Задание - Финансовый Университет при Правительстве РФ

Реклама
ПРИМЕРНЫЕ ЗАДАЧИ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К
ГОСУДАРСТВЕННОМУ ИТОГОВОМУ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ
ЭКЗАМЕНУ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»,
специализация «Налоги и налогообложение»
Задача 1.
1. Оптовая фирма приобрела партию кожаной обуви в количестве
5000 пар по цене 2000 руб. (с учетом НДС)| за 1 пару и полностью
реализовала их в отчетном периоде.
2. Торговая надбавка к цене составила 20%.
Задание. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
оптовой фирмой за отчетный период.
Задача 2
1. Иностранная фирма по договору с российской организацией,
расположенной в г, Москве, предоставила последней
консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций.
2. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в
сумме 100000 руб. и была оплачена российской компанией со
своего расчетного счета.
Задание. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет,
и укажите юридическое лицо, обязанное это сделать.
Задача 3
1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой
организации в 4-ом квартале составила: а) по товарам, облагаемым
по ставке 18%. - 180000 руб.: б) по товарам, облагаемым по ставке
10%. - 175000 руб.
2. Покупная стоимость товаров (без учета НДС): а) по товарам,
облагаемым по ставке 18%. - 150000 руб.: б) по товарам,
облагаемым по ставке 10%. - 160000 руб.
3. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки
обращения - 8000 руб. (включая НДС).
Задание. Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в
бюджет.
Задача 4.
1. ООО «Строитель» в 4 квартале имеет следующие данные:
-отгружена продукция на сумму 600 тыс. руб.
-построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж,
стоимость строительно-монтажных работ - 100 тыс. руб.
-оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 280 тыс. руб.
(в том числе НДС), из них оплачено 200 тыс. руб.
-совершена бартерная сделка (реализовано 30 изделий по цене 600 руб.).
Задание. Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4
квартал, и укажите срок уплаты.
Задача 5.
1. ООО «Каскад» занимается производственной деятельностью. В
качестве метода признания доходов и расходов в учетной политике
предусмотрен метод начисления.
2. Имеет следующие результаты работы во 2 квартале:
-поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию –
190 тыс. руб.;
-отгружена продукция на сумму 325 тыс. руб.;
-получен аванс под поставку продукции - 55 тыс. руб. (с НДС);
-приобретены основные средства производственного назначения на
сумму 105 тыс. руб.;
-оплачено за коммунальные услуги - 45 тыс. руб.
3. Все показатели указаны без учета НДС.
Задание. Исчислите НДС за 2 квартал.
Задача6.
1. Петрова О.А. в 2014 г. продала свой дом за 1450 000 руб. Этот дом
находился в собственности у нее 5 лет.
2. Ежемесячный заработок составляет 7 тыс. руб.
3. Гражданка имеет трех несовершеннолетних детей.
Задание. Определите сумму НДФЛ за год.
Задача 7.
1. Семья из 3 человек.
2. В 2014 году оплачено за лечение сына в возрасте 16 лет - 19 тыс. руб.
3. За обучение дочери (21 год) на дневном отделении оплачено 26 тыс.
руб.
4. Совокупный доход матери 120000 руб.
Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.
Задача 8.
1. Работнице, находящейся в разводе и имеющей на иждивении
одного ребенка в возрасте 16 лет, начислена в 2014 г. следующая
заработная плата: за январь - 2900 руб., февраль - 4000 руб., март 3200 руб.
2. В январе она получила материальную помощь в сумме 1000 руб.
3. В марте ей был вручен ценный подарок стоимостью 1300 руб.
Задание. Рассчитайте сумму налога на доходы, удерживаемого у
физического лица, за январь, февраль, март.
Задача 9.
1. Работник больницы имеет сына-студента дневной формы
обучения в возрасте 20 лет.
2. В 2014 г. он оплатил за обучение сына в учебном заведении 25000
руб.
3. В том же году он оплатил за лечение матери в больнице 12000
руб.
4. Общий доход за 2014 г. составил 143000 руб., из них:
-заработная плата в размере 138000 руб. (11500 руб. в мес.);
-материальная помощь в размере 5000 руб.
Задание. Определите сумму налоговых вычетов по налогу на
доходы физических лиц и сумму налога на доходы физического лица за
налоговый период.
Задача 10.
1. Гражданка Т.В. Пуговкина, имеющая на иждивении одного ребенка
18 лет, курсанта военного училища, в 2014 г. продала квартиру, которой
владела 1 год, за 600000 руб.
2. Добавив 150000 руб., она в том же году купила двухкомнатную
квартиру.
3. Ежемесячная заработная плата Т.В. Пуговкиной составила 7000
руб.
Задание. Определите сумму налога, которую по итогам года
на
основании декларации Т.В. Пуговкиной вернули ей, и сумму
имущественного вычета.
Задача 11.
1.Прибыль организации от реализации продукции за квартал
составила 20000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного
сельского хозяйства - 3000 руб.
2. Получены штрафы от других организаций за нарушения
хозяйственных договоров - 1500 руб.
3. Доходы от долевого участия в капитале других российских
организаций - 5000 руб.
Задание. Определите сумму налога на прибыль организаций.
Задача 12.
1. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме
2 млн. 300 тыс. руб. (с учетом НДС 18%).
2. Сумма понесенных издержек производства равна 900000 руб. (с
учетом НДС 18%).
3. Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140000 руб.
(с учетом НДС 18%).
4. Получены на безвозмездной основе средства от других
организаций в размере 12300 руб.
Задание. Определите сумму налога на прибыль организации за
отчетный период.
Задача 13.
1. Валовая прибыль организации за отчетный период составила
930000 руб., в том числе дивиденды по принадлежащим ей акциям
коммерческого банка - 170000 руб.
2.В течение года для поддержки науки в Российский фонд
фундаментальных исследований направлено 60000 руб. прибыли, сверх
сумм отчислений, предусмотренных пунктом 2 статьи 262 НК РФ.
Задание. Определите сумму налога на прибыль организации.
Задача 14.
1. Учетной политикой определение выручки производится методом
начислений.
2. Организация имеет следующие показатели:
-выручка от реализации собственной продукции 750 тыс. руб.;
-выручка от реализации покупных товаров 500 тыс. руб.;
-доходы от сдачи имущества в аренду 40 тыс. руб.;
-затраты, связанные с производством и реализацией продукции, 700 тыс.
руб.
3. Поступили средства в уставный капитал 320 тыс. руб.
4. В предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 350
тыс. руб.
Задание. Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в
бюджет.
Задача 15.
1.У организации в октябре 2014 г. образовалась недоимка по налогу
на прибыль в размере 150 тыс. руб. в связи с отсутствием средств на
расчетном счете.
2. Ставка рефинансирования ЦБ России установлена в размере
8.25%.
Задание. Рассчитайте сумму пени, которую необходимо уплатить,
если налоговый платеж просрочен был на 20 дней.
Задача 16.
1.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения.
2.
В качестве объекта налогообложения организация выбрала
доходы, уменьшенные на величину расходов.
3.
За налоговый период получены доходы в сумме 3000 тыс. руб.,
произведенные расходы составили 1450 тыс. руб.
4.
В налоговом периоде приобретены основные средства
стоимостью 200 тыс. руб. Основные средства введены в эксплуатацию в
данном
налоговом периоде.
5.
Ставка налога 15%.
Задание. Рассчитайте сумму единого налога.
Задача 17.
1. Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в
центре города Калуги.
2. Базовая доходность 1 м" площади кафетерия в месяц равна 1000
руб.
3. Площадь зала обслуживания посетителей 145м2, кухни и других
подсобных помещений - 63м2.
4. К1=1,372, К2=0,9.
Задание. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход
кафетерия за один налоговый период.
Задача 18.
1. Индивидуальный предприниматель имеет собственную столовую.
2. Количество работников – 5 человек без учета предпринимателя.
3. Площадь зала обслуживания посетителей составляет 100 квадратных
метров.
4. Весь 1 квартал столовая работала.
5. К2=0,7, К1=1,372.
6. Базовая доходность 1000 руб. за 1 кв. метр.
Задание. Определите единый налог на вмененный доход.
Задача 19.
1.Французская компания
владеет в Москве недвижимым
имуществом, инвентаризационная стоимость которого на 1 января 2014 г.
составляла 12 млн. руб.
2. 22 апреля организация взяла в аренду легковой автомобиль марки
«Мерседес» сроком до 31.12.2010г. Мощность двигателя - 300 л.с,
остаточная стоимость - 1 млн. руб.
Задание. Рассчитайте сумму налога на имущество, подлежащую
уплате за налоговый период, если в городе принята предельная ставка.
Задача 20.
1. Организация производственного профиля была создана двумя
областными обществами слепых (ВОС) и глухих (ВОГ).
2. Среднесписочная численность работников составила 300 человек,
из них 145 инвалидов.
3. Доля инвалидов в фонде оплаты труда составила 30%.
4. Остаточная стоимость (млн. руб.) основных средств на:
1.01-100.0
1.02-99.0
1.03-98.0
1.04-97.0
1.05-103.0
1.06-102.0
1.07-101.0
Задание. Определите, должна ли организация уплачивать налог
на имущество организаций? Если да, то рассчитайте авансовые
платежи за отчетные периоды 2014 г при налоговой ставке 2,2 %.
Задача 21.
1.Организация создана в текущем году.
2. Основные средства приобретены в марте т.г. первоначальной
стоимостью 600000 руб.
3. Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации
составила по состоянию на 01.05. - 590000 руб., на 01.06.- 5950000 руб., на
01.07.- 5850000 руб.
Задание. Определите налоговую базу по налогу на имущество за
полугодие.
Задача 22.
1.Пенсионер, ветеран труда Петров А. И. имеет в собственности
легковой автомобиль «Жигули» с двигателем мощностью 66 л.с.,
моторную лодку с двигателем мощностью до 5 л. с. и лошадь.
2. В регионе для легковых автомобилей до 100 л.с. включительно
установлена налоговая ставка 10 руб.
3. Для пенсионеров налог исчисляется по ставкам, уменьшенным на
30%.
Задание. Определите должен ли Петров А.И. ожидать налогового
уведомления об уплате транспортного налога из налоговой инспекции?
Если да, то какую сумму налога он должен уплатить за 2014 г.
Задача 23.
Столичная организация «Вулкан», созданная в сфере игорного
бизнеса, 5 июля подала заявление в налоговый орган о регистрации по
месту своего нахождения 10 игровых автоматов и 1 игрового стола с
двумя полями.
Задание. Рассчитайте суммы налога, подлежащие уплате за
оставшиеся налоговые периоды года, имея в виду, что в регионе были
установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес.
Задача 24.
1. Муж и жена имеют квартиру инвентаризационной стоимостью 250
тыс. руб., принадлежащую им на праве общей долевой собственности.
2. Муж является инвалидом 2 группы.
3. Ставка налога максимальная.
Задание. Определите сумму налога на имущество физических лиц.
Задача 25.
1. Организация имеет во владении земельный участок кадастровой
стоимостью 350000 руб., который используется в производственных целях.
2. 15 мая приобретен земельный участок площадью 3000 квадратных
метра, используемый под жилищное строительство, которое должно быть
окончено через 5 лет.
3. Кадастровая стоимость 1 квадратного метра-550 руб.
Задание. Определите сумму земельного налога.
Задача 26.
1.Организация уплачивает единый сельскохозяйственный налог.
2. Получена выручка в сумме 500 тыс. руб.
3.Произведенные расходы составили:
-расходы на оплату труда 100 тыс. руб.;
-материальные расходы 180 тыс. руб.
Задание. Определите единый сельскохозяйственный налог.
Задача 27.
1. ООО «Атмосфера» выполняет работу по забору воды для
обслуживания населения.
2. Забор в реке Амур составил 350000 куб. м. в месяц.
Задание. Рассчитайте сумму водного налога за налоговый период.
Задача 28.
1. Организация использует реку Волга для лесосплава в плотах.
2. За I квартал организация произвела сплав леса в плотах в размере
150000 куб. м.
3. Сплав производится на протяжении 200 км.
Задание. Рассчитайте сумму водного налога.
Задача 29.
1.Организация «Океан» осуществляет свою деятельность в Тихом
океане.
2. Было выловлено:
- тихоокеанский морж – 100 тонн;
- морской котик – 500 тонн.
Задание. Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами водных
биологических ресурсов.
Задача 30.
1. Для расчета налога на добычу полезных ископаемых имеются
следующие данные.
2. Стоимость добытого полезного ископаемого с учетом налога на
добавленную стоимость – 87 тыс. руб.
3. Расходы налогоплательщика по доставке – 5 тыс. руб.
4. Ставка налога на добавленную стоимость 18%.
5. Ставка налога на добычу полезных ископаемых 4,8%.
Задание. Определите налоговую базу по налогу на добычу полезных
ископаемых и сумму налога .
Скачать