК РФ) равномерно в течение срока погашения займа).
Списание ценных бумаг при их реализации и выбытии производить по стоимости единицы.
П. 9 Ст. 280 НК РФ
Организация переносит убытки на будущее.
Ст. 283 НК РФ
Назначить ответственным за составление справки-расчета подлежащих получению (или уплате) сумм процентов по
договорам займа, кредитным договорам, банковского счета, банковского вклада, по ценным бумагам и иным долговым
обязательствам начальника финансового отдела.
134
Предусмотреть возможность внесения уточнений и дополнений в учетную политику предприятия в связи с
изменениями налогового законодательства либо появлением хозяйственных операций, отражение которых в налоговом
учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на предприятие, а также по
иным причинам.
Генеральный директор
УК ООО «ПЛО Онегалес» Главный бухгалтер УК
Попов Ю.Л.
-
Бородина Л.Ф.
135
Приложение №__
«УТВЕРЖДАЮ»
Генеральный директор УК ООО «ПЛО Онегалес»
________________ Ю.Л. Попов
«___» _____________20___ года
План счетов
Код
Быстрый
выбор
Наименование
Заб.
Акт.
Субконто 1
Субконто 2
01
01
Основные средства
Нет
А
Основные средства
01.01
0101
Основные средства в организации
Нет
А
Основные средства
01.08
0108
Объекты недвижимости, права собственности на которые не
зарегистрированы
Нет
А
Основные средства
01.09
0109
Выбытие основных средств
Нет
А
Основные средства
02
02
Амортизация основных средств
Нет
П
Основные средства
02.01
0201
Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01
Нет
П
Основные средства
02.02
0202
Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03
Нет
П
Основные средства
03
03
Доходные вложения в материальные ценности
Нет
А
Контрагенты
03.01
0301
Материальные ценности в организации
Нет
А
Основные средства
03.02
0302
Материальные ценности предоставленные во временное владение и
пользование
Нет
А
Контрагенты
Основные средства
03.03
0303
Материальные ценности предоставленные во временное пользование
Нет
А
Контрагенты
Основные средства
03.04
0304
Прочие доходные вложения
Нет
А
Контрагенты
Основные средства
03.09
0309
Выбытие материальных ценностей
Нет
А
Основные средства
04
04
Нематериальные активы
Нет
А
Нематериальные активы
04.01
0401
Нематериальные активы организации
Нет
А
Нематериальные активы
04.02
0402
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
технологические работы
Нет
А
Нематериальные активы
05
05
Амортизация нематериальных активов
Нет
П
Нематериальные активы
07
07
Оборудование к установке
Нет
А
Номенклатура
Склады
08
08
Вложения во внеоборотные активы
Нет
А
Объекты строительства
(об) Статьи затрат
08.01
0801
Приобретение земельных участков
Нет
А
Объекты строительства
(об) Статьи затрат
08.02
0802
Приобретение объектов природопользования
Нет
А
Объекты строительства
(об) Статьи затрат
Субконто 3
Основные средства
136
08.03
0803
Строительство объектов основных средств
Нет
А
Объекты строительства
(об) Статьи затрат
08.04
0804
Приобретение объектов основных средств
Нет
А
Номенклатура
Склады
08.05
0805
Приобретение нематериальных активов
Нет
А
Нематериальные активы
08.06
0806
Перевод молодняка животных в основное стадо
Нет
А
08.07
0807
Приобретение взрослых животных
Нет
А
08.08
0808
Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и
технологических работ
Нет
А
Расходы на НИОКР
09
09
Отложенные налоговые активы
Нет
А
Виды активов и обязательств
10
10
Материалы
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.01
1001
Сырье и материалы
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.01.1
10011
Материалы, переданные в эксплуатацию
Нет
А
Номенклатура
Контрагенты
10.02
1002
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и
детали
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.03
1003
Топливо
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.04
1004
Тара и тарные материалы
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.05
1005
Запасные части
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.06
1006
Прочие материалы
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.07
1007
Материалы, переданные в переработку на сторону
Нет
А
Номенклатура
Контрагенты
10.08
1008
Строительные материалы
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.09
1009
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.10
1010
Специальная оснастка и специальная одежда на складе
Нет
А
Номенклатура
Склады
10.11
1011
Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Нет
А
Номенклатура
10.15
1015
ТЗР
Нет
А
Группы номенклатуры
11
11
Животные на выращивании и откорме
Нет
А
14
14
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Нет
АП
Номенклатура
14.01
1401
Резервы под снижение стоимости материалов
Нет
АП
Номенклатура
14.02
1402
Резервы под снижение стоимости товаров
Нет
АП
Номенклатура
14.03
1403
Резервы под снижение стоимости готовой продукции
Нет
АП
Номенклатура
14.04
1404
Резервы под снижение стоимости незавершенного производства
Нет
АП
Номенклатурные группы
15
15
Заготовление и приобретение материальных ценностей
Нет
АП
15.01
1501
Заготовление и приобретение материалов
Нет
АП
15.02
1502
Приобретение товаров
Нет
АП
16
16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
Нет
АП
16.01
1601
Отклонение в стоимости материалов
Нет
АП
16.02
1602
Отклонение в стоимости товаров
Нет
АП
19
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Нет
А
Способы строительства
Договоры
Договоры
Номенклатура
137
19.01
1901
Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
полученные
19.02
1902
Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным
активам
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
полученные
19.03
1903
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальнопроизводственным запасам
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
полученные
19.04
1904
Налог на добавленную стоимость по приобретенным услугам
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
полученные
19.05
1905
Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый таможенным органам
по ввозимым товарам
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
полученные
19.06
1906
Акцизы по оплаченным материальным ценностям
Нет
А
19.07
1907
НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
полученные
19.08
1908
НДС при строительстве основных средств
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
полученные
19.09
1909
НДС по уменьшению стоимости реализации
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
полученные
19.10
1910
НДС экспортный
Нет
А
20
20
Основное производство
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
20.01
2001
Основное производство
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
20.01.1
20011
Основное производство (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
20.01.2
20012
Основное производство (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
20.02
2002
Производство продукции из давальческого сырья
Нет
А
Номенклатура
21
21
Полуфабрикаты собственного производства
Нет
А
Номенклатура
Склады
23
23
Вспомогательные производства
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
23.01
2301
Вспомогательные производства (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
23.02
2302
Вспомогательные производства (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
25
25
Общепроизводственные расходы
Нет
А
Подразделения
(об) Статьи затрат
25.01
2501
Общепроизводственные расходы (по деятельности, не облагаемой
ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
(об) Статьи затрат
25.02
2502
Общепроизводственные расходы (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
(об) Статьи затрат
25.03
2503
Общепроизводственные расходы (подлежащие распределению)
Нет
А
Подразделения
(об) Статьи затрат
26
26
Общехозяйственные расходы
Нет
А
(об) Подразделения
(об) Статьи затрат
Документы реализации
138
26.01
2601
Общехозяйственные расходы (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Подразделения
(об) Статьи затрат
26.02
2602
Общехозяйственные расходы (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Подразделения
(об) Статьи затрат
26.03
2603
Общехозяйственные расходы (подлежащие распределению)
Нет
А
(об) Подразделения
(об) Статьи затрат
28
28
Брак в производстве
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
28.01
2801
Брак в производстве (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
28.02
2802
Брак в производстве (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
29
29
Обслуживающие производства и хозяйства
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
29.01
2901
Обслуживающие производства и хозяйства (по деятельности, не
облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
29.02
2902
Обслуживающие производства и хозяйства (по деятельности,
облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Подразделения
Номенклатурные
группы
(об) Статьи затрат
40
40
Выпуск продукции (работ, услуг)
Нет
АП
Номенклатурные группы
(об) Виды стоимости
41
41
Товары
Нет
А
Номенклатура
Склады
41.01
4101
Товары на складах
Нет
А
Номенклатура
Склады
41.02
4102
Товары в розничной торговле
Нет
А
Номенклатура
Склады
41.03
4103
Тара под товаром и порожняя
Нет
А
Номенклатура
Склады
41.04
4104
Покупные изделия
Нет
А
Номенклатура
Склады
41.К
41К
Корректировка товаров прошлого периода
Нет
А
Номенклатура
Склады
42
42
Торговая наценка
Нет
П
43
43
Готовая продукция
Нет
А
Номенклатура
Склады
44
44
Расходы на продажу
Нет
А
Статьи затрат
(об) Подразделения
44.01
4401
Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую
деятельность
Нет
А
Статьи затрат
(об) Подразделения
44.01.1
44011
Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую
деятельность (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Статьи затрат
(об) Подразделения
44.01.2
44012
Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую
деятельность (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Статьи затрат
(об) Подразделения
44.01.3
44013
Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую
деятельность (подлежащие распределению)
Нет
А
Статьи затрат
(об) Подразделения
44.02
4402
Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих
производственную и иную промышленную деятельность
Нет
А
Статьи затрат
(об) Подразделения
44.02.1
44021
Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих
производственную деятельность (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Статьи затрат
(об) Подразделения
44.02.2
44022
Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную
деятельность (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
Статьи затрат
(об) Подразделения
139
44.02.3
44023
Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную
деятельность (подлежащие распределению)
Нет
А
Статьи затрат
(об) Подразделения
44.02.4
44024
Коммерческие расходы нераспределяемые
Нет
А
Статьи затрат
Подразделения
45
45
Товары отгруженные
Нет
А
Номенклатура
Контрагенты
45.01
4501
Покупные товары отгруженные
Нет
А
Номенклатура
Контрагенты
45.02
4502
Готовая продукция отгруженная
Нет
А
Номенклатура
Контрагенты
45.03
4503
Прочие товары отгруженные
Нет
А
Номенклатура
Контрагенты
45.04
4504
Переданные объекты недвижимости
Нет
А
Основные средства
Контрагенты
46
46
Выполненные этапы по незавершенным работам
Нет
А
50
50
Касса
Нет
А
(об) Статьи движения
денежных средств
50.01
5001
Касса организации
Нет
А
(об) Статьи движения
денежных средств
50.02
5002
Операционная касса
Нет
А
(об) Статьи движения
денежных средств
50.03
5003
Денежные документы
Нет
А
Денежные документы
50.21
5021
Касса организации (в валюте)
Нет
А
(об) Статьи движения
денежных средств
50.23
5023
Денежные документы (в валюте)
Нет
А
Денежные документы
51
51
Расчетные счета
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
52
52
Валютные счета
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
55
55
Специальные счета в банках
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
55.01
5501
Аккредитивы
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
55.02
5502
Чековые книжки
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
55.03
5503
Депозитные счета
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
55.04
5504
Прочие специальные счета
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
140
55.21
5521
Аккредитивы (в валюте)
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
55.23
5523
Депозитные счета (в валюте)
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
55.24
5524
Прочие специальные счета (в валюте)
Нет
А
Банковские счета
(об) Статьи
движения денежных
средств
57
57
Переводы в пути
Нет
А
57.1
571
Переводы в пути
Нет
А
(об) Статьи движения
денежных средств
57.2
572
Переводы в пути (в валюте)
Нет
А
(об) Статьи движения
денежных средств
57.11
5711
Покупка иностранной валюты
Нет
А
Контрагенты
Договоры
57.22
5722
Продажа иностранной валюты
Нет
А
Контрагенты
Договоры
58
58
Финансовые вложения
Нет
А
Контрагенты
58.01
5801
Паи и акции
Нет
А
Контрагенты
58.01.1
58011
Паи
Нет
А
Контрагенты
58.01.2
58012
Акции
Нет
А
Контрагенты
Ценные бумаги
58.02
5802
Долговые ценные бумаги
Нет
А
Контрагенты
Ценные бумаги
58.03
5803
Предоставленные займы
Нет
А
Контрагенты
Договоры
58.04
5804
Вклады по договору простого товарищества
Нет
А
Контрагенты
Договоры
58.05
5805
Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг
Нет
А
Контрагенты
Договоры
59
59
Резервы под обесценение финансовых вложений
Нет
П
Контрагенты
Ценные бумаги
60
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
60.01
6001
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Нет
П
Контрагенты
Договоры
60.02
6002
Расчеты по авансам выданным
Нет
А
Контрагенты
Договоры
60.03
6003
Векселя выданные
Нет
П
Контрагенты
Договоры
60.21
6021
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
60.22
6022
Расчеты по авансам выданным (в валюте)
Нет
А
Контрагенты
Договоры
60.31
6031
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
60.32
6032
Расчеты по авансам выданным (в у.е.)
Нет
А
Контрагенты
Договоры
62
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
62.01
6201
Расчеты с покупателями и заказчиками
Нет
А
Контрагенты
Договоры
62.02
6202
Расчеты по авансам полученным
Нет
П
Контрагенты
Договоры
62.03
6203
Векселя полученные
Нет
А
Контрагенты
Договоры
Ценные бумаги
Ценные бумаги
141
62.21
6221
Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)
Нет
А
Контрагенты
Договоры
62.22
6222
Расчеты по авансам полученным (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
62.31
6231
Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.)
Нет
А
Контрагенты
Договоры
62.32
6232
Расчеты по авансам полученным (в у.е.)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
62.Р
62Р
Расчеты с розничными покупателями
Нет
А
63
63
Резервы по сомнительным долгам
Нет
П
Контрагенты
Договоры
66
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Нет
П
Контрагенты
Договоры
66.01
6601
Краткосрочные кредиты
Нет
П
Контрагенты
Договоры
66.02
6602
Проценты по краткосрочным кредитам
Нет
П
Контрагенты
Договоры
66.03
6603
Краткосрочные займы
Нет
П
Контрагенты
Договоры
66.04
6604
Проценты по краткосрочным займам
Нет
П
Контрагенты
Договоры
66.21
6621
Краткосрочные кредиты (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
66.22
6622
Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
66.23
6623
Краткосрочные займы (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
66.24
6624
Проценты по краткосрочным займам (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
67
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Нет
П
Контрагенты
Договоры
67.01
6701
Долгосрочные кредиты
Нет
П
Контрагенты
Договоры
67.02
6702
Проценты по долгосрочным кредитам
Нет
П
Контрагенты
Договоры
67.03
6703
Долгосрочные займы
Нет
П
Контрагенты
Договоры
67.04
6704
Проценты по долгосрочным займам
Нет
П
Контрагенты
Договоры
67.21
6721
Долгосрочные кредиты (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
67.22
6722
Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
67.23
6723
Долгосрочные займы (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
67.24
6724
Проценты по долгосрочным займам (в валюте)
Нет
П
Контрагенты
Договоры
68
68
Расчеты по налогам и сборам
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
68.01
6801
Налог на доходы физических лиц
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.02
6802
Налог на добавленную стоимость
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.03
6803
Акцизы
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
68.04
6804
Налог на прибыль
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
68.04.1
68041
Расчеты с бюджетом
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
68.04.2
68042
Расчет налога на прибыль
Нет
АП
Ценные бумаги
Ценные бумаги
Уровни бюджетов
142
68.07
6807
Транспортный налог
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.08
6808
Налог на имущество
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.09
6809
Налог на рекламу
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.10
6810
Прочие налоги и сборы
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
68.10.1
68101
Земельный налог
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.10.2
68102
Налог на загрязнение окружающей среды
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.10.3
68103
Налог на добычу полезных ископаемых
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.10.4
68104
Водный налог
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.10.5
68105
Аренда леса
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.10.6
68106
Прочие налоги
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
Уровни бюджетов
Договоры
68.11
6811
Единый налог на вмененный доход
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
68.12
6812
Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
68.22
6822
НДСПо экспорту
Нет
АП
Контрагенты
Счета-фактуры
выданные
68.22.1
68221
НДС, начисленный при неподтверждении 0%
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
выданные
68.22.2
68222
НДС к возмещению в связи с применение ставки 0%
Нет
АП
Контрагенты
Счета-фактуры
выданные
68.32
6832
НДС при исполнении обязанностей налогового агента
Нет
П
Контрагенты
Договоры
69
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.01
6901
Расчеты по социальному страхованию
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.02
6902
Расчеты по пенсионному обеспечению
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.02.1
69021
Страховая часть трудовой пенсии
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.02.2
69022
Накопительная часть трудовой пенсии
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
Счета-фактуры
выданные
143
(фонды)
69.02.3
69023
Взносы на доплату к пенсии членам летных экипажей
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.02.4
69024
Взносы на доплату к пенсии работникам организаций угольной
промышленности
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.03
6903
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.03.1
69031
Федеральный фонд ОМС
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.03.2
69032
Территориальный фонд ОМС
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.04
6904
ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.05
6905
Добровольные взносы на накопительную часть трудовой пенсии
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.05.1
69051
Взносы за счет работодателя
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.05.2
69052
Взносы, удерживаемые из доходов работника
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.11
6911
Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.12
6912
Расчеты по добровольным взносам в ФСС на страхование работников на
случай временной нетрудоспособности
Нет
АП
Виды платежей в бюджет
(фонды)
69.13
6913
Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих
специальные режимы налогообложения
Нет
АП
(об) Виды расчетов по
средствам ФСС
69.13.1
69131
Расчеты по средствам ФСС для страхователей, уплачивающих ЕНВД
Нет
АП
(об) Виды расчетов по
средствам ФСС
69.13.2
69132
Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих УСН
Нет
АП
(об) Виды расчетов по
средствам ФСС
70
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
Нет
П
Работники организации
71
71
Расчеты с подотчетными лицами
Нет
АП
Работники организации
71.01
7101
Расчеты с подотчетными лицами
Нет
АП
Работники организации
71.02
7102
Расчеты по топливным картам
Нет
АП
Работники организации
71.21
7121
Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)
Нет
АП
Работники организации
73
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Нет
А
Работники организации
73.01
7301
Расчеты по предоставленным займам
Нет
А
Работники организации
73.02
7302
Расчеты по возмещению материального ущерба
Нет
А
Работники организации
73.03
7303
Расчеты по прочим операциям
Нет
А
Работники организации
75
75
Расчеты с учредителями
Нет
АП
Контрагенты
144
75.01
7501
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
Нет
А
Контрагенты
75.02
7502
Расчеты по выплате доходов
Нет
П
Контрагенты
76
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.01
7601
Расчеты по имущественному личному и добровольному страхованию
Нет
АП
76.01.1
76011
Расчеты по имущественному и личному страхованию
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.01.2
76012
Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и
причинения вреда здоровью
Нет
АП
Контрагенты
Расходы будущих
периодов
76.01.9
76019
Платежи (взносы) по прочим видам страхования
Нет
АП
Контрагенты
Расходы будущих
периодов
76.02
7602
Расчеты по претензиям
Нет
А
Контрагенты
Договоры
76.03
7603
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.04
7604
Расчеты по депонированным суммам
Нет
П
76.05
7605
Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.06
7606
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.07
7607
Проценты по займам
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.09
7609
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.11
7611
Задолженность по лизинговой плате
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.21
7621
Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте)
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.22
7622
Расчеты по претензиям (в валюте)
Нет
А
Контрагенты
Договоры
76.25
7625
Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в валюте)
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.26
7626
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в валюте)
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.29
7629
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.32
7632
Расчеты по претензиям УЕ
Нет
А
Контрагенты
Договоры
76.35
7635
Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в у.е.)
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.36
7636
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в у.е.)
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.39
7639
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в у.е.)
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.41
7641
Расчеты по исполнительным документам работников
Нет
АП
Контрагенты
Исполнительные
документы
76.АВ
76АВ
НДС по авансам и предоплатам
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
выданные
76.ВА
76ВА
НДС по авансам и предоплатам выданным
Нет
П
Контрагенты
Счета-фактуры
полученные
76.К
76К
Корректировка расчетов прошлого периода
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
76.Н
76Н
Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет
Нет
П
Контрагенты
Счета-фактуры
выданные
76.НА
76НА
Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента
Нет
А
Контрагенты
Договоры
76.ОТ
76ОТ
НДС, начисленный по отгрузке
Нет
А
Контрагенты
Счета-фактуры
Работники организации
Работники организации
145
выданные
77
77
Отложенные налоговые обязательства
Нет
П
Виды активов и обязательств
79
79
Внутрихозяйственные расчеты
Нет
АП
Обособленные
подразделения
79.01
7901
Расчеты по выделенному имуществу
Нет
АП
Обособленные
подразделения
79.02
7902
Расчеты по текущим операциям
Нет
АП
Обособленные
подразделения
Аналитика 79 счета
79.03
7903
Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Нет
АП
Контрагенты
Договоры
80
80
Уставный капитал
Нет
П
Контрагенты
Ценные бумаги
80.01
8001
Обыкновенные акции
Нет
П
Контрагенты
Ценные бумаги
80.02
8002
Привилегированные акции
Нет
П
Контрагенты
Ценные бумаги
80.09
8009
Прочий капитал
Нет
П
Контрагенты
81
81
Собственные акции (доли)
Нет
А
Контрагенты
Ценные бумаги
81.01
8101
Обыкновенные акции
Нет
А
Контрагенты
Ценные бумаги
81.02
8102
Привилегированные акции
Нет
А
Контрагенты
Ценные бумаги
81.09
8109
Прочий капитал
Нет
А
Контрагенты
82
82
Резервный капитал
Нет
П
82.01
8201
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Нет
П
82.02
8202
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нет
П
83
83
Добавочный капитал
Нет
П
83.01
8301
Прирост стоимости внеобортных активов по переоценке
Нет
П
83.01.1
83011
Прирост стоимости основных средств
Нет
П
Основные средства
83.01.2
83012
Прирост стоимости нематериальных активов
Нет
П
Нематериальные активы
83.01.3
83013
Прирост стоимости прочих внеоборотных активов
Нет
П
83.02
8302
Эмиссионный доход от выпуска обыкновенных акций
Нет
П
Ценные бумаги
83.03
8303
Эмиссионный доход от выпуска привилегированных акций
Нет
П
Ценные бумаги
83.09
8309
Другие источники
Нет
П
84
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Нет
АП
84.01
8401
Прибыль, подлежащая распределению
Нет
АП
84.02
8402
Убыток, подлежащий покрытию
Нет
АП
84.03
8403
Нераспределенная прибыль в обращении
Нет
АП
Направления использования
прибыли
84.04
8404
Нераспределенная прибыль использованная
Нет
АП
Направления использования
прибыли
86
86
Целевое финансирование
Нет
АП
Назначение целевых средств
Направления использования
прибыли
Договоры
(об) Движения целевых
146
средств
86.01
8601
Целевое финансирование из бюджета
Нет
АП
Назначение целевых средств
Договоры
(об) Движения целевых
средств
86.02
8602
Прочее целевое финансирование и поступления
Нет
АП
Назначение целевых средств
Договоры
(об) Движения целевых
средств
90
90
Продажи
Нет
АП
(об) Номенклатурные группы
90.01
9001
Выручка
Нет
П
(об) Номенклатурные группы
(об) Ставки НДС
90.01.1
90011
Выручка (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
П
(об) Номенклатурные группы
(об) Ставки НДС
90.01.2
90012
Выручка (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
П
(об) Номенклатурные группы
(об) Ставки НДС
90.02
9002
Себестоимость продаж
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.02.1
90021
Себестоимость продаж (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.02.2
90022
Себестоимость продаж (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.03
9003
Налог на добавленную стоимость
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.04
9004
Акцизы
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.05
9005
Экспортные пошлины
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.07
9007
Расходы на продажу
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.07.1
90071
Расходы на продажу (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.07.2
90072
Расходы на продажу (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.08
9008
Управленческие расходы
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.08.1
90081
Управленческие расходы (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.08.2
90082
Управленческие расходы (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Номенклатурные группы
90.09
9009
Прибыль / убыток от продаж
Нет
АП
(об) Номенклатурные группы
91
91
Прочие доходы и расходы
Нет
АП
(об) Прочие доходы и
расходы
91.01
9101
Прочие доходы
Нет
П
(об) Прочие доходы и
расходы
91.02
9102
Прочие расходы
Нет
А
(об) Прочие доходы и
расходы
91.02.1
91021
Прочие расходы (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Прочие доходы и
расходы
91.02.2
91022
Прочие расходы (по деятельности, облагаемой ЕНВД)
Нет
А
(об) Прочие доходы и
расходы
91.02.3
91023
Прочие расходы (подлежащие распределению)
Нет
А
(об) Прочие доходы и
расходы
91.09
9109
Сальдо прочих доходов и расходов
Нет
АП
(об) Прочие доходы и
расходы
94
94
Недостачи и потери от порчи ценностей
Нет
А
96
96
Резервы предстоящих расходов
Нет
АП
(об) Ставки НДС
Работники организации
Оценочные обязательства и
Контрагенты
Договоры
147
резервы
97
97
Расходы будущих периодов
Нет
А
Расходы будущих периодов
97.01
9701
Расходы на оплату труда будущих периодов
Нет
А
Расходы будущих периодов
97.21
9721
Прочие расходы будущих периодов
Нет
А
Расходы будущих периодов
98
98
Доходы будущих периодов
Нет
П
98.01
9801
Доходы, полученные в счет будущих периодов
Нет
П
98.02
9802
Безвозмездные поступления
Нет
П
98.03
9803
Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы
Нет
П
Работники организации
98.04
9804
Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и
балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Нет
П
Работники организации
99
99
Прибыли и убытки
Нет
АП
99.01
9901
Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)
Нет
АП
(об) Прибыли и убытки
99.01.1
99011
Прибыли и убытки (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Нет
АП
(об) Прибыли и убытки
99.01.2
99012
Прибыли и убытки (по деятельности облагаемой ЕНВД)
Нет
АП
(об) Прибыли и убытки
99.02
9902
Налог на прибыль
Нет
АП
99.02.1
99021
Условный расход по налогу на прибыль
Нет
А
99.02.2
99022
Условный доход по налогу на прибыль
Нет
П
99.02.3
99023
Постоянное налоговое обязательство
Нет
А
99.02.4
99024
Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств
Нет
АП
000
000
Вспомогательный счет
Нет
АП
001
001
Арендованные основные средства
Да
А
002
002
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Да
А
003
003
Материалы, принятые в переработку
Да
003.01
00301
Материалы на складе
003.02
00302
Материалы, переданные в производство
004
004
Товары, принятые на комиссию
004.01
00401
Товары на складе
004.02
00402
005
Доходы будущих периодов
Работники
организации
Контрагенты
Договоры
Контрагенты
Основные средства
Договоры
Контрагенты
Номенклатура
Склады
А
Контрагенты
Номенклатура
Склады
Да
А
Контрагенты
Номенклатура
Склады
Да
А
Контрагенты
Номенклатура
Да
А
Контрагенты
Номенклатура
Да
АП
Контрагенты
Номенклатура
Склады
Товары, переданные на комиссию
Да
АП
Контрагенты
Номенклатура
Комиссионеры
005
Оборудование, принятое для монтажа
Да
А
Контрагенты
Номенклатура
006
006
Бланки строгой отчетности
Да
А
Бланки строгой отчетности
Склады
007
007
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Да
А
Контрагенты
Договоры
008
008
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Да
А
Контрагенты
Договоры
009
009
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Да
А
Контрагенты
Договоры
Виды активов
010
010
Износ основных средств
Да
А
Основные средства
011
011
Основные средства, сданные в аренду
Да
А
Контрагенты
Основные средства
Договоры
148
012
012
Основные средства лизинг
Да
А
Контрагенты
Основные средства
015
015
Обязательства по штрафным санкциям (непризнанные)
Да
АП
Контрагенты
Договоры
016
016
Основных средств (недвижимое имущество списанное с БУ)
Да
А
ВАЛ
ВАЛ
Авансы в иностранной валюте
Да
АП
Контрагенты
Договоры
ВАЛ.60
ВАЛ60
Авансы поставщикам в валюте
Да
А
Контрагенты
Договоры
ВАЛ.62
ВАЛ62
Авансы покупателей в валюте
Да
П
Контрагенты
Договоры
Т79
Т79
Расчеты по текущим операциям
Да
АП
Обособленные
подразделения
Аналитика 79 счета
Т90
Т90
Выручка (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
Да
П
(об) Номенклатурные группы
(об) Ставки НДС
Я96
Я96
не используется
Нет
П
Я96.01
Я9601
не используется
Нет
П
Работники организации
Основные средства
(не используется) Оценочные
обязательства
149
150
Приложение №___
«УТВЕРЖДАЮ»
Генеральный директор УК ООО «ПЛО Онегалес»
______________ Ю.Л.Попов
«___» __________20___ года
ГРАФИК ДОКУМЕНТООБОРОТА
Сроки предоставления первичных документов в бухгалтерию:
1. Материальные отчеты,
акты о расходе товарно-материальных ценностей,
горюче-смазочных материалов
2. Отчеты по движению древесины
1 числа месяца,
следующего за отчетным
1 числа месяца,
следующего за отчетным
3. Табеля, договора, наряды на оплату труда
30-01 числа месяца,
следующего за отчетным
4. Приходные и расходные кассовые документы,
ежедневно,
кассовые отчеты
в день составления
5. Авансовые отчеты
не позднее 3-х дней
после расхода,
возвращения из командировки
6. Отгрузочные спецификации
ежедневно
Сроки обработки первичных документов бухгалтерией:
1. Кассовые отчеты, журнал-ордер №1
2. Выписки банка, журнал-ордер №2
3. Авансовые отчеты, журнал-ордер №7
4. Начисление заработной платы,
журнал-ордер №5
5. Материальные отчеты
6. Ведомость по отгрузке древесины
Ведомость по движению древесины
до 1-го числа месяца,
следующего за отчетным
до 3 числа месяца,
следующего за отчетным
до 3 числа месяца,
следующего за отчетным
до 5 числа месяца,
следующего за отчетным
до 3 числа месяца,
следующего за отчетным
до 04 числа месяца,
до 04 числа месяца,
следующего за отчетным
до 07-го числа месяца,
7. Расчеты с поставщиками,
журнал-ордер №6
8. Расчеты с покупателями,
до 07-го числа месяца,
журнал-ордер №
Сроки предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности:
Все формы бухгалтерской, налоговой отчетности, отчетности во внебюджетные фонды
предоставляются в сроки, установленные действующим законодательством.
Формы установленной управленческой отчетности предоставляются согласно графиков, поступающих от
Управляющей компании.
Сроки предоставления статистической отчетности:
Все формы статистической отчетности предоставляются в сроки, установленные Росстатом.
151
Приложение №_____
«УТВЕРЖДАЮ»
Генеральный директор УК ООО «ПЛО Онегалес»
_______________ Ю.Л.Попов
«___» ___________20___ года
ПЕРЕЧЕНЬ
лиц имеющих право подписи бухгалтерских и налоговых документов
1.
Платежные поручения, чековые книжки:
Право первой подписи – Генеральный директор
Право второй подписи – Начальник финансового отдела
Главный бухгалтер
2.
Кассовые ордера, авансовые отчеты, доверенности, прочие бухгалтерские документы:
Право первой подписи – Генеральный директор
Право второй подписи – Начальник финансового отдела
Главный бухгалтер
3.
Счета-фактуры:
Право первой подписи – Генеральный директор
Право второй подписи – Начальник финансового отдела
Главный бухгалтер
В отсутствие:
Зам. гл. бухгалтера
Уполномоченные лица по приказу:
Начальник коммерческого отдела
Бухгалтер ТМЦ
152
Приложение №_____
«УТВЕРЖДАЮ»
Генеральный директор УК ООО «ПЛО Онегалес»
_______________ Ю.Л.Попов
«___» ___________20___ года
ПЕРЕЧЕНЬ
должностных лиц на получение денежных средств в подотчет
Заместители директора
Главный бухгалтер
Заместитель главного бухгалтера
Главный экономист
Главный механик
Старшие механики
Механики
Нормировщики
Начальник ОК
Юрист-консульт
Заместители директора
Инженер отдела информационных технологий
Водители
153
Приложение №_____
«УТВЕРЖДАЮ»
Генеральный директор УК ООО «ПЛО Онегалес»
_______________ Ю.Л.Попов
«___» ___________20___ года
Порядок
создания резерва под обесценения финансовых вложений.
Общество производит проверку обесценения финансовых вложений один раз в год по состоянию на
31 декабря.
В случае одновременного наличия условий, указанных в п.37 ПБУ 19/02, создается резерв под
обесценение финансовых вложений. Уровень существенности для определения этих условий
устанавливается каждым Обществом в Учетной политике.
1. Расчетная стоимость финансовых вложений в виде акций, паев и долей в уставных капиталах
определяется следующим способом:
 На основании отчетности компаний, чьими акциями, паями или долями в УК владеет Организация,
определяется стоимость чистых активов на все отчетные даты текущего года, а именно: 31 декабря
предыдущего года, 31 марта, 30 июня, 30 сентября текущего года.
 Определяется стоимость чистых активов компании, приходящаяся на 1 акцию или 1% доли в УК
 Определяется стоимость чистых активов компании, приходящаяся на количество акций или
процентной доли в УК, принадлежащих Обществу, что и будет считаться расчетной стоимостью
финансового вложения.
В случае, если расчетная стоимость финансового вложения в виде акций или долей в УК компании
отрицательна и соблюдаются все условия, характеризующие устойчивое снижение его стоимости, резерв
под обесценение данного финансового вложения создается в размере его балансовой стоимости.
Расчетной стоимостью финансового вложения в виде акций, паев и долей в УК на конец года
признается стоимость, определенная по данным отчетности компаний по состоянию на 30 сентября.
2. Расчетная цена финансовых вложений в виде займов и долговых ценных бумаг определяется в разрезе
каждого договора и ценной бумаги следующим способом:
 По состоянию на все отчетные даты текущего года определяется сумма основного долга и
процентов, подлежащих погашению заемщиком по условиям договора займа или долговой ценной
бумаги.
 По состоянию на все отчетные даты текущего года определяется сумма, фактически погашенная
заемщиком по договору займа или долговой ценной бумаги
 Определяется доля фактического погашения задолженности (в процентах к сумме подлежащей
погашению).
 Путем умножения балансовой стоимости финансового вложения на рассчитанную долю
определяется расчетная стоимость этого финансового вложения.
Расчетной стоимостью финансового вложения в виде займов и долговых ценных бумаг на конец года
признается стоимость, определенная по данным учета на 31 декабря.
3. Расчетная цена финансовых вложений в виде прав требования определяется следующим способом (в
разрезе каждого договора):
 По состоянию на все отчетные даты текущего года определяется сумма долга, предъявленная к
погашению должнику.
 По состоянию на все отчетные даты текущего года определяется сумма, фактически погашенная
должником
154


Определяется доля фактического погашения задолженности (в процентах к сумме подлежащей
погашению).
Путем умножения балансовой стоимости финансового вложения на рассчитанную долю
определяется расчетная стоимость этого финансового вложения.
Расчетной стоимостью финансового вложения в виде прав требования на конец года признается
стоимость, определенная по данным учета на 31 декабря.
Если балансовая стоимость финансового вложения не существенна (менее 5% от общей суммы
аналогичных вложений), резерв под его обесценение создается только в случае наличия
информации о банкротстве или ликвидации компании.
155
Приложение №_____
«УТВЕРЖДАЮ»
Генеральный директор УК ООО «ПЛО Онегалес»
_______________ Ю.Л.Попов
«___» ___________20___ года
Порядок создания резерва на оплату заработанных, но неиспользованных отпусков
Формируется ежемесячно на основании следующей методики:
При создании резерва первоначально:
- производится оценка заработанных, но неиспользованных отпусков на начало года (Он),
- оценка заработанных, но неиспользованных отпусков на конец года (Ок),
- определяется разница (прибывание или убывание) между величинами отпусков за год Ог = Ок –Он.
- определяется разница (прибывание или убывание) между величинами отпусков за мемяц Ом = Oг/12.
В случае, если разница положительная в течение года ежемесячно производится доначисление
резерва (включение сумм Ом в расходы)
Резерв на оплату отпусков образуется путем ежемесячных отчислений в резерв сумм в от фактически
начисленной заработной платы
Плановый процент определяется как отношение суммы, необходимой для оплаты отпусков, к общему
фонду оплаты труда за год. (По плану на год)
Расходы при расчете формируются с учетом страховых взносов и взносов на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, перечисляемых с
этих сумм в бюджет.
В конце года общество проводит инвентаризацию заработанных, но неиспользованных отпусков и все
недоиспользованные суммы включаются в состав внереализационных доходов.
156
Приложение №___
«УТВЕРЖДАЮ»
Генеральный директор УК ООО «ПЛО Онегалес»
_______________ Ю.Л.Попов
«___» ___________20___ года
Порядок создания резерва на лесовосстановление
Оценочное обязательство по лесовосстановлению возникает у Общества согласно ст. 61 Лесного
Кодекса РФ в момент окончания вырубки участков лесов.
Согл. ст. 61 ЛК РФ Юридическое лицо, осуществляющими использование лесов обязано выполнить
мероприятия по Воспроизводству лесов, путем лесовосстановления и ухода вырубленных, погибших,
поврежденных лесов.
Резерв создается Обществом, обладающим правами на аренду лесных участков на последнюю дату
отчетного года.
Расчет сумм расходов подлежащих резервированию производится следующим образом:
1. Ответственными сотрудниками служб, ответственных за мероприятия по лесовосстановлению
формируется инвентаризационный перечень лесных участков, по которым у Общества реализовалась
обязанность провести мероприятия по лесовосстановлению на 31 декабря отчетного года.
2. Согласно выбранного и указанного в проекте способа лесовосстановления формируется
калькуляция (смета) на лесовосстановительные мероприятия по каждому лесному участку.
В смету включаются следующие расходы:
- стоимости саженцев, умноженной на количество насаждений, указанных в проекте;
- стоимости семян, рассчитанной из норматива засева для лесного участка, указанного в проекте;
- стоимости материалов, необходимых для выполнения лесовосстановительных работ;
- стоимости расходов подрядчиков на осуществление каждого вида лесовосстановительных
мероприятий (противопожарные мероприятия, минерализация, рубки ухода и т.д.);
Для расчета используются существующие контрактные цены (либо прайс-листы) на закупку семян,
саженцев соответствующих пород, выполнения сопутствующих работ подрядчика.
В соответствии с пунктом 8 Правил лесовосстановления лесовосстановительные мероприятия на
каждом лесном участке, предназначенном для проведения лесовосстановления, осуществляются в
соответствии с проектом лесовосстановления.
Проект лесовосстановления должен содержать:
характеристику местоположения лесного участка (наименование лесничества (лесопарка), участкового
лесничества, номер квартала, номер выдела, площадь лесного участка);
характеристику природно-климатических условий лесного участка (в т.ч. рельефа, гидрологических
условий, почвы и др.);
характеристику вырубки (количество пней на единице площади, состояние очистки от порубочных
остатков и валежной древесины, характер и размещение оставленных деревьев и кустарников, степень
задернения и минерализации почвы и др.);
характеристику имеющегося подроста и молодняка лесных древесных пород (состав пород, средний
возраст, средняя высота, количество деревьев и кустарников на единице площади, размещение их по
площади лесного участка, состояние лесных насаждений и его оценка, др.);
обоснование проектируемого способа лесовосстановления, породного состава восстанавливаемых лесов;
сроки и способы выполнения работ по лесовосстановлению;
показатели оценки восстанавливаемых лесов для признания работ по лесовосстановлению
завершенными (возраст, состав пород, средняя высота и другие).
Начисление расходов на резерв производится на счета/субсчета бухгалтерского учета, обычно
используемых для включения в расходы фактических потраченных сумм на лесовосстановление.
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме
продаж
Эмитент не осуществляет экспорт продукции (товаров, работ, услуг)
157
7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных
изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания
последнего завершенного финансового года
Общая стоимость недвижимого имущества на дату окончания отчетного квартала, руб.: 121 748 470.37
Величина начисленной амортизации на дату окончания отчетного квартала, руб.: 50 469 847.99
Сведения о существенных изменениях в составе недвижимого имущества эмитента, произошедшие в
течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала
Существенных изменений в составе недвижимого имущества в течении 12 месяцев до даты
окончания отчетного квартала не было
Сведения о любых приобретениях или выбытии по любым основаниям любого иного имущества
эмитента, если балансовая стоимость такого имущества превышает 5 процентов балансовой стоимости
активов эмитента, а также сведения о любых иных существенных для эмитента изменениях,
произошедших в составе иного имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного
финансового года до даты окончания отчетного квартала:
Указанных изменений не было
7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие
может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
Эмитент не участвовал/не участвует в судебных процессах, которые отразились/могут
отразиться на финансово-хозяйственной деятельности, в течение трех лет, предшествующих
дате окончания отчетного квартала
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им
эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда)
эмитента
Размер уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента на дату окончания последнего
отчетного квартала, руб.: 143 178 000
Обыкновенные акции
Общая номинальная стоимость: 131 139 400
Размер доли в УК, %: 91.591865
Привилегированные
Общая номинальная стоимость: 12 038 600
Размер доли в УК, %: 8.408135
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда)
эмитента
Сведения об изменение размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента за 5
последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, а
также в отчетном квартале
Дата изменения размера УК: 11.01.2006
Размер УК до внесения изменений (руб.): 48 153 000
Структура УК до внесения изменений
Обыкновенные акции
Общая номинальная стоимость: 36 114 400
Размер доли в УК, %: 74.999273
158
Привилегированные
Общая номинальная стоимость: 12 038 600
Размер доли в УК, %: 25.000727
Размер УК после внесения изменений (руб.): 143 178 000
Наименование органа управления эмитента, принявшего решение об изменении размера уставного
(складочного) капитала (паевого фонда) эмитента: Общее собрание акционеров
Дата составления протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято
решение об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента:
26.04.2005
Номер протокола: Протокол №1/2005 годового общего собрания акционеров ОАО "Онегалес"
8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных
фондов эмитента
За 2007 г.
Указанных фондов нет
За 2008 г.
Указанных фондов нет
За 2009 г.
Указанных фондов нет
За 2010 г.
Указанных фондов нет
За 2011 г.
Указанных фондов нет
За отчетный квартал
Указанных фондов нет
8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа
управления эмитента
Наименование высшего органа управления эмитента: Общее собрание акционеров
Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания) высшего органа
управления эмитента:
Сообщение о проведении Общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее, чем за 20
дней, а сообщение о проведении Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит
вопрос о реорганизации Общества, - не позднее чем за 30 дней до даты его проведения.
В указанные сроки сообщение о проведении Общего собрания акционеров должно быть
опубликовано в районной газете "Онега". Общество вправе дополнительно информировать
акционеров о проведении Общего собрания акционеров через средства массовой информации
(телевидение, радио).
Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного собрания (заседания)
высшего органа управления эмитента, а также порядок направления (предъявления) таких требований:
Внеочередные Собрания проводятся по решению Совета директоров Общества на основании его
собственной инициативы, требования Ревизионной комиссии, аудитора Общества или
акционера(акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 процентов голосующих акций
Общества, должно быть проведено в течении 40 дней с момента предъявления требования о
проведении внеочередного общего собрания акционеров.
Если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров содержит вопрос об
избрании членов Совета директоров Общества, то такое общее собрание акционеров должно
быть проведено в течении 50 дней с момента представления требования о проведении
внеочередного общего собрания акционеров.
В течение пяти дней с даты предъявления требования Ревизионной комиссии Общества,
аудитора Общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10
159
процентов голосующих Общества, о созыве внеочередного общего собрания акционеров Советом
директоров Общества должно быть принято решение о созыве внеочередного орбщего собрания
акционеров либо об отказе в его созыве ( в случаях, установленных Федеральным законом).
В случае, если в течении 5 (пяти) дней с даты предъявления требования Ревизионной комиссиии,
аудитора Общества илт акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10
процентов голосующих акций Общества, не принято решение о созыве внеочередного общего
собрания акционеров или принято решение об отказе от его созыва, внеочередное общее собрание
может быть созвано лицами, требующими его созыва.
Решение Совета директоров о созыве внеочередного общего собрания акционеров или его
мотивированное решение об отказе в его созыве направляется лицам, требующим его созыва, не
позднее 3 дней с момента принятия такого решения.
Решение об отказе в созыве внеочередного общего собрания акционеров по требованию
Ревизионной комиссии (ревизора) Общества, аудитора Общества или акционера (акцилнеров),
являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций Общества, может быть
принято по основаниям, установленным Федеральным законом "Об акционерных обществах".
Решение Совета директоров об отказе от созыва внеочередного общего собрания акционеров
может быть обжаловано в суд.
В случаях, когда в соответствии со ст.68-70 Федерального закона "Об акционерных обществах"
Совет директорв обязан принять решение о проведении внеочередного общего собрания
акционеров, такое общее собрание акционеров должно быть проведено в течение 40 дней с
момента принятия решения о его проведении Советом директоров.
В случае если в течение установленного Федеральным законом "Об акционерных обществах"
срока Советом директоров Общества не принято решение о созыве внеочередного общего
собрания акционеров или принято решение об отказе в его созыве, внеочередное общее собрание
акционеров может быть созвано органами или лицами, требующими его созыва.
При этом органы и лица, созывающие внеочередное общее собрание акционеров, обладают
предусмотренными Федеральным законом "Об акционерных обществах" полномочиями,
необходимыми для созыва и проведения Общего собрания акционеров.
Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:
Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров в сроки не ранее, чем
через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Один
раз в год Общество проводит годовое общее собрание акционеров. Проводимое помимо годового
общее собрание акционеров являются внеочередными.
Годовое собрание акционеров должно быть проведено в период с 1 марта по 30 июня года,
следующего за отчетным финансовым годом.
Согласно Федеральному закону "Об акционерных обществах" при подготовке к проведению
общего собрания акционеров Совет директоров определяет:
форму проведения общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование);
дату, место, время проведения общего собрания акционеров, и в случае, когда в соответствии с
пунктом 3 статьи 60 настоящего Федерального закона заполненные бюллетени могут быть
направлены обществу, почтовый адрес, по которому могут направляться заполненные
бюллетени, либо в случае проведения общего собрания акционеров в форме заочного голосования
дату окончания приема бюллетеней для голосования и почтовый адрес, по которому должны
направляться заполненные бюллетени;
дату составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров;
повестку дня общего собрания акционеров;
порядок сообщения акционерам о проведении общего собрания акционеров;
перечень информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке к проведению
общего собрания акционеров и порядок ее предоставления;
форму и текст бюллетеня для голосования в случае голосования бюллетенями.
Совет директоров Общества обязан известить акционеров о дате и месте проведения Общего
собрания акционеров, повестке дня, обеспечит ознакомление акционеров с документами и
материалами, выносимыми на рассмотрение Общего собрания акционеров и осуществить другие
необходимые действия.
Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания (заседания) высшего органа
управления эмитента, а также порядок внесения таких предложений:
Акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов
голосующих акций Общества, вправе внести вопросы в повестку дня годового общего собрания
акционеров и выдвинуть кандидатов в Совет директоров, Ревизионную комиссию, число которых
не может превышать количественный состав соответствующего органа. Такие предложения
должны поступать в Общество не позднее чем через 45 дней после окончания финансового года.
Предложение о внесение вопросов в повестку дня Общего собрания акционеров должно
содержать формулировку каждого предлагаемого вопроса. Предложение о внесении вопросов в
160
повестку дня Общего собрания акционеров может содержать формулировку решения по
каждому предлагаемому вопросу.
Предложение о выдвижении кандидатов должно содержать имя каждого предлагаемого
кандидата и наименование органа, для избрания в который он предлагается.
Предложения о внесении вопросов о внесении в повестку дня Общего собрания акционеров и о
выдвижениикандидатов вносятся в письменной форме с указанием имени (наименования)
представивших их акционеров (акционера), количества и категории (типа) принадлежащих им
акций и должны быть подписаны акционерами (акционером).
Совет директоров обязан рассмотреть поступившие предложения и принять решение о
включении их в повестку дня Общего собрания акционеров или об отказе во включение в
указанную повестку дня не позднее 5 дней после установленных Уставом окончания сроков
поступления в Общество предложений в повестку дня годового Общего собрания акционеров и
кандидатов в Совет директоров, Ревизионную комиссию.
Вопрос, предложенный акционерами (акционером), подлежит включению в повестку дня Общего
собрания акционеров, равно как выдвинутые кандидаты подлежат включению в список
кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган Общества, за исключением
случаев, если:
- акционерами (акционером) не соблюдены установленные уставом сроки внесения вопросов в
повестку дня и выдвижения кандидатов на годовое Общее собрание акционеров;
- акционерами (акционером) не соблюдены
установленные уставом сроки выдвижения
кандидатов для избрания членов Совета директоров на внеочередном собрании акционеров;
- акционеры (акционер) не являются владельцами предусмотренного пп. 1 и 2 ст.53 Федерального
закона "Об акционрных обществах" количества голосующих акций Общества;
- предложение не соответствует требованиям, предусмотренным пп.3 и 4 ст.53 Федерального
закона "Об акционерных обществах" и основанных на них требованиях Устава;
- вопрос, предложенный для внесения в повестку дня Общего собрания акционеров, не отнесен к
его компетенции законом и Уставом и (или) не соответствует требованиям законодательства
Российской Федерации.
Мотивированное решение Совета директоров Общества об отказе во включении предложенного
вопроса в повестку дня Общего собрания акционеров или кандидата в список кандидатур для
голосования по выборам в соответствующий орган Общества направляется акционерам
(акционеру), внесшим вопрос или выдвинувшим кандидата не позднее 3 дней с даты его принятия.
Совет директоров Общества не вправе вносить изменения в формулировки решений по таким
вопросам.
Помимо вопросов, предложенных для включения в повестку дня Общего собрания акционеров
акционерами, а также в случае отсутствия таких предложений, отсутствия или
недостаточного количества кандидатов, предложенных акционерами для образования
соответствующего органа, Совет директоров Общества вправе включать в повестку дня Общего
собрания акционеров вопросы или кандидатов в список кандидатур по своему усмотрению.
Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки
и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок
ознакомления с такой информацией (материалами):
Согласно Федеральному закону "Об акционерных обществах" список лиц, имеющих право на
участие в общем собрании акционеров, составляется на основании данных реестра акционеров
общества. Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании
акционеров, не может быть установлена ранее даты принятия решения о проведении общего
собрания акционеров и более чем за 50 дней, а в случае проведения внеочередного общего собрания
акционеров, повестка дня которого содержит вопрос об избрании членов совета директоров,
более чем за 65 дней до даты проведения общего собрания акционеров.
Порядок оглашения (доведения до сведения акционеров (участников) эмитента) решений, принятых
высшим органом управления эмитента, а также итогов голосования:
Решения, принятые общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются на
общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование.
8.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5
процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5
процентами обыкновенных акций
Список коммерческих организаций, в которых эмитент на дату окончания последнего отчетного
квартала владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо
не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Березка"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Березка"
161
Место нахождения
164840 Россия, Архангельская область, город Онега, Шаревского 3
ИНН: 2906006968
ОГРН: 1072920000724
Доля эмитента в уставном капитале лица, %: 100
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 0
Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 0
8.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
За 2007 г.
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
За 2008 г.
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
За 2009 г.
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
За 2010 г.
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
За 2011 г.
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
За отчетный квартал
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
8.1.7. Сведения о кредитных рейтингах эмитента
Известных эмитенту кредитных рейтингов нет
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента
Категория акций: обыкновенные
Номинальная стоимость каждой акции (руб.): 35
Количество акций, находящихся в обращении (количество акций, которые не являются погашенными
или аннулированными): 3 746 840
Количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения (количество акций
дополнительного выпуска, в отношении которого не осуществлена государственная регистрация
отчета об итогах их выпуска): 0
Количество объявленных акций: 0
Количество акций, находящихся на балансе эмитента: 0
Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации
размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по
опционам эмитента: 0
Выпуски акций данной категории (типа):
Регистрационный номер
Дата
государственной
регистрации
01.12.1999
1-02-01341-D
11.01.2006
1-02-01341-D
Права, предоставляемые акциями их владельцам:
Точные положения Устава о правах, предоставляемых акционерам обыкновенными акциями.
162
п.4.6 ст.4:
Дробная акция предоставляет акционеру - ее владельцу права, предоставляемые акцией
соответствующей категории (типа), в объеме, соответствующем части целой акции, которую
она составляет.
п.4.33 ст.4:
В случаях, установленных законодательством, акционеры - владельцы голосующих акций вправе
требовать полного или частичного выкупа Обществом принадлежащим им акций.
п.4.35 ст.4:
Акционеры Общества имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согласия других
акционеров Общества любым лицам. Наследники акционера либо правопреемники акционера,
являющегося юридическим лицом, имеют право на акции, получаемые в порядке наследования
(правопреемства), независимо от согласия других акционеров.
п.4.36 ст.4:
Акционеры Общества имеют преимущественное право приобретения размещаемых посредством
открытой подписки дополнительных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в
акции, в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций этой категории
(типа).
п.6.4 ст.6:
Права и обязанности акционеров- владельцев обыкновекнных именных акций.
6.4.1. Каждая обыкновенная акция предоставляет ее владельцу - акционеру одинаковый объем
прав.
Акционер - владелец обыкновенных именных акций Общества имеет право:
- участвовать в Общем собрании акционеров (лично или через своего представителя) с правом
голоса по всем вопросам его компетенции,
- получать пропорционально количеству имеющихся у него акций долю прибыли (дивиденды),
подлежащую распределению среди акционеров;
- избирать и быть избранными на выборные должности в Обществе;
- получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с бухгалтерскими и иными
документами Общества в установленном настоящим Уставом и действующим
законодательством порядке;
- принимать участие в распределение прибыли;
получать в случае ликвидации Общества часть имущества (или его денежный эквивалент)
пропорционально количеству принадлежащих ему акций;
отчуждать принадлежащие ему акции без согласия других акционеров о Общества.
Акционеры вправе иметь другие права, предоставляемые акционерам настоящим Уставом и
действующим законодательством.
п.7.8 ст.7:
Акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов
голосующих акций общества, вправе внести вопросы в повестку дня годового общего собрания
акционеров и выдвинуть кандидатов в совет директоров, ревизионную комиссию, число которых
не может превышать количественный состав соответствующего органа.
п.7.14 ст.7:
Внеочередные собрания проводятся по решению Совета директоров Общества на основании его
собственной инициативы,, требования Ревизионной комиссии, аудитора Общества или
акционера (акционеров), являющегося владельцами не менее чем 10% голосующих акций
Общества на дату предъявления требования.
п.7.22. ст.7:
Акционер вправе обжаловать в суд решение, принятое с нарушением требований Федерального
закона, иных правовых актов, Устава Общества в случае, если он не принимал участия в Общем
собрании акционеров или голосовал против принятия такого решения и указанным решением
нарушены его права и законные интересы. Такое заявление может быть подано в суд в течение 6
месяцев со дня, когда акционер узнал или должен был узнать о принятом решении.
Иные сведения об акциях, указываемые эмитентом по собственному усмотрению:
Категория акций: привилегированные
Тип акций: А
Номинальная стоимость каждой акции (руб.): 35
Количество акций, находящихся в обращении (количество акций, которые не являются погашенными
или аннулированными): 343 960
Количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения (количество акций
163
дополнительного выпуска, в отношении которого не осуществлена государственная регистрация
отчета об итогах их выпуска): 0
Количество объявленных акций: 0
Количество акций, находящихся на балансе эмитента: 0
Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации
размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по
опционам эмитента: 0
Выпуски акций данной категории (типа):
Регистрационный номер
Дата
государственной
регистрации
01.12.1999
2-02-01341-D
Права, предоставляемые акциями их владельцам:
Точные положения Устава о правах, предоставляемых акционерам привилегированными акциями
типа А.
п.6.5. ст.6:
Привилегированные акции типа А общества имеют одинаковую номинальную стоимость и
предоставляют их владельцам одинаковый объем прав.
6.5.1. Акционер - владелец привелигированных акций типа А не имеет права голоса на общем
собрании акционеров за исключением, когда решаются вопросы о реорганизации и ликвидации
общества, о внесении изменений и дополнений в устав общества, ограничивающих права
акционеров- владельцев привилегированных акций типа А, включая случаи определения или
увеличения размера дивиденда и или) ликвидационной стоимости акций.
6.5.2 Акционер - владелец привилегированных акций типа А имеет право голоса на общем
собрании акционеров по всем вопросам его компетенции, начиная с собрания, следущего за
годовым общим собранием, на котором независимо от причин, не было принято решение о
выплате дивидендов или принято решение о неполной выплате дивидендов по
привилегированным акциям типа А. Право акционеров- владельцев привелигированных акций
типа А участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса прекращается с момента
первой выплаты по указанным акциям дивидендов в полном размере.
6.5.3. Владелец привилегированных акций типа А имеет первоочередное право по сравнению с
владельцами обыкновенных акций в получении:
- начисленных, но не выплаченных дивидендов при ликвидации общества.
6.5.4. Размер годового дивиденда на одну привелигированную акцию типа А составляет 10%
чистой прибыли общества за отчетный финансовый год разделенной на количество
размещенных привилегированных акций типа А. При этом размер дивиденда по каждой
привелигированной акции типа А должен быть не менее размера дивиденда, выплачиваемого
Обществом по каждой обыкновенной акции.
Срок выплаты объявленных годовых дивидендов - до 31 декабря текущего года.
Иные сведения об акциях, указываемые эмитентом по собственному усмотрению:
8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за
исключением акций эмитента
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы)
Указанных выпусков нет
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых находятся в обращении
Указанных выпусков нет
8.3.3. Сведения о выпусках, обязательства эмитента по ценным бумагам которых не
исполнены (дефолт)
Указанных выпусков нет
164
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по
облигациям выпуска
Эмитент не размещал облигации с обеспечением, обязательства по которым еще не исполнены
8.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска
Эмитент не размещал облигации с обеспечением, которые находятся в обращении (не погашены)
либо обязательства по которым не исполнены (дефолт)
8.5.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным
покрытием
Эмитент не размещал облигации с ипотечным покрытием, обязательства по которым еще не
исполнены
8.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные
бумаги эмитента
Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента: регистратор
Сведения о регистраторе
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Регистратор
КРЦ»
Сокращенное фирменное наименование: ООО "КРЦ"
Место нахождения: г. Краснодар, ул. Тургенева, 107, Комплекс "Тургеневский двор", 1 этаж
ИНН: 2311067058
ОГРН: 1022301807010
Данные о лицензии на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг
Номер: 10-0001-00279
Дата выдачи: 24.12.2002
Дата окончания действия:
Бессрочная
Наименование органа, выдавшего лицензию: ФКЦБ (ФСФР) России
Дата, с которой регистратор осуществляет ведение реестра владельцев ценных бумаг эмитента:
14.05.2010
8.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта
капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей
нерезидентам
Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173 -ФЗ "О валютном регулировании и валютном
контроле" ( с изменениями от 22.07.2008 г.)
8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым
эмиссионным ценным бумагам эмитента
В соответствии ст. 284 Налогового Кодекса РФ, налог на доходы юридических лиц - налоговых
резидентов РФ, по размещаемым ценным бумагам в виде дивидендов взимается по ставке 9%;
иностранных юридических лиц - нерезидентов РФ - по ставке 15%.
Порядок и сроки уплаты налога: Налоги с доходов в виде дивидендов взимаются у источника
выплаты этих самых доходов и перечисляются в бюджет налоговым агентом, осуществившим
выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода.
Особенности порядка налогообложения доходов юридических лиц - резидентов РФ:
Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов,
исчисляется налоговым агентом исходя из общей суммы налога и доли каждого
налогоплательщика в общей сумме дивидендов.
Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога и разницы между суммой
165
дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем
налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым агентом
иностранным организациям и (или) физическим лицам, не являющимся резидентами Российской
Федерации в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым
агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде,
если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого
налогом дохода в виде дивидендов. В случае, если полученная разница отрицательна, обязанность
по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
Особенности порядка налогообложения доходов иностранных юридических лицнерезидентов РФ в виде дивидендов: В случае, если российская организация - налоговый агент
выплачивает дивиденды иностранной организации, налоговая база налогоплательщика получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых
дивидендов.
Устранение двойного налогообложения.
Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской
Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в
полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее
пределами.
При определении налоговой базы расходы, произведенные российской организацией в связи с
получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке
и размерах, установленных главой 25 Налогового Кодекса РФ.
Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств
российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской
Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами
Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой
организацией в Российской Федерации.
Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа,
подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов,
уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего
иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством
иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения
налогового агента. Подтверждение действует в течение налогового периода, в котором оно
представлено налоговому агенту.
В соответствии с Главой 23 ч.2 Налогового Кодекса РФ доходы физических лиц - налоговых
резидентов РФ от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов,
облагаются налогом по ставке 9%; доходы физических лиц не являющихся налоговыми
резидентами РФ - по ставке 30%.
Порядок и сроки уплаты налога: Обязанность удержать из доходов налогоплательщика сумму
налога и уплатить ее в соответствующий бюджет возлагается на Российскую организацию,
являющуюся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов (налогового агента).
Начисленная сумма налога удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их
фактической выплате. Налоговые агенты
обязаны перечислять суммы исчисленного и
удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств
на выплату дохода, и также для перечисления доходов со счетов налоговых агентов в банке на
счета налогоплательщика, либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого
участия в организации
Сумма налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в
организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом следующих положений:
1) сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской
Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме
полученных дивидендов по ставке 9%.
При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской
Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и
уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода
находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании
двойного налогообложения.
В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает
исчисленную сумму налога, полученная разница не подлежит возврату из бюджета;
2) если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является
российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет
166
сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате
указанных доходов по ставке 9% в порядке, предусмотренном статьей 275 Налогового Кодекса.
Особенности порядка налогообложения доходов физических лиц-резидентов РФ:
Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов,
исчисляется налоговым агентом исходя из общей суммы налога и доли каждого
налогоплательщика в общей сумме дивидендов.
Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога и разницы между суммой
дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем
налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым агентом
иностранным организациям и (или) физическим лицам, не являющимся резидентами Российской
Федерации в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым
агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде,
если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого
налогом дохода в виде дивидендов. В случае, если полученная разница отрицательна, обязанность
по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.
Особенности порядка налогообложения доходов физических лиц, не являющихся резидентами
Российской Федерации, в виде дивидендов: В случае, если российская организация - налоговый
агент выплачивает дивиденды физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской
Федерации, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой
выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов.
Устранение двойного налогообложения:
Фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской
Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других
государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не
засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено
соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных
налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное
подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская
Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его
части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о
полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный
налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть
представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного
года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик
претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, налоговых
вычетов или привилегий.
В соответствии с пунктом 1 статьи 284 Главы 25 Налогового Кодекса РФ, доходы юридических
лиц - налоговых резидентов РФ от операций по последующей реализации размещаемых ценных
бумаг облагаются налогом на прибыль по ставке 20% (Федеральный бюджет - 2%, бюджеты
субъектов РФ - 18%, при понижении для отдельных категорий налогоплательщиков указанная
налоговая ставка, подлежащая зачислению в бюджеты субъектов РФ, не может быть ниже
13,5%).
Ставка налога для иностранных юридических лиц-нерезидентов, получающих доходы от
источников, находящихся на территории РФ - 20% (Федеральный бюджет).
Порядок и сроки уплаты налога юридическими лицами-резидентами РФ: Налог, подлежащий
уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом. Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28
дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Ежемесячные авансовые платежи
уплачиваются в срок не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной
прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по
итогам которого производится исчисление налога. По итогам отчетного (налогового) периода
суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового)
периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода.
Квартальные авансовые платежи засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового
периода.
Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами установлены ст. 280
Налогового Кодекса РФ.
Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценны
167
8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям
эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента
8.9.1. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям
эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный
финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет
В течение указанного периода решений о выплате дивидендов эмитентом не принималось
8.9.2. Выпуски облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет,
предшествующих дате окончания последнего отчетного квартала, а если эмитент
осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год,
предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, выплачивался доход
Эмитент не осуществлял эмиссию облигаций
8.10. Иные сведения
отсутствуют
8.11. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных
бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными
расписками
Эмитент не является эмитентом представляемых ценных бумаг, право собственности на
которые удостоверяется российскими депозитарными расписками
168